Ну что, друзья мои, посмотрим, что для нас, индивидуальных предпринимателей, придумали любимые власти в 2018 году. А посмотреть есть на что, и не сказать, что от увиденного и прочитанного вы испытаете бурю положительных эмоций. Скорее даже наоборот. Но давайте обо всем по порядку.

Прочитав данный пост, вы узнаете для себя:

• какие изменения вступят в силу в 2018 году в уплате страховых взносов ИП за себя;
• изменились ли правила и сроки уплаты;
• реально ли взносы больше не зависят от МРОТ и хорошо ли это;
• предельную величину уплаты обязательных платежей;
• таблица КБК, изменились ли они

Все эти моменты отмечены в новых изменениях в законодательстве, а также в ФЗ №335 от 27.11.2017 года, но мы постараемся с вами разобраться, что это значит для нас.

Сегодня индивидуальные предприниматели должны выплачивать взносы со всех выплат, которые начисляются в пользу физические лиц при организации и проведении трудовых взаимоотношений на основании выполняемых работ или оказываемых услуг (согласно статье 419, пункту 1 НК России). Помимо этого, любой ИП также обязан перечислять взносы по страховке за самого себя (согласно статье 430 НК России).

• пенсионное страхование;
• медицинское страхование.

При этом каждый ИП должен будет отправлять деньги по страховке за себя в обязательном порядке. Другими словами, он должен делать это как при ведении деятельности ИП, даже если в отчетном году он и рубля не заработает. Этот момент регламентирован статьей 430 НК России, и этот подход используется в 2018-ом году.

Еще есть такие отчисления по страховке, которые наступают в случае временной нетрудоспособности, а также при наступлении материнства. Это два вида страховых ИП взносов, которые на основании общего правила предприниматели не платят (согласно статье 430, пункту 6 НК России). Тем не менее, платить такие взносы можно по желанию, самостоятельно. Такой момент предусмотрен и регламентирован в статье 4.5 ФЗ под номером 255 от 29.12.2006 года.

Но есть ли смысл в том, чтобы платить налоги самостоятельно, по собственному желанию? Делается это для различных случаев. К примеру, при заболевании можете получить пособие от ФСС.

Изменения в сроках оплаты

С началом 2018-го произошли кардинальные перемены в сроках, размерах и параметрах оплаты обязательных для ИП. Начисления, начинающиеся с платежей за 2017-ый год, суммы отчислений, равные 1% с 300 тыс.руб., можно будет оплатить до 1 июля. Ранее такой датой было 1 апреля. Здесь нам сделали послабление.

Знайте, страховые взносы «за травматизм» в 2018 году индивидуальные предприниматели не уплачивают от слова совсем, даже если хотят сделать это добровольно.

Как рассчитывались страховые взносы в 2017 году

Способ расчетов взносов в 2018 году сильно изменяться, поэтому давайте вспомним как это было. Ранее при расчете мы учитывали:

• величина МРОТ на начало календарного года (даже после изменения МРОТ летом 2017 года сумма взносов уже не менялась);
• тарифы, по которым уплачивались платежи в фонды;
• период и сроки уплаты.

Уплачивать взносы можно было и один раз в конце календарного года. Однако я, всегда плачу их каждый квартал, не хочу в конце года платить сразу крупную сумму.

Учитывая эти показатели, предприниматель уплачивал:

• обязательные страховые платежи «за себя» (эти платежи были фиксированные и не зависели от полученного дохода или вовсе без него);
• дополнительный взнос в 1% при годовом обороте более трехсот тысяч рублей.

В итоге, предприниматели в 2017 году должны были уплатить: 23 400 рублей (на пенсионное страхование) + 4590 (обязательное мед. страхование) + 1% (если сумма дохода выше 300 тыс. руб.)

В 2017 году сумма всех взносов не могла превышать 187 200 рублей.

Как рассчитывать страховые взносы в 2018 году

С 1 января в 2018 года в России увеличился минимальный размер оплаты труда (МРОТ), теперь он составляет 9489 рублей против 7800 с 1 июля прошлого года.

По идее, МРОТ увеличился, значит увеличатся уплачиваемые страховые взносы, так как они зависят от величины минимальной оплаты труда. Но в 2018 году правила расчета уплаты взносов изменятся. Означает ли это, что предприниматели станут платить меньше ? Отнюдь! Разве такое может произойти в нашей стране? Нет, платить будем больше, но иначе.

Вся фишка заключается в том, что МРОТ к 2019 году хотят подтянуть к размеру минимального прожиточного минимума трудящегося человека, а это на сегодня порядка 10800 рублей .

Интересно, а кто-нибудь из правительства пробовал прожить на эту сумму в месяц? Риторический конечно же вопрос.

Если это сделать, то платежи, которые привязаны к МРОТу резко вырастут, что вызовет огромное недовольство и неуплаты этих платежей. Ладно, когда ИПшник платят только за себя, не имея наемных работников. А если имеет? А если не одного-двух, а десять, сто, тысячу? Экономическая ситуация итак плохая, а так работодатели или закроются, или уйдут в тень.

Поэтому, в 2018 году расчеты обязательных страховых взносов решено отвязать от показателя минимальной оплаты труда.

Новые размеры взносов в пенсионный фонд

Давайте разберемся, сколько вы будете платить, будучи индивидуальным предпринимателем.

• Если ваш доход не превышает трехсот тысяч рублей, то вы обязаны уплатить в казну - 26 545 рублей (против 23 400 в 2017)
• Если ваш доход превысил отметку в 300 тыс. рублей, то к 26 545 рублям прибавляйте 1% от дохода, полученный свыше трехсот тысяч. Будьте внимательны, вы уплачиваете 1% не от всего дохода, а от разницы дохода минус 300 тысяч рублей .

За 2018 год вы заработаете 800 тысяч рублей. В пенсионный фонд по итогу календарного года вы должны уплатить:

• фиксированную сумму 26 545 рублей
• (800 000 — 300 000) × 0,01 = 5000 рублей

В итоге за весь 2018 год в ОПС вы уплатите 31 545 рублей (26 545 + 5000)

Т.е., ваша итоговая сумма на 2018 год будет зависеть исключительно от вашего дохода. Чем он больше, тем больше вы уплатите за себя в пенсионный фонд.

Ограничена ли обязательная сумма в ОПС?

Да, несмотря на ваш доход, предельная величина базы для начисления страховых взносов не может превышать восьмикратный объем фиксированной суммы, т.е. 26 545 * 8 = 212 360 рублей .

Если вы заработаете 30 млн.рублей, то по формуле расчета вы должны были бы уплатить (30 000 000 — 300 000) × 0,01 = 297 000 рублей . Но так как эта сумма выше максимально, то вы в этом случае заплатите 212 360 рублей . Ну спасибо хоть на этом.

В 2017 году максимальный размер этого платежа был 187 200 рублей. Т.е., в 2018 году он увеличился на 25 160 рублей.

Заплатить за себя в пенсионный фонд вы должны не позднее 31 декабря 2018 года , а вот 1% в ПФР вы обязаны уплатить не позднее 1 июля 2019 года .

Новые размеры взносов за обязательное медицинское страхование

Изменится и размер уплачиваемых взносов за обязательное медицинское страхование. В 2018 году его зафиксировали на сумме в 5840 рублей . Напоминаем, что годом ранее это было 4590 рублей. И здесь мы будем платить больше, аж на 1250 рублей .

Платить взносы в ОМС вы обязаны в любом случае, даже если не вели хозяйственной деятельности. И оплатить необходимо до 31 декабря 2018 года .

Таблица КБК на 2018 год

Сохраните себе или запишите коды бюджетного классификатор, по которым вы будете уплачивать обязательные взносы за себя в 2018 году. Обратите внимание, что за ОПС вы платите по разным КБК, когда у вас сумма до 300 000 и 1% свыше этой суммы. Так было и в прошлом году.

Взносы	КБК 2018
На пенсионное страхование
С дохода не более 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1110 160
С доходов свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160
На медицинское страхование
Взносы	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160

Кто имеет право не уплачивать обязательные взносы

Да, уплачивать обязательные платежи в ПФР и ФФОМС обязаны все, даже если не ведется деятельность. Даже если вы работает наемным работником, и работодатель уплачивает за вас обязательные платежи, но у вас не закрытое ИП, то вы будете обязаны уплатить взносы .

По закону предприниматели у нас освобождаются от уплаты в пяти случаях:

1. Уход за ребенком не старше 1,5 лет на каждого ребенка, но срок неуплаты не может превышать 6 лет.
2. Уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1-й группу и пожилым человека старше 80-ти лет.
3. Служба в армии и только по призыву. Если вы контрактник с действующим ИП, то милости просим занести деньги в казну.
4. В период проживания за границей с супругом, который был направлен государством на консульскую или дипломатическую работу.
5. В период проживания вместе с супругом-военнослужащим в местах, где оплатить взносы не предоставляются возможным. Данный срок не может быть более 5 лет.

Образцы платежных документов

Если вы сомневаетесь в правильности указания всех реквизитов при уплате обязательных страховых взносов, то скачайте образцы с нашего сайта, которые помогут вас избавиться от сомнений.

Видео по теме

Заключение

Итак, давайте подводить некий ито того, что нас ждет в 2018 году по пунктам:

• сумма уплаты в ПФР - 26 545 рублей ;
• сумма взносов в ФОМС - 5840 рублей ;
• в итоге обязательных платежей вы должны уплатить 32 385 рублей , если совокупной годовой доход ваш не превышает 300 тысяч рублей;
• если доход превышает, то вы должны ещё уплатить 1% от разницы совокупного дохода минус триста тысяч.
• общая сумма уплаченных вами взносов в пенсионный фонд не может превышать 212 360 рублей;
• оплатить страховые взносы вы должны до 31 декабря 2018 года;
• уплатить 1% свыше 300 т.р. вы обязаны не позднее 1 июля 2019 года.

С одной стороны - обязательные платежи выросли и будут рости и дальше. С другой стороны - их отвязали от МРОТ, ибо тогда был бы очень резкий скачок в уплате всех платежей, завязанных на этом показатели. Ситуация в стране крайне нестабильна и загадывать, что будет нет смысла даже на краткосрочный период. Что же остается делать нам, простым предпринимателям? Только пытаться выжить в этих реалиях.

На этом у меня все — удачи!

Небольшое пояснение от 24 декабря: Если Вы прочтете эту статью, то поймете, что я постоянно вносил в нее правки и всевозможные обновления. Да, у нас в стране все постоянно меняется, чуть ли не каждый день =) Поэтому, я снял два небольших итоговых видео (см. ниже), в которых все подробно рассказываю.

Они были сняты в конце года, когда все уже стало ясно по взносам на 2018 год. Но в любом случае, вы можете прочитать и текстовую версию, со всеми ссылками на необходимые законы.

Добрый день, уважаемые ИП!

Как помните, с 1 июля этого года произойдет повышение МРОТ до 7800 рублей. И, скорее всего, этот МРОТ будет установлен на 1 января 2018 года. Точно такая-же ситуация была в 2017 году, когда летом 2016 года подняли МРОТ до 7500 рублей, и оставили это значение на следующий год.

Короче говоря, уже сейчас можно “прикинуть” размер фиксированных взносов для ИП на 2018 год, так как они жестко привязаны к размеру МРОТ. (уже не привязаны, смотрите важное пояснение ниже)

Важное обновление от 03.10.2017 . Правительство РФ предложило новую схему по оплате взносов с 1 января 2018 года. Если совсем кратко, то размер МРОТ больше НЕ будет влиять на размер страховых взносов ИП. Подробнее о новой схеме

В формулах ниже уже учтен этот момент, так как МРОТ больше не будет принимать участие в расчетах взносов ИП «за себя»

Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, .

Формулы давно известны, давайте посчитаем:

1. Итак, считаем:

А если годовой доход ИП меньше, чем 300 000 рублей? Нужно платить этот дополнительный взнос?

Нет, конечно.

Его платят только те ИП, которые перешагнули порог в триста тысяч рублей дохода в год.

Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

Да, взнос на обязательное пенсионное страхование по-прежнему ограничен сверху. Вспомним простую формулу и снова посчитаем:

И еще один частый вопрос: “ИП-пенсионеры должны платить эти взносы?”

К сожалению, да. То, что ИП уже является пенсионером, никоим образом не освобождает от обязанности платить фиксированные взносы “за себя”.

В противном случае, началась бы массовое паломничество пенсионеров в бизнес, на которых оформляли бы ИП их дети, внуки и правнуки. С целью сэкономить на фиксированных взносах =)

Подробнее про пенсионеров читайте здесь:

В заключение статьи:

Чтобы не пропустить важные изменения для ИП, советую подписаться на новости моего блога:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

P.S. Кстати говоря, аналогичная статья у меня есть и для 2017 года. Можете прочитать ее вот здесь:

С уважением, Дмитрий Робионек

Другие изменения для ИП:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

На размер ежегодных фиксированных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем, влияет то, какой МРОТ будет действовать на 1 января календарного года. Последнее изменение МРОТ 01.07.2017 г. повысило его до 7800 рублей, а с 01.01.2018 г. он может стать еще больше. Хотя не исключен вариант, что скоро МРОТ вовсе не будет учитываться при определении размера фиксированных взносов ИП. Рассмотрим все перечисленные варианты развития событий подробнее в данной статье.

Фиксированный платеж ИП в 2017г.

Напомним, что за 2017 год предприниматели перечисляют страхвзносы «за себя» в следующем размере:

• на обязательное медстрахование – 4590,00 руб.,
• на «пенсионное» страхование – 23 400,00 руб. при доходе до 300 000 руб. и 1% от суммы, превышающей этот лимит, но не более 163 800,00 руб.

Общая сумма фиксированных взносов ИП в 2017 г. до превышения лимита – 27 990,00 руб. Эти суммы определялись из размера МРОТ 7500 руб., действующего на 01.01.2017г.

Новый МРОТ и фиксированные страховые взносы для ИП

Каким будет размер МРОТ на 01.01.2018 г.? Сегодня его действующая сумма 7800 руб., но маловероятно, что таковой она останется и на начало 2018 года – на рассмотрении уже находится законопроект об увеличении МРОТ до 9489 руб. с 01.01.2018 г. и дальнейшем его повышении до уровня прожиточного минимума с 2019 г. Такая тенденция невыгодна для предпринимательства, поскольку ощутимо вырастут и фиксированные платежи в фонды ИП «за себя».

Рассмотрим два варианта расчета страхвзносов - при увеличении МРОТ до 7800 руб. и до 9489 руб.

Если МРОТ = 7800 руб.:

• фиксированный платеж ПФР ИП заплатит в размере (7800 руб. Х 26% Х 12 мес.) = 24 336 руб. Максимальный размер «пенсионного» взноса (24 336 руб. Х 8) = 194 688 руб.
• страховой взнос ИП 2018 на ОМС составит (7800 руб. Х 5,1% Х 12 мес.) = 4773,60 руб.

Общая сумма взносов «за себя» 29 109,60 руб., а максимум всех фиксированных платежей при доходе свыше 300 000 руб. составит 199 461,60 руб.

Если МРОТ = 9489 руб.:

• фиксированный платеж в Пенсионный ИП заплатит в сумме (9489 руб. Х 26% Х 12 мес.) = 29 605,68 руб. Максимальный взнос ПФР (29 605,68 руб. Х 8) = 236 845,44 руб.
• взнос на медстрахование ИП составит (9489 руб. Х 5,1% Х 12 мес.) = 5807,27 руб.

В этом случае общая сумма страхвзносов предпринимателя «за себя» при доходе до 300 000 руб. будет равна 35 412,95 руб., а их максимум при сверхлимитном доходе составит 242 652,71 руб.

Очевидно, что грядущее повышение МРОТ и платежей ИП, по сравнению с сегодняшним уровнем обязательных взносов, обойдется предпринимателям довольно дорого, и заставит многих из них уйти в «тень».

Если МРОТ перестанет влиять на фиксированные взносы ИП 2018

Но у предпринимателей есть еще один шанс – если будет принят законопроект о внесении изменений в ст. 420 НК РФ, МРОТ вообще перестанет приниматься во внимание при расчете фиксированных взносов ИП в 2018 году.

Этот законопроект подтверждают и недавние слова Президента РФ Владимира Путина о том, что размер страхвзносов малого бизнеса следует «отвязать» от МРОТ. Что же предлагают законодатели для облегчения финансовой нагрузки на предпринимателей:

• заменить МРОТ фиксированной величиной ежемесячного дохода, которая с 01.01.2018 г. приравнивается к 7500 руб.,
• фиксированные страховые взносы предлагается рассчитывать, как и прежде,
• величину ежемесячного дохода, применяемую для расчета, ежегодно индексировать с учетом оценки изменения потребительских цен.

В случае принятия данных поправок, фиксированный платеж ИП 2018 г. останется на сегодняшнем уровне (2017 года), и пока это самый лучший вариант для предпринимателей.

Уплата фиксированных взносов ИП в 2018 г.

Фиксированные страхвзносы необходимо платить, даже если у ИП не было никакого дохода. Периоды, когда предприниматель может не перечислять взносы «за себя», предусмотрены лишь для шести случаев, все они указаны в ст. 430 НК РФ:

• время ухода одного из родителей за каждым ребенком до 1,5 лет;
• срок прохождения военной службы по призыву;
• время ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или престарелым лицом старше 80 лет;
• время, когда супруги военнослужащих-контрактников проживали вместе с супругом в местности, где невозможно трудоустроиться;
• время проживания за рубежом супругов дипломатических и консульских работников,
• период приостановления статуса адвоката, когда он не мог вести свою деятельность.

Предприниматель может перечислять страхвзносы «за себя» в удобном ему порядке: одним платежом сразу всю сумму, или разбить ее на несколько частей и делать перечисления в течение года, например раз в квартал. Последний день для уплаты основной части фиксированных взносов в 2018 г. – 31.12.2018 г.

Дополнительный «пенсионный» взнос с дохода, превышающего 300 000 руб. должен быть уплачен до 01.04.2019 г. Его можно перечислять и до окончания 2018 г., если лимит в течение года уже превышен.

С начала 2017 года перечислять все страховые взносы (кроме «травматизма») нужно в налоговые органы, а не в фонды . В связи с этим были изменены КБК фиксированных платежей, которые указываются в платежном документе. Возможно, что для фиксированных взносов в 2018 году будут применяться те же коды, что и для платежей за период с 01.01.2017 г.

Действующие КБК ИП:

• фиксированный платеж 2018 г. на пенсионное страхование перечисляется на один и тот же код как для взносов в пределах «доходного» лимита, так и для взносов с суммы свыше 300 000 руб. – 182 1 02 02140 06 1110 160;
• фиксированные страхвзносы на медстрахование – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Поскольку КБК до начала следующего года могут поменяться, необходимо отслеживать все изменения и, перечисляя взносы в бюджет, пользоваться только актуальными кодами.

Налоговый кодекс РФ обязывает всех индивидуальных предпринимателей перечислять взносы на своё страхование. Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя необходимо оплачивать вовремя и в полном размере. Сколько и когда надо платить? Проверьте, всё ли вы сделали правильно, время на уплату ещё есть.

За что должен платить ИП

Статья 430 НК РФ устанавливает, что предприниматели должны перечислять за себя:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

То есть, ИП за свой счёт обеспечивают себе пенсию и ежегодное медицинское обслуживание. А вот чтобы получить больничный или декретные, надо встать на учёт в и перечислять ещё и взносы на свое социальное страхование. Но эти взносы добровольные, поэтому платят их не все ИП.

Сколько надо платить ИП за себя

Взносы за себя - это заранее известная сумма, и она тоже указана в Налоговом кодексе. В 2018 году на своё пенсионное страхование надо перевести 26 545 рублей, а на медицинское - 5 840 рублей. Всего 32 385 рублей, и это сумма за полный год деятельности ИП.

Если статус индивидуального предпринимателя был у вас неполный год, то сумма обязательных взносов будет меньше - только за определённые месяцы и дни. Рассчитывать страховые взносы ИП за себя в таких случаях удобно с помощью нашего .

Например, предприниматель был зарегистрирован ещё в 2016 году, а 10 октября 2018 года снялся с учёта в ИФНС. Доход за этот период получен небольшой - 280 000 рублей. Укажем даты в соответствующих полях и получим суммы взносов, которые этому ИП надо было заплатить за неполный год деятельности.

Необходимо заплатить:

Всего 25 159, 32 рублей.

Но кроме указанных выше обязательных сумм, предприниматели, которые получили годовой доход свыше 300 000 рублей, должны перечислить дополнительный взнос. Он идёт только на пенсионное страхование и составляет 1% от дохода более 300 000 рублей.

Вот какой пример расчёта взносов мы сделали с помощью калькулятора. Период ведения предпринимательской деятельности оставили тот же, но доходы увеличили до 1,78 млн рублей.

Получаем, что надо заплатить:

• взносы на обязательное пенсионное страхование - 20 622,33 рублей;
• дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование - 14 800,00 рублей;
• взносы на обязательное медицинское страхование - 4 536, 99 рублей.

Всего 39 959,32 рублей. Сумма увеличена как раз на 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год, из расчёта (1 780 000 - 300 000) * 1%) = 14 800 рублей.

У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхнее ограничение. Максимальная сумма в 2018 году составляет 185 815 рублей, а с учётом обязательного взноса в 26 545 рублей лимит перечислений на пенсионное страхование ИП равен 212 360 рублей.

Что такое фиксированные взносы

Как видим, в Налоговом кодексе речь идёт о страховых взносах. Откуда тогда взялось понятие «фиксированные взносы ИП»? Что это за платежи?

На самом деле, фиксированные взносы и страховые взносы ИП за себя - это одно и то же. Просто такая формулировка стала применяться после того, как в одном из своих писем (от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011) Минфин запретил учитывать дополнительный взнос для уменьшения налога на .

Якобы фиксированными, т.е. заранее установленными, являются только суммы обязательных взносов, потому что они одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей. А вот дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей, по словам чиновников «…не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов». После этого письма обязательные взносы за себя и стали называть фиксированными платежами ИП.

Но уже через два месяца ведомство поменяло свою точку зрения. В письме от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357 признаётся, что поскольку дополнительный взнос имеет минимальный и максимально допустимый размер, то он тоже является фиксированным и обязательным. А значит, соответствует формулировке статьи 346.32 НК РФ, которая позволяет уменьшать единый налог на УСН за счет уплаченных обязательных взносов.

База для расчёта страховых взносов

Напомним, что обязательную сумму взносов в 32 385 рублей (26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 рублей на медицинское) платят все предприниматели. На любой системе налогообложения, с любыми доходами или убытками, ведущие и не ведущие реальный бизнес. Как только вы получили статус ИП, вам начинают начислять взносы, за исключением некоторых льготных периодов, о которых мы скажем ниже.

Что касается дополнительного взноса, то для него учитываются годовые доходы, которые получает предприниматель. К сожалению, установленный в Налоговом кодексе порядок расчёта базы для уплаты этого взноса трудно назвать справедливым.

Дело в том, что 430 НК РФ определяет разный порядок учёта полученных предпринимателем доходов, который зависит от выбранного налогового режима:

• для упрощённой системы налогообложения - реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
• для общей системы налогообложения - полученные доходы, уменьшенные на предпринимательские вычеты;
• для единого сельхозналога - реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
• для единого налога на вменённый доход - вменённый доход, рассчитанный по формуле ЕНВД;
• для патентной системы налогообложения - потенциально возможный годовой доход, указанный в законе или постановлении местной администрации.

Что получается в итоге? Индивидуальные предприниматели на УСН Доходы минус расходы и имеют самую большую базу для расчёта взносов - все полученные доходы без учёта расходов. Но ведь для этих налоговых режимов характерна как раз высокая доля затрат в выручке.

Например, оптовик на упрощёнке получает реализационный доход в 130 млн рублей, но с учётом расходов на закупку товаров (предположим, 110 млн рублей), его реальный доход составляет только 20 млн рублей. Причём, единый налог ему надо начислить с 20 млн рублей, а дополнительный страховой взнос - с 130 млн рублей. В аналогичной ситуации оказываются и плательщики сельхозналога.

Такой подход к расчёту базы для дополнительного взноса уже много раз признавался судебными инстанциями несправедливым. И в частном порядке плательщики УСН Доходы минус расходы и ЕСХН вполне могут оспорить в суде начисление дополнительного взноса на все доходы без учёта затрат. Но если говорить про общий случай, то Минфин и ФНС пока категорически не принимают этот вариант.

Когда-то в такой же ситуации оказывались и плательщики общей системы - им тоже не уменьшали полученные доходы на предпринимательские вычеты. Но после того, как в эту историю вмешался , в Налоговый кодекс были внесены необходимые изменения.

Сроки уплаты страховых взносов

В отличие от страховых взносов за работников, которые перечисляют каждый месяц, обязательные взносы за себя ИП должен заплатить в любое время до конца текущего года. То есть, вполне можно перечислить всю сумму взносов сразу в последний день декабря 2018 года.

Но на практике тем, кто работает на УСН Доходы и ЕНВД, удобнее платить взносы, разбив годовую сумму на квартальные платежи. О том, почему это так, читайте в статьях:

• Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы
• Как уменьшить налог за счёт взносов ИП на ЕНВД в 2018 году

Дополнительный взнос на пенсионное страхование можно оплатить, как только сумма доходов ИП в 2018 году превысит 300 000 рублей. А крайний срок уплаты дополнительного вноса - 1 июля следующего года. То есть, ИП может выбирать, когда перечислить эту сумму - до конца 2018 или до середины 2019 года.

Куда перечислять страховые взносы

Не так давно обязательные платежи ИП перечисляли в Пенсионный фонд, поэтому их до сих пор иногда называют взносами в ПФР. Но с 2017 года эти платежи контролирует ФНС, поэтому в документе на уплату надо указывать реквизиты своей налоговой инспекции.

Образец квитанции или платёжного поручения можно запросить в территориальной ИФНС или подготовить на сайте Налоговой службы. КБК для перевода взносов ИП 2018 следующие:

• на пенсионное страхование - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• на медицинское страхование - 182 1 02 02103 08 1013 160.

С 1 января индивидуальные предприниматели платят страховые взносы по-новому. Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя больше не зависят от МРОТ. Разберем, как ИП рассчитать взносы на ОПС и ОМС, в какие сроки платить и на какие реквизиты.

Фиксированные платежи ИП за себя в 2018 году: новые сроки, кбк и другие реквизиты

Срок уплаты фиксированного платежа ИП за 2018 год – не позднее 31.12.2018 по требованиям НК. Но так как это выходной, то срок переносят на первый рабочий день 2019 года. Как только Правительство утвердит график переносов праздничных и выъодных, мы уточним точную дату. Дополнительный взнос с доходов свыше 300 тысяч рублей ИП должен перечислить в 2018 году за 2017 год не позднее 02.07.2018. А за период 2018 год – не позднее 01.07.2019.

В 2018 году ИП перечисляют помимо налогов еще и страховые платежи за себя в фиксированной сумме.

Теперь размер предпринимательского взноса не зависит от МРОТ. Это касается отчислений в ФФОМС и ПФР, которые перечисляют в ФНС. Как по-новому считать отчисления, если доходы превысили лимит 300 000 руб., в изменении втором.

Сумма фиксированных взносов ИП в 2018 году:

пенсвзносы или ОПС – 26 545 руб.
медвзносы или ОМС – 5 840 руб.
Второе изменение – в расчете пенсионных отчислений ИП
В 2018 году предприниматели по-новому должны считать максимум для отчислений на ОПС с доходов свыше 300 000 руб. Кстати, коды бюджетной классификации тоже поменялись.

Фиксированный платёж «на себя» для предпринимателей 2018. Взносы в ПФР

Порядок таков, что предприниматели обязаны регулярно исчислять взносы в ПФР и другие фонды на себя (ст. 430 НК), а также со всех вознаграждений и денежных выплат, совершённых в ходе трудовых отношений, в пользу своих работников, согласно пункту 1 ст. 419 НК.

МРОТ вырос с 7800 до 9489 руб. с 01.01.2018г. А с нового года 2019 законодатели хотят прировнять его к прожиточному минимуму, т. е. платежи работодателей в фонды с каждым годом повышаются. Фиксированный платёж, даже если пока такой эффект не особо заметен, нацелен на снижение расходов налогоплательщиков. Он будет устанавливаться решением Правительства в разном размере, с ежегодным увеличением.

Взносы ИП в фонды на себя в 2018г. составили:

26545 р. – обязательное пенсионное страхование;
дополнительный взнос ПФР – 1 процент с суммы, превышающей общий доход ИП в 300 тыс. р. в текущем году;
5840 р. – медицинское страхование.
Пенсионным фондом оговорена максимальная сумма платежа за год. Законопроект №274631-7 Правительства РФ ограничивает её 8-кратным размером фиксированного платежа в ПФР, т. е.: 26545.00 х 8 = 212 360 руб.

Налоговая службаПолучатель всех этих платежей – орган государственной налоговой службы, в котором гражданин стоит на учёте в качестве ИП.

182 1 02 02140 06 1110 160 - код для перечисления взносов по ОПС (пенсионных);
182 1 02 02103 08 1013 160- КБК для перечисления платежей по ОМС (медицинских);
182 1 02 02140 06 1110 160 – КБК на зачисление взносов в ОПС на 1%.

Страховые взносы ИП в 2019-2020 годах

Уже зафиксированы страховые взносы в фонды на последующие 2 года: в ПФР в 2019 и 2020 гг. они составят соответственно 29354 и 32448 рублей, а по ОМС – 6884 и 8426 рублей.

Бизнесмен не имеет права применять пониженные тарифы, если речь идёт о взносах на себя. Это касается только работников.

Для удобства плательщиков сборов и налогов есть специальные онлайн калькуляторы (они помогут провести подсчёты).

Взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников предприниматель обязан платить за себя в любом случае: есть ли в штате персонал или он работает один. То же касается и взносов в ОМС. На работников же схема расчёта остаётся прежней.

Если бизнесмен не работал или не получил дохода, или даже остался в убытке, то взносы во все фонды он всё равно обязан уплатить.

Подсчёт доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения
Какие доходы идут в расчёт, полностью зависит от выбранной системы налогообложения.

Какие платежи должен платить ИП в 2018 году

Упрощённая система налогообложения УСН делится на два вида. Но является ли объектом налогообложения просто «доход», или же «доход минус расход», не имело значения ещё совсем недавно. ИП учитывает все свои поступления, соответствующие статье 346.15 НК. Это совокупность имеющихся реализационных и внереализационных доходов (статьи за номерами 249, 250 НК). С той суммы выручки, которая указана итогом в Книге, ведущей учёт доходов и расходов ИП, сразу вычитается 300 тысяч рублей и берётся 1%.

(Доход – 300 т. р.) х 1% = сумма взноса ОПС (этот расчёт теперь применяется только для тех, кто платит налоги просто с доходов).

Однако Верховным Судом РФ были признаны для использующих «упрощёнку» ИП «доходы минус расходы» уменьшающие взносы на себя суммы – теперь предприниматели вправе начислять 1%-ный взнос, производя уменьшение суммы дохода на величину затрат. То есть формула теперь такова:

(Доход - расход - 300 тысяч рублей) х 1% = сумма взноса по ОПС.

ЕНВД. Расчёт делается из суммы вменённого дохода, являющейся базой для уплаты налога, а не из общей суммы выручки. Годовую сумму удобно взять и сложить вместе из отчётности по Единому налогу в ФНС (ст. 346.29 НК).
Патентная система налогообложения . Потенциально вероятный доход, на который оформляется патент, является базой и для расчёта 1%-го взноса (статья 346 НК). Размер выручки также не учитывается.
Совмещение режимов. Для подсчёта облагаемой взносом базы, следует сложить вместе облагаемые суммы или доходы по всем используемым режимам.
Общая система . Предприниматели, находящиеся на этом налогообложении и платящие 13% НДФЛ, платят 1%-й взнос с базы доходов за вычетом расходов. Это решение было вынесено Конституционным судом России (принято постановление от 30.11.2016 № 27-П) и не может быть обжаловано.

Сроки обязательных платежей ИП в фонды 2018

144.76.78.4

Первое, что следует отметить – с 01.01.2018 г. все платежи производятся в ФНС, а не непосредственно в фонды, как было до этого. КБК, естественно, тоже изменились, поэтому нужно быть внимательнее при уплате!

Взносы ИП за себя поквартально 2018

Взносы можно внести в бюджет единовременно, одной суммой, главное – не позднее 31 декабря 2018 года.

Удобнее же платить поквартально, разбив на 4 равных платежа:Сроки обязательных платежей в фонды 2018
1 квартал 2018 г. – с 1 января по 31 марта 2018 года;
2 квартал 2018 г. – с 1 апреля по 30 июня 2018 года;
3 квартал 2018 г. – с 1 июля по 30 сентября 2018 года;
4 квартал 2018 г. – с 1 октября и до 31 декабря 2018.
Удобство дробных платежей в небольшой разовой сумме оплаты, а также это практикуют предприниматели, делающие налоговые вычеты.

Срок оплаты 1% с суммы, превышающей общий доход свыше суммы 300 тыс. руб. – до 1 июля 2019 года. Если доход превысил обозначенную сумму уже в 2018, то можно начинать платить сразу, а по итогам года внести недостающую разницу.

Если предприниматель в течение года только зарегистрировался в качестве оного, либо, напротив, снялся с регистрации и утратил статус ИП, то взносы ИП за себя в 2018 году осуществляются только за количество отработанных месяцев.

Материала Взносы ИП за себя в 2018 году

Похожие статьи