Роль и место банков в экономике. Функции коммерческих банков

Современное общество и экономику невозможно представить без банков. Они прочно заняли свое место в нашей жизни. При этом банки и банковский бизнес являются весьма специфичным явлением. Их экономическая роль состоит в обеспечении народного хозяйства необходимыми денежными ресурсами и услугами. И помимо огромного экономического значения они имеют важную социальную роль.

Банки перераспределяют ресурсы в экономике, аккумулируя свободные денежные ресурсы на своих счетах (депозиты) и предоставляют их во временное использование (кредиты). Другая их фундаментальная функция заключается в том, что они оказывают финансовые услуги, важнейшая из которых – расчеты между субъектами экономических отношений. Именно благодаря этой функции их часто называют «кровеносной системой любой экономики».

Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» определяет банк как кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Банк относится к числу коммерческих организаций, осуществляющих независимую хозяйственную деятельность, основная цель которой – извлечение прибыли. Данная цель формирует рыночную сущность банка. Благодаря ей банк занял свою уникальную нишу в разделении труда между субъектами экономики.

В последние годы все ярче проявляется огромная социальная роль коммерческих банков.

Прежде всего, банки способствуют развитию экономики и повышению уровня жизни населения, за счет их инвестиционных программ создаются новые рабочие места.

Банки отвечают за сохранение и приумножение сбережений населения. Их неэффективная, рискованная работа с вкладами может привести к росту социального недовольства и возникновению конфликтных ситуаций в регионах.

В последние 2-3 года резко возросли объемы потребительского и ипотечного кредитования, банки осуществляют расчеты населения за коммунальные услуги, созданы альтернативные почте банковские системы переводов денежных средств населения, банки активно работают с пенсионными деньгами граждан.

Еще один аспект социальной роли банков заключается в том, что они облегчают международное сотрудничество, торговый и культурный обмен.

К основным функциям коммерческих банков относятся:

· Создание денег. Кредитный механизм способствует созданию безналичных денег в экономике. Центральный банк в прямом смысле создает и наличные деньги посредством их эмиссии.

· Распределительная функция. Она проявляется в том, что банки посредством депозитных и ссудных операций способствуют перераспределению ресурсов между субъектами экономических отношений. Так, временно свободные ресурсы направляются туда, где они востребованы и приносят экономическую выгоду.

· Расчетная функция. Банки участвуют в исполнении практически всех расчетов между субъектами экономических отношений. Функционирование платежной системы невозможно без банков. Банки не просто проводят расчеты, но и осуществляют это максимально удобным и безопасным способом для клиентов, предлагая различные формы расчетов (по платежным поручениям, аккредитивам, по инкассо и т.п.)

· Контрольная функция. Банки выполняют ряд важных функций, связанных с регулированием экономических процессов и контролем за хозяйственными операциями. Банки, осуществляя определенную денежно-кредитную политику, регулируют состояние национальной экономики, снижают инфляцию, а при помощи методов банковского регулирования (обязательное резервирование, учетная политика, валютное регулирование и т.п.) контролируют насыщение экономики деньгами.

Функции коммерческих банков

Коммерческий банк -- негосударственное кредитное учреждение , осуществляющее универсальные банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов , предоставление ссуд , а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции).

Коммерческие банки в экономике выполняют следующие функции.

Привлечение и аккумуляция временно свободных денежных средств. Эта функция является одной из старейших банковских функций и в настоящее время получает наиболее широкое развитие. Банки концентрируют значительную часть образующихся в хозяйстве накоплений и сбережений. Внесенные в кредитные учреждения денежные суммы приносят вкладчикам доход в виде процента. По текущим счетам процент не уплачивается, вместо этого банк бесплатно выполняет для клиента разнообразные услуги по переводу и выплате денег. Банк способствует выполнению функции кредита по превращению временно свободных денежных капиталов и накоплений в ссудный капитал.

Здесь не следует забывать о том, что, например, различные инвестиционные фонды, финансово-промышленные компании также собирают деньги для инвестиций. В отличие от аналогичной функции банка, данные субъекты собирают денежные средства для своих собственных целей, поэтому можно отметить, что данная функция в современном хозяйстве как бы лишь частично уступается другим субъектам хозяйства, не являющимся банками.

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите. Функцию посредничества в кредите банки осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, помещенных на банковские счета.

Посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. Под ней зачастую понимается деятельность банка как посредника в платежах. Через банки проходят платежи предприятий, организаций, населения, и в этом смысле банки, находясь между клиентами, совершая платежи по их поручению, как бы наделены посреднической миссией.

Платежный механизм - структура экономики, которая опосредует "обмен веществ" в хозяйственной системе. Методы платежа делятся на наличные и безналичные. В крупном обороте доминируют безналичные платежи и расчеты, а в сфере розничного товарообмена основная масса сделок опосредуется наличными деньгами, несмотря на то, что в последние десятилетия активно внедряются формы безналичного расчета.

Важнейшей функцией банков является также стимулирование накоплений в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономики должно опираться на использование главным образом и в первую очередь внутренних накоплений хозяйства. Они, а не иностранные инвестиции должны составлять основную часть средств, необходимых для реформирования экономики.. При невысоком уровне доходов населения его склонность к накоплению находилась на низком уровне, а разбалансированность потребительского рынка опустила этот уровень до минимальной отметки.

Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках

В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Инвестиционный портфель банка строго структурируется законом. Это означает, что государство устанавливает норму процента, согласно которой определенная часть (до 90%) должна состоять из ценных бумаг государства, остальная - частных предприятий. Первичное размещение всех видов ценных бумаг правительства происходит в порядке аукционной продажи, где в первую очередь удовлетворяются заявки, предлагающие наивысшую цену (ставку). Вторичное обращение происходит на внебиржевом рынке. Рынок создает группа дилерских фирм, ведущих активные операции по покупке и продаже государственных обязательств. В условиях экономического спада правительство через центральный банк старается стимулировать хозяйственную активность и покупает у дилеров государственные обязательства, увеличивая их резервные счета. В условиях инфляционного бума государство продает дилерам свои обязательства и тем сокращает их ликвидность. Корпоративные облигации в гораздо большей степени, чем государственные подвержены риску неплатежа. Банки покупают только высококлассные бумаги в соответствии с оценкой кредитными агентствами связанного с ними риска.

Функция регулирования денежного оборота. Банки выступают центрами, через которые проходит платежный оборот различных хозяйственных субъектов. Благодаря системе расчетов банки создают для своих клиентов возможность совершения обмена, оборота денежных средств и капитала. Регулирование денежного оборота достигается также посредством эмитирования платежных средств, кредитования потребностей различных субъектов производства и обращения, массового обслуживания хозяйства и населения. Поэтому можно сделать вывод, что данная функция реализуется посредством комплекса операций, признанных банковскими и закрепленных за банком как денежно-кредитным институтом.

Консультации и предоставление экономической и финансовой информации. Банки концентрируют у себя сведения общеэкономического и финансового характера, представляющие интерес для предприятий. Банки предоставляют разнообразную биржевую и финансовую информацию, часто конфиденциального характера, в первую очередь предприятиям, связанным с ними общностью интересов, финансовыми узами.

Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерства финансов РФ, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан.

Коммерческий банк - это особый вид предпринимательства, способствующий движению ссудных капиталов, осуществляя их мобилизацию и распределение в процессе обслуживания хозяйствующих субъектов. Предшественниками коммерческих банков были средневековые менялы как представители денежно-торгового капитала, находящиеся, как правило, в припортовых городах, где всегда процветала торговля (коммерция) и, соответственно, прибывали из разных стран купцы, нуждавшиеся не только в хранении денег, но и в обмене денег одних городов и стран на деньги других городов и стран. Соответственно, менялы принимали у купцов деньги на хранение, а также меняли деньги. С течением времени менялы стали использовать вклады (и собственные деньги) для выдачи ссуд и получения процентов, что было предпосылками создания банков.

Возникновение банков связано с обслуживания торговли. А так как торговля по-немецки - Commerz, то банки стали называть коммерческими, т.е. такими, которые обслуживают торговлю. В дальнейшем сфера обслуживания банками своих клиентов расширилась и они стали обслуживать все отрасли экономики, а название "коммерческие" за ними сохранилось.

Из того, что коммерческий банк - это вид предпринимательской деятельности следует, что коммерческий банк создается с целью получения прибыли, в связи с чем, как и любой другой вид предпринимательства, коммерческий банк подвержен предпринимательским рискам. Однако, в отличие от всех других видов предпринимательской деятельности, деятельность коммерческого банка самая рискованная. Это обусловлено тем, что банк работает в большей своей части (иногда до 90 % своих кредитных ресурсов) с чужими, не принадлежащими ему денежными средствами, которые он привлекает в депозиты. Следовательно, малейший сбой при возврате предоставленных банком, за счет привлеченных депозитов, ссуд создает для банка риск.

Соответственно тому, что деятельность коммерческих банков наиболее рискованная (в отличие от всех других видов предпринимательской деятельности), то она и наиболее регулируемая, так как обществу совершенно небезразлична надежность банков, которые осуществляют формирование и движение ссудных капиталов, их мобилизацию и размещение в стране. И это регулирование (т.е. определение границ правового поля) деятельности коммерческих банков осуществляет центральный банк страны.

По своему функциональному назначению сущность коммерческих банков коренным образом отличается от сущности центрального банка. Соответственно этому и функции коммерческих банков отличаются от функций центрального банка. Схематично функции коммерческих банков представлены на рис. 12.2.

Рис. 12.2.

Как видно на рис. 12.2, коммерческие банки выполняют четыре функции.

Рассмотрим характеристику каждой из функций, выполняемых коммерческими банками.

Функция создания и уничтожения новых кредитных денег и др. кредитных орудий обращения является одной из важнейших функций коммерческих банков, отличающих их от других небанковских кредитных учреждений и финансовых посредников денежного рынка. Коммерческие банки создают новые кредитные деньги при кредитовании своих клиентов с зачислением предоставленных им ссуд на текущие счета последних (подробно этот процесс см. "Механизм создания денежной массы коммерческими банками", § 3.4). Способность коммерческих банков создавать новые кредитные (безналичные) деньги существенно отличается от эмиссионной функции центрального банка, эмитирующего наличные кредитные деньги. Вместе с тем, функция коммерческих банков - создание и уничтожение новых кредитных денег и др. кредитных орудий обращения имеет большое значение для экономики страны. Реализация данной функции осуществляется в процессе кредитования хозяйствующих субъектов. Это способствует развитию потенциала всех отраслей экономики в отдельности и всей экономической системы в целом, так как в противном случае хозяйствующие субъекты для развития своей деятельности должны были бы накапливать необходимые для последующих инвестиций средства, отвлекая их из оборота, что малоэффективно. Кроме того, в периоды резкого повышения деловой активности нехватка денежных средств сдерживала бы развитие производства.

Уместно отметить, что экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном обеспечении деньгами. Поэтому, если количество денег в обращении будет возрастать более высокими темпами, чем темпы производства товаров и услуг, то экономика будет ввергаться в инфляцию. Если же темпы роста денежного предложения будут отставать от темпов роста производства товаров и услуг, то экономика будет страдать от дефляции. Следовательно, количество денег в экономике страны должно обеспечивать необходимые потребности, но одновременно не превышать их, обеспечивая реальные объемы производства товаров и услуг, что и выполняют коммерческие банки даже в тех случаях, когда НБУ предоставляет им значительно большую потенциальную возможность к кредитованию и, соответственно, к созданию новых кредитных денег.

Отдельные экономисты вместо функции создания и уничтожения новых кредитных денег рассматривают эмиссионную функцию коммерческих банков. В этом случае рассматривается только способность коммерческих банков создавать новые кредитные деньги. Способность же коммерческих банков уничтожать новые кредитные деньги остается вне поля зрения. Однако, если бы коммерческие банки не выполняли наряду с созданием новых кредитных денег и их уничтожение, то экономику бы захлестнул поток безналичной денежной массы, эмитируемой коммерческими банками. Но этого не происходит именно потому, что коммерческие банки не только создают, но и уничтожают новые кредитные деньги в процессе кредитования своих клиентов. И именно этим - способностью уничтожать новые кредитные деньги - отличается функция коммерческих банков (создание и уничтожение новых кредитных денег) от эмиссионной функции центрального банка, эмитирующего, к тому же, наличные деньги в виде денежных билетов и монет и имеющих образцы и номиналы (что не характерно для коммерческих банков, создающих новые кредитные деньги только в денежных единицах.

Функция мобилизации денежных поступлений, доходов и сбережений и превращение их в ссудный капитал - особая функция коммерческих банков. Это обусловлено тем, что хозяйствующие субъекты в процессе своей хозяйственной деятельности получают доходы и выручку, часть которых они кратковременно (или длительно) сберегают для будущих расходов. Эти денежные доходы, поступления и сбережения сами по себе не являются капиталом. Поэтому если бы не было банков, то доходы и сбережения, находящиеся вне банков, были бы разрозненными мелкими суммами денежных средств. Именно, коммерческие банки мобилизуют эти разрозненные денежные средства во вклады и превращают их в ссудный капитал, который впоследствии и предоставляется (размещается) коммерческими банками в ссуды.

1 Уместно отметить, что в настоящее время в специальной литературе именно в связи с тем, что коммерческие банки превращают привлеченные ими мелкие суммы разрозненных денежных средств в ссудный капитал, предлагается концепция трансформационной функции коммерческих банков вместо функции мобилизации денежных поступлений, доходов и сбережений и превращения их в ссудный капитал.

Одной из сторон трансформационной функции коммерческих банков, как отмечают ее авторы, является способность банков трансформировать постоянно привлекаемые краткосрочные мелкие вклады в долгосрочные источники ссуд. И хотя банки действительно выдают ряд долгосрочного ссуд, превышающих сроки и объемы привлечения конкретных краткосрочных вкладов, тем не менее, трансформация краткосрочных вкладов в долгосрочные источники ссуд, на наш взгляд, снижает не только ликвидность их баланса, но и ликвидность самих банков. При таких условиях возникают серьезные риски утраты банками не только своей краткосрочной, но и общей ликвидности, в особенности, если начнется массовое изъятие вкладов, что делает трансформацию краткосрочных вкладов в долгосрочные источники ссуд небезопасной уже и в общенародном значении. В этой связи предлагаемая концепция трансформационной функции коммерческих банков, на наш взгляд, нуждается в дополнительном исследовании.

Что же касается способности коммерческих банков трансформировать в ссудный капитал массы отдельных разрозненных денежных сумм (мобилизуемых коммерческими банками из разных регионов страны), то в этом, собственно, и заключается одна из наиважнейших функций коммерческих банков - функция мобилизации денежных поступлений, доходов и сбережений и превращение (т.е. трансформация!) их в ссудный капитал. При таком подходе к способности коммерческих банков превращать в ссудный капитал отдельные разрозненные суммы поступлений, доходов и сбережений, не имеет принципиального значение название функции - то ли трансформационная функция, то ли функция мобилизации денежных поступлений, доходов и сбережений и превращение их в ссудный капитал, хотя последнее название более конкретно. К тому же, вопрос о целесообразности трансформации краткосрочных мелких вкладов в долгосрочные источники ссуд нуждается в дополнительном исследовании, в связи с чем выделять трансформационную функцию коммерческих банков в таком контексте представляется преждевременным.

Функция посредника в размещении ссудного капитала (предоставлении ссуд) обусловлена тем, что банки устраняют все непредвиденные обстоятельства, которые возникают у владельцев временно свободных денежных средств, желающих их непосредственно предоставить в ссуду хозяйствующим субъектам.

Рассмотрим пример. Владельцы временно свободных денежных средств не могут непосредственно предоставлять их в ссуды заемщикам потому, что, во-первых, у них нет информации о существующей потребности хозяйствующих субъектов региона в заемных средствах; во-вторых, потому, что объем предлагаемых в ссуду средств может быть значительно меньше потребности в них; в-третьих, потому, что сроки предоставления временно свободных денежных средств могут не совпадать со сроками возникшей потребности в них и, наконец, в-четвертых, наличие неосведомленности владельцев денежных средств относительно кредитоспособности тех, кому эти средства могут быть предоставлены в ссуду, создающее владельцам денежных средств риск невозврата ссуды.

Коммерческие банки устраняют все эти преграды, стоящие на пути у разрозненных владельцев временно свободных денежных средств. Во-первых, потому, что банки мобилизуют разрозненные временно свободные денежные средства отдельных хозяйствующих субъектов, превращая их в ссудный капитал, в связи с чем банки могут непосредственно предоставлять ссуды другим хозяйствующим субъектам на необходимые для них сроки и в необходимых суммах. Кроме того, обслуживая хозяйствующих субъектов, банки располагают необходимой информацией не только о потребностях в ссудах, но и о кредитоспособности хозяйствующих субъектов. Все это и определяет функциональную сущность коммерческих банки как посредников в размещении ссудного капитала и участников прямого банковского кредитования.

Функция посредника в платежах между физическими и/или юридическими лицами является одной из основных функций коммерческих банков в обеспечении платежного механизма. Ее сущность заключается как в переводе средств по поручению клиентов банка с их текущих счетов на счета получателей средств в погашение своих обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, так и во взыскании средств со счетов клиентов, например, при расчетах чеками. Исходя из того, что хозяйствующие субъекты - клиенты коммерческих банков в процессе своей хозяйственной деятельности осуществляют не только безналичные расчеты, но и ведение кассовых операций (прием денег от клиентов и их выплату последним, хранение наличных денег, ведение кассового учета и т. п.), то деятельность банков становится особенно важной. К тому же, банки берут на себя выполнение всех этих операций для своих клиентов, осуществляя, тем самым, их общее расчетно-кассовое обслуживание. Уместно отметить, что концентрация денежных операций и расчетов в коммерческих банках сокращает расходы на содержание штата кассиров, бухгалтеров, счетоводов и т. п.

Для ускорения расчетов, снижения издержек и повышения точности операций банки перешли на систему электронных платежей (СЭП). Это означает, что коммерческие банки, выполняя функцию посредника в платежах, ускоряют платежи и минимизируют затраты на организацию платежного оборота страны.

Ресурсы и операции коммерческого банка (их формирование и размещение)

Выполняя те или иные операции в процессе своей деятельности, коммерческие банки создают, привлекают и используют различные ресурсы.

К ресурсам коммерческих банков относят собственный капитал, привлеченные и заемные средства.

Собственный капитал коммерческих банков включает уставный капитал, резервные и др. специальные фонды, а также нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет. Величина собственного капитала банков определяется как превышение активов банка над его пассивами.

Уставный капитал в зависимости от формы организации банка может быть акционерным, на паевых началах или созданным одним лицом, например, государством, что характерно для НБУ. Поэтому, в соответствии с формой организации банка, его уставный капитал формируется либо в порядке эмиссии простых и привилегированных акций, либо в порядке внесения соответствующих паев учредителями банка, либо прямой инвестиций наличными и/или безналичными денежными средствами.

Резервные фонды формируются коммерческими банками за счет ежегодных отчислений от сумм полученной за год прибыли. Величина резервных фондов устанавливается самими банками, но в рамках законов Украины и положений НБУ. Резервные фонды формируются, прежде всего, для покрытия всевозможных убытков банка. Кроме того, резервные фонды предназначены для выплаты дивидендов по привилегированным акциям (в случаях неполучения ожидаемой прибыли).

Специальные фонды формируются коммерческими банками, прежде всего, для покрытия убытков полученных при выполнении активных операций. Кроме того, специальные фонды формируются каждым банком для своего производственного и социального развития.

Прибыль, остающаяся после уплаты налогов и отчислений в различные фонды, позволяет банку решать ряд внутренних проблем. Во-первых, часть ее по решению общего собрания акционеров или пайщиков распределяется между ними. Другая часть прибыли, которая решением общего собрания акционеров или пайщиков не подлежит распределению (так называемая нераспределяемая прибыль), направляется банком по решению общего собрания либо на пополнение уставного капитала, либо на создание необходимых резервов, но в любом случае она остается в составе собственного капитала банка.

Уместно отметить, что в настоящее время под собственным капиталом коммерческого банка понимают регулятивный капитал, являющийся одним из наиважнейших показателей банковской деятельности, основным назначением которого является покрытие убытков, связанных с различными рисками при выполнении банковской деятельности и обеспечение защиты вкладов, финансовой устойчивости и стабильной деятельности банка. Регулятивный капитал банка состоит из основного и дополнительного капиталов. Величина регулятивного капитала банка не может быть меньше 8 % суммарных активов и определенных внебалансовых средств, взвешенных с учетом риска и уменьшенных на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям.

Основной капитал банка является постоянным, не подлежащим передаче и перераспределению и должен полностью покрывать текущие убытки. К основному капиталу относят фактически оплаченный зарегистрированный уставный капитал; нераспределенную прибыль; эмиссионные разницы; резервы, создаваемые в соответствии с законодательством Украины и общие резервы под неопределенные риски, а также прибыль прошлых лет. Величина основного капитала не может быть меньше 4 % общих активов банка, уменьшенных на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям банка.

Дополнительный капитал, в отличие от основного, может изменяться. Его величина не может быть больше суммы основного капитала. К дополнительному капиталу относятся резервы под стандартную задолженность других банков и клиентов банка по ссудным операциям, результаты переоценки уставного капитала (с учетом индексов девальвации/ревальвации гривны) и переоценки основных средств, прибыль текущего года и субординированный капитал.

Несмотря на то, что регулятивный капитал коммерческих банков выполняет защитную функцию (защищая интересы вкладчиков и кредиторов, а также покрытие текущих убытков банка и обеспечение их оперативной деятельности), все же привлеченные средства занимают в составе кредитных ресурсов коммерческих банков основной удельный вес, обеспечивая тем самым, выполнение банками бесперебойности текущей деятельности. Например, на 1.01.12 г. в составе ресурсов коммерческих банков Украины, удельный вес обязательств составлял почти 85,25 % (среди которых удельный вес депозитов достигал 46,7 %), в то время как их регулятивный (собственный) капитал не превышал 16,93 %2 общей суммы ресурсов. Это свидетельствует о том, что главной составной частью банковских ресурсов являются привлеченные средства.

В зависимости от экономической сути операций коммерческих банков все они делятся на две большие группы: кредитные операции и комиссионные.

Кредитные операции коммерческих банков. Все кредитные операции банков основаны на кредите, т. е. на возвратном движении ссуженной стоимости, поэтому и депозитные, и ссудные операции являются кредитными операциями коммерческого банка. Но с помощью депозитных операций банк привлекает ресурсы, а с помощью ссудных операций размещает их (рис. 11.3), что означает наличие кредитных операций, учитываемых и в активе, и в пассиве балансов коммерческих банков.

Как видно на рис. 11.3, банк фактически является посредником между вкладчиками и заемщиками в создании и размещении ссудного капитала. Однако мобилизация денежных поступлений, доходов и сбережений у множества лиц и превращение их в ссудный капитал юридически делает банк временным собственником ссудного капитала, в связи с чем банк предоставляет ссуды от собственного имени, а не от имени какого-либо одного из множества владельцев денежных средств, поместивших их в банк на хранение. Это обусловлено тем, что сформированный банком ссудный капитал стирает все личностные метки на отдельных денежных суммах, помещенных в банк.

Все кредитные операции коммерческих банков (и депозитные, и ссудные) по признаку их учета в бухгалтерском балансе делятся на пассивные и активные операции, хотя деление операций на активные и пассивные весьма условно.

К пассивным операциям банков относят операции, которые отражают формирование ими своих ресурсов как совокупность денежных средств, находящаяся в распоряжении банка. К пассивным операциям относят: первичную эмиссию ценных бумаг (акций) для создания акционерного капитала, отчисления от прибыли на формирование или увеличение резервного капитала, получение ссуд у других банков, выпуски облигационных займов, прием средств в депозиты и, наконец, прочие пассивные операции, такие как, например, создание мнимых текущих вкладов, акцептно-авальные и др. операции.

В зависимости от сроков возврата вклады подразделяются на вклады до востребования и срочные вклады.

Вклады до востребования, находящиеся на текущих счетах клиентов банка, могут изыматься ими как частями, так и в полной сумме. Однако, среди вкладов до востребования существуют бессрочные вклады, которые могут быть изъяты только в полной сумме. Уместно отметить, что вклады до востребования служат формой привлечения краткосрочных денежных средств, как физических, так и юридических лиц, которые помещают свои временно свободные средства в банки на текущие счета для использования их в виде покупательных и платежных средств. Заслуживает внимания то обстоятельство, что среди текущих вкладов различают реальные текущие вклады, которые реально поступают в банк на текущие счета и, так называемые, мнимые вклады, которые возникают на счетах клиентов банка в порядке их кредитования (при зачислении выданной ссуды на текущий счет клиента). Но "обналичивать" денежные средства со своего текущего счета может владелец как реального так и мнимого вклада.

Срочные вклады принимаются коммерческими банками на срок, указанный в депозитном договоре. Для учета срочного вклада, клиенту открывается депозитный (а не текущий) счет. Срочные вклады могут быть востребованы вкладчиком только по истечении оговоренного депозитным договором срока (без какого-либо штрафа в виде снижения процента). В противном же случае досрочное изъятие вклада штрафуется снижением процента, уплачиваемого, например, по ставкам вкладов до востребования (текущих сберегательных вкладов). Срочные вклады служат формой привлечения долгосрочных денежных сбережений. Из этого следует, что срочные вклады являются для банков самой устойчивой составляющей в составе привлеченных ими кредитных ресурсов, которые они, к тому же, могут предоставлять в ссуды на длительное время.

Из того, что средства от привлеченных срочных вкладов позволяют банкам предоставлять ссуды на более или менее длительные сроки, не беспокоясь об их немедленном изъятии, банки, в целях привлечения таких вкладов, выплачивают по ним более высокие проценты, чем по вкладам до востребования.

Среди срочных вкладов особое место занимают депозитные и сберегательные сертификаты, предоставляемые, соответственно, юридическим и физическим лицам. Экономическая сущность любого из сертификатов заключается в том, что банк, приняв вклад на обусловленный срок (как правило, на один год), выдает вкладчику не сберегательную книжку, а сертификат - документ, свидетельствующий не только о внесении вклада, но и об обязательстве банка вернуть вклад через обусловленный срок и уплатить по этому вкладу оговоренный процент. Следовательно, используя сертификаты, банк получает на длительный срок средства, которыми он может распоряжаться по своему усмотрению, так как до истечения срока вклада он не может быть изъят. Но вкладчик может продать этот сертификат на вторичном рынке ценных бумаг по курсовой стоимости.

Следует отметить, что в связи с неразвитостью в Украине вторичного рынка ценных бумаг на рынке ссудных капиталов, приобретатели сертификатов пользуются ими в настоящее время, в основном, как формой сохранения покупательной способности денежного капитала. В значительной степени это обусловлено еще и тем, что депозитный сертификат не стал еще кредитным орудием обращения, в связи с чем, им нельзя рассчитаться за товары и услуги, как, например, векселем. Поэтому часто клиенты банка более заинтересованы в такой форме помещения своих средств в банк, как банковский вексель, чем сертификат. Это обусловлено тем, что вексель может быть использован в расчетах, в особенности вексель крупного надежного банка. Это делает банковский вексель особенно привлекательным для его клиентов. Приобретая вексель, клиент вносит в банк номинальную сумму векселя, которая зачисляется на его счет в банке-векселедателе. Банк выписывает вексель на внесенную в банк сумму. Датой выписки векселя является дата поступления денег в банк. Вексель выкупается банком при наступлении срока платежа по нему.

Так как приобретатель векселя вносит в банк необходимую сумму, равную номинальной стоимости векселя, то это сближает банковский вексель со срочным депозитом, в частности, с сертификатом (хотя вексель, являясь кредитным орудием обращения, может использоваться в расчетах за товары и услуги с помощью его индоссации).

Заемные средства коммерческих банков представляют собой, в первую очередь, средства, полученные ими от выпуска облигаций, за счет чего банки могут увеличивать свой регулятивный капитал. Кроме того коммерческие банки используют межбанковские ссуды, в том числе и ссуды, полученные от центрального банка.

Не менее важной формой позаимствования банком чужих средств является перезалог векселей или ценных бумаг, которые банк-заемщик получил от своих заемщиков в обеспечение выданных им ссуд и затем сам предоставляет их банку-кредитору в залог по выдаваемой ему ссуде. Сущность перезалога заключается в перепродаже банком ранее купленных им у своих клиентов векселей, другим клиентам или банкам-корреспондентам. Кроме перезалога банки используют как форму позаимствования средств и переучет (редисконтирование) векселей, ранее приобретенных банком как у своих клиентов, так и банков-корреспондентов.

Операции РЕПО (англ. Repurchase agreements - "Соглашения об обратном выкупе") возникли как разновидность операций перезалога и переучета ценных бумаг.

При выполнении операции РЕПО банк-заемщик (с целью временного привлечения средств) продает на срок находящиеся у него в портфеле ценные бумаги, с обязательным условием их обратного выкупа, но... по более высокой (в сравнении с ценой продажи) цене. Последнее обусловлено экономической сутью операций Репо, заключающейся в том, что банк-заемщик попросту берет взаймы (в ссуду) средства под залог некоторых ценных бумаг, находящихся в его портфеле. Поэтому более высокая цена выкупа заложенных ценных бумаг связана с уплатой ссудного процента за пользование ссудой, полученной под залог ценных бумаг. Операции Репо коммерческие и центральный банки могут осуществлять друг с другом и, даже, с крупными надежными клиентами банков.

Необходимо обратить внимание на то, что в настоящее время в нормативных документах НБУ и, естественно, в специальной отечественной литературе, операции Репо излагаются как два вида операций - "прямого" и "обратного" Репо. Вместе с тем, тут же оговаривается, что для осуществления этих, якобы двух операций, составляется единый договор, что само по себе уже есть противоречие, так как или две операции и два договора, или одна операция и один договор, иначе одна из этих операций окажется юридически незаконной. Однако само название Репо, происходящее от понятия "обратного выкупа", не допускает иного толкования Соглашений об обратном выкупе, кроме как единой юридической сделки - продажи с условием обязательного выкупа через оговоренный срок.

К тому же, операции Репо всегда осуществляются по инициативе банка-заемщика. Из этого следует, что если в отношениях между НБУ и коммерческим банком инициатором Репо выступает последний, то он осуществляет и продажу ценных бумаг центральному банку и их обратный выкуп у центрального банка, т.е. НБУ. Если же инициатором Репо является центральный банк, т.е. НБУ, то именно он осуществляет и продажу, и обратный выкуп у коммерческого банка ценных бумаг. Наличие срока, на который продаются ценные бумаги уже означает условие их обязательного выкупа. Поэтому деление (в нормативной литературе НБУ) операций Репо на "прямое" и "обратное", на наш взгляд, представляет собой непродуманную терминологию "Соглашений об обратном выкупе", усложняющую понимание их сущности.

Среди заемных средств коммерческих банков следует назвать и займы в евродолларах, которые по своей экономической сути аналогичны соглашениям об обратном выкупе. Займы в евродолларах представляют собой краткосрочные позаимствования коммерческими банками долларовых средств вне банка, т. е. у своих клиентов, например.

Заслуживает внимания и то, что в отличие от прямого позаимствования средств (какими являются облигационные займы, перезалог и переучет ценных бумаг, соглашения об обратном выкупе и др. заемные операции банков), банки имеют и скрытую форму позаимствования.

Последняя связана с наличием межбанковских кредитных отношений, предусматривающих взаимное открытие банками корреспондентских счетов, на которых временно накапливаются чужие денежные средства, т.е. средства, не принадлежащие данному банку. Понятно, что банк, на корсчет в котором поступили деньги, предназначенные для банка-корреспондента, может использовать их в своей деятельности до проведения расчетов по поручению своего банка-корреспондента. Скрытое позаимствование средств осуществляется банками и при осуществлении ими отдельных комиссионных операций.

Уместно отметить, что пассивные операции коммерческих банков отличаются от пассивных операций центрального банка. Это обусловлено тем, что последний формирует собственный капитал не за счет выпуска акций, а за счет, в первую очередь, инвестиций из госбюджета, и, кроме того, за счет эмиссионного дохода от выпуска наличных денег (денежных билетов и монет из недрагоценных металлов). Что же касается привлеченных средств, то центральный банк привлекает во вклады только средства правительства, коммерческих банков и средства центральных банков других стран и международных организаций.

К активным операциям коммерческих банков относят операции, которые отражают размещение банками своих ресурсов. Наиболее ярким примером активных операций коммерческих банков являются ссудные операции. Однако, помимо ссудных операций, коммерческие банки хранят часть привлеченных ими средств в своих кассах, а также размещают их в ценные бумаги (как государственные, так и корпоративные) и в другие активы.

Ссудные операции осуществляются банками в процессе кредитования своих клиентов.

Кредитование представляет собой процесс выдачи банками ссуд.

Кредитование осуществляется в соответствии с принципами кредитования, установленными центральным банком страны.

К современным принципам кредитования относятся: срочность, обеспеченность и платность выдаваемых ссуд, а также целевой, дифференцированный и договорной характер кредитования.

Заслуживает внимания отсутствие в составе принципов кредитования принципа возвратности, включаемого в состав принципов кредитования рядом экономистов. Отсутствие принципа возвратности обусловлено тем, что сама по себе ссуда имеет возвратный характер движения. Возвратность ссуды - это ее атрибут, ее сущностное состояние без которого нет ссуды. А так как в процессе кредитования выдаются именно ссуды (а не вообще какие-либо средства, свободные от возврата), то именно по этой причине в составе правил (принципов) кредитования отсутствует принцип возвратности. При этом в практике кредитования совершенно безразлично - будет ли в составе принципов кредитования назван принцип возвратности или нет, так как в любом случае ссуда, как объект кредитных отношений, имеет возвратный характер и подлежит возврату.

Принцип срочности гласит, что каждая выданная ссуда должна быть возвращена в срок. Как видно из содержания принципа срочности в нем акцентируется своевременность возврата ссуды. Возврат же ссуды даже не обсуждается, так как в отношении ссуды - это само собой разумеется.

Принцип обеспеченности гласит, что каждой выданной ссуде на весь срок ее пользования должны соответствовать определенные остатки легко реализуемых товарно-материальных ценностей. Это означает, что если в момент выдачи ссуды в размере, например, в 100000 грн., ее обеспечение равно соответственно 100000 грн., то по мере возврата ссуды (в тех случаях, когда кредитным договором предусмотрен не единовременный, а поэтапный возврат ссуды) уменьшается и ее обеспечение (на сумму, соответствующую размеру погашенной задолженности по ссуде). Например, если через месяц погашается 20000 грн., то непогашенная задолженность по ссуде составляет 80000 грн. и, соответственно, обеспечение должно составлять уже только 80000 грн., а не 100000 грн. Однако, до окончательного погашения всей суммы долга, непогашенная его часть должна иметь соответствующее обеспечение.

Принцип платности в кредитовании вытекает из сущности самого ссудного капитала, потребительной стоимостью которого является его способность приносить доход кредитору в виде ссудного процента. Поэтому в рыночной экономике ссуда имеет не только возвратный, но и возмездный характер, а принцип платности в кредитовании гласит, что за каждую предоставленную заемщику ссуду он должен платить кредитору ссудный процент в размере, предусмотренном кредитным договором.

Принцип целевого характера кредитования гласит, что каждая выданная ссуда выдается только на строго определенную цель, указанную в кредитном договоре и не выходит за рамки той деятельности заемщика, которая указана в его уставных документах.

Принцип дифференцированного характера кредитования гласит, что каждая выдача ссуды осуществляется на основе оценки банком своего кредитного риска (в виде оценки банком кредитоспособности заемщика). Данный принцип кредитования обусловлен ограниченностью кредитных ресурсов каждого отдельного банка, в связи с чем каждый банк не может предоставить ссуды одновременно всем желающим и, соответственно, должен выбирать среди них таких, которые не создают банку никаких рисков или же минимальную вероятность риска.

Принцип договорного характера кредитования гласит, что выдача каждой новой ссуды осуществляется на основе кредитного договора, заключаемого банком с заемщиком. Этот принцип имеет всеобщее распространение, хотя практически ни в одном нормативном или специальном литературном источнике не указывается. Однако, ни один банк (или иное кредитное учреждение небанковского типа) не выдаст заемщику ссуду без подписания с ним кредитного договора.

Так как коммерческие банки при кредитовании создают новые кредитные деньги, увеличивая, тем самым, денежное предложение в стране и создавая предпосылки инфляционным процессам, НБУ ограничивает возможности коммерческих банков в объемах кредитования, регулируя, тем самым, величину денежного предложения. Эти ограничения имеют разные формы.

Прежде всего, следует отметить, что НБУ ограничивает объемы кредитования коммерческих банков (которые могут выдавать ссуды сверх имеющихся у них ресурсов), устанавливая им норму обязательного резервирования, ограничивающую их способность к кредитованию и, соответственно, к созданию новых кредитных денег.

Ограничивают объемы кредитования коммерческих банков и требования НБУ относительно обязательного формирования банками различных резервных фондов, предназначенных для страхования соответствующих рисков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности коммерческих банков.

Ограничивают объемы кредитования коммерческих банков и, так называемые, экономические нормативы.

Например, норматив больших кредитных рисков ограничивает возможности коммерческих банков в предоставлении ссуд восьмикратным размером их регулятивного капитала, а совокупная задолженность по предоставленным одному заемщику ссудам (норматив максимального размера кредитного риска банка на одного контрагента), с учетом 100 % суммы внебалансовых обязательств банка к заемщику, не должна превышать 25 % регулятивного капитала банка и т.д. и т.п.

В соответствии с принципом договорного характера кредитования, коммерческие банки выдают ссуды только после подписания кредитного договора между банком и его заемщиком. Однако, до подписания кредитного договора кредитный отдел коммерческого банка изучает кредитную историю заемщика, его финансовое положение, наличие собственного капитала и уровень кредитоспособности с целью определить свой кредитный риск в случае выдачи заемщику ссуды. На основании выполненной оценки кредитоспособности заемщика (или риска банка при кредитовании данного заемщика) принимается решение о предоставлении заемщику ссуды на ту цель, которая указана заемщиком в кредитной заявке и которая, при этом, не противоречит как кредитной политике банка, так и деятельности, указанной в уставных документах заемщика. Решение о предоставлении ссуды принимается коллегиально Кредитным комитетом коммерческого банка. Выдаваемые ссуды учитываются по дебету простого или специального ссудных счетов, открываемых заемщику при выдаче ссуды (после принятия решения о его кредитовании), или же на контокоррентном счете заемщика, а их возврат - по кредиту соответствующих счетов.

Операции коммерческих банков с ценными бумагами представлены операциями по выпуску (эмиссии) собственных ценных бумаг (как фондовых, так и коммерческих), инвестиционными операциями с ценными бумагами, торгово-посредническими, гарантийными и залоговыми операций, а также операциями, связанными с функциями регистратора и депозитария ценных бумаг.

Эмиссионные операции коммерческих банков по выпуску собственных ценных бумаг можно разделить на две группы: операции, связанные с эмиссией фондовых ценных бумаг - акций и облигаций и операции, связанные с эмиссией коммерческих ценных бумаг - банковских векселей и сертификатов (сберегательных и депозитных). Обе группы эмиссионных операций коммерческих банков связаны с привлечением ресурсов. Однако, первая группа операций позволяет коммерческим банкам привлекать средства для формирования, прежде всего, уставного (акционерного) и собственного капитала, а вторая группа эмиссионных операций - формировать и увеличивать привлеченные ресурсы коммерческих банков.

Уместно отметить, что ценные бумаги, такие как акции и облигации, представляют для их держателей фиктивный капитал, курсовая стоимость которого оценивается рынком. Например, реальному капиталу характерно приносить прибыль в процессе его эксплуатации. При этом, чем больше (при прочих равных условиях) реальный капитал - тем больше и прибыль от его функционирования. Наоборот, фиктивному капиталу характерно, что чем больше прибыль (дивиденды) от этого капитала, тем больше и сам фиктивный капитал. Если же фиктивный капитал перестает приносить прибыль (в виде дивидендов), то его величина становится равной нулю. Величина же прибыли (дивидендов) зависит от целого ряда причин, среди которых на первом месте стоит спрос и предложение на ценные бумаги.

Инвестиционные операции коммерческих банков связаны с их вложениями на длительный срок в государственные, корпоративные и коммерческие ценные бумаги с целью получения дохода. Такой вид операций коммерческих банков является альтернативой ссудным операциям (также осуществляемым с целью получения дохода).

Уместно отметить, что вложения коммерческих банков в ценные бумаги представляют собой одну из форм ликвидных резервов банка (вторичных резервов ликвидности). Кроме того, они, с одной стороны, могут быть быстро и с минимальными потерями превращены в наличные, а, с другой стороны, они приносят банку доход (в отличие от первичных резервов ликвидности, не приносящих никакого дохода). Из того, что ценные бумаги являются вторичными резервами ликвидности следует, что при выборе ценных бумаг для инвестиций, банк уделяет достаточно внимания не только их доходности, но и их ликвидности и надежности. Последнее обусловлено тем, что курсовая стоимость ценных бумаг подвержена колебаниям и, соответственно, вложения в ценные бумаги имеют определенную степень риска. Этот риск проявляется в том, что, во-первых, снижение курсовой стоимости ценных бумаг автоматически снижает стоимость вложений банка в эти бумаги, а, во-вторых, что происходит снижение уровня доходов от вложений в эти бумаги. Поэтому каждый банк осуществляет непрерывный контроль (мониторинг) состояния своего портфеля ценных бумаг, контролируя его надежность, доходность и ликвидность. При необходимости уменьшения своего риска по вложениям в ценные бумаги банк осуществляет их диверсификацию, формируя свой портфель из ценных бумаг разных видов как по уровню их надежности, ликвидности, доходности и другим качественным характеристикам, так и по срокам их действия.

Коммерческий банк может покупать и продавать ценные бумаги от своего имени и за собственный счет и по поручению своих клиентов. Банк осуществляет операции с ценными бумагами не только с целью создания вторичных резервов ликвидности, но и с целью получение спекулятивного дохода от разницы в курсах либо во времени (при осуществлении различных срочных операций), либо в пространстве (на разных биржах) на одни и те же бумаги. Приобретая или продавая ценные бумаги за свой счет, банк выступает в роли самостоятельного торговца - дилера. Когда же банк осуществляет покупку или продажу ценных бумаг по поручению своих клиентов, то он получает доход в виде комиссионного вознаграждения. Соответственно, такие операции относятся к комиссионным операциям.

Комиссионные операции коммерческих банков характеризуются тем, что банки только посредничают в таких операциях как андеррайтинг, лизинг (от англ. leasing от to lease - сдать в аренду), в доверительных и в других видах операций, включая расчетно-кассовое обслуживание клиентов и получая за эти услуги вознаграждение в виде комиссии. Поэтому по признаку вида получаемых банками доходов комиссионные операции относят к операциям с непроцентным доходом (в отличие от кредитных операций, приносящих процентный доход).

Одним из видов комиссионных операций коммерческих банков с ценными бумагами являются торгово-комиссионные операции.

Торгово-комиссионные операции коммерческих банков связаны с покупкой-продажей драгоценных металлов, иностранной валюты и ценных бумаг по поручению и за счет своих клиентов. Уместно отметить, что операции коммерческих банков по купле-продаже ценных бумаг по поручению своих клиентов являются важнейшими среди торгово-комиссионных операций банков. Ярким примером таких операций следует назвать андеррайтинговые (от англ. underwriting - подписание) операции с целью гарантированного размещения или покупки новых ценных бумаг у их эмитентов с последующей перепродажей этих бумаг с целью получения прибыли, которые являются также гарантийными операциями банков с ценными бумагами. Суть андеррайтинга состоит в том, что банк, принимает на себя обязательства по размещению приобретаемого им у эмитента (предприятия или правительства) всего выпуска ценных бумаг по стоимости, которая может быть и ниже номинальной стоимости ценных бумаг с тем, чтобы при последующей их продаже по номинальной стоимости получить доход. Соответственно, банк гарантирует эмитенту размещение всех выпущенных им ценных бумаг (так как неразмещенные банком ценные бумаги остаются в его собственности). От выполнения андеррайтинговых операций банк-андеррайтер получает от эмитента комиссионное вознаграждение в сумме разности между стоимостью продажи всего выпуска ценных бумаг (чаще всего номинальной стоимостью выпуска) и стоимостью их приобретения банком. Недостатком для банка андеррайтинговых операций является то обстоятельство, что неразмещенные банком ценные бумаги эмитента снижают доход банка-андеррайтера от таких операций. При выполнении андеррайтинговых операций банк, принимающий на себя обязательства по размещению ценных бумаг эмитента, может получать комиссионное вознаграждение в виде определенного процента от суммы размещенных им ценных бумаг сверх их номинальной стоимости. В этом случае покупка банком ценных бумаг у эмитента осуществляется по их номинальной стоимости.

Следует отметить, что торгово-комиссионные операции коммерческих банков в развитых странах выходят далеко за рамки простого посредничества и становятся одной из форм сращивания банковского капитала с промышленным.

Лизинговые операции заключаются в том, что предприятие (лизингополучатель или арендатор), получает в пользование на длительный срок на условиях аренды средства производства у лизингодателя (арендодателя), который либо уже приобрел их в собственность, либо специально для арендатора приобретает у поставщика (фирмы-изготовителя) необходимые ему средства производства. В настоящее время в лизинговых операциях стали участвовать коммерческие банки, выступая в роли лизингодателей (арендодателей).

Объектами лизинга могут быть все виды промышленного оборудования, средства транспорта, здания, сооружения, права интеллектуальной собственности и др.

Доверительные операции иначе называют трастовыми (англ. trust - доверие). Сущность трастовых операций состоит в том, что доверитель передает доверяемую собственность доверенным лицам, которые должны управлять ею исключительно в интересах доверителя, что является наивысшим приоритетом для трастов. К числу трастовых операций относятся: временное управление имуществом лиц, которые по различным причинам не могут самостоятельно осуществлять управление этим имуществом (например, лица преклонного возраста, несовершеннолетние, вдовы и т.п.); введение в права наследования; прием на хранение драгоценностей; ликвидация имущества обанкротившихся предприятий; представление на регистрацию нового выпуска ценных бумаг и др.

Среди трастовых операций коммерческих банков особое место занимают операции по приему на хранение ценных бумаг и управлению ими, так как банки не только хранят ценные бумаги, но и получают по ним доходы, зачисляемые на счета доверителей. Кроме того банки, получая право предъявлять акции для получения дохода, получают, соответственно, право голоса на общих собраниях акционеров, что позволяет крупным банкам использовать для контроля над предприятием не только принадлежащие им акции, но и акции своих доверителей. При таких условиях крупные банки имеют возможность сращивать банковский капитал с промышленным, порождая тем самым финансовый капитал.

К комиссионным операциям коммерческих банков относят и расчетно-кассовое обслуживание (включая переводные и инкассовые операции) своих клиентов.

Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется на договорной основе. К кассовым операциям коммерческих банков (операциям с наличной валютой) относят:

- прием наличной национальной и иностранной валюты от клиентов банка для зачисления по их поручению на их же текущие счета или счета других физических и юридических лиц;
- прием наличной национальной и иностранной валюты от физических и юридических лиц для перевода ее третьим лицам с последующей выплатой наличными же;
- выдача наличной национальной и иностранной валюты клиентам банков с их счетов через кассы банков или банкоматы;
- изъятие из обращения сомнительных денежных билетов и монет и представление их на проверку;
- обмен непригодных для обращения денежных билетов (из-за утраты ими признаков платежеспособности) на пригодные.

Кроме операций с наличной валютой, коммерческие банки, осуществляя расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов, выполняют широкий круг безналичных расчетов, занимающих основное место в межхозяйственных связях хозяйствующих субъектов - клиентов банка. Уместно отметить, что все формы безналичных расчетов, выполняемые коммерческими банками при обслуживании своих клиентов, в конечном счете выполняются с помощью таких двух основных видов операций, как переводные и инкассовые операции.

Переводные операции основаны на такой кредитной операции коммерческих банков как перевод денег по счетам в банках. Уместно отметить, что именно эта кредитная операция банков, с помощью которой выполняются, в конечном счете, все безналичные расчеты, легла в основу создания всех систем электронных платежей, позволяющих использовать безбумажные носители информации в расчетах.

К переводным операциям относятся также и переводы наличных денег (как правило, физических лиц) по их поручениям третьим лицам, находящимся в другом городе или, даже, стране. К переводным операциям относят также и поручения о переводе средств третьим лицам, но с дополнительным условием - "платеж против документов", в связи с чем такие переводные операции называют аккредитивными.

Инкассовые операции, в отличие от переводных, связаны с поручением "взыскать", а не уплатить деньги. Сущность инкассовой операции состоит в том, что банк, по поручению своего клиента, принимает на себя обязательства взыскать платеж на основании таких документов, как чеки, векселя, тратты, некоммерческие ценные бумаги или товарные документы. Соответственно, все эти документы принимаются банком "на инкассо". При инкассировании банком векселей и тратт, банк принимает на себя обязательства (по поручению своего клиента) во взыскании всей причитающейся по векселю или тратте суммы денег, а при инкассировании некоммерческих ценных бумаг, например, ОВГЗ, банк принимает на себя обязательства получить доход по этим бумагам. Принимая "на инкассо" чек, банк, тем самым, принимает на себя обязательство взыскать платеж с банка, на который чек выписан. При инкассировании товарных документов (в аккредитивной форме расчетов) банк принимает на себя обязательства взыскать платеж с банка (эмитента аккредитива, обслуживающего плательщика - аккредитиводателя) в пользу бенефициара, представившего "на инкассо" товарно-транспортные документы.

За выполнение всех операций по расчетно-кассовому обслуживанию своих клиентов банки взыскивают комиссионное вознаграждение. Величина комиссии определяется договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключаемым между банком и его клиентом.

Между кредитными и комиссионно-посредническими операциями коммерческих банков существует тесная взаимосвязь и взаимозависимость. Это обусловлено тем, что, с одной стороны, чем шире сфера комиссионно-посреднических операций банков, тем больший объем поступлений комиссионных будет у банков и, соответственно, больше будут их пассивы и доходы. Кроме того, так как денежные средства, полученные банками от проведения, например, инкассовых операций, банки не сразу (по техническим причинам) перечисляют по назначению, то эти средства создают банкам дополнительные кредитные ресурсы, позволяющие им расширять объем выдаваемых ссуд. С другой стороны, рост объема кредитных операций банков способствует росту и их комиссионных операций, так как расширяется круг заемщиков и вкладчиков банков, поручающих банкам выполнение различных комиссионных операций.

Роль коммерческих банков в экономике страны определяется теми функциями, которые они выполняют.

Соответственно, роль коммерческих банков в функции создания и уничтожения новых кредитных денег заключается в том, что с помощью коммерческих банков возникает возможность увеличивать массу средств на счетах клиентов банков (за счет предоставляемых им ссуд сверх имеющихся у банка ресурсов, создающих мнимые вклады), что способствует расширению инвестиционной деятельности клиентов. Что же касается обеспечения бесперебойности их денежного оборота, то она обеспечивается, благодаря выполнению коммерческими банками функции посредника в реализации ссудного капитала, предоставляемого в ссуды, так как предоставленные ссуды могут направляться сразу на текущий счет поставщика клиента банка, минуя текущий счет самого клиента последнего, что безусловно ускоряет расчеты. Коммерческие банки играют важную роль и в уничтожении вновь созданных новых кредитных (депозитных) денег. Соответственно, способность коммерческих банков к уничтожению вновь созданных ими денег при возврате ссуд заемщиками, способствует, с одной стороны, восстановлению избыточных резервов коммерческого банка (восстановлению его способности к кредитованию и, соответственно, к созданию новых кредитных денег), а с другой стороны, способствует уничтожению ранее созданных, за счет банковских ссуд, депозитов.

Роль коммерческих банков в мобилизации денежных поступлений, доходов и сбережений и превращение их в ссудный капитал трудно переоценить, так как благодаря выполнению коммерческими банками этой функции в экономической системе возникает возможность создания крупных ссудных капиталов, необходимых для инвестиций и расширения объемов производства, что в свою очередь, способствует снижению безработицы, наполнению товарного рынка страны продукцией отечественного производства и, как следствие, стабильности национальной денежной единицы и, соответственно, стабильности экономики страны.

Велика роль коммерческих банков и как посредников в платежах между хозяйствующими субъектами - клиентами банков (физическими и/или юридическими лицами), которые обязаны иметь текущий счет в банке как атрибут их хозяйственной самостоятельности и на который поступает, хранится и с которого расходуется выручка владельцев этих счетов. Соответственно, коммерческие банки играют основную роль в расчетно-кассовом обслуживании своих клиентов и их платежах от/на счета своих партнеров по бизнесу.

Резюмируя изложенное, следует подчеркнуть, что роль коммерческих банков в экономике страны заключается в формировании ими ссудного капитала, его размещения в виде предоставляемых своим заемщикам ссуд производственного и потребительского назначения, в осуществлении расчетно-кассового обслуживания своих клиентов и предоставления им комплекса комиссионных услуг. Другими словами, роль коммерческих банков в экономике страны заключается в предоставлении хозяйствующим субъектам и населению полного банковского обслуживания, что способствует формированию рыночных отношений в стране.

функции коммерческих банков

Среди функций коммерческого банка особо выделяют четыре, которые лежат в основе определения банка и определяют его сущность:

· аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств;

· посредничество кредита;

· посредничество в осуществлении платежей и расчетов;

· создание платежных средств.

Аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств является одной из важнейших функций банков. Коммерческим банкам принадлежит ведущая роль в привлечении свободных денежных средств всех экономических агентов: населения, предприятий и государства -- и превращения их в капитал с целью получения прибыли.

Первоначально для своей деятельности коммерческие банки использовали только собственные денежные средства. В дальнейшей своей деятельности они стали изыскивать возможности для расширения каналов привлечения денежных средств путем открытия массы разнообразных вкладов и счетов, заинтересовывая владельцев денежных средств выплатой соответствующих процентов. В результате доля привлекаемых средств по отношению к собственным неизмеримо выросла и составила около 80 % всего капитала банка. Выполняя функцию привлечения денежных средств, банки выступают в качестве заемщиков. Аккумулируя значительные денежные средства, банки не хранят их у себя, а превращают в капитал путем вкладывания их в экономику, предоставляя кредиты и приобретая ценные бумаги.

Выполняя функцию посредничества в кредите, коммерческий банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися. Как правило, в экономике часто наблюдается ситуация, когда денежные средства находятся у одних, в то время как реальная необходимость в них возникает у других. Как посредник в кредите, коммерческий банк, аккумулируя денежные средства, имеет возможность предоставлять эти ресурсы нуждающимся в нужном количестве и на необходимый срок.

Таким образом, осуществляется кредитование предприятий, государства и населения. Выполнение этой функции способствует расширению производства, финансированию промышленности, облегчению создания запасов, расширению потребительского спроса, облегчению финансовой деятельности правительства, сокращению издержек обращения.

Посредничество в осуществлении платежей и расчетов в хозяйстве является следующей функцией коммерческих банков. Они обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствуют постепенное сокращение наличного денежного оборота и возрастание доли безналичных расчетов, которые осуществляются коммерческими банками. В зарубежных странах на безналичные расчеты приходится свыше 90 % всех расчетов, в России -- около 64 %. Коммерческие банки для реализации этой функции открывают счета для своих клиентов, осуществляют перевод денежных средств. Значительное место в переводных операциях занимают средства, которые находятся во вкладах до востребования, причем используются они более эффективно, улучшается технология расчетов, стремление деловой клиентуры более эффективно использовать свои средства.

Коммерческие банки проводят клиринговые зачеты, используя для этого клиринговые системы крупных банков, имеющих большое количество филиалов и отделений. Развивается система электронных расчетов -- электронные деньги. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения. На коммерческие банки также возложена функция проведения международных расчетов.

Помимо основных функций, коммерческие банки выполняют дополнительные функции.

Среди них особое место занимает такая функция, как создание платежных средств в виде банковских депозитов, - с помощью чеков, пластиковых карточек, векселей, электронных переводов. Эта функция появилась у коммерческих банков в силу развития кредитных денег, ухода из обращения золотых денег и превращения банкнотной эмиссии в депозитно-чековую, что позволило расширить безналичный оборот и сократить эмиссию банкнот.

Цель банковской системы -- обеспечить соответствие количества денег в обращении потребностям в них, поддержания нормальных темпов роста экономики и высокого уровня занятости. Однако экономика нуждается в необходимых, но не чрезмерных поступлениях денег. Если количество их в обращении увеличивается, растет инфляция и наоборот. В этом случае со стороны центрального банка осуществляется ограничение создания денег путем изменения величины денежного мультипликатора.

Развитием функции кредитования выступает функция организации выпуска и размещения ценных бумаг. Она осуществляется путем инвестиционных операций и имеет большее значение в эластичной кредитной системе, которая является необходимым условием относительно устойчивых темпов роста экономики. При недоступности банковских кредитов расширение производства становится невозможным или будет отложено до тех пор, пока необходимые денежные средства будут накоплены. Более того, промышленные предприятия будут вынуждены держать крупные суммы, что было бы неэкономично, поэтому коммерческие банки организуют реализацию ценных бумаг на рынке, что дает возможность перераспределять денежные средства. Развитие этой функции банка привело к тому, что с 20-х гг. XX в. банки становятся прямыми конкурентами фондовых бирж, через которые идет основная часть розничных продаж ценных бумаг.

Назначение и роль коммерческих банков

Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики.

Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающий из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности, и т.д.

Масштабы финансового посредничества в современной экономике поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков. В этой системе учета хозяйство разделено на ряд секторов: домашние хозяйства, деловые предприятия, государственные учреждения, финансовые институты, заграничный сектор.

В странах с развитой экономикой сектор домашних хозяйств является, как правило поставщиком капитала для других секторов. Сектор деловых фирм в условиях нормальной экономической конъюнктуры испытывает дефицит денежных средств. Государственный сектор обычно дефицитен, поэтому государство выступает заемщиком на рынке ссудных капиталов. Заграничный сектор может иметь как дефицит, так и избыток средств, в зависимости от состояния платежного баланса страны по текущим операциям и сальдо межстранового движения капитала.

Деятельность универсальных коммерческих банков определяется тремя основными функциями: аккумуляции и мобилизации временно свободных денежных средств, предоставления кредита, посредничества в осуществлении платежей и расчетов. Функция аккумуляции и мобилизации временно свободных денежных средств.

Функция мобилизации денежных средств

Коммерческим банкам принадлежит ведущая роль в привлечении свободных денежных средств всех экономических агентов - населения, предприятий и государства и превращения их в капитал в целях получения прибыли. Первоначально для своей деятельности коммерческие банки использовали только собственные денежные средства, но впоследствии стало ясно, что этих средств недостаточно и необходимо использовать чужие, заемные средства, что и предопределило роль банка как посредника в перераспределении денежных средств.

В дальнейшей своей деятельности банки стали изыскивать возможности для расширения каналов привлечения денежных средств путем открытия массы разнообразных вкладов и счетов, заинтересовывая владельцев денежных средств выплатой процентов. В результате доля привлекаемых средств по отношению к собственным неизмеримо выросла и составила до 80% всего капитала банка.

Функция проведение расчетов и платежей в хозяйстве.

Коммерческие банки обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствует постепенное сокращение наличного денежного оборота и возрастание доли безналичных расчетов. В зарубежных странах на безналичные расчеты приходится свыше 90% всех расчетов, в Российской Федерации - около 64%.

Для реализации этой функции коммерческие банки открывают счета для своих клиентов, осуществляют перевод денежных средств. Значительное место в переводных операциях занимают средства, которые находятся во вкладах до востребования, причем используются они все более эффективно, улучшается технология расчетов, активизируется стремление деловой клиентуры более эффективно использовать свои средства.

Коммерческие банки проводят клиринговые зачеты, используя для этого клиринговые системы крупных банков, имеющих большое количество филиалов и отделений. В некоторых странах, таких, как Германия, для этой цели используется система, в которую наряду с коммерческими банками - участниками расчетов входят центральные банки , так называемые жироцентрали. Развивается система электронных расчетов - электронные деньги. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения. Коммерческие банки совершают также международные расчеты.

Помимо трех определяющих функций часто выделяют дополни тельные функции коммерческого банка.

Функция создания платежных средств

Такие средства создаются в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, пластиковых карт, векселей, электронных переводов. Эта функция появилась у коммерческих банков в силу развития кредитных денег, ухода из обращения золотых денег и превращения банкнотной эмиссии в депозитно-чековую, что позволило расширить безналичный оборот и сократить эмиссию банкнот. Однако экономика нуждается в необходимых, но не чрезмерных поступлениях денег. Если количество денег в обращении увеличивается, то растет инфляция, и наоборот. В этом случае центральный банк ограничивает создание денег путем изменения величины денежного мультипликатора.

Цель банковской системы - обеспечить соответствие количества денег в обращении потребностям в них, поддержание нормальных темпов роста экономики и высокого уровня занятости.

Функция организации выпуска и размещения ценных бумаг

Она является развитием функции кредитования, осуществляется посредством инвестиционных операций и имеет большое значение в эластичной кредитной системе, которая является необходимым условием относительно устойчивых темпов роста экономики. При недоступности банковских кредитов расширение производства становится невозможным или откладывается до тех пор, пока нужные денежные средства накопятся. Более того, промышленные предприятия будут вынуждены держать крупные суммы денег, что было бы неэкономично.

Поэтому коммерческие банки организуют реализацию ценных бумаг на рынке ценных бумаг, что дает возможность перераспределения денежных средств. Таким образом, коммерческие банки становятся прямыми конкурентами фондовых бирж, через которые реализуется основная часть розничных продаж ценных бумаг.