Бесплатная консультация нашего юриста

Нуждаетесь в консультации эксперта по вопросам льгот, субсидий, выплат, пенсий? Звоните, все консультации абсолютно бесплатны

Москва и область

7 499 350-44-07

Санкт-Петербург и область

7 812 309-43-30

Бесплатно по России

Получить компенсацию можно, собрав документы на налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Права на возврат части средств, задействованных в лечении, прописаны в существующем налоговом кодексе РФ (ст. 219).

Часть налогового вычета возвращается всем, кто самостоятельно купил путевку в учреждение санаторного типа. Однако медицинские услуги должны входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г. Приобретать путевки на санаторное лечение можно в муниципальных учреждениях и в туристических агентствах.

Чтобы получить налоговый вычет при санаторно-курортном лечении, гражданам необходимо документально подтвердить трату собственных денег на покупку услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации. Санатории должны иметь лицензию на деятельность, направленную на оздоровление людей.

Налоговая льгота предоставляется гражданам, оплатившим не только свое лечение, но и:

• супруги/супруга;
• родителей;
• несовершеннолетнего ребенка;
• подопечного.

Необходимо подтвердить документально наличие официального источника дохода, из которого отчисляется подоходный налог в 13%.

Налоговые льготы пенсионерам за санаторное лечение предоставляются, если, достигнув возраста выхода на пенсию, они продолжают работать, получают заработную плату и отчисляют НДФЛ. Пенсионеры могут оформить возврат средств за путевку, купленную еще в период работы, даже когда рабочее место уже оставлено, а льгота не использована.

Сколько средств можно вернуть?

Компенсировать налоговый вычет на санаторное лечение можно в объеме не больше 13% от 120 000 руб. за один год (п. 2 ст. 219 НК РФ). В денежном эквиваленте это до 15 600 руб. Вернуть подоходный налог можно с оплаченных медицинских услуг по профилактике, диагностированию, лечению, медицинской реабилитации, экспертизе и т.д.

Проезд, экскурсионное обслуживание, развлекательные программы не компенсируются. А дополнительные лечебные услуги, не включенные в цену путевки, можно вернуть. Для этого необходимо приложить к пакету документов в УФНС справки, подтверждающие затраты. Стоимость дополнительных услуг по лечению требуется прописать и в налоговой декларации.

Сроки обращения за вычетом

Документы на налоговый вычет можно подавать в любой момент после завершения года, в котором оплачена путевка на санаторно-курортное лечение (абз.1 п. 2 ст. 219 НК РФ). Заявление на получение компенсации можно написать в течение 3 лет, если гражданин не успел этого сделать сразу же после получения медицинской помощи.

Как получить обратно часть потраченных денег?

Льготу предоставят только при самостоятельном сборе бумаг, справок, подтверждающих право на назначение вычета, и подаче документов в органы налоговой службы по месту жительства. При бездействии налогоплательщика компенсации предоставлены не будут.

Документы

Предусмотрен список документов, необходимых для получения компенсации за отдых.

1. Требуется справка 2-НДФЛ, которая оформляется в бухгалтерии организации-работодателя по требованию сотрудника.
2. Необходимо сделать декларацию 3-НДФЛ через специализированную программу от УФНС (образец можно получить в налоговой службе).
3. К пакету документов потребуется приложить копии чеков, квитанций, которые подтверждают стоимость путевки и затраченные средства на процедуры в санатории.
4. Необходима справка для налоговых органов о расходах на получение услуг медицинского характера (документ выдается представителями учреждений здравоохранения).
5. Сотрудникам УФНС потребуется предоставить копии лицензии организации, в которой проходило лечение, договора на оказание услуг медицинского характера, заключенного с санаторием.
6. Заявление на возврат подоходного налога, в котором указан банковский счет на перечисление денежных средств.

К приведенному перечню документов в УФНС потребуются копия паспорта и ИНН.

Куда обращаться?

Получить социальный налоговый вычет на санаторно-курортные процедуры можно двумя способами. Первый — через налоговую службу. В этом случае требуется оформить декларацию по завершении налогового периода.

Второй вариант — потребовать компенсацию у налогового агента (работодателя). Вычет предоставляется работодателем до завершения календарного года. Для этого сотруднику необходимо предъявить в организацию заявление в письменном виде и уведомление от налоговой инспекции с подтверждением права на выплату . Налогоплательщику не потребуется в таком случае вносить данные о санаторно-курортном лечении в декларацию о налогах.

Можно ли получить деньги, отказавшись от путевки?

Здравоохранение предусматривает несколько категорий граждан (ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды, дети из многодетных семей, пенсионеры МВД и т.д.), которым разрешено проходить курсы санаторного лечения с большой скидкой либо бесплатно. Однако иногда по каким-либо причинам путевка не требуется. В этом случае разрешается получить компенсацию за отказ от санаторно-курортного лечения.

Возврат части денег осуществляется не из средств, которые вы потратили на путевку, а из ваших налоговых взносов, переданных в бюджет.

Получить налоговый вычет можно лишь при оплате путевки из собственных средств.

Если вами были использованы дополнительные услуги курорта (не входящие в стоимость путевки), тогда следует позаботиться о документальном подтверждении факта затрат (Письмо Минздрава п.2 № 2510/1430-02-32 от 12.02.02).

Подача запроса на возмещение части стоимости лечения возможно и в том случае, если была оплачена путевка за супруга, родителей или несовершеннолетних детей (или студентов очного отделения в возрасте до 23 лет).

Если взносы за лечение осуществлял работодатель, тогда рассчитывать на налоговый вычет гражданин не может . Возможен вариант, когда работодатель отправлял деньги с личного счета работник, в этом случае считается, что путевка была оплачена непосредственно работником и право на компенсацию трат не упраздняется.

Какие существуют требования?

Законом предусмотрены определенные требования к лицам, претендующим на возмещение части средств, потраченных на лечение. Важная роль также отведена типу оздоровительного учреждения, где проводилась реабилитация больного.

Для отдыхающих

Возможность компенсировать часть расходов после санитарно курортного лечения могут лица, которые являются налогоплательщиками по ставке 13% (налог на доходы физических лиц).

Кто является налогоплательщиком :

1. Официально трудоустроенное лицо.
2. Индивидуальные предприниматели с соответствующей ставкой.
3. Самозанятые граждане, которые производят оплату НДФЛ.
4. Арендодатели и люди, которые продали недвижимость в отчетном периоде.

Люди пенсионного возраста также могут оформить налоговый вычет. Но эта государственная поддержка доступна не каждому пенсионеру.

Государственная поддержка полагается пенсионерам, если :

1. Продолжает работать.
2. Если он работал последние 3 года, до момента подачи заявки на возврат.

Относительно санатория

Также необходимо учитывать, что лечение ни в каждом лечебном учреждение позволяет вернуть часть средств при помощи ст. 219 НК РФ . Санаторий должен соответствовать следующим требованиям :

• Быть резидентом Российской Федерации и находится на ее территории.
• Пройти государственное лицензирование по предоставлению медицинских услуг.

Что учитывается при определении компенсации?

В список услуг, стоимость которых будет учтена при расчете компенсации, входят:

1. Диагностика.
2. Терапия.
3. Профилактика.
4. Реабилитация.
5. Покупка лекарственных препаратов, указанных в Постановлении Правительства №201 от 19.03.01г .
6. Просветительские мероприятия.

Данный денежный эквивалент указывается в справке отдельно. Проживание и питание в расчет не берутся.

Расчет суммы

Максимальная сумма возврата подоходного налога прописана на законодательном уровне – п.2 ст.219 НК РФ . Максимальная сумма составляет 120 тыс. х 13% = 15 600 руб .

Приведем пример:

Валентина Ивановна приобрела путевку за 35тыс. руб. В стоимость путевки входят лечебные процедуры на сумму 15 тыс. руб. По приезду она ознакомилась со списком дополнительных медицинских услуг и решила воспользоваться некоторыми из них. Они обошлись ей еще на 10 тыс. руб. Заработная плата у Валентины Ивановны – 30 тыс. руб. ежемесячно.

Общая стоимость расходов на лечение составила: 15 000 + 10 000 = 25 0000 руб.

Годовой доход Валентины Ивановны: 30 000 * 12 = 360 000 руб.

Эта сумма будет уменьшена на сумму, потраченную на лечение в курортной зоне:

360 000 – 25 000 = 335 000 руб.

За год было удержано подоходного налога: 360 000 * 13% = 46 800 руб.

Сумма налога при использовании годового дохода после применения вычета:

335 000 * 13% = 43 550 руб.

Размер компенсации: 46 800 – 43 550 =3 250 руб.

Существует и упрощённая система расчета:

Деньги, потраченные на курортное лечение, умножаются на ставку подоходного налога. В нашем случае, это будет выглядеть так: 25 000 * 13% = 3 250 руб.

В какой срок можно обратиться?

Сроки подачи заявления для получения налогового вычета за санаторно-курортное лечение прописаны в 1 абзаце п. 2 ст. 219 НК .

Сроки для получения налогового вычета :

• Не раньше, чем на следующий год после покупки путевки.
• Если гражданин не успел сразу сдать документы, он может это сделать в течение 3-х лет.

Как это сделать?

Налоговый вычет за лечение в курортных условиях носит заявительный характер.

Об этом вам придется позаботиться самостоятельно. Всю процедуру оформления можно разделить на следующие этапы :

1. Собрать необходимые документы.
2. Написать заявление.
3. Сдать весь пакет документов.
4. Ожидать ответа после проверке.

Подготовка документов

Вам нужно позаботиться о подготовке следующих документов :

1. Копия паспорта и ИНН.
2. Справка об оплате лечения. Берется у администрации курорта, где оздоравливались. Унифицированная форма, утвержденная Приказом МНС и Минздрава № N289/БГ-3-04/256 и 289 от 25.07.01 .
3. Копия договора по оказанию услуг с санаторием. Как альтернативу можно использовать документы подтверждающие факт лечения. Например, эпикриз или выписка из медкарты.
4. Копия лицензии на предоставления медицинских услуг. Можно взять на сайте санатория.
5. Чеки и другие платежные документы на имя заявителя. Даже если услуги были предоставлены родственникам, в платежках должно фигурировать Ф.И.О. заявителя.
6. Заявление на предоставление налогового вычета.
7. Справка 2-НДФЛ для подтверждения дохода за год и суммы налоговых отчислений. Берется в бухгалтерии по месту работы.
8. Декларация по форме 3-НДФЛ. Для ее получения нужно обратиться в ближайшее отделение ФНС. Существует возможность скачать специальную программу на официальном сайте налоговой службы .

При подаче заявления за родственников нужны дополнительные документы для подтверждения родственных связей.

Документы, подтверждающие родственную связь :

• Свидетельство о браке.
• Свидетельство о рождении.

Написание заявления

Чтобы заполнить бланк заявления нужно обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства. Оно имеет особую форму (КНД 1150058), утвержденную приказом ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 . Она может заполняться как вручную, так и печататься на компьютере.

Основными пунктами для заполнения заявления является :

1. Личные данные (Ф.И.О., паспортные данные, адрес, телефон).
2. Код бюджетной классификации. Состоит он из 20 цифр. У каждого налога своя кодировка. Ее можно узнать из квитанции по оплате налога.
3. Код ОКТМО. У каждого региона страны свой набор цифр.
4. Причитающаяся сумма.
5. Банковские реквизиты, на которые будут перечисляться деньги.

Заполнение декларации

Декларация по форме 3-НДФЛ состоит из 5-ти страниц :

• Титульной.
• Раздел 1.
• Раздел 2.
• Лист А.
• Лист Е1.

При заполнении титульного листа особое внимание следует уделить следующим пунктам:

1. Номер корректировки означает, сколько раз в текущем периоде гражданин подавал форму 3-НДФЛ. Если это первый раз ставите «0», второй – «1».
2. Код категории указывает на статус налогоплательщика. Если вы не является ИП, частным юристом или арбитражным управляющим, тогда смело ставьте код «760».
3. Код документации – тип удостоверения личности, которое использовалось при заполнении формуляра. Как правило, здесь ставится код «021» – паспорт.

Раздел 1 оформляется следующим образом :

1. В строке 010 ставите «2». Это обозначает, что гражданин хочет возместить налог.
2. Код бюджетной классификации (20 цифр) и ОКТМО (строка 030) можно переписать из справки 2-НДФЛ.
3. В строке 050 указываете сумму, которая должна быть возмещена. Она должна быть написана в следующем формате: 0 000.00 руб., то есть перед копейками ставит точку, а не запятую.

В «голове» каждого листа указывается порядковый номер и фамилия заявителя (все буквы заглавные).

Нюансы заполнения Раздела 2 :

1. В строке 001 ставите «13» – размер налоговой ставки.
2. Первый пункт – информация о доходах налогоплательщика. Если доход не связан с дивидендами или работой в иностранной компании, тогда ставится цифра «3».
   • пункт 1.1 и 1.3 – общий доход за налоговый период;
   • пункт 1.4 – размер вычета;
   • пункт 1.6 – разница между общим доходом и начисленным социальным вычетом.
3. Второй пункт:
   • строка 070 = пункт 1.6*13%;
   • строка 080= пункт 1.3*13%;
   • строка 140= строка 070-строка 080.

В листе А должны быть указаны :

1. Размер налоговой ставки.
2. Кодировка вида дохода. Чаще всего это «06».
3. Источник дохода.
4. Код причины постановки на учет.
5. ОКТМО из строки 030.
6. Отправка в электронном варианте.
7. Использование почтовой связи. Важно приложить к пакету документов опись.

В течении какого времени должны ответить?

Проверка поданных документов занимает 3 месяца . При положительном ответе, причитающаяся сумма будет зачислена на указанный вами счет в течение 30 дней.

Почему могут отказать?

Отказ ФНС неизбежен если:




Налоговый вычет за лечение в санаторно-курортных условиях предоставляется плательщикам налога по ставке 13%. При этом путевка должна быть оплачена из личных средств. Воспользоваться данным правом можно лишь 1 раз в год, как при личном лечении, так и при терапии близких родственников.

Главное условие – все подтверждающие платежные документы должны быть выписаны на имя заявителя . Не стоит забывать, что данная привилегия, также имеет свои денежные ограничения.

58 Пензенская область

Дата публикации: 23.08.2016

Издание: Газета "Молодой Ленинец"
Тема: Социальный налоговый вычет
Источник:   http://nd58.ru/archive/2057

В качестве места отдыха многие пензяки по-прежнему выбирают различные санатории. Но далеко не все из них знают, что часть средств за такое лечение (как ваше, так и ваших детей и родителей) можно вернуть. Сегодня «МЛ» расскажет, что нужно сделать, чтобы компенсировать себе хотя бы некоторую сумму, потраченную на отпуск.

Документы на вычет

Если вы работаете (это касается в том числе работающих пенсионеров), уплачивая налог на доходы физических лиц, и оплатили свое лечение или лечение своих детей, супруга (супруги), подопечных или родителей, то вы можете рассчитываться на налоговый вычет или, другими словами, вернуть себе 13 процентов от стоимости лечения. Для того, чтобы получить налоговый вычет на лечение, следует подготовить следующие документы:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

• договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

• справка, выданная медицинским учреждением, об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (форма справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);

• Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении);

• Документ, подтверждающий заключение брака, предоставляющийся в случае оплаты лечения супруга/супруги (например, свидетельство о браке);

• Заявление на возврат НДФЛ.

Путевка минус лечение

Получить налоговый вычет не получится, если медицинские услуги, которые вам были оказаны, не включены в специальный перечень. Он утвержден постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 года. Вы также не сможете рассчитывать на возврат средств, если у организации, где вы проходили лечение, отсутствует лицензия на оказание медицинских услуг, если лечение проходило за счет работодателя или за пределами РФ, либо у вас отсутствовали доходы по ставке 13 процентов. Неполный пакет документов или документы оформленные с нарушением также не дают вам право на получение налогового вычета.

Еще одна деталь, касающаяся санаторно-курортного лечения. 13 процентов будет возвращаться не со всей стоимости путевки в санатории, поскольку в нее как правило также входит стоимость проживания и питания, а лишь стоимости лечение. Поэтому отдыхая в санатории, позаботьтесь о том, чтобы получить отдельную справку о затратах именно на лечение.

Если же организация даст вам справку с суммой за всю путевки, то тогда потребуется и договор на оказание услуг, где должно быть расписано, что входит в стоимость путевки. Если вы отдыхали, например, в пансионате и оплачивали только проживание и питание, то на налоговый вычет вы рассчитывать не сможете.

Алгоритм действий

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо сделать следующее.

Шаг 1. Собрать необходимые документы (пакет документов, необходимых для оформления налогового вычета, приведен выше).

Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога.

Шаг 3. Представить документы в налоговую инспекцию. Лично, либо через представителя (по доверенности), либо почтовым отправлением в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через .

Шаг 4. Получить результаты проверки налоговой инспекции о предоставлении социального налогового вычета. Процедура получения вычета занимает до четырех месяцев.

Куда обращаться

Получить налоговый вычет на лечение можно двумя способами.

Первый - через налогового агента (работодателя). В этом случае работодатель предоставляет налогоплательщику вычет до окончания налогового периода (календарного года).

Налогоплательщику следует обратиться к работодателю с письменным заявлением и представить уведомление, выданное налоговой инспекцией, для подтверждения права на получение налогового вычета на лечение. Заполнять налоговую декларацию налогоплательщику в этом случае не придется.

Второй способ - через налоговый орган. В этом случае необходимо будет заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Если лечение проводилось и оплачивалось, например, в 2015 году, то обратиться за назначением вычета следует в этом году. Если лечение было в 2016 году, то за вычетом можно обращаться начиная с января 2017 года.

Полезно знать всем!

Вот что входит в перечень медицинских услуг, оплата которых учитывается при расчете социального налогового вычета:

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Пока власть решает, как стимулировать интерес россиян к отечественным здравницам, предлагаем ориентироваться на действующее законодательство и изучить налоговый вычет за путевку в санаторий. Как его оформить и кто может получить?

Обязательные условия для компенсации расходов за санаторное лечение

Получить налоговый вычет за лечение в санатории и вернуть деньги, потраченные не только на лечение, но и на диагностику или реабилитацию можно на основании ст.219 Налогового кодекса (пп.3 п.1) и постановления правительства 201 от 19 марта 2001 г.

Обязательные требования:

заявитель должен являться плательщиком 13%-ного налога на доходы физлиц;

санаторий должен иметь лицензию и находиться на территории страны;

путевка приобретена налогоплательщиком для себя или родственников на личные средства (расходы при отдыхе за счет работодателя не возмещаются).

Важно! Затраты на лекарства компенсируются лишь тогда, когда они прописаны лечащим доктором и куплены пациентом на собственные деньги.

Вернуть можно не только деньги за услуги, которые оговорены в путевке, но и за дополнительные – всевозможные оздоровительные процедуры, реабилитационные занятия с индивидуальным инструктором и многое другое, что отдыхающий оплачивал из собственного кармана. А вот за проживание, питание и проезд до места придется заплатить в полном объеме (исключение – льготные категории). Соцвычет дается только за лечение!

Где получить справку о расходах?

Все затраты необходимо подтвердить специальной справкой, которая выдается в здравнице. И даже если путевка куплена в турфирме, справку получить все равно необходимо. В ней указывается стоимость предоставленных медуслуг, и на ее основе рассчитывается налоговый вычет за санаторий.

На заметку! Компенсировать комиссионные турфирмы, расходы на экскурсии, развлечения и походы в рестораны нельзя.

Убедитесь, что в справке присутствует:

наименование лечебно-оздоровительного учреждения и его адрес;

ИНН санатория;

номер, дата выдачи и срок действия лицензии;

официальный штамп здравницы.

Если в налоговой потребуют копию лицензии, то напомните сотрудникам, что предоставление этой бумаги не входит в обязанности пациентов. Если у налоговиков возникают сомнения по поводу легальности лицензирования, они должны самостоятельно проверить информацию.

Справку-подтверждение выдают на руки налогоплательщику, а ее «корешок» остается в санатории и хранится там в течение 3 лет.

Сколько удастся вернуть?

Статьей 219 Налогового кодекса установлена верхняя планка – 120 тысяч рублей на одного человека. Это значит, что фактически удастся вернуть максимум 15 тыс. 600 рублей. Если потрачено больше, то излишки компенсировать не получится. Нельзя их перенести и на следующий отчетный период. Зато можно разделить большую сумму между супругами, но тогда каждому придется оформлять персональный пакет документов.

Важно! Компенсировать можно расходы только за медуслуги, которые включены в утвержденный перечень (приложен к упомянутому выше постановлению правительства).

Куда обратиться и какие документы нужны?

Соцвычет предоставляется как работодателем, так и налоговым органом. Но и в том, и в другом случае придется посетить налоговиков для получения уведомления, дающего право на компенсацию.

Чтобы подтвердить право и получить налоговый вычет на лечение в санатории, документы потребуются следующие:

копии документов по расходам: договор с налогоплательщиком на медуслуги, справки об их оплате, квитанции в случае покупки лекарств самостоятельно, санаторно-курортная путевка и пр. (а также предоставить оригиналы в налоговой для сверки);

если на деньги налогоплательщика лечились родственники, то нужны свидетельства, подтверждающие родство налогоплательщика с лицом, которому он оплачивал лечение – супругом, ребенком, родителями (св-ва о рождении, о браке);

заполненная декларация 3НДФЛ за год, в котором прошла оплата курортного лечения с перечислением расходов на услуги по путевке и дополнительные траты на медобслуживание;

справка 2НФДЛ из бухгалтерии по месту работы налогоплательщика;

заявление на предоставление соцвычета с указанием банковского счета для перечисления компенсации.

Важно! Чеки на приобретение дорогостоящих лекарств и оплату процедур оформляются на того, кто оформляет возврат, при этом лечиться в санатории могут его престарелые родители или несовершеннолетние дети.

Если вы рассчитываете получить соцвычет у работодателя, то нужно предоставить в бухгалтерию уведомление из налоговой на право получения компенсации и написать заявление. Декларацию в этом случае заполнять не придется.

Может ли получить компенсацию пенсионер?

Налоговый вычет за лечение в санатории пенсионерам предоставляется в двух случаях:

если заявитель после выхода на пенсию продолжает трудиться и отчисляет 13%-ный налог;

если человек вышел на пенсию и уволился, но не успел вернуть соцвычет за путевку, купленную еще во время трудовой деятельности.

Строго говоря, пенсионерам и другим льготным категориям граждан путевки на отдых для поправки здоровья должны выдаваться бесплатно или с большой скидкой, при этом существует возможность получить компенсацию в размере 543 рублей за неиспользованную путевку. Для этого нужно отнести до 1 октября года, в котором проходило лечение, в Пенсионный фонд заявление.

После предоставления всех документов в налоговую лично или онлайн, а также подачи бумаг руководителю, приготовьтесь ждать положенной компенсации не менее 4 месяцев.

Государство на законодательном уровне стимулирует экономическую активность граждан. В параграфах Налогового кодекса (НК) содержатся условия, при исполнении которых можно затребовать возврат подоходного налога по тратам за санаторно-курортное лечение. Такая преференция имеет разнонаправленное действие:

• граждан подталкивает тратить средства на оздоровление;
• санаторные учреждения развиваться;
• а страна получает налоги (с представителей услуг) и здоровое население.

Право на налоговый вычет по затратам на лечение в санатории записано в 219-й статье НК. В ее тексте приводятся максимальные ограничения по возврату, а также порядок осуществления перераспределения бюджетных средств в пользу налогоплательщика. Благодаря этому курортное лечение в 2018 году стало реально дешевле. Разберем, куда обращаться и сколько можно вернуть.

Внимание: пенсионерам преференция на лечение предоставляется на определённых условиях. Затребовать ее можно без проблем тем гражданам, которые регулярно делают налоговый платеж по ставке 13%.

Общие правила предоставления курортного вычета

В тексте 219-й статьи НК приводится исчерпывающий перечень трат, по которым налогоплательщик может затребовать налоговый вычет. Помимо входит в него и санаторно-курортное лечение (подпункт 3 пункта 1 указанной статьи). Однако он имеет серьезные ограничения. Так, гражданин получил право претендовать на возмещение части денег, потраченных на медицинское обслуживание:

• входящее в стоимость путевки;
• полученное отдельно.

Кроме того, вернут возврат налога только в том случае, если претендент предоставит документы. Причем в инициативном порядке. В их перечень входят следующие:

• справка из оздоровительного учреждения о сумме затрат на медицинские услуги;
• чеки или иные платежные документы;
• договор с медучреждением;
• копия гослицензии оздоровительного учреждения.

Внимание: если путевка приобреталась в туристическом агентстве, то нужно запросить справку в санатории. То же делается, когда заказывалось дополнительное лечение.

Общими правилами, записанными в приведенной статье НК, установлено предоставление налоговой преференции людям:

• отчислявшим взнос в бюджет по ставке 13% в отчетном периоде;
• произведшим оплату медуслуг из собственных средств:
  • за себя;
  • супруга;
  • ребенка, не достигшего 18 лет (студента-очника до 23-летия);
  • родителя;
  • подопечного;
• лечившимся в оздоровительном учреждении:
  • являющемся резидентом РФ;
  • имеющем гослицензию на предоставление оздоровительных услуг;
  • расположенном в пределах России.

Подсказка: если путевку выделил соцстрах или профсоюз, то человек сможет вернуть часть затрат на лечение. И только при том условии, что заказывал его сам и платил из своего кошелька.

Давайте разберем, кто из граждан РФ может претендовать на соцвычет за курортное лечение. В НК приведено правило о налогоплательщике по ставке 13%. Таковыми являются:

• все официально трудоустроенные люди (подоходный налог с них взимается на мусте службы);
• некоторые индивидуальные предприниматели (если выбрана соответствующая ставка);
• самозанятые граждане (они платят НДФЛ самостоятельно);
• арендодатели и лица, продавшие в отчетном периоде недвижимость.

Подсказка: чтобы получить возмещение, лечиться в санатории следует в тот год, когда поучен налогооблагаемый доход.

Пенсия не входит в налогооблагаемую базу. Следовательно, но это не совсем так. Есть случаи, когда преференция им доступна:

• если пенсионер продолжает трудиться;
• если работал в течение трех лет, предшествующих дате обращения за курортным возвратом;
• если сдает в аренду жилье и оформляет сделки официально;
• если продал недвижимость.

Подсказка: за родителя-пенсионера лечебное возмещение может получить работающий отпрыск.

Главное условие возврата бюджетных денег

Налоговый вычет на санаторно-оздоровительные услуги предоставляется человеку только по его инициативе. Автоматически деньги никто не начислит. Необходимо взять на себя труд и собрать документы, подтверждающие факт оплаты курортного лечения.

Подсказка: справку в санатории следует заказать сразу, как только поселились в номер. Все траты внимательно посчитают и выдадут бумагу при выписке из учреждения.

Еще следует знать, что социальный вычет предоставляется в целом на лечение. В 219-й статье НК приведена общая ограничительно цифра. Она равна 120 000,0 рублей. Это максимальная величина снижения базы налогообложения по таким затратам на получение услуг:

• медицинских, в том числе санаторно-курортных;
• образовательных.

Разъяснение: 120 000,0 р. – это налогооблагаемая база, с которой исчисляется НДФЛ в размере 13%. На практике максимально вернут:

• 120,0 тыс. р. х 13% = 15,6 тыс. р.

Допустим, И. поехал на курорт по путевке, за которую внес 35 000,0 р. На медуслуги в ней заложено 12 000,0 р. (остальное: питание и проживание). И. дополнительно потратил на лечение еще 50 000,0 р.

Ему полагается снижение базы налогообложения в размере 62 000,0 р. Фактически вернуть он сможет всего:

• 62 000,0 р. х 013 = 8 060 р.

Как оформить курортный вычет

Теперь разберем, которое обеспечил санаторий. Сразу уточним, что предоставляется преференция двумя способами:

• по месту трудоустройства;
• через Федеральную налоговую службу (ФНС).

Однако начинать следует с посещения ФНС в любой ситуации. Только налоговики могут определить право человека на бюджетные средства. Алгоритм действий таков:

1. Собрать пакет необходимых документов, в которые входят:
   • паспорт и ИНН;
   • декларация 3-НДФЛ;
   • справка с работы о доходах;
   • подтверждение затрат (выше перечислены).
2. Заполнить бланк заявления.
3. Передать бумаги в отделение ФНС по месту жительства.
4. Подождать окончания камеральной проверки.

• заказать в отделении ФНС справку о предоставлении вычета (обязаны выдать через месяц);
• отнести бумагу на предприятие;
• написать заявление.

Подсказка: бухгалтер перестанет взимать подоходный налог с курортника. Таким способом человек получит возмещение по затратам на лечение.

Если же планируется получать средства из ФНС на банковский счет, то порядок действий таков:

1. Подождать оповещения о том, что право подтверждено.
2. Отправиться в налоговую и написать заявление о выделении денег за лечение, указав в нем реквизиты счет.
3. В течение двух месяцев средства переведут на карту.

Дополнительные сведения

Если деньги были потрачены на лечение родственника заявителя, то в пакет документов необходимо добавить такие бумаги:

Заявить о получении курортного вычета можно такими способами:

• путем личного посещения отделения ФНС;
• почтовым отправлением (нужно сделать перечень вложений);
• на официальном сайте ФНС (требуется регистрация).

Возмещение денег, потраченных на курортное оздоровление, производится ФНС в размере 13% затрат, но не более отчисленного за отчетный период НДФЛ. Пенсионеры могут использовать срок давности для оформления привилегии, равный трем годам.

Похожие статьи