Долгосрочный капитал в балансе строка. Бухгалтерский баланс. Раздел III Капитал и резервы

Под собственным капиталом организации понимается совокупность имеющихся у компании средств. А точнее, средств, принадлежащих участникам организации. А как по данным бухгалтерского баланса определяется величина собственного капитала организации?

Как определить величину собственного капитала?

По данным бухгалтерского баланса величине собственного капитала организации соответствует сальдо строки 1300 «Итого по разделу III», т. е. итоговая сумма по разделу III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н , п. 66 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н).

Напомним, что сальдо капитала и резервов в бухгалтерском балансе определяется так:

строка 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)»

строка 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»

строка 1340 «Переоценка внеоборотных активов»

строка 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)»

строка 1360 «Резервный капитал»

строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Именно за счет собственного капитала организации производится выплата дивидендов участникам. И при прекращении деятельности организации размер ее собственного капитала будет показывать величину средств, которая подлежит распределению между участниками. Однако необходимо понимать, что собственный капитал может быть и отрицательным. Это возможно в случае, когда организация работает с убытком и его накопленная величина превышает сумму других элементов собственного капитала (уставного, добавочного, резервного капитала).

Подробнее о бухгалтерском учете собственного капитала организации мы рассказывали в отдельной .

Обращаем внимание, что если расчет собственного капитала производится для определения предельного размера процентов, учитываемых в расходах по контролируемой задолженности, то величина собственного капитала будет равна сумме сальдо строки 1300 и задолженности по налогам и сборам (

Собственный капитал – это активы компании, которые приобретены без использования займов (кредитов). Для инвесторов , которые покупают акции, и для финансистов собственный капитал представляет собой важную величину. В бухгалтерском учете собственный капитал входит в основное уравнение системы двойной записи: активы = обязательства + собственный капитал . Инвесторы могут быстро вычислить чистую стоимость активов компании, что поможет принять правильное инвестиционное решение. В этой статье описываются простые и эффективные методы вычисления собственного капитала компании.

Шаги

Вычисление собственного капитала методом вычитания

Чтобы воспользоваться данным методом, необходимо знать величину совокупных активов и общую сумму обязательств. Если рассматривается частная компания, сложно обойтись без инсайдерской информации. А вот открытые акционерные общества (публичные компании) обязаны раскрывать финансовую отчетность.

Найдите величину совокупных активов. Она равна сумме долгосрочных активов и текущих активов. Активы – это все, что принадлежит компании, например, денежные средства, земля и производственное оборудование.
- Долгосрочными активами являются оборудование, здания и основные фонды, то есть любые материально-вещественные ценности (за вычетом их амортизации), действующие в течение длительного времени (более года).
- Текущие активы – это любая дебиторская задолженность, незавершенная работа, складские запасы и наличные деньги. В бухгалтерском учете любой актив, который числится на балансе компании в течение менее 12 месяцев, является текущим активом.
- Отдельно сложите значения составляющих долгосрочных и текущих активов, чтобы найти суммарные значения этих величин. Затем сложите найденные значения, чтобы вычислить совокупные активы.
- Например, текущие активы некоторой компании равны 535000 рублей (135000 рублей в виде наличных денег + 60000 рублей в виде краткосрочных финансовых вложений + 85000 рублей в виде дебиторской задолженности + 225000 рублей в виде складских запасов + 30000 рублей в виде предоплаченного страхования), а долгосрочные активы равны 75000 рублей (60000 рублей в виде акций + 15000 рублей в виде застрахованной стоимости). Сложите эти значения: 535000 + 75000 = 610000 рублей – это совокупные активы.
Найдите общую сумму обязательств. Для этого сложите долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства. Обязательства – это деньги, которые компания выплачивает кредиторам, например, погашает банковские кредиты и кредиторскую задолженность или выплачивает дивиденды.
Вычислите собственный капитал. Для этого из совокупных активов вычтите общую сумму обязательств. То есть нужно переписать основное уравнение бухгалтерского учета (смотрите выше): Собственный капитал = активы - обязательства .
- В нашем примере из совокупных активов компании (610000 рублей) вычтите общую сумму обязательств (470000 рублей) – собственный капитал составит 140000 рублей.
Вычисление собственного капитала методом составляющих
1. Выясните, можно ли пользоваться этим методом. Чтобы воспользоваться данным методом, необходимо знать данные, указываемые в разделе о собственном капитале балансового отчета или аналогичном разделе общей бухгалтерской книги. Если рассматривается публичная компания, нужные финансовые документы можно найти на ее сайте. В случае частной компании сложно обойтись без инсайдерской информации.
  - Чтобы найти нужную информацию публичной компании, в интернете поищите последний финансовый отчет. Как правило, такой отчет публикуется на официальном сайте компании.

Собственный капитал предприятия – это его базовая платформа, на которой строится все дальнейшее развитие бизнеса. Чем выше этот показатель, тем стабильнее компания, тем более привлекательно она выглядит для инвесторов. Рассмотрим два варианта формул и примеров того, как можно определить величину собственного капитала предприятия по бухгалтерскому балансу.

Определение собственного капитала

Собственный капитал предприятия – это совокупность его чистых активов, вложенных изначально учредителями, плюс нераспределенная прибыль.

По сути, собственный капитал компании состоит из уставного капитала, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли и различных спецфондов. Сюда же плюсуются суммы после переоценки внеобротных активов и собственные акции, выкупленные обратно у акционеров. При этом последний показатель учитывается в пассиве баланса как отрицательный и при суммировании уменьшает размер собственного капитала компании. Это логично – если уставный капитал, входящий в состав капитала собственного, формируется при оплате акций акционерами, то их обратный выкуп должен вести к его уменьшению.

Уставный капитал – формируется при образовании предприятия и состоит из вкладов учредителей.

Добавочный капитал образуется в том случае, если учредители компании вкладывают в нее дополнительные средства сверх своей доли в уставной капитал. Кроме того, добавочный фонд может образоваться в случае получения дохода от эмиссии, сюда же могут направляться средства от переоценки внеобротных средств и часть прибыли, оставшейся после распределения.

Резервный капитал – это средства, отложенные предприятием на различный форс-мажор, чтобы можно было возместить убытки.

Нераспределенная прибыль – это оставшиеся свободные средства из прибыли, после того, как предприятие выплатит все налоговые и другие обязательные платежи. В балансе по этой строке также отражаются остатки различных спецфондов, образованных на предприятии.

Собственный капитал по балансу

Если взять действующую на текущий момент форму бухгалтерского баланса (ОКУД 071001, с учетом последней редакции от 06.04.2015 г.), то показатель размера собственного капитала можно найти в итоговой строке раздела III «Капитал и резервы». Согласно этому, собственный капитал будет равен сумме строк этого раздела.

Рассмотрим пример № 1 определения собственного капитала по балансу.

Соответственно, собственный капитал на конец первого квартала 2016 года будет равен: (15,0-5,0) + 1,2 + 50,0 + 255,0 = 316,2 тыс. руб. Если посмотреть на предыдущие периоды, становится заметно, что компания находится в стадии активного роста своего финансового благополучия.

Этой формулой для определения собственного капитала чаще всего пользуются в бухгалтерии. Существует второй путь нахождения показателя – через левую, активную часть баланса. В таком случае собственный капитал компании определяют как совокупность внеобротных и оборотных активов (строки 1100 и 1200) за минусом долгосрочных и краткосрочных обязательств (строки 1400 и 1500).

Пример № 2

Соответственно, в этом примере собственный капитал компании будет равен: (700+300) – (300+300) = 400 тыс. руб.

Растет размер собственного капитала – увеличивается и инвестиционный потенциал компании, ее финансовая мощь. Это важный показатель экономического состояния предприятия. Если оно обеспечено собственными средствами, ему не приходится прибегать к кредитам, что говорит о стабильности и независимости. В существующих реалиях, конечно, мало кто обходится без заемных средств, но если размер собственного капитала достаточен, за финансовую независимость предприятия можно не бояться.

б) коэффициент автономии

г) рентабельность собственного капитала

72. Оценка доли собственного капитала в валюте баланса необходима для:

а) определения ликвидности предприятия

б) определения степени финансовой независимости предприятия

в) определения деловой активности предприятия

г) определения рентабельности деятельности предприятия

73. Долю заемного капитала в валюте баланса характеризует….

а) коэффициент автономии

б) коэффициент концентрации заемного капитала

74. Долю собственных оборотных средств в собственном капитале показывает…

а) коэффициент автономии

в) коэффициент маневренности собственного капитала

г) коэффициент финансовой зависимости

75. Этот коэффициент характеризует деятельность фирмы, исходя из того, насколько ее активы финансируются на счет заемных средств. Это-…

а) коэффициент автономии

б) коэффициент концентрации заемного капитала

в) коэффициент маневренности собственного капитала

г) коэффициент финансовой зависимости

76. Группа этих коэффициентов показывают способность предприятия маневрировать средствами, финансовую независимость, состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Это-…

а) коэффициенты ликвидности

б) коэффициенты деловой активности

в) коэффициенты финансовой устойчивости

г) коэффициенты оборачиваемости

77. Какой коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

(Собственный капитал + Долгосрочный капитал)/ Капитал

а) коэффициент финансовой устойчивости

б) коэффициент концентрации заемного капитала

в) коэффициент маневренности собственного капитала

г) коэффициент финансовой зависимости

Эта формула «Собственные оборотные средства/Оборотные активы»

а) коэффициент финансовой устойчивости

б) коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

в) коэффициент маневренности собственного капитала

г) коэффициент финансовой зависимости

Эта формула «Заемный капитал/Собственный капитал»

а) коэффициент соотношения заемных и собственных средств

б) коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

в) коэффициент маневренности собственного капитала

г) коэффициент финансовой зависимости

80. Если величина этого показателя превышает 1, то предприятие считается зависимым от заемных денежных средств. Это-…

а) коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

б) коэффициент маневренности собственного капитала

в) коэффициент финансовой зависимости

Г) коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Какой коэффициент показывает величину прибыли, получаемую предприятием с 1 рубля проданной продукции?

а) коэффициент срочной ликвидности

б) рентабельность активов

в) коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов

г) рентабельность продаж

82. Пятифакторная модель рентабельности собственного капитала получила название …

а) модель Миллера – Орра

б) модель Дюпона

в) модель Альтмана

г) модель Баумоля

83. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» содержит ….

а) два вида прибыли

б) три вида прибыли

в) четыре вида прибыли

г) один вид прибыли

84. Выберите верное утверждение:

а) выручка от реализации продукции и прибыль от продаж – это синонимы

б) чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов и платежей

в) все расходы предприятия – это себестоимость реализованной продукции

г) показатели рентабельности отражают ликвидность предприятия

85. Рентабельность продаж рассчитывается как:

а) отношение прибыли к выручке от реализации продукции

б) отношение выручки от реализации продукции к прибыли

в) отношение прибыли к себестоимости реализованной продукции

г) отношение себестоимости реализованной продукции к прибыли

86. Рентабельность активов предприятия показывает:

а) сколько прибыли предприятия приходится на 1 рубль вложенных активов

б) сколько прибыли заработало предприятие, продав свои активы

в) на сколько процентов произошел прирост имущества предприятия

г) на сколько процентов увеличилось число акционеров компании

Какой показатель характеризует отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции?

а) рентабельность продаж

б) рентабельность активов

в) рентабельность производства

г) рентабельность капитала

88. Доходность – это аналог…

а) ликвидности

б) рентабельности

в) оборачиваемости

г) деловой активности

89. Акционеры компании стремятся узнать …

а) рентабельность продаж

б) рентабельность производства

в) рентабельность собственного капитала

г) рентабельность активов

90. Отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции – это…

а) рентабельность продаж

б) рентабельность производства

в) рентабельность собственного капитала

г) рентабельность активов

91. Модель определения оптимального объема заказа материальных ресурсов необходима для:

а) расчета размера ежемесячной величины запасов материалов

б) планирования будущего расходования денежных средств

в) расчета максимальной скидки для покупателей

г) минимизации издержек, связанных с формированием запасов

92. С производственными запасами связаны следующие группы затрат:

а) расходы на хранение

б) упущенная выгода от вложения средств в запасы и отказа от более выгодных вариантов инвестиций

в) расходы на возобновление запасов

г) все ответы верны

Этот показатель показывает, при каком остатке запасов нужно делать новый заказ сырья и материалов. Это –

а) оптимальный размер заказа

б) точка возобновления заказа

в) рентабельность запасов

г) срок оборачиваемости запасов

94. Метод управления запасами ABC предполагает, что:

а) группа А – это широкий ассортимент малоценных видов товар-

но-материальных запасов, которые предприятие закупает в больших количествах

б) группа В – это ограниченное количество видов наиболее ценных ресурсов, которые требуют постоянного и тщательного учета и контроля

в) группа С по стоимости имеет небольшой удельный вес в общей стоимости запасов, но представлена большим ассортиментом

г) все виды запасов необходимо разделить на три количество равные группы А, В и С

95. При расчете точки возобновления заказа участвуют показатели:

а) время ожидания заказа

б) стоимость заказа

в) количество рабочих дней в году

г) величина скидки с цены заказа

96. Модель управления остатком денежных средствБаумоля предполагает, что:

Определение собственного капитала

По сути, собственный капитал компании состоит из уставного капитала, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли и различных спецфондов.

Сюда же плюсуются суммы после переоценки внеобротных активов и собственные акции, выкупленные обратно у акционеров. При этом последний показатель учитывается в пассиве баланса как отрицательный и при суммировании уменьшает размер собственного капитала компании. Это логично – если уставный капитал, входящий в состав капитала собственного, формируется при оплате акций акционерами, то их обратный выкуп должен вести к его уменьшению.

Уставный капитал – формируется при образовании предприятия и состоит из вкладов учредителей.

Собственный капитал по балансу

Рассмотрим пример № 1 определения собственного капитала по балансу.

Пример № 2

Соответственно, в этом примере собственный капитал компании будет равен: (700+300) – (300+300) = 400 тыс. руб.

у. Он включает в себя уставный, добавочный, резервный капитал, а также нераспределенную прибыль и фонды специального назначения. Все эти величины вы найдете в III разделе бухгалтерского баланса «Капитал и резервы».

Рассмотрим подробнее формирование каждой статьи данного раздела. Уставный капитал (строка 410 баланса) представляет собой сумму, вложенную учредителями в предприятие. Она оговаривается в учредительных документах организации. Изменяться уставный капитал может только после внесения соответствующих записей в учредительные документы. К собственному капиталу следует отнести и строку 411 «Собственные акции, выкупленные у акционеров», если организация выкупала у акционеров ценные бумаги.

Добавочный капитал (строка 420) – это часть собственного капитала предприятия, которая включает суммы, внесенные учредителями сверх величины уставного капитала. Помните, что в качестве добавочного капитала могут отражаться суммы эмиссионного дохода акционерного общества, суммы дооценки внеоборотных активов организации, а также часть нераспределенной прибыли, остающейся в ее распоряжении.

Резервный капитал (строка 430) – это часть собственного капитала, которая выделяется из прибыли предприятия для покрытия возможных убытков и потерь. Учтите, что резервный капитал подразделяется на резервы, образованные в соответствии с законодательством (строка 431) и резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (строка 432).

Помните, что основным источником накопления имущества предприятия является нераспределенная прибыль (строка 470). Она равна между финансовым результатом за отчетный период и суммой налогов, а также иных платежей, производимых из прибыли. В ней включаются также остатки фондов специального назначения, созданных в организации, которые не показываются отдельной строкой.

Видео по теме

Источники:

как рассчитать уставный капитал
Рентабельность собственного капитала

Источники формирования средств предприятия подразделяются на собственные и заемные. В бухгалтерской отчетности они отражаются в пассиве баланса как кредиторская задолженность организации и собственный капитал . Зная величину заемного капитал а, можно предварительно оценить возможность получения компанией банковского кредита.

Инструкция

В практике кредитования малого и среднего бизнеса многие в качестве главных факторов, влияющих на конечную сумму , используют 2 показателя из пассива баланса:
1) величину собственного капитал а компании;
2) отношение величины заемного капитал а к собственным и .

Величина собственного капитал а компании в большинстве случаев не может быть меньше суммы выдаваемого кредита. Таково общее правило кредитования бизнеса: клиент не может рисковать меньше, чем рискует банк. Однако с ростом конкуренции в секторе финансовых услуг и увеличением предложения банки и небанковские организации начали использовать и другую схему кредитования.

Не секрет, что коммерческие компании, оказывающие исключительно услуги, как правило, не имеют достаточного размера собственного капитал а. Вследствие чего не могут претендовать на крупную сумму кредита. Однако прибыль по бизнесу вполне позволяет обслуживать запрошенный . В этом случае банкам гораздо важнее отношение заемного капитал а к собственным средствам и общее финансовое состояние компании.

Несмотря на то, что в каждом используется собственная методика оценки рисков, можно все же выделить некие общепринятые нормы анализа.
Если отношение заемного капитал а к валюте баланса составляет менее 30%, а финансовое положение оценивается как хорошее - это , что уровень заемного капитал а допустимый, и компания может претендовать на кредит.
Если заемный капитал равен собственным средствам, стоит уделить внимание анализу тенденций финансового состояния компании. Возможен вариант наращивания кредиторской задолженности вследствие ухудшения позиций предприятия на рынке.
Если заемный капитал составляет более 50% валюты баланса - это означает, что фактически компания ведет «с колес». В этом случае должна включать в себя более детальный анализ бизнеса и более глубокую оценку рисков.

Видео по теме

В коммерческой организации основной целью деятельности является извлечение прибыли. Поэтому собственники всегда интересуются значением показателя «нераспределенная прибыль». Это те деньги, которые компания может разделить между учредителями либо оставить на счетах организации для целей ее дальнейшего развития.

Инструкция

Обычно в первые годы существования компании нераспределенная прибыль , образовавшаяся по итогам года, направляется в резервный фонд для дальнейшего инвестирования, выплаты премий или приобретения имущества.

Если организация находится на общем плане счетов, значит, вам доступны данные бухгалтерской отчетности за последний год. Кстати, с 1 января 2013 года обязанность по ведению бухгалтерского учета будет возложена на все компании, в том числе на применяющие упрощенную систему налогообложения или уплачивающие единый налог на вмененный доход. Итак, величина нераспределенной прибыли (то есть прибыли после уплаты налога на прибыль ), отражается на счете 84. Если у компании был зафиксирован убыток, его величина отражается по дебету, положительный же результат – по кредиту.

Если в течение года в организации проводилась переоценка основных средств (с влиянием таких действий на величину добавочного капитала), выплачивались промежуточные дивиденды или менялся уставный капитал, то эти изменения должны влиять на конечное значение величины нераспределенной прибыли. Их необходимо прибавить или отнять в зависимости от того, было ли это доходной или расходной операцией.

Обратите внимание, что значение строки 1370 бухгалтерского баланса должно совпадать со строкой 2400 отчета о прибылях и убытках. Это правило работает в случае, если в течение года не производилось распределение дивидендов, которые отражаются по дебету счета 84.

Учтите, что распределение прибыли по результатам года относится к категории событий, которые произошли после отчетной даты. Поэтому в отчетном периоде, за который компания распределяет прибыль , никакие записи в бухгалтерском учете не производятся. Таким образом, данные по счету 84 в отчетном году не могут содержать информацию о распределении дивидендов по итогам этого года, при этом в них должны быть отражены операции по принятому решению об использовании прибыли, полученной по итогам прошлого года.

Видео по теме

Чтобы определить способность организации к самофинансированию, то есть возможность обходиться без привлечения заемных средств, нужно оценить состав и структуру собственного капитала . Такой анализ проводится на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия .