Вам понадобится

• - бланк декларации 3-НДФЛ;
• - договор с институтом;
• - копии аккредитации, лицензии института;
• - квитанции за оплату учебы;
• - паспорт.

Инструкция

Для получения социального вычета на обучение запросите , где вы получаете образование по заочной форме на платной основе, копии аккредитации и лицензии университета. Учтите, что эти документы заверяются синей печатью образовательного учреждения.

Как правило, при платном обучении со студентом-заочником заключается договор. Оригинал этого документа должен быть у вас в наличии. Если вы его затеряли, испортили, запросите в кадровой службе университета их экземпляр договора. При изменении суммы оплаты в течение обучения к договору прилагается дополнительное соглашение. Договор и соглашения заверяются печатью института, подписью директора университета.

При возврате 13% от суммы оплаты за обучение обязательно представляются платежные документы. Квитанции или выписки банка должны быть у вас на руках. Если же по какой-то причине их нет в наличии, обратитесь в бухгалтерию института. Там вас выдадут справку, подтверждающую факт оплаты. Документ заверяется печатью, подписью главного бухгалтера университета.

В компании, где вы трудитесь, запросите справку 2-НДФЛ. В ней указываются суммы заработной платы за последние полгода. Документ заверяется подписью главного бухгалтера, печатью фирмы.

Заполните декларацию 3-НДФЛ. Ее бланк утверждается ежегодно и имеет унифицированную форму. Внесите в документ свои персональные данные, адрес вашей прописки. Внесите, используя справку о ваших доходах, суммы вознаграждений от работодателя за выполненную работу, за предшествующие шесть месяцев.

Укажите сумму, которую вы потратили на в разделе предоставления социального вычета. Распечатайте декларацию. Заполните заявление на возврат денег. Внесите платежные реквизиты. В течение 3-4 месяцев 13% от потраченной суммы вернется на ваш расчетный счет.

Источники:

• Как вернуть деньги за заочное обучение.
• как вернуть документы за вознаграждение

Стоимость обучения для многих студентов является значительной расходной частью их бюджета. Благодаря социальному вычету можно вернуть затраченные на учебу средства: студентам-очникам - до 6500 рублей, обучающимся на заочных отделениях - до 15600 рублей за год.

Вам понадобится

• - декларация по форме 3-НДФЛ;
• - копия паспорта налогоплательщика;
• - копия свидетельства о рождении обучающегося;
• - копия договора с учебным заведением;
• - справка из учебного заведения, подтверждающая факт учебы;
• - копии платежных документов (за обучение);
• - справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ;
• - данные банка, в который будет перечисляться платеж

Инструкция

Социальный налоговый вычет из расходов на обучение (составляет 13% от суммы), согласно 219-й статье Налогового Кодекса РФ, можно получить работающему налогоплательщику, оплатившему свое обучение. Кроме того, на эту сумму вправе претендовать налогоплательщик-родитель, попечитель или опекун, оплативший студента (в возрасте до 24 лет). Здесь также учитывается размер подоходного налога, который уплатил налогоплательщик в определенном налоговом периоде, и предоставляется справка образца 2-НДФЛ (зарплата за год по месяцам).

Предельными суммами затрат для частичной компенсации являются: 50 000 рублей для обучающихся на дневной форме и 120 000 рублей для тех, кто учится на заочной или вечерней формах и экстернате. Несложно посчитать: если вы внесли плату за обучение студента-очника, например, 40 000 рублей, то сможете получить вычет - 5 200 рублей (13% от общей суммы оплаты). Если же заплатили 80 000 рублей, то получите только 6 500 рублей. Но та же самая сумма, которую уплатил работающий студент-заочник, будет компенсироваться без ограничений (13 % - 10 400 руб.)

Чтобы возвратить вычет на обучение, плательщик (кто-либо из родителей, а с 2009 года - сестра, брат студента-очника) или же сам работающий студент должны обратиться в налоговую инспекцию, расположенную по . Из документов необходимо предоставить декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ. К ней надо приложить комплект следующих документов: копии паспорта налогоплательщика, свидетельства о рождении обучающегося, договора, заключенного с образовательным учреждением, лицензии; справку из учебного заведения о том, что студент действительно обучался у них в данный период времени на очном (заочном, вечернем) отделении.

Обязательно приложите копии платежных документов, которые подтверждают размер оплаты за обучение. Необходима и справка (справки) по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица, выданная организацией-работодателем.

Выплаты будут перечисляться на вашу сберкнижку, поэтому в своем заявлении укажите наименование и отделение банка, его реквизиты и номер вашего лицевого счета.

Стоимость обучения в учебных заведениях сегодня выросла до внушительных сумм. Благодаря т.н. социальному вычету можно сэкономить на оплате за образовательные услуги: до 6,5 тысяч рублей - студентам-очникам, до 15600 рублей - студентам заочных отделений.

Инструкция

Социальный налоговый вычет по расходам на (13% от суммы) согласно ст.219 Налогового Кодекса РФ может получить работающий налогоплательщик, заплативший за свое обучение, а также налогоплательщик-родитель, опекун, попечитель, оплативший (подопечного) в возрасте до 24 лет. При этом учитывается размер подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком в налоговом периоде по справке 2-НДФЛ (помесячная за год).
Предельные суммы затрат для частичной компенсации - 50 000 рублей для на дневной форме, 120 000 рублей - на (вечерней, экстернате). Таким образом, если вы заплатили за обучение студента-очника, к примеру, 40 000 рублей, то можете получить 13% от этой суммы - 5 200 руб. Если - 80 000 рублей, то только 6 500 руб. Но эта же сумма, уплаченная работающим студентом-заочником, будет компенсирована без ограничения (13 % - 10 400 руб.).

Для возврата части подоходного налога в виде вычета на обучение студента-ребенка плательщик (мать, отец, а с 2009 года - брат, сестра студента-очника) или сам работающий студент должны предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки Декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней прилагается документов (подлинников и копий - по требованию инспекции): копия паспорта налогоплательщика (разворот c фото и страница с регистрацией), копия свидетельства о ребенка, копия договора с образовательным учреждением, копия лицензии. Понадобится справка учебного заведения, подтверждающая, что студент обучался в соответствующем налоговом периоде на дневной (очной) форме обучения.
Обязательны копии платежных документов, подтверждающих размер оплаты за обучение. В них должны быть указаны данные лица, оплатившего обучение, сумма и дата платежа, назначение платежа (или должна быть на договор с образовательным учреждением, его номер и дату). Приложите к Декларации 3-НДФЛ справку (справки) о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, выданную организацией-работодателем или ИП.
Деньги будут перечисляться на сберкнижку, поэтому к заявлению о перечислении положенной суммы нужна копия сберкнижки. В заявлении укажите наименование банка, № банка, его реквизиты, № вашего лицевого счета.

Обратите внимание

Если суммы оплаты по платежным документам за год отличаются от сумм, оговоренных в Договоре, в инспекции могут потребовать копию приказа учебного заведения об изменении размеров оплаты. Как правило налогоплательщик обязательно оформляет ИНН, если такового не было.

Уточняйте информацию по перечню документов в своей налоговой инспекции!

Полезный совет

Бывает так, что налогоплательщик единовременно оплачивает сразу весь период обучения (несколько лет). К сожалению, вычет может быть предоставлен только за тот налоговый период, в котором была произведена оплата.

Социальный вычет не применяется в случае, если расходы на обучение произведены за счет средств материнского капитала (ФЗ от 05.12.2006 N 208-ФЗ).

Источники:

• Налоговый Кодекс РФ, часть II , ст.219
• как вернуть деньги за институт

Если вы работаете в какой-либо организации, при этом проходите обучение в образовательном учреждении на платной основе, то вы можете вернуть себе 13% от потраченной суммы на учебу. Для этого вам нужно с места вашей работы получить справку о доходах. Затем заполнить декларацию 3- и приложить к ней документы, подтверждающие расходы.

Вам понадобится

• - программа "Декларация";
• - копии аккредитации и лицензии института;
• - справка по форме 2-НДФЛ;
• - квитанции об оплате обучения;
• - договор с институтом;
• - паспорт.

Инструкция

В бухгалтерии компании, где вы работаете в настоящее время, запросите справку о доходах за последние полгода по форме 2-НДФЛ. В документе должны присутствовать ваши персональные данные, подпись главного бухгалтера, директора предприятия, печать организации.

Запросите в университете, где вы учитесь на платной основе, аккредитацию и лицензию института. Снимите с них две копии и попросите в отделе кадров заверить их печатью образовательного учреждения.

У вас должен иметься на руках договор на обучение, который вы заключили с институтом при поступлении. Если его у вас нет в наличии (утеряли или испортили), то в кадровой службе университета вам нужно запросить его копию. Когда размер оплаты менялся в течение периода обучения, то к договору должно быть приложено дополнительное соглашение.

Оплачивать за вы должны по квитанциям, поэтому за период, за который вы будете заполнять декларацию, вам нужно представить платежные документы. Если вы утеряли или испортили одну из квитанций, то вы сможете в бухгалтерии университета получить справку о факте и сумме оплаты.

Скачайте и установите на свой персональный компьютер программу «Декларация». Задайте необходимые условия: номер налоговой службы по месту подачи декларации, признак налогоплательщика и подтверждение имеющихся доходов. Внесите свои паспортные данные в сведениях о декларанте.

В пункте «Доходы, полученный в РФ» впишите название организации, где вы работаете. Затем, пользуясь данными в справке 2-НДФЛ, укажите суммы вашей заработной платы за каждый месяц отчетного периода.

Финансовые вложения в образование на данный момент является перспективным видом инвестиции, но одновременно и достаточно затратной статьей семейного бюджета.

Вместе с тем, не многие знают, что оплачивая обучение в институте можно получить компенсацию за удержанный НДФЛ.

Если доход, который вы получаете, облагается по налоговой ставке 13%, и вы оплачиваете свое образование, то вы можете вернуть часть подоходного налога.

Иными словами, данный вычет представляет собой некоторую часть дохода, которая не будет облагается налогом.

Уже уплаченный НДФЛ можно вернуть с денежных средств, которые пошли на оплату образования.

Поэтому если вы официально трудоустроены и оплачиваете свое, ребенка, брата или сестры образование, вы сможете вернуть денежные средства в установленных пределах.

Кто может получить вычет и как вернуть подоходный налог?

Вернуть подоходный налог может налогоплательщик, оплативший свое образование или образование ребенка, брата или сестры, которые не достигли возраста 24 лет.

Попечители, опекуны которые оплатили обучение своих подопечных до 18 лет, а также продолжили оплату образования после окончания опеки, пока подопечным не исполнилось 24 года, также имеют право на льготу.

Вычет также предоставляется при оплате обучения супруги или супруга.

Предоставляется вычет при получении образования в

• общеобразовательной школе,
• академии, институте,
• на курсах повышения квалификации,
• на курсах разного рода дополнительного образования независимо от формы обучения.

Также вычет может быть получен при обучении детей

• в музыкальных, спортивных, художественных школах,
• посещении детского сада, яслей.

Получить вычет за оплату образования детей можно только при его обучении на очной форме.

Сколько можно вернуть денег на обучение из подоходного налога

Размер вычета будет рассчитан в зависимости от суммы, уплаченной за обучение.

Так, максимальная сумма, которая не будет облагаться налогом в 2014 году, составит 120000 руб.

То есть вернуть получится не более 120000х13%=15600 руб.

При этом общая сумма всех предусмотренных законов социальных вычетов за год не должна превысить 120000 руб, включая лечение, обучение и выплаты на благотворительность.

К примеру, гражданин Иванов А.А. в 2013 году потратил на свое обучение в вузе 160 тыс. руб. При этом официально он заработал 300 тыс. руб., из которых 300000х13%=39000 руб. составил НДФЛ. Так как предельная сумма вычета - 120000 руб., Иванов сможет вернуть за обучение с подоходного налога только сумму в размере 120000х13%=15600 руб.

Следует иметь в виду, что вернуть сумму большую, чем суммы НДФЛ, которую вы выплатили, не получится

Предельный размер вычета на ребенка - 50000 руб., то есть вернуть можно не больше 6500 руб. За год, оплачивая обучение двух детей, можно вернуть соответственно 13000 руб.

Сумма максимального вычета на образование ребенка и собственное образование не связаны, рассчитываются по отдельности и друг на друга не влияют.

Как получить вычет на образование?

Для получения вычета потребуется собрать и подготовить:

Заявление в ИФНС о предоставлении социального вычета, которое пишется в произвольной форме. Необходимо указать основание для получения вычета, указать перечень прилагаемых документов, которые подтверждают право на получение вычета.

• Заполненная декларация 3-НДФЛ, с помощью которой налоговая дает одобрение на возврат подоходного налога.
• Платежные поручения, квитанции (документы, которые свидетельствуют об оплате обучения). Стоит иметь в виду, что оплата за обучения должна быть произведена денежным наличным или безналичным способом. При оплате, например, с помощью векселя получить вычет нельзя.
• Справка 2-НДФЛ (получить можно на работе).

• Ксерокопия лицензии учебного заведения, если в договоре не указаны данные этой лицензии.
• Договор с учебным заведением на предоставление образовательных услуг, который должен быть составлен в соответствии с законодательством. Также следует предоставить дополнительные соглашения к договору, если оплата за обучение повышалась.
• Справка из учебного заведения (нужна в том случае, если в договоре отсутствует указание формы обучения).
• Документ, подтверждающий родственные связи. Это может быть свидетельство о рождении, распоряжение о назначении попечительства.
• Реквизиты расчетного счета для перечисления вычета.

Документы подаются в ИФНС по месту жительства.

После проверки документов принимается решение, и денежные средства перечисляются на расчетный счет заявителя. На это уходит обычно от 2 до 4 месяцев.

Следует учитывать, что получить компенсацию НДФЛ можно только за тот период, в котором производилась оплата за обучение

За оплату обучения в 2013 году подают документы в 2014 году. Вычет можно получить только за три предыдущих года.

Условия предоставления вычета

Для того, чтобы воспользоваться возможностью получения вычета, необходимо, чтобы учебное заведение имело лицензию на предоставление образовательных услуг.

При этом не будет иметь значение есть ли у него государственная аккредитация или нет.

Вычет может быть получен как при обучении в отечественных вузах, так и при получении образования в иностранных учреждениях.

Однако следует учесть, что при обучении в иностранном учебном заведении, потребуются документы, которые подтвердят его статус.

Документы необходимо перевести на русский язык. Профиль вуза тоже не имеет значение. Это может быть колледж, лицей, институт, училище и прочее.

Если вы платите за собственное образование, то форма обучения не будет иметь значения.

Если вы оплачиваете обучение близких, то вычет вы сможете получить только при очной форме обучения.

Например, за оплату вечерних курсов английского языка ребенка, получить вычет вы не сможете.

Если же на таких курсах вы обучаетесь самостоятельно, то вычет получить возможно.

Следует учитывать, что вычет предоставлен не будет, если при оплате был использован материнский капитал.

Также желательно, чтобы в договоре об оказании образовательных услуг вы были указаны плательщиком, а также во всех платежках и квитанциях фигурировала ваша фамилия.

Когда вычет не полагается?
Вычет не будет предоставлен если вы посещали:

1. индивидуальные занятия у педагога (репетитора),
2. разовые лекции, семинары,
3. участвовали в иных образовательных мероприятиях,

которые не сопровождаются итоговой аттестацией или получением документов об образования, присвоении квалификации и так далее.

Не положен вычет, если образование было оплачено фирмой, в которой вы работаете

Получить вычет не смогут индивидуальные предприниматели, коммерческая деятельность которых осуществляется с применением УСН или ЕНВД.

Налоговый вычет за обучение и вычет на лечение объединяют в группу вычетов, которые носят социальный характер и позволяют физлицу осуществить возврат налога как за себя, так и за родственников. Какую сумму можно вернуть с помощью налогового вычета за обучение и на чье обучение он распространяется, расскажем в данной статье.

Возврат налога за обучение

Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено возмещение НДФЛ при приобретении образовательных услуг благодаря применению налогового вычета за обучение. НК РФ разрешает это сделать несколькими способами:

• вернуть налог за свое образование;
• осуществить возврат НДФЛ с налогового вычета за обучение ребенка;
• возместить НДФЛ за образование брата/сестры;
• вернуть НДФЛ за прохождение обучения подопечным.

Максимально возможная сумма, которую можно получить к вычету при осуществлении указанных действий, не должна превышать 120 000 руб., т. е. возместить можно до 15 600 руб. налога (120 000 × 13%). При оплате учебы детей предельный максимум вычета на каждого ребенка/подопечного установлен в размере 50 000 руб., а НДФЛ с нее составит 6 500 руб. (50 000 × 13%).

ВАЖНО! Указанный предел в 120 000 руб. определяется с учетом всех видов социальных вычетов для физлица. Например, гражданин, потратив в 2017 году 80 000 руб. на свое обучение и 70 000 руб. на лечение, сможет вернуть налог только со 120 000 руб. Остаток в размере 30 000 руб. (80 000 + 70 000 - 120 000) на следующий год не переносится.

Об особенностях применения социальных вычетов см. .

Налоговые вычеты на образование: перечень документов

Предоставление вычета возможно при наличии следующего комплекта документов:

• договор, на основании которого оказываются услуги в сфере образования;
• лицензия на образовательную деятельность;
• документ, подтверждающий родственную связь, опекунство;
• справка о форме обучения;
• платежные документы;
• 2-НДФЛ.

Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.

Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение. Период, в течение которого физлицо может воспользоваться своим правом на вычет, ограничен 3 годами (письма Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118, от 27.10.2011 № 03-04-05/7-815).

Как оформить социальный налоговый вычет за свое обучение

Физлицо может воспользоваться налоговым вычетом за обучение:

• при получении высшего образования;
• повышая квалификацию;
• обучаясь на курсах (языковых, вождения и пр.).

Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная, узнайте .

Пример

Гражданин в 2017 году окончил курсы в школе вождения, а также прошел повышение квалификации.

При этом им были понесены следующие расходы:

• на курсы в автомобильной школе — 60 000 руб.;
• повышение профессионального уровня — 50 000 руб.

Гражданин имеет право заявить к вычету 110 000 руб. (50 000 + 60 000) при наличии обосновывающих документов.

При этом основным условием для получения налогового вычета за обучение является наличие у обучающей организации лицензии на образовательную деятельность.

Как оформить налоговый вычет на обучение? Перечень документов в данном случае практически аналогичен указанному ранее:

• договор с обучающим заведением;
• лицензия на образовательные услуги;
• документы, подтверждающие факт оплаты;
• справка 2-НДФЛ.

• декларация 3-НДФЛ, если вычет решено получить в ИФНС.

Об оформлении справки по форме 2-НДФЛ см. статью .

Налоговый вычет за обучение ребенка в вузе и прочих заведениях в 2017 году

Существуют некоторые особенности возникновения права на применение налогового вычета за обучение при получении образования детьми:

1. дочь/сын должны быть не старше 24 лет;
2. форма обучения — только очная;
3. обучающее учреждение обязательно должно иметь лицензию, которая подтверждает его статус образовательного.

Если указанные требования в совокупности соблюдены, то, собрав необходимый пакет документов и заполнив декларацию 3-НДФЛ, физлицо может рассчитывать на налоговый вычет за обучение.

При этом очная форма образования может осуществляться следующими учреждениями:

• частной образовательной школой;
• детским садом;
• центром развития ребенка;
• музыкальной школой, изостудией, спортивным кружком;
• вузом, училищем, колледжем;
• прочими образовательными заведениями.

Пример

У гражданина двое детей в возрасте до 24 лет. Один ребенок занимается живописью, другой учится на вечернем отделении университета.

За год гражданином были произведены следующие расходы:

• на живопись — 60 000 руб.;
• на высшее образование — 150 000 руб.

Гражданин может воспользоваться вычетом в 50 000 руб. только со средств, затраченных на рисование, т.к. форма обучения 2-го ребенка вечерняя и возмещение в указанном случае не предусмотрено.

Налоговый вычет за обучение применяется на основании вышеупомянутого пакета документов, а степень родства в этом случае будет подтверждать свидетельство о рождении ребенка.

ВАЖНО! Если физлицо платило за обучение детей из средств материнского капитала, вернуть НДФЛ не получится.

О прочих вычетах, которыми может воспользоваться родитель, см. в статье .

Налоговый вычет за учебу брата/сестры

Физлицо, как уже отмечалось, может воспользоваться применением налогового вычета за обучение с сумм, направленных на обучение брата/сестры.

Для этого нужно, чтобы:

• указанное обучение также осуществлялось при наличии лицензии;
• возраст брата/сестры был до 24 лет;
• обучение происходило по очной форме.

О том, возможен ли вычет при очно-заочном обучении, читайте в материале .

Следует отметить, что брат/сестра могут считаться таковыми при наличии хотя бы одного общего родителя.

Вычет получают при условии, что в договоре с учебным заведением и платежных документах фигурирует сам налогоплательщик. Для подтверждения степени родства представляются ксерокопии свидетельств о рождении заявителя и обучающегося лица.

Как получить налоговый вычет за учебу подопечного

При наличии у гражданина прав на опекунство он может воспользоваться налоговым вычетом за обучение законного опекаемого лица.

Возмещение возможно:

• если у обучающего заведения есть образовательная лицензия;
• подопечному не больше 18 лет;
• образование носит очный характер.

ВАЖНО! После исполнения подопечному лицу 18 лет право на налоговый вычет за обучение у лица, оплачивающего его обучение, также сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет.

Для получения вычета в данной ситуации к обязательным документам, направляемым в ФНС, добавляется документ, подтверждающий опекунство.

Итоги

Воспользовавшись налоговым вычетом за обучение по НДФЛ, можно возместить часть денежных средств, затраченных на образование. Но чтобы это сделать, следует правильно подойти к выбору учебного заведения: отсутствие лицензии на образовательную деятельность может помешать осуществить возврат налога.

В налоговом кодексе РФ прописана возможность возврата подоходного налога за обучение. Этот приятный бонус от государства выдается тем гражданам, которые платят за обучение: за себя, ребенка или ближайших родственников.

Так как в последнее время, практически, все образовательные и воспитательные учреждения взимают плату, то возврат подоходного налога за обучение может хотя бы немного компенсировать наши затраты. Соответственно, это тоже является поводом для заполнения декларации 3-НДФЛ.

Итак, давайте рассмотрим основные вопросы: кто и в каком случае имеет право на социальный налоговый вычет за обучение, каковы сроки и сумма возврата подоходного налога и какие документы нужны для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Давайте для начала ответим на вопрос «Кто же может воспользоваться льготой по возврату подоходного налога?»

Могут

1. Работающий гражданин, то есть тот, кто работает в каком-либо учреждении, получает официальную зарплату, а, главное, платит с нее подоходный налог в размере 13%. При этом он должен платить деньги за обучение.

2. Семья. В том случае, если только один из ее членов работает, то есть подходит под условие п.1, а остальные являются иждивенцами. Условием для получения вычета за обучение является оплата им квитанций за своих родственников: брат, сестра, дети.

3. Обязательным условием возврата подоходного налога за обучение является наличие у образовательной организации государственного сертификата и лицензии.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Не могут получить социальный вычет за обучение

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), неработающие граждане, домохозяйки, то есть те люди, которые не получают официальной заработной платы и, соответственно, не платят подоходный налог.

2. Пенсионеры, которые получают только пенсию, поэтому с нее не удерживался подоходный налог.

3. Дети и другие граждане, которые не работают, то есть, опять же, у них нет возможности платить государству подоходный налог.

4. Если обучающая организация не имеет государственного сертификата и лицензии, то государство не будет возвращать деньги, потраченные на обучение в нем.

Пример 1 . Гражданин работает на государственном предприятии и дополнительно занимается на платных курсах иностранного языка. Оплачивает квитанции самостоятельно, имеет право на социальный вычет за обучение.

Пример 2 . Гражданин работает на государственном предприятии, а его сестра проходит обучение в автошколе. Оплачивает квитанции брат, и он имеет право на социальный вычет за обучение.

Пример 3 . Гражданин работает на государственном предприятии, а его сестра проходит заочное обучение в институте. Оплачивает квитанции сестра (брат ей выдает деньги). В этом случае не возникает право на социальный вычет за обучение. Получается, что брат работает и платит подоходный налог, но не оплачивает обучение (в квитанции указана не его фамилия). А сестра не работает, не платит подоходный налог, но оплачивает свое обучение.

Обращаю внимание, что возврат налога за обучение супруга (супруги) получить нельзя.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

В общем случае, возвращается 13% от уплаченной суммы за обучение. Но здесь тоже есть разные варианты и ограничения.

1. Согласно Налоговому Кодексу предельная сумма возможного возврата, от которой начисляется 13% подоходного налога составляет 120 000 руб. на каждого гражданина. Однако, в этот лимит входят ВСЕ возможные социальные вычеты: обучение, лечение, пенсионные взносы.

Пример 1 . В течение года работающий гражданин потратил 20 000 руб. на обучение, 80 000 руб. на лечение и 50 000 руб. перевел на пенсионные накопления. Итого 150 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть налог с суммы 120 000 руб. (это максимальный лимит по всем социальным выплатам). 13% от этой суммы составит 15 600 руб.

Пример 2 . В течение года работающий гражданин потратил 20 000 руб. на обучение и 50 000 руб. перевел на пенсионные накопления. Итого 70 000 руб. 13% от этой суммы составит 9 100 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть эту сумму.

2. Сумма возвращаемого налогового вычета ограничивается размером уплаченного в течение года подоходного налога. Она не может его превысить.

Пример 1 . В течение года работающий гражданин потратил 120 000 руб. на обучение. 13% от этой суммы составит 15 600 руб. Общий доход за год составил 200 000 руб., с которых был уплачен подоходный налог в размере 13%: 26 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть 15 600 руб. (полностью 13% от суммы, затраченной на обучение).

Пример 2 . В течение года работающий гражданин потратил 120 000 руб. на обучение. 13% от этой суммы составит 15 600 руб. Общий доход за год составил 100 000 руб., с которых был уплачен подоходный налог в размере 13%: 13 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть 13 000 руб. (только ту сумму, которая была у него удержана в качестве уплаты подоходного налога).

Срок для заполнения и подачи 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ может сдаваться в налоговую инспекцию в течение всего года. Особых ограничений по срокам и датам нет. Соответственно, чем раньше принимается декларация, тем быстрее Вы получаете деньги на свой счет. Срок для проверки установлен 2-3 месяца.

Налоговая декларация на возврат социального подается только за предыдущие 3 года . Если сейчас 2017 год, до декларации принимают за: 2014, 2015, 2016. Если обучение было в 2013 году, и Вы не успели сдать декларацию, то возврата по этой сумме уже не будет.

Правило для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за обучение простое. Год составления и год обучения должны совпадать. Здесь не существует понятия учебный год (с сентября по май), а учитывается именно календарный год (с января по декабрь).

Проще говоря , дата (год) в квитанции об оплате должен соответствовать году, за который подается декларация.

Пример 1 . Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2015 года по февраль 2016 года. Отец оплачивал квитанции регулярно (месяц в месяц):

• за ноябрь 2015 г оплата была 10.11.15;
• за декабрь 2015 г — 10.12.15;
• за январь 2016 г — 10.01.16;
• за февраль 2016 г — 10.02.16.

• за 2015 год, куда входит оплата за ноябрь и декабрь;
• за 2016 год, куда входит оплата за январь и февраль.

Пример 2 . Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2015 года по февраль 2016 года. Отец оплачивал квитанции нерегулярно:

• за ноябрь 2015 г оплата была 10.12.15;
• за декабрь 2015 г — 10.01.16;
• за январь 2016 г — 10.01.16;
• за февраль 2016 г — 10.05.16.

• за 2015 год, куда входит оплата за ноябрь;
• за 2016 год, куда входит оплата за декабрь, январь и февраль.

Пример 3 . Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2012 года по февраль 2015 года. Отец оплатил все квитанции сразу:

• за ноябрь, декабрь, январь и февраль оплата была 10.03.16.

• за 2016 год, куда входит оплата за все месяцы.

В 3-м примере, на первый взгляд, все упрощается: заплатил сразу всю сумму и нужна-то всего 1 декларация. Но . Не забывайте о лимите возврата в течение одного года. Если сумма годовой оплаты за обучение превышает 120 000 руб. (13% от нее — 15 600 руб.), то лучше разбить оплату на 2 года, чтобы можно было вернуть всю сумму полностью.

Какие документы нужны

Вот список документов, которые потребуются для заполнения декларации 3-НДФЛ, чтобы вернуть подоходный налог за обучение:

1. Справка 2-НДФЛ (оригинал) о доходах гражданина за год. Выдается бухгалтерией предприятия, где работаете.
2. Договор на обучение (копия).
3. Лицензия образовательного учреждения (копия).
4. Квитанции об оплате (копия).
5. Специальный бланк справки об уплаченной сумме за обучение в течение года (оригинал). Выдается бухгалтерией обучающего заведения.
6. Справка о прохождении обучения (оригинал).

В налоговую инспекцию предоставляются копии или оригиналы (указано в перечне) всех этих документов. Но часто инспектора, принимающие налоговую декларацию 3-НДФЛ, хотят видеть оригиналы. Поэтому лучше взять их с собой, чтобы показать, если возникнет необходимость. Однако, оставлять в налоговой инспекции следует только копии.

Вот мы с Вами рассмотрели основные положения по возврату подоходного налога за обучение . Ответы на другие популярные вопросы можно будет найти на этом сайте в других статьях или задать ниже в комментариях.

Вы всегда можете получить индивидуальную скайп-консультацию, о том, как выгоднее составить декларацию, или заказать заполнение 3-НДФЛ у нас через форму .

Одним из видов социальных вычетов (далее по тексту НВ) является вычет за обучение. Суть данной льготы заключается в возврате части, истраченных на оплату обучения, средств. Далее в статье мы подробно разберем, как оформить налоговый вычет за обучение .

За чье обучение можно вернуть затраты?

Право на возмещение затрат по обучению имеет гражданин, оплативший обучение за:

• Себя;
• Супругу (супруга);
• Детей (родных, приемных, усыновленных);
• Братьев и сестер (полнородных и нет)

Затраты по оплате учебы других лиц (гражданского супруга, внуков, племянников и т.д.) государством не возмещаются.

Законодательством устанавливается ряд дополнительных требований к вышеуказанным лицам, несоблюдение которых лишает их права на возврат «учебных» расходов.

Требования к гражданам, понесшим расходы по оплате обучения:

• Наличие статуса резидента Российской Федерации (резидентом признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства более 183 дней);
• Получение доходов по ставке 13%.

Кто не может обратиться за возмещением учебных трат:

• Граждане, не имеющие официального дохода (с которого в бюджет производится отчисление подоходного платежа);
• ИП, находящиеся на особых режимах налогообложения (упрощенном, вмененном, с/х налоге и Патенте);
• Пенсионеры, не имеющие официального дохода.

В отношении указанной категории граждан необходимо отметить, что перенос остатка по вычету на периоды, предшествующие выходу на пенсию (как это установлено для имущественных вычетов) для соцвычетов не предусмотрен. Данное разъяснение было дано финансовым ведомством в одном из своих писем:

В тоже время, законодатель указывает, что если пенсионер имеет источник доходов, облагаемый ставкой 13%, он вправе получить НВ на общих основаниях.

• Граждане, не имеющие на момент оплаты обучения дохода;

То есть, если, например, неработающая мать оплатила учебу своего ребенка, вычет по данным затратам она заявить не сможет, даже если на момент подачи документов на вычет официально трудоустроится.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Особенности заявления учебного соцвычета

• НВ производится за тот год, в котором было оплачено и проведено обучение;

В случае если обучение не кратковременное, а длительное, ключевое значение имеет дата произведения расходов. При единовременной оплате обучения НВ заявляется в том году, в котором она была произведена, а при постепенной оплате (в течение всех лет обучения) НВ заявляется каждый год в сумме уплаченных за данный период средств.

Пример: Сонина А.Б. в сентябре 2013 года оплатила свое обучение. Обучение длилось с сентября 2013 по июнь 2014 года. Подать документы на НВ Сонина может в январе 2014 года, не дожидаясь окончания обучения.

• Учреждение, организация или ИП, проводящие учебу, должны иметь соответствующее разрешение (лицензию);

В случае отсутствия у учебного учреждения документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности, государство в НВ откажет. При наличии указанного документа не имеет значения, является ли учреждение государственным, муниципальным или коммерческим. В связи, с чем, НВ можно заявить не только по оплате учебы в государственных учреждения, но и за обучение в автошколе, музыкальной, спортивной и иных школах и дошкольных учреждениях и т.д.

Не содержит законодательство ограничения и по обучению в заграничных учреждениях, в том числе дистанционно. Однако тут есть небольшое ограничение. К возмещению можно поставить затраты только по непосредственному получению знаний. Расходы по проживанию в общежитии, питанию и т.д. возврату не подлежат.

• Остаток по НВ на последующие года не переносится;

В связи с этим в случае многолетнего обучения оплату за него лучше производить не единовременно, а каждый год с учетом лимита по НВ.

Пример: Светина В.В. с 2012-2016 гг. оплачила учебу своей дочери в коммерческом ВУЗе. Стоимость обучения за год - 73 800 руб. Общая стоимость за 4 года - 295 200 руб. Если Светина оплатит всю сумму сразу, то НВ, который подтвердит ей государство, будет равен 50 000 руб. Остаток она дозаявить не сможет. В случае если оплата будет происходить ежегодно, Светина сможет заявлять НВ каждый год по 50 000 руб. и общая сумма НВ за 4 года составит 200 000 руб.

• НВ по тратам на учебу многоразовый. Заявлять его можно каждый год в размере, установленном НК РФ;
• Соцвычет имеет срок давности - 3 года с момента произведения расходов. В этом его основное отличие от имущественного. В случае если гражданин опоздает с подачей декларации более чем на 3 года с момента оплаты учебы, налоговый орган откажет в праве на возмещение указанных затрат.

Пример: Светина В.В оплатила свою учебу в 2011 году, а за НВ обратилась лишь в 2016 году. Получить его она не сможет, так как истек срок давности для возмещения данных затрат.

К возврату средств, истраченных на личное обучение, законодатель не устанавливает специальных ограничений по возрасту обучающегося и форме обучения.

Максимальная сумма расходов, которую можно заявить к вычету, в данном случае равна 120 тыс. руб.

Однако указанная сумма применяется ко всем соцвычетам. Поэтому, если в году у гражданина были затраты, например, по оплате лечения, взносов на страховую часть пенсии и непосредственно по обучению, ему придется выбрать, какие именно он хочет возместить и в какой части. Но общая сумма их не должна превышать 120 тыс. руб.

Пример: Сухов Д.А. в 2014 году оплатил лечение своей матери в сумме 75 тыс. руб., обучение дочери в размере 60 тыс. руб. и взносы по ДМС в размере 50 тыс. Итого сумма затрат составила 185 тыс. руб. Но возместить он сможешь лишь 120 тыс. руб., в связи, с чем он должен самостоятельно выбрать какие расходы заявить в декларации на вычет.

​Кроме себя, гражданин может возместить траты за обучение родственников: детей братьев и сестер. При заявлении НВ за родственников имеет значение возраст обучающегося и форма обучения:

• За детей (до 24-ти лет) - любой формы обучения;
• За подопечных (до 18-ти лет) - очной;
• За братьев и сестер, а также бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Максимальная сумма расходов для НВ - 50 тыс. руб. за каждого обучающегося в год.

Пример: Супруги Боровкины оплатили обучение дочери и сына в общей сумме 133 тыс. руб на каждого ребенка. Итого сумма затрат составила 266 тыс.руб. Вернуть они смогут лишь 100 тыс. руб. При этом не имеет значения заявляют НВ оба родителя или только один. Размер НВ увеличению не подлежит.

Способы получения НВ

До 2016 год возместить учебные траты граждане могли лишь через налоговую инспекцию. С 2016 года - это можно сделать и по месту работы, как в случае с имущественными вычетами. Порядок заявления соцвычетов особых условий не имеет и подчиняется общим правилам.

Получение НВ через налоговый орган:

1. Сбор необходимых бумаг;
2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
3. Представление собранного пакета документа в Инспекцию по месту прописки;
4. Получение по прошествии 3-х месяцев решения о подтверждении либо об отказе в подтверждении НВ;
5. Зачисление средств по истечении месяца с момента вынесения положительного решения.

Получение «учебного» вычета по месту работы:

1. Сбор необходимых бумаг (кроме декларации и справки о доходах);
2. Сдача пакета документов в Инспекцию;
3. По истечении одного месяца получение решения о подтверждении права на НВ для работодателя;
4. Сдача полученного решения по месту работы.

Документы, представляемые в налоговый орган

• Отчетность 3 НДФЛ (при получении НВ через н/о);
• Заявление о предоставлении НВ;
• Договор на обучение + допсоглашения к нему (при их наличии);
• Документы по оплате;
• Документы, подтверждающие основание заявления вычета за детей, братьев и сестер, и их возраст (например, свидетельство о рождении) - если НВ заявляется за указанных лиц;
• Свидетельство о браке (если НВ заявляется за обучение супруги или супруга);

​

Указанный перечень является исчерпывающим и отказать по факту непредоставления иных документов инспектора не могут. Однако, на практике налоговый орган часто просит предоставить, например, лицензию учреждения, справку о доходах и т.п. Обоснованность данных требований подтверждена рядом Писем Минфина РФ, в связи с чем, в целях избежания спорных ситуаций, лучше указанные бумаги предоставить проверяющим.

Если у вас возникли вопросы или вам требуется помощь в подготовке и сдаче необходимого пакета документов для получения налогового вычета за обучение, то наш дежурный юрист готов быстро и квалифицированно помочь вам в данном вопросе.

Похожие статьи