В сегодняшних экономических условиях несвоевременная модернизация производства достаточно быстро может привести предприятие к банкротству. Чтобы этого не произошло, следует умело пользоваться имеющимися финансовыми инструментами. Как правило, для таких целей используются банковские кредиты, однако, есть и более эффективный способ приобрести новое оборудование или технику – это лизинг.

Понятие

Прежде чем мы перейдем к рассмотрению вопроса об объекте лизинга давайте рассмотрим, что означает понятие «лизинг» и какие нормативные документы регулируют такие отношения в России. Итак, в настоящее время источником гражданско-правового регулирования лизинга являются два основных документа — ГК РФ и Федеральный закон №164-ФЗ «О лизинге» (далее – Закон).

В соответствии с ГК РФ лизингом является сделка, в результате которой лизингодатель (арендатор) обязуется приобрести у определенного продавца (поставщика)в свою собственность выбранное лизингополучателем (арендатором) имущество и передать ему приобретенное имущество для использования в коммерческих целях, на условиях оплаты его услуг.

Закон дополняет данное определение термина «лизинг» введением дополнительного квалифицирующего признака – правом выкупа имущества пользователем имущества (арендатором).

Говоря простыми словами, по своей сути лизинг – это длительная аренда имущества с возможностью его последующего выкупа, предусматривающая ряд налоговых преференций для арендатора.

Виды

П.3 ст.7 Закона разделяет три вида лизинга:

Вид лизинга	Особенности	Суть сделки
Финансовый	Предусматривает выкуп имущества арендатором в конце срока договора. Срок действия договора сопоставим со сроком полезного использования имущества. Как правило, по окончании договора стоимость имущества приближается к нулю, и может перейти в собственность арендатора без дополнительной оплаты.	Получение целевого финансирования
Оперативный (операционный)	По окончанию договора имущество, как правило, возвращается арендатору. В отличие от финансового лизинга имеет ощутимо меньший срок полезного использования имущества. Обычно, объектом лизинга является имущество, являющееся собственностью лица, передающего имущество в лизинг (т.е., продавец по данной сделке может отсутствовать в принципе). В сравнении с финансовым лизингом, получение имущества в оперативный лизинг стоит дороже.	Разновидность аренды
Возвратный	Имущество выкупается у клиента и ему же передается в лизинг, т.е. продавец имущества и лизингополучатель — одно лицо	Особая форма кредитования под залог основных фондов предприятия с возможностью получения налоговых преференций от использования лизинга

Наиболее востребованными видами лизинга сегодня является финансовый лизинг, предусматривающий приобретение автотранспорта, оборудования и спецтехники, чему в немалой степени способствуют различные программы государственной поддержки.

Объекты лизинга

Имущество, которое передается в управление и эксплуатацию арендатору, называется объектом (предметом) лизинга. В соответствии с ГК РФ и Законом объектом лизинговой сделки может быть любое имущество, которое не уничтожается полностью и на протяжении длительного периода может эксплуатироваться по назначению.

Таким образом, оформить в лизинг можно следующее имущество:

• здания, сооружения, в т.ч. имущественные комплексы и даже предприятия;
• оборудование, технику, автотранспорт и т.д.;
• любое другое движимое или недвижимое имущество, передача в лизинг которого разрешена законодательством РФ.

В рамках действующего законодательства объектами лизинга не могут выступать:

• участки земли и объекты природы;
• имущество, передача в лизинг которого запрещена на законодательном уровне, или для которого установлен особый порядок обращения;
• имущество, которое в процессе эксплуатации теряет свои первоначальные потребительские свойства (сырье, материалы и т.д.);
• нематериальные активы (программное обеспечение, изобретения и т.д.).

Видео: Учет лизинговых операций

Правовые отношения

Важным аспектом правовых отношений по договору лизинга является переход процедура и условия перехода права собственности на объект лизинга, порядок и условия его выкупа лизингополучателей, регистрация в государственных органах, а также, балансовый учет такого имущества.

Итак, давайте детально рассмотрим эти условия:

Условия договора лизинга	Описание	Чем регулируется
Право собственности	Объект лизинга — это собственность лица, передающего имущество в лизинг. Переход права собственности на имущество может происходить по окончанию договора либо ранее, по решению сторон.	ст. 11, 19 Закона
Государственная регистрация приобретаемого имущества	Возможна регистрация имущества, как на арендатора, так и на лицо, передающего имущество в лизинг, однако, в большинстве случаев, имущество регистрируется все же на арендатора Лизингодатель может передать право регистрации на имя лица, передающего имущество в лизинг лизингополучателю, что отражается в документах на имущество внесением данных о собственнике и пользователе. При расторжении договора/изъятия имущества данные о пользователе госорганами аннулируются.	Ст. 20 Закона
Бухгалтерский учет имущества и начисленной по нему амортизации	Осуществляет то лицо, на балансе у которого числится объект лизинга. Сторона, на балансе которой учитывается лизинговое имущество, должна быть указана в договоре лизинга.	Приказ Минфина РФ № 15 от 17.02.97 г.
Изъятие имущества	При невыполнении условий договора лизингодатель имеет право на изъятие имущества. Расходы на транспортировку и демонтаж имущества в этом случае возлагаются в на лизингополучателя. На имущество не может быть обращено взыскание по обязательствам арендатора, включая те случаи, когда имущество зарегистрировано на его имя	Ст.13,23 Закона
Страхование имущества	Страхование имущества от гибели, недостачи или повреждения с момента приобретения и до момента окончания договора лизинга осуществляется арендатором, если в договоре не указано иное. Исключением является обязательное страхование гражданской ответственности арендатора, предусмотренное законодательством (например, приобретение ОСАГО, если объектом лизинга является автомобиль)	Ст.21 Закона
Обслуживание и сохранность имущества	Является обязанностью арендатора и производится за его счет, если иное не указано в договоре лизинга. Проведенные улучшения имущества могут быть собственностью арендатора, если они является отделимыми от имущества, и если иное не указано в договоре лизинга. Вопрос компенсации арендатору проведенных улучшений, если они неотделимы от имущества, регулируется договором, наличием письменного согласия лица, передающего имущество в лизинг на такие изменения и действующим законодательством РФ. Утрата (гибель) имущества по вине арендатора не является основанием для прекращения обязательств по договору лизинга	Ст.12,26 Закона

Балансовый учет

Как мы уже говорили выше, Закон позволяет учитывать имущество, как на балансе лизингополучателя, так и на балансе лица лизингодателя, в связи с чем возникает вопрос, какой из способов наиболее выгоден для лизингополучателя с финансовой точки зрения.

Проанализировав действующее законодательство, следует отметить, что учет имущества на тои или ином балансе принципиально не влияет на получение налоговых, за исключением следующих случаев:

• при наличии у лица льгот по налогообложению возможность не платить или существенно снизить расходы по налогу на имущество, находящееся на балансе;
• для увеличения активов или балансовой стоимости, когда это необходимо лицу, на балансе которого учитывается имущество (не связано с экономической целесообразностью);
• снижается экономический эффект от сделки также при оформлении в лизинг недвижимости, т.к. на балансе предприятия оно учитывается не по стоимости его приобретения, а по сумме всего договора лизинга, без НДС, в результате чего под налогообложение попадают все расходы по сделке (проценты, комиссии, конвертации ит.д.).

Стоит отметить, что учет и отображение имущества в бухгалтерском учете на балансе лизингополучателя несколько сложнее, т.к. в этом случае отсутствуют стандартные схемы проводок.

Применение лизинга сегодня является одним из наиболее эффективных способов финансирования производства, позволяющим получить предприятиям доступ к самой современной и дорогостоящей технике.

В качестве альтернативы банковскому кредиту лизинг может сыграть важную роль в переоснащении основных фондов российских производителей, повысив, таким образом, их конкурентоспособность.

Учитывая важность подобных изменений для государства, с его стороны необходимо не только внедрение различных программ государственной поддержки (что уже происходит сегодня), но и популяризация данного вида финансирования среди предпринимателей, как основных потребителей таких услуг, в т.ч. за счет различных разъяснений получаемых ими преимуществ при использовании данного инструмента.

Модернизация общественно-экономической сферы, а также внедрение новых систем хозяйствования порождают потребность в качественно новых методах обновления фондов предприятий.

В условиях спада кредитно-финансовых отношений и урезания инвестиций государства в экономику возникает необходимость в других видах вливаний в производственную сферу. Именно поэтому стоит детально изучить вопрос о том, что такое лизинг, и понять, по каким принципам он происходит.

Для чего изучать лизинговые операции?

Главной целью данной статьи является исследование природы и сущности лизинговых процессов, моделей, видов и форм их проявления в условиях современной национальной экономики.

Что такое лизинг простыми словами? Это сдача объектов долгосрочного пользования (автомобилей, зданий, оборудования, самолётов и т. д.) в аренду, то есть передача комплекса прав на владение и использование недвижимого или движимого имущества на определённый (или бессрочный) период за финансовую компенсацию.

Данный процесс чаще всего состоит из трёхстороннего комплекса отношений, в которых лизинговая компания является посредником между производителем оборудования и компанией (либо физическим лицом), заинтересованной в его использовании.

Что такое лизинг и лизинговая сделка?

Рассматриваемое в статье экономическое понятие достаточно сложное, поэтому количество определений его велико. В переводе с английского языка глагол to lease обозначает процесс сдавания имущества во временное пользование. Обобщая мнения многих авторов, можно сделать следующий вывод о том, что такое лизинг.

Данный экономический термин включает в себя совокупность процессов по инвестированию (привлечению) финансовых ресурсов, при которых один субъект отношений (лизингодатель) обязуется приобрести у производителя определённое имущество с целью последующей передачи его в пользование лизингополучателю на определённый срок за финансовое вознаграждение.

Осуществляется данный процесс посредством сделки, которая представляет собой комплекс договоров между производителем (продавцом) предмета лизинга, лизингодателем и лизингополучателем.

Предметом такой сделки могут быть транспортные средства, здания, сооружения, прочее движимое и недвижимое имущество, целые комплексы и предприятия, используемые в предпринимательстве. Также объектами данных договоров могут быть земельные участки и прочие природные ресурсы, если это не запрещено законодательством.

Схема проведения операции

Ответить на вопрос о том, что такое лизинг, поможет изучение методологических основ проведения сделки. Общий механизм выглядит следующим образом:

1. Пользователь (в дальнейшем – лизингополучатель) обращается в лизинговую компанию с заявкой на необходимое оборудование.
2. Компания, предоставляющая данную услугу, оценивает ликвидность операции. После этого производится закупка оборудования (объекта лизинга) у его производителя либо реализатора.
3. После того как лизингодатель стал обладателем оборудования, он передаёт его во временное пользование лизингополучателю, получая за это периодические платежи.

Кто выступает субъектами лизинговых отношений?

Сторонами сделки могут выступать:

1. Производитель (продавец) имущества – юридическое или физическое лицо, которое заключает договор купли-продажи с лизингодателем, согласно которому предоставляет ему предмет отношений (оборудование) в обусловленный срок за определённое вознаграждение.
2. Лизингополучатель – юридическое или физическое лицо, которое по условиям договора обязуется оплатить услуги лизингодателя и получить за это оборудование на определённый срок по условиям, которые определены данным соглашением.
3. Лизингодатель – юридическое или физическое лицо, которое приобретает (за собственные либо привлечённые денежные ресурсы) в собственность определённое имущество, а затем предоставляет его же на некоторый срок за финансовое вознаграждение в форме предмета лизинговой сделки во временное пользование лизингополучателю. При этом право на объект договора может как переходить в руки лизингополучателя, так и оставаться у лизингодателя, в зависимости от специфики соглашения.
4. Кредитные институты (банки, сообщества), которые предоставляют финансовые ресурсы на приобретение оборудования по договору.

А также прочие специализированные субъекты: страховые компании и Российская Ассоциация лизинговых компаний («Рослизинг»).

Какими функциями обладает «Рослизинг»?

Данное объединение представляет собой совокупность банков, лизинговых компаний и других экономических институтов, которые входят в состав Российской Ассоциации лизинговых компаний и осуществляют следующие виды деятельности:

1. Координация деятельности и объединение средств компаний-участниц с целью проведения максимально выгодных проектов.
2. Взаимодействие с государственными органами с целью определения наиболее важных стратегических направлений лизинга.
3. Разработка нормативно-правовых актов, регулирующих лизинговую деятельность.
4. Активное участие в международных процессах экономической интеграции.

В Российской Федерации законодательно урегулирован как лизинг для физических лиц, так и для юридических. При этом его субъектом могут быть резиденты и нерезиденты государства, а также предприятия с иностранным капиталом.

Объекты лизинга

Как предоставление основных фондов компаниям, так и лизинг для физических лиц подразумевают передачу в пользование оборудования, которое можно условно подразделить на следующие большие группы:

1. Сельскохозяйственное (трактора, комбайны).
2. Транспортное (автомобили, самолёты, суда, железнодорожные вагоны).
3. Строительное (краны, бетономешалки, леса).
4. Оборудование связи (спутники, радиостанции и т. д.).

Какие виды различают?

1. Финансовый – вид лизинга, который предусматривает полный возврат стоимости предмета передачи. При этом сумма переданных денежных средств разделяется на цену оборудования и доход лизингодателя. Таким образом, условием финансового лизинга является переход оборудования по окончании срока сделки в собственность лизингополучателя.
2. Оперативный – это договор, по которому срок передачи предмета лизинга меньше амортизационного периода. В отличие от финансового, по истечении срока договорённости оборудование возвращается лизингодателю. Часто такой вид отношений используется при одноразовых акциях, когда нецелесообразно приобретение оборудования.

В какой форме проходят лизинговые сделки?

Для того чтобы понять, что такое лизинг оборудования, необходимо исследовать основные его формы:

1. Прямой. Сделка, при которой по окончании срока действия договора аренды полный пакет прав на предмет сделки переходит в руки арендатора (лизингополучателя).
2. Возвратный. Что такое лизинг с возвратом? Это операция, при которой лизингополучатель продаёт свои фонды лизингодателю, сразу же возвращая их в форме долгосрочной аренды. Используется в случае нехватки оборотных средств у предприятия-арендатора. По истечении срока действия сделки права на предмет лизинга возвращаются лизингополучателю.
3. Смешанный. При таком виде лизинга требуемое арендатору имущество приобретается за счёт долевых взносов участников сделки. По окончании срока действия договорных отношений права на оборудование переходят лизингополучателю, стартовая доля вложений которого обычно не превышает 25 процентов.

Виды лизинговых платежей

Что такое лизинг для физ. лиц? Во-первых, это довольно сложная процедура, вызывающая множество вопросов, особенно касающихся способов оплаты за оборудование. Схема возмещения одинакова для юридических и физических лиц и осуществляется посредством лизинговых платежей. Данное понятие включает в себя сумму компенсации за использование предмета сделки. Производятся платежи посредством следующих методов:

• Фиксация общей суммы. Сумма договора делится на равные части и выплачивается ежегодно в течение срока его действия.
• Авансовый метод. При заключении договора вносится авансовый платёж, который в нём указан, остальная часть выплачивается согласно предыдущему методу.
• Метод минимальных платежей. В сумму оплаты включается расчёт амортизации за весь период, а также различные вознаграждения лизингодателя, предусмотренные им.

График выплат прописывается в договоре лизинга. Выплаты могут производиться ежедневно, еженедельно, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

Что такое лизинг автомобиля?

Сравнительно новым продуктом на рынке финансовых услуг для населения является автомобильный потребительский лизинг. С каждым днём он обретает всё больше сторонников. Давайте разберёмся в том, что такое лизинг автомобиля для частных лиц.

Прежде всего, это очень удобный и выгодный метод приобретения транспорта. Фактически человек берёт в аренду авто с правом последующего выкупа. Также данная услуга популярна для юридических лиц, которым бывает удобнее оформить покупку несколькими платежами.

Что такое лизинг автомобиля? Для населения это возможность пользоваться машиной сразу после оформления пакета документов и внесения первоначального взноса. На сегодняшний день данную услугу могут оказать не только специализированные фирмы, но и банки, а также автодилеры.

Процедура получения автотранспорта

1. Предоставление клиентом паспорта, водительского удостоверения и заполнение специальной заявки.
2. Заключение между клиентом и лизингодателем договора аренды транспорта с правом выкупа, а также договора купли-продажи транспортного средства между лизинговой компанией и поставщиком автомобиля.
3. Выплата первоначального взноса клиентом в размере 20-30% от стоимости предмета сделки.
4. Страхование клиентом автомобиля по тарифам КАСКО и ОСАГО.
5. Регистрация автомобиля специалистами лизинговой компании в ГИБДД, а также проведение технического осмотра.
6. Передача транспортного средства компанией в пользование потребителю.
7. Клиент, согласно условиям договора, производит регулярные платежи, по истечении срока техника переходит в его владение.

Кто может купить автомобиль таким способом?

Получить авто в аренду с последующим правом выкупа может любой гражданин, который имеет опыт предпринимательства. Причём предпочтение отдаётся кандидатам с успешным опытом лизинговых операций с достаточным финансовым потенциалом.

Очень важно рассмотреть все подводные камни, которые имеет автомобильный лизинг для физических лиц. Отзывы людей, которые воспользовались данной услугой, содержат как позитивные, так и негативные свидетельства.

Плюсы автолизинга

1. Возможность приобретения не только легкового автомобиля, но и грузового, а также спецтехники. При этом неважно, новая техника либо подержанная приобретена в салоне или у частника.
2. Для заключения лизинговой сделки достаточно минимального пакета документов, при этом уровень требовательности к клиентам невысок.
3. Оформление автомобиля происходит на срок до 5 лет, по истечении которого средство можно выкупить по остаточной стоимости. Также возможен и досрочный возврат предмета сделки.
4. Условия приобретения и сроки поставки техники лизинговым компаниям более удобные, чем стандартные.
5. Что такое лизинг авто для населения? Это, прежде всего, гибкие графики платежей и возможность сразу начать эксплуатацию транспортного средства.
6. В случае нежелания оформлять технику на себя, эта услуга также доступна клиенту, поскольку авто считается собственностью лизингодателя.

Минусы автолизинга

1. Проценты по договорам лизинга больше, чем по автокредиту (особенно для малобюджетного транспорта).
2. Возможность изъятия автомобиля при нарушении лизинговых платежей.
3. Невозможность сдачи авто в аренду либо в качестве залога без согласия компании, предоставившей лизинговые услуги.
4. Необходимость предоставления периодического доступа для осмотра предмета лизингового договора.

Таким образом, принимая решение о выборе способа приобретения автомобиля, необходимо тщательно изучить все сопутствующие факторы, а также текущую социально-экономическую ситуацию.

Основу лизинговой сделки составляют:

● объект сделки;

● субъект сделки;

● лизинговые платежи;

● услуги, предоставляемые по лизингу.

Объект лизинга. Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле.

В том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Чаще всего в лизинг берут:

● транспортное оборудование (транспортные самолеты, легковые и грузовые автомобили, автобусы, морские суда, железнодорожные вагоны и т. п.)

● оборудование связи (радиостанции, спутники, почтовое оборудование и т. п.)

● сельскохозяйственное оборудование (трактора, комбайны, плуги и другая специализированная техника)

● строительное (краны, бетономешалки, экскаваторы, грейдеры и т. п.)

Субъект лизинга. Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых и косвенных участников.

К прямым участникам лизинговой сделки относятся:

● лизинговые фирмы и компании (лизингодатели или арендодатели);

● производственные (промышленные и сельскохозяйственные), торговые и транспортные предприятия и население (лизингополучатели или арендаторы);

● поставщики объектов сделки – производственные(промышленные) и торговые компании.

Косвенными участниками лизинговой сделки являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантом сделок, страховые компании, брокерские и другие посреднические фирмы.

«Лизинговыми» называют все фирмы, осуществляющие арендные отношения независимо от вида аренды (краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной). По характеру своей деятельности они подразделяются на узкоспециализированные и универсальные.

Узкоспециализированные компании обычно имеют дело с одним видом товара (легковые автомобили, контейнеры, самолеты и др.) или с товарами одной группы стандартных видов (строительное оборудование, оборудование для текстильных предприятий, для сельскохозяйственных предприятий). Эти фирмы, как правило, располагают собственным парком машин или запасом оборудования и предоставляют их потребителю (арендатору) по первому требованию клиента. Лизинговые компании в основном сами осуществляют техническое обслуживание и следят за поддержанием его в нормальном эксплутационном состоянии.

Универсальные лизинговые фирмы передают в аренду самые разнообразные виды машин и оборудования. Дают возможность арендатору самому выбирать поставщика оборудования. Лизингодатель, таким образом, выполняет фактически функцию учреждения, организующего финансовые сделки.

Процесс лизинга включает следующие этапы.

1. Лизингополучатель находит производителя необходимого оборудования и заключает предварительное соглашение о поставке.

2. Лизингополучатель обращается в банк или лизинговую компанию с просьбой приобрести для него необходимое оборудование у поставщика, а затем предоставить ему в долгосрочную аренду.

3. Лизинговая компания, став собственником оборудования, передает его во временное использование за определенную плату.

Срок лизинга.

Под периодом лизинга понимается срок действия лизингового договора.

При установлении срока учитываются следующие моменты:

● срок службы оборудования, определятся технико‑экономическими данными. Срок контракта не может превышать срока возможной эксплуатации оборудования.

● период амортизации оборудования, устанавливается правительственными органами. При финансовом лизинге срок договора обычно совпадает с периодом амортизации.

● цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки. Важно в отраслях осуществляющих обновление выпускаемой продукции в короткие сроки;

● динамику инфляционных процессов. Для лизингодателя не выгодно заключать договор на продолжительный срок, с фиксированными ценами, при быстрорастущей инфляции.

● конъюнктуру рынков ссудных капиталов и тенденций его развития. Поскольку лизинговые компании широко пользуются банковским кредитом, то уровень процентных ставок по долгосрочным кредитам, являющимся основой лизингового процента, оказывает влияние на длительность контракта.

Классификация лизинга.

При выделении видов лизинга исходят из признаков их классификации, которые характеризуют:

● отношение к арендуемому имуществу;

● тип финансирования лизинговой операции;

● тип лизингового имущества;

● состав участников лизинговой сделки;

● тип передаваемого в лизинг имущества;

● степень окупаемости лизингового имущества;

● сектор рынка, где проводятся лизинговые операции;

● отношение к налоговым, таможенным и амортизационным льготам и преференциям;

● порядок лизинговых платежей.

В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:

● краткосрочная аренда (рентинг) – на срок от одного дня до одного года;

● среднесрочная аренда (хайринг) – от одного года до трех лет;

● долгосрочная аренда (лизинг) – от трех до 20 лет.

По типу объекта лизинга различают:

● лизинг движимого имущества;

● лизинг недвижимости;

● лизинг имущества, бывшего в употреблении.

По типу лизинговой сделки различают:

● лизинг «Стандарт», при котором поставщик продает объект лизинга финансовой компании, которая через свои лизинговые компании сдает его в аренду потребителям;

● возвратный лизинг, при котором собственник имущества продает его лизинговой компании, а затем получает его в аренду, получая таким образом долгосрочный кредит;

● лизинг «Поставщику», при котором производитель оборудования так же становится лизингополучателем, как и при возвратном лизинге, но объект лизинга сдается в субаренду другим арендаторам, которых он обязан найти.

● возобновляемый лизинг, при котором предусматривается периодическая замена оборудования по требованию лизингополучателя на более совершенные образцы.

По характеру лизинговых платежей:

● лизинг с денежным платежом, при котором все лизинговые платежи осуществляются в денежной форме;

● лизинг с компенсационным платежом, при котором платежи осуществляются поставками товаров, произведенных на данном оборудовании, или встречными услугами;

● лизинг со смешанным платежом, при котором расчеты осуществляются комбинированием предыдущих форм.

По степени окупаемости объекта лизинга:

● оперативный лизинг, при котором срок лизингового договора меньше срока службы имущества;

● финансовый лизинг, при котором лизингодатель получает полную стоимость оборудования за счет лизинговых платежей, т.к. срок лизинга совпадает со сроком полной амортизации оборудования.

В зависимости от степени амортизации:

● с полной;

● с неполной.

По объему оказываемых услуг (объему обслуживания):

● чистый (все расходы по обслуживанию имущества принимает на себя лизингополучатель. Большинство услуг на отечественном лизинговом рынке оборудования являются чистыми.

● полный (лизингодатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества. Его используют, как правило, сами изготовители оборудования. По стоимости полный лизинг один из самых дорогих).

● частичный (с частичным набором услуг), когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

От сектора рынка:

● внутренний (все участки сделки находятся в одной стране);

● международный (внешний), к нему относятся сделки, в которых хотя бы одна из сторон принадлежит разным странам. К этому же виду лизинга относят и сделки, проводимые лизингодателем и лизингополучателем одной страны, если хотя бы одна из сторон ведет свою деятельность и имеет капитал совместно с зарубежной фирмой. Внешний лизинг, в свою очередь, подразделяется на

● импортный, когда зарубежной стороной является лизингодатель,

● экспортный, когда зарубежной стороной является лизингополучатель.

По отношению к налоговым и амортизационным льготам различают:

● действительные (с использованием льгот по налогообложению имущества, прибыли, НДС, различных сборов, ускоренной амортизации);

● фиктивных (без использования);

● смешанных.

По составу участников сделки:

● прямой, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг (двухсторонняя сделка). По сути, эту сделку нельзя назвать классической лизинговой сделкой, так как в ней не участвует лизинговая компания.

● косвенный, когда передача имущества в лизинг происходит через посредника. Такого рода сделка схожа с классической лизинговой операцией, так как в ней участвуют поставщик, лизингодатель и лизингополучатель, причем каждый из них выступает самостоятельно.

Расчет размера лизинговых платежей.

Расчеты по лизинговой сделке осуществляются в течение всего срока лизингового договора равными платежами. Для того, чтобы определить размер одного платежа, необходимо знать общую сумму лизинговых платежей, срок лизинга и периодичность платежей.

Периодичность устанавливается при заключении лизингового договора.

Общая сумма лизинговых платежей складывается из:

● амортизационных отчислений;

● платы за кредитные ресурсы;

● комиссионных выплат;

ЛП = А + Пк + Пком

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается:

А = (С * На * Т) / 100,

где А – сумма амортизационных отчислений;

С – балансовая стоимость объекта лизинга;

На – норма амортизации, % в год;

Т – срок лизинга.

Плата за использование кредитных ресурсов рассчитывается:

где Пкi – плата за использование кредитных ресурсов за i год лизинга.

П ki = (Ki * p) / 100,

где Кi – сумма используемых кредитных ресурсов в i‑ом году;

р – процентная ставка за пользование кредитом.

При этом сумма используемых кредитных ресурсов каждый год рассчитывается:

где Сн.г.i – балансовая стоимость оборудования на начало года i;

Ск.г.i – балансовая стоимость оборудования на конец года i;

Общая сумма комиссионных выплат равна:

где Пкомi – сумма комиссионных выплат в году i.

Пкомi = Ki * Pком

где Рком – ставка комиссионного вознаграждения.

Единовременный ежегодный взнос будет рассчитываться

Лвг = ЛП / Т

ежеквартальный

ЛВк = ЛВг / 4;

ежемесячный

ЛВм = ЛВк / 3

Преимущества лизинга.

Преимущества лизинга для лизингополучателя:

1) финансирование сделки по фиксированным ставкам, без авансовых платежей;

2) возможность развития производства без крупных затрат и привлечения заемных ресурсов;

3) высвобождаются оборотные средства, т.к. затраты на приобретение оборудования равномерно распределяются на весь период лизинга;

4) защита от морального износа оборудования;

5) техническое обслуживание и ремонт может взять на себя лизингодатель.

Преимущества лизинга для лизингодателя (банка):

1) расширения рынка банковских услуг;

2) меньший риск, по сравнению с кредитным риском.

Услуги, предоставляемые по лизингу.

Лизинг характеризуется большим разнообразием услуг, которые могут быть предоставлены лизингополучателю. Они делятся на две группы:

● технические услуги (транспортировка к месту использования, наладка и монтаж, техобслуживание и текущий ремонт);

● консультационные услуги (вопросы налогообложения, оформление сделки).

Порядок заключения лизингового соглашения

Обычно перед началом сделки производится тщательный анализ клиента, в который входит:

● оценка клиента по его способности выплатить арендные платежи и по его предварительным доходам от использования арендуемого оборудования;

● оценка товаров (спрос на них с точки зрения возможной перепродажи).

Таким образом, в основе лизинговой сделки лежат следующие документы:

● лизинговый договор

● договор купли‑продажи или наряд на поставку объекта сделки

● протокол приемки объекта сделки.

В лизинге очень важна гарантия того, что к концу контракта оборудование будет иметь определенную остаточную стоимость. Для этого существует система страхования остаточной стоимости.

Погашение лизинговых обязательств может происходить как в денежной, так и в другой форме. Так, при лизинге в развивающихся странах часто используются элементы бартерной сделки. В счет арендных платежей идет товар, производимый арендатором (нефть, алмазы, кожа, зерно и т. д.). Но здесь нужно привлекать третью сторону, которая будет заниматься продажей этих товаров за свободно конвертируемую валюту.

В области лизинга движимого имущества были выработаны стандартные типы контрактов. В области лизинга недвижимого имущества отдельные пункты контрактов составляются, как правило, в индивидуальном порядке с учетом величины объектов и более продолжительных сроков действия заключаемых контрактов. При этом практически любой лизинговый контракт должен включать в себя следующие элементы:

● стороны договора

● предмет договора

● срок действия

● права и обязанности сторон

● условия лизинговых платежей

● страхование объекта сделки

● порядок расторжение лизингового договора.

Финансовый (капитальный) лизинг

Финансовый лизинг – долгосрочное соглашение, предусматривающее полную амортизацию арендуемого оборудования за счет платы, вносимой арендатором. Поскольку такие соглашения не допускают возможности досрочного прекращения договора аренды, правильное определение размера периодической платы обеспечивает владельцу полное возмещение понесенных затрат на приобретение и содержание оборудования, а также требуемую норму доходности. При этой форме лизинга все расходы по установке и текущему обслуживанию полученного имущества возлагается, как правило, на арендатора. Часто подобные договоры предусматривают право арендатора на выкуп имущества по истечении срока контракта по льготной или остаточной стоимости (такая стоимость может быть чисто символической).

В отличие от оперативного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные средства производства.

Финансовый лизинг служит базой для образования двух других форм долгосрочной аренды – возвратной и долевой (с участием третьей стороны).

Оперативный лизинг

Представляет собой соглашения о текущей аренде, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду объектов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта, что вызывает необходимость сдавать его в аренду несколько раз. Заключается он, как правило, на 2 – 5 лет. При оперативном лизинге риск порчи или утери объекта лежит в основном на лизингодателе. Ставка лизинговых платежей обычно больше, чем при финансовом лизинге, из‑за того, что отсутствуют гарантии окупаемости затрат.

К основным объектам оперативного лизинга относятся быстро морально устаревающие виды оборудования (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные виды оборудования, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиалайнеры, железнодорожный и морской транспорт).

В целом условия оперативного лизинга более выгодны для арендатора. В частности, возможность досрочного прекращения лизинга позволяет своевременно избавится от морально устаревшего оборудования и заменить более высокотехнологичным и конкурентоспособным. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств лизингополучатель может быстро прекратить данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

В случае реализации единичных проектов или заказов оперативный лизинг освобождает от необходимости покупки и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.

Возвратный лизинг

Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением соглашения о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя может быть любой финансовый институт (банк, страховая компания, инвестиционный фонд, фирма, специально ориентированная на лизинговые операции) с одновременным оформлением соглашения о долгосрочной аренде своей бывшей собственности на условиях лизинга.

В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Такие операции часто проводятся в условиях делового спада в целях стабилизации финансового положения предприятий.

Раздельный лизинг

Раздельный лизинг (лизинг с участием множества сторон). Этот вид лизинга распространен как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, (авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и т.п.). Такой лизинг называется еще групповым, или акционерным, лизингом с участием нескольких компаний поставщиков, лизингодателей и привлечением кредитных средств у ряда банков, а также страхованием лизингового имущества и возврата лизинговых платежей с помощью страховых пулов. Этот вид лизинга считается наиболее сложным, так как ему присуще многоканальное финансирование. Специфической особенностью данного вида лизинга является то, что лизингодатели обеспечивают лишь часть суммы, которая необходима для покупки объекта лизинга. Эти средства привлекаются и аккумулируются путем выпуска акций и распространения их среди лизингодателей, принимающих участие в финансировании сделки. Оставшаяся часть контрактной стоимости объекта лизинга финансируется кредиторами (банками, другими инвесторами).

Сублизинг

Вид отношений возникший в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, (как правило тоже лизинговой компании), что оформляется договором сублизинга. Основной арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей. При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и передает его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга.

Револьверный лизинг

Другими словами, лизинг с последовательной заменой оборудования. Используется, когда лизингополучателю по технологии последовательно требуется различное оборудование. В этих случаях в соответствии с условиями лизингового договора лизингополучатель приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество на другой объект лизинга.

Что выгоднее: ссуда или лизинг?

У лизинга есть весомая альтернатива – покупка оборудования с помощью ссуды.

Стоимость лизинга может быть ниже (или равна) стоимости ссуды только при наличии налоговых льгот. Большая часть лизингового бизнеса построена на налоговой основе.

Чтобы сравнить затраты на тот или иной способ кредитования (лизинг или ссуда), существует понятие – финансовая эквивалентность платежей. Ведь платежи даже равных размеров, но различные по времени выплат, совсем не однозначны.

Эквивалентными – мы считаем такие платежи, которые будучи приведенными к одному и тому же моменту времени равны.

Процесс приведения называется – дисконтированием, а полученная сумма – чистой текущей стоимостью.

В мировой практике при определении чистой текущей стоимости платежей используется следующая формула дисконтирования:

ТС = БС× Кt ,

где ТС – текущая стоимость;

БС – будущая стоимость;

Кt – коэффициент дисконтирования.

где Е – норматив приведения во времени (процент дисконтирования);

t – номер года расчетного периода.

Чтобы сравнить два варианта финансирования, нужно в каждом случае подсчитать чистую текущую стоимость.

Необходимо учесть:

● налоговые льготы в каждом случае;

● если объект не является собственностью, то нельзя использовать амортизационные льготы;

● если объект покупается, то фирма должна оплатить расходы по техобслуживанию (во многих странах эти расходы вычитаются из налогооблагаемой прибыли), а если объект арендуется, то это зависит от конкретного соглашения;

● так как объект не принадлежит арендатору, то он теряет право на остаточную стоимость.

Расчеты, а, следовательно, и принятое решение во многом зависят от того, какой процент дисконтирования выберет финансовый директор.

Плюсы лизинга.

Вот некоторые из положительных сторон лизинга:

● контракт по лизингу получить гораздо проще, чем ссуду. Особенно предприятиям мелкого и среднего бизнеса.

● обеспечением сделки служит само имущество. В случае невыполнения арендатором обязательств – арендодатель может забрать свое имущество.

● лизинг предполагает 100% кредитование и не требует немедленного начала платежей.

Арендные платежи начинаются после поставки оборудования лизингополучателю.

● лизинговое соглашение более гибкое, чем ссуда. Ссуда всегда предлагает ограниченные сроки и размеры погашения. При лизинге арендатор может рассчитывать поступление своих доходов и выработать с арендодателем соответствующую, удобную для него схему финансирования. Платежи могут быть ежемесячными, ежеквартальными и т. д., суммы платежей могут отличаться друг от друга. Иногда погашение может осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на оборудовании, взятом в лизинг. Ставка может быть фиксированной и плавающей.

● появляется возможность постоянного обновления оборудования. Весь риск морального старения оборудования лежит на арендодателе.

● международный валютный фонд не учитывает сумму лизинговых сделок в подсчете национальной задолженности, т. е. существует возможность превысить лимиты кредитной задолженности, устанавливаемые Фондом по отдельным странам.

● государственная политика, как правило, направлена на поощрение и расширение лизинговых операций.

Минусы лизинга.

Отрицательные стороны лизинга:

● в случае, если лизинговый договор еще не закончился, а оборудование уже устарело, арендатор все равно платит арендную плату за это устаревшее оборудование.

● то же самое, при поломке оборудования (финансовый лизинг).

● при оперативном лизинге риск устаревшего оборудования ложится на арендодателя, а чтобы не быть в убытке, он повышает арендные платежи.

● если объектом лизингового договора является крупный и уникальный объект, то в связи с большим разнообразием условий арендных сделок подготовка договоров об их лизинге требует значительного времени и средств.

Здравствуйте, дорогие читатели журнала сайт. Сегодня каждый пытается , будь то предприниматель или физическое лицо, а особенно данный вопрос актуален, когда необходимо купить автомобиль. В данной статье мы постарались подробнее описать что такое лизинг, как его оформить и какие нюансы имеются при оформлении.

Сегодня имеется выгодные способы обойти кредитные обязательства и получить свой автомобиль по выгодным условиям, о которых мы с Вами поговорим далее и рассмотрим несколько реальных примеров.

Многие люди, даже те, которые неплохо зарабатывают, очень часто пользуются кредитами. Это отличный способ получить желанную вещь, будь то автомобиль или квартира, максимально быстро и начать сразу этим пользоваться. Далеко не все способны накопить крупную сумму денег, чтобы расплатиться сразу наличными, а в некоторых ситуациях это даже не рационально. Отдельным видом кредитов является лизинг, и несмотря на то, что многие не знают значения слова лизинг, что это простыми словами объяснить очень легко.

Лизинг - это простыми словами: особенности и основные виды + примеры расчетов

Люди часто занимают деньги у банков, но выгода банковского кредита находится под большим вопросом. Конечно, условия везде разные, но если речь идёт о крупной сумме денег, то не трудно догадаться, что и проценты будут соответствующими. Кажется, что выхода из этой ситуации нет, ведь проценты во всех банках большие, а приобрести автомобиль хочется прямо сейчас. В такой ситуации лизинг станет отличной альтернативой.

Лизинг что это простыми словами и в чем его суть + определение термина

Дословно с английского слово lease переводится как аренда . Из этого следует, что лизинг - это вид аренды, однако в Российском законодательстве он имеет некоторые отличительные особенности. Если говорить очень кратко, то лизинг это нечто среднее между арендой и кредитом. Его суть состоит в том, что компания заключает с человеком договор и покупает для него некоторое имущество. О том, что именно может быть предметом лизинга, и какие существуют ограничения, речь пойдёт немного позже.

Человека, который заключает договор называют лизингополучателем. Он имеет право на пользование тем имуществом, которое для него приобрела компания. Это пользование осуществляется на условиях аренды. Лизингополучатель вносит ежемесячные платежи , благодаря чему в течение определённо срока получает автомобиль, недвижимость и так далее. Компания, которая предоставляет такую услугу называется лизингодателем.

Главное отличие лизинга от обычной аренды в том, что по истечении срока договора человек имеет право выкупить имущество за определённую сумму, которая прописывается заранее. Вместе с этим прописывается и сумма первого взноса, который обычно составляет около 30% . Существуют компании, которые предлагают лизинг и без первого взноса, однако об условиях речь пойдёт немного позже.

Что может быть предметом лизинговых сделок

Предметом лизинговых сделок может быть любая не потребляемая вещь. Если говорить более точно, то в подавляющем большинстве случаев в лизинг берут следующие виды активов:

• Предприятие или производство
• Коммерческое сооружение
• Любой вид здания
• Производственное оборудование
• Транспортные средства
• Другое недвижимое или движимое имущество

Стоит отметит, что раньше было ещё одно очень важное требование к предмету лизинговых сделок – он должен быть коммерческим и приносить прибыль. Не трудно догадаться, что такие условия делали невозможным лизинг легковых автомобилей, а это существенная часть рынка. Данная причина стала одним из главных оснований для отмены данного требования, поэтому сейчас предметом сделки может быть практически всё, что угодно.

Так же есть ещё один нюанс - предметом лизинга не могут быть земельные участки . Это связано с тем, что данная недвижимость попадает под категорию природных объектов, поэтому для них установлены некоторые ограничения. Помимо этого есть предметы, свободное обращение которых запрещено или ограничено. Взять их в лизинг так же не получится.

ВАЖНО: После заключения сделки предмет лизинга, каким бы он не был остаётся в собственности у лизингодателя. В этом есть большое сходство с банковским кредитом, ведь когда человек оформляет займ, например на машину, она так же остаётся в собственности банка.

При этом стоит учитывать, что выплаты, которые осуществляет клиент являются выплатами аренды. Человек платит за пользование, поэтому все обязанности по страхованию и уходу за предметом лизинга целиком и полностью лежат на лизингодателе. Звучит очень выгодно, однако несмотря на то, что компания будет оплачивать подобные траты, в будущем они всё равно будут компенсированы за счёт выплат, которые вносит лизингополучатель.

Лизинг или кредит в банке: что выгоднее брать?

Мы уже сказали о том, что имущество, которое получает человек, в обоих случаях находится в собственности компании. Однако несмотря на это, между банковским кредитом и лизингом есть очень большая и принципиальная разница. Для того, чтобы разобраться в различиях более подробно, необходимо оценить плюсы и минусы как лизинга, так и кредита.

Кредит

Когда человек берёт какую-либо вещь в кредит, он сразу же начинает ей пользоваться, и отдавать её обратно придётся только в том случае, если условия кредита не будут выполняться. В данной статье мы не рассматриваем последствия таких поступков, так как ясно, что и в том и другом случае они будут плачевными. Гораздо интереснее преимущества банковского кредита:

• Человек получает заёмные средства и может купить что-угодно, добавив к кредиту собственные сбережения
• Большое количество различных программ в разных банках. У человека в этом плане очень большой выбор, поэтому можно подобрать хорошие условия.

Для того, чтобы составить максимально полную картину необходимо рассмотреть не только плюсы, но и минусы. А минусы у кредита следующие:

• Сложная и очень долгая процедура оформления, если речь идёт о большой сумме денег.
• Большие проценты, которые часто оказываются непосильными для многих людей.

Несмотря на то, что минусы у кредита достаточно существенные, люди очень охотно им пользуются, так как далеко не всегда есть возможность оформить договор лизинга.

Лизинг

У кредита и лизинга очень много общего, однако это всё же разные виды договоров, которые имеют свои преимущества и недостатки. Основные преимущества лизинга следующие:

• Меньшая сумма ежемесячного платежа. Поскольку человек платит за аренду, ежемесячная сумма выплаты становится существенно ниже, чем платёж по кредиту. Именно это является главным полюсом и основной причиной для большинства людей воспользоваться лизингом.
• Возможность выкупать или не выкупать имущество. Это очень выгодно в тех случаях, когда человеку необходимо имущество лишь для пользования на несколько лет. В таком случае клиент имеет право не выкупать его по истечении договора, а ежемесячные выплаты станут ещё меньше.

Минусов у лизинга не очень много, однако они всё таки есть. Основные минусы следующие:

• Ограниченный список предметов договора. Далеко не все вещи можно взять в лизинг, и у кредита в этом плане более широкий диапазон действия.
• Существенные суммы первого платежа. Если речь идёт о лизинге имущества на крупную сумму, 30% первого взноса могут оказаться для многих людей непосильными. Конечно, как уже упоминалось ранее, можно заключить договор и без первого взноса, однако это подразумевает наличие безупречной кредитной истории, а размер ежемесячных выплат и суммы выкупа в данном случае становится гораздо менее выгодным.

Это были основные преимущества и недостатки лизинга и автокредита. Дать универсальный ответ, какой из договоров боле выгоден невозможно, так как к каждой ситуации необходимо подходить индивидуально. Тем не менее, если мы говорим о покупке недвижимого имущества или автомобиля, в данном случае лизинг очень часто бывает гораздо более выгодным, чем кредит, однако некоторые люди им не пользуются просто потому, что не понимают сути сделки.

Кто может быть лизингополучателем и какие условия

Лизингополучателем может быть, как физическое так и юридическое лицо. Условия для них, естественно, будут разные, и связано это в первую очередь с тем, что юридические лица в большинстве случаев заключают договор на коммерческое имущество, а физические наоборот.

Лизинговые соглашения бывают очень выгодны в плане ежемесячных взносов, которые обычно не очень большие. Однако многие лизингополучатели в конце срока действия договора решают выкупить своё имущество, и вот тут сумма уже будет более существенной. В России очень мало лизинговых компаний, которые готовы предложить клиентам лизинг без выкупа. Это связано с тем, что для реализации имущества после аренды требуются дополнительные средства и механизмы, а это очень сложно и вообще отдельный вид бизнеса. Тем не менее такую компанию можно найти, однако выгода от договора в этом случае будет под большим вопросом.

Лизингодатель чаще всего сам определяет минимальный размер первого взноса. Это значит, что если лизингополучатель захочет внести большую сумму, он вполне имеет на это право. В таком случае условия аренды будут ещё более выгодными. Это вряд ли коснётся размера ежемесячных выплат, однако сумма выкупа будет существенно сокращена.

Как выгодно оформить leasing?

Одним из главных преимуществ и особенностей лизинга является то, что его оформление занимает очень мало времени. Это связано с тем, что лизинговая компания не требует сбора большого количества документов. Соответственно обработка обращения и принятие решения занимает минимум времени, и в некоторых случаях клиент может получить ответ в течение 24 часов.

Причиной для такой быстрой обработки и нетребовательности является то, что лизинговые компании не оформляют залог на имущество. Они просто его покупают и оформляют как свою собственность, что значительно упрощает и ускоряет весь процесс. Лизингополучатель в свою очередь получает имущество лишь в пользование с правом выкупа.

Совет: Как уже отмечалось ранее, для того, чтобы выгодно оформить лизинг, необходимо постараться внести максимально большую сумму первого платежа. Чаще всего это не влияет на выплаты, но бывают и исключения, а сумма выкупа в любом случае станет меньше.

Рекламные кампании лизингодателей часто пестрят заголовками о низких процентах удорожания. На самом деле, с этим нужно быть очень осторожным, так как схема начисления годовых процентов тут несколько отличается от банковской. В качестве примера можно взять условия, которые предлагает самый популярный банк в России – Сбербанк.

Авансовый платёж, то есть первый взнос должен составлять не менее 10%. Это в большей степени рекламный ход, так как на практике он обычно находится в районе 20-30% . Для примера возьмём среднее – 25% .

Сбербанк предлагает своим клиентам сумму финансирования до 24 миллионов рублей. Это сумма, которая будет потрачена на покупку непосредственно имущества, и 25% из этой суммы заплатит клиент авансовым платежом. Например, если банк покупает для клиента автомобиль, стоимостью 10 миллионов рублей, клиент сразу же вносит аванс (10 000 000 * 0,25 = 2 500 000 ). Получается, что реальная сумма займа составляет 7,5 миллионов.

Ставка удорожания зависит от конкретных условий, но поскольку мы рассматриваем типовой пример, возьмём среднюю ставку в 4%. 7 500 000 рублей, которые выдаёт банк – это тело долга. Чтобы вывести общую сумму договора, представим, что мы взяли займ на 5 лет и воспользуемся следующей формулой:

Тело долга (7 500 000 ) + проценты по кредиту (4 000 000 ) + налог (500 000 ) + НДС (1 000 000 ) = общая сумма договора (13 000 000 )

Эта формула не включает в себя аванс, так как он сразу же переходит на счёт банка. Если прибавить ещё и аванс, то в конечном счёте клиент выплатит банку 15 500 000 рублей. Это около 18% годовых.

Все расчёты в этой формуле округлены, для того, чтобы более наглядно показать, как именно начисляются проценты по лизингу. В данном случае ставка удорожания суммируется со ставкой по кредиту, которая в Сбербанке составляет около 10%. Именно поэтому не стоит сразу бросаться на казалось бы выгодные условия, ведь как выяснилось из расчётов, конечный процент составил около 18.

Основные виды лизинга в бизнесе и их суть: 5 основных направлений

Лизинг является очень распространённой практикой в современном бизнесе. Это обусловлено тем, что условия договора часто намного выгоднее чем по кредиту, а для бизнеса это принципиально важно. Существует 5 основных направлений применения договора лизинга в бизнесе, и о каждом из них стоит поговорить поподробнее:

Лизинг автомобиля

Лизинг авто является самым популярным и распространённым способом применения лизингового договора, однако в данном случае мы говорим не о личном, а о коммерческом применении транспорта. Это принципиально важно, так как для этих целей редко приобретаются легковые автомобили. Предметом лизинга в данном случае обычно служат грузовики, фуры, автобусы и так далее.

Лизингополучателями в этом направлении обычно выступают транспортные и . Особо выгодным лизинг является для начинающих фирм, так как на старте они не имеют такого большого количества средств, чтобы приобрести нужное количество транспорта. Обратившись в лизинговую компанию, фирма может приобрести достаточно автомобилей и начать свою деятельность. После этого начнёт появляться первая прибыль и через несколько лет, когда договор закончиться, фирма уже будет иметь достаточно средств, чтобы выкупить свой автопарк. Также стоит отметить, что имеются существенные отличия между лизингом и .

Условия договора в данном случае будут очень лояльные, так как лизингодатель получает большого клиента. Это выгодная сделка для обеих сторон, поэтому такая практика очень распространена в транспортной и логистической среде.

Возвратный лизинг

Для многих крупных компаний, которые уже имеют на своём счету достаточно большое количество имущества, возвратный лизинг становится отличным средством выхода из кризиса и привлечения дополнительных средств в производство.

Суть данного договора заключается в том, что лизингодатель покупает имущество у лизингополучателя, после чего сразу же сдаёт его в аренду. Таким образом компания может получить существенные средства за имеющееся имущество, будь то автомобили, станки, недвижимость и так далее, но при этом не выключать его из производства.

Всё имущество переходит в собственность лизингодателя, а клиент лишь вносит ежемесячные выплаты. При оформлении такой сделки заключается 2 договора. Сначала договор купли продажи, который подтверждает переход имущества в собственность лизинговой компании. После этого стандартный договор лизинга, по которому клиент получает имущество в пользование.

Операционный лизинг

Суть операционного лизинга заключается в том, что он не предусматривает права выкупа имущества, которое берётся в аренду. Такой вид сделки необходим в тех случаях, когда компании требуются дополнительные активы, для поддержания работы действующих бизнес процессов. Очень часто компании не заинтересованы в приобретении того имущества, которое они берут в лизинг. Оно нужно им лишь на время, поэтому данное направления является очень популярным и востребованным.

В заключении сделки принимают участие 3 стороны:

• Лизинговая компания
• Фирма лизингополучатель
• Производитель оборудования, которое будет куплено и арендовано

Одним из главных преимуществ подобного сотрудничества является то, что компании, которые производят предмет лизинга очень часто сотрудничают с лизингополучателем. Это подразумевает наличие дополнительных скидок, от чего условия становятся максимально выгодными. В некоторых случаях размер скидки даже может покрыть все проценты по договору.

Лизинг оборудования для малого бизнеса

Любой начинающий предприниматель на старте своего бизнеса имеет некоторый капитал, которого чаще всего ни на что не хватает. Без кредитов в этом случае не обойтись, однако если речь идёт об оборудовании, гораздо более выгодным вариантом будет договор лизинга.

Преимуществом подобной сделки является то, что предприниматель сможет рассчитаться за оборудование только тогда, когда получит прибыль. Это очень выгодно, так как для малого бизнеса на начальных этапах очень важно быть максимально экономным. Если же предприятие не будет успешным, и у предпринимателя не окажется достаточно средств, чтобы выкупить оборудования, он может просто этого не делать. В данном случае это гораздо выгоднее банковского кредита, так как нет совершенно никакого смысла изворачиваться и искать деньги на оплату оборудования, если оно не приносит прибыли. Именно по этой причине данное направление лизинга в бизнесе является одним из самых популярных.

Кадровый лизинг

Такой вид сделки очень сильно напоминает договор аутсорсинга. Лизингополучатель может без лишних проблем обеспечить своё предприятие персоналом, заключив договор с соответствующей компанией. Главное отличие от аутсорсинга заключается в том, что сотрудники будут работать не в сторонней фирме, а в компании клиента.

Однако необходимо помнить, что зарплату персонал получает от лизингодателя. Для компании клиента это может быть менее выгодно с точки зрения непосредственно затрат, однако если брать в расчёт общую стоимость обеспечения работы, включая налоги, социальные договора и так далее, получится, что во многих случаях оформить эту сделку будет намного выгоднее, чем нанимать людей самостоятельно.

Кадровый лизинг популярен практически во всех видах бизнеса, но особенно актуален он в тех компаниях, которые работают не в производственной сфере, а в сфере услуг.

Это были 5 основных направлений лизинга для бизнеса. Естественно, подобный вид договора имеет гораздо большее количество применений, однако именно эти являются самыми популярными и востребованными. О том, как подобные сделки применяются физическими лицами речь пойдёт далее.

Как взять автомобиль в лизинг: пошаговая инструкция + примеры

Сделки по лизингу автомобилей занимают большую часть рынка. Это обусловлено тем, что авто является идеальным предметом лизинга и существует огромное количество ситуаций, в которых такие сделки будут гораздо выгоднее чем кредит. Далее речь пойдёт о том, какие особенности есть у , а так же какие тонкости необходимо учитывать при заключении договора.

О том, что из себя представляет кредит знает практически каждый человек, а вот с лизингом всё обстоит не так хорошо. Многие люди бросаются заключать договор наслушавшись обещаний в рекламных кампаниях. В результате оказывается, что условия совсем не такие, как ожидалось. Последствия подписания невыгодно договора обычно бывают плачевными.

ВАЖНО: Перед тем как идти оформлять лизинг авто, каждый человек должен внимательно ознакомиться с требованиями и условиями. Это совершенно другой вид сделки, отличный и от кредита и от аренды, поэтому его нужно понять, прежде чем начинать пользоваться.

Взять/купить авто в лизинг для физического лица

Прежде всего необходимо определиться с тем, хотите ли вы выкупать автомобиль по истечении срока договора. В теории лизинг предусматривает, что выкуп совсем не обязателен. Человек может просто пользоваться транспортным средством на протяжении нескольких лет, после чего оно должно быть возвращено компании.

Это не просто очень выгодно, но и удобно. Человек просто вносит ежемесячные платежи и не беспокоится о документальном оформлении. Страхование, уход, отслеживание состояния – всё это лежит на плечах компании. Платить, естественно, придётся тому, кто пользуется авто, однако не на прямую. Все затраты включаются в ежемесячные платежи, поэтому единственное о чем должен думать водитель – это своевременная выплата аренды.

Что касается выкупа, многие клиенты, наверно, предпочли бы его не осуществлять. Однако практика показывает, что это возможно в очень редких случаях. Чаще всего компании если и предлагают взять авто в лизинг без выкупа, то сумма ежемесячного платежа в данном случае практически не отличается от той, которая оформляется в случае с выкупом. То есть грубо говоря, человеку намного выгоднее после заключения договора заплатить некоторую сумму и оставить авто себе, чем остаться без всего. В этом и заключается основная особенность лизинга авто для физических лиц.

Что касается документов, потребуется лишь минимальный набор из паспорта и водительского удостоверения. С этими бумагами нужно прийти в выбранную организацию и заключить договор.

В лизинговой компании клиенту предложат заполнить заявление, после чего оно будет отправлено на рассмотрение. От подачи заявления до принятия решения проходит обычно не более 2-х суток . О том, почему лизинговые компании так нетребовательны в отношении документов рассказывалось выше в статье.

Как оформить в лизинг авто для юридических лиц и ИП

Если мы говорим о юридических лицах, то чаще всего в таких сделках участвует не один автомобиль, а сразу несколько. Это очень большой договор, и для его заключения собирается 3 стороны: получатель лизинга, лизингодатель и поставщик, у которого будут куплены авто.

Сам процесс оформления достаточно быстрый. Купить авто в лизинг юридическим лицам просто, ведь не нужно беспокоится о нюансах покупки, так как все они решаются между лизингодателем и продавцом. Для юридического лица в данном случае важен лишь сам договор аренды. Он заключается очень быстро и малым набором документов, что является большим преимуществом таких сделок перед банковскими кредитами.

Обязательства лизингополучателей перед кредиторами

Главной обязанностью лизингополучателя является своевременное внесение платежей и поддержание транспортного средства в нормальном состоянии. То есть если случаются какие-то поломки, он обязан их исправить. Оплата за ремонт будет включена в ежемесячные выплаты. Когда срок договора заканчивается, автомобиль должен быть полностью в рабочем состоянии и не иметь никаких дефектов. Особенно это касается тех случаев, когда транспортное средство не выкупается.

Примеры бланков документов для оформления

Несмотря на то, что договор лизинга очень простой, многие люди в нём путаются, поэтому для дополнительной уверенности лучше изучить бланк заранее. Пример договора лизинга можно скачать по ссылке ниже

Лизинговая компания - что это такое и как правильно выбрать - 5 советов из практики + рейтинг компаний в России

В России не так много лизинговых компаний, поэтому выбор у клиентов не очень большой. Тем не менее иногда выбирать приходится, и для того, чтобы принять максимально правильное решение, необходимо следовать 5 главным советам, которые не раз подтверждали свою эффективность на практике:

Ну а для того, чтобы вы смогли найти компанию с лучшими условиями, вот основные фирмы, из которых можно выбирать в России:

1. ВЭБ-лизинг
2. ВТБ Лизинг
3. Сбербанк Лизинг
4. Государственная Транспортная Лизинговая Компания
5. ТрансФин-М

Заключение + видео

В конце хотелось бы ещё раз сказать, что лизинг это нечто среднее между арендой и кредитом. Во многих ситуациях это удобно, однако прежде чем заключать договор, необходимо грамотно рассчитать свои силы, чтобы не попасть в неудобную финансовую ситуацию.

Термин лизинг происходит от английского слова «leasing» - аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг - финансовой аренды, или лизингу. Поэтому, употребляя термин «лизинг» применительно к России, имеем в виду финансовую аренду или то, что соответствует английскому «financial leasing».

Лизинг (согласно федеральному закону «О лизинге») - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Следовательно, лизинг является видом предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества в собственность и передачу его в аренду.

Лизинговые отношения рассматриваются законодательством как инвестиционные и осуществляемые в рамках треугольника: поставщик (производитель) - лизингодатель (инвестор) - лизингополучатель (пользователь).

Лизинг - это комплекс имущественных отношений, возникающих в связи с приобретением имущества и последующей передачей его во временное пользование.

Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель (арендатор) может использовать имущество, принадлежащее лизингодателю (арендодателя) и приобретенное по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим элементом этого договора является то, что юридическая собственность (сохраняемая лизинговой компанией) отделяется от экономического использования актива (находящегося во владении арендатора). Лизинговую компанию интересует способность арендатора осуществлять арендную плату, а не его кредитная история, активы или собственный капитал. Такой договор особенно удобен новым, малым или средним предприятиям, не имеющим длительной финансовой истории. Обеспечением сделки является само лизинговое имущество.

Иными словами, лизинговая компания (лизингодатель) по просьбе лизингополучателя приобретает имущество (оборудование) и отдает в пользование с условием обязательного постепенного выкупа в течение срока договора. Фактически роль лизингодателя заключается в финансировании покупки имущества и обеспечении его доставки, установки, наладки и пуска . Право собственности на переданное имущество остается за лизинговой компанией до момента полного расчета по договору.

Предприятию или предпринимателю совсем не обязательно иметь в собственности имущество, чтобы работать и получать прибыль. Достаточно располагать правом использования этого имущества в течение определенного срока. Это особенно важно для тех предприятий, которые не располагают необходимыми средствами для приобретения оборудования в собственность. Механизм лизинга позволяет им приобрести право пользования оборудованием на определенный срок за посильную арендную плату. Также предусматривается вариант, когда оборудование переходит в собственность предприятия по истечении оговоренного срока пользования им.

Гражданский кодекс Российской Федерации определяет лизинг как финансовую аренду (ст. 665, 666):

«По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов».

Объекты лизинга

Объектом лизинга может быть движимое и недвижимое имущество.

Движимое имущество - все, что не относится к недвижимости: машины, оборудование, средства вычислительной техники, транспортные средства и пр.

Недвижимое имущество : здания, сооружения, воздушные суда, морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

В качестве объектов лизинга наибольшей популярностью пользуются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование; значительна доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.

Субъекты лизинга

Что касается субъектов лизинга, то классический лизинг предусматривает трехсторонний характер взаимоотношений, то есть в лизинговой сделке принимают участие три субъекта. Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты РФ. Состав субъектов лизинга сокращается до двух, если продавец и лизингодатель являются одним и тем же лицом.

Лизингодатель (арендодатель) - лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;

Лизингополучатель (арендатор) - лица, получающего имущество во временное пользование;

Продавец (поставщик) - лицо, продающее имущество, являющееся объектом сделки.

Участие трех субъектов в лизинговой сделке является отличительной чертой финансовой аренды от обыкновенной.

В обыкновенной же аренде участвуют только два субъекта:

Арендодатель;

Арендатор.

Также при обыкновенной аренде арендодатель приобретает оборудование на свой страх и риск, а не по заказу арендатора. При такой аренде одно и то же оборудование может сдаваться в аренду несколько раз.

Операционный лизинг

Операционный (сервисный) лизинг - это соглашение, срок которого меньше периода полной амортизации арендуемого актива (как правило, от 1 года до 3 лет). При этом предусмотренная контрактом плата не покрывает полной стоимости актива, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз.

Важнейшей отличительной чертой операционного лизинга является право арендатора на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать оказание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда второе, часто употребляемое название этой формы лизинга -сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно.

К основным объектам операционного (сервисного) лизинга относятся быстро устаревающие (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиштайнеры, железнодорожный и морской транспорт, строительная техника) виды оборудования.

Нетрудно заметить, что в целом условия операционного лизинга являются более выгодными для арендатора.

В частности, возможность досрочного прекращения контракта позволяет своевременно избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить его на более высокотехнологичное и конкурентоспособное. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств предприятие может быстро свернуть данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

В случае реализации разовых проектов или заказов операционный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.

Использование различных сервисных услуг, оказываемых лизинговой фирмой либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.

Обратной стороной указанных преимуществ являются:

Более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата;

Требования о внесении авансов и предоплат;

Наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды;

Прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

В настоящее время эта форма лизинга не получила должного развития в РФ. Более того, согласно законодательству операционный лизинг трактуется как краткосрочная аренда и регулируется ГК РФ. Соответственно, он не попадает под действие Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» и на него не распространяются предусмотренные данным законом льготы.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг - соглашение, предусматривающее специальное приобретение актива в собственность с последующей сдачей в аренду (временное пользование) на срок, близкий к сроку его полезной службы (амортизации). Выплаты по такому соглашению, как правило, обеспечивают лизингодателю полное возмещение затрат на приобретение актива и оказание прочих услуг, а также соответствующую прибыль.

По истечении срока действия сделки лизингополучатель может вернуть актив владельцу, заключить новое лизинговое соглашение или купить объект лизинга по остаточной стоимости.

К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные активы производственного назначения. Поэтому его также часто называют капитальным (capital lease).

В отличие от операционного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении банковских кредитов, так как предусматривают:

Полное или почти полное возмещение стоимости оборудования;

Внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (фактически - основная и процентная части);

Право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить заключенное соглашение и т.д.

Финансовый лизинг является базой для образования других форм долгосрочной аренды - возвратной и раздельной (с участием третьей стороны).

Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада, в целях стабилизации финансового положения предприятий.

Еще одной разновидностью финансового лизинга является его раздельная форма, предусматривающая участие в сделке третьей стороны - инвесторов, в качестве которых обычно выступают банки, страховые или инвестиционные компании. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает его в собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущие арендные платежи, соответствующая часть которых может выплачиваться арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового шита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основными объектами этой формы лизинга являются дорогостоящие активы, такие как месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей, строительная техника и т.д.

При прямом лизинге арендатор заключает лизинговое соглашение непосредственно с производителем (т.е. напрямую) либо созданной при нем лизинговой компанией. Крупнейшие производители - лидеры мирового рынка, такие как IBM, Xerox, GATX, BMW, Caterpillar и др., являются учредителями собственных лизинговых компаний, через которые осуществляют продвижение и сбыт своей продукции во многих странах. Аналогично поступают и отечественные предприятия. Многие названия российских лизинговых компаний говорят сами за себя, например: «КаМАЗ-лизинг», «Илыошин Финанс Ко», «Туполев» и др.

Иногда лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг» (subleasing).

Трактовка лизинга, проведение подобных операций и их правовое регулирование в РФ имеют определенную специфику. Согласно законодательству (ст. 665 ГК РФ) по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Таким образом, под лизингом в РФ законодательно признается только финансовый лизинг, для которого характерны следующие специфические черты:

Третий обязательный участник - поставщик оборудования;

Наличие комплекса договорных отношений;

Специальное приобретение оборудования для сдачи его в лизинг;

Активная роль лизингополучателя;

Обязательное использование предмета лизинга в предпринимательских целях.

Правовое регулирование лизинга в РФ осуществляется на основе ГК РФ, Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с последующими изменениями и дополнениями, а также НК РФ.

Согласно ст. 3 этого Закона предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспорт, движимое и недвижимое имущество и т.п.), используемые для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга в РФ не могут быть:

Земельные участки и другие природные объекты;

Имущество, изъятое из оборота или ограниченное в обороте;

Результаты интеллектуальной деятельности.

В соответствии со ст. 4 Закона «О финансовой аренде (лизинге)» субъектами лизинга являются:

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

Продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Похожие статьи