Налоговики будут по-новому бороться с серыми зарплатами. Теперь ответственность грозит не только работодателю, но и сотрудникам, получающим деньги в конвертах. Их будут вызывать на так называемые зарплатные комиссии, где, как предполагается, граждане сами будут признаваться в том, что получают теневой доход. При этом самые неприятные последствия грозят вовсе не работодателю, а самому работнику, на которого перекладывают всю ответственность по уплате налогов. О том, как зарплата может довести до тюрьмы - материал корреспондента радио "Вести ФМ" Николая Осипова.
Более того, есть даже конкурсы, которые находятся в серой зоне, культурно вписаны в их характер. Хорошо известно, что владельцы ресторанов платят пенни, потому что их реальный доход состоит из подсказок. Мы берем только деньги, которые мы дали официанту, зарядив карту. Предоплата наличными - это уже неофициальный платеж за услугу.
Подобный «заработок» распространен в сфере услуг. В хорошей настройке - опрокинуть парикмахера, дать «подсказку» таксисту. Согласно последним черным оценкам, вы можете работать или регулярно зарабатывать более миллиона человек в Польше. Из них только 21% довольны.
Осипов: Серые доходы - угроза свободе. Налоговая служба решила открыть второй фронт наступления на серые зарплатные схемы. Если раньше за это наказывали работодателей, то теперь под удар попадут те, кто получает деньги, то есть работники. Их вместе с руководством будут вызывать на ковер на так называемые зарплатные комиссии. На очной ставке и будет выявляться истина. Прием чисто психологический, оценивает эти меры управляющий партнёр юридической компании "Налоговая помощь" Сергей Шаповалов.
Она категорически подчеркнула, что ее подтолкнули к серой зоне. Некоторые даже даже не понимают, что они в нем. Хелена работает в интернет-магазине. Официально один, без помощи. В почтовом отделении он теряет неделю до 5 часов. По ее мнению, все в порядке, потому что после этого компания тщательно общается с вами за каждый доллар, который вы заработаете. Оставшиеся деньги, полученные компанией, или мужем Елены, идут на совместный счет, так что, как если бы она тоже заслужила это.
Формально Хелена является безработной. Можно ли заработать деньги и не платить налоги? Ключ к нему - куча лесного флиса. В некоторых регионах вся семья рождается благодаря продаже грибов, ягод, болотов и грибов. В зависимости от качества продукта цены варьируются от нескольких до нескольких злотых. Наименьшая плата за экструдированные старые грибы - от 4 до 8 зл за килограмм. За килограмм. Ягоды зарабатывают около 8 г на килограмм.
Шаповалов: Нужно правильно воспринимать то, что делает ФНС, она вовсе не придумывает механизм выявления нарушителей и их поиска, наказания. ФНС занимается тем, чтобы с минимальными расходами обеспечить поступления в бюджет. Речь идет том, чтобы простым разговором повлиять на налогоплательщика. Ранее в качестве плательщика выступали организации, теперь список расширяется за счет работников.
Человек, имеющий опыт профессионального коллекционера йогуртов, может собирать до 10 кг фруктов в день. Это просто поездка в лес, чтобы помочь семье Ренаты свести концы с концами. Дети зарабатывают так много на праздники, мы в основном опалом, потому что нам не нужно платить нам за покупку голых зарплат, - говорит Рената. Некоторые коллекции пытаются продать напрямую клиенту. Они стоят у дороги, ожидая остановки некоторых водителей.
В этом сезоне вы можете увидеть, кто в лесу. Первый фиолетовый, затем коричневый. Никто не стыдится этого. Один из самых больших промахов серой зоны - это то, что ее легко найти, но ее трудно вытащить. Некоторые из них так контрабандно вносятся в необлагаемый доход, что они возвращаются к легальной занятости, для них невыгодно. Другие не имеют возможности доказать свою истинную компетентность или ссылаться на работу, которую они сделали, потому что они никогда официально не делали этого.
Осипов: Новая схема может оказаться довольно продуктивной. К примеру, директор компании сам заинтересован в снижении расходов, потому и платит зарплату в конверте, а сотрудник, теряющий при этом социальные льготы и гарантии в случае увольнения, вроде бы должен раскрыть перед комиссией все нарушения начальства. Правда, в этом плане есть один нюанс. Работнику, по сути, предлагают добровольную явку с повинной, поскольку, как уверяют некоторые эксперты, это именно он рискует свободой, а вовсе не директор. В истории с серыми зарплатами он является соучастником, поскольку это с его дохода нет поступлений в бюджет. Не всегда конечно, но такие расчеты идут обычно по обоюдному согласию сторон.
Для того, чтобы мы осознали нынешний масштаб этого явления, Институт исследований рыночной экономики подсчитал, что 70 дней в году вся экономика переходит в подполье. Вы должны управлять экономикой, чтобы юридическая работа и оплата были более прибыльными. Если они честны и не хотят скрывать свой доход, он добавляет. Однако эксперты не сомневаются - серая зона может быть уменьшена только с полной ликвидацией, о которой мы даже не мечтали.
Серая зона - это не вина наличных. Помимо терроризма, отмывания денег и преступных финансов наличные деньги по-прежнему регулярно обвиняются в создании серой экономики. Это тезис, который нельзя защитить по сравнению с фактами. Более того, часто государство наиболее решительно борется с деньгами, характеризующимися самой высокой долей серой экономики.
Шаповалов: Большинство работников хочет получить деньги в конверте, плюс еще 13 процентов на налог. Люди не хотят отдавать 13 процентов из этого конверта. Но надо было изначально ставить условия. И мы имеем дело с работником, который тоже недобросовестен.
Осипов: Тут начинаются некоторые тонкости, о которых говорят скептики. Работодателя обязывают платить Единый социальный налог, а вот что касается так называемого НДФЛ - налога на доходы физических лиц, то, если компания его не платит, вся ответственность перекладывается на сотрудника. По идее, он самостоятельно должен решать эту проблему. И, получая конверт с зарплатой, пойти и заплатить. При этом компания особо ничем не рискует, в лучшем случае - накажут штрафом, а работник, как пугают скептики, легко может оказаться за решеткой. Если в течение трех лет уклонение достигло 300 тысяч - это уже год тюрьмы, полтора миллиона - три года. Категория особо крупного размера. Она касается, конечно, только тех, чьи доходы действительно высоки, а ежемесячные конвертные поступления достигают 70-80 тысяч. Но эксперты уверены, что таких теневиков хватает в крупных городах.
Из 10 европейских стран с низкой долей экономики в экономике только две существуют для денежных выплат. Но в 10 странах с высокой долей неофициальных экономик до шести были ограничения на денежные выплаты. В обеих группах есть исключения. Есть страны, которые ведут борьбу с твердой валютой, где серая зона является маржой. Существуют также страны с высокой долей серой экономики, где не применяются ограничения наличности. На мой взгляд, приведенная выше таблица дает следующие выводы.
В этой стране создается серая зона
В Европе с низкой долей серой экономики обычно нет ограничений на денежные выплаты.
- Нет никакой корреляции между размером серой экономики и лимитом денежных выплат.
- Введение ограничений на наличность не приводит к сокращению серой экономики.
Возможно, ожидая, что сотрудники испугаются ответственности и пойдут сдавать своих начальников, налоговая служба и решила перейти на новую тактику борьбы с серыми зарплатами. Но не факт, что компании станут больше опасаться преследования. Ведь, исходя из ситуации, они отделаются штрафом, а на работника взвалят ответственность за неуплату. Если так действительно произойдет, то вряд ли это будет законным, уверена адвокат, юрист Уральского профсоюзного центра Наталья Ермилова.
Чем больше регуляция, законы, правила, приказы, запреты и двусмысленности, тем больше серая зона. Европейская статистика показывает, что люди даже принимают высокие налоги, если к ним относятся честно. В странах, которые по определению относятся к своим гражданам как к ворам и мошенникам, серая зона очень популярна.
И никаких ограничений на денежный оборот не изменится. То есть, деньги уплачиваются прямо в вашу руку. В нем также упоминается, что количество налогов работодателем должен заплатить им выше европейского и мирового среднего. В этих условиях стоит взглянуть на поведение малых и средних предприятий в Румынии, что наиболее сложно выполнить на местах. Таким образом, для правительства служащие в Румынии и их сотрудники представляют собой основной и стабильный источник дохода. Вот почему правительство, похоже, в настоящий момент поддерживает повышение уровня налогообложения.
Ермилова: Почему работник от этой ситуации должен страдать? По закону страхователем является работодатель, и он должен уплачивать налоги, а не работник должен беспокоиться, уплачено или не уплачено. И правомерность таких санкций под большим вопросом.
Осипов: Наталья Ермилова специализируется на таких историях. В ее центре даже ведут учет предприятий с серым зарплатами. Название компании, следом описание: "Ведётся двойная бухгалтерия. Реально работники получают 7000 руб., а по налоговым отчётам менее 3000 руб." Еще одна фирма – "Первую зарплату выдают после двух месяцев работы, платят официальную и неофициальную часть". При этом стопроцентно эффективных мер борьбы с конвертами до сих пор не найдено. Налоговая служба смогла заставить компании повысить белые зарплаты до приемлемого уровня в 16 тысяч рублей в среднем по стране. Но все, что выше, продолжают платить тайком. И работник либо вынужден смириться с тем, что его социальные гарантии под угрозой, либо самому платить все налоги. Воздействовать на начальство бесполезно, поясняет Наталья Ермилова.
Таким образом, затраты на прекращение работы работодателя очень высоки, а шансы очень малы. Тем не менее, роль сигнализации, которую сотрудник может иметь в отношении государства, должна быть принята во внимание. Он может предупредить, уведомив о существовании этого явления.
Процедура, в которой сотрудник денонсирует своего сотрудника, - это посещение инспекторами труда, которые проверяют деловые документы компании и спрашивают сотрудников, как правило, в запугивающей атмосфере, с работодателем. Непригодные методы обнаружения этого явления очень трудно доказать в суде.
Ермилова: Безусловно, механизм только один. Потому что даже наши суды не принимают никаких устных показаний о размере вашей зарплаты. В этом случае работник идет и платит сам за себя налоги, говоря, что моя зарплата такая-то, и я сам заплачу, а вы обяжите работодателя писать в моем трудовом договоре ту зарплату, которую я реально получаю.
Очевидно, что в первом случае за денонсацию серой работы следует положительный результат для работника, а во втором - отрицательный. Результирующая модель - байесовская расширенная игра. Три актера представлены графически оранжевыми цифрами, и на каждой ветви дерева появляется решение, которое может принять актер. В белых прямоугольниках мы можем прочитать результаты для каждого актера, если эта цепочка решений должна была следовать. Выгоды ниже для государства в случае фирмы, оказавшейся в сером, чем в случае с серой защитой фирмы, по той причине, что государство предпочитает небольшой, но стабильный источник дохода в течение года, чем один штраф и возможное прекращение компании.
Осипов: Но это только в том случае, если работник сам желает, чтобы с его зарплаты отчислялись налоги. Вероятно, чтобы дать шанс таким честным сотрудникам добиться своего, их и решили вызывать на зарплатные комиссии вместе с начальством. Впрочем, в налоговой не раскрывают деталей нового формата борьбы с серыми зарплатами и вообще пока не комментируют появившиеся сведения, но в отдельных интервью представители службы признают, что на комиссиях будет присутствовать рядовой персонал. Перед которым поставят выбор - либо скрывать серые схемы зарплат и становиться соучастником неуплаты, либо выйти из финансовой тени даже вопреки пожеланиям руководства.
В обоих условиях доминирующей стратегией для сотрудников и работодателей является серая работа. Таким образом, ни один из игроков не имеет мотивации отклоняться от игры, независимо от типа состояния, с которым они сталкиваются. Решения: более низкие ставки налога и процедуры изменения в случае прекращения.
Явление серой работы очень разрушительно на системном уровне. Это бесчисленные операции по уклонению от налогов, которые невозможно доказать или измерить. Следующим шагом было бы подумать о решениях для улучшения системы сбора налогов. В Румынии низкий уровень налогообложения по отдельным доходам, но высокий уровень социальных взносов. Сокращение трудозатрат могло бы привести к получению незаконной незаконности в законности части серого бизнеса.
"Серая" зарплата уходит в прошлое.
С 2017 года отчётность по страховым взносам передадут из Пенсионного фонда в налоговую. Страховые взносы станут рядовым налогом, за их неуплату вводится уголовная ответственность.
Значительное количество адвокатов и юристов предсказывают, что ФНС начнёт использовать новый рычаг давления на бизнес на "полную катушку" и в 2017 году "возьмётся" за бизнес плотнее. Налоговая - не Пенсионный фонд. Шутки кончились!
Совершенствование процедуры расследования работодателей: В настоящий момент, следуя грамотному уведомлению, инспекторы труда обязаны проверять отчеты компании и уведомлять фирму о денонсации. Инспекторы труда часто беседуют с сотрудниками с работодателем, чтобы проверить точность информации в жалобе. В результате этих усилий в большинстве случаев нет убедительных доказательств для демонстрации уклонения от уплаты налогов, а работник, который осуждает, часто теряет свою работу. Изменение процедуры обеспечения анонимности денонсации и использования альтернативных методов сбора доказательств об уклонении от уплаты налогов побудило бы многих сотрудников сообщать об их положении властям.
В федеральном бюджете острая нехватка денег. Страховые взносы - это отличный источник дохода, и предпринимателям уделят гораздо больше "внимания". Проверять налогоплательщиков будут чаще и с большим пристрастием.
Чиновники уже выработали определённую стратегию борьбы с "серыми" зарплатами: предприятия, скрывающие прибыль, лишаются лицензий, подвергаются выездным проверкам, как следствие куча штрафов (штрафы за неуплату страховых взносов приравниваются к общим штрафам, ответственность предусмотрена статьями 119, 120, 122, 126 НК , плюсом водится уголовная ответственность ), вплоть до разорения бизнеса.
В этой модели мы не вводили «шанс» в качестве игрока, потому что мы исходили из предположения, что государство всегда будет эффективно решать полученные жалобы. Государство будет зарабатывать меньшую сумму, но от нескольких компаний. Фирмы предпочли бы иметь полную законность учета, а работники предпочитают иметь все реальные выгоды от заработной платы. Таким образом, теория игр показывает, что решение серой работы означало бы восстановление фискальных отношений между государством, работодателем и работником на пути равновесия и честности.
Но это ещё не вся прелесть. Теперь можно доносить на своего работодателя, если он платит серую зарплату, прямо на сайте мэрии.
Горожан призывают жаловаться на своих недобросовестных работодателей, выплачивающих зарплату в конвертах. Полученные данные передаются в налоговые органы и оперативникам. Те, в свою очередь, начинают проверять, проводят оперативную работу. Предприниматели могут не подозревать, что находятся под наблюдением.
Всё чаще обиженные работники подают не только жалобы, куда требуется, но и обращаются в суд. Недавно в Екатеринбурге обиженный уволенный главный бухгалтер пожаловался на работодателя, затем обратился в суд за компенсацией. Работодатель пытался рассчитаться с ней суммой, которая официально вписана в ведомость. Но в ходе судебного процесса женщина доказала существование на предприятии двойной бухгалтерии и по решению суда получила компенсацию в полном объёме. А предприниматель остался в штрафах и с большими проблемами.
Вам решать, будете ли вы в 2017 году переживать из-за своих сотрудников, работать на штрафы или же оформите всё официально и будете спать спокойно. При этом не уйти в минус реально - просто необходимо грамотно реорганизоваться. Страховые взносы, например, возможно снизить до 2,9% полностью легально.
Разумно и практично уже сейчас начинать законно оптимизировать налоги и легализировать бизнес. Законные и рабочие способы есть.
Через три дня, 28-30 июля, состоится семинар Владимира Турова на самой большой деловой площадке Екатеринбурга, в зале пленарных заседаний "Екатеринбург EXPO".
На семинаре вы получите:
- 22 способа
уменьшения страховых взносов с 30% до 2,9%;
- 20 способов
уменьшения налога на прибыль;
- 10 способов
обеспечения безопасности активов;
- 3 рабочих, проверенных способа
уменьшения НДС в 2016-2017 году.
И главное: семинар сугубо практический, никакой воды, всё по шагам , с обоснованием каждого шага нормативной базой, судебной практикой, практикой внедрения этих способов у клиентов Владимира Турова.
Будьте готовы "во все оружия" в 2016 году, господа!
Записывайтесь на семинар! Только для участников семинара Владимира Турова в Екатеринбурге - приятный бонус. Подробности у консультантов.
Похожие статьи
