Мы рассказывали о том, что в разных регионах России существует свой, региональный МРОТ. Ниже этой величины нельзя платить работнику зарплату за полную ставку. Давайте теперь поговорим о том, кто следит за «серыми» схемами, какие факты могут насторожить проверяющих, и какое наказание понесет предприниматель, если его уличат в подобном мошенничестве.
Поскольку официальная часть заработной платы обычно достигает лишь минимального уровня того, что на самом деле заплатил работодатель, сбережения работодателя на здравоохранение и социальное страхование и сбор налога на доходы не являются незначительными. Поэтому только официальная часть заработной платы, которая находится на уровне минимальной заработной платы, подлежит вычету, поэтому государство получает значительную сумму денег.
Что нужно сделать. С самого начала следует сказать, что даже работник, совершивший нарушение своего работодателя, автоматически участвует в сокращении налогов и других обязательных платежей, из которых можно вывести уголовную ответственность. Сотрудник приносит значительные суммы денег, особенно в социальной сфере. Недостаток этого метода оплаты заработной платы признается сотрудником, когда он становится непригодным к работе. Болезнь признается только из официальной части заработной платы, поэтому многие стараются либо не жениться, либо нарисовать свой отпуск.
Кто выявляет «серые схемы»?
Этим занимаются налоговые органы. Налоговиков могут насторожить следующие факты:
1) заработная плата сотрудников ниже прожиточного минимума по региону, ниже среднерыночного уровня (по конкретному региону), ниже среднеотраслевой заработной платы;
2) уровень заработной платы руководства по официальным документам ниже заработка рядовых сотрудников;
Однако он также рассчитывается из предоставленной заработной платы. Еще хуже ситуация возникает, когда работник приходит на работу, и только официальная часть заработной платы признается в качестве основы для выплаты материальной безопасности. Как только вы не любите своего работодателя, и он больше не будет нуждаться в вас для избыточности, он заплатит вам выплату выходного пособия только в три раза за официальный заработок. То же самое относится и к случаям пособий по беременности и родам, которые обычно не утверждаются.
Даже несколько лет работы для недобросовестного работодателя приведут вас к отставке, чтобы подготовиться к тихой старости в форме низких пенсий по старости. Есть ли вообще какие-либо преимущества? Не может быть речи о сотрудниках. Только если вы хотите получить пособия по государственной социальной поддержке, которые зависят от кратного прожиточного минимума, вы можете получить или даже повысить некоторые из преимуществ.
3) поступила информация о том, что фирма производит выплаты заработной платы «в конвертах» (например, анонимный звонок);
4) у сотрудника на новом месте работы заработная плата ниже, чем на старом (по данным справок 2-НДФЛ), то есть он сменил работу на менее выгодных условиях;
5) сотрудник предоставил в банк справки для получения кредита, в которых фигурирует большая сумма заработной платы, чем в реальном отчете по конкретной организации.
Таким образом, государство приносит значительную сумму денег, которая выплачивается людям, которые обычно не имеют требования при обычных обстоятельствах. С чем вы справляетесь? Взгляните на следующий пример разницы между официальным и черным методом выплаты.
Сколько денег у работодателя-мошенника? Потеря может быть еще выше, поскольку работодатель не заставляет работодателя сохранить свою «вторую зарплату». Решение не является окончательным. Они работали в черном, без письменного контракта, со своим работодателем, связывающим их устное соглашение. Его компания не только заказала косить дорогу, но также канавы и берега рек в Вармии и Мазуре. Перед судом Украины представлял Валерий Приходько.
Кого могут наказать?
И работодатель, выплачивающий «серую зарплату», и работник, согласившийся ее получать, несут равную ответственность за свои действия. Считается, что работник тоже виновен, скрывая таким образом свои доходы от государства.
Что грозит предпринимателю?
Если Вы платите своим работникам зарплату ниже установленного МРОТ, то сначала Вас вызовут на специальную , где проведут беседу. Могут сразу выписать штраф от 1.000 до 5.000 рублей. Если после этого предприниматель не поднял зарплату работникам, суд может приостановить его деятельность до 90 суток.
Судья Пшемыслав Ягош заявил, что у работодателя и его сотрудников был устный договор, в котором предприниматель пообещал выплатить украинцам 130 злотых в день, предоставив им жилье и продовольственные надбавки, предоставил им косилки и транспорт на рабочее место.
«Подсудимый не содержал никаких записей о работе, выполняемой украинскими гражданами на работах, он не осуществлял строгий надзор, оставляя в этом отношении свободу трудоустройства лица». Это позволяет ответчику и группе украинцев объединить контракт на предоставление услуг для оплаты труда, - подчеркнул судья.
Если в налоговую инспекцию поступит информация о том, что предприниматель скрывает настоящие доходы работников, выплачивая зарплату неофициально, то возможны следующие события:
1. Руководителя организации или предпринимателя вызовут на заседание региональной межведомственной комиссии. В комиссии, кроме налоговиков, участвуют представители ГИТ, ПФ, ФСС. В ходе беседы обычно грозят штрафами и уголовной ответственностью. Если ситуация в компании не изменяется, то организуется выездная налоговая проверка, проверки прокуратуры, ГИТ, фондов.
Приходько, который появился на приговоре, сообщил журналистам, что он «очень счастлив». Представляя его в суде, Лех Обара сказал: Суд принял решение о польских условиях быстро, потому что в течение года спор был разрешен, и прибытие украинцев потребовать польские суды было неприятностью.
Приходько сказал, что его коллеги уже 4 года работают с предпринимателем, и с зарплатой нет проблем. Они ежедневно принимали 3-4 километра от шоссе. Когда они начали требовать зарплаты, работодатель сказал, что денег нет. Однако этот термин не был соблюден трейдером.
2. Если наличие «серой» схемы подтвердится фактами и документами в ходе проверки, то ИП грозит:
- штраф (от 20% до 40% от неуплаченной суммы) + обязанность перечислить все неуплаченные суммы налогов, взносов + пени за просрочку налоговых платежей.
- будет вычислен доход, с которого компания платит зарплату «в конверте». Если ИП на общем режиме, то должен будет заплатить НДС и налог на прибыль, а если на УСН - то соответствующий налог.
- уголовная ответственность, если в бюджет не были перечислены налоги в крупном и особо крупном размере: минимум — штраф 100 тыс. руб. , максимум – лишение свободы до трех лет. Это наказание устанавливает только суд.
Фрагмент документа. Уголовный кодекс РФ.
Трейдер указал на предыдущем слушании, что он был вынужден подписать это обязательство под угрозой. Но суд этому не поверил. Судья судья «Нет оснований для суждения суда о том, что работодатель подписал заявление под угрозой», - сказал он. Более того, как добавил судья, предприниматель не сообщил полиции, что украинцы угрожали ему и заставили его подписать декларацию о намерении выплатить деньги.
Среди почти 2 тысяч. респондентов, менее 56%. Они указали, что у них есть контракт на работу. Почти 30 процентов. Респонденты признали, что работают в теневой экономике. Контракт подписан почти на 13%, а по контракту - менее 3, 5%. Опрос не удивляет экспертов рынка труда - Казначейство ежегодно теряет сотни миллиардов золота в серой области занятости. К сожалению, эта тенденция не изменится очень скоро, потому что в Польше она по-прежнему платит за работу в черном. Избежание высоких страховых премий и налогов может сэкономить вашему работодателю даже несколько сотен долларов.
Статья 198
1. Уклонение от уплаты налогов или сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, —
наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.С другой стороны, контракты на работу не подходят для сотрудников. Лицо, нанятое на основании трудового договора, не получает гарантий работника, указанных в трудовом законодательстве. - Работодатель не обязан предоставлять такое лицо минимальную заработную плату, минимальный оплачиваемый отпуск, оплачиваемый отпуск, соблюдать правила рабочего времени работника и т.д. сотрудники на основании трудового договора или работы не пользуются защитой от увольнения. Использование такого лица не несет ответственности, даже если оно резко нарушает положения договора, говорит Данута Рутковска из Государственной инспекции труда.
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, —
наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.Примечание к статье 198 УК РФ.
Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов или сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 100 тыс. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов или сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов или сборов, либо превышающая 300 тыс. рублей,
а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500 тыс. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов или сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов или сборов, либо превышающая 1,5 миллиона рублей.Среди профессий, которые обычно работают в черном, наиболее часто упоминаются строители. Специалисты в этой отрасли могут заработать до 5 тысяч долларов за столом. злотых. Ежемесячно. Обычно бригадир решает нанять кого-то на строительной площадке. От него зависит, нужны ли ему дополнительные люди для работы, которые он, конечно, будет платить из рук в руки.
В больших городах няни часто работают с детьми, которые обычно не заражаются. Я немного забочусь о маленьком мальчике. Учителя и переводчики также заполняются серыми областями после рабочего дня. Работодатели должны остерегаться. Незаконная занятость угрожает им штрафом в размере до 30 000 человек. злотых. Безопасные работники не могут чувствовать незаконных работников, которые могут быть оштрафованы, а не ниже 500 злотых. Национальные инспекторы труда могут в любой момент стучать в любую компанию. - В ходе процедуры проверки инспектор труда право на свободный доступ к помещениям и помещениям контролируемого лица.
Она не может быть ниже МРОТ, если сотрудник отработал месяц полностью (ст. 133 ТК РФ). Как правило, в регионах установлена своя минималка, и работодатели обязаны ее придерживаться. Если отказались от нее, то должны платить сотрудникам не ниже федерального МРОТ — сейчас это 5965 руб.
Примечание . Для трудинспекторов зарплата в размере МРОТ — это нормально, а для налоговиков — это признак конвертов
Он может попросить письменную и устную информацию по рассматриваемым вопросам и призывать и слышать, - говорит Данута Рутковска. Сотрудник станет своего рода рабыней, будут работники, которые не получат своего отпуска по болезни, пособия по безработице будут носить бюрократический характер. То есть вы имеете в виду, что вы это дали, но в то же время вы делаете все блокировки и бюрократию, необходимые для того, чтобы никто не выиграл от того, что вы обещали вам дать.
Премьер-министр Тудосе обвинит, что игра с личными интересами является объяснением того факта, что вы решительно отвергаете передачу социальных взносов от работодателя к работнику. Похоже, что некоторые из членов правительства не слишком много работали в экономике и не понимают последствий некоторых механизмов. Они признали всех членов правительства, что на самом деле весь этот налоговый перевод способен решить проблему закона о заработной плате.
Однако такой размер безопасен лишь с точки зрения трудового законодательства. Налоговики же ориентируются всегда на среднеотраслевые зарплаты. Поэтому если в компании многие оклады установлены в границах минимальных размеров, то это наведет проверяющих на мысль, что остальное сотрудникам выдают в конвертах. Если еще в компании нет текучки, это лишь подкрепит подозрения. Довольно странно выглядят люди, зарабатывающие минимальные суммы и не пытающиеся найти работу получше.
В тексте сегодня нет денег для правоохранительных органов. Это построение ответственности работников и работодателей является одной из основ европейской социальной модели. Вы не можете уничтожить такую вещь, чтобы в короткий срок решить проблему запуска слишком восторженной ноты, а не популиста, связанного с Законом о зарплатах государственных служащих. Гораздо проще обсуждать с профсоюзными структурами, что эта ложь, в том числе и для бюджетного сектора, поглощена переформулировкой закона.
Тудосе предложит обмен: отказаться от Закона о заработной плате в обмен на отказ от перевода взносов. Они хотят отказаться от всего закона о заработной плате. Чтобы здоровье давало обещание без передачи социальных налогов. Если вы это сделаете, каждый увидит больше в сети, чем они увидели бы с переводом.
Одинаковая зарплата у большинства сотрудников
Даже если зарплаты сотрудников выше МРОТ и приближены к среднеотраслевым, у инспекторов все равно могут возникнуть претензии. А именно когда оклады многих сотрудников равны, причем на неравнозначных должностях. К примеру, у замдиректора и руководителя отдела одинаковый оклад — 60 000 руб. Это больше МРОТ и во многих регионах соответствует зарплате по отраслям. Но, по мнению налоговиков, у работников с разной квалификацией не может быть одинаковой зарплаты. Значит, компания наверняка компенсирует разницу неофициальными наличными. Конечно, одинаковые оклады прямо не говорят о схеме ухода от налогов и взносов. Тем не менее лучший способ в такой ситуации — сделать разницу в окладах, хотя бы небольшую. Тогда инспекторы точно не скажут, что доходы равны.
Но, похоже, госпожа Василеску имеет личную гордость и хочет показать, что закон его правления превосходный. Он также выступил с такими заявлениями, как: «Только орган моего бюджета изменит закон о бюджетной оплате». Он рассказал некоторым коллегам, которые прислали меня. Злые, бессмысленные высказывания. Они не понимают, что происходит в частном секторе. Вся ответственность будет переходить от работодателя к сотруднику. Это противоречит обещанию в кампании, что они будут делать налоговые и налоговые льготы, которые можно увидеть в кармане сотрудника.
Как сотрудников мотивируют рассказывать о конвертах
Чиновники разными способами мотивируют граждан жаловаться на зарплату в конвертах. В Кемеровской области, например, есть закон, согласно которому человек, сообщивший достоверные сведения о серых зарплатах, получает премию в размере 10 процентов от уплаченных доначислений (Закон Кемеровской области от 4 апреля 2014 г. № 23-ОЗ). Но результатами никто пока похвастаться не может.
Кто является бенефициаром налоговых льгот и сокращений налогов? Если мы добавим, что для либеральных профессий это будет дополнительным обязательным вкладом, мы обнаружим, что было извращенной мыслью, что вклад значительной части рынка труда должен был сохранить видимость, связанную с увеличением заработной платы в бюджетном секторе.
Ни государственный сектор не восхищается, потому что действие Закона о заработной плате для колена заключается в сокращении доходов по состоянию на 1 января для целых категорий, а не только для нескольких человек. Подавляющее большинство из них в области здравоохранения будут иметь более низкие доходы в структуре.
Работодатели по-своему мотивируют сотрудников ничего не рассказывать. Если они сами заявят проверяющим о том, что получают зарплату в конвертах, то фактически признают, что не отчитались о доходах и не заплатили с них налог. А значит, возможен штраф за неподачу декларации — 5 процентов от неуплаченной суммы налога и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Если рассказать о серой зарплате за два или три года, штраф вырастет соответственно. А сам сотрудник после такого скорее всего потеряет работу или будет получать строго оклад, предусмотренный в трудовом договоре.
Что происходит с авторскими и либеральными профессиями? Передача взносов приведет к потере в среднем 200 леев. В течение месяца мы сделали совместный запрос, все пять представительных профсоюзных претендентов, запросив экстренное совещание по этому вопросу.
Поскольку они изменились в других случаях, например, в случае налогов с оборота, было бы совершенно нормально думать о проблеме, которая будет глубоко затрагивать все общество, весь рынок труда. Это повлияет иначе, чем на стоимость зарплаты? Что будет с сотрудниками, которые работают сегодня в особых и особых условиях? Работодатель был оштрафован, если у него не было возможности обеспечить нормальные условия работы. Практически передавая все обязательства, работник станет своего рода рабыней, который должен отвечать на любые условия, даже если они неоправданно опасны для него.
Зарплата по сравнению с прошлым годом снизилась
Налоговики всегда сравнивают показатели компании в диапазоне трех лет. Зарплата — не исключение. Если увидят, что оклады снижены по сравнению с прошлыми годами более чем на 10 процентов, то могут сделать вывод о том, что часть доходов сотрудников ушла в конверты.
Обосновать снижение можно сложившейся ситуацией на рынке, снижением спроса на продукцию и, как следствие, снижением выручки. Поэтому компании вынуждены сокращать расходы, в том числе на персонал и зарплату. Возможно, в вашей компании перевели сотрудников с окладов на проценты. И теперь они получают не твердые суммы каждый месяц, а плавающие — в зависимости от того, как поработали.
В вакансиях зарплата выше, чем в справках
Иногда в объявлениях о вакансиях компании указывают зарплату выше, чем получают сотрудники по тем же должностям. Инспекторы могут сравнить вакансии со справками и решить, что в объявлениях стоят реальные суммы. А то, что получают сотрудники по документам, это лишь часть.
Такое доказательство, естественно, является косвенным. Объявления о вакансиях не подтверждают фактический размер зарплаты, поскольку не относятся к учетным документам. Тем не менее претензии не исключены, и на них можно ответить следующее. Размещая вакансии с высокой зарплатой, компания рассчитывает найти сотрудника высокой квалификации. Поэтому планирует платить ему больше, чем другим сотрудникам на похожей должности.
Высокую зарплату в вакансиях также можно объяснить мониторингом рынка — компания специально размещает такие объявления, чтобы изучить отклики и понять, какой специалист нужен.
Кстати, иногда инспекторы представляют в качестве доказательств объявления из газет или распечатки с сайтов, где нет даты размещения вакансии. А раз так, то нельзя говорить, что эти объявления относятся к проверяемому периоду.
В чем еще инспекторы заподозрят серую зарплату
- Хороший ремонт в офисе и дорогие машины на парковке. Опытный инспектор всегда обратит внимание на интерьер офиса и служебную парковку. Если в кабинетах стоит новомодная техника, а у входа — одни иномарки, проверяющие сделают вывод, что дела в компании идут совсем неплохо. А раз так, то почему зарплаты такие скромные? Задумаются проверяющие.
- У компании большие расходы на конверты. На проверке инспекторы проверят количество купленных конвертов и число исходящих почтовых писем. Если расходы на конверты большие, но компания мало с кем переписывается по обычной почте, то зачем купили столько конвертов? Снова задумаются проверяющие.
- Сотрудники сами пополняют карточки в день зарплаты. Если регулярно в одно и то же число каждого месяца сотрудники компании вносят на свои карточки деньги каждый раз примерно в одинаковой сумме, налоговики сделают вывод, что компания скрывает зарплату. А сотрудники из конвертов перекладывают деньги на счета.
- Сотрудники на прошлой работе получали больше. Если новички заключают трудовые договоры на менее выгодных для себя условиях по сравнению с предыдущей работой, налоговики подумают, что за этим может скрываться конвертная схема. Особенно если такие самоотверженные сотрудники постоянно засиживаются в офисе допоздна.
- Файлы или документы с недвусмысленными названиями. Нестандартные надписи в зарплатных ведомостях — буква «ч», «касса-2»и т. п. — привлекут внимание ревизоров. Равно как и некоторые файлы в компьютерах руководства, которые прямо так и называются «зарплата_июль», «августЗП» и т. п.
- Жалобы и заявления работников, в том числе бывших. Проверяющие учитывают жалобы сотрудников в интернете, с горячей линии ФНС и трудовой инспекции. Но по одним лишь словам невозможно определить точные суммы доходов. К тому же свидетельские показания бывших сотрудников, особенно уволенных по статье, часто бывают необъективными.
В справках 2-НДФЛ доходы ниже, чем по данным банка
Налоговики владеют данными о жилье и другой недвижимости, поскольку администрируют имущественные налоги физических лиц. При этом инспекторы понимают, что взять ипотеку с низкой зарплатой почти невозможно. Банки дают кредиты только тем, чьи доходы позволяют ежемесячно платить десятки тысяч рублей. Если доходы в справке 2-НДФЛ маленькие, а по прикидкам инспекторов недвижимость в собственности у сотрудника недешевая, это наведет на мысли, что в банк сотрудник принес справку с реальной зарплатой, которая выше. И могут запросить данные у банкиров.
Даже если банк откажется рассекречивать доходы своего клиента, у инспекторов есть еще способ вычислить фактические расходы по ипотеке. По самим справкам 2-НДФЛ, если сотрудник получает имущественный вычет через компанию. Ведь его сумма отражается в справках, в том числе сумма вычета по уплаченным процентам.
Понятно, что сами по себе крупные платежи по ипотеке не говорят о том, что сотрудники получают зарплату в конвертах. Тем не менее налоговики понимают, что у многих людей зарплата — это основной, а иногда и единственный источник дохода. Поэтому будут сопоставлять доходы и расходы в целях выявления конвертной схемы.
Нет справки 2-НДФЛ на директора
В компаниях, где директор и другие руководители являются еще и учредителями, им иногда не начисляют зарплату. Для налоговиков на местах это подозрительно, они уверены, что она должна быть у всех сотрудников. А если ее нет, то директор получает доходы неофициально.
Мы согласны, что директор должен получать зарплату. Тем не менее инспекторам можно показать свежее письмо Минфина России от 19 февраля 2015 г. № 03-11-06/2/7790, в котором они прямо сказали, что директор — единственный учредитель не вправе заключать с самим собой трудовой договор, а значит, его зарплата необоснованна.
За серую зарплату ответят все
Находящийся на рассмотрении законопроект № 717519-6 запрещает выплату серой зарплаты, а в случае нарушения ответственность грозит и работнику, и компании, и должностным лицам.
Налоговый агент должен будет, в частности, уплатить штраф в размере 50% от суммы неначисленного, неудержанного НДФЛ, но не менее 200 000 руб. по выплатам в пользу каждого физического лица в налоговом периоде.
Должностные лица, виновные в выплате серой зарплаты, заплатят административный штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб.
Плательщик НДФЛ будет обязан уплатить налог, если ему станет достоверно известно, что налоговый агент не удержал из его дохода и не перечислил НДФЛ.
Если определить размер неудержанного налога будет невозможно, налогоплательщика обяжут до 30 апреля следующего года уведомить налоговую инспекцию о том, что налог не был перечислен. Закон может вступить в силу 1 января 2016 года.
Задолженность по зарплате — повод для банкротства компании
После вступления в силу Федерального закона от 29.06.2015 № 186-ФЗ появилось новое основание для признания работодателя банкротом — задолженность по выплатам перед работниками более трех месяцев.
Подать заявление в суд о признании работодателя банкротом могут действующие и бывшие работники (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ в новой редакции, далее — Закон № 127-ФЗ).
Кроме того, по новым правилам руководитель компании обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании компании банкротом, если она не может более трех месяцев погасить задолженность перед работниками (п. 1 ст. 9 Закона № 127-ФЗ):
- по зарплате;
- выходным пособиям.
Установлен порядок погашения компанией-банкротом задолженности по заработной плате и выходным пособиям.
Вначале будут выплачены выходные пособия и зарплата в размере не более чем 30 000 руб. за каждый месяц на каждого человека (п. 5 ст. 136 Закона № 127-ФЗ).
Сентябрь 2015 г.
Похожие статьи
