Налогообложение ип. Способы оплаты налогов онлайн

У начинающих предпринимателей при выборе способа налогообложения могут возникать различного рода трудности. Чтобы не сделать ошибку необходимо изучить основные виды режимов, налогообложения, и понять какой для вашего бизнеса будет наиболее оптимальным. Не стоит забывать про страховые взносы и налоговые вычеты. Последние могут значительно облегчить расходную нагрузку в процессе предпринимательства. Давайте разберемся, какие налоги платят ИП.

Особенности налогообложения ИП

Если вы решили , то вам необходимо знать основную правовую базу, которая позволит выстроить правильные отношения с государством в части уплаты налогов. Сюда можно отнести особенности регистрации и лицензирования бизнеса, уплату штрафных санкций.

Существует два основных способа уплаты налога с дохода у предпринимателей:

порядок налогообложения единый для всех

Представляет собою вычет из суммы, которая получается при вычитании из полученных доходов суммы всех социальных льгот. Он составляет 13% . До недавнего времени эта система для предпринимателей являлась единственной и основной, пока не были введены различные программы по упрощению процесса налогообложения для физических лиц, занимающихся предпринимательством. Это было осуществлено с целью развития малого и среднего бизнеса в России.

особые способы налогообложения

На данных момент их четыре, это УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН. Он были созданы с целью снятия большой части налогового бремени с предпринимателей и упрощения документооборота.

Налоговые вычеты устанавливаются для особых групп населения, к ним можно отнести детей до 18 лет, инвалидов, участников боевых действий, учащихся до 24 лет. Среди основных видов налоговых вычетов выделяются следующие:

отчисления на

Сюда можно отнести материальную помощь различного рода культурным и образовательным учреждениям, приютам и домам престарелых. Нужно учесть, что налоговый вычет осуществляется лишь с той суммы, которая была отдана на эти цели.

отчисления на обучение

Осуществляется, если сам человек занимающийся частным бизнесом или его дети до 24 лет получают образование.

отчисления на здоровье

Можно воспользоваться этим вычетом, если сам предприниматель или члены его семьи получают платные медицинские услуги.

продажа и покупка жилого помещения

Используется для физических лиц, если это не связано с их предпринимательской деятельностью, также может использоваться для погашения кредита по ипотеке.

Любой бизнес подвержен рискам. Перед выбором системы налогообложения нужно произвести расчет предполагаемых доходов и расходов. На этапе становления бизнеса оптимальнее всего будет использовать упрощенную систему налогообложения. Как только предприниматель начнет получать стабильный доход, то можно задуматься о патентной системе или «вмененке».

Однако, следует учесть, что последние будут выгодны лишь в том случае, если ваши доходы будут стабильными, потому что налоги придется платить даже в том случае, если прибыли не будет совсем.

Продумайте, понадобятся ли вам работники, и в каком количестве. Патентная система налогообложения допускается, если вы имеете в штате не более 15 человек. УСН можно применять, если на вас работает не более 100 человек. Если вы не походите ни под один из данных критериев, то вам придется регистрировать бизнес на общих основаниях.

При выборе УСН необходимо учесть, что она имеет две разновидности с налогообложением в 6% и 15%. Вам необходимо пересмотреть свои доходы или спрогнозировать их (при старте бизнеса) и выбрать подходящий процент.

Если дело успешно развивается, и вы стабильно получаете прибыль, то можно задуматься о переходе на более выгодные системы уплаты налогов с фиксированной ставкой. Для этого нужно узнать, какие виды деятельности в вашем регионе проживания походят для этого. Эти списки для разных видов субъектов РФ могут быть расширены в зависимости от ситуации на территории проживания.

Основные виды налогооблажения

В настоящее время выделяют пять основных режимов налогообложения:

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Все начинающие предприниматели согласно НК РФ начинают работать по общей системе налогообложения, чтобы перейти на более упрощенные варианты им необходимо написать заявление для этого.

ОСНО хорошо подходит для тех физических лиц, занимающихся бизнесом, которые имеют дело с поставщиками и потребителями продукции, охотно платящими НДС. Предпринимателям, использующим данный режим, нужно платить НДС и НДФЛ, также налог на имущество.

НДФЛ нужно платить за себя и за сотрудников, если таковые имеются. Для себя данный налог рассчитывается, как суммы дохода с учетом налоговых вычетов умноженная на 13%. Предприниматель имеет право уменьшить сумму дохода, используя специальные налоговые вычеты, если свои расходы подтвердить документально у него нет возможности, то он может уменьшить свою прибыль не более чем на 20%.

Данный налог не используется, если в отчетном периоде расходы превышают доходы, то есть прибыль равна нулю. Однако, страховые и некоторые другие взносы придется платить, вне зависимости от того, есть прибыли или нет.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в бухгалтерском учете в расходы не включается. Он выделяется отдельной строкой и учитывается через счета-фактуры, которые необходимо вносить в специальный журнал. Это нужно для того, чтобы иметь возможность вычесть из вашего НДС, то, которое уже оплачено покупателями продукции.

Этот налог уплачивается один раз в квартал. От него освобождаются те, кто имеет прибыль в отчетном периоде меньше 2000000 рублей. Однако, это не распространяется на тех предпринимателей, кто занимается продажей табака, алкогольной продукции и горючего.

Также индивидуальный предприниматель обязан платить налоги на пенсионное и социальное страхование, по данным на 2017г. оно составляет в общей сумме порядка 28000 руб.

Аналогичные взносы необходимо уплачивать за работников (если таковые у вас имеются). Сумма отчислений составляет 30% от заработной платы трудящегося.

Также лицо, занимающееся индивидуальным предпринимательством, обязано платить налог на имущество в размере 2 % от прибыли 1 раз в год.

Упрощенный режим налогообложения (УСН)

Наиболее распространенный в настоящее время режим оплаты налогов частными предпринимателями. Сумма, которую вы будете платить в этом случае, зависит от способа оплаты, которых два:

отчисления от выручки в 6%

Не будет иметь значения, какое количество расходов вы понесли, платить налог в 6% будете с полученной прибыли. Также будете осуществлять выплаты по НДФЛ за себя и за сотрудников и страховые взносы в пенсионный и социальный фонды. В определенных случаях, также придется отдавать финансовые средства на имущественный, транспортный и другие виды налогов.

отчисления по системе «доходы минус расходы» в 15%

Этот вариант несколько сложнее, потому что для того, чтобы значительно уменьшить сумму налоговой базы за счет своих расходов, нужно будет собрать доказательную базу в виде чеков, накладных и актов выполненных работ.

Сумма, предоставляемая для налогового вычета, считается двумя вариантами:

доходы за вычетом расходов умноженные на 15%;
доходы, умноженные на 1% .

Где значение будет больше, то и нужно брать за налоговую базу. Также необходимо учесть тот момент, что выплачивать НДФЛ и страховые взносы здесь тоже придется.

Чтобы определиться, какую систему выбрать, необходимо знать примерное соотношение будущих доходов и расходов и не оказаться в убытке. Отчетность в этом случае осуществляется путем подачи декларации один раз в квартал.

При УСН, в зависимости от работы региона, налоговая ставка может уменьшаться. Данную информацию при можно получить в местном налоговом органе.

Вариант в 6% при работе на упрощенной системе привлекательнее по той причине, что предприниматель может уменьшить сумму страховых взносов, что при варианте в 15% делать не разрешается. Однако, в последнем случае, расход по социальному и пенсионному страхованию можно уменьшить при расчете налоговой базы.

Также УСН имеют возможность использовать не все предприниматели. Ее можно применять, если количество людей работающих на вас не превышает 100 человек, а доход в год должен быть меньше 150000 рублей. Данная система налогообложения не распространяется на предпринимателей занимающихся оборотом подакцизных товаров.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Это способ налогообложения отличается от УСН тем, что он рассчитывается из вмененного дохода. Использовать его могут не все, а только предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности. В некоторых субъектах РФ список видов деятельности, который подлежит ЕНВД, может быть довольно обширным, а в некоторых муниципальные власти могут его вообще запретить. Более подробно об этом можно узнать в местных органах налоговой службы.

Расчет налоговой базы ведется от определенного физического показателя, которым может быть, например, метраж торговой площади, количество человек в штате и т.п. Он рассчитывается по следующей формуле:

доход за месяц * физический показатель* коэффициент 1*коэффициент 2 * 15%

Коэффициент 1 устанавливается правительством РФ и равен в среднем 1,78, его цифра колеблется из года в год. Коэффициент 2 устанавливается местными властями и может варьироваться в пределах от 0,005 до 1,0. Полученную сумму мы умножаем на 15% и получаем сумму ЕНВД к уплате.

Оплату налога нужно осуществлять так же, как и УСН один раз в квартал. Использование ЕНВД возможно только в том случае, если количество работников у вас не превышает 100 человек. Помимо этого имеется ряд других специфических ограничений, например, по количеству площади занимаемой под бизнес.

Уплата налога по патенту (ПСН)

Данная система налогообложения похожа на ЕНВД, здесь также выплаты осуществляются вне зависимости от того, приносит ли ваше дело доход или убыточно. О том, походит ли ваша деятельность для ПСН можно узнать в местной налоговой службе.

Патент действует только на территории того субъекта России, где его выдали. Если вы планируете заниматься предпринимательством по все территории РФ, то данный вариант уплаты налогов вам не подойдет. Патент предоставляется на определенный срок, но не больше года.

Размер ПСН определяется муниципальными органами власти в зависимости от расчетной доходности для различных видов бизнеса. Эта сумма дробится на 12 месяцев и умножается на 6%. Полученная сумма и будет размером патента. Оплатить его можно в любое время после получения, но не позднее даты окончания его срока.

Патенты, выдаваемые на срок до полугода, нужно оплатить полностью, те, что выдаются на год, можно выплачивать по частям.

Этот режим налогообложения, как и предыдущие, имеет свои ограничения, например, его нельзя использовать, если численность работников более 15 человек и при годовом доходе более 60000000 рублей.

Уменьшить сумму страховых взносов при данном режиме налогообложения нельзя. Так же, как и при УСН и ЕНВД при патенте предприниматель должен уплачивать НДФЛ за себя и работников, страховые взносы и другие дополнительные налоги при необходимости.

Режим налогообложения для сельскохозяйственных предпринимателей (ЕСХН)

Эта система налогообложения была создана конкретно для сельхозпроизводителей. Она может быть применена только для предпринимателей занимающихся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции, а также для тех, кто их обслуживает.

Главным условием для использования ЕСХН является то, что доход от реализации продуктов растениеводства, улова, животноводства и т.п. должен составлять более 70% от общего дохода в организации. Рассчитывается он подобно УСН, из доходов вычитают расходы и умножают полученное значение на 6%, это и будет суммой к уплате. Он не распространяется на производителей подакцизных товаров.

Уплата ЕСХН осуществляется два раза в год. Также предприниматель выплачивает НДФЛ, страховые взносы, имущественный, земельный и транспортный налог.

Если вы имеете насколько видов бизнеса, то у вас есть прекрасная возможность сэкономить – использовать несколько режимов налогообложения. Только это можно осуществлять для каждого дела отдельно. Не все режимы можно сочетать, например, не получиться совмещать УСН и ЕСХН, а также УСН и ОСН.

При регистрации в качестве ИП, согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, можно не делать подобные отчисления в течение 2 лет. Для этого необходимо подать заявку, также следует учесть, что он распространяется не на все виды деятельности. Более подробно информацию по такому вопросу можно узнать в местных органах власти.

Страховые взносы необходимо платить в течение всего периода пока вы числитесь в налоговой в качестве предпринимателя. От этой обязанности не освобождает ни отсутствие прибыли или коммерческой активности, ни пенсионный возраст. Если так случилось, что предпринимательской деятельностью вы заниматься больше не можете, то необходимо подать заявление в налоговые органы, о том, чтобы вас сняли с учета.

Уход от уплаты страховых взносов не будет решением проблемы, поскольку налоговая служба вас все равно разыщет и заставит уплатить причитающийся долг. Он может составлять до 40% от накопившейся суммы без учета пени.

Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью в сфере оказания услуг, то в обязательном порядке необходимо подать уведомление в Роспотребнадзор. Если этого не сделать, то возможен штраф до 5000 рублей.

Также с открытием своего дела нужно в банке. Это необходимо не только с точки зрения удобства, но и во избежание наложения штрафа за превышения лимита наличного расчет, который установлен банком в размере не более 100000 руб.

Также необходимо учесть, что для некоторых видов деятельности необходимо лицензирование. К ним можно отнести:

производство шпионской аппаратуры и запчастей к ней;
изобретение и производство средств передачи информации;
медицинские услуги.

Теперь вы знаете, какие налоги платят ИП. Особенности налогообложения будет зависеть от выбора ее системы. К ним относятся ОСН, УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. К наиболее часто используемому предпринимателями способу относится УСН. Также следует учесть, что переход к работе на упрощенной системе налогообложения не освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов.

Сроки уплаты налогов ИП в 2018 году сохранились такими же, как и в 2017 году. Однако платежи по налогам для ИП имеют ряд особенностей. Попробуем систематизировать их.

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

налог на прибыль;
налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
налог на игорный бизнес;
налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налог на имущество ИП платит как физическое лицо в составе иных имущественных налогов физлиц.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество личного пользования, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
обязательные к уплате выборочно в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, недвижимое имущество предпринимательское, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН);

добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2018 году по-прежнему делятся на две части, но оплачиваются в ИФНС:

Фиксированная, которая начисляется в ПФР и ФОМС за текущий год в любом случае, платится до 31 декабря 2018 года.
Переменная, начисляемая только в ПФР с суммы, которая за 2018 год превысит доход, равный 300 000 руб., платится до 1 июля 2019 года.

Имущественные платежи за 2017 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 1 декабря 2018 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца и первый 10%-й взнос при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных — по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
страховые взносы, предназначенные для ПФР, ОМС, ФСС (кроме взносов по травматизму), с 2017 года оплачиваемые в ИФНС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
страховые взносы по травматизму, по-прежнему уплачиваемые в ФСС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

У страховых взносов, с 2017 года уплачиваемых в ИФНС, изменились не только банковские реквизиты, но и КБК. По каким КБК ИП должен уплатить страховые взносы, читайте в статье «КБК - фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП за себя» .

По каким КБК платить пени и штрафы по страховым взносам, смотрите в статье «Новые КБК для страховых взносов с 23 апреля 2018» .

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

НДФЛ. За 2017 год налог должен быть оплачен в срок до 16 июля 2018 года. Авансовые платежи за 2018 год уплачиваются 3 платежами: до 16 июля 2018 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2018 года за 3-й квартал, до 15 января 2019 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.
НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2017 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (1 декабря 2018 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. Все эти даты по платежам за 2018 год попадают на будние дни и будут следующими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2018 года, 30 апреля 2019 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
ЕНВД — платежи осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца. За 4-й квартал 2017 года платеж надо сделать до 25 января 2018 года. Для платежей за 2018 год эти даты будут такими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2017 года, 25 января 2019 года.
ЕСХН — платежей в 2018 году будет 3. За 2017 год нужно будет рассчитаться до 2 апреля 2018 года. А за 2018 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 25 июля 2018 года) и окончательный (до 1 апреля 2019 года с учетом переноса срока из-за выходных дней). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.

Как выбрать спецрежим ИП, читайте в материале «ЕНВД или УСН: что лучше - вмененка или упрощенка?» .

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2018 года за текущий год.

Итоги

Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы налогообложения, продолжения или прекращения деятельности, наличия объектов налогообложения.

Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере нужно оплатить до 31 декабря текущего года, а платежи с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 июля года, следующего за текущим.

Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.

Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Какие налоги нужно платить ИП?

Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:

— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;

— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);

— страховые взносы.

Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.

ИП на общем режиме

Если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие ОСНО налоги. Общий режим для ИП не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:

— НДФЛ (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);

— НДС (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в НК);

Плюс к этому ИП должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.

Естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.

ИП на упрощенке (УСН)

ИП на упрощенке должен уплатить налог по УСН по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:

— 6% от суммы доходов;

— 15% с разницы «доходы минус расходы».

УСН дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты НДФЛ и НДС, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.

ИП на вмененке (ЕНВД) или патенте

ИП на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. Этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ИП по конкретной деятельности. Рассчитывают его так:

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

Необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование ЕНВД, приведены в НК. Размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме. Специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ИП, зависящие от вида деятельности. Среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число авто транспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в НК.

Коэффициент К1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.

Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.

Если деятельность ИП подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. Эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. Величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.

ИП, использующие налогообложение по ЕНВД или патенту, не платят НДФЛ, НДС плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. А вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при УСН или ОСНО.

Важно: ИП нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. Получается, что если ИП не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.

При ЕНВД и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ИП свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.

Зарплатные налоги и страховые взносы

ИП получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. В этом случае, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с их заработной платы в размере 13%. Плюс к этому, ИП должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.

Если ИП работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. Эти суммы зафиксированы законодательно. Они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ИП свою деятельность или нет.

На 2017 год зафиксированы следующие суммы:

Для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;

Для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.

Эти суммы действуют для всех ИП и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. В итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.

В случае, когда годовой доход ИП превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в ПФ нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.

Пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.

До конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. Сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в ПФ:

(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.

В итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.

В этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен МРОТ х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.

Пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.

Вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590 руб. на медицинское страхование. Дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:

(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.

Но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.

В итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в ПФ:

187 200 – 23 400 = 163 800 руб.

Страховые взносы можно учесть при исчислении налога. Из начальной рассчитанной суммы налога ИП на УСН 6% или ЕНВД вычитает:

— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;

— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.

Если ИП использует УСН 15% или ОСНО, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. При патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.

Сводная таблица

Налог	ИП на ОСНО	ИП на УСН	ИП на ЕНВД	ИП на патенте
НДФЛ	Уплачивает (ст. 227 НК РФ)	Освобожден (ст. 346.11 НК РФ)	Освобожден (ст. 346.26 НК РФ)	Освобожден (ст. 346.43 НК РФ)
НДС	Платит в общем порядке (гл. 21 НК РФ)	НДС по ст. 174.1 НК РФ;	Освобожден, кроме случаев:- ввоза товаров на территорию РФ; Ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент); При ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.	Освобожден, кроме случаев:- ввоза товаров на территорию РФ; НДС по ст. 174.1 НК РФ; Ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент); При ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.
УСН	Не платит	Платит в соответствии с выбранной налогооблагаемой базой (гл. 26.2 НК РФ)	Не платит	Не платит
ЕНВД	Не платит	Не платит	Платит в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями по видам деятельности (гл. 26.3 НК РФ)	Не платит
Патент	Не платит	Не платит	Не платит	Платит в соответствии с размерами возможного дохода (гл. 26.5 НК РФ)
Налог на имущество физлиц	Уплачивает по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности	Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ)	Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.26 НК РФ)	Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.43 НК РФ)

Налог	ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН (Патент)
Транспортный налог	Платит при наличии транспортных средств на основании уведомления налогового органа
Земельный налог	Платит при наличии участка на праве собственности или праве постоянного пользования. За 2014 год составляет декларацию самостоятельно, с 2015 года платит налог на основании уведомления налогового органа
Страховые взносы за себя	Платит взносы за себя в фиксированном размере до 31 декабря текущего года
НДФЛ за работников	При наличии наемных работников выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ с заработной платы работников
Страховые взносы за работников	При наличии наемных работников уплачивает в налоговую взносы по каждому работнику исходя из утвержденных тарифных ставок

Заключение

Вот вы и узнали, какие налоги платит ИП. Если у вас есть вопросы, спрашивайте в комментариях! Также ждите новых статей от Дарьи, в которых она расскажет тонкости систем налогообложения, как отчитываться по налогам ИП, куда идти, как заполнять, сколько платить и т.д..

Вопрос о том, какие налоги платят ИП, безусловно, волнует всех людей, желающих заняться предпринимательством. И правда, информацию следует собрать заранее, до начала непосредственного открытия бизнеса, ведь размер платежей будет существенно влиять на финансовую деятельность. В статье подробно рассказывается, какими налогами облагается ИП, как их рассчитывать и с какой периодичностью платить.

А надо ли вообще платить?

Ни для кого не секрет, что многие предприимчивые бизнесмены пытаются всевозможными путями уйти от налогов или уменьшить налогооблагаемую базу. Стоит уяснить: уплата налогов ИП - это обязанность, и за ее неисполнение предусмотрена ответственность. Причем суммы штрафов на сегодняшний день установлены достаточно высокие, и зачастую они во много раз превышают величину неуплаты. Поэтому налоги нужно платить своевременно и в полном размере.

Кто осуществляет расчет налогов ИП?

Дело в том, что вычислять сумму, подлежащую уплате, должен сам предприниматель. Из-за этого и возникают сложности. Не все владельцы бизнеса знают, какие налоги должен платить ИП и как их рассчитывать. В итоге на практике нередко получается так, что расчет производится неправильно, и в бюджет уплачивается неверная сумма. При этом если вы переплатили, то нет ничего страшного - вам возвратят излишне уплаченные деньги или отправят их в зачет будущих налогов. А вот недоплата грозит штрафными санкциями, и в этом случае никого не волнует, специально вы недоплатили налог или по неведению. Факты неверного расчета, как правило, выявляются в процессе проверок, осуществляемых налоговой инспекцией относительно отчетов, представленных предпринимателями.

Налоговые режимы

Чтобы ответить на вопрос о том, какие налоги обязан платить ИП, нужно знать, какую систему он использует. Сейчас для малого бизнеса налоговыми режимами являются: ОСН (общий режим), ЕНВД (единый налог), УСН (упрощенный режим), ПСН (патентная система). Каждый режим предусматривает собственные правила расчета и ставки налога для ИП.

Общая система налогообложения

Если предприниматель не выбрал при регистрации считается, что он применяет ОСН. На практике такую систему налогообложения бизнесмены выбирают очень редко, практически никогда, потому как возникает необходимость платить НДС (ставки составляют 18, 10, 0 процентов). Также следует оплачивать НДФЛ (ставка - 13 процентов). В случае отсутствия деятельности налоги и не надо платить.

Единый налог на вмененный доход

Раньше применение этого налога для предпринимателей, занимающихся определенной деятельностью, являлось обязательным. С 1.01.2013 года переход на ЕНВД происходит добровольно, то есть бизнесмен сам решает, использовать эту систему или другую. Однозначно сказать, какой налог выгоднее для ИП, не представляется возможным. Нужно рассматривать каждый конкретный случай отдельно.

Итак, ЕНВД платят не с прибыли, фактически полученной, а с вмененного (возможного) дохода, рассчитанного с учетом влияющих на его получение условий. То есть на сумме платежа не сказывается, является деятельность предпринимателя доходной или убыточной. Налоговой базой выступает величина вмененного дохода, зависящая от вида деятельности. Бизнесмены, использующие ЕНВД, не платят налоги на прибыль, имущество, доходы физических лиц и добавленную стоимость. Если деятельность не ведется, предприниматель должен все равно платить ЕНВД, потому что эта система налогообложения для расчета суммы платежа применяет возможный, а не фактический доход.

Как произвести расчет ЕНВД

Для определения суммы налога используется формула:

ЕНВД = Физический показатель х БД х К1 х К2 х 15%

Физические показатели устанавливаются Налоговым кодексом отдельно для каждого вида деятельности и могут включать количество работников, транспортных единиц, площадь помещения.

БД - это базовая доходность. Она варьируется по видам деятельности, конкретные месячные суммы прописаны также в Налоговом кодексе. Следует учитывать, что для ЕНВД налоговым периодом выступает квартал, поэтому полученное значение нужно еще умножить на три месяца.

К1 - дефлятор, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития России. В 2014-м году он составляет 1,672.

К2 - корректор (региональный), ежегодно устанавливаемый представительными местными органами власти. Он различен в каждом регионе, но варьируется в пределах 0,005-1.

Пример расчета ЕНВД

Предположим, вы живете в Ростове-на-Дону и являетесь владельцем маленького магазина, где осуществляется продажа продуктов в розницу. Площадь зала, где ведется торговля, - двенадцать квадратных метров. Согласно НК РФ, базовая доходность по такой деятельности, как торговля в розницу через объекты торговой сети, составляет в месяц 1800 рублей, а физическим показателем выступает площадь (в кв. м.) торгового зала. Региональный корректор для Ростова-на-Дону установлен городской Думой и составляет 1. Рассчитаем сумму налога за 1-й квартал 2014-го года:

12 кв. м. х 1800 рублей х 1,672 х 1 х 3 месяца х 15% = 16251,84 рубля - такую сумму вам необходимо уплатить.

Упрощенная система налогообложения

Этот режим, пожалуй, является самым популярным. Дело в том, что НДС не платят ИП на «упрощенке». Какие налоги еще не нужно платить при такой системе? Вы будете избавлены от уплаты налога на имущество, на доходы физических лиц, а если деятельность не ведется, то и упрощенные налоги перечислять не надо. Важная особенность: применять УСН могут только те предприниматели, чья выручка в год составляет не более 64,02 миллионов рублей. Бизнесмены, решившие перейти на упрощенный режим с 2015-го года, должны иметь доходы за девять месяцев 2014-го года в сумме не более 48,015 миллионов рублей

Налогоплательщик самостоятельно должен осуществить выбор объекта налогообложения. Есть два варианта:

Налоговой базой служат доходы. В таком случае ставка - 6 процентов.
Налоговой базой служат доходы за минусом расходов. Ставка - 15 процентов.

Порядок налогообложения при УСН

Предприниматель ежемесячно должен уплачивать зарплатные налоги (налоги с заработка сотрудников, о них будет рассказано ниже), ежеквартально - авансовые платежи (до 25-го числа идущего за отчетным месяца), а по итогам года (до 30-го апреля) - годовой налог. Дефлятор на 2014 год по упрощенному режиму составляет 1,067.

Если в 2013-м году у вас не было доходов, то сформировался убыток, на сумму которого можно будет уменьшить по итогам 2014-го года налоговую базу. Это касается годового налога, а не квартальных платежей. В случае если убыток больше, чем налоговая база, можно его переносить на следующие периоды на протяжении десяти лет.

Минимальный налог при УСН

Следует знать, какие налоги должен платить ИП, если за год расходы превышают доходы или равняются им, а также если рассчитанная в обычном порядке сумма налога получается меньше, чем минимальная (минимальный налог рассчитывается по формуле: доход за год х 1%). Разберем эту ситуацию на конкретном примере.

Предположим, у вас в 2013-м году доходы составили 100 тысяч рублей, а расходы - 95 тысяч рублей. Вы применяете объект налогообложения: доходы за минусом расходов. То есть налоговая база составит 5 тысяч рублей. Умножив ее на ставку в 15 процентов, получим сумму налога - 750 рублей. Посчитаем минимальный налог: 100 тысяч рублей умножаем на 1 процент. Получаем 1 тысячу рублей. Сравним результаты. Вышло, что минимальный налог больше, чем тот, что рассчитан в обычном порядке. Какие налоги платят ИП в бюджет в таком случае? Вам придется заплатить минимальный налог, то есть 1000 рублей. А разницу между 1000 рублей и 750 рублями вы можете включить в состав расходов 2014 года.

Расчет авансовых платежей при УСН

По окончании квартала следует определить сумму доходов, фактически полученных с начала года. Если используется объект доходы за минусом расходов, то необходимо определить также сумму расходов и отнять ее от величины доходов. Полученную цифру нужно умножить на применяемую ставку: 6 или 15 процентов соответственно. Из итоговой суммы следует отнять величину уплаченных страховых взносов (о них поговорим позднее) и выплаченных работникам больничных. Также вычитаются из суммы квартального аванса уже уплаченные с начала года аналогичные платежи.

Патентная система

Сейчас расскажем о том, какие налоги платят ИП, купившие патент на осуществление предпринимательства. Во-первых, бизнесмен должен в течение 25-ти дней после того, как начал действовать патент, уплатить одну третью часть его стоимости, а оставшиеся две трети - не позже, чем за 30 дней до того, как закончится налоговый период. Такие сроки действуют в случае, если патент выдан на срок от полугода, в противной ситуации всю сумму нужно полностью оплатить в течение 25-ти дней с начала действия. Как и при упрощенном режиме, использовать патентную систему можно, пока доходы за год не превысят 64,02 миллиона рублей.

Стоимость патента следует определять по формуле: базовую доходность умножить на 6 процентов. Размер БД, как и при ЕНВД, зависит от вида деятельности. Владелец патента освобождается от уплаты налогов на имущество, прибыль, добавленную стоимость, доходы физических лиц. Если деятельность не ведется, стоимость патента все равно уплачивать необходимо.

Страховые взносы и зарплатные налоги

Вы уже узнали, какие налоги платят ИП. Все вышеперечисленные платежи предприниматель должен производить вне зависимости от наличия или отсутствия у него наемных работников. А вот страховые взносы и зарплатные налоги уплачиваются как раз исходя из числа сотрудников. В их число входят взносы в Пенсионный фонд - 22 процента от начисленной зарплаты; в медицинский фонд - 5,1 процентов; в ФСС - 2,9 процента (на страхование временной нетрудоспособности, в т. ч. в связи с материнством) и 0,2 процента на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случае). Размер последнего взноса может быть больше (зависит от

Также бизнесмен должен уплачивать взносы на себя в Пенсионный фонд (в 2014-м году сумма составляет 17328, 48 рублей) и на медицинское страхование (в 2014-м году - 3399,05 рублей). Общая сумма платежей, таким образом, будет равняться 20727,53 рублям. Ее можно уплатить единовременно или по частям до 31.12.2014 года.

Новшество 2014-го года

Нововведением стал дополнительный взнос в пенсионный фонд, уплачиваемый в размере 1 процента от выручки, в случае если она составляет больше трехсот тысяч рублей. Эта сумма должна быть перечислена в бюджет не позже первого апреля следующего за отчетным года.

Предприниматели, у которых наемных работников нет, использующие единый налог или упрощенный режим по ставке 6 процентов, могут на всю сумму взносов по итогам года уменьшить налог. Те бизнесмены, которые имеют наемных работников и применяют такие же налоговые режимы, могут уменьшить налог на сумму взносов, но только не более чем на пятьдесят процентов налога по итогам года. При использовании упрощенного режима по ставке 15 процентов пенсионные взносы считаются обычными расходами, как и при общем режиме.

Любой начинающий предприниматель задумывается о том, как платить налоги ИП? Действительно, ответ на это вопрос надо узнать еще до начала ведения бизнеса, так как размер налогов, срок их уплаты оказывают значительное влияние на всю финансовую деятельность бизнеса.

Когда и сколько платить?

Прежде всего, необходимо запомнить, что уплата налогов ИП является его обязанностью, за неисполнение которой он может быть привлечен к ответственности. Отметим, что суммы штрафных санкций на сегодняшний день достаточно велики, а иногда они значительно превышают сумму неуплаты. Кроме того, даже применения штрафных санкций не освобождает предпринимателя от обязанности заплатить налоги.

Поэтому сроки уплаты налогов ИП необходимо строго соблюдать, стараясь производить все необходимые выплаты своевременно. Причем, стоит учесть, что налоговая считает обязательство исполненным только в случае полной выплаты исчисленной суммы налогов, а уплата только части редко когда признается смягчающим обстоятельством, которое может повлиять на применение штрафных санкций.

Размер и срок уплаты налогов зависит от вида налогообложения, используемого индивидуальным предпринимателем. Например, в случае использования упрощенной системы налогообложения предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи ИП. Однако, на практике ситуация с уплатой этого налога обстоит несколько иначе. Большинство предпринимателей игнорируют выплату авансовых платежей, а проводят расчет только к окончанию срока сдачи отчетности за прошедший год – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Отметим, что такая оплата налогов ИП вполне возможна, так как позволяет рассчитать точную сумму налога, а также подготовить её к оплате. Никаких санкций за такой вариант оплаты законодательством не предусмотрено, поэтому так платить можно, ничем не рискуя.

В других вариантах налогообложения для расчета суммы платежей необходимо ориентироваться на ставки налогов для ИП. Данные ставки редко отличаются от размеров ставок для юридических лиц, за исключением случаев применения патентной системы, которая применяется только индивидуальными предпринимателями. Узнать ставки налогов можно как в сети интернет, так и обратившись в налоговую инспекцию по месту постановки на учет.

Кто считает налог?

Как было отмечено выше, важно не только произвести оплату налога, но и выплатить его в полном размере. И здесь один нюанс, расчет налогов для ИП выполняется предпринимателем самостоятельно. Именно это вызывает определенные сложности, так как далеко не все собственники бизнеса обладают достаточными знаниями для выполнения подобных расчетов. В результате чего, такие самостоятельные расчеты на практике нередко приводят к тому, что налог рассчитан предпринимателем неправильно, а значит, в бюджет перечислена неверная сумма.

В случае переплаты – ничего страшного не произойдет, излишне уплаченная сумма может быть возвращена налогоплательщику, либо направлена в зачет налогов будущих периодов. А вот при неполной сумме предприниматель будет привлечен к ответственности. При этом не имеет значение, что у него не было умысла недоплатить налог.

Как правило, факты неверного расчета налоговых платежей выявляются в процессе камеральных проверок, которые проводятся налоговой инспекцией в отношении представленных предпринимателем отчетов. Кстати, своевременная сдача отчетности позволяет своевременно выявить ошибку в расчетах и минимизировать её последствия.

Как исключить неприятности с налоговой

Для того, чтобы исключить подобные неприятности следует заблаговременно изучить всю информацию по проведению расчетов, при необходимости можно обратиться в специализированные бухгалтерские компании, специалисты которых всегда подскажут, как рассчитать налоги ИП в том или ином случае. Такие компании также могут помочь в оформлении и сдаче всей налоговой отчетности.

Кроме того, большинство современных программных продуктов для автоматизации бухгалтерского учета включают в себя модули по расчету налоговых платежей. Главное требование, чтобы в течение отчетного периода в программу вносилась вся необходимая для подготовки отчетов и расчета налогов информация. Такие программы позволяют формировать все необходимые документы ИП для налоговой, и если данные вводились точные, то ошибки в документах и расчетах полностью исключены.

Но самым надежным вариантом, который максимально защитит от неприятностей, вызванных ошибками в расчетах, является обращение к опытному бухгалтеру. Отметим, что для некоторых специфичных отраслей экономики, бухгалтер должен иметь соответствующий опыт работы, позволяющий ему учитывать все возможные нюансы.

Как платить налог?

Также при планировании собственного дела многих беспокоит вопрос: а как платить налоги индивидуальному предпринимателю? Прежде всего, такой вопрос возникает по той причине, что согласно законодательству у ИП не является обязательным наличие расчетного счета. Кстати, иногда бывает и такое, что предприниматель открывает расчетный счет только по той причине, что уверен – по-другому производить оплату налогов невозможно. Однако, это большое заблуждение.

p>Наличие расчетного счета, безусловно, значительно упрощает проведение расчетов с организациями, принимающими только безналичные платежи, в том числе и с налоговыми органами, внебюджетными фондами. В такой ситуации достаточно направить платежное поручение для ИП в кредитное учреждение, где открыт счет, и банк его исполнит.

Как платить налог без расчетного счета

При отсутствии расчетного счета производить оплату налогов также можно без лишних хлопот. Для этого достаточно с реквизитами налоговой инспекции обратиться в любое отделение банка и совершить перечисление денежных средств. При совершении такого платежа необходимо указать нужное назначение, например, транспортный налог, а имя плательщика должно совпадать с реквизитами ИП. Кстати, последний нюанс делает невозможным оплату налогов за индивидуального предпринимателя иным лицом.

На сегодняшний день функцию приема платежей по налогам поддерживает и большинство платежных терминалов. Главное требование при оплате через них – сверять все реквизиты, которые предлагает устройство. Поэтому прежде чем совершить платеж, стоит взять свежие реквизиты по месту регистрации. Впрочем, эта необходимость существует при платежах через расчетный счет.

Кроме того, при совершении платежа через отделение банка или платежный терминал не стоит забывать о комиссии. И если в банке сотрудники всегда предупредят и назовут сумму комиссии сверх необходимой для оплаты суммы, то платежные терминалы иногда не дают достоверную информацию о комиссии и удерживают её суммы платежа.

Поэтому никаких сложностей по совершению платежей в налоговую нет ни у предпринимателя, имеющего расчетный счет, ни у ИП ведущего все расчеты наличными. Главное, не забывать и своевременно производить оплату всех обязательных платежей. А для этого стоит всегда знать, какая система налогообложения используются, какие и когда налоги необходимо платить, а самое главное, как их правильно рассчитывать. И если предприниматель постоянно помнит о необходимости уплаты налогов, исполняет свои обязанности по их перечислению в полном объеме, то никаких проблем с государственными органами у него не будет, а значит, бизнес будет успешно развиваться и дальше, принося доход своему владельцу, а также пользу обществу, в виде налоговых отчислений.