НДФЛ - налог на доходы физических лиц уплачивается от общей суммы доходов физического лица. Согласно ст. 207 НК РФ такой налог уплачивают граждане России, которые являются налоговыми резидентами.

Это основные плательщики. Кроме них, налог на доходы обязаны уплачивать также и не резиденты нашей страны, но, получающие доход от источников, которые расположены в нашей стране.

Кто такие налоговые агенты

Существует отдельная категория налогоплательщиков по НДФЛ - это налоговые агенты. Они являются своего рода «посредниками» между государством и плательщиками налога. Любое юридическое лицо или ИП может быть таким агентом. В обязанности агента входит расчет, удержание и уплата налога от налогоплательщика. Это происходит в том случае, если основной плательщик налога получает от агента доход.

Агенты обязаны перечислить налог сразу же, как только деньги на выплату дохода были получены в наличной форме или перечислены безналично (день в день). Налог для агента рассчитывается нарастающим итогом с начала года и на конец каждого месяца, и уплачивается он по месту регистрации агента, а не основного налогоплательщика.

Сроки уплаты налога

Датой получение налога по факту, согласно ст. 223 НК РФ , является:

• День, когда была произведена выплата дохода, либо произошло перечисление на счёт получателя;
• Если говорить о получении дохода в натуральной форме, то считается дата получения;
• Если речь идёт о процентах по различным выданным займам, кредитам или приобретённым ценным бумагам - день получения выгоды от этих вложений.

Доходами, которые получаются в натуральной форме, признаются те доходы, которые были получены товарами, услугами или имуществом. Для налогообложения берётся их рыночная стоимость, которую определяют в соответствии с п.3 ст. 105 НК РФ .

Основная процентная ставка подоходного налога - 13% . Но есть такие виды доходов, которые облагаются по повышенной или пониженной процентной ставке.

По ставке 35% облагаются, например, выигрыши и денежные призы , полученные в лотерею.

Ставка налога 30% применяется для нерезидентов России , но получающих доход от расположенных здесь источников .

Налогом в 15% облагается доход нерезидентов , полученный в качестве дивидендов от участия в российском предпринимательстве.

Самой низкой процентной ставкой, 9% , облагаются доходы резидентов, которые являются выплаченными дивидендами .

«Льготники» по уплате НДФЛ

Но, существуют и такие доходы граждан, которые являются «льготными» и они не облагаются этим налогом. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ . Это такие доходы, как:

• Различные пособия от государства. Например, пособие по уходу за ребёнком , пока ему не исполнится 1,5 года. Подтвердить получение такого дохода можно либо справкой с места работы (для работающих женщин), либо справкой из регионального органа социальной защиты (для неработающих);
• Пенсии граждан, доплаты к ним . Речь идёт и о трудовых пенсиях, и о пенсиях по инвалидности. Подтвердить наличие такого «льготного» дохода можно справкой их ПФ по месту начисления пенсии;
• Все компенсационные выплаты , которые установлены законодательством России по всем уровням власти. Например, компенсация материального вреда вследствие причинения вреда здоровью.

Налоговые вычеты, предоставляемые государством

Законодательством предусмотрены вычеты из дохода граждан, которые не облагаются налогом. К таким вычетам относятся:

• Стандартные вычеты;
• Социальные вычеты;
• Имущественные;
• Профессиональные.

Стандартные вычеты из дохода, согласно ст. 218 НК РФ , предоставляются:

• людям, имеющим отношение к радиации, и получившим вследствие этого какие-либо болезни или увечья;
• лицам, имеющим детей. Законодательством предусмотрен вычет на первого ребёнка в размере 1 400 рублей, на второго - та же сумма, а вот на третьего и последующих детей - уже 3 00 рублей. Об этом говорится в п. 4 ст. 218 НК РФ ;
• военнослужащим, героям.

Размер налогового вычета для каждой категории граждан разный. Например, чернобыльцам предоставляется вычет в размере 3000 рублей (п. п. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ ), а гражданам, пожертвовавшим свой костный мозг другому человеку - 500 рублей.

Такой налоговый вычет может быть представлен только резидентам нашей страны, и только на виды доходов, которые облагаются по стандартной ставке в 13%.

Человек может рассчитывать на получение социального налогового вычета , если:

• он сделал пожертвование в социальные органы (детские дома, дома престарелых). Вычет предоставляется на всю сумму пожертвований;
• он оплачивает обучение себе или детям (несовершеннолетним) в аккредитованных на то учебных заведениях. В этом случае вычет также предоставляется на всю сумму, но не более 50 000 в год (п. 2 ст. 219 НК РФ ) и только в том случае, если учебное заведение имеет лицензию;
• он оплачивал медицинские услуги, оказанные ему, супругу или несовершеннолетним детям. Также можно вычесть расходы на лекарства для проведения медицинского лечения. Вычет предоставляется, если средства были потрачены на закупку лекарств в соответствии с перечнем. Вычет равен всем фактическим расходам;
• он вносил денежные суммы по договору негосударственного пенсионного страхования на свою пенсию, или же дополнительные взносов на накопительную часть своей пенсии.

По истечении налогового периода (года), гражданин вправе подать налоговую декларацию на предоставление вычета. Вместе с декларацией представляются и документы, которые могут подтвердить расходы, которые имело физическое лицо. Только в этом случае, будет представлен социальный вычет.

Имущественный налоговый вычет предоставляется из доходов, которые получены физическим лицом от продажи собственного имущества (ст. 220 НК РФ ). Для этих целей, имуществом признаётся недвижимость или её доля, а также доля в уставном капитале юридического лица. Но, вычет может быть представлен только в том случае, если физическое лицо владело имуществом менее 3-х лет, а сумма сделки была менее 1 000 000 рублей.

Также вычет предоставляет из сумм, которые фактически были потрачены на приобретение или строительства жилья, но с суммы не более 2 000 000 рублей.

Согласно ст. 221 НК РФ , профессиональные налоговые вычеты предоставляются:

• лицам, официально зарегистрированным в качестве ИП или нотариуса или адвоката. Расходы должны быть подтверждены документально. Если же документов на расходы нет, то налоговый вычет будет равен 20% от суммы дохода, который ИП получил от своей деятельности;
• лицам, которые работают не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (например, подряда);
• лицам, которые получили вознаграждение за авторство или изобретение.

Примеры расчёта по налоговым вычетам

Пример стандартного вычета. Работник имеет 2 несовершеннолетних детей. Его доход за год равен 314 536 рублей. Согласно, п. 4 ст. 218 НК РФ , на первых двух детей предоставляется вычет в размере 1 400 рублей. То есть у сотрудника в месяц 2 800 рублей не облагаются подоходным налогом. Таким образом, за год подлежит налогообложению не 214 536 рублей, а 314 536 - (2 800 * 12) = 180 936 рублей.

Пример социального вычета. Родитель имеет за год доход в размере 247 843 рубля. За своего ребёнка он заплатил за год 37 542 рубля за его обучение в колледже. Таким образом, сумма НДФЛ к уплате, исходя их дохода, была бы равна 247 843 * 13% = 32 200 рублей. Но, налоговый вычет должен быть представлен с суммы за обучение - 37 542 * 13% = 4 880 рублей. То есть родитель вернёт себе эту сумму, и государству будет фактически уплачено 27 320 рублей.

Пример имущественного вычета. Семья купила квартиру за 1 748 532 рубля. Таким образом, имущественный вычет будет равен 1 748 532 * 13% = 227 310 рублей. То есть, семья может вернуть себе 227 310 рублей.

Пример профессионального вычета. ИП произвёл расходы на сумму 69 452 рубля - это подтверждается документами. Его доход за этот период составил 214 589 рублей. Таким образом, он имеет право получить налоговый вычет с подтверждённых расходов. Следовательно, ИП заплатит НДФЛ с суммы 214 586 - 69 452 = 145 134 рубля.

Отчётность по налогу

Сдавать отчётность по налогу на доходы необходимо не позднее 30 апреля следующего года. Но, в течение налогового периода, только ИП и лица, которые осуществляют частную практику (нотариусы и адвокаты) обязаны уплачивать авансовые платежи. Уплачивать их нужно не позднее 15 июля (за I-ое полугодие), не позднее 15 октября (за III-ий квартал) и не позднее 15 января (за IV-ый квартал). Авансовые платежи уплачиваются согласно уведомлениям, которые налоговая инспекция рассылает сама.

В налоговую инспекцию представляется налоговая декларация. Также сдаётся справка по форме 2-НДФЛ по каждому работнику, который в отчётном году работал на данном предприятии, даже, если он уволился.

Представляя справки 2-НДФЛ, налоговый агент выполняет перед государством сразу две своих обязанности:

• он отчитывает о суммах налога начисленного и уплаченного (не позднее 30 апреля);
• представляет в налоговую инспекцию сведения о тех гражданах, с которых не удалось удержать налог (до 31 января).

В обоих этих случаях, в налоговый орган представляется справка. Различие справок будет в том, какой код будет стоять в графе «Признак». Если налог был удержан, то ставится цифра «1», если же нет - то «2». Тогда сумма налога, которая не была удержана по объективным причинам, будут отражаться в строке «5.7».

Для физических лиц, отчётность по подоходному налогу предоставляется по форме

Должностным лицам предприятия, а также гражданам, не стоит забывать, что за неуплату подоходного налога, государством предусмотрена административная ответственность. Согласно ст. 122 НК РФ , за неуплату вовремя налога, на неуплаченную сумму будут начисляться пени, которые равны 1/300 ставки рефинансирования на день просрочки.

Очень часто случаются ситуации, когда человеку необходимо подтвердить свой доход. Это может случиться при оформлении кредита в банке. При помощи специальной справки с места работы подтверждается платежеспособность заемщика. Данный документ необходимо запросить в бухгалтерии, составляется она в короткие сроки.

В данной статье сформулируем, что такое 2-НДФЛ, простыми словами. Расшифровка НДФЛ - налог на доход физлица. Справка 2-НДФЛ является документом, в котором указаны сведения об основном доходе и сумме удержанного налога. Имеет юридическую силу в государственных учреждениях. Справку предоставляет работодатель с точными реквизитами организации, с печатью и за определенный период.

Что указывается в справке?

В справке данной формы, выданной на предприятии, обязательно указывают:

• Полную информацию о работодателе (наименование организации, реквизиты).
• Информацию о сотруднике (Ф. И. О., ИНН, номер ДУЛ, адрес).
• Ежемесячный доход, облагаемый 13%-й ставкой.
• Если сотрудник имеет право на какие-либо вычеты (они могут быть стандартными, социальными или имущественными), то данную информацию обозначают кодами вычетов.
• Сумму удержанного налога.
• И полные суммы дохода, вычетов и налога.

По справке формы 2-НДФЛ предоставляется отчетность. На сегодняшний день она принята приказом ФНС России. Также имеется инструкция по заполнению справки. Что такое 2-НДФЛ (простыми словами объяснить это можно), интересует многих. Постараемся ответить на данный вопрос максимально подробно.

Кому выдаются?

Рассмотрим, кто вправе запрашивать данный документ. Итак, такие справки выдают:

1. Физическим лицам, имеющим доход, с которого работодатель удерживает налог.

2. Физическим лицам, имеющим доход, с которого работодатель не имеет возможности удерживать налог.

Порядок заполнения данного документа

Заполняется данная справка на специальном бланке. В бланке по новой форме в левом верхнем углу есть специальный штрих-код 3990 8018, присвоенный по правилам Приложения 1 к Приказу ФНС России. И далее данные заполняются по порядку:

Период, за который выдается справка;

Данные о налоговом агенте (имеется в виду о работодателе);

Данные о физическом лице;

Доходы, налог при этом 13 % (при заполнении информации о данных доходах также используют специальный код дохода);

Налоговые вычеты;

Доход и налог в общих суммах.

Справка 2-НДФЛ старого образца отличается от нового.

Информация о правильности заполнения справки необходима как для отчетов в налоговую инспекцию, так и для сотрудников организации по их просьбе, например для банка.

Все данные в справке указываются в рублях и копейках, кроме суммы НДФЛ. Начисления налога указываются полной суммой в рублях. Начисления до 50 копеек исключаются, а начисления в 50 копеек и больше увеличивают в большую сторону.

Вот что такое 2-НДФЛ простыми словами.

На примере можно рассмотреть все нюансы заполнения справки. К примеру, подсчитаем сумму НДФЛ ежемесячно и за год полностью для Иванова Петра Фёдоровича, сотрудника ООО "Лабиринт".

Его оклад составляет 35 000 рублей ежемесячно.

Помимо оклада сотруднику начислены и выплачены:

Отпускные - 10 000 рублей;

Выплаты за пребывание на больничном - 7500 рублей.

У Иванова П. Ф. также имеются дети:

Сын 1994 г. р., учащийся в вузе, на очной форме;

Дочь 2002 г. р., учащаяся в школе.

Заявление на получение детских вычетов сотрудник написал. Документы для подтверждения на получение вычетов имеются.

В июле 2016 года сын Иванова окончил вуз, соответственно, с августа 2016 года не происходит начисление налогового вычета. В дальнейшем Иванов получает вычет на младшую дочь. Что такое 2-НДФЛ, простыми словами мы немного объяснили. Но пока рассмотрены не все нюансы.

В мае 2016 года Иванов купил недвижимость. Так как вычет на имущество он ранее не получал, в июне представил заявление для бухгалтерии на получение имущественного вычета за 2016 года на сумму 1,5 млн рублей и извещение из налоговой инспекции о праве на него, вычет будет начисляться с июня 2016 года.

Также помимо оклада сотрудник Иванов получал материальную помощь в размере двух тысяч рублей за февраль и шести тысяч рублей за август.

В ноябре доходы, облагаемые налогом, с увеличением на начало года превзошли 350 000 рублей. Соответственно, с ноября вычеты на детей начисляться не будут. Для вычисления данных ограничений используют доходы, облагаемые налогом. Что еще содержит справка 2-НДФЛ?

Примечание

Стоит обратить внимание на внесение информации о предоставленной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если предоставленная для сотрудника материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме, то вписывать в справку ее не надо. Если же материальная помощь облагается налогом до 4000 рублей, то в справку ее вписывают.

Сейчас, так как у нас есть вся необходимая информация, рассмотрим пошаговое заполнение справки 2-НДФЛ (образец заполнения представлен ниже).

Признак справки

Итак, переходим к пошаговому заполнению. В поле "Признак справки" указываем:

1 - если присутствует информация о доходе физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 - если НДФЛ не удерживается (не позднее одного месяца по окончании года).

Строку "Номер корректировки" заполняем при представлении первичной справки и при представлении исправленной информации. Если справка представляется первый раз, то пишется номер 00, если уточненная, то 01, 02 и т. д.

Что еще предполагает новая 2-НДФЛ (форма справки) ?

Можно аннулировать справку, поданную организацией ошибочно. Тогда в строке "Номер корректировки" указывается номер 99, а в самой справке заполняются только пункт 1 и пункт 2, с информацией о компании и физическом лице. Такая справка имеет новую дату заполнения, но номер остается прежний. Аннулирование справки может понадобиться, если бухгалтер ошибочно представил несколько справок на одного сотрудника или представил справку на сотрудника, которого уже нет в организации. С чего правильно начинать оформление справки 2 НДФЛ? Образец заполнения в этом поможет.

Процедура заполнения справки

Внесение информации в справку начинается с данных о налоговом агенте. В первом разделе вносится ИНН, КПП, ОКТМО, название организации или сведения об индивидуальном предпринимателе (ИП), юридический и фактический адрес, номер телефона.

Во втором разделе вносится информация о физическом лице, получавшем доход. Вписывается Ф. И. О., ИНН, паспортные данные, место проживания. Если физлицо является иностранцем, в справке предусмотрены дополнительные графы: ИНН в стране гражданства; адрес места проживания в Российской Федерации; спецкод страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (вписывается один адрес). Так заполняется справка 2-НДФЛ. Бланк заполнить не составит труда после прочтения инструкции.

Статус налогоплательщика

Как заполняются остальные графы? В строке "Статус налогоплательщика" вносится один из пунктов:

1 - является резидентом;

2 - нерезидентом;

3 - высококвалифицированным специалистом;

4 - переселенцем, живущим за рубежом (это член госпрограммы помощи добровольного переселения соплеменников, живущих за границей и не являющихся налоговыми резидентами);

5 - беженцем-нерезидентом, получившим временный приют в РФ;

6 - иностранцем, работающим на основании свидетельства.

Третий раздел

Далее в третий раздел справки вносятся точные данные о доходе и вычете. Здесь содержится информация о получении работником денежного дохода ежемесячно (или за начало года). В шапке раздела отображены ставки НДФЛ. По нашему примеру будет один раздел, так как все доходы облагаются по ставке 13 %.

Справка 2-НДФЛ (бланк выдает работодатель) является важным документом. К ее заполнению бухгалтер или руководитель организации должны подходить со всей ответственностью. Что дальше?

За каждый месяц в столбике "Сумма дохода" вписывается общий доход, полученный сотрудником за месяц. Если же в какой-либо месяц сотрудник получил право на получение профессионального налогового вычета и вычета по доходу облагаемого НДФЛ не в полном объеме, соответственно, вписывается код и сумма вычета.

А такие доходы как, например, пособие по уходу за ребенком или пособие по беременности и родам, в полном объеме освобождены от НДФЛ и не отображаются в справке. Ошибки в 2-НДФЛ допускать можно, но лучше этого не делать. Тогда не придется проводить корректировку, о которой будет рассказано ниже.

В четвертом разделе вносится информация о вычетах, с указанием их кода и общей суммы каждого вычета. Здесь указываются вычеты, не связанные с определенной денежной выплатой. Сюда вписываются вычеты на детей (на каждого отдельно), на имущество. Также могут быть внесены вычеты на самого сотрудника и еще социальные и инвестиционные.

В пятом разделе подводим итог доходов, определяем налоговую базу и делаем расчет НДФЛ. Видим общую сумму доходов - итоговую величину столбца "Сумма дохода" из третьего раздела. Ниже вписываем налоговую базу, ее рассчитывают как разность между итоговой суммой доходов и суммой налоговых вычетов. Корректировка 2-НДФЛ проводится только в крайних случаях.

В строке "Сумма налога исчисленная" вписывается произведение налоговой базы на налоговую ставку. И дальше заполняем строки со сведениями о суммах удержанного, перечисленного налогов, непомерно удержанных и не удержанных.

Вернемся к примеру

В нашем примере для работника Иванова:

• Общая сумма дохода - 423 500 руб.
• Сумма вычетов - 9800 руб. (за первого ребенка) + 14 000 руб. (за второго ребенка) + 238 200 руб. (за имущество) + 4000 руб. (необлагаемая материальная помощь) = 266 000 руб.
• Налоговой базой будет 157 500 руб.
• Сумма налога - 20 475 руб.

Если по отношению доходов сотрудника в течение года применялись различные ставки, соответственно, сумма пунктов 3-5 будет равняться количеству примененных ставок.

Компаниям, в которых трудятся работники из "безвизовых" стран, будет необходимо поле с информацией по определенным авансовым платежам.

Корректировка 2-НДФЛ

Нередко также допускаются ошибки при заполнении бланка. В таких случаях заполняется новый бланк. Частыми ошибками при заполнении является:

Неправильное указание кода вычета;

Неправильно проставлена печать;

Отсутствует или закрыта роспись уполномоченного сотрудника бухгалтерии;

Ошибки при указании реквизитов организации (особенно ИНН, КПП, ОКТМО).

Но также установлен порядок исправления ошибок. В заголовке имеется строка "Номер корректировки". Предусмотрены следующие номера корректировок:

Номер 00 пишется при написании первичной формы;

Номера 01, 02 и т. д. пишутся при написании корректирующей справки вместо ранее предоставленной, на единицу больше, чем было написано в предыдущей справке;

Номер 99 пишется при написании аннулирующей справки.

Это же предполагает справка 2-НДФЛ за год.

Корректирующую форму справки предоставляют для исправления ошибок в начальной форме, а аннулирующую форму предоставляют для отмены сведений, не необходимых для представления. Но если справку налоговые органы не приняли (в таком случае направляется протокол с указанием ошибок форматного контроля), то заполняется новая справка, а не корректировка. Но при заполнении новой справки в строке "Номер корректировки" указывается номер 00 и новая дата. Имеется в виду, что нужно повторно направить данные физического лица, так как справку 2-НДФЛ не приняли в налоговой инспекции.

Важно правильно сдавать отчетность 2-НДФЛ.

Многим в своей жизни наверняка приходилось сталкиваться с понятием НДФЛ — что это такое и из каких налогов он состоит , мы попытаемся разобрать в данной статье.

НДФЛ — что это такое и из каких налогов состоит

Данная аббревиатура расшифровывается как налог на доходы физических лиц . Эта стоимость рассчитывается от общей суммы налогов гражданина. Согласно законодательству, все налоговые резиденты обязаны выплачивать НДФЛ.

Помимо них, плательщиками считаются резиденты других стран, которые получают доход от источников, являющихся субъектами Российской Федерации.

Налоговые агенты

Некоторые плательщики называются налоговыми агентами . Они играют роль неких посредников меж остальными плательщиками и правительством. Такую роль может занять любой индивидуальный предприниматель или юр. лицо. В его обязанности должны входить расчет налога, вычеты и уплата. Такое происходит при условии, если агент выплачивает доход основному плательщику.

Налог от агента должен быть перечислен в тот же день, когда был получен (в наличной или безналичной форме). НДФЛ высчитывается с помощью нарастающего итога в начале года и в конце каждого месяца. Он должен быть уплачен в том месте, где прописан агент, а не основной налогоплательщик.

Сроки выплаты

По законодательству налог должен быть перечислен:

• В день получение дохода или любого другого перечисления на счет налогоплательщика;
• Если имеется ввиду доход в натуральной форме, то также берется в расчет дата его получения;
• Этому же правилу поддаются проценты по кредитам, ценным бумагам и остальным займам.

Доходами в натуральной форме считаются такие доходы, которые приобретены в виде имущества, услуг или товаров. В этом случае для налогообложения необходимо рассчитать их рыночную стоимость.

Процентные ставки

Основной ставкой НДФЛ является 13%. Однако существуют такие виды доходов, для которых предусмотрена увеличенная или пониженная ставка.

Например:

• Налог на выигрыш в лотерею или другие денежные подарки — 35%;
• Доход для иностранных граждан, основанный на источниках РФ — 30%;
• Налог, полученный в форме дивидендов от ИП для нерезидентов — 15%;
• Налог от доходов резидентов, выплаченный дивидендами — 9%.

Льготы при выплатах НДФЛ

Существуют такие доходы физических лиц, относящиеся к категории льготных. В этом случае они не подлежат налогообложению. К таким доходам относятся:

• Всевозможные государственные пособия. Например, по безработице или по уходу за ребенком. Для подтверждения такого дохода необходимо предоставить в налоговую службу соответствующий документ;
• Пенсии по инвалидности и трудовые пенсии. Для подтверждения понадобится справка из местного ПФ;
• Компенсационные выплаты. Например, вследствие причинения ущерба здоровью и жизни.

Налоговые вычеты

Для тех граждан, которые не подвергаются налогообложению, предусмотрены специальные вычеты. К ним относятся:

• Социальные вычеты;
• Профессиональные;
• Имущественные;
• Стандартные.

Таким образом, социальные вычеты предусмотрены:

• Лицам, совершившим пожертвование в какой-либо социальный орган. Вычет составляет полную стоимость пожертвования;
• Тем, кто совершает оплату за обучение в различных учебных заведениях, прошедших аккредитацию, себе или детям до 18 лет. Вычет равен всей сумме, только если она не превышает 50 тысяч рублей в год;
• Гражданам, оплачивающим медицинские услуги, которые оказываются ему либо членам его семье (супругу, детям до 18 лет). Вычитывается в этом случае стоимость лекарственных препаратов;
• Лицам, вносившим определенные суммы в пенсионный фонд (в том числе и дополнительные вычеты на накопительную долю пенсии).

Гражданин имеет право получить налоговый вычет только по истечение одного года. Для этого он должен подать налоговую декларацию и прочие документы, подтверждающие расходы.

Профессиональные вычеты полагаются:

• Гражданам, имеющим регистрацию в качестве ИП, нотариуса или адвоката. Все их расходы обязаны иметь документальное подтверждение, иначе ставка вычета составит 20% от суммы дохода;
• Лица, работающие по гражданско-правовому договору;
• Граждане, получившие награду за какое-либо изобретение или за авторские права.

Имущественные вычеты рассчитываются исходя из стоимости имущества, проданного физическим лицом. Для этого имуществом следует признать недвижимость или ее часть. Вычет предоставляется только в том случае, если гражданин был его собственником сроком до трех лет, а сумма продажи составляла менее миллиона рублей.

Также вычет может быть предоставлен из стоимости, которая была затрачена на покупку или строительство жилья (если она не превышает 2 миллиона рублей).

На стандартные вычеты имеют право:

• Граждане, работающие с радиацией и получившие проблемы со здоровьем в результате этого;
• Лица, имеющие детей. Все суммы вычетов прописаны в законодательстве;
• Военнослужащие и герои.

Для каждой категории граждан будут предоставлены различные вычеты. Например, тем, кто пожертвовал свой костный мозг другому человеку, полагается вычет в 500 рублей, а чернобыльцам — 3000 рублей.

Данный вид налогового вычета предоставляется только резидентам России и лишь на те доходы, который подвергаются налогообложению по ставке равной 13%.

Пример расчетов

Для социального вычета : Гражданин имеет годовой доход в размере 279 515 рублей. За обучение в колледже своего сына он заплатил 36 090 рублей. Если исходить только их дохода гражданина, то мы получили бы НДФЛ в размере 279 515*13% = 36 337. Используя расчеты, мы получаем сумму вычета из стоимости обучения: 36 090*13% = 4 692 рубля. То есть, родитель вернет себе эти деньги и выплатит за год налог в размере 36 337 — 4 692 = 31 645.

Для профессионального вычета: Нотариус израсходовал согласно документам сумму, равную 63 958 рублям. Его годовой доход составил 206 729 рублей. Выходит, что он имеет право на вычет, равный сумме расходов. Следовательно, нотариус заплатит НДФЛ с суммы в 206 729 — 63 958 = 142 771 рубль.

Для имущественного вычета: Молодая семья купила квартиру за 2 122 340 рублей. Можно рассчитать вычет в данной ситуации. Он будет равен: 2 122 340*13% = 275 904. Следовательно, эту сумму пара может оставить себе.

Для стандартного вычета: Гражданин имеет одного ребенка, возрастом до 18 лет. Доход его равен 305 680 рублей в год. На первого ребенка представляется вычет в размере 1400 рублей. Получается, что за год будет подлежать налогообложению не вся сумма его доходов, а 305 680 — (1400*12) = 288 880 рублей.

Налоговая отчетность

Необходимо сдать отчетность по своим налогам строго до 30 апреля каждого года. В течение всего налогового периода лишь ИП и лица, занимающиеся частной практикой, должны выплачивать авансы. Это необходимо сделать в 1 полугодие до 15 июля, за 3 квартал — до 15 октября, за 4 квартал — до 15 января. Для напоминания налоговая служба рассылает специальные уведомления с просьбой погасить авансовые платежи.

Также необходимо предоставлять инспекторам налоговую декларацию и справку по форме 2-НДФЛ на каждого из сотрудников, проработавших в текущем году (даже если на данный момент он уволился). Такая справка необходима:

• Как отчетность о суммах налогов;
• Как сведения о тех работниках, с которых не удалось взимать налог (до 31 января).

Различие между этими справками составляет лишь отметка, обозначающая, был ли удержан налог или нет (цифры 1 и 2 соответственно).

Физические лица предоставляют отчетность по НДФЛ по форме 3-НДФЛ.

Гражданам и должностным лицам компании следует помнить, что подоходный налог следует выплачивать своевременно, иначе государством предусмотрен штраф в размере 1 к 300 ставке на один день просрочки.

НДФЛ - это основной вид прямых налогов. Расскажем, как рассчитать налог на доходы физических лиц, какие бывают ставки по НДФЛ и что не облагается налогом.

НДФЛ: общие сведения

Каждый бухгалтер легко сможет объяснить простыми словами, что такое НДФЛ. Это налог, который касается всех физических лиц. Его взимают с дохода.

Иногда вы можете услышать, что НДФЛ - это подоходный налог. Но так его называть не корректно. НДФЛ надо расшифровывать именно как налог на доходы физических лиц. Про общие правила расчета НДФЛ рассказывают эксперты в программе « » в курсе «НДФЛ».

Посмотрим, какую расшифровку для НДФЛ дает нам ФНС на сайте налог ру.

НДФЛ - это основной вид прямых налогов. Исчисляют его в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Порядок уплаты НДФЛ в Российской Федерации установлен в Налоговом кодексе. НДФЛ взимают со всех физических лиц, которые получили доходы. К ним относятся заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам. Но отметим, что налог НДФЛ платят не сами физические лица, а компании, от которых получили доходы. Исключение – доход выплатили в натуральной форме.

Физическое лицо может самостоятельно узнать, какой НДФЛ компания перечислила. Для этого попросите у работодателя справку 2-НДФЛ. Образец справки НДФЛ смотрите ниже.

Справка о доходах физического лица

НДФЛ в НК РФ

В НК РФ НДФЛ занимает одну из самых больших глав. Чтобы изучить НДФЛ, прочитайте 23 главу НК РФ. Для НДФЛ в Налоговом кодексе предусмотрено сорок пять статей – с 207 по 233.

Налоговый кодекс включает в себя следующие положения про НДФЛ:

• налогоплательщики;
• объект налогообложения;
• налоговая база и порядок ее расчета в разных случаях;
• налоговый период;
• налоговые ставки;
• налоговая декларация;
• порядок взыскания и возврата.

Помимо этих разделов Налоговый кодекс содержит большой блок про вычеты НДФЛ. Проверьте, правильно ли вы предоставляете и , и вычеты.

Налогоплательщики НДФЛ

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица. Их можно разделить на две группы:

1. налоговые резиденты. Это физические лица, которые не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
2. лица, которые не являются налоговыми резидентами при условии, что они .

• Справка
• Налоговыми резидентами признают российских военнослужащих, которые проходят службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, которых отправили в командировку на работу за пределы страны. Причем статус налогового резидента у таких лиц не зависит от фактического времени нахождения в России (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Объект налогообложения НДФЛ

Объектом для НДФЛ является доход, который получают налогоплательщики. Источники такого дохода могут быть как в Российской Федерации, так и заграницей (ст. 209 НК РФ). Все зависит от того, является ли плательщик резидентом или нет.

Для налоговых резидентов объектом налогообложения НДФЛ будут доходы как от российских компаний, так и от зарубежных работодателей.

Если налог считают по нерезидентам, то учитывают доходы от российских работодателей.

В кодексе есть и выплаты, с которых НДФЛ считать не надо. Перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса. Он закрыт. Суммы, которые в нем не упомянуты, по общему правилу включаются в налоговую базу сотрудника.

Таблица со ставками для НДФЛ

Ставка НДФЛ	Доход, к которому применяют налоговую ставку по НДФЛ	Статья НК РФ
	Налоговая ставка по НДФЛ используется для следующих видов дохода: дивиденды до 2015 года; проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.	п. 5 ст. 224 НК РФ
	По этой ставке НЛФЛ считают по доходам, которые получает резидент от трудовой деятельности от источников на территории РФ и за ее пределами.	п. 1 ст. 224 НК РФ
	Налоговая ставка 15% применяется для расчета НДФЛ с дивидендов, которые получают нерезиденты от российских организаций.	п. 3 ст. 224 НК РФ
	По ставке 30 процентов НДФЛ облагаются доходы нерезидентов, за исключением следующих доходов: дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций; выплат по трудовой деятельности по патенту; зарплаты высококвалифицированных иностранных специалистов; выплаты за работу беженцам или лицам, которые получили в России временное убежище	п. 3 ст. 224 НК РФ
	Доходы, облагаемые по ставке 35% для НДФЛ, это: выигрыши и призы; процентные доходы по вкладам в банках; суммы экономии на процентах по займам; плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).	п. 2 ст. 224 НК РФ

Что не облагается НДФЛ

Чтобы проверить, что облагается НДФЛ, а что нет, загляните в статью 217 Налогового кодекса РФ. Эта статья НДФЛ посвящена доходам, не подлежащим налогообложению или, как еще говорят, освобождаемым от налогообложения.

НДФЛ не облагаются в частности следующие суммы:

• государственные пособия;
• пенсии по государственному пенсионному обеспечению и страховые пенсии;
• компенсационные выплаты, установленные законодательством;
• полученные алименты;
• материальная помощь при рождении ребенка, но в пределах 50 000 руб. для каждого родителя. То есть от дохода свыше 50 000 руб. до вычета НДФЛ надо удержать и перечислить налог в бюджет;
• доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более трех лет;
• доходы, которые получают по наследству;
• доходы по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. Это могут быть супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры;
• иные доходы из главы 23 по НДФЛ в НК РФ.

Необлагаемые доходы не учитывайте при расчете НДФЛ. Узнать список доходов, облагаемых НДФЛ, можно в статьях 211 – 214.7 и 214.9 – 215 Налогового кодекса.

Льготы по НДФЛ

Рассмотрим, какие есть льготы по НДФЛ в 2018 году. При определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты. Есть четыре вида таких своеобразных налоговых льгот для НДФЛ:

1. социальные вычеты;
2. имущественные вычеты;
3. стандартные вычеты;
4. профессиональные вычеты.

Виды и порядок предоставления льгот по НДФЛ

Социальные вычеты

В Налоговом кодексе есть следующие виды социальных налоговых вычетов:

1. по расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ);
2. по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);
3. по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ);
4. по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ);
5. по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).

Чтобы получить такие налоговые льготы по НДФЛ, подайте декларации по НДФЛ в налоговую по месту жительства по окончании года. К декларации приложите копии документов, которые подтверждают право на вычет. Также вычеты можно получить и до окончания у работодателя. Для этого обратитесь в инспекцию за уведомлением о подтверждении права на вычет. Полученный документ вместе с заявлением сдайте в бухгалтерию.

Имущественные вычеты

Право на имущественные налоговые вычеты есть у налогоплательщиков по следующим операциям:

• продажа имущества;
• покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
• выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

«Имущественный налоговый вычет по НДФЛ человек вправе получить в сумме расходов, потраченных на покупку жилья или земли на территории Российской Федерации. Обратиться за ним можно либо в налоговую инспекцию, либо в свою компанию, где человек работает по трудовому договору. Мы рассмотрим только последний случай, потому что именно он интересует бухгалтеров компаний.»

Лекцию можно скачать в программе « » в курсе «НДФЛ».

Все доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшать на имущественный вычет. Исключение – доходы от долевого участия (п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина от 29 мая 2015 г. № 03-04-05/31059).

Чтобы получить имущественный вычет, напишите заявление и предоставьте работодателю уведомление из инспекции (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 7 апреля 2016 г. № 03-04-06/19768).

Стандартные вычеты

Доходы физических лиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, можно уменьшить на стандартные вычеты (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ). Их можно разделить на два вида:

1. вычеты, которые получает работник на себя – 3000 руб. и 500 руб.;
2. вычеты, которые получают на детей.

Льготы по НДФЛ на детей зависят от возраста ребенка и от его очередности. Их размеры можно посмотреть в таблице.

Таблица стандартных вычетов на детей

Чтобы получить стандартный вычет, подайте в бухгалтерию заявление и приложите копии подтверждающих документов.

Профессиональные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты можно получить в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Но иногда предприниматели могут рассчитывать на 20 процентов от общей суммы дохода.

Получить льготы по НДФЛ в 2018 году получится по следующим суммам:

• доходы, которые получают индивидуальные предприниматели;
• доходы, которые получили нотариусы, адвокаты, и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• доходы, по гражданско-правовым договорам;
• авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Если расходы не можете подтвердить документами, то размер вычета ограничивается лимитами. Посмотреть их можно в таблице.

Таблица лимитов для профессиональных вычетов, если расходы нельзя подтвердить документами

	Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
Исполнение произведений литературы и искусства
Создание научных трудов и разработок
Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

Для получения профессионального вычета подайте заявление налоговому агенту в произвольной форме. При отсутствии налогового агента профессиональный вычет можно получить в налоговой. Для этого по итогам налогового периода сдайте 3-НДФЛ и приложите документы, которые подтверждают расходы.

Расчет НДФЛ

Общие правила для расчета НДФЛ закреплены в статье 225 НК РФ. Формула для расчета НДФЛ такая (формула для расчета НДФЛ от суммы к выплате):

Пример расчета НДФЛ (расчет НДФЛ с зарплаты)
Доход работника за месяц составил 52 000 руб. Вычетов ему не предоставляют. Налог считают по ставке 13%. НДФЛ бухгалтер начислит на сумму всего дохода 52 000 руб. Сумма НДФЛ составит 6 760 руб. (52000 руб. х 13%).

Порядок исчисления и сроки уплаты НДФЛ

Порядок исчисления НДФЛ

Порядок начисления НДФЛ следующий:

1. Определите все свои доходы за налоговый период, с которых надо рассчитать налог. К примеру, это зарплата (ЗП) до вычета НДФЛ.
2. Определите ставку налога по каждому виду доходов.
3. Определите налоговую базу для НДФЛ за налоговый период.
4. Рассчитайте НДФЛ.
5. Начислите НДФЛ.

Иногда компании используют расчет НДФЛ от обратного. То есть точно знают, сколько сотрудник должен получить на руки. И от этой суммы определяют, сколько поставить доход в трудовом договоре. Так можно делать, если у работника нет никаких вычетов. Для расчета НДФЛ от обратного используйте формулу:

Еще ее можно назвать формулой расчета НДФЛ от суммы на руки.

« Переплату по НДФЛ можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому налогу. Но только если речь идет о суммах, которые организация излишне удержала у работников и перечислила в бюджет (письмо Минфина от 22.01.2018 № 03-02-07/1/3224). Если же налог переплатили из-за ошибки в платежке, зачесть его в счет будущих платежей нельзя.»

Сроки уплаты НДФЛ

По общим правилам, налог перечисляют максимум на следующий день после его выдачи физическому лицу. Конкретный срок уплаты НДФЛ зависит от вида дохода. Сориентироваться поможет таблица.

Таблица со сроками уплаты НДФЛ для разных видов дохода

Если срок уплаты НДФЛ попадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Налоговый агент по НДФЛ

Одним из основных вопросов, которые задают себе физические лица, – кто же должен считать и платить НДФЛ. Объясняем – в большинстве случаев НДФЛ рассчитывает налоговый агент. Кто же является налоговым агентом по НДФЛ? Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что в обязанности налогового агента по НДФЛ будет входить:

• начисление НДФЛ на сумму зарплаты;
• удержание налога;
• перечисление НДФЛ в бюджет.

Налог считают нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца по всем доходам, облагаемым по ставке 13 процентов по НДФЛ. Налог по доходам, к которым применяют иные налоговые ставки НДФЛ, налоговый агент исчисляет отдельно.

Налоговые агенты обязаны удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Например, в день выплаты зарплаты. Удерживают налог из дохода сотрудника и эти деньги перечисляют в инспекцию. Обязанность налогового агента по уплате НДФЛ считают исполненной, когда деньги дойдут до налоговиков.

• Важно:
• Платить НДФЛ за счет средств налогового агента нельзя.

Как оплатить НДФЛ

Оплату НФДЛ производят по платежному поручению. Как его заполнить видно на картинке ниже.

Как платить НДФЛ предпринимателю с сотрудниками

Индивидуальный предприниматель, который выплачивает зарплату наемным работникам, выступает в двух качествах. Во-первых, он самостоятельно начисляет налог на свой доход. Во-вторых, для сотрудников выступает в роли налогового агента.

Как платить НДФЛ физическому лицу, у которого несколько источников дохода

Предположим, помимо зарплаты вы имеете другие источники дохода. Например, занимаетесь бизнесом, сдаете в аренду имущество и др. В этом случае нужно вести раздельный учет доходов. Учет зависит от того, кто платит НДФЛ. Возможны две категории дохода – по которым надо начислять налог самостоятельно и по которым налог удерживает налоговый агент.

Уплата НДФЛ физическим лицом самостоятельно

Налог самостоятельно должны платить:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
• физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
• физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
• физические лица – резиденты РФ по доходам, полученным от источников за пределами РФ;
• физические лица по доходам, с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ;
• физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
• физические лица, получающие доходы в порядке дарения.

В какой бюджет зачисляется НДФЛ

У бухгалтера при составления платежки, а также заявления на зачет или возврат, возникает вопрос – НДФЛ это федеральный или региональный налог?

В статье 13 Налогового Кодекса РФ есть закрытый список федеральных налогов и сборов. НДФЛ является федеральным налогом. Как распределяется НДФЛ по бюджетам расписано в Бюджетном кодексе.

Тема заметки звучит, как – что такое НДФЛ простыми словами и его расшифровка. Информации по данному вопросу немало, поскольку налогообложение является одним из важных моментов в жизни россиян. Особенно актуально иметь представление о данном понятии в связи с тем, что многие граждане в России получат заработную плату или другой вид дохода.

В данной статье будут затронуты различные вопросы, касающиеся порядка отчисления НДФЛ, ставки налога, того, кто заполняет декларацию и куда ее в последствие необходимо передать. В начале материала мы приведем расшифровку аббревиатуры НДФЛ.

Начать работу стоит с пояснения того, как расшифровывается сложное название. Если говорить кратко, то, что такое НДФЛ 3 простыми словами звучит так – это налог на доходы физлиц. Средства взимаются с граждан, имеющих официальный заработок. С любой суммы дохода россиянина удерживается сумма на основании действующей процентной ставки и перечисляется в ФНС. Плательщиками НДФЛ считаются следующие лица:

1. лица, получающие доход и имеющие гражданство РФ;
2. приезжие, пребывающие в РФ не меньше 183 дня (полгода) и получающие доход. Речь идет о резидентах, не обязанных уплачивать налоги, и граждан иных государств;
3. граждане РФ и других стран, фактически на территории государства не проживающих, но имеющих заработок в России.

Рассчитывается и переводится налог непосредственно работодателем гражданина. Формально, налогоплательщик может самостоятельно выполнить необходимые действия по взиманию налога и перечислить удержанный НДФЛ в бюджет, но порядок, предусматривающий ведение всех расчетов работодателем более удобен и практичен. Существует еще одно определение того, что такое НДФЛ 2 простыми словами – подоходный налог. Данный термин применяется обычными гражданами значительно чаще, чем НДФЛ, но имеет то же самое значение.

Для чего он нужен?

Разобравшись с тем, как расшифровывается НДФЛ, стоит несколько слов сказать о его назначении. Деньги, получаемые с заработка каждого гражданина, поступают в федеральный бюджет и в дальнейшем распределяются по различным социальным направлениям:

• выплата пособий беременными женщинам;
• возмещение учащимся, оплачивающим учебу;
• возврат средств при покупке недвижимости;
• выплаты денег по уходу за детьми.

Указанные варианты расходования поступившего налога не ограничены, но производятся в рамках действующих госпрограмм, предусматривающих оказание помощи населению при наступлении определенных случаев.

Ставка налога в России

Подоходный налог в России рассчитывается исходя из процентных ставок, установленных налоговым законодательством. Показатели могут различаться с учетом того, кто выступает налогоплательщиком:

1. 13% – главная ставка, по которой облагаются: заработная плата, аренда, деньги от реализации собственности и дивиденды;
2. 9% – показатель, установленный для нерезидентов, признанных специалистами или имеющих патент;
3. 15% – дивиденды, полученные нерезидентами от российских компаний;
4. 30% – доходы остальных нерезидентов;
5. 35%- лотерейные выигрыши или конкурсные призы, начисления по депозитам, в случае превышения ставки рефинансирования на 5%.

Сколько процентов взимать с дохода плательщика, решает налоговый кодекс, но оформляется и оплачивает налог работодатель гражданина или он сам.

Кто и когда может не платить данный вид налога

Налог оплачивается с любого вида заработка граждан или не граждан страны, но есть ряд исключений, которые не предполагают уплату подоходного налога. К группе таких доходов принадлежат следующие варианты финансовых поступлений:

• Компенсации, предоставленные гражданину от лица государства, например, за утерю жилья или в качестве пособия по сокращению на работе.
• Наследство и дарение.
• Стипендиальные и алиментные выплаты, пенсионное пособие.
• Государственное вознаграждение, например, призы полученные спортсменами или плата донорам.

Кроме льгот по освобождению от подоходного налога, есть еще и вычеты, позволяющие уменьшить сумму исчисленного НДФЛ. Такие возможности предоставляются государством для социального поддержания населения. В частности, речь идет о повышении рождаемости, в связи с прохождением обучения.

Вычеты, предусмотренные налоговым кодексом

Все виды вычетом для расчета НДФЛ характеризуются следующим образом:

Название	Размер вычета, в рублях	Описание
Стандартные	до 3-ех детей – 1400 на каждого; от 3-ех детей – 3000 на каждого; ребенок-инвалид – 12000 на каждого.	Фиксированная сумма, которая предоставляется семьям с детьми, с детьми-инвалидами, с Героями РФ или с инвалидами ВОВ.
Имущественные	Разовый вычет до 2 млн.	Предоставляется при покупке или строительстве жилья, а также, для оплаты ипотечных процентов.
Социальные	В частном порядке	Не фиксированные и рассчитываются, с учетом израсходованной на соцнужды суммы. Здесь учитываются расходы на лекарства, обучение, страхование пенсии или благотворительные расходы.
Профессиональные	Процент от расходов	Рассчитывается, как процент от реальных трат таких работников, как авторов, изобретателей, нотариусов, ИП и адвокатов.

Что такое НДФЛ исчисленный и НДФЛ удержанный – различия и сходство

С 2016 года все компании обязаны подавать стандартный пакет отчетности по подоходному налогу:

1. справка по форме 2-НДФЛ;
2. отчет 6- НДФЛ.

Первый документ оформляется на каждого сотрудника, который получал заработную плату за указанный период. В справке должны присутствовать все начисления: зарплата, премии, оплата по больничному листу и сумму удержанного налога. Документ передается в ФНС до 3 апреля. При пропуске даты, начисляется штраф в 200 рублей за каждую форму.

Второй отчет предоставляется поквартально, до последнего числа месяца будущего квартала. Штраф за отсутствие отчета – 1000 рублей. Форма содержит информацию по всей компании. Иные заработки граждане обязаны самостоятельно задекларировать и передать в ФНС уже другую форму отчета – 3-НДФЛ. Сдается до 30 апреля следующего года. Штраф за непредставление – 1 000 рублей. Все перечисленные варианты отчетов должны содержать информацию об удержанном налоге, то есть, какая сумма должна в дальнейшем поступить в бюджет. При расчете показателя, но до его удержания с заработка или дохода речь идет об исчисленном налоге.

В заключении можно отметить, что информация, позволяющая понять, как переводится НДФЛ, изначально позволяет получить представление о том, зачем необходим данный налог и каким образом он исчисляется.

Похожие статьи