Налоговый вычет на обучение ребенка – это один из социальных налоговых вычетов, который полагается родителям, официально трудоустроенным, у которых ребенок обучается на платном очном отделении учебного заведения, и не достиг 24-летнего возраста.

В налоговом кодексе (в пункте 2 статьи 219) определен порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение. Там сказано, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение имеют право оформить граждане, оплачивающие:

• свое обучение по любой форме обучения (дневной, вечерней, заочной и в любом их сочетании);
• платное образование своего ребенка в возрасте обучающегося, не достигшем 24 лет;
• платное обучение опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо не полнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

В 2017 году по данным ФНС России В 2017 году (письмо № БС-3-11/4769 от 14.10.2016) нельзя возместить расходы за образование супруга.

Рассмотрим более детально основания и порядок оформления и получения социального налогового вычета, касающегося обучения детей.

Родители вправе частично вернуть выплаченный ими налог на доходы физических лиц с суммы, уплаченной за обучение их ребенка в размере 13 процентов.

Какой размер социального налогового вычета на обучение в 2017 году?

Максимально возможный размер суммы, затраченной на обучение детей, с которого возможно получить социальный налоговый вычет в 2017 году составляет 50 тысяч рублей в год. Это означает, что максимальный размер налога, который налоговый орган может возвратить за год составит 6 тысяч пятьсот рублей в год за обучение каждого ребенка.

А вот размер суммы, с которой можно получить налоговый вычет за обучение самих родителей, или их братьев и сестер уже составляет 120 тысяч рублей в год.

Таким образом, вычет на обучение – это процесс многоразовый. Обращаться за ним можно каждый год. За каждый год разрешено к возврату денежных средств не более, чем сумма удержанного в бюджет НДФЛ.

Требования к учебному заведению

Для того, чтобы налоговый орган положительно рассмотрел заявление о предоставлении социального налогового вычета за произведенные на обучение расходы, необходимо, чтобы образовательное учебное заведение имело лицензию на данный вид образовательной деятельности. К таковым учебным заведениям относятся: При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесс ВУЗы, средние учебные заведения, детские образовательные заведения (платные детские сады), учреждения дополнительного образования (школа искусств, музыкальная школа, спортивная школа платных основ).

При этом, не имеет значения, к какому виду собственности данное учебное заведение относится. Это могут быть и государственные и частные учреждения образования, и не только российские.

Важным требованием налоговой службы является тот факт, что квитанции об оплате за обучение должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на ребенка или лицо, за которое производится оплата.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка?

А. При подаче документов в налоговый орган

Для реализации права на налоговый вычет по расходам на оплату обучения родитель должен пошагово совершить следующие действия:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, дополнительно предоставляются копии следующих документов:

• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

5. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

Если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Б. При подаче документов по месту работы

Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет. Образец заявления можно посмотреть в Письме ФНС России от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381 «О получении социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, у налоговых агентов», либо спросить образец в бухгалтерии по месту работы.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для не удержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Образец заявления на возврат НДФЛ можно взять на официальном сайте ФНС России

Как заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ для налогового вычета на обучение детей?

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ заполняется на основе данных из справки о доходах по форме 2-НДФЛ (которую выдает бухгалтерия по месту трудовой деятельности).

Сама декларация достаточно объемная и ее форма, и содержание из года в год может меняться, поэтому, не рекомендуется использовать ее бланки за прошлый год, а тем более старше. Перед ее заполнением стоит внимательно изучить налоговый документ, свежий на момент заполнения. (Для этого нужно воспользоваться актуальным Приказом ФНС России, касающимся порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц). Бывает достаточно сложно самостоятельно правильно и без ошибок с первого раза заполнить эту форму.

Сам бланк декларации легко получить на сайте налогового органа. Там доступен «Личный кабинет налогоплательщика». Есть специальная программа налоговой службы, в которой видны все неправильные действия и ошибки при заполнении формы.

При самостоятельном заполнении бланка важно указать следующие данные и реквизиты: номер налоговой инспекции, ФИО налогоплательщика, его ИНН, реквизиты его паспорта, код страны, сведения о месте жительства, код муниципального образования, наименование организации, КПП, ОКТМО организации по справке 2-НДФЛ), суммы по месяцам (из этой же формы). На вкладке «доходы» нужно выбрать «13» - это 13% налогообложения. Если в каком-то месяце были отпускные, вбивается код 2012, для зарплаты код 2000. Итоговая сумма дохода должна совпасть с той, что в справке 2НДФЛ. Во вкладке «Вычеты» заполняют «Суммы, уплаченные за обучение детей». После того, как форма будет готова, оформляется заявление, в котором указывается рассчитанная сумма возврата налогового вычета за обучение ребенка.

Примеры расчета налогового вычета за обучение

• Юлия в 2016 обучалась в автошколе на права. Ее затраты на такую учебу составили 55000 рублей. При этом ежемесячно Юлия получала зарплату по 35000 рублей. В год она заработала 42 000 рублей. С неё удержали в бюджет налог (13 процентов) что составило 54600 рублей.

Расчет налогового вычета: 55000 * 13 % = 7 150 рублей. Это та сумма, которую она вернет как налоговый вычет (причем в максимально полном ее размере, так как с нее в 2016 году удержан налог больше).

• Иван является студентом на коммерческом (платном) отделении и работает на неполной ставке. Поэтому годовой заработок его составил 115000 рублей. С этого дохода был удержан налог в размере 14 950 рублей. НДФЛ. За 2016 год оплата обучения ему обошлась в сумме 125500 рублей.

Расчет налогового вычета: с Ивана был удержан годовой налог по сумме значительно меньшей чем составляет сумма максимального размера вычета. Вернуть он сможет только 14950 рублей., то есть ту сумму, которая была внесена в качестве налога с заработанных доходов.

• У Марии на иждивении находится трое детей. Ее доход за 2016 год составил 45000 рублей. в месяц до удержания налога. Это составило годовой налогооблагаемый доход в сумме 540000 рублей. Бухгалтерия на работе удержала с НДФЛ в общей сумме 70200 рублей.

В том же году Мария оплачивала:

• 5 000 рублей - за платный детский садик одного ребенка;
• 37500 рублей - за платную детскую музыкальную школу другого ребенка;
• 68300 рублей - за учебу третьего ребенка в учебном заведении.

Расчет налогового вычета: За детский садик Мария получит 6500 рублей. (ограничение в силу закона). За музыкальную школу - 37500 * 13 % = 4875 рублей.

За учебу старшего ребенка в учебном заведении опять же вернут 6500 рублей. Всего же ей полагается 17875 рублей. Таким образом у Марии в сумме налоговый вычет будет максимальным, поскольку размер удержанного с нее налога оказался больше.

В завершение напомним, что затягивать с обращением за налоговым вычетом не стоит, поскольку согласно пункту 7 статьи 78 Налогового Кодекса РФ право на получение налогового вычета за обучение детей действует всего три года с момента, когда средства за обучение были оплачены.

Государство предоставляет российским налогоплательщикам ряд преференций. Одна из них - налоговый вычет за обучение ребенка. Не только граждане РФ могут претендовать на возврат НДФЛ за обучение. Эта льгота актуальна для российских налогоплательщиков с любым паспортом или без него. То есть критерием является не подданство, а факт пополнения бюджета РФ.

Разберем, как это сделать в 2019 году, какие документы собирать и куда направлять.

Социальный налоговый вычет

Законодательством РФ установлено правило по выделению компенсации налогоплательщикам, связанной с их затратами в определенных областях. Часть их является социальный вычет, предоставляющийся в связи с затратами:

• на обучение;
• на лечение;
• на ;
• на благотворительность.

Важно! При обращении за преференцией социальные затраты учитываются в совокупности.

Особенности образовательной преференции

Льгота выделяется сначала в безналичной форме. Деньги на счет получить можно только после личного обращения в Федеральную налоговую службы (ФНС). Таким образом, придется подавать две заявки:

• о назначении компенсации;
• о перечислении денег.

Либо инициировать получение средств через работодателя. При этом налоговый орган уменьшает личные обязательные отчисления по НДФЛ на установленную преференцией сумму. Деньги выплачиваются вместе с заработком, а учитываются путем составления актов с бухгалтером фирмы.

При исчислении преференции придерживаются таких правил:

1. вычет применяется к базе НДФЛ определенного года;
2. ограничивается суммой уплаченного налога;
3. на следующий период не переносится;
4. затребовать льготу можно многократно при появлении, обуславливающих ее выделение, обстоятельств;
5. сумма преференции ограничивается в пределах отчетного года (статья 219 Налогового кодекса).

Справка! Законодательством разрешено использовать преференцию за обучение в образовательных учреждениях, прошедших государственное лицензирование. Не существует ограничений, связанных:

• с типом учебного заведения;
• формой собственности;
• местом дислокации (в пределах РФ или за рубежами страны).

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому полагается

В 219-й статье НК приводится перечень лиц, которым полагается данная льгота. Это люди, потратившие средства на обучение в лицензированном образовательном учреждении. Конкретные показатели приведены в таблице.

Таблица налогоплательщиков, обеспечивающихся налоговой льготой за обучение

Справка! Документы должны быть оформлены на заявителя, а не на обучающегося человека.

Об образовательных услугах

Вычет разрешено оформить на услуги, предоставляемые учреждением в рамках закона № 3266-1 от 10.07.1992 «Об образовании» (утратил силу). К таковым относятся не только ВУЗы. В перечень входят:

1. Детские сады.
2. Школы всех звеньев.
3. Учреждения дополнительного образования:
   • для взрослых (курсы, автошколы и другие);
   • для несовершеннолетних (музыкальные, художественные, спортивные школы и иное).

Справка! Образовательная организация может иметь любую форму собственности:

• государственную;
• частную;
• иную.

Скачать для просмотра и печати:

Сколько средств возвращают

Величина преференции зависит от получателя образовательных услуг:

• налогоплательщик обеспечивается максимальной суммой в 120 тыс. руб.;
• столько же полагается, если учится брат или сестра заявителя;
• размер льготы за остальных родственников ниже - до 50 тыс. руб.

Следует помнить, что образовательная льгота является частью социальных вычетов, на которые распространяется правило максимума. Например, если гражданин потратил на лечение 90 тыс. руб., то на обучение остается всего 30 тыс. руб.

Подсказка! Преференция предусмотрена на все время обучения, даже на период академического отпуска.

Пример

В 2016 году менеджеру Корнакову А.П. предложили должность креативного директора с зарплатой в размере 60 тыс. руб.

Мужчине необходимо было повысить квалификацию. Приняв предложение, он одновременно поступил в ВУЗ на платной основе. Стоимость годового курса составила по договору 120 000 руб. Всего 3 года.

Корнаков А.П. оплатил весь период сразу, внеся 360 000 руб. А в январе 2017 года обратился за преференцией по налогам. Он предоставил документы об оплате обучения (иных оснований для получения вычета не было).

Расчет таков:

1. За 2016 год с Корнакова отчислили НДФЛ в сумме: 60 000 руб. х 12 мес. х 13% = 93 600 руб. (предельная база для предоставления льготы).
2. В расчет преференции берется граничная сумма в 120 000 руб. (общие расходы 360 тыс. руб. превышают установленный максимум): 120 000 р. х 0,13 = 15 600 руб.
3. Таким образом, Корнакову предоставлен максимальный вычет.

Вывод: ошибка мужчины заключается в том, что он сразу оплатил все три года обучения. Если бы средства вносились ежегодно, то он смог бы увеличить размер преференции: 15 600 руб. х 3 г. = 46 800 руб.

Методика получения

Описываемая льгота оформляется в налоговых органах. При этом специалисты учитывают такие требования НК:

• документы в общем порядке принимаются на следующий год после внесения средств за услуги;
• действует срок давности на обращения за компенсацией - 3 года (в 2018 можно было обратиться за преференцией за 2017, 2016, и 2015 годы);
• если заявитель планирует получить компенсацию через работодателя, то разрешено обращаться в год внесения денег (статья 1 закона № 85-ФЗ от 06.04.2015).

Справка! Деньги должны быть возвращены заявителю в течение месяца с даты поступления в налоговый орган обращения, но не ранее окончания камеральной проверки. Скачать для просмотра и печати:

Какие бумаги подавать

Чтобы получить компенсацию, необходимо доказать факт внесения средств за получение образовательный услуг установленным законом лицом. Из этого следует, что набор бумаг варьируется в зависимости от ситуации.

В общий пакет входят:

1. декларация 3- НДФЛ;
2. справка с места службы о доходах за отчётный период (2- НДФЛ);
3. копия договора с образовательной организацией:
   • с указанием реквизитов лицензии;
   • либо отдельно копия самой лицензии;
   • дополнительное соглашение, если цена возросла в отчетном году;
4. платежные документы, подтверждающие факт внесения средств.

Для сведения! Если оплата производится ежегодно, то полный набор документов подается только при первичном обращении. К последующим прикладываются только чеки.

При внесении денег за образование иного лица (из перечня выше) потребуется дополнительно:

• справка о том, что услуги предоставляются в очной форме;
• свидетельство ребенка о рождении;
• решение о назначении опекунства;
• документы, подтверждающие родственные связи с сестрой или братом.

Важно! Нужно указать способ получения компенсации:

• через налоговый орган (отдельное заявление);
• через работодателя (указать его реквизиты).

Заявление на перевод денег

После проведения камеральной проверки сумма компенсации оказывается на персональном счете налогоплательщика. Право гражданина:

• обратиться в налоговый орган за получением;
• попросить учесть через работодателя;
• отложить выделение средств на более поздний период (до трех лет).

Заявление о переводе денег на лицевой счет имеет установленную форму. Образец можно скачать на официальном сайте ФНС. Структура документа такова:

1. Шапка (правый верхний угол листа) должна содержать сведения:
   • наименование налогового органа;
   • адрес расположения;
   • персональные сведения налогоплательщика:
     • ФИО полностью в именительном падеже;
     • адрес регистрации;
     • контактный телефон;
2. В центре наименование «Заявление»;
3. Ниже с красной строки (оставив поля 3 см) просьба о перечислении на счет средств социального вычета за такой-то период;
4. Реквизиты банка и карты;
5. Подпись и дата.

Внимание!При составлении обращения следует отделять образовательные расходы от сопутствующих (они разделены в договоре).

Как получить у работодателя

На месте службы компенсацию учитывают в год внесения денег за обучение. Алгоритм обращения таков:

1. Подготовить все документы из вышеприведенного списка.
2. Отнести заявление в местное отделение ФНС.
3. Спустя 30 дней, получить на руки справку.
4. Отнести ее в бухгалтерию и написать заявку о предоставлении компенсации.
5. Сумму компенсации учтут при расчете заработной платы.

Совет! Если работодатель не успеет учесть всю полагающуюся сумму, за остатком можно обратиться в налоговый орган в следующем году.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое обучение или обучение своих детей, братьев, сестер, то вправе вернуть 13 % от стоимости обучения.

Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за обучение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.

При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали обучение в ВУЗе в 2012 - 2016 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2018 году вы сможете вернуть деньги только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Вычет предоставляется по расходам на:

1) Собственное обучение (любая форма обучения: дневная, вечерняя, заочная и др.).

2) Обучение своих детей, братьев, сестёр в возрасте до 24 лет по очной форме обучения при условии, что договор оплаты образовательных услуг и все платёжные документы оформлены на вас.

3) Обучение опекаемых подопечных до 18 лет и бывших опекаемых до 24 лет по очной форме обучения.

Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется, только если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Тогда при наличии лицензии вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, таких как, например:

• детские сады и школы
• учреждения дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков, повышения квалификации и т.п.)
• учреждения дополнительного образования детей (спортивные секции, музыкальные, художественные школы и т.п.)

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение можно получить не только в государственных, но и в частных учреждениях (как российских, так и зарубежных).

Размеры

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.

1) Вычет за собственное обучение, либо обучение брата или сестры.

Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 120 000 руб. в год. То есть при применении этого вычета максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к обучению, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если хотите, например, воспользоваться одновременно вычетом на обучение и , то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Вычет за обучение собственных или подопечных детей.

Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 50 000 руб. в год. Поэтому максимальная годовая сумма к возврату - 6 500 руб. за каждого ребёнка (50 000 руб. * 13%).

То есть за 2 обучающихся детей - вычет 13 000 руб., за троих - 19 500 руб. и т.д. Вычет в 50 000 руб. - это общая сумма для двух родителей (опекунов). Например, при обучении 2 детей - сумма вычета либо 100 000 руб. на одного родителя, либо по 50 000 руб. - на каждого из них.

Как его получить в 2018 году

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

1. . Можно получить на работе в бухгалтерии

   (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).

2. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
3. с реквизитами банковского счёта, на который

   Будут перечислены деньги.

4. Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость обучения. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата). Если увеличилась стоимость обучения, то необходимо предоставить доп. соглашение к договору.
5. Лицензия учебного заведения на осуществление образовательной деятельности (заверенная копия). Подаётся, если в договоре на обучение не указаны её реквизиты.
6. Копии платёжных документов, подтверждающие оплату обучения заявителем (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ ДЕТЕЙ - дополнительные документы:

• Свидетельство о рождении ребенка (копия).
• Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения (требуется, если в договоре отсутствует указание на форму обучения).
• Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ БРАТА / СЕСТРЫ - дополнительные документы:

• Копия свидетельства о рождении брата / сестры.
• Копия собственного свидетельства о рождении.
• Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения (требуется, если в договоре отсутствует указание на форму обучения)

ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ ЗА РУБЕЖОМ - дополнительные документы:

• Нотариально заверенный перевод всех документов, составленных на иностранном языке.

Заявление с просьбой предоставить вычет (это не то же самое, что заявление о возврате НДФЛ), которое иногда требовали ранее, теперь подавать НЕ нужно.

После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

В случае положительного решения в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Пример вычета за собственное обучение

В 2017 году Иванов К.К. заплатил за своё обучение 125 000 руб.

Его доход за 2017 год - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на обучение.

Расходы для социальных вычетов ограничены 120 000 руб.,

Поэтому сумма возврата составит - 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (15 600 руб.)

Пример вычета за обучение детей

В 2017 году Иванов К.К. заплатил: за обучение дочери в ВУЗе - 90 000 руб.

А за обучение сына на курсах английского языка - 35 000 руб.

Его доход за 2016 год - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год - 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на обучение своих детей.

Расходы на обучение ребёнка ограничены 50 000 руб., поэтому за обучение дочери

В ВУЗе Иванов К.К. сможет вернуть только 6 500руб. (50 000 руб. * 13 %).

За обучение сына английскому языку сможет вернуть - 4 550 руб. (35 000 руб. * 13 %).

Сумма возврата за обоих детей составит - 11 050 руб. (6 500 руб. + 4 550 руб.).

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (11 050 руб.)

Уважаемые наши читатели, мы рады снова предоставить вам познавательный материал. В нем речь пойдет о налоговом вычете при оплате за обучение. В каком порядке вам обязаны вернуть деньги, потраченные на образование и как написать заявление на возврат налогового вычета?

Статья будет полезна тем гражданам, которые хотят получить налоговое возмещение. Оплата учебы производится при наличии договора с образовательным учреждением на оказание услуг. С этой суммы можно вычесть НДФЛ в размере 13 %, которые будут доплачены за налогоплательщика из бюджета.

Внимание! Подача заявления является обязательным условием назначения налогового вычета из оплаты за обучение.

Заявление на налоговый вычет из оплаты за обучение

В ситуации, когда налогоплательщик потратил деньги на оплату своего собственного обучения или близких родственников, то он вправе рассчитывать на некое послабление. Что оно собой представляет и кем вычитывается, мы разберем в этой главе. Ниже представим вашему вниманию образец заявления и заполненный его бланк, который можно использовать как пример для собственного его составления.

Ст. 219 НК в части 1-2 пунктов рассказывает о предоставлении вычета на обучение.

Итак, особенности назначения налогового вычета за обучение:

1. Компенсацию из бюджета можно получить при оплате своего обучения и учебы близких родственников (брат, дети, опекаемых лиц).
2. У заведения, на счета которого переводятся средства, должна быть лицензия.
3. Возраст обучаемого налогоплательщика не ограничен. Не имеет значения, сколько вам лет, пока вы платите налоги, можете обратиться за льготой.
4. Предусмотрен лимит по сумме, ежегодно выделяется лимит по расходам в размере 120 000 рублей.
5. Если речь идет об обучении близких родственников заявителя, то их возраст не должен превышать 24 года и на каждого из них максимальный расход должен составлять 50 000 рублей, не более того.
6. При переводе средств из бюджета материнского капитала вычета не предусмотрено.
7. Под вычет попадают только фактические расходы.
8. Преференция предоставляется только тем гражданам, которые регулярно платят со своей заработной платы НДФЛ.

На заметку! Если объем дохода плательщика меньше уплаченных им за обучение средств, ему вернут из бюджета только фактически уплаченную туда за год сумму.

Куда подавать заявление

Получателем заявления на предоставление вычета может стать как работодатель, так и налоговый орган. Если плательщик намерен решать вопрос через ФНС, то нужно быть готовым к тому, что вычет выплачивают по истечению года с момента совершения платежа. Такой срок выдерживают для определения суммы, уплаченных в бюджет средств.

Важно! Максимальный срок, в который лицо может воспользоваться вычетом, составляет три года с момента совершения выплаты.

Порядок действий при подаче заявления в ФНС:

1. Собрать форму справки 2-НДФЛ с каждого места работы.
2. Заполнение декларации, форма 3-НДФЛ. Заполняются графа прихода и расходных операций (в их числе расходы на обучение).
3. Подача бумаг в ФНС по месту жительства.

Теоретически заявления на вычет отдельно подавать не надо, так как в декларации НФЛ-3 содержится указанный вычет. Но так как в этом образце документа не предусмотрено графы для платежных реквизитов, по которым будет перечисляться компенсация, ходатайство все-таки необходимо.

Закон не закрепляет стандартной формы заявления. Следовательно, можно писать его в произвольном виде. Сотрудник налоговой инспекции не может отказать в приеме бланка, в котором содержится вся необходимая информация. Но для облегчения написания обращения налогоплательщиком обращения предусмотрен определенный образец.

Закон не устанавливает обязательной формы заявления на вычет, тем не менее, налоговой службой закреплен некий стандарт. Во избежание разногласий, исправлений рекомендуется подавать заявление по образцу, утвержденному ФНС.

Состав заявления

На нашем сайте представлен образец, следуя которому вы можете заполнить представленный для скачивания в форме 111251 бланк.

Заявление на вычет при оплате за учебу подается в налоговую инспекцию после заполнения всех листов, всего их три. На первую страницу вписываются данные заявителя и сведения по вычету. Второй лист предназначен для внесения банковских реквизитов, по которым произведут перечисление возвратных средств. Третий лист включает личную информацию претендента на выплату. Данные по паспорту + место регистрации.

Внимание! Заполнять данные можно машинным способом, но подпись должна быть «живая» от руки.

1. ИНН (КПН заполняют только предприятия).
2. Порядковый номер обращения в формате «1», «2».Номер зависит от того какой раз вы обращаетесь, за один раз можно подать несколько заявлений. При необходимости получения вычета за несколько лет подается два бланка сразу, второй или третий номер может иметь место, если первые обращения были составлены не по правилам.
3. Код налоговой инспекции.
4. ФИО заявителя. Вносить нужно печатными буквами.
5. Ссылка на статью НК, которая гарантирует вычет. Это ст. 78 НК.
6. Код причины переплаты. Для вычета с оплаты по обучению указываем код «1».
7. Код платежа тоже «1».
8. Сумма возврата. Цифры выравниваются по правому краю строки.

Внимание! Сумма в заявлении должна совпадать с показателями из декларации НДФЛ-3. Вписывается она в строку «50».

1. Налоговый период. Обозначается он двумя буквами, двумя цифрами и годом, за который предусмотрена компенсация. Для физлиц за 2018 год прописываем «ГД.00.2018», где «ГД» — показатель для граждан, 2018 – год обучения, а «00» — годовой период оплаты.
2. ОКТМО. Он обозначает код региона проживания заявителя.
3. КБК. В этой строке указывается код дохода. Посмотреть двадцатизначное число можно в налоговой квитанции. Если речь идут об уплаченном ранее подоходном налоге, то прописываем в строке «182 101 02010 01 1000 110».
4. Количество страниц заявления. Пишем «01», «02» или «03в зависимости от количества документов, приложенных к заявлению.

В самом конце первого листа ставится код «02» или «03» зависит от того подаете вы обращение лично или через представителя. Если принесли сами, то ставим «03» и указываем свой номер телефона + дата + подпись. При делегировании полномочий третьему лицу указывается «02» + ФИО + данные по доверенности.

1. ФИО заявителя;
2. Данные по паспорту.
3. Банковские реквизиты:

• наименование банковского учреждения;
• банковские реквизиты;
• код «1» + номер счета.

При необходимости выписку с реквизитами своего карточного/текущего счета можно взять в отделении банка, где вы его открывали

После ФИО нужно указать код документа, удостоверяющего личность:

• 21 – паспорт РФ;
• 07 – военный билет;
• 03 – свидетельство о рождении;
• 10 – паспорт иностранца.

1. Паспортные данные + код документа.
2. Адрес регистрации, должен соответствовать данным из паспорта.

Внимание! Если на первой странице заполнен ИНН, то третий лист можно оставить без заполнения.

Дополнительные документы

Как уже отмечалось выше, перед подачей заявления подается 3-НДФЛ декларация. Кроме того нужно подать такие бумаги:

• копия договора на обучение;
• копия чеков и иных расчетных документов, которые подтверждают факт оплаты;
• документ, определяющий родство между заявителем и обучающимся в ВУЗ лицом.

• Вопрос: Можно подавать карточный счет сына, если я заявлял о вычете?
  Ответ: Нет, данные собственника счета должны совпадать с данными заявителя.

Последнее обновление Март 2019

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:

за обучение детей

1. копия свидетельства о рождении ребенка ;
2. , подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
3. копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

При оформлении налогового вычета за брата/сестру дополнительно предоставляются:

1. копия собственного свидетельства о рождении ;
2. копия свидетельства о рождении брата/сестры ;
3. справка из образовательного учреждения , подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.

При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом дополнительно предоставляются:

1. нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов .

Подготовка документов с помощью сервиса "Верни Налог"

Cервис "Верни Налог" поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата . Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Похожие статьи