Общая система налогообложения или ОСНО – это налоговый режим, на котором могут работать любые организации и ИП. Ограничений на этом режиме никаких – ни по видам деятельности, ни по уровню дохода, ни по количеству работников. Однако популярностью у малого бизнеса ОСНО не пользуется, и причина этому – высокая налоговая нагрузка и сложная отчетность.

Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.

Подоходный налог

Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.

Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%. Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е. физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.

Большой плюс НДФЛ для предпринимателя – это возможность получить имущественный вычет после покупки жилья. Из бюджета можно вернуть до 260 000 рублей уплаченного подоходного налога, поэтому, если у вас есть планы по покупке жилой недвижимости, ОСНО может оказаться выгодным вариантом.

НДФЛ платят на доход, т.е. не на всю выручку от торговли или оказания услуг, а на разницу между доходами и расходами. Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ. Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.

Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день. Но в 2019 году 30 апреля — рабочий день, поэтому переноса срока здесь не будет.

Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

Налог на добавленную стоимость

В процессе создания своего дела предпринимателю предстоит выбрать способ работы с государством. Если фирма зарегистрирована как общество с ограниченной ответственностью (ООО), то следует разобраться с теми возможностями, которые предоставляет законодательство. Дело в том, что система налогообложения для ООО может быть выбрана владельцем на основании элементарного расчета.

Основные понятия

Под режимом налогообложения понимается совокупность отчислений, производимых компанией или индивидуальным предпринимателем в адрес бюджетов разных уровней:

1. федеральный;
2. региональный;
3. местный.

Каждый обязательный платеж описан в законодательстве. При этом нормативные акты содержат информацию о методиках расчетов полагающихся сумм и получателях (уровнях бюджета).

В законодательстве предусмотрено несколько вариантов исчисления обязательных налогов и сборов. Как правило, руководитель ООО старается подобрать менее затратную систему:

• ту, где отчислений в бюджет меньше;
• не нужно привлекать лишних специалистов (экономия зарплаты).

Внимание: при упрощенной системе налогообложения все начисления сводятся в единый платеж. То есть предпринимателю не нужно вести сложную бухгалтерию. Скачать для просмотра и печати:

Из чего выбирать

В налоговое законодательство России заложена возможность для предпринимателя подобрать приемлемую схему отчислений. Всего для ООО подходит четыре варианта:

1. упрощенная система - УСНО;
2. общая или традиционная - ОСНО;
3. по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД);
4. по единому сельхозналогу (ЕСХН) - подойдет только тем, кто работает в соответствующей отрасли.

Внимание: отличаются методики взиманием подоходного налога. За тружеников обязательные сборы все платят одинаково.

Упрощенка

Разберем каждую методику отдельно. Так будет понятно, чем они отличаются. Дело в том, что сами методики в теории закладывались для различных объемов и видов деятельности. К примеру, людям, делающим небольшой оборот, вполне подойдет упрощенка, а если продажи велики, то она уже не так выгодна.

Критерии предприятий, которым разрешено использовать УСНО:

• численность наемных тружеников не должна превышать 100 человек;
• доходность - до 20 млн руб.

Преимущества метода:

1. перечислять в бюджет позволено:
   • единый налог, вместо отчислений на прибыль, НДС и других;
   • обязательные сборы в фонды;
   • НДФЛ из дивидендов;
   • иные обязательные;
2. предоставляется выбор способа определения налогооблагаемой базы:
   • «доход» - 6%;
   • «доход - расход» - 15%.

Важно: последняя методика не позволяет вычесть из налогооблагаемой базы некоторые расходы.

Общепринятое правило определения подходящей методики таково:

• если расходы на организацию работы предприятия значительны, то лучше исчислять 15% от разницы между затратами и поступлениями;
• когда вложения не особо велики, то лучше использовать 6% систему.

Пример

Допустим, ООО за месяц отразило в балансе такие показатели:

• поступления - 600 000 руб.;
• выплата заработка - 80 000 руб.;
• расходы на организацию деятельности - 100 000 руб.

При этом обязательные отчисления в бюджет составили:

1. НДФЛ с зарплаты по ставке 13%:
   • 80 000 руб. х 0,13 = 10 400 руб.
2. В Пенсионный фонд ставка составляет 14%:
   • 80 000 руб. х 0,14 = 11 200 руб.
3. В Фонд социального страхования (0,2%):
   • 80 000 руб. х 0,002 = 160р.
4. По единому налогу (ЕН) в 6%:
   • 600 000 руб. х 0,06 = 36 000 руб.

Важно: в данной методике заложено правило, позволяющее ограниченно уменьшать сумму налогового перечисления на величину обязательных взносов, но не более, чем на 50%.

Таким образом, в нашем случае ЕН будет снижен:

• 36 000 руб. - 11 200 руб. = 24 800 руб.

Общий размер отчислений в бюджет составил:

• 10 400 руб. + 11 200 руб. + 160руб. + 24 800 руб. = 46 560 руб.

Прибыль ООО исчисляется вычитанием всех платежей:

• 600 000 руб. - 100 000 руб. - 46 560 руб. - (80 000 руб. - 11 200 руб.) = 384 640 руб.

В случае распределения всего дохода в качестве дивидендов необходимо еще учесть НДФЛ в размере 9%:

• 384 640 руб. х 0,09 = 34 617,60 руб.

Для сведения: при данной системе налогообложения значительно выгоднее распределять дивиденды, а не выплачивать зарплату хозяину предприятия. НДФЛ ниже (9 и 13%).

Общий метод налогообложения

ОСНО намного сложнее, чем упрощенка. Но она выгоднее для предприятий, имеющих большой оборот. А тем, у кого доходность превышает 20 млн рублей, запрещен ЕН. Им приходится поневоле использовать ОСНО. Отличительные черты данного исчисления:

1. отчисление следующих налогов:
   • НДС в размере 18%;
   • на прибыль - 20%;
   • на имущество - 2,2%
   • социальный - 26%;
2. необходимость произведения сложных расчетов, то есть обязательны услуги опытного бухгалтера;
3. использование специального программного обеспечения (1-С).

Выгоды этой методики состоят в том, что под каждый налог база считается по своим правилам. На круг получается, что отчисления могут быть меньше, чем на упрощенке.

Внимание: недостаток состоит в том, что затруднительно взаимодействовать с ООО, применяющими УСНО.

Сельхозналог (ЕСХН)

Данный вид налогообложения разработан для предприятий, отвечающих следующим критериям:

• более 70% оборота составляют доходы от производства или переработки сельскохозяйственной продукции;
• суммы прибылей ограничены 20 млн руб.

Внимание: в данном случае все иные налоги объединены в единый. Это упрощает деятельность мелких и средних производителей сельхозпродуктов.

ЕНВД

Вмененка доступна только для определенной категории предприятий. Критерии таковы:

1. число тружеников не превышает 100 человек;
2. доля в уставном фонде иных организаций - не более 25%;
3. перечень видов деятельности устанавливают региональные власти.

При применении ЕНВД не отчисляются такие налоги:

• на имущество;
• НДФЛ.

Внимание: законодательно возможность применять ЕНВД ограничена 2021 годом. Введена система для того, чтобы региональные правительства получили механизм стимулирования работы предприятий, важных для соответствующего субъекта федерации.

Как выбирать системы налогообложения

Каждый способ работы имеет преимущества и недостатки. Идеальной, к сожалению, пока не создали. Поэтому специалисты рекомендуют определяться исходя из вида и способа деятельности.

Внимание: при регистрации ООО ей ставят обычный план налогообложения. Руководитель обязан определиться со спецрежимом в течение пяти дней и подать соответствующую заявку.

Упрощенка привлекает следующими моментами:

1. снижен налогооблагаемая база;
2. меньше отчётности;
3. проще расчеты;
4. можно выставлять счета по НДС контрагентам.

Внимание: для ООО, работающих с населением, больше подходит вмененка. Если региональные документы позволяют, лучше остановиться на ней.

Что подойдет интернет-предпринимателям

Большинство виртуальных предпринимателей останавливаются на упрощенке. Причем специалисты говорят, что это правильный выбор. Однако следует внимательнее относиться к системе формирования базы налогообложения:

1. «доход-затраты» подойдет тем, кто делает большую наценку на товары (более 60%);
2. в иных случаях следует останавливаться на 6% методике;
3. если имеются магазины или витрины в реале, то можно подумать о ЕНВД.

Внимание: не следует забывать, что придется вернуться к традиционным методам при возрастании оборота.

Они также имеют свои выгоды. При применении упрощенки снижается уровень отчислений в бюджет. Однако такая система не позволяет:

• использовать суммы потерь для снижения отчислений в будущем;
• показывать убыточность.

Для розничной торговли

Как правило, при существовании возможности предприниматели останавливают свой выбор на ЕНВД. Его преимущества для розницы таковы:

• не нужны кассовые аппараты;
• небольшое количество отчетных бумаг.

Внимание: недостаток состоит в том, что приходится платить налог на площадь.

Как сменить использующуюся систему

Для того чтобы перейти на упрощенку, следует отправить уведомление в налоговые органы. Его нужно сопроводить пакетом документов, подтверждающих соответствующие критерии. Следует помнить, что при выходе за граничные рамки придется вернуться к традиционной бухгалтерии.

Тем, кто не успел заявить о применении упрощенной системы сразу после регистрации, придется подождать установленного периода:

• с 1 октября до окончания года.

Внимание: новый порядок исчисления налоговых сумм применяется с начала отчетного периода.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность и в какие сроки сдаёт ООО на ОСНО.

Сегодня вы узнаете:

1. Когда нужно отчитаться по налогам.
2. В какие сроки нужно отчитаться перед внебюджетными фондами.
3. Порядок подачи нулевой отчётности.

Важно! Всю отчетность по всем видам налогообложения вы можете всегда посмотреть в . С ним вы не пропустите ни один отчет.

ОСНО и её особенности

Если вы своевременно не проинформируете налоговый орган о намерении встать на учёт в качестве налогоплательщика, к примеру, по , то ОСНО будет вашим негласным выбором на весь календарный год.

Общая система налогообложения отличается самым большим пакетом документов, которые необходимы для ведения ООО. Отчётность осуществляется на регулярной основе. Уклонение от своевременной подачи бумаг в налоговый орган или внебюджетные фонды грозит пенями и штрафами.

На ОСНО ООО оплачивает три основных вида налогов:

• по ставке в 20%;
• до 2,2% в зависимости от региона;
• (в зависимости от вида деятельности – 0, 10 или 20%).

Помимо вышеуказанных налогов, ООО при укомплектованном штате оплачивает 13% с ежемесячного заработка сотрудников в качестве . 30% уплачивается во внебюджетные фонды за каждого наёмного работника. Если в собственности ООО имеется земля, недвижимость, транспортные средства, – за них также уплачиваются суммы в налоговый орган.

Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО

К налоговым формам отчётности ООО на ОСНО относят следующую документацию:

• Декларации (например, на налог по прибыли или по транспортному сбору);
• Ежеквартальное оформление авансовых платежей;
• Сведения образца 2-НДФЛ за людей в штате;
• Данные о количестве наёмного персонала;
• Сведения о тех доходах, которые были уплачены в пользу иностранных компаний.

Мы собрали сведения о налоговой отчётности в следующей таблице.

Вид отчёта	Сроки	Особенности
	25-го апреля (за первый квартал); 25-го июля (за второй отчётный квартал); 25-го октября (за третий промежуток в три месяца); 25-го января (за четвёртый квартал)	Подаётся один раз в каждый квартал в электронной форме до 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Учитываются база для расчёта, сам налог и возможные вычеты
	28 апреля (за первые три месяца); 28 июля (за полгода); 28 октября (за прошлые 9 месяцев работы); 28 марта (на основе прошедшего отчётного года)	Если оплата происходит поквартально, то отчётность передаётся в налоговый орган в электронном виде каждый квартал, а также по окончании года. Если осуществляется авансовая оплата по полученным доходам за месяц, то документация подаётся до 28 числа после завершения месяца, в котором получена прибыль
	30 апреля (за первые три месяца); 30 июля (за 6 месяцев деятельности); 30 октября (за 9 месяцев работы); 30 марта (на основе итогов ушедшего года)	Условия уплаты налога устанавливаются местными нормативными актами. Отчётность предоставляется раз в 3 месяца в электронном или бумажном виде, в зависимости от среднесписочной численности работников, нарастающим итогом. Затем подаётся годовая декларация.
		Срок сдачи декларации устанавливается местным законодательством. Сумма зависит от мощности двигателя, стоимости, вида транспорта, количества единиц и других характеристик
		Оплачивается согласно тарифам региона проживания
		Если в компании трудится 24 и менее человек, то отчёт сдаётся в распечатанном формате
	30 апреля (за 1 квартал); 31 июля (за 1 полугодие); 31 октября (за 9 месяцев) До 1 апреля по итогам прошлого года	Отчет можно сдать в бумажном варианте предпринимателям, имеющим штат менее 25 человек, если свыше, то только в электронном формате.
Данные о количестве наёмных сотрудников	Не позже 20 января по итогам прошедшего года	Отчётность подаётся в налоговый орган в электронной форме раз в год, в бумажном формате – если численность работников менее 100 человек.

Перечисленные формы отчётности направляются в налоговый орган по месту регистрации ООО.

Передать сведения можно несколькими способами:

• Лично обратившись в налоговый орган (если отчёты распечатаны) – это может сделать директор или уполномоченное лицо по нотариальной доверенности;
• Посредством сайта налоговой (необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет и оплаченную цифровую подпись);
• Через спец.операторов, имеющих аккредитацию в налоговых органах;
• Отправив заказное письмо с описью вложенных бумаг.
• В этом случае датой предоставления отчетов будет служить дата принятия их сотрудником почты.

Отчитываемся перед внебюджетными фондами

Наличие наёмного персонала в штате обязывает ООО вести дополнительную отчётность. Необходимо на регулярной основе передавать сведения в Пенсионный Фонд по месту регистрации ООО, Фонд медицинского страхования, а также ФСС.

Данные по времени и условиях подачи бумаг представлены нами в таблице.

Вид отчёта	Сроки	Особенности
Подтверждение приоритетного направления деятельности ООО		Чтобы социальный фонд определил тарифы по рискам здоровья для сотрудников, требуется передать в ФСС отчётность: Заявление, подтверждающее главный вид деятельности ООО; Справку, свидетельствующую о форме деятельности; Заверенную ксерокопию пояснительной записки на основе бухгалтерского баланса ушедшего года
	30 апреля; 30 июля; 30 октября; 30 января (годовая отчётность)	Квартальная отчётность сдаётся за каждые три месяца деятельности ООО по образцу РСВ-1. Если в ООО трудится более 24 человек, то сдача отчётности происходит только в электронной форме
	В распечатанном варианте: 20-го апреля (за первые три месяца деятельности); 20-го июля (за первые полгода); 20-го октября (за прошедшие 9 месяцев); 20-го января (за ушедшие 12 месяцев). В электронном образце: 25-го апреля; 25-го июля; 25-го октября; 25-го января.	С 2017 года отчётность в ФСС сдаётся только по возможным профессиональным заболеваниям и травматизму наёмных сотрудников на службе
	До 15 числа (за прошлый месяц)	Отчёт передаётся в электронном формате раз в месяц. Если в ООО трудится 24 человека и менее, то допускается сдавать документ на бумаге
		Отчетность предоставляется на бумаге предпринимателями, имеющими наемных работников менее 25 человек, в остальных случаях только в электронном формате.

Бухгалтерская отчётность в деятельности ООО

Не освобождается ООО и от ведения бухгалтерской отчётности. Она необходима для регулирования внутренних процессов компании.

К документам предъявляются строгие требования со стороны законодательства. Если у налоговой инспекции возникнут какие-либо вопросы к вашему ООО, её представители займутся изучением именно бухгалтерской документации. Отчётность подаётся за ушедший год, в котором велась деятельность ООО.

В таблице собраны условия предоставления отчётности и периоды сдачи.

Вид отчёта	Сроки	Особенности
	Не позже 31 марта по ушедшему году	Этот вид отчёта (как и оба ниже перечисленных) подаётся в налоговую службу, регистрирующую ООО, а также в региональное отделение Росстата. Документ формируется в течение одного календарного года с 1-го января по 31-е декабря. Если штат ООО включает 100 человек и выше, то бумаги формируются электронно. Начиная с отчета за 2019 год, баланс будет представляться только в электронном формате. Исключение составляет малый бизнес – ему можно еще один год сдавать на бумажных носителях.
	До 31 марта	Ранее именовался отчётом о прибылях и убытках компании
(о годовом изменении активов, движении наличных и безналичных средств ООО и другие)	До 31 марта	Сдаются, как и основные документы

Подаём нулевую отчётность правильно

Существует понятие нулевой отчётности, которая подаётся ООО по следующим причинам:

• ООО не взаимодействовало с контрагентами, ничего не продавало и не получало доходов;
• По не было никаких движений;
• В кассе ООО не зафиксировано трат и поступлений;
• ООО функционирует без работников (или им не выплачивался заработок).

Как видим, отсутствие деятельности зарегистрированного ООО не освобождает ответственных лиц от ведения отчётности. В любом случае вы обязаны отчитаться в налоговый орган и даже во внебюджетные фонды.

Нулевая отчётность включает в себя такие документы:

• Единую упрощённую декларацию (вместо общепринятого отчёта о прибылях ООО) – сдаётся раз в квартал не позже 20-го числа после очередных трёх месяцев;
• Данные бухгалтерского баланса (не позже 31 марта за прошедший отчётный год);
• Отчёты в Пенсионный Фонд (не позже 30 числа, идущего после завершения квартала);
• Сведения в социальный фонд (не позже 15 апреля за годовой период).

Если в какой-то временной промежуток деятельность ООО не осуществлялась, то в соответствующих полях отчётности необходимо проставить нули. При полноценном режиме работы ООО, и движении капитала по расчётному счёту, необходимо отразить эти данные в годовой отчётности для расчёта налога на прибыль.

Грамотный выбор налоговой системы обеспечивает предприятию посильную налоговую нагрузку. Однако не все компании могут сделать такой выбор: в отдельных случаях применение общего налогового режима является единственным вариантом работы.

Но так ли плоха эта система налогообложения, как многие это себе представляют?

Общий налоговый режим. Что это такое? И выгодно ли?

Специфика этой налоговой системы и ее отличие от других вариантов налогообложения заключено в том, что предприятие-налогоплательщик обязано платить и отчитываться сразу по нескольким налогам, вести по ним налоговый учет и соблюдать требования соответствующих глав Налогового Кодекса РФ.

Можно ли перейти на ОСНО с других режимов налогообложения?

Как правило, такой переход редко осуществляется по желанию самой компании.

Обычно необходимость перехода на общую систему связана с тем, что предприятие не удержалось в рамках, какие установлены для налоговых спецрежимов:

Во всех вышеперечисленных случаях предприятие получит на руки уведомление об утрате права на конкретный спецрежим и о переходе на другую налоговую систему.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО рассказано в следующем видеоматериале:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Базовые налоги данного режима

Как уже отмечалось ранее, общая система налогообложения включает в себя сразу несколько отдельных налогов , но основными являются:

Налог на добавленную стоимость

У этого налога действуют 3 процентные ставки : 0, 10 и 18. При этом «0» тоже является ставкой, право применения которой нужно подтверждать в налоговой инспекции, предъявляя установленный налоговой главой 21 пакет документов. НДС облагается услуга, работа либо товар (продукция) в момент реализации.

Причем, принять налог к вычету, т.е. к уменьшению для целей его внесения в бюджет, можно только на основании поставщика (подрядчика). Сам налог исчисляется в виде разницы между выставленной суммой налога клиенту и суммой входящего налога от продавца.

Налоговым периодом для НДС считается квартал. По его итогам предприятие обязано подавать в срок не позже 25 числа месяца следующего квартала. При этом с 2014 года декларация подается исключительно в электронной форме и по телекоммуникационному каналу.

Декларация подается только в том случае , если предприятие не освобождено от уплаты налога НДС.

Налог на прибыль

Для того чтобы рассчитать , предприятие должно вести налоговый учет на основании требований налоговой главы 25. В этой главе дается подробное разъяснение порядка формирования и признания доходов и расходов, как по методу кассовому (т.е. по факту оплаты), так по методу начисления (т.е. без учета оплаты).

Облагается налогом только прибыль, в качестве которой признается положительное превышение доходов компании над ее расходами. В случае если имеется обратное явление, т.е. расходов больше, чем доходов, то у предприятия убыток.

Ставка этого налога в общем виде составляет 20%, из которых 2% идут в федеральный бюджет, а остальные 18% – в региональные бюджеты. При этом региональные ставки налога могут быть снижены, но не меньше 13,5%.

Декларация сдается по каждому отчетному периоду, т.е. за 3 месяца, за полугодие и 9 месяцев, и не позже 28 календарных дней после окончания отчетного периода. Для тех, кто по налогу ежемесячно вносит в бюджет авансы, декларация сдаётся в сроки, предусмотренные для уплаты этих авансов. Что касается подачи расчета за год (налоговый период), – не позже 28 марта следующего налогового года. Причем, подается декларация, даже если есть убыток.

Налог на имущество

Налогообложению подлежит только те движимые и недвижимые активы, которые указаны для этой цели в налоговой статье 374. Но при условии, что данное имущество находится у предприятия на праве собственности. Облагается налогом только среднегодовая стоимость активов , которая рассчитывается по данным бухучета.

Налоговые ставки для имущественного налога утверждают законы субъектов РФ, но не больше 2,2 %, кроме случаев, перечисленных в ст.380 Налогового Кодекса РФ.

По имущественному налогу отчетным периодом являются 3, 6 и 9 месяцев (если это деление предусмотрено субъектами РФ), налоговым – календарный год. Декларацию сдают по окончании каждого отчетного и налогового периодов и не позже, соответственно, 30-ти календарных дней, как только отчетный период закончился, и до 30-го марта следующего налогового периода. Причем, декларацию сдают только те, у кого есть имущество, подлежащее налогообложению.

Как вести отчетность ООО, применяющем ОСНО, рассказано в следующем видеосюжете:

Сведения об общей системе налогообложения (сокращенно ОСНО) касаются в первую очередь юридических лиц и предпринимателей, именно им приходиться оплачивать налоги, наложенные государством в рамках общей системы налогообложения.

Что это такое — определение, правовое регулирование

Именно такого понятия в налоговом кодексе нет, так как общая система подразумевает всю совокупность налоговых обложений. Если налогоплательщик не заявляет о переходе на какой-либо специальный налоговый режим, то к нему автоматически применяют налоговые выплаты ОСНО . В указанные сроки необходимо произвести все налоговые выплаты, иначе на неплательщика будут наложены дополнительные штрафные санкции, которые, в свою очередь, не отменяют обязанности оплаты налоговых выплат. Некоторые организации используют сразу несколько систем налогообложения. Важно знать, что ИП с разными видами деятельности могут использовать сразу три режима: ОСНО, ПСН и ЕНВД. Юридические лица вправе дополнить ОСНО и ЕНВД.

Но ни в коем случае нельзя совмещать ОСНО и ЕСХН.

Что она собой представляет, кто ее может применять

ОСНО используется в определённых ситуациях :

• налогоплательщик не соответствует требованиям, предъявляемым к льготным категориям налогоплательщиков, или по каким-либо причинам перестает соответствовать этим категориям;
• в связи с определёнными причинами необходимо уплачивать НДС;
• на организацию распространяется льгота по налогу на прибыль;
• ИП при регистрации не подал заявление с просьбой перевести его на какую-либо другую систему налогообложения.

Преимущества и недостатки

Нет идеального налогового режима без необходимости уплаты налогов и страховых взносов государству, но когда приходится выбирать, с каким режимом предстоит работать стоит рассмотреть все преимущества и недостатки каждой из систем . Сейчас рассмотрим ОСНО.

Преимущества :

1. Нет никаких ограничений в построение своего дела , а именно: не ограничено число наемных работников, можно выбрать абсолютно любой законный вид деятельности, нет ограничений по площади производства, торговых площадок и общей стоимости имущества.
2. Расходы, понесенные при работе, учитываются практически в полной мере.
3. Убытки прошлых периодов можно перенести на действующий или предстоящий налоговый период.
4. При необходимости уплаты НДС других вариантов у организаций нет.
5. Удобна такая система при сотрудничестве с иностранными контрагентами с большими партиями товаров.

Недостатки :

1. Главным недостатком этой формы уплаты налогов является из всех возможных налоговых режимов.
2. При сотрудничестве с мелкими в плане развития бизнеса предприятиями без уплаты НДС, придется уплачивать этот налог в двойном размере.
3. Ведение такой бухгалтерии довольно трудоемкая сложная задача, справится с эти самостоятельно очень сложно, а значит, придется нанять штат сотрудников и нести расходы на оплату их труда.
4. Большое количество отчетных документов подается в разные периоды, все сроки необходимо отслеживать и четко соблюдать, при нарушении на организацию налагаются штрафные санкции и пени.

Сравнение с упрощенкой

Если сравнивать ОСНО с УСН, то вторая система выигрывает по многим показателям. Вести ее намного проще , делать это можно самостоятельно. Если примерять две эти системы к юридической организации УСН позволит снизить сум му всех налоговых выплат. Ведь не налагается налог на имущество, на прибыль и НДС. Объект налогообложения можно выбрать самостоятельно, ориентируясь на величину своих доходов, выбор состоит из объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы». В налоговую инспекцию предоставляется упрощенная версия налоговой декларации. Доходы и расходы отмечаются только в журнале , а счета-фактуры не оформляются. Пользоваться всеми этими возможностями УСН можно только при небольшом штате сотрудников и при невысоких годовых доходах.

Уплачиваемые налоги, сроки (для ИП и ООО)

Организации на ОСНО выплачивают налоги в зависимости от их юридического статуса.

Компании, зарегистрированные как юридическое лицо:

1. Налог на прибыль – ставка 20% на всю сумму дохода за год. Исключение составляют некоторые льготные категории предприятий. Прибыль — это сумма, полученная при вычитании из всей суммы доходов сумму всех понесенных расходов. Учитываются только подтвержденные экономически обоснованные расходы. Льгота на полное освобождение от налога на прибыль распространяется на организации, работающие в сфере образования или медицины. Платежи производятся каждый месяц до 28 числа. При уплате авансов отчисления выплачиваются ежемесячно.
2. НДС, ставка 0%, 10% или 18% , величина зависит от выпускаемого или продаваемого предприятием товара. Уплачиваемая сумма рассчитывается следующим способом: сумма налога за отчетный квартал делиться на три, и каждая часть уплачивается за три приема, платежи необходимо произвести до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Если 25 число пришлось на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
3. Налог на имущество – ставка 2,2%. Уплата этого налогового вноса предписывается регионами РФ самостоятельно, возможны варианты ежеквартальных платежей или единоразового за полный отчетный год.

1. НДФЛ 13 %. Выплаты предусмотрены авансовыми взносами до 15 числа в июле, октябре и январе. Причем до 15 июля годовая сумма должна быть оплачена полностью.
2. НДС — 0%, 10% или 18% . Порядок расчета и уплаты суммы взносов рассчитывается по той же схеме, что и у юридических лиц.
3. Налог на имущество физических лиц – ставка до 2 %. Местное самоуправление вправе изменить сроки подачи и даты уплаты налога, возможно единоразовое полное представление данных за весь прошедший год.

Необходимая отчетность (бухгалтерская и налоговая), сроки ее сдачи

Как и при начислении налогов, подача необходимой налоговой отчетности зависит от формы образования предприятия.

Налоговый кален дарь для юр. лиц:

1. НДС — эта отчетная форма формируется ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца, если оно не приходится на выходной день.
2. Налог на прибыль. Порядок уплаты и даты выплат зависимы от расчета авансовых отчислений. Для общих случаев приняты точные сроки оплаты и даты формирования отчетности: декларация направляется в ИФНС за квартал, полугодие, за 9 месяцев и за отчетный год. Отчетная дата 28-е число. При работе с авансовыми платежами график меняется, необходимо проводить ежемесячные отчисления и ежемесячно направлять декларацию.
3. Налог на имущество – декларации за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Отчетная дата обозначена 30 числом месяца, следующего за отчетным периодом.
4. Сведения о наемных сотрудниках формируются до 20 января.
5. Бухгалтерский баланс формируется ежеквартально в срок до 30 числа.
6. Отчет о прибылях и убытках – раз в год в срок до 30 марта.
7. 2-НДФЛ – ежегодно до 31 марта.

Сведения в обязательном порядке направляются в пенсионный фонд (расчеты по страховым взносам) каждый квартал до 15 числа и в ФСС передаются сведения о роде занятия предприятия и сведения об уплаченных страховых взносах до 1 апреля.

Информация для ИП:

1. Налоговая декларация по НДС – формируется каждый квартал, направляется в ИФНС до 25 числа, месяца, следующего за отчетным.
2. НДФЛ – годовая декларация с полной информацией по доходам. Необходимо предоставить ее в налоговую до 30 апреля. Для заполнения подойдет форма 3-НДФЛ. ИП, у которых, сумма дохода за год на 50% превысила доход предыдущего года дополнительно заполняют форму 4-НДФЛ. Она предусмотрена для отражения предполагаемой информации будущего дохода.
3. Налог на имущество для физических лиц – начисляется на всех физ. лиц вне зависимости от того имеют они статус ИП или нет. Рассчитывается сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости недвижимого имущества, находящего в собственности лица. Декларация для такого налога не предусмотрена. Платеж производится ежегодно до 1 ноября. При опоздании оплаты налога начисляется пеня.

ИП, работающие с оформленными наемными работниками представляют несколько форм отчетности:

1. В фонд социального страхования – форма 4-ФСС, подается ежеквартально до 20 числа, месяца, следующего за отчетным периодом.
2. В пенсионный фонд – форма РСВ-1подается ежеквартально, до 15 числа второго месяца за отчетным периодом.
3. Сведения о численности сотрудников подаются раз в год в налоговую до 20 января следующего за отчетным года.

Как на нее перейти

Никаких действий для перехода на эту систему не требуется, она по умолчанию применяется к организациям, не выразившим свое желание уплачивать налоги по другим схемам . Если налогоплательщики не выполняют требования специальных налоговых режимов, они переводятся и принуждаются к уплате всех платежей по ОСНО . Например, не оплаченный вовремя патент может стать такой причиной. Для обложения организации такой системой нет никаких исключений или ограничений по роду занятия, численности коллектива и юридического статуса предприятия.

Всем предприятиям, уплачивающим НДС не остается выбора, они вынуждены соглашаться на условия ОСНО.

Похожие статьи