Работодатель обязан оплачивать труд работника. При этом у него существуют обязательства перед бюджетом и различными страховыми фондами по обязательному страхованию, размер которых зависит от суммы доходов работника. Размер платежей регулируется законодательно установленных ограничений, которые ежегодно индексируются.

Рассмотрим, какие выплаты по заработной плате претерпели изменения в 2018 году.

Нормативное регулирование выплат с зарплаты

Конституция РФ предоставляет гражданам РФ право на труд

НДФЛ на зарплату работника

НДФЛ удерживается с доходов физического лица. Ставка НДФЛ 13% на зарплату является основной для резидентов, которые получают доходы на территории РФ и за ее пределами.

Резидентам при расчете НДФЛ предоставляется стандартный налоговый вычет:

Важно! Вычет на ребенка старше 18 лет, обучающегося по очной форме обучения должен быть предоставлен до конца года, в котором исполнится 24 года. Также вычет полагается и на студентов в академическом отпуске, и на находящихся в армии по призыву.

Если работник попадает одновременно под 1 и 2 категорию стандартных вычетов, то предоставляется максимальный вычет (3000 руб.). Вычет на детей при этом предоставляется полностью, независимо от других категорий и ограничен пределом, который в 2017-2018 гг. составляет 350000 руб. Также вычет на детей может быть предоставлен в двойном размере, если родитель является одиноким или второй родитель отказался от вычета.

К этим доходам, облагаемым по ставке 13%, применяют налоговые вычеты до установленного законодательно предела. Расчет производится нарастающим итогом.

Льготу предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок, или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то льготу предоставляйте с начала этого периода.

Заместитель начальника Управления НДФЛ и администрирования страховых взносов ФНС России В. Волков

Страховые взносы на зарплату работников

Помимо НДФЛ, который необходимо уплатить работодателю, также нужно выплатить во внебюджетные фонды страховые взносы из средств работодателя, которые зависят от размера зарплаты и списываются на расходы организации.

Размеры страховых взносов до 2020 года не планируется менять и они составляют:

В отношении страховых взносов ежегодно происходят изменения максимальной величины, которая влияет на размер перечислений взносов:

Вид взноса	2017	2018
ОПС	876000 руб.	1021000 руб.
ОСС	755000 руб.	815000 руб.

Для ОМС предельной базы не установлено, поэтому независимо от размера выплат начисляется 5.1%.

Взносы на травматизм определяются профессиональным риском, но организация может получить скидку по таким взносам в пределах 40%, если в течение 3 лет работает без травм, но при этом проводится спецоценка и профосмотры.

Для резидентов РФ:

Вид взноса	2017		2018
	Размер предела, руб.	Тариф, %	Размер предела, руб.	Тариф, %
ОПС	до 876000	22	до 1021000	22
	свыше 876000	10	свыше 1021000	10
ОСС	до 755000	2,9	до 815000	0
	свыше 755000	2,9	свыше 815000	0
ОМС	–	5,1	–	5,1
Взносы на травматизм	–	0,2 – 8,5	–	0,2 – 8,5

ИП являются плательщиками страховых взносов. С 2018 года взносы ИП за себя рассчитывается по новыми тарифами взносов, которые стали фиксированными (без учета МРОТ):

А наемным работникам ИП выплачивает по стандартным тарифам как для резидентов РФ.

Работодатель выплачивает взносы за всех работников, которым выплачивается вознаграждение за труд, в том числе и иностранных работников. Но работники имеют разный статус, исходя из которого рассчитываются страховые взносы .

Категория иностранных работников	ОПС в пределах 1021000 руб., %	ОПС с выплат свыше 1021000 руб., %	ОСС в пределах 815000 руб., %	ОСС с выплат свыше 815000 руб., %	ОМС	Взносы на травматизм
Постоянно и временно проживающие	22	10	2,9	0	5,1	0,2 – 8,5
Граждане стран ЕАЭС	22	10	2,9	0	5,1	0,2 – 8,5
Временно пребывающие	22	10	1,8	0	–	0,2 – 8,5
Постоянно и временно проживающие высококвалифицированные специалисты	22	10	2,9	0	–	0,2 – 8,5
Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты	–	–	–	0	–	0,2 – 8,5
Иностранные работники на патенте	22	–	1,8	0	–	0,2 – 8,5

Пример по расчету отчислений на заработную плату

Абрамова Р.Р. имеет оклад – 80000 руб. В январе 2018 г. ей выплатили премию по результатам труда – 50000 руб. У Абрамовой ребенок в возрасте 15 лет., на которую вычет составляет 1400 руб. и положен ежемесячно до конца года. Рассчитаем НДФЛ и страховые взносы Абрамовой за 1 квартал 2018 г.

В апреле совокупный доход нарастающим итогом составит 370000 руб. (290000 руб. + 80 000 руб.), что больше 350000 руб. и, несмотря на то что ребенок не достиг 18-лет, с апреля вычет сотруднице не представится.

По страховым взносам за 1 квартал доходы работницы не достигают лимитов по ОСС и ОПС, поэтому:

Месяц	Вид взносов	Расчет	Размер взносов, руб.
Январь	ОПС	130000 руб. * 22%	28600
	ОСС	130000 руб. * 2,9%	3770
	ОМС	130000 руб. * 5,1%	6630
Февраль	ОПС	80000 руб. * 22%	17600
	ОСС	80000 руб. * 2,9%	2320
	ОМС	80000 руб. * 5,1%	4080
Март	ОПС	80000 руб. * 22%	17600
	ОСС	80000 руб. * 2,9%	2320
	ОМС	80000 руб. * 5,1%	4080

Ошибка при сдаче отчетности

Работодатель обязан не только ежемесячно перечислять налоги и взносы с зарплаты работника, но и своевременно предоставлять отчетность. Такая отчетность сдается в ФНС:

По НДФЛ
2-НДФЛ
6-НДФЛ	Ежеквартальная – последняя дата следующего квартала и годовая – последняя дата первого за отчетным года
3-НДФЛ	Ежегодная – последняя дата первого за отчетным года
По взносам
РСВ	Ежеквартальная – 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом

Не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели сегодня активно используют труд наемных работников. Порядок проведения расчетов с персоналом регламентируется Федеральным законодательством, действующим на территории России. Опираясь на нормативно-правовую базу, субъекты предпринимательской деятельности обязаны при начислении заработной платы осуществлять удержания с рабочих и исчислять налоговые обязательства. В 2016 году в действующие законы были внесены различные изменения, с которыми коммерческим организациям и ИП придется столкнуться в 2017 году.

Какие необходимо платить налоги с заработной платы?

На территории Российской Федерации заработная плата физических лиц облагается налогом НДФЛ, а также с нее удерживаются страховые взносы от несчастных случаев на производстве и другие сборы, которые субъекты предпринимательской деятельности перечисляют во внебюджетные фонды:

• ФФОМС;

Федеральное законодательство (статья 5 ФЗ №212 от 24.07.2009г.) обязывает работодателей платить за штатных сотрудников только лишь страховые взносы (в частности, от несчастных случаев на производстве) во внебюджетные фонды. Такой налог, как НДФЛ, удерживается с их заработной платы и перечисляется субъектом предпринимательской деятельности в установленные законодательством сроки (статья 207 Налогового Кодекса РФ). На работодателя возложена ответственность правильно рассчитать налоговые обязательства по НДФЛ по каждому сотруднику и перечислить их в полном объеме в местный бюджет (статья 226 НК России).

Как правильно юридическим и физическим лицам нужно платить налоги с заработной платы?

Каждый субъект предпринимательской деятельности стремится выстраивать свои взаимоотношения с представителями контролирующих органов и внебюджетных фондов таким образом, чтобы у них не возникало повода применить к налогоплательщикам штрафные санкции. Этого получится достигнуть только в том случае, когда работодатели будут правильно рассчитывать с заработной платы налоги и страховые сборы и без задержек перечислять их в бюджет. Большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей используют для проведения исчислений следующие ставки, указанные в таблице:

Наименование внебюджетного фонда	Процентная ставка	Законодательная база
ПФР (Пенсионный Фонд России)	22,00% (от начисленной заработной платы, которая за год не превышает 796 000 рублей); 10,00% (от начисленной заработной платы, которая за год превышает 796 000 рублей); 16,00% (для производителей сельскохозяйственной продукции); 26,00% (для индивидуальных предпринимателей, не использующих труд наемных работников, которые платят за себя)	Статья 58.2 ФЗ №212 от 24.07.2009г.
ФСС (Фонд Социального Страхования РФ)	2,90%; 1,90 % (для субъектов предпринимательской деятельности, использующих налоговый режим ЕСХН)
ФФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования)	5,10%; 2,30% (для производителей сельскохозяйственной продукции)	Статья 58 ФЗ №212 от 24.07.2009г.
Дополнительные тарифы, установленные для выплат физическим лицам, которые заняты на подземных или работах с тяжелыми или вредными условиями труда, в горячих цехах	9,00%	Статья 58.3 ФЗ №212 от 27.07.2009г.
ФСС (страховой сбор на травматизм)	От 0,20% до 8,50% (в зависимости от вида деятельности)	ФЗ №179 от 22.12.2005г.

Совет: если субъект предпринимательской деятельности планирует принять на работу граждан других государств, то ему следует предварительно узнать, какие должны будут применяться процентные ставки страховых сборов при начислении их заработной платы. Стоит отметить, что взносы будут напрямую зависеть от того, из какой страны приехал иностранец, а также от того, какой юридический статус он получит на территории Российской Федерации.

Налог на доходы физических лиц

В Налоговом Кодексе РФ описан порядок начисления налога на доходы физических лиц, которого должны придерживаться все субъекты предпринимательской деятельности, выступающие в качестве работодателей (в нем также указаны для ИП). В настоящее время на законодательном уровне утверждены следующие ставки НДФЛ (они напрямую зависят от статуса физического лица - является ли он резидентом или нет):

• 9,00%;
• 13,00%;
• 15,00%;
• 30,00%;
• 35,00%.

Как правило, процентная ставка в размере 13% применяется к заработным платам резидентов Российской Федерации. Ставка, размер которой колеблется от 30% до 35%, субъекты предпринимательской деятельности должны применять при начислении доходов нерезидентам РФ. В Налоговом Кодексе описаны ситуации, при которых работодатели могут применить 13-процентную ставку к доходам иностранцев (в соответствии со статьей 73 Договора о Евразийском Экономическом Союзе, подписанного 29.05.2014г.). В данном случае речь идет о гражданах стран ближнего зарубежья:

• Армении;
• Киргизии;
• Казахстана;
• Беларуси.

Тринадцатипроцентная ставка НДФЛ должна применяться и к доходам иностранных граждан, которые на территории Российской Федерации трудятся по патенту. В данном случае не будет играть никакой роли их статус (статья 224 Налогового Кодекса России). Также налоговый статус не должен учитываться при оформлении на работу иностранцев, которые являются высококвалифицированными специалистами в своей профессии. К их заработной плате будет применяться ставка НДФЛ 13% (статья 224 НК РФ). Если жители иностранных государств получат на территории Российской Федерации статус беженцев, то их работодателям необходимо применять к их зарплатам ставку налога на доходы физических лиц в размере 13%.

Совет: несмотря на то, что к такой категории иностранных граждан Федеральное законодательство позволяет применять 13% ставку, они не имеют права воспользоваться налоговыми вычетами вплоть до того момента, пока не получат статус резидентов России.

Что нужно знать о страховых сборах?

Субъекты предпринимательской деятельности, использующие труд наемных работников, должны знать, какие факторы могут повлиять на величину страховых сборов:

• выбранная система налогообложения;
• статус штатных сотрудников (резидент или нерезидент);
• организационно-правовая форма субъекта предпринимательской деятельности (индивидуальный предприниматель или юридическое лицо);
• осуществляемые виды деятельности;
• превышение предельной базы, установленной на законодательном уровне по страховым взносам.

В таблице указаны предельные базы для основных страховых взносов, применяемых к доходам физических лиц (постановление Правительства России №1265 изданное 26.11.2015 года):

Налоги с зарплаты для субъектов предпринимательской деятельности на УСН

Коммерческие организации (которые ведут , посвященное проблемам налогообложения) и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему налогообложения, должны платить налоги с заработной платы на общих основаниях. Также упрощенцы должны начислять и платить в бюджет :

Какие налоги с заработной платы должны платить индивидуальные предприниматели?

В 2016-2017 годах индивидуальные предприниматели должны будут платить страховые взносы не только за наемных работников, но и за себя. Величина начислений будет напрямую зависеть от размера МРОТ, установленного на 1 января отчетного года. В 2016 году индивидуальным предпринимателям придется заплатить:

Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысит установленный лимит (300 000 рублей), то он обязан будет выполнить доплату страхового сбора в Пенсионный Фонд России. Сумма доплаты составит 1,00% от дохода, который превысит 300 000 рублей.

Фиксированные страховые взносы, которые индивидуальные предприниматели должны платить за себя:

Совет: Федеральным законодательством России (в нем также описывается, как должна вестись ) для индивидуальных предпринимателей установлен максимальный предел страховых взносов. В 2016 году он составляет 154 851,84 рублей. Расчет этой суммы проводится следующим образом: 8 х 6 204 рублей х 26,00% х 12 месяцев.

Индивидуальные предприниматели в 2016-2017 годах должны платить следующие страховые взносы и налоги с заработной платы наемных работников:

Сохраните статью в 2 клика:

Несмотря на ходившие в средствах массовой информации слухи о глобальных изменениях действующего на территории Российской Федерации законодательства, в 2016-2017 годах субъекты предпринимательской деятельности могут спать спокойно. Принцип проведения расчетов с наемными работниками остался прежним: работодатель начисляет и удерживает НДФЛ и страховые сборы, после чего перечисляет их в бюджет и подает в контролирующие органы и внебюджетные фонды соответствующую отчетность. Многие субъекты предпринимательской деятельности в 2016 году получили возможность использовать льготы, благодаря которым им удалось немного снизить уровень налоговой нагрузки. Единственное, кому не повезло, так это индивидуальным предпринимателям. Из-за вступивших в силу законодательных инноваций им приходится еще и за себя платить страховые взносы в ФОМС и в ПФР. Теперь многие начинающие бизнесмены смогут сделать приблизительные расчеты и определить, .

Вконтакте

Обязанностью работодателя является не только выплата заработной платы сотрудникам, но и уплата налогов в бюджет и внебюджетные фонды. Многие читают, что с заработной платы удерживается только НДФЛ. Это не так. Работодатель уплачивает с фонда оплаты труда взносы в так называемые внебюджетные фонды. В 2017 году порядок уплаты налогов во внебюджетные фонды не претерпел больших изменений.

Индивидуальные предприниматели и налоги

Индивидуальные предприниматели, а также нотариусы платят налоги несколько иначе, нежели крупные предприятия. Расчет страховых взносов, которые платят предприниматели, зависит от того, есть ли у него работники. Ставка взносов в Пенсионный фонд в 2017 году равняется 26%, в Фонд медицинского страхования составляет 5,1%.

Сумма взносов, которую бизнесмен перечислит в фонды, зависит от минимального размера зарплаты, устанавливаемой государством. Сумма МРОТ в 2017 году изменялся, это отражается не только на зарплате, но и на размере взносов в Пенсионный фонд. На 1 января 2015 года он составлял 6 204 руб., а с первого июля 2016 года минимальный размер насчитывает уже 7 500 руб. В 2017 году цифра пока остается прежней.

Вне зависимости от того, нанимал ли бизнесмен работников и действующий ли у него бизнес, он обязан перечислить налоги в Пенсионный фонд. Бизнесмен, имеющий действующее ИП, обязан перечислить в Пенсионный фонд фиксированную сумму, размер которой составляет 19 626,48 руб. Помимо этого, от дохода свыше 300 тыс. руб. взимается 1% и перечисляется в ПФ. Но есть максимальный порог уплачиваемых взносов в ПФ. В 2017 году ИП перечисляют в ПФ РФ не боле 154 851,84 руб.

Когда ИП нанимает сотрудников, налоги в Пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС уплачиваются с учетом заработка всех работников. Как только сотрудник принят на работу, бизнесмен обязан подать сведения в Пенсионный фонд. В случае нарушения действующего законодательства предусмотрены штрафы.

Непростой НДФЛ

Все обладатели трудовой книжки знают, что с их заработной платы удерживают НДФЛ. Многие считают, что ставка для всех едина и составляет 13%. Это не совсем так. Эта ставка действует для резидентов нашей страны, для нерезидентов ставка составляет уже 30%. Сотрудники имеют право получить налоговый вычет, тогда НДФЛ не взимается или возмещается сотруднику.

Работодатель является налоговым агентом и обязан удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц в бюджет. Он обязан не только перечислить средства в бюджет, но и направить отчетность в налоговую инспекцию. Для этого налога на доходы физических лиц предусмотрена форма 2-НДФЛ. Отчетность 2-НДФЛ в 2017 году сдается до конца марта.

В 2017 году работодатели обязаны сдавать еще одну форму отчетности – 6-НДФЛ. Отчетность сдается каждый квартал. Если на предприятии работает больше 25 человек, то отчетность предоставляется только электронном формате.

Страховые взносы: кто меньше заплатит

Каждый работодатель с наших трудовых доходов платит обязательные взносы во внебюджетные фонды. С точки зрения экономической теории, такие платежи не являются налогом. Но работодатели обязаны застраховать каждого сотрудника и уплатить за него взносы. Налоги или нет, но за неуплату предусмотрены серьезные штрафы.

Размер взносов уплачиваемых фонды зависит от организационной формы предприятия и его местонахождения. Так ставки страховых взносов для организаций, расположенных на территории Севастополя, Владивостока и Крыма гораздо ниже, чем для остальных категорий. Предприятия, расположенные на этих территориях в 2017 году платят по следующим ставкам:

• 6% в Пенсионный фонд, до тех пор пока зарплата сотрудника нарастающим итогом не достигнет 796 тыс. руб. После достижения этой суммы действует ставка 10%;
• в Фонд социального страхования уплачивается взнос на травматизм. Ставка взноса составляет от 0,2 до 0,8% и зависит от уровня потенциального риска получения травмы во время выполнения профессиональных обязанностей. Взнос рассчитывается с заработной платы каждого сотрудника;
• в ФСС также уплачивается взнос в размере 1,5% от заработной платы сотрудника на случай потери трудоспособности;
• в ФФОМС взимается 0,1 % от зарплаты.

Льготы также предусмотрены для компаний, расположенных в зоне проекта Сколково. IT-компании, основной доход которых приходится на IT-сектор, также могут получить налоговые преференции. Для того чтобы получить льготы, IT-компании должны быть аккредитованы государством. Для всех остальных категорий действуют общие правила налогообложения заработной платы.

Порядок начисления страховых взносов

В целом в 2017 году не произошло глобальных изменений в сфере оплаты страховых взносов. Расчет страховых взносов рассчитывается в индивидуальном порядке, то есть учет полностью персонифицирован. Несмотря на то что по каждому сотруднику рассчитывается сумма взносов, во внебюджетные фонды перечисляется общая сумма взносов по всем сотрудникам за отчетный период.

Платежи, перечисляемые в ФСС, корректируются на сумму оплаченных больничных листов по нетрудоспособности и материнству. В 2017 году не требуется разделять страховую и накопительную часть. Теперь вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии. Взносы в ПФ, в ФФОМС, в ФСС перечисляются не позже 15 числа следующего месяца. Взносы округляют до рубля, то есть сумма до 50 копеек округляется в пользу работодателя, свыше в пользу государства.

Взносы на травматизм перечисляются ежемесячно. Для бессрочных договоров перечисление платежей происходит в день выплаты заработной платы, в иных случаях – в срок установленный ФСС. Взносы до рубля не округляются.

Бухгалтерия организации обязана не только уплатить вовремя все взносы, но и подать соответствующие отчеты. В ПФ подается формы РСВ-1 и 4-ФСС. Данная отчетность в 2017 году сдается ежеквартально. По истечении 2017 года отчетность по установленным формам будет сдаваться в начале 2017 года. Несмотря на то что обе формы сдаются в ПФ РФ, сроки их предоставления различаются.

Для квалифицированного бухгалтера рассчитать налоги, удерживаемые с заработной платы, задача не сложная. Каждый бухгалтер имеет таблицы со сроками сдачи отчетности. Специалисты строго следят за тем, чтобы отчетность была сдана вовремя, так как за нарушения сроков сдачи отчетности предусмотрены штрафы. Существует множество программ, облегчающих труд бухгалтера. Разработаны специальные программы-калькуляторы, которые автоматически рассчитывают сумму налога, удерживаемую с заработной платы. Большинство программ автоматически обновляются и содержат все изменения произошедшие в 2017 году.

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Если удержать налог не предоставляется возможности, то в течение месяца с окончания налогового года налоговый агент обязан сообщить данную информацию в ИФНС и уведомить физлицо о необходимости предстоящей уплаты. В случае непредоставления информации своевременно налоговому агенту грозит штраф.

Необходимо помнить, что НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотрудникам, установленном на предприятии. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

• стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
• социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
• имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13% уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30% - нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

• в ПФР — 22%
• в ФСС — 2,9%
• в ФФОМС — 5,1%
• на травматизм — от 0,2 до 8,5%

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Уплата взносов

Необходимо помнить, что с этого года взносы в фонды с ФОТ перечисляются в ИФНС, к тому же по новым КБК. Также с 2017 года увеличилось количество необходимой отчетности, изменились сроки сдачи отчетов.

Обязательные отчисления по ИП в 2017 году

При любом режиме налогообложения ИП обязаны производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

Размер уплаты напрямую завит от МРОТ: в ПФР — это 26 %, в ФФОМС — 5,1%. В 2017 году МРОТ установлен в сумме 7500 руб. Учитывая эти данные, рассчитаем обязательные отчисления.

Если уровень дохода ИП менее 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб.

Если уровень дохода более 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб., + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Итак, итоговая сумма фиксированных взносов для ИП за самого себя составляет 27 990 руб., а в случае если его доходы превышают 300 000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1% от получившейся разницы.

Помимо этого, ИП может добровольно уплачивать взносы в ФСС. При сумме платежа в год в размере 2610 руб., бизнесмен вправе получать пособие в случае заболевания или травматизма.

Сроки платежей

Каждому предпринимателю необходимо уплачивать налоги и взносы в строго установленные сроки: до 15 числа месяца, следующего за текущим. Просрочки платежей влекут за собой штрафы и пени.

К тому же, по начисленным и уплаченным взносам необходимо предоставлять отчетность:

• в ФСС — до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
• в ПФР — до 15 числа месяца, следующего за кварталом.

При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем он переносится на следующий рабочий день.

Отчетность в ПФР:

• это расчет по начисленным и уплаченным взносам: сдается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В отчете указывается информация о начисленных и уплаченных взносах по предприятию за налоговый период.
• это отчет СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). В отчете указывается информация о начислениях и уплате взносов по каждому сотруднику.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

На руки сотрудник получает: 17 400 руб. в месяц или за год 208 800 руб.

Расчет НДФЛ: 13% — это 2600 руб. в месяц или за год 31 200 руб.

Отсюда расчет по взносам: (22%+5,1%+2,9%+0,2%) = 30,2%.

В сумме составит: 6 040 руб. в месяц или за год 72 480 руб.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб.

Павел Тимохин , руководитель управления бухгалтерского консалтинга «

Разберемся, какие зарплатные налоги платить в 2017 году, смотрите удобную таблицу с актуальными ставками и налогов и взносов.

Какие платить налоги с зарплаты в 2017 году

Прежде чем рассмотреть ставки налогов на зарплату в 2017 году (таблица внизу), расскажем, какие вообще надо платить налоги с зарплаты.

Зарплата является доходом, облагаемым НДФЛ. Выплачивая ее, работодатель признается налоговым агентом НДФЛ. Это значит, что он должен удержать налог из начисленной заработной платы работнику. То есть затраты на уплату НДФЛ несет сам работник. Уплачивать налог за счет собственных средств работодатель не имеет права.

Исчислять НДФЛ с зарплаты работника нужно в последний день месяца, за который начислен доход. А удерживать – в день фактической выплаты зарплаты (си. 223 и 226 НК РФ).

Например, кассир выдает зарплату 6 и 20-го числа каждого месяца согласно правилам внутреннего распорядка. Определим дату удержания НДФЛ с дохода в виде зарплаты за январь 2017 года.

Дата получения дохода и исчисления НДФЛ – 31 января 2017 года. Дата удержания НДФЛ – 6 февраля 2017 года .

Взносы с зарплаты в 2017 году в процентах: таблица

Ставки налогов на зарплату в 2017 году (таблица внизу) зависят от того, к которой категории относится работник:

• если работник является налоговым резидентом России, из его зарплаты НДФЛ следует удерживать по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Напомним, работник признается налоговым резидентом РФ, если он фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ);
• если сотрудник не является налоговым резидентом РФ, с его зарплаты надо платить НДФЛ по повышенной ставке - 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Обратите внимание: для отдельных доходов физ. лиц установлены иные ставки налога (таблица ниже).

Вам будет интересно: "Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса и зарплаты". Чтобы не допустить ошибок в расчете НДФЛ – надо . Ведь в каждом номере журнала вас ждут решения по самым горячим проблемам – все написано доступным и простым языком со ссылками на законодательство и арбитражную практику.

Зарплатные налоги в 2017 году: ставки, таблица

Отдельно рассмотрим ставки налогов на зарплату в 2017 году (таблица ниже) для иностранцев.

Если в компании или у предпринимателя трудятся иностранцы из Беларуси, Казахстана, Киргизии и Армении, то НДФЛ с их зарплаты нужно удерживать по ставке 13%. Причем даже в том случае, если работник не является резидентом РФ. Дело в том, с 2015 года действует Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. И согласно этому договору доходы граждан ЕАЭС с первого дня их работы в России облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Также вне зависимости от налогового статуса НДФЛ по ставке 13% надо платить с доходов иностранных сотрудников, работающих по патенту (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Не важен налоговый статус и для иностранных работников – высококвалифицированных специалистов, беженцев и иностранцев, которые получили временное убежище в России (п. 3 ст. 224 НК РФ). С заработной платы таких работников удерживать НДФЛ следует по ставке 13%.

Однако при исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от того, что доходы облагаются налогом по ставке 13%) не положены налоговые вычеты. Получить они их смогут только с того месяца, когда станут резидентами (письма ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689@ и Минфина России от 09.04.2015 № 03-04-06/20223).

Налог с заработной платы сколько процентов в 2017 году: таблица

	Ставка НДФЛ в 2017 году
Российский гражданин – резидент РФ
Российский гражданин – нерезидент РФ
Иностранный гражданин, имеющий особый статус и являющийся резидентом РФ
Иностранный гражданин, имеющий особый статус, но не являющийся резидентом РФ
Иностранный гражданин, не имеющий особого статуса, но являющийся резидентом РФ
Иностранный гражданин, не имеющий особого статуса и не являющийся резидентом РФ

Похожие статьи