Стандартным налоговым вычетам посвящена . В соответствии с п.1 указанной нормы налогоплательщики - физические лица, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (13%), вправе получить вычет по данному налогу. Если облагаемый доход отсутствует, то на вычет рассчитывать не стоит (например, пенсионерам, которые получают только пенсию (п.2 ст.217 НК РФ)).
Налогоплательщиками, как правило, являются работники . Также ими могут быть исполнители по договору гражданско-правового характера.
Обратите внимание!
Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/3797@). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):
- высококвалифицированных специалистов;
- членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
- др.
Существует два вида :
- вычет на налогоплательщика, т. е. на себя;
В данной консультации мы подробно рассмотрим первый вид вычета.
Стандартный налоговый вычет на работника в 2016 году
Предоставляется физическому лицу, если тот относится к определенной категории налогоплательщиков. Работник имеет право на вычет в размере:
3 000 руб. , если является (пп.1 п.1 ):
- инвалидом ВОВ;
- участником ликвидации аварии на ЧАЭС;
500 руб. , если является (пп.2 п.1 ):
- героем Советского Союза или РФ, кавалером ордена Славы трех степеней;
- участником ВОВ;
- инвалидом с детства, или инвалидом I или II группы;
Для тех, кто не знает!
Стандартный вычет по НДФЛ
в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ).
Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов).
Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя» .
1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ).
Как правило, им является работодатель.
При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор).
Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России от 15.07.2016 г. № 03-04-06/41390, письме ФНС России 17.11.2008 г. № 3-5-04/695@). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.
Если подчиненный не получил свой вычет на работе (не заявлил его или не представил подтверждающие документы) или получил его в меньшем размере, то по окончании года он может обратиться в ИФНС по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ за перерасчетом (п.4 ).
2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп.1 и пп.2 п.1 ).
Даже если в отдельные месяцы внутри календарного года у работника отсутствовали облагаемые доходы.
С таким подходом соглашаются и суды (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 г. № 4431/09, ФАС Московского округа от 24.01.2011 г. № КА-А40/16982-10 и др.) и финансисты (см. письма Минфина России: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 г. № 03-04-06/8-207, от 21.07.2011 г. № 03-04-06/8-175 и др.).
То есть за «бездоходные» периоды налоговые вычеты накапливаются. И как только появляется доход база по НДФЛ уменьшается на эти вычеты.
Обратите внимание!
Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно суммировать только в течение календарного года. На будущее они не переносятся.
Если в конце года из-за переноса вычетов у работника образовалась переплата по НДФЛ, то вернуть ее он может, самостоятельно обратившись в ИФНС.
Если же до конца года выплата облагаемого дохода работнику не возобновилась, то он теряет право на вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы. Такого мнения придерживается Минфин России (письма: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 г. № 03-04-06/15669 и др.).
3. Вычет предоставляется тот, который больше по размеру (т. е. 3 000 руб.), если работник претендует на оба личных вычета, и на 500 руб. и на 3 000 руб. (абз.1 п.2 ).
Заметьте!
«Детские» вычеты предоставляются независимо от предоставления других налоговых вычетов (абз.2 п.2 ).
Иными словами, если сотрудник заявляет вычет и на себя и на ребенка, то работодатель должен предоставить и тот, и другой.
Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет для работника
1. ;
2. документы, подтверждающие право на вычет, к примеру,
- копия справки медико-социальной экспертизы;
- копия удостоверения Героя СССР, РФ;
- копия удостоверения участника, ветерана ВОВ;
- др.
Работник должен помнить!
Без данных документов вычет у работодателя он не получит.
Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году
В 2017 году размеры стандартных налоговых вычетов , а также порядок их предоставления не изменятся. Как и в 2016 году работник при наличии оснований вправе получить ежемесячный вычет:
- 3 000 руб. (пп.1 п.1 );
- 500 руб. (пп.2 п.1 ).
При этом право на вычет сохраняется за физлицом независимо от размера дохода, полученного им в календарном году.
Какая форма заявления на предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка в 2017 году? Какие особенности предоставления вычетов на детей? Рассмотрим эти вопросы подробнее.
Виды вычетов на детей для уменьшения НДФЛ
Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, можно снижать на стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В составе этих вычетов в 2017 году предусмотрены стандартные вычеты на детей.
Получать ежемесячный вычет на ребенка вправе:
- каждый из родителей в законном браке, разведенные или не женатые;
- супруг или супруга родителя;
- каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;
- каждый из приемных родителей, если их двое.
Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.
Какие нужны документы
Стандартный налоговый вычет на ребенка в работодатель в 2017 году вправе предоставить только после получения от работника копии свидетельства о рождении ребенка. Заметим, что обычно вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет. Исключение – для детей в возрасте до 24 лет, которые учатся по очной форме в образовательном учреждении. На таких совершеннолетних детей родителям тоже положен вычет. Для подтверждения права на вычет запросите у сотрудника справку с места обучения его ребенка. Если ребенок учится за границей, справка об обучении должна быть переведена на русский язык.
Также от работника требуется письменное (или напечатанное) заявление о предоставлении налогового вычета на детей в 2017 году. Форма такого заявления не существует. Заявление подается в произвольном формате. Приведем образец такого заявления.
Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, работник организации должен сдать в бухгалтерию или в отдел кадров заявление в произвольной форме. Причем сделать это он должен до окончания текущего налогового периода, то есть – 2017 года. В противном случае получить вычет за 2017 год он сможет только сам – в своей ИФНС путем подачи декларации 3-НДФЛ.
|
Благодаря налоговым вычетам можно снизить налогооблагаемую базу по НДФЛ. Вычеты предусмотрены и для граждан, у которых есть дети. Какие существуют вычеты на ребенка, кому они могут быть предоставлены, при каких условиях, и каковы их размеры – об этом в нашей статье.
Кому положены стандартные вычеты на детей
Стандартные «детские» НДФЛ-вычеты предусмотрены пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Оформить вычет могут те лица, на чьем обеспечении находится ребенок:
- родители,
- супруги родителей ребенка,
- усыновители,
- родители из приемной семьи,
- опекуны,
- попечители.
Если лицо признано единственным, кто содержит ребенка, его налоговый вычет на детей вырастает в два раза. Под единственным родителем понимают случаи, когда не установлено отцовство, запись об отце в документе о рождении отсутствует, либо второй родитель умер, или суд признал его безвестно отсутствующим (письма Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637, от 03.07.2013 № 03-04-05/25442). Не считается единственным родителем один из супругов, воспитывающий ребенка в одиночку после развода.
Заключив брак, единственный родитель утрачивает этот статус, а применение удвоенного вычета на ребенка прекращается – со следующего месяца вычет будет уже одинарным. Однако, новый супруг родителя тоже обретает право на получение вычета, усыновлять ребенка для этого не требуется.
Удвоенный размер вычета на ребенка доступен для одного из родителей и в случае, когда второй родитель письменно откажется от «детского» налогового вычета, и подтвердит его отсутствие справкой 2-НДФЛ .
А какой вычет на детей возможен, если у второго супруга облагаемого дохода нет? Только одинарный - удвоенный вычет здесь неприменим. Например, если не работает мать ребенка, то его отец сможет получить «детский» вычет по НДФЛ только в одинарном размере.
Налоговый вычет на детей: размеры
На каждого ребенка младше 18 лет и детей, которые учатся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов до 24 лет полагаются налоговые вычеты на детей по НДФЛ. Существует прямая зависимость размера вычета от того, каким по счету появился в семье ребенок:
- вычет на первого – 1400 руб.,
- на второго – 1400 руб.,
- на третьего и каждого следующего младшего ребенка – 3000 руб.
Минфин РФ в письме от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 разъяснил, что определяя размер стандартных вычетов на детей, нужно учитывать их общее количество в семье. Даже когда старшему ребенку гораздо больше 18 лет, и вычет на него не предоставляется, он все равно остается первым из детей. Например, в семье трое детей: 26-ти, 17-ти и 15-ти лет – какой вычет на 3 ребенка применим в этом случае? На первого из детей (26 лет) вычет уже не полагается, на второго (17 лет) – 1400 руб., на третьего (15 лет) – 3000 руб.
Дети-инвалиды являются особой категорией, для которой НДФЛ-вычеты предусмотрены в повышенном размере. Вычет на ребенка-инвалида младше 18 лет, либо инвалида I или II группы, очно обучающегося до 24 лет, равен:
- 12 000 руб. – для родителей, их супругов, усыновителей;
- 6000 руб. – для приемных родителей, опекунов и попечителей ребенка.
Примечательно, что размеры вычетов не зависят от очередности рождения детей-инвалидов, и суммируются с обычными «детскими» НДФЛ-вычетами.
Лимит вычетов на детей в 2017 году
«Детские» вычеты применяются с начала года, пока облагаемый по ставке 13% доход, не превысит 350 000руб. (в эту сумму не входят полученные дивиденды). Например, мать, доход которой составляет 60 000 руб. ежемесячно, получит стандартный вычет на детей в 2017 году с января по май включительно. В июне ее доход составит 360 000 руб. (60 000 руб. х 6 мес.), порог в 350 000 руб. превышен, а значит, право вычета утрачивается до конца года. «Детский» вычет не применяется с месяца, в котором доход «перевалил» за пределы лимита.
Начало вычетов на детей по НДФЛ возможно с месяца рождения ребенка (оформления опеки, усыновления). Уменьшение налоговой базы продолжается до окончания года наступления 18-летия ребенка, либо продолжается в период его обучения до 24 лет, включая период академотпуска.
Как получить вычеты на детей по НДФЛ
Вычет из налоговой базы могут получить те родители, усыновители, опекуны, кто документально подтвердит его необходимость и имеет облагаемый доход.
Чтобы получить по НДФЛ вычет на ребенка в 2017 году, подаются следующие документы работодателю:
- свидетельства о рождении всех детей,
- свидетельство о заключенном родителями браке,
- для единственного родителя, подтверждающие этот статус документы, копия паспорта,
- если ребенок приемный, документы подтверждающие усыновление, опеку, попечительство,
- если ребенок – инвалид, справка об инвалидности,
- если ребенок - учащийся, справка из учебного заведения.
Как видим, законодательно вычеты на детей в 2017 г. возможны для любого родителя, усыновителя, либо опекуна, являющегося налогоплательщиком, документально подтвердившим свое право и имеющим налогооблагаемый доход.
Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.
Вычеты на детей в 2019 году
Вычет НДФЛ в двойном размере
Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).
Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.
Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Основания предоставления детских вычетов
Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Как долго предоставляется вычет в течение года
Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.
При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.
В 2018 году действуют нормы порядка предоставления имущественного налогового вычета при реализации недвижимого имущества, введенные с 1 января 2016 года. Тогда в законодательство были внесены изменения, касающиеся, в первую очередь, определения дохода. Здесь мы подробно рассмотрим, каковы детали, особенности данной процедуры в разных обстоятельствах, при разных формах недвижимости.
С учетом кадастровой стоимости
При расчете НДФЛ одним из базовых показателей является доход, что получен от продажи недвижимости. Согласно действующему налоговому законодательству, эту сумму-основу можно уменьшить на 1000 000 рублей. Это и будет имущественный налоговый вычет в 2018 году.
В прошлом году налогоплательщики, пользуясь этой лазейкой «упрощали себе жизнь»: указывали в договоре купли-продажи сумму продажи 1 000 000 руб., чтобы не платить НДФЛ. Но теперь эта уловка не сработает. Сумму-то налогоплательщик имеет право указать любую. Но если заявленная цена продаваемой недвижимости будет меньше, чем ее кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то налог будет взиматься с последней суммы: с кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.
В случаях, когда налогоплательщик сознательно занижает продажную стоимость объекта недвижимости, налоговые органы вправе произвести доначисление НДФЛ. А имущественный налоговый вычет так и сохраняется в объеме 1 000 000 рублей.
Есть исключительные случаи, когда кадастровая оценка объекта сделки не зафиксирована на 1 января года, в котором необходимо произвести государственную регистрацию перехода права собственности. Тогда положения о кадастровой стоимости игнорируются.
При строительстве или покупке нескольких объектов
С первого дня 2014 года действует усовершенствованный порядок получения имущественного налогового вычета при строительстве/покупке квартир, жилых домов, комнат или долей в них.
Главное новшество: налогоплательщик имеет право на имущественные налоговые вычеты в 2018 году по нескольким объектам. Действует и такое правило: при стоимости приобретенного объекта ниже 2000 000 рублей (предельной суммы имущественного вычета), остаток вычета можно будет добрать по другому объекту, который куплен позже.
Надо помнить два нюанса. Такая возможность действительна лишь в отношении объектов, приобретенных с 1 января 2014 года. И в случае, если до 2014 года налогоплательщик не получал имущественный налоговый вычет.
Какие расходы учитываются
Существует три группы расходов на приобретение недвижимости:
- на покупку, строительство, достройку и отделку жилого дома, квартиры, комнаты (либо доли в них); а также земельного участка (доли в нем), на котором расположен дом, или предоставленного под жилищное строительство;
- на уплату процентов по кредитам и ипотечным займам, выданным для строительства/покупки вышеупомянутых объектов;
- на проценты по банковским кредитам, взятым для перекредитования ипотечных займов и кредитов.
Расходы на покупку или постройку дома
Расходы на строительство или покупку жилого дома (доли в нем), как определено пп. 3 п. 3 ст. 220 НК, включают такие позиции как:
- разработка проектно-сметной документации;
- приобретение жилого дома (в том числе, с незавершенным строительством);
- покупка материалов для строительства и отделки;
- подключение к электросетям, водо-, газоснабжению и канализации или создание автономных источников данной инфраструктуры;
- работы или услуги по строительству, достройке и отделке дома.
Сюда же относят и затраты и расходы на покупку земельного участка, на котором расположен жилой дом, либо предназначенного для жилищного строительства. Как следует из пп. 4 п. 1 ст. 220 НК, эти расходы будут учитываться в имущественном налоговом вычете в 2018 году только после получения права собственности на расположенный на участке дом.
Расходы, учитываемые при покупке квартиры и комнаты
Когда гражданин, являющийся налогоплательщиком, приобретает квартиру, комнату или доли в них, при расчеты налогового вычета будут учитываться следующие расходы:
- на проектно-сметную документацию;
- на приобретение квартиры, комнаты или доли, а также прав на них в строящемся доме;
- на отделочные материалы;
- на работы по отделке приобретаемого имущества.
Можно ли передавать право на получение данного вычета супругу?
Долгое время спорным оставался вопрос, может ли налогоплательщик передать неиспользованную часть имущественного вычета своему супругу (супруге). Например, если он вышел на пенсию и уже не является плательщиком НДФЛ. Мнения ФНС и судебных органов по этому вопросу разошлись. Налоговики уверяли, что в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК нет конкретных указаний на возможность подобного изменение порядка использования имущественного налогового вычета.
Но Верховный Суд принял противоположное решение. Поскольку в указанной статье закона не отрицается возможность одного из супругов учесть оставшуюся часть расходов на приобретение жилья при исчислении своей налоговой базы, если вторым супругом имущественный вычет получен не полностью. То есть, что не запрещено, то разрешено. При условии, что совокупная сумма вычета не превышает и в этом случае 2 млн рублей. Верховный Суд вынес это решение для тех, чья недвижимость приобретена до 1 января 2014 года.
Какие потребуются документы при покупке квартиры
Имущественные налоговые вычеты в 2018 году можно получить, заполнив в налоговой специальное заявление и представив декларацию формы 3-НДФЛ. И приложив к декларации документы, подтверждающие расходы по оплате недвижимости либо процентов по ипотечному кредиту, а также право обратившегося на возврат налога.
Если гражданин приобретает квартиру или комнату на вторичном рынке, для получения имущественного вычета потребуются:
- расписка продавца в получении с вас денег либо иные документы, подтверждающие факт оплаты;
- свидетельство о праве собственности на квартиру (комнату);
- договор на приобретение квартиры (комнаты) со всеми соглашениями и приложениями.
Если покупается квартира или комната в новостройке по договору переуступки прав либо долевого участия в строительстве, для вычета потребуются:
- договор долевого участия в строительстве или документ об уступке права требования плюс все соглашения и приложения к ним;
- платежные поручения или иные документы, подтверждающие факт оплаты долевого участия в строительстве;
- акт приемки-передачи или другой документ, подтверждающий факт передачи квартиры или комнаты.
Документы при покупке жилого дома и земельного участка
Есть одна особенность вычетов по покупке квартиры или дома. Когда помимо собственно стоимости объекта недвижимости в состав вычетов включаются также затраты по его отделке или достройке, то эти действия обязательно нужно подтвердить документально. То есть, предъявить чеки ККТ, договоры подряда со строителями на проведение отделочных работ и др.
А эти документы потребуются для подтверждения факта покупки дома и участка земли:
- расписка продавца и иные документы, подтверждающие факт оплаты;
- документ о праве собственности на земельный участок и жилой дом;
- договор на приобретение этих видов недвижимости плюс все дополнительные соглашения и приложения.
Если брали ипотеку
Распространенный способ покупки недвижимости — через ипотечный кредит. В данном случае, чтобы получить имущественный вычет, следует запастись этими бумагами:
- кредитный договор и дополнительные соглашения и приложения к нему;
- выписка со счета, банковская справки или иной документ, подтверждающий оплату процентов по кредиту.
Действует ли имущественный вычет при достройке или ремонте жилого помещения?
По этому вопросу, как и ряду предыдущих, ФНС до недавних пор занимала жесткую позицию. Считалось, что расходы на ремонт и достройку жилища должны быть включены в общую налоговую декларацию, что оформляется вместе с заявлением на получение имущественного вычета по покупке объекта.
Раньше, когда человек покупал квартиру в формате «со строительной отделкой», а потом и обращался в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ, ему производили эти выплаты по покупке жилья. Часто сразу заняться ремонтом не удавалось, эти работы переносились на следующий год. Но когда налогоплательщик пытался включить в вычет и эти расходы, ему отказывали.
Затем последовало решение Верховного Суда: «Получение имущественного налогового вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если вычет предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения».
Этой резолюцией теперь пользуются наши граждане, не спеша, достраивая дом или занимаясь отделкой квартиры. Эти расходы, даже растянутые на несколько лет, тоже становятся предметом налогового вычета.
Как работает опция «допользования»?
Не секрет, что цены на недвижимость растут, по логике несколько увеличиться со временем должен и имущественный вычет при ее покупке и иных операциях. Но изменится ли сумма вычета, если, например, налогоплательщик частично воспользовался этой возможностью в 2014 году, а остаток вычета намерен получить в 2016-м? Как будет рассчитано «допользование»?
Согласно действующему закону, предельная сумма вычета устанавливается как размер имущественного вычета, действующего на дату первичного заявления. То есть, если некто впервые воспользовался вычетом в 1 млн рублей в 2014 году, а в 2018-м приобрел ещё один объект, то у покупателя останется право на допользование оставшегося 1 млн рублей вычета. А не той увеличенной суммы, которая действительна на момент второй покупки.
Надо ли дожидаться окончания налогового периода?
Налогоплательщик пользуется правом получить налоговые вычеты при приобретении жилья двумя способами. Первый — через налоговую инспекцию. Второй — через посредничество так называемого налогового агента по месту работы покупателя недвижимости.
Именно во втором случае необязательно дожидаться, когда завершится налоговый период. Можно избрать следующий алгоритм действий. Вступить в право владения жилым домом либо квартирой. Независимо от того, какой месяц на календаре, получить в налоговой инспекции справку, подтверждающую право на вычет. Написать соответствующее заявление на имя работодателя и отдать его вместе со справкой из налогового органа.
Есть ли ограничения по имущественному вычету?
Ограничения по имущественному налоговому вычету в 2018 году есть, хотя и немногочисленные.
1. Нельзя производить имущественный вычет, когда недвижимость приобретается у взаимозависимого лица. В первую очередь, к этой категории относятся родственники: братья и сестры, родители, дети. Другие взаимозависимые лица перечислены в статье 105.1 Налогового кодекса.
2. Не предоставляется вычет, если недвижимость оплачена за нового владельца другими лицами, но у него нет документов, подтверждающих обязательства перед ними. Например, вам купил домик в деревне родственник, и не требует вернуть за него деньги. Но если тот же родственник дал деньги на покупку дома в долг, оформив договор займа, то налогоплательщик получит «бонус». Ведь долг-то придется отдавать.
3. В состав такого вычета не включаются расходы на покупку любой недвижимости, оплаченную из средств материнского капитала или по жилищным сертификатам, за счет иных выплат из федерального, регионального или местного бюджета. Например, цена квартиры 2 000 000 руб. Из них 250 000 руб. внесены в счет оплаты за счет материнского капитала. Тогда вычет составит: 2 000 000 — 250 000 = 1 750 000 рублей.
Как возвращаются имущественные налоговые вычеты в 2018 году?
Имущественные налоговые вычеты, как в прочем и все налоговые вычеты, не возвращаются напрямую в денежных средствах. Потому они и называются вычеты, фактически сумма вычета уменьшает налоговую базу по доходам.
Т.е. при начислении дохода (заработной платы), налог на доходы рассчитывается не со всего дохода, а с дохода за минусом налогового вычета. Таким образом, на сумму налогового вычета уменьшается НДФЛ.
Кто не имеет права на налоговый вычет?
- пенсионеры;
- студенты;
- безработные;
- мамы в декрете;
- прочие лица, получающие различные пособия;
- индивидуальные предприниматели, которые не платят НДФЛ.
Это объясняется тем, что весь доход, который они получают (пенсии, стипендии, пособия) не облагается налогом.
Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Похожие статьи
