Расчет фп. Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд

Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды. Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством. В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

ПФР – пенсионный фонд;
ФСС – фонд социального страхования;
ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Порядок начисления взносов в ПФР

Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

расчетный период – календарный год;
отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

Пример таблицы начисления страховых взносов:

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

Порядок начисления взносов в ФСС

Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

При начислении действуют следующие тарифы:

2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;
0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. руб. В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет. В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

Порядок начисления взносов в ФОМС

Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.

Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 – Кт 69 (по какому налогу пеня начислена).

Пример расчета страховых взносов

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

январь – 125 000 руб.;
февраль – 129 000 руб.;
март – 118 000 руб.

Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

(125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.
(125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.
(125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.
(125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.

Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

Введите в онлайн калькулятор свой доход и узнайте размер страхового платежа к уплате.

Обратите внимание — максимальная сумма страхового платежа на ОПС ограничена 23400 + 8*МРОТ*12*26%.

Заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя должен каждый ИП независимо от того, выступает он работодателем или нет. Если есть работники, то дополнительно платятся взносы с их зарплаты. На социальное страхование ИП не обязан перечислять страховые платежи — это дело добровольное.

Страховые взносы платятся ИП ежегодного — фиксированный и дополнительный с доходов свыше 300 т.р. Фиксированный делится на пенсионный и медицинский:

23400 р. — фиксированный пенсионный;
4590 р. — фиксированный медицинский;
1% с дохода свыше 300 т.р. — дополнительный пенсионный.

Рассчитайте какую сумму нужно заплатить ИП в 2017 году за себя в онлайн калькуляторе.

Как пользоваться онлайн калькулятором страховых взносов ИП за себя 2017

Калькулятор очень прост в использовании. Просто введите сумму доходов, и калькулятор проведен онлайн расчет, укажет общую сумму страховых взносов с учетом фиксированного и дополнительного, а также отдельно покажет пенсионный и медицинский.

Если доходы за год менее 300 т.р., то платеж ИП за себя будет состоять из фиксированного взноса на ОПС и ОМС = 23400 + 4590 = 27990 р.

Если доходы за год свыше 300 т.р., то платеж ИП за себя состоит из фиксированного и дополнительного взноса. Фиксированный по-прежнему равен 27990 р.

В онлайн калькуляторе отдельно выделен взнос на ОПС и ОМС.

Дополнительный пенсионный вычисляется по формуле:

Доп.взнос = 1% * доход свыше 300т.р.

Максимальная величина дополнительного страхового взноса для ИП в 2017 году составляет 12*МРОТ*8*тариф (для ИП это 26%) — данное ограничение установлено пп.1п.1ст.430 НК РФ.

Пример:

Доход ИП за 2017 год — 450 т.р. Страховые взносы ИП за себя будут состоять из фиксированного в сумме 27990 и дополнительного 1% * 150 т.р. = 1500 р.

То есть общий страховой взнос составит 29490 р.

Чтобы провести такой расчет в онлайн калькуляторе, достаточно внести сумму 450000 в единственное поле формы. Результат расчета приведен в синем поле калькулятора:

Что включать в сумму доходов

Прежде всего, нужно знать, что для расчета дополнительного страхового платежа за себя за 2017 год нужно брать доходы, полученные за период с начала января по конец декабря 2017 года.

Что включать в сумму дохода, зависит от налогового режима, на котором работает ИП:

ОСН — доходы минус проф.вычеты;
УСН — суммируются все доходы, при этом не важно, какой объект налогообложения выбран «доходы» или «разность доходов и раходов»;
ЕНВД — доход, именуемый вмененным согласно пп.4 п.9 ст.430 НК РФ (складывается налоговая база за 4 квартала).

Как рассчитываются страховые взносы ИП в 2017 году

Формула для расчета фиксированного взноса:

Фикс.Вз. = МРОТ * 12 * тариф.

МРОТ берется на начало года, за который проводится расчет (в начала 2017г. — 7500).

Тариф для страхового взноса на ОПС — 26% для ИП за себя, на ОМС — 5,1%.

Взн. на ОПС для ИП = 7500* 12 * 26% = 23400 р.

Взн. на ОМС для ИП = 7500 * 12 * 5,1% = 4590 р.

Формула для расчета дополнительного взноса на ОПС:

Доп.Вз. = доход свыше 300 т.р. * 1%, но не более чем 8*МРОТ*12*26%.

Сроки уплаты за 2017 год

Фиксированный страховой взнос ИП должен заплатить в течение 2017 года (не позднее 9 января 2018 года) одной суммы или с разбивкой на части, например, поквартально.

Дополнительный страховой взнос ИП платит не позднее 2 апреля 2018 года (необходимо дождаться окончания года, чтобы правильно рассчитать доход за 2017 год).

Чтобы произвести расчет взносов в ПФР, ФФОМС или ФСС, страхователь должен знать ныне действующие тарифы для каждого вида взносов и определить базу для начисления взносов. В основе вычисления суммы, уплачиваемой в фонд, лежит умножение базы на ставку. Но как известно, база по взносам с выплат физлиц считается нарастающим итогом с начала года (ч. 3 ст. 8 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), а платежи в бюджеты внебюджетных фондов вносятся ежемесячно (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). В таком случае как рассчитать страховые взносы?

Формула расчета страховых взносов выглядит так (ч. 3 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):

По этой формуле рассчитывается сумма взносов одного вида в конкретный фонд по соответствующему тарифу. Для расчета страховых взносов в ПФР и ФСС она справедлива до того месяца, пока сумма выплат в пользу физлица не превысит . А как рассчитать сумму страховых взносов, если такое превышение произошло? Со взносами в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства все просто: с суммы превышения взносы просто не надо начислять. А вот расчеты с пенсионным фондом заслуживают особого внимания.

Как рассчитать взносы в ПФР при превышении предельной величины базы

Хотя в формуле используются самые простые арифметические действия, выглядит она достаточно громоздко. Поэтому далее мы рассмотрим пример расчета страховых взносов.

Расчет страховых взносов в 2016 году (пример)

ООО «Спектр-М» применяет . Ниже приведены суммы, начисленные в пользу одного из работников, база по взносам и суммы взносов в ПФР и ФСС на ВНиМ, поскольку именно для них установлены лимиты базы.

Сумма выплат в пользу работника, руб.		База, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, для начисления взносов, руб.				Сумма начисленных взносов, руб.
помесячно	нарастающим итогом	в ПФР до превышения лимита базы	в ПФР после превышения лимита базы	в ФСС на ВНиМ до превышения лимита базы	в ФСС после превышения лимита базы	в ПФР по ставке 22%	в ПФР по ставке 10%	в ФСС на ВНиМ

В заключение отметим, что расчет взносов в ПФР для ИП за себя делается совершенно по другим правилам. Об этом вы можете прочесть в других материалах на нашем сайте.

При расчете страховых взносов необходимо знать, какую формулу использовать для этого действия и на что обращать внимание. Разберемся более подробно в этом вопросе и на примере рассмотрим расчет страховых взносов.

Порядок расчета страховых взносов

При расчете страховых взносов необходимо учитывать некоторые моменты, а именно лимит облагаемой базы и тарифы. Без их учета исчисление сумм будет произведено некорректно, и, соответственно, налоговая инспекция будет вправе применить административную ответственность к организации.

Лимит облагаемой базы по страховым взносам

В 2018 году повысились лимиты базы, облагаемой страховыми взносами, и на данный момент согласно Правительства РФ от 15.11.2017 г. № 1378 они составляют:

по пенсионному страхованию — 1 021 000 руб. При достижении этой величины тариф взносов снижается;
по медицинскому страхованию — лимит отсутствует;
по социальному страхованию — 815 000 руб. При достижении этой величины выплаты не облагаются взносами;
по страхованию «на травматизм» — лимит отсутствует.

Ставки по страховым взносам

Ставки для расчета в 2018 году не изменились, но при расчете необходимо учитывать, что они подразделяются на основные, пониженные и дополнительные. Подробнее о тарифах читайте в этом .

Особые моменты по расчету страховых взносов

При расчете страховых взносов необходимо учитывать следующие моменты:

взносы исчисляются ежемесячно;
денежные средства необходимо перечислять несколькими платежами в зависимости от вида страхования;
изначально необходимо исчислить страховые взносы по каждому сотруднику по видам, а затем определить общую сумму пенсионных, медицинских и социальных взносов по организации;
расчет взносов по каждому сотруднику ведется в специальной индивидуальной карточке, рекомендованная форма которой установлена ПФР от 09.12.2014 г. № АД-30-26/16030 и ФСС № 17-03-10/08/47380. Главное — карточка должна быть обновлена с 2017 г. в соответствии с правилами гл. 34 НК РФ. Кроме того, в ней не должно быть ссылок на Федеральный закон № 212, на данный момент отмененный.

Определение базы для расчета страховых взносов

Начислить страховые взносы нужно в тот день, когда работнику исчисляется вознаграждение. База для расчета взносов определяется работодателем самостоятельно на каждого человека, и при этом она устанавливается нарастающим итогом с начала года.

В базу необходимо включать все выплаты по трудовому договору (кроме необлагаемых выплат). Что касается гражданско-правовых договоров, то по ним страховые взносы начисляются аналогичным образом. Единственное исключение — по соглашениям ГПХ не рассчитываются социальные взносы.

Формула и пример исчисления страховых взносов

Для расчета страховых взносов используется следующая формула:

Пример расчета страховых взносов:

Иванову И.И. установлен оклад 25 000 руб. и ежемесячная премия 20% от оклада (5 000 руб.). В сентябре облагаемая база не превысила установленный лимит, поскольку

(25 000 руб. + 5 000 руб.) * 9 мес. = 270 000 руб.

В соответствии с этим всю заработную плату необходимо использовать для расчета страховых взносов:

ОПС — 30 000 руб. * 22% = 6 600 руб.;
ОМС — 30 000 руб. * 5,1% = 1 530 руб.;
ОСС — 30 000 руб. * 2,9% = 870 руб.

Расчет взносов по пониженным ставкам

Общие ставки страховых взносов будут действовать до 2020 г. Что касается пониженных тарифов, то их могут использовать организации на УСН, осуществляющие льготные основные виды деятельности. К примеру, если компания осуществляет производство продуктов питания, но необходимо учесть, что доход от льготного вида деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода.

Важно! Согласно пп. 1, 2 ст. 427 НК РФ доходы за год для использования пониженных тарифов должны быть не более 79 млн. руб. Если условие не выполняется, взносы должны быть пересчитаны по общим ставкам.

Всех страхователей, применяющих пониженные ставки расчета страховых взносов, можно условно разделить на 3 группы в зависимости от специфики деятельности:

разработка или внедрение инновационных технологий;
субъекты малого предпринимательства;
некоммерческие и благотворительные организации.

Для подтверждения права использования пониженных тарифов нужно иметь в наличии соответствующую документацию. Ее не обязательно представлять в ИФНС, но нужно предъявить при проверке контролирующих органов.

Зачет страховых взносов

Согласно п. 1.1 ст. 78 НК РФ компании могут рассчитывать на зачет излишне уплаченных страховых взносов только в счет предстоящих платежей, пени или штрафов по соответствующему бюджету. К примеру, переплата по пенсионному страхованию может использоваться при предстоящих платежах именно по этому виду, и ее нельзя использовать для перекрытия задолженности по медицинскому или социальному страхованию.

Важно! Компания может также вернуть сумму излишне уплаченных страховых взносов.

Расчет страховых взносов с выплат сотрудникам-иностранцам

Расчет страховых взносов с выплат иностранным сотрудникам основывается на следующих моментах:

взносы на ОПС рассчитываются аналогичным образом, как и по сотрудникам — гражданам России;
взносы на ОМС рассчитываются только с доходов тех иностранных работников, которые постоянно или временно проживают в РФ. По временно пребывающим работникам взносы на ОМС рассчитывать не нужно, поскольку они не вправе получать медицинское обслуживание;
взносы на ОСС рассчитываются с выплат вознаграждения любым иностранным работникам. При этом необходимо учесть, что взносы «на травматизм» исчисляются аналогично, как и по россиянам, а взносы по временной нетрудоспособности с вознаграждений временно пребывающих работников рассчитываются по пониженному тарифу 1,8%. Связан данный момент с тем, что такие сотрудники имеют право на пособие по болезни, а на пособия по уходу за детьми или декретные выплаты претендовать не могут.

Из данных правил существуют исключения:

если работник приехал из стран ЕАЭС (Казахстан, Армения, Киргизия, Белоруссия), то все взносы рассчитываются аналогичным образом, как и по гражданам России;
если работник имеет статус беженца (но не временное убежище в РФ), с его вознаграждения страховые взносы рассчитываются в обычном порядке;
если работник является высококвалифицированным иностранным специалистом, начисление страховых взносов осуществляется по специальным правилам.

В видео-материале представлена информация о сложных вопросах исчисления страховых взносов в 2018 г.:

Пожалуйста, выберите Ваш тариф.

Пожалуйста, укажите Ваш пол.

По закону, у граждан 1966 года рождения и старше пенсионные накопления не формируются.

Введите другое значение Вашего трудового стажа.

Пожалуйста, укажите год Вашего рождения.

Введите зарплату выше, чем минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации в 2019 году - 11 280 рублей.

В соответствии с введёнными Вами данными Ваш стаж составляет , количество пенсионных баллов – . С 2025 года минимальный общий стаж для получения пенсии по старости – 15 лет. Минимальное количество заработанных коэффициентов для назначения пенсии – 30. Если в ответах на вопросы Вы указали стаж менее 15 лет или же количество набранных коэффициентов не достигает 30, то Вам будет назначена социальная пенсия по старости: женщинам в 60 лет, мужчинам в 65 лет. Социальная пенсия по старости сегодня составляет 5034,25 рублей в месяц. Кроме этого, Вам будет производиться социальная доплата к пенсии до прожиточного уровня пенсионера в регионе Вашего проживания.

В соответствии с введнными Вам данными Ваш стаж составляет , количество пенсионных баллов – . Вам не хватает пенсионных коэффициентов или стажа для назначения страховой пенсии по старости. С 2025 года минимальный общий стаж для получения пенсии по старости – 15 лет. Минимальное количество заработанных коэффициентов для назначения пенсии – 30. Если в ответах на вопросы Вы указали стаж менее 15 лет или же количество набранных коэффициентов не достигает 30, то Вам будет назначена социальная пенсия по старости: женщинам в 60 лет, мужчинам в 65 лет. Социальная пенсия по старости сегодня составляет 5034,25 рублей в месяц. Кроме этого, Вам будет производиться социальная доплата к пенсии до прожиточного уровня пенсионера в регионе Вашего проживания.

Если Вы хотите получать более высокую пенсию, пересмотрите свои жизненные планы так, чтобы Ваш стаж составил 15 лет и более и Вы в итоге смогли заработать как минимум 30 пенсионных коэффициентов.

Пожалуйста, проверьте правильность заполнения формы. Количество лет совмещения деятельности в качестве самозанятого гражданина и наёмного работника не может превышать количество лет минимального стажа, указанного в каждом виде деятельности по отдельности.

Извините, калькулятор не предназначен для расчета размера пенсий нынешних пенсионеров, граждан, которым до выхода на пенсию осталось менее 3-5 лет.