Страховые взносы на усн

Уплата налогов/сборов государству обязательна для организаций и индивидуальных предпринимателей. В 2019 году функцию сбора/учета страховых взносов государство передало ФНС Российской Федерации.

Размер фиксированного платежа

Проценты фиксированных отчислений остались прежними, как в 2016 году:

  • В ФФОМС – 5,1%;
  • В ПРФ – 26%;
  • В ФСС – 2,9% от заработной платы для каждого сотрудника (если есть работники).

Но поскольку МРОТ в 2019 году вырос и теперь зафиксирован на уровне 7,5 тыс. рублей, то перечисляемая в эти фонды денежная сумма тоже возросла. Если ИП имеет совокупный годовой доход ниже 300 000 рублей, следует выполнить платеж (ФП) следующего размера:

ФП = 12*МРОТ*0,26+12* МРОТ*0,051 = 23,4 + 4,59 = 27,99 тысяч руб.

Это отчисление производится даже при полном отсутствии доходов , если предприятие по-прежнему включено в ЕГРИП.

Страховые взносы от ИП теперь принимает ФНС

Это было обусловлено неспособностью Пенсионного фонда (ПФР) справиться с большим объемом работ, связанным с получением обязательных страховых взносов. Поэтому задолженность по отчислениям на пенсию стала стремительно расти, превысив к началу этого года отметку в 200 миллиардов рублей. Из-за этого пенсионеры остались без индексации пенсий, а получили за прошлый год только фиксированную выплату 5 тысяч рублей.

Теперь предприниматели будут отчислять взносы в ФНС по всем видам страхования из категории обязательных (пенсионное, медицинское, по нетрудоспособности).

Для закрепления размера и общего порядка уплаты страховых выплат в Налоговый Кодекс (НК) была добавлена новая статья №34. После передачи функции приема страховых отчислений в ИФНС в системе налогообложения ИП произошел ряд изменений:

  • В 2-НДФЛ поменялись коды по вычетам на детей;
  • КБК стали другими;
  • Выросли лимиты по УСН. К примеру, на основные средства (их остаточную стоимость) в 2016 г. был установлен лимит 100 миллионов, а в 2019 – 150 миллионов;
  • Платить взносы может любой человек. Срок начала действия этого правила – 30.11.2016;
  • На 01.01.2017 МРОТ = 7,5 тыс. руб., а на 01.07.2017 – 7,8 тыс. руб.;
  • При нарушении сроков отчетности не налагается штраф, равный размеру максимального платежа;
  • ИП должны продавать все товары через онлайн-кассы. При их использовании необходимые сведения через интернет сразу попадают в базу ФНС, что позволит правильно фиксировать полученную прибыль и рассчитывать размер дополнительных взносов.

Введение этих изменений не упрощает отчетность, так как появились еще дополнительные отчеты. От необходимости фиксировать доходы для ведения учета налогов освобождены только бизнесмены, работающие на ЕНВД.

Фиксированные взносы ИП

Они представляют собой платежи, которые каждый предприниматель (статья 430 НК РФ) платит в казну государства за себя. Также прописан порядок расчета/уплаты этих фиксированных отчислений. Расчет их размера в 2019 году ведется на основании МРОТ на начало января.

Закон гласит: фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2019 году при УСН должны быть перечислены независимо от наличия/отсутствия работников, размеров прибыли и самих фактов ведения бизнеса . Есть только группа лиц, которая может получить освобождение от таких платежей:

  • Военнослужащие (призывники)/супруги военнослужащих – для подтверждения предоставляется справка из военкомата/ксерокопия военного билета;
  • Ухаживающие за детьми до полуторагодовалого возраста/за инвалидами I гр./стариками – копии свидетельства о рождении, паспорта, справки и заключения ВТЭК;
  • Супруги дипломатов/торговых представителей, уехавших в другую страну.

Как платить страховые взносы в ПФР в 2019 году за ИП при УСН

В 2019 году фиксированный платеж для предпринимателей на упрощенке состоит из 2 обязательных отчислений на:

  • Медицинское страхование (в ФФОМС);
  • Пенсионное страхование (в ПРФ).
А если доход, полученный ИП за один год, составляет более 300 000 рублей, за сумму, превышающую этот порог он должен еще уплатить однопроцентный взнос. По желанию предприниматель может производить отчисления и в ФСС на случай нетрудоспособности, но при отсутствии работников этот платеж не является обязательным.

Как рассчитывается дополнительный взнос

Сумма, с которой берется дополнительный взнос, рассчитывается, основываясь на размерах доходов от продаж и прочих имеющихся поступлений помимо них. Расходы из нее не вычитаются, даже при системе УСН «доходы — расходы».

Для ИП на смешанных схемах УСН + патент либо УСН + ЕНВД, доходы по всем системам налогообложений суммируются.

Верхний предел возможного взноса ограничен. Максимальный налог в ПФР в 2019 году для ИП на УСН не может превысить 8-ми необлагаемых минимумов или 187,200 рублей.

Сроки выполнения отчислений в ПФ России

Сроки уплаты налога в Пенсионный фонд для ИП на упрощенке в 2019 году:

  • Уплата ФП должна быть произведена до 31 декабря. Но специалисты ФНС, под юрисдикцию которых попали эти взносы, рекомендуют во избежание проблем уплачивать их до 25 числа ;
  • Дополнительный однопроцентный взнос с ежегодного дохода, большего, чем 300 000 рублей, ИП обязан заплатить не позднее 1 апреля последующего года.

Если предприятие прекратило свою деятельность и закрылось, задолженности перед указанными фондами следует погасить в течение 15-ти дневного срока.

Страховые взносы ИП, зарегистрированных в 2019 году

Если процедура регистрации предприятия была произведена позднее начала года, страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя на УСН будут выплачены не в полном требуемом объеме, а частично, с учетом месяцев его работы.

Изменение реквизитов

После передачи функции приема взносов в налоговую службу теперь во всех документах в качестве получателя денег необходимо указывать ИФНС. Изменились также КБК. Новые реквизиты представлены в таблице :

ИП на упрощенной системе, заплатившие в срок фиксированный платеж, имеют право на уменьшение налоговых выплат :

  • При наличии даже одного работника – на выплаченную в ПФ/ФФОМС сумму за себя и работников до 50%;
  • При отсутствии работников – на полный размер взноса в ФП и дополнительного взноса.

Такое уменьшение можно произвести только в соответствующий этому действию период выплаты взносов. Начисленные взносы, которые ИП не успел своевременно уплатить, не учитывают. Чтобы периоды отчислений в ПФР в 2019 году для ИП на УСН и периоды уплаты налогов совпадали, «упрощенцам» нужно платить фиксированные отчисления по частям, а затем производить их уменьшение в каждом квартале.

Ответственность за несвоевременную уплату или неуплату ФП

Если срок уплаты взносов в Пенсионный фонд для ИП на упрощенке нарушен или взнос вообще не уплачен, то к ИП применяются штрафные санкции. Размер штрафов следующий:

  • При первичном опоздании или неуплате он составит 20% от задолженности;
  • При вторичном либо первичном нарушении, признанном умышленным, размер штрафа возрастет до 40% от задолженности.
Также при просрочке каждый день будет происходить начисление пени. Рассчитать ее размер самостоятельно довольно сложно. Лучше, если это сделает налоговый инспектор, который сможет объяснить начисленный размер штрафов.

Какими способами может быть произведена плата

Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 для ИП на УСН 6% можно выплачивать двумя способами:

  • Безналичным переводом , который осуществляется с любого расчетного счета (личного некоммерческого счета предпринимателя либо ИП);
  • Наличными деньгами . Такой способ уплаты возможен только при наличии полностью заполненной квитанции, составленной по форме № ПД-4сб (налог). В ней обязательно должны быть указаны сумма взноса и реквизиты плательщика/получателя.

Чтобы оплата была правильно зачтена, и не возникло непредвиденной задолженности в платежном документе в поле 101 нужно указать соответствующий код плательщика . Для ИП это значение равно «09».

Отчисления в пенсионный фонд в 2019 году для ИП по упрощенке остались прежними, только собирать их вменили теперь ФНС, центральный офис которой находится в Москве. Отчисляться страховые взносы будут по старым формулам. А небольшое возрастание их размеров связано с изменением в сторону увеличения значения МРОТ. ИП, совершившие в срок все обязательные платежи, могут рассчитывать на уменьшение налоговых выплат.

Изменились и некоторые реквизиты. Теперь ИП на УСН платить страховые взносы в ПФР будут по новым КБК. Новые порядки расчетов начали действовать с начала 2019 года. На сайте ФМС можно бесплатно сформировать платежный документ: в нем плательщик фиксирует сумму, которую перечисляет, и указывает соответствующий период.

Видео: УСН в 2017

С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2018 года. Сервис поможет сформировать правильную платежку по взносам с актуальными реквизитами.

Рассчитать взносы ИП и сделать платежку

Страховые взносы ИП в 2018 году

  1. Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год - 26 545 руб., на 2019 год - 29 354 руб., на 2020 год - 32 448 руб.
  2. Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год - 212 360 руб., за 2019 год - 234 832 руб., а за 2020 год - 259 584 руб.
  3. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
  4. Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год - 5840 руб., на 2019 год - 6884 руб., на 2020 год - 8426 руб.

*статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

Порядок уплаты взносов в ПФР в 2018 году

  • до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
  • до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
  • не позднее 1 июля 2019 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2018

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.

*Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.

Размер фиксированных взносов ИП на 2018 год

Взнос

КБК на 2018 год

За 1 месяц

За год

ПФР (страховая часть)

182 1 02 02140 06 1110 160
ФФОМС

182 1 02 02103 08 1013 160

*При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.

Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:

  • сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12 х Кол-во месяцев);
  • сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:

  • в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545: 12 х 10 мес. + 26 545: 12: 28 дней х 17 дней);
  • в ФФОМС - 5162,15 руб. (5840: 12 х 10 мес. + 5840: 12: 28 дней х 17 дней).

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)

Срок уплаты : страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Расчет доходов

Режим налогообложения Доход Откуда берем
Доходы, облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@»
УСН (6% или 15%)* Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ
ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ Раздел 2 стр. 100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр. 100 складываются
ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

* Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

В ПФР и ФФОМС в 2017 году

С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.

При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.

Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?

  1. С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
    Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год .
  2. Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.

Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году

  • до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года - 7500 руб.

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2017

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год - 7500 руб.

Взнос Тариф КБК на 2017 год За 1 месяц За год
ПФР (страховая часть) 26% 182 1 02 02140 06 1110 160 1950,00 23400,00
ФФОМС 5,1% 182 1 02 02103 08 1013 160 382,50 4590,00
Итого: 2332,50 27990,00

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год:

  • в ПФР составит 20823,21 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 26%);
  • в ФФОМС - 4084,55 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения Доход Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@». Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД
ЕСХН Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты:

Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года поменялся размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

  • до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ на начало 2016 года был равен 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.). И так как для расчета страховых взносов за весь 2016 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). То повышение МРОТ с 1 июля до 7500 рублей - никак не повлияло на годовую сумму страховых взносов ИП.

Фиксированные взносы на 2016 год

Взнос Тариф КБК на 2016 год За 1 месяц За год
ПФР (страховая часть) 26% 392 1 02 02140 06 1100 160 1613,04 19356,48
ФФОМС 5,1% 392 1 02 02103 08 1011 160 316,40* 3796,85
Итого: 1929,44 23153,33

*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

Вниманию предпринимателей! При уплате взносов в 2017 году за истекший период 2016 года применяются следующие КБК:

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере Взносы 182 1 02 02140 06 1100 160
Пени 182 1 02 02140 06 2100 160
Проценты 182 1 02 02140 06 2200 160
Штраф 182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс.рублей) Взносы 182 1 02 02140 06 1200 160
Пени 182 1 02 02140 06 2100 160
Проценты 182 1 02 02140 06 2200 160
Штраф 182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков Взносы 182 1 02 02103 08 1011 160
Пени 182 1 02 02103 08 2011 160
Штраф 182 1 02 02103 08 3011 160

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

  • взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
  • сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17131,60 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 26%); в ФФОМС - 3360,43 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются. Предприниматели на ОСНО (13%) при расчете страховых взносов 1% от суммы свыше 300 тыс. руб. могут уменьшить доходы на величину произведенных расходов (Постановление Конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 г.)

Расчет доходов

Режим налогообложения Доход Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)
УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 19356,48 руб.
+

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Вниманию предпринимателей! С 2015 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2015 году:

  • до 31 декабря текущего года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
  • до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

В ФФОМС в 2015 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. (утвержден Федеральным законом № 408-ФЗ от 01.12.2014 г.).

Фиксированные взносы на 2015 год

Взнос Тариф КБК на 2015 год За 1 месяц За год
ПФР (страховая часть) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1550,90 18610,80
ФФОМС 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 304,22 3650,58
Итого: 1855,12 22261,38

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

  • взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
  • сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2015 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 22261,38 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 руб. (5965 х 8 х 26% х 12)

расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения Доход Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример:

фиксированная часть 18610,80 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 39610,80 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2014 году

До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:

  • фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
  • индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

Обращаем внимание, что с 2014 года делением суммы взносов на страховую и накопительную часть будет заниматься сам ПФР. Теперь при начислении взносов ставки и суммы не зависят от года рождения, а перечисление осуществляется единым платежным документом (Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ ст.22.2.).

В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Фиксированные взносы на 2014 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2014 год - 5554 руб.

Взнос Тариф КБК на 2014 год За 1 месяц За год
ПФР (страховая часть) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1444,04 17328,48
ФФОМС 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 283,25 3399,05
Итого: 1727,29 20727,53

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

  • взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
  • сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 15317, 14 руб. (5554 х 26% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3004,52 руб. (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 20727,53 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен рассчитать и перечислить в Пенсионный фонд РФ индивидуальную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138627, 84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

* п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ

Режим налогообложения Доход Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2014 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 17328,48 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 38328,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3399,05 руб.

Отчетность по страховым взносам и штрафные санкции индивидуальных предпринимателей

С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты отчетность в ПФР не сдают. По итогам года в налоговую инспекцию должна быть сдана декларация о доходах в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если информация о доходах предпринимателя у ФНС будет отсутствовать в связи с непредставлением им отчетности, ПФР обязана взыскать взносы по максимальному тарифу исходя из 8 МРОТ в размере 138 627, 84 руб.

Страховые «пенсионные» взносы, уплачиваемые работодателями и предпринимателями, обеспечивают получение пенсий нынешним пенсионерам, а также формируют будущие пенсии сегодняшних работников. Кроме того, ПФР учитывает взносы и на обязательное медстрахование.

Наша статья о перечислении взносов в ПФР в 2016 году: о том, как и в какие сроки должны произвести уплату взносов организации и ИП, какими платежными документами оформить перечисление, в какой форме отчитаться перед Фондом, а также о некоторых новшествах 2017 года.

Оплата страховых взносов в ПФР

Страховые взносы в ПФР перечисляют все, кто выплачивает зарплату и прочие вознаграждения физлицам (организации, ИП, главы КФХ, физлица, не являющиеся ИП), а также самозанятые физлица (ИП, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие граждане). Тарифы пенсионных взносов для уплаты за работников в 2016 году следующие:

  • 22%, с выплат работникам, не превышающих предельную базу для начисления;
  • 10%, с выплат сверх предельной базы.

Предельная расчетная база для взносов на ОПС в 2016 году – 796 000 рублей, а в новом 2017 году она повысится до 876 000 рублей при том же уровне тарифов.

Поскольку ПФР является органом контроля за уплатой страховых взносов на обязательное медстрахование, то перечислять платежи и отчитываться по взносам на ОМС нужно тоже в Пенсионный фонд. Тариф взносов на ОМС составляет 5,1%, они без ограничения начисляются на все облагаемые выплаты работника, т.к. предельная база для них не установлена.

Ежеквартально работодатели - организации и ИП, должны сдавать в ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС и ОМС по форме РСВ-1, а главы КФХ сдают отчет РСВ-2 . Начиная с первого квартала 2017, отчетность по взносам

Как рассчитать дополнительный 1 %

Для УСН - это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов ). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД - это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал ).

Для патентной системы - это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010 ). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020 ).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если вы зарегистрировались в качестве ИП или прекратили деятельность в 2018 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.

Пример . Если Иван зарегистрировался в качестве ИП 1 марта, то ему нужно заплатить страховые взносы только с 1 марта по 31 декабря — 26 987,50 руб.

Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Сроки уплаты страховых взносов

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % - до 1 июля следующего года.

Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально ) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.

Как оплатить страховые взносы ИП

Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.

Внимание ! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов


  1. Статус плательщика — 09
  2. КПП — 0
  3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
  4. Реквизиты налоговой
  5. Код КБК
  6. Код ОКТМО
  7. Основание платежа — ТП
  8. Налоговый период — ГД.00.2018
  9. Очередность платежа — 5
  10. Код — 0
  11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
  12. Назначение платежа
  1. В поле Статус плательщика укажите 09 - индивидуальный предприниматель.
  2. В поле КПП укажите 0.
  3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
  4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции .
  5. В поле 104 укажите код КБК .
  6. В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования ) по вашему адресу.
  7. В поле Основание платежа укажите ТП - платежи текущего года.
  8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.2018 (для оплаты взносов за 2018 г. ) или ГД.00.2017 (для оплаты взносов за 2017 г. ).
  9. В поле Очередность платежа укажите 5.
  10. В поле Код укажите 0.
  11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
  12. Укажите назначение платежа:
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (для фиксированного размера взносов ),
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 % ),
    • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

КБК для уплаты страховых взносов ИП

КБК для уплаты взносов за 2017–2018 гг.:

  • в ПФР - 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 % ),
  • в ФФОМС - 18210202103081013160 .

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Пример . Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

Отчётность по страховым взносам ИП

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату взносов

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ за каждый день просрочки ), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Размеры будущей пенсии напрямую зависят от того, насколько исправно осуществлял платежи в Пенсионный фонд Российский Федерации (далее – ПФ РФ) работодатель. Чем больше взносов, тем выше конечный размер государственного пособия. Чтобы не столкнуться с мошенничеством, нужно знать, какие выплаты обязана осуществлять бухгалтерия предприятия за работников, ознакомиться с процентной ставкой, установленной для разных категорий плательщиков. Перечисления в Пенсионный фонд четко регламентируются законодательными нормативными документами.

Отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты

Если работодатель нанимает сотрудников на предприятие, то на него возлагаются обязанности перечисления взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС). Каждый месяц от общего фонда оплаты труда (далее – ФОТ) высчитывается определенная сумма, которая идет в уплату взносов в ПФР. Данный способ помогает формировать страховую пенсию сотрудников – на отдельном лицевом счете у каждого накапливаются деньги. Эти финансы работник получает, когда выходит на пенсию по возрасту, или по иным причинам, установленным законодательством.

Согласно государственным нормативам, любой взнос в Пенсионный фонд за работника может отчисляться только на формирование страхового пособия или идти на сбережения по смешанному принципу, с преумножением ежемесячных сумм и накоплением баллов. Правительство Российской Федерации (далее - РФ) ввело заморозку, или мораторий, на образование накопительной части пенсионной дотации. Все денежные средства, отчисляемые работодателем, идут только на формирование страхового пособия. Такая ситуация сохранится вплоть до 2020 г.

Кто является плательщиком

Юридическое или физическое лицо, нанимающее сотрудников для осуществления определенных функций, установленных трудовым договором, начисляющее им заработную плату, является работодателем. Данная категория плательщиков налогов и взносов называется страхователями. Государство вменяет в обязанность работодателю перечислять выплаты по ОПС с ФОТ всех трудящихся граждан ежемесячно. Страхователями считаются:

  • предприятия, компании, организации, ведущие деятельность как юрлица;
  • индивидуальные предприниматели (далее – ИП);
  • физические лица, использующие наемный труд.

Кроме этих плательщиков, существуют страхователи, которые отчисляют выплаты «за себя», поскольку самостоятельно организуют свою трудовую деятельность, являясь т.н. «самозанятыми лицами». К ним относятся:

  • ИП, не использующие труд по найму;
  • лица, занимающиеся юридической практикой – адвокаты, нотариусы;
  • другие россияне, зарегистрировавшиеся в местном отделении Федеральной налоговой службы (далее – ФНС) как самозанятые.

Государством установлено, что, если юридическое или физическое лицо подпадает под два определения страхователя, то выплаты в Пенсионный фонд производятся по двум причинам. Например, ИП занимается изготовлением и реализацией обуви, имеет двух наемных сотрудников. Бизнесмену надлежит производить ежемесячные перечисления от общего ФОТ своих рабочих и совершать платежи в Пенсионный фонд для ИП за себя.

Процент отчисления в Пенсионный фонд

Законодательством установлена стандартная ставка 22% выплат в Пенсионный фонд, которой облагается ФОТ сотрудников компании или предприятия. Уровень заработка трудящихся не должен быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) по региону. Деньги перечисляются работодателем, уменьшать сумму начисленного оклада работника на величину взносов, страхователь не имеет права. Реформирование системы отчисления выплат на пенсионное обеспечение неработающих граждан, проведенное в 2015 г., предусматривает два варианта распределения перечисленных денег:

  • страховые дотации;
  • смешанный вариант, предусматривающий сочетание страховых и накопительных отчислений.

Перечисляемая сумма, в размере 22% от ФОТ, делится так:

  • 6% уходят на формирование солидарного тарифа, который предусматривает фиксированные доначисления к пенсионному пособию граждан;
  • 16% образуют индивидуальный тариф.

Государственными нормативами предусмотрено, что официально работающий гражданин имеет право выбора. Если он предпочитает формировать накопления на сберегательном счету, то перечисляемая сумма, 22% от оклада, делится так:

  • 10% уходят на страховые взносы;
  • 6% формируют фиксированную доплату;
  • 6% создают накопительную пенсию.

Заморозка накопительной части пенсии вплоть до 2020 г. отменяет такую возможность. Все выплаты в ПФ РФ, отчисляемые работодателем, делятся так:

  • 16% создает страховую пенсию;
  • 6% уходят на фиксированную доплату.

Предельная величина налогооблагаемой базы и тарифа

После 01.01.2018г., Правительством РФ был введен новый размер максимальной базы для начисления выплат в Пенсионный фонд. Она рассчитывается так:

ВБ = СЗ х 12 х 2, где

  • ВБ – взносооблагаемая база;
  • СЗ – средняя заработная плата по РФ.

После расчетов, данный показатель был установлен на уровне 1021 т. р. Если выплаты в ПФР превышают эту сумму, то ставка снижается до 10% со всех последующих взносов. Бухгалтерией предприятия ведется годовой учет перечисленных сумм за каждого работника нарастающим итогом. После того, как общая величина выплат превышает 1021 т.р., размер платежей снижается с 22% до 10% до конца текущего года.

Льготные тарифы

Для отдельных категорий работодателей применяется сниженная тарификация при перечислении взносов в ПФ РФ. Чтобы воспользоваться льготной ставкой, нужно свериться со вторым общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и определить, относится ли бизнес, практикуемый юридическим или физическим лицом к видам работ, для которых предусмотрен сниженный размер выплат. Чтобы оценить размер коэффициента в зависимости от регистрационного статуса компаний, применяемого ими режима обложения налогами, можно обратиться к нижеприведенной таблице:

Величина льготного тарифа, %

Кто может использовать

Юридические и физические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), страхователи, использующие единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Предприятия, зарегистрированные в качестве IT-компаний, фирмы, относящиеся к проекту «Сколково»

Юридические и физические лица, осуществляющие работу по внедрению новой техники и привлечению туристов в особых экономических зонах, компании, занимающиеся разработкой новых технологий

Предприниматели и организации, являющиеся резидентами особых экономических зон с опережающим развитием

Дополнительные тарифы на ОПС

Если труд гражданина, работающего в данной компании или ИП, связан с вредными или опасными производствами, то страхователь должен отчислять дополнительные средства в ПФ РФ. Чтобы определить степень тяжести производства, каждые 5 лет нужно проводить специальную оценку рабочих мест. Анализ безопасности работы наемных граждан осуществляют сотрудники органов охраны труда. После проведенных исследований, дирекции компании выдается заключение с присвоением классов и категорий вредности труда.

Работодателю придется осуществлять дополнительные выплаты в Пенсионный Фонд. Величину взносов в зависимости от классов и подклассов опасности работы трудящихся можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Если оценка вредности условий работы в компании не проводилась, то юрлицо или ИП выплачивают дополнительные взносы за наемных сотрудников в размере 6-9% от ФОТ. Гражданам, длительно работающим во вредных условиях на производстве, положен льготный стаж и досрочный выход на пенсию. Для таких категорий россиян большое значение имеет своевременность выплат, производимых работодателем в ПФР.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в ПФР

Существуют денежные расходы, понесенные предприятием, которые не относятся к налогооблагаемой базе. Можно не уплачивать взносы в ПФ РФ со следующих выплат:

  • расходов при пребывании в командировке, включая питание, проживание, проезд сотрудников по территории РФ или за границу;
  • дотаций, выплачиваемых государством;
  • различных компенсаций, причитающихся работникам (за исключением доплат при увольнении за неиспользованный трудовой отпуск).

Порядок начисления и выплаты в 2018 году

С января 2017 г. произошли важные изменения. Получателем уплачиваемых взносов стал не ПФ РФ, а ФНС. Изменились реквизиты платежных поручений, коды бюджетной классификации (далее – КБК). Если бухгалтерия организации продолжает перечислять денежные средства «по старинке», используя старые данные для заполнения платежного поручения, то сотрудники налоговой инспекции начислят штрафные санкции и пени за невыплату взносов. Чтобы такая ситуация не возникала, необходимо использовать только актуальные сведения о получателях денежных средств.

Порядок начисления и уплаты взносов в ПФ РФ выглядит так:

  1. Бухгалтерией организации своевременно проводится начисление заработной платы сотрудникам на отработанный месяц.
  2. От ФОТ высчитываются взносы Пенсионному фонду в размере 22%, если предыдущие выплаты за конкретного работника составляют не более 1021 т. р. После достижения этой суммы платежи осуществляются по ставке 10%.
  3. Тщательно заполняется платежное банковское поручение с внесением требуемых реквизитов, пояснением назначения доплат, указанием рублей, копеек.
  4. При наличии финансов у компании или юрлица, банковской организацией проводится платеж.

Если физлицо или ИП не имеет банковского расчетного счета, то допускается заплатить наличными деньгами долг на почте или в кассе местного муниципалитета, с оформлением квитанции. Бухгалтер, ответственный за начисление заработной платы, делает отдельный расчет по каждому работнику, с указанием произведенных выплат в ПФР, налогооблагаемого дохода нарастающим итогом с начала года. Если сотрудник работает на вредном производстве, то ограничение по максимальному размеру взносооблагаемой базы не действует. При любом уровне дохода величина выплат составляет 22%.

Обязательные реквизиты

Каждый субъект РФ вправе устанавливать собственные варианты реквизитов платежа для осуществления выплат в ПФ РФ, но есть сведения, которые должны быть в каждом платежном поручении. К ним относятся следующие данные получателя:

Можно самостоятельно формировать «платежку», тщательно следя за правильностью вводимых данных или воспользоваться услугами, предоставляемыми ФНС. На сайте организации можно увидеть реквизиты получателя по региону местонахождения. Нужно выбрать свой субъект РФ, заполнить документ онлайн, с уже проставленными данными, скачать, распечатать его и отнести в банк для осуществления платежа.

Коды бюджетной классификации (КБК)

Что правильно распределять денежные потоки, Министерство финансов РФ ввело КБК, представляющие перечень из 20 цифр, в которых зашифрован получатель платежа, его назначение, иные данные. Расшифровку кода можно увидеть в следующей таблице:

Последовательность цифр

Обозначение

Получатель взносов

Группа платежей

Налоги, страховые взносы, пошлины

Статья и подстатья платежа

Уровень бюджета (региональный, местный, федеральный)

Назначение выплаты:

текущий – 1000

пени – 2100

проценты – 2000

штрафы - 3000

Классификация поступлений

Например, платежи в ПФ РФ имеют такую классификацию:

  • регулярные сборы – 392 102 02010 06 1010 160;
  • штрафные санкции – 182 102 02010 06 3010 160;
  • начисление пеней – 182 102 02010 06 2110 160.

Правильно указание КБК очень важно, поскольку гарантирует, что все денежные средства поступят по назначению, а не будут ошибочно перечислены на другой счет. Сотрудники фискальных служб отслеживают платежи по данной последовательности цифр, определяют размер выплаченной задолженности, совершают периодические возмещения, перерасчеты клиентам по указанным статьям расхода, при возникновении такой необходимости.

Сроки перечисления пенсионных взносов

Законодательством установлены сроки, в течение которых работодатель должен перевести деньги, причитающиеся для формирования страховых пенсионных дотаций гражданам. Выплаты производятся ежемесячно до 15 числа следующего расчетного периода. Если данный день является нерабочим, праздничным, то оплату следует произвести сразу после выхода на работу.

Если предприятие задерживает сроки платежей, то все невыплаченные суммы будут считаться недоимкой с начислением пеней, штрафов и принудительным взысканием денег через судебные инстанции. За каждый день просрочки начисляется пеня. Она составляет 1/300 от ключевой ставки Центробанка РФ и взимается от всей суммы недоимки. Нужно внимательно и тщательно оформлять платежные поручения, не забывать перечислять финансы, чтобы избежать такой ситуации.



Похожие статьи