Размер пособия зависит от страхового стажа получившего больничный и его среднего заработка . На полное возмещение среднего заработка могут претендовать только лица, имеющие страховой страж более 8 лет. При страховом стаже от 5 до 8 лет пособие рассчитывается исходя из 80% среднего заработка, менее 5 — 60%.
Вместе с тем некоторые работодатели предусматривают возможность выплаты дополнительного пособия из своих средств.
Удерживаются ли налоги?
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации доходы физического лица подлежат налогообложению, если иное не установлено законом. Выплаты пособия по больничным листам от уплаты НДФЛ не освобождены .
Налог взимается по ставке 13%. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами в России, уплачивают налог в размере 30%.
Берутся ли страховые взносы?
Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает, что государственные пособия не подлежат обложению страховыми взносами . Так как по общему правилу нетрудоспособность по уходу за больным ребенком возмещается из Фонда социального страхования с первого дня его болезни, то полученное работником пособие страховыми взносами можно не облагать.
При этом дополнительные выплаты, размер которых установлен работодателем, облагаются страховыми взносами в полном объеме.
Прочие вычеты
При расчете налога на доходы физических лиц в отношении пособия по нетрудоспособности по уходу за ребенком применяются такие же стандартные налоговые вычеты, как и при расчете налога с трудовых доходов.
Стандартные «детские» налоговые вычеты применяются при наличии детей до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Размер налоговых вычетов составляет
:
- по 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;
- по 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.
На детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также инвалидов I или II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения, налоговый вычет составляет:
- 12 000 рублей — для родителей и усыновителей;
- 6 000 рублей — для опекунов, попечителей или приемных родителей.
Отражается ли в отчетности?
Надо ли отражать в справке 2-НДФЛ?
Справка о доходах — это выдаваемый работнику документ, в котором отражаются все полученные им за указанный календарный год доходы, а также размер исчисленного и уплаченного с них налога. Также она ежегодно отправляется в налоговые органы по всем физическим лицам, которые получали доходы у работодателя.
В документе отражаются не только суммы полученного дохода, но и его источник. Получение пособия по временной нетрудоспособности отражается кодом 2300.
Включается ли в 6-НДФЛ?
Расчет сумм налога на доходы физических лиц — это отчетный документ, ежеквартально подаваемый работодателем в налоговый орган. В отличие от справки 2-НДФЛ, расчет содержит обобщенные показатели по работодателю в целом .
Выделение сумм полученного пособия по нетрудоспособности в форме 6-НДФЛ не предусмотрено.
Как правильно рассчитать?
Для правильного расчета налога на доходы физических лиц с пособия по временной нетрудоспособности в связи с уходом за больным ребенком необходимо знать:
- Средний заработок родителя.
- Страховой стаж.
- Продолжительность ухода за больным ребенком.
- Основания для применения налоговых вычетов (общее число детей в семье, наличие инвалидности у детей или ухаживающего за ними и т.п.).
Пособие по нетрудоспособности
Расчет налога на доходы физических лиц необходимо начать с определения размера пособия по нетрудоспособности. Для этого необходимо средний заработок разделить на число рабочих дней в календарном месяце и умножить на продолжительность нетрудоспособности в календарных днях. В зависимости от страхового стажа полученный результат умножается на уточняющий коэффициент – от 0,6 до 1,0.
Если уход за ребенком случился на стыке двух месяцев, размер пособий для каждого месяца необходимо рассчитывать отдельно. Допустим, листок нетрудоспособности был выдан с 30 апреля по 15 мая, пособие рассчитывается отдельно для апреля (1 день) и для мая (15 дней).
Предположим, что средний заработок для апреля и для мая у нашего родителя будет равным и составит его обычную заработную плату — 50 000 рублей, а его страховой стаж – 7 лет (уточняющий коэффициент – 0,8).
Рассчитаем пособие для апреля (21 рабочий день):
(50 000 руб. : 21 день) х 1 день х 0,8 = 1 940 руб. 76 коп.
Для мая (21 рабочий день) пособие составит:
(50 000 руб. : 21 день) х 15 дней х 0,8 = 28 571 руб. 42 коп.
Вычеты
Расчет налоговых вычетов специально для пособия по временной нетрудоспособности целесообразно производить, если они полностью не погашаются другими доходами, в частности, заработной платой (например, листок нетрудоспособности выдан на полный календарный месяц или большую его часть).
С точки зрения налогового законодательства это не является нарушением, так как большее значение имеет правильность расчета общей суммы налога и сроки его уплаты, а не источники дохода, из которых он выплачивается.
Работодателю предоставляется 10 календарных дней для назначения пособия со дня получения больничного листа , а выплата должна быть произведена в ближайший после назначения пособия день выплаты заработной платы. Как правило, этого периода должно хватить, чтобы подогнать выплату не к авансу, а к окончательному расчету за месяц.
В нашем случае в апреле пособие составит 1 940 руб. 76 коп., а заработная плата — 47 619 руб. 05 коп.
У родителя четыре ребенка, один из них — инвалид. Налоговый вычет составит 17 800 руб. (2 х 1 400 + 3 000 + 12 000).
Так как начисленная заработная плата полностью превышает налоговый вычет, при расчете налога вычет можно полностью отнести к заработной плате.
Для мая размеры пособия и заработной платы будут равны и составят по 28 571 руб. 42 коп. В этом случае налоговый вычет можно или разделить в равной пропорции, или полностью отнести к пособию или к заработной плате.
Пособие по больничному листу и за апрель, и за май будет выплачено в начале июня вместе с заработной платой.
Налог
Сумма налога на пособие по временной нетрудоспособности зависит от размера пособия
, примененного налогового вычета и налоговой ставки.
Зачастую бывает так, что многие работники не догадываются о том, какие налоги вычитаются из их заработной платы, то же самое касается и больничных. Это касается и работодателей, которые взяв хотя бы одного сотрудника к себе в подчинение, становятся посредниками, агентами, которые перечисляют налоги работника государству.
Что касается больничных выплат, то тут имеются некоторые нюансы, которые будет интересно знать как работникам, так и владельцам фирм. Удерживают ли НДФЛ с больничного? Об этом вы узнаете из нашего обзора.
Первое, что делает заболевший работник — это идет к врачу, ему нужно подтвердить сам факт заболевания, чтобы иметь уважительную причину отсутствия на рабочем месте. Но это не единственная особенность больничного листа, он нужен не только для этого. Как только поступает в соответствующий отдел компании, то именно он становится основанием, опираясь на которое, работодатель произведет выплаты по больничным сотруднику.
Если больничные являются пособием, часть которого выплачивается сотрудником Фондом Социального Страхования, так как именно туда делаются постоянные отчисления работодателем, то такие больничные все равно облагаются НДФЛ. Причина проста: выплаты по нему являются, по сути, компенсацией работнику на период болезни, и они также являются доходами, которые должны облагаться вышеупомянутым налогом, поэтому с больничного и удерживается .
Для больничных пособий существует такой же порядок расчета, как и для обычной зарплаты. Объем налога на доходы физических лиц составляет 13% — и этот номинал не подвергался изменениям уже очень давно. Сумма пособия, как известно, не важна, все равно будет изыматься 13%.
Пособие по больничному листу, как и пособие по заботе о детях, является исключением из Перечня видов доходов, которые должны не подвергаться вычету НДФЛ. Как уже было сказано, эти виды пособий считаются доходными суммами физического лица, и налог будет вычитаться в любом случае. Больничные являются заменой зарплаты, и фактически ей равны.
Порядок начисления НДФЛ на больничный лист следующий: НДФЛ начисляется на всю сумму листа, но для учета его разделяют на две части. Дело в том, что он платится из двух разных источников финансирования. Выплаты производятся разными организациями-субъектами. Одну часть больничных средств на работника оплачивается работодателем, это сумма пособия за первые три дня протекающих больничных, налог же с нее платится работодателем.
Остальную часть пособия, а также налог с нее, оплачивает Фонд Социального Страхования. Ранее было так, что различные ФСС по-разному отражали такую информацию, поэтому только с 2012 года информация стала отображаться по-другому: в строке «итого начислено» учитывается сумма с НДФЛ. Работник должен получить на руки пособие, в котором уже учтена сумма НДФЛ.
Если НДФЛ вычисляется с больничного листа, то данная сумма должна быть включена в общий отчет с кодировкой 2300.
Как раз в 2012 году был внедрен обновленный порядок расчета сумм по выплатам больничных. На 2015 год этот метод пока остался прежним, и сделать расчет выплат по больничному листу можно следующим образом:
- чтобы рассчитать сумму заработной платы работника, нужно сложить две средние суммы зарплата за последние два года, а потом разделить на 730;
- средняя сумма зарплаты умножается на общее количество дней, которые указываются в больничном листе, за которые сотрудник был на больничном;
- следуя данной методике, можно выявить сумму выплат за один день нетрудоспособности — ее и нужно умножать на общее количество дней больничного;
- в графе по больничным выплатам, есть указание выплат по болезни.
Какие выплаты не облагаются НДФЛ
В соответствие с Налоговым Кодексом устанавливается обязанность уплаты НДФЛ абсолютно со всех налогов физического лица. Исключаются только случаи, которые строго определены в статье 217. В этой статье имеется первый пункт, который определяет доходы, не облагающиеся налогом. НДФЛ не облагаются следующие выплаты:
- пособие по безработице;
- выплаты по беременности;
- пособие по родом и по заботе о ребенке.
Когда речь идет о компенсациях, то главным основанием освобождения от НДФЛ служит пункт 3 статьи 217 НК РФ. Данная компенсация имеет возмещаемый характер расходов сотрудников, поэтому понадобятся документы, которые подтверждают присутствие данного факта. К примеру, к данным выплатам относятся компенсации сотрудникам, которые были в командировке, это фактические затраты на проживание сотрудников и питание во время поездки.
Делая небольшой вывод, можно сказать, что главным предлогом для осуществления выплат по временной нетрудоспособности, является представленный работодателю больничный лист. Одно условие: больничный лист нужно заплатить максимально правильно, само понятие «больничного листа» описано в нескольких нормативных документах.
Чаще всего больничный лист выдается сроком на 10−15 дней, и столько же дней оплачиваются, если же больше, то это дело рассматривает специальная комиссия. Нужно помнить и знать о том, что больничные облагаются НДФЛ независимо от размера выплат.
Больничный лист предназначен не только для того, чтобы заверить работодателя в том, что тот или иной сотрудник не прогуливал работу, а отсутствовал из-за серьезного недомогания. Дело в том, что только этот документ дает начальству право на оплату труда при отсутствии работника. Отсюда возникает вполне закономерный вопрос: "Облагается ли больничный лист НДФЛ?" Рассмотрим подробнее.
Облагается ли больничный налогом
Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо обратиться к статье 217 НК. В период до 2007 года данный тип пособия действительно не облагался никакими налоговыми выплатами, однако 10 лет назад этот тип документа был вычеркнут из списка. Теперь на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, можно ответить только положительно.
На сегодняшний день налог высчитывается со всей суммы больничного листа. Таким образом, граждане должны выплачивать налог на доход даже в том случае, если у них на руках есть справка, подтверждающая временную недееспособность сотрудника.
Тем не менее в этом законе существует одно исключение. Если больничный лист был выдан женщине по беременности, то в этом случае ей не придется гадать, облагается ли больничный лист НДФЛ, так как ожидание ребенка не является болезнью. Соответственно, и налог за такое отсутствие на работе платить не придется.
Почему больничные листы теперь облагаются налогом
По большому счету любая выплата по болезни предназначена для того, чтобы частично компенсировать зарплату на момент отсутствия сотрудника. Так как заработная плата является видом дохода, то и компенсации по больничным листам также приравняли к этому виду денежных средств.
Стоит также отметить, что подобные меры действуют и в отношении сотрудников, которые ухаживают за болеющими детьми. В этом случае ответ на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, также будет положительным. Это тоже логично. Ведь болеющий ребенок также является причиной отсутствия на работе, а, соответственно, и выплат.
Если говорить о размере налога, то так же, как и в предыдущие годы, он составляет 13% от общей суммы выплаты. При этом данную часть работодатель удерживает сразу при оплате больничного. Однако это не влияет на общие отчисления в пенсионный фонд.
Как рассчитывается
Начиная с 2009 по 2015 год, облагается ли больничный лист НДФЛ, было одной из самых насущных тем. На самом деле все просто. Как и в 2009, сегодня ставка НДФЛ остается одной и той же (13%). При этом налог на доходы сотрудника (то есть физического лица) по больничному листу рассчитывается, исходя из общей суммы выплат, которые он получал в период своей нетрудоспособности.
Однако стоит учитывать тот факт, что первые 5 дней, которые сотрудник находится на больничном, оплачиваются его начальством. Остальной срок болезни компенсируется из фонда финансового страхования. Поэтому налоговые выплаты обычно разделяются.
Интересно, что до этого года по закону работодатель должен был оплачивать только первые 3 дня отсутствия болеющего работника.
Через сколько выдается пособие по временной нетрудоспособности
Как правило, справка о болезни выдается сроком до 2 недель. Тем не менее по закону врач имеет право выписать справку на период до 30 суток. Если сотрудник не может выходить на работу более долгий срок (из-за перенесенной операции или сильной травмы), то документы необходимо предоставить на врачебное освидетельствование. Эта комиссия может принять решение о продлении срока лечения до 1 года.
Если больничный выдается для ухода за болеющим чадом, то учитывается его возраст. Если малышу менее 7 лет, то родитель вправе ухаживать за ним весь срок болезни. При условии, что ребенку от 7 до 15 лет, сотрудник имеет право отсутствовать на работе до 15 дней.
Зная, облагается ли больничный лист НДФЛ и страховыми взносами, можно рассчитывать на законную компенсацию.
НДФЛ - это сокращение, которое расшифровывается как «налог на доходы физических лиц» . Его ставка составляет 13%. Сбор взимается с доходов, которые поступают плательщику различными способами. Существует и перечень доходов, с которых данный сбор не взимается.
Больничный лист, также называемый листком нетрудоспособности - это документ, оформляемый по определённой государством форме. Он выдаётся в целом ряде случаев. Болезнь получателя - лишь один из них, поскольку также его выдают беременным женщинам и здоровым членам семьи заболевшего ребёнка, которые временно прерывают работу для ухода за ним.
Именно этот документ служит подтверждением того, что данный сотрудник отсутствовал на своём рабочем месте с полным основанием. И, разумеется, ключевое его значение в том, что он даёт право на выплату по нетрудоспособности. Оформление листа производится в любом учреждении, которое имеет право на деятельность медицинского профиля в соответствии с лицензией.
Кто выплачивает
Установлено, что больничным сотруднику по умолчанию платится за счёт средств работодателя на первые три дня нетрудоспособности. Весь дальнейший период нетрудоспособности оплачивается из средств Фонда Социального Страхования . Это пособие требуется назначить работнику в срок десяти календарных дней после того, как он принёс работодателю сам больничный лист. Далее его необходимо выплатить в одно время с выплатой заработной платы, следующей после даты, когда было произведено данное назначение.
Аналогичный порядок действует и для иных видов больничного листа. Исключение составляет пособие, которое начисляется на ребёнка. В этом случае обязанности компании предоставлять средства на первые три дня не предусматривается. ФСС оплачивает весь срок целиком, начиная с первого дня.
Вышеуказанный порядок не действует в целом ряде регионов, которые присоединились к пилотному проекту ФСС. В этих субъектах Федерации порядок отчисления сбора следующий:
- за первые три дня нетрудоспособности средства по больничному листу предоставляет компания, она же и удерживает НДФЛ стандартным способом;
- в то же время с пособия за прочие дни нетрудоспособности, следующие за третьим, филиал ФСС выплачивает налог государству уже непосредственно, эта структура лишь отправляет предприятию само пособие за вычетом налога, который далее филиал и отправляет в бюджет
При этом по выплатам за весь период, следующий за первыми тремя днями, работодатель не становится налоговым агентом. Его обязанность - только передать всю полученную сумму сотруднику.
Нужно ли платить НДФЛ
Установлено, что с больничного листа уплачивать налог на доходы физических лиц в общем случае нужно . Это обусловлено тем, что в Налоговом кодексе пособие, назначаемое на основании больничного листа, не включается в список тех, для которых предусмотрено освобождение от выплаты НДФЛ.
К случаям, в отношении которых действует общее правило, относятся следующие:
- работник получил травму либо заболел, не работал определённый период и оформил больничный лист;
- сотрудник ухаживал за больным ребёнком, не работал определённый период и оформил больничный лист;
- сотрудник был в карантине и из-за этого не ходил на работу.
Одновременно существует два случая, которые отклоняются от общего правила, а именно:
- беременность женщины и её роды;
- усыновление приёмными родителями.
В этих случаях больничный оформляется, однако данный сбор с него не взимается. Если работодатель производит дополнительные выплаты сверх тех средств, которые он обязан перечислить в двух последних случаях, то с таких необязательных выплат безусловно взимается НДФЛ по установленной ставке 13%.
Особенности уплаты подоходного при выплате с ФСС
Фонд Социального Страхования оплачивает расходы по больничному листу за всё время нетрудоспособности сотрудника за исключением лишь трёх первых дней, за которые, как указывалось выше, платит работодатель.
При этом расчёт и с суммы, которая платится от ФСС, также производит работодатель, он же осуществляет и её удержание при непосредственной выплате пособия сотруднику.
Пример расчёта
Расчёт НДФЛ с больничного листа сравнительно несложен, поскольку он составляет всего 13%. Иначе говоря, с получателя взимается налог, определяемый следующим образом:
Пример: если пособие, полученное по данному документу, составило 50 000 рублей, то величина налога к уплате с него составляет:
Н = 50 000 * 13% = 6500 рублей.
При этом не имеет смысла проводить различие между той частью суммы, которая причитается сотруднику за первые три дня, и за оставшееся время пребывания на больничном. В обоих случаях ставка составляет 13%.
В пилотных регионах, где работодатель платит самостоятельно налог со своей суммы, а ФСС - со своей, по отношению к которой работодатель не является налоговым агентом, обе организации рассчитывают 13% от выплат, производимых каждой из них.
Срок и дата удержания
Определено, что отчисление данного сбора организации производится при выплате суммы пособия сотруднику
. Иначе говоря, работник сразу получает сумму на 13% меньше, чем изначальный размер пособия.
При этом оговаривается, что компания взимает указанную часть равным образом как с пособия, относящегося к первым трём суткам, которое оплачивается ею непосредственно, так и со средств, приходящихся на весь прочий период нетрудоспособности, которые перечисляются из ФСС.
Порядок действует в регионах, которые не присоединились к пилотному проекту. Напротив, в последних компания-работодатель не имеет отношения к налогообложению части, поступившей из ФСС .
В дальнейшем в распоряжении организации сумма налога может находиться до истечения того месяца, в течение которого пособие было выплачено работнику. Не позднее его последнего числа налог требуется перечислить государству. Ранее эти средства необходимо было отдать государству немедленно.
При этом не играет роли то обстоятельство, каким образом сумма поступила к сотруднику — наличными или же по безналичному расчёту через банк.
Таким образом, в большинстве случаев получения сотрудником средств по больничному листу с него берётся налог на доходы физических лиц . Его перечисление берет на себя государство или работодатель. Если речь идёт о регионе, присоединившемся к пилотному проекту - Фонд Социального Страхования .
В данном видео содержится вся информация о последних изменениях по уплате НДФЛ.
НДФЛ с больничного листа в 2017 году перечисляйте без опозданий - сроки уплаты смотрите в статье. Также расскажем, как платить налог в пилотном проекте ФСС.
С 1 июля 2017 года к пилотному проекту ФСС присоединились еще 13 субъектов РФ. Весь список смотрите в . А все регионы чиновники планируют перевести на прямую выплату пособий только к 1 января 2021 года. Смотрите в статье, кто теперь перечисляет НДФЛ с больничного пособия и в какой срок платить НДФЛ с больничного листа в 2017 году.
Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в 2017 году у сотрудников
Со всей суммы больничного пособия удержите НДФЛ. Налог удержите независимо от того, в связи с каким страховым случаем назначаете пособие. Будь то болезнь самого сотрудника, уход за больным ребенком и т. п. Исключение из этого правила - .
Облагается и больничный лист НДФЛ в 2017 году, если пособие назначили в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием (п. 1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 29 апреля 2013 г. № 03-04-05/14992).
Онлайн-сервисы в помощь бухгалтеру. Определит сумму больничного и начислит НДФЛ онлайн-сервис " ". Работает с пилотными проектами ФСС и обновляется автоматически.
Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2017 году по договорам подряда
Пособие по временной нетрудоспособности нужно платить только тем работникам, с которыми компания заключила трудовой договор. Не облагается НДФЛ больничный лист исполнителю, который оказывает услуги по гражданско-правовому договору. Ведь такие сотрудники не вправе рассчитывать на получение пособия. А раз нет пособия, нет дохода. То есть не возникает и обязанности удержать НДФЛ (ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
В какой срок перечислять НДФЛ с больничного
Срок перечисления НДФЛ с больничного листа в 2017 году - последний день месяца. То есть перечислять налог с этих доходов нужно не позднее последнего числа месяца, в котором были такие выплаты.
- Справка
- Работодатель обязан рассчитать и начислить пособие в течение 10 дней с даты предъявления листка нетрудоспособности. Выплатить сотруднику пособие нужно вместе с ближайшей зарплатой.
Часто возникает вопрос, переносится ли срок перечисления НДФЛ по больничному листу, если этот день выходной. Например, в 2017 году 30 апреля — это воскресенье. В таких случаях срок переносится. То есть перечислить налог нужно не позже ближайшего рабочего дня.
Такой же срок перечисления НДФЛ с больничного листа в 2017 году и правла переноса действуют в ситуации, когда компания платит пособия по уходу за заболевшими членами семьи.
Как с больничного листа удержать НДФЛ за первые три дня болезни
Пособие за первые три дня болезни сотрудника по трудовому договору всегда платит работодатель за счет собственных средств. ФСС эту сумму не компенсирует. Остальные дни пособие финансирует ФСС. Страховые взносы на сумму пособия начислять не нужно.
Облагаются ли больничные НДФЛ в 2017 году при участии в пилотном проекте ФСС
Особый порядок удержания НДФЛ с больничных действует для компаний, которые присоединились к пилотному проекту ФСС. Такие организации тоже должны заполнять листок нетрудоспособности, как и все остальные. Но нужно оставить пустыми строки:
- «Сумма пособия за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации»;
- «Итого начислено».
Ведь начислять платить пособие за счет ФСС будет сам фонд. В больничном листе в строке «Сумма пособия за счет средств работодателя» необходимо показать начисленную сумму пособия за первые три дня нетрудоспособности с учетом НДФЛ (письмо ФСС РФ от 28 октября 2011 г. № 14-03-18/15-12956).
Удержать НДФЛ по больничному листу в 2017 году такие компании должны только со своей части пособия. Ведь по условиям пилотного проекта компания уже не считается источником выплаты дохода (п. 1 - 3 ст. 226 НК РФ). Если перечислить НДФЛ со всей суммы пособия, то работнику надо будет вернуть излишне удержанную сумму.
Как показать НДФЛ с больничного листа в 6-НДФЛ
Больничные показывайте в расчете 6-НДФЛ на дату выплаты. То есть дата удержания налога в строке 110 должна совпадать с датой получения дохода из строки 100. НДФЛ вы вправе заплатить до конца месяца. Поэтому в строке 120 расчета ставьте последний день месяца. Если это выходной, то пишите дату ближайшего рабочего дня.
Пример:
«Директору с окладом 60 000 руб. начислили пособие по болезни — 12 408,20 руб. 12 декабря он получил 10 795,20 руб. (12 408,20 ₽ - 12 408,20 ₽ × 13%). Всего за год работникам начислили 14 350 000 руб. НДФЛ за год равен 1 865 500 руб. (14 350 000 ₽ × 13%). В разделе 2 пособие бухгалтер не отразил. Бухгалтер заполнил 6-НДФЛ как в образце ниже».
Образец отражения больничного в 6-НДФЛ (фрагмент)
Как отразить налог с больничного листа в 2-НДФЛ
В 2017 году налог с больничного в справке 2-НДФЛ обозначайте кодом 2300 «Пособие по временной нетрудоспособности» (приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485). Если компания выдает доплату к пособию за счет своих средств, то в справке этот доход покажите с кодом 4800.
Воспользуемся условиями . Бухгалтер заполнит справку 2-НДФЛ на директора как в образце ниже.
Образец отражения больничного в 2-НДФЛ (фрагмент)
Больничное пособие вы платите в тот же срок, что и ближайшую зарплату, следующую за назначением больничных. Однако даты дохода по Налоговому кодексу разные. Так, датой получения доходов в виде:
- зарплаты считается последний день месяца, за который ее начислили;
- пособия по болезни считается день его выплаты работнику.
Кто выдает справку 2-НДФЛ с суммой больничного в регионах пилотного проекта
Работники в регионах пилотного проекта получают справки 2-НДФЛ в отделениях ФСС РФ. Документ можно получить только по окончании года, в котором работник получал пособие. Такая справка нужна сотруднику для того, чтобы получить имущественный или социальный вычет через инспекцию.
Еще как вариант работник вправе получить стандартный детский вычет через инспекцию, если сумма доходов за год с учетом пособия из средств ФСС не превысила 350 000 руб. Для этого работник должен также подать 3-НДФЛ и 2-НДФЛ в ИФНС.
Регионы, в которых НДФЛ с больничного листа удерживает ФСС
| До 1 июля 2017 года
1 июля 2017 года добавились
|
Похожие статьи
