Что нового для енвд в году. Ставка енвд

На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов », при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с налогами для предпринимателей в ближайшее время. В частности, в этом документе говорится о том, что:

В скором времени будет принято решение относительно легализации самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физлицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми и др.). В гражданском законодательстве предполагается определение их правового статуса. А пока самозанятым обещают налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.
Поскольку с 1 июля 2018 года на ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД или налогоплательщиками ПСН, возлагается обязанность по применению ККТ, то в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. за один аппарат.
Предполагается корректировка механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для обеспечения прогнозируемости роста налоговой нагрузки для малого бизнеса по указанному налогу.
Предлагается предоставить налогоплательщикам, применяющим ПСН, возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, а также исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для прекращения применения ПСН, одновременно установив применение штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату стоимости патента.
В 2019 — 2020 гг. предполагается снижение совокупного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% при сохранении его на текущем уровне.
Планируется введение механизма, позволяющего платить налоги за третье лицо. Сейчас налогоплательщик может платить налоги только за себя.

Налоговый контроль — 2017: что изменится

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранится на прежнем уроне — 1,798.

2. МРОТ в 2017 году

На днях также стало известно о том, что к осени 2017 года может быть разработан законопроект о поэтапном доведении МРОТ до уровня прожиточного минимума. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Госдуме Андрей Исаев заявил о том, что для этой цели будет создана рабочая группа, в которую войдут министр финансов, министр труда и социальной защиты, депутаты и сенаторы.

Последний раз повышение МРОТ произошло 1 июля 2016 года. Тогда он вырос почти на 21% - до 7500 руб.

3. ЕНВД в 2017 году

Самое главное изменение, касающееся этой льготной системы налогообложения, — это срок продления ее действия. Ранее говорилось об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, что якобы должно было привести к росту интереса предпринимателей к патентной системе налогообложения. Предполагалось, что патентная система как раз заменит «вмененку». Однако 2 июня 2016 года президент подписал закон о продлении срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года.

Другое важное изменение: с 1 января 2017 года, согласно новой редакции , ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Пока же предприниматель, имеющий работников, вычитает из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит — более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

4. Новые коды услуг для ЕНВД, УСН и ПСН

С 2017 года для пользователей льготных систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р . В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).

Ранее для определения видов деятельности, которые доступны для предпринимателей на льготных системах налогообложения, нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93). С 1 января 2017 года он перестает действовать, будет осуществлен переход на новый Общероссийский классификатор «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)».

5. Патентная система налогообложения

Сумма платежа за использование патента зависит от местных властей, поэтому ИП в регионах должны хорошо разбираться в местном законодательстве.

Что касается Москвы, то Закон города Москвы от 23.11.2016 № 139 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» с 2017 года дает возможность предпринимателям приобрести патенты на продажу товаров через вендинговые аппараты. Кроме того, власти стараются сделать удобным применение этой налоговой системы: для водителей такси (убрана привязка к конкретному автомобилю), сдача в аренду нежилых помещений (введена дополнительная дифференциация стоимости патента).

6. Уплата налогов за третьих лиц

Если у предпринимателя заблокирован счет или у него нет денег, а налоги заплатить надо, то с 2017 года это смогут сделать за него третьи лица. Такую возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами предоставляет .

7. Самозанятые граждане

10. Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу , упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора , в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

11. Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

13.Страховые взносы в 2017 году

Установило предельную величину дохода физлица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное страхование — 755 000 руб., а также на пенсионное страхование — 876 000 руб.

С 2017 года администрированием страховых взносов займется налоговый орган, что свидетельствует об его заинтересованности в повышении качества проверочной работы.

С 1 января 2017 года вступает в силу , который вносит в Налоговый кодекс ряд изменений. Все положения, которые связаны с исчислением и уплатой страховых взносов, переносятся в НК РФ, который в свою очередь пополняется новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и . Следует обратить внимание на то, что положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Также меняются сроки сдачи отчетности: расчет взносов на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай болезни нужно представлять в налоговый орган раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

ФНС выпустила , утверждающий форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде. Новый бланк понадобится с отчетности за 1 квартал 2017 года.

С 1 января 2017 года вступает в силу , который устанавливает новые сроки подачи персонифицированной отчетности:

сведения о застрахованных лицах — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
сведения о страховых взносах и страховом стаже — ежегодно, не позже 1 марта следующего года.

Коэффициент-дефлятор К1, который используется при расчетах ЕНВД, в 2017 году может быть повышен. Если это случится, то произойдет это особым способом, не так, как обычно делалось ранее.

В чем суть планируемого новшества и каков ожидаемый размер коэффициента? Всех ли плательщиков налога коснется изменение? Об этом и иных аспектах перемен расскажем в этой статье.

Повышение ЕНВД с 2017 года: в каком размере и как произойдет?

Повышение ЕНВД с 2017 года уже запланировано. Это будет сделано, как обычно, с 1 января, через повышение коэффициента-дефлятора К1. Новость стала известна из публикации Минфином России проекта федерального закона «О внесении изменений в главы 262, 263 и 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Для нас в данный момент особый интерес представляет вторая статья этого законопроекта. В ней расписано, как коэффициент-дефлятор К1 будет последовательно расти в течение трех лет: с 2017 по 2019 годы. Так, в 2017-м он поднимется до уровня 1,891; на следующий год повысится до 1,982; а в 2019-м достигнет значения 2,063.

Важный нюанс: до этого К1 на очередной календарный год устанавливало Минэкономразвития России. Эти данные ежегодно, не позднее 20 ноября предыдущего года, публиковались в «Российской газете». Этот порядок регламентировался п. 2 распоряжения № 1834-р Правительства РФ от 25 декабря 2002 г. В этом году, как мы видим, алгоритм уже изменен. На 2017-2019 годы К1 будет утвержден федеральным законом.

Коэффициенты К1 и К2 в системе расчета ЕНВД

Говоря о повышении К1 ЕНВД с 2017 года, надо остановиться на том, какие еще факторы влияют на формирование единого налога на вмененный доход. Помимо коэффициента-дефлятора К1, это еще и К2 — корректирующий коэффициент. Согласно п. 4 ст. 346.29 НК РФ они используются для корректировки базовой доходности, чтобы учесть существенные особенности ее формирования, в первую очередь, влияние всевозможных внешних условий.

Коэффициент К2 регулируется на местном уровне: на основании документов, принимаемых представительными органами городских округов и муниципальных районов. А для Москвы Санкт-Петербурга, как городов федерального значения, такими устанавливающими и корректирующими органами служат их законодательные (представительные) органы государственной власти.

Что значит корректирующий коэффициент? С помощью К2 делается поправка на ряд факторов, влияющих на базовую доходность от разных видов бизнеса. Например, такими факторами влияния становятся сезонность и режим работы, ассортимент производимых или реализуемых товаров, особенности территории ведения деятельности и др. Подробнее об этом — в абз. 6 ст. 346.27 НК РФ.

Местные власти вправе вводить корректирующий коэффициент на год или иной срок по их усмотрению. Вполне вероятно, что в ближайшее время они могут изменить этот показатель с введением в действие января 2017.

Повышение К1 ЕНВД с 2017 года — это необходимый учет влияния такого фактора как инфляция за прошедший год. Его применение оговорено в абз. 5 ст. 346.27 НК РФ. Коэффициент-дефлятор требуется для приведения вмененного дохода в соответствие с уровнем потребительских цен на товары, услуги и работы прошедшего года.

Пример расчета ЕНВД в 2017 году

В 2016 году действовал коэффициент К1 в размере 1,798. Он был установлен Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772. В случае принятия законопроекта, о котором говорилось выше, К1 на 2017 вырастет на 0,093, достигнув величины 1,891.

Поскольку вероятность принятия данного законопроекта значительна, будем исходить в наших предварительных расчетах на 2017 год с учетом именно этого показателя. Формула расчета ЕНВД в 2017 году остается прежней: ЕНВД за квартал = Налоговая база (вмененный доход за квартал) * Ставка налога.

Рассмотрим на конкретном примере, как применить данную формулу.

ООО " Весна» занимается розничной торговлей через собственный магазин с площадью торгового зала 75 кв. м. В регионе, где ведется торговля, допускается применение ЕНВД. Ставка налога ЕНВД для розничной торговли — 15%.

Для расчета учтем следующие показатели:

коэффициент-дефлятор на 2016 год К1 — 1,798;
корректирующий коэффициент К2 (устанавливается региональными властями) — 0,7;
базовая доходность для розничной торговли при наличии торгового зала составляет 1800 руб./кв.м.

Расчет ЕНВД за июль, август, сентябрь, т. е. за 3-ий квартал 2016 года:

(1800 руб./кв.м х (75 кв.м + 75 кв.м +75 кв.м) х 0,7×1,798) х 15% = 76 459,95 рублей.

Таким образом, ЕНВД за 3-й квартал 2016 года составит 76459-95 рублей.

Аналогично ведется расчет ЕНВД за 4-й квартал 2017 года.

Учитывая, что Правительство РФ планирует увеличить К1 на 2017 год до 1,891, а остальные показатели останутся на уровне 2016 года, рассчитаем ЕНВД для ООО «Весна» на 1 квартал 2017 года:

(1800 руб./кв. м х (75 кв.м +75 кв.м + 75 кв.м) х 0,7×1,891) х 15% = 80 414,78 рублей.

Таким образом, ЕНВД за 1-й квартал 2017 года составит 80 414,78 рублей.

Следовательно, если законопроект об увеличении К1 на 2017 год будет принят, ЕНВД для этой организации увеличится на 3 954,82 рубля за квартал.

Особенности повышения ЕНВД для ИП

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей имеет ряд особенностей. Касается это и формата ЕНВД. Эта категория налогоплательщиков вносит фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС, что определено частями 1.1 и 1.2 статьи 14 Федерального закона № 212 от 24.07.2009 . И, вне зависимости от того, есть ли у такого бизнесмена наемные работники, взносы за себя он в любом случае уплачивает.

Эти выплаты привязаны к величине МРОТ, соответственно, если величина минимального размера оплаты труда в 2017 года увеличится, и размер страховых взносов ИП на следующий год тоже вырастет. Повышение ЕНВД с 2017 года часть предпринимателей может нивелировать. В случае отсутствия у ИП сотрудников, он вправе уменьшать ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя. Это положение содержит Налоговый кодекс РФ, а именно, п. 2.1 ст. 346.32.

Когда ИП использует «вмененку», но у него имеются наемные сотрудники, и за этих физических лиц он производит выплаты и вознаграждения, то он уже не может уменьшать ЕНВД на страховые взносы, внесенные за себя. Подробные разъяснения — в Письме Минфина России от 17.07.2015 № 03-11-11 /41339.

В таблице, приведенной ниже, даются расчеты по ИП на следующий год с использованием некоторых примерных исходных данных.

Бизнес ИП в 2017 году
Розничный магазин (ИП) площадью 50 кв. м в областном (региональном) центре, без сотрудников.	В 2016 году ИП заплатит 39,5 тыс. руб. взносов и 251,7 тыс. руб. налога ЕНВД; - в 2017 году - 45,4 тыс. руб. взносов и 261 тыс. руб. ЕНВД.
Тот же розничный магазин, но с сотрудником, у которого зарплата в месяц 30 тыс. рублей.	В 2016 году — 148,5 тыс. руб. взносов (39,5 + 109) и 182,2 тыс. руб. ЕНВД; - в 2017 году — 154,4 тыс. руб. взносов (45,4 + 109) и 153,17 тыс. руб. ЕНВД.
Магазин (ИП) площадью 10 кв. м (условный павильон), без сотрудников.	В 2016 году заплатит 24 тыс. руб. взносов и 34,2 тыс. руб. налога ЕНВД; - в 2017 году — 29 тыс. руб. взносов и 32,2 тыс. руб. ЕНВД.
Такой же магазин, но с сотрудником, у которого зарплата 30 тыс. руб. в месяц.	В 2016 году — 133 тыс. руб. взносов (24 + 109) и 29,1 тыс. руб. ЕНВД; - в 2017 году — 138 тыс. руб. взносов (29 + 109) и 30,6 тыс. руб. ЕНВД.
ИП, оказывающий бытовые услуги, без сотрудников:	В 2016 году платит 23,2 тыс. руб. взносов и 1,1 тыс. руб. налога ЕНВД; - в 2017 году — 28 тыс. руб. взносов и 0 (ноль) руб. ЕНВД.
Тот же ИП с одним сотрудником с зарплатой 30 тыс. рублей.	В 2016 году — 132,2 тыс. руб. взносов (23,2 + 109) и 24,3 тыс. руб. ЕНВД; - в 2017 году — 137 тыс. руб. взносов (28 + 109) и 25,5 тыс. руб. ЕНВД.

Разумеется, у каждого предпринимателя эти исходники по занимаемой площади, зарплате сотрудников и иным факторам свои. Но тенденцию из приведенных вероятных расчетов проследить несложно.

29.09.2016

Обновление

Планируемый законопроект, который должен был повысить коэффициент К1 в 2017 году, был изменен. В результате К1 в 2017 году остался на уровне 2016 года. С примерами расчетов ЕНВД с актуальным К1 .

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

В нынешнем году не обошлось без некоторых перемен в налоговом законодательстве. Касаются они и единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В 2017 году изменения нужно обязательно учесть, чтобы не пришлось платить больше.

ЕНВД – специальный режим налогообложения, при котором размер налога рассчитывается заранее. Эту процедуру осуществляют работники ФНС. Расчет производится с учетом предполагаемого (будущего) дохода организации или ИП.

ЕНВД заменяет собой основные налоги, поэтому любые изменения в законодательстве способны повлиять на его размер.

Спецрежим применяется в экономике страны с 2014 года. Информация о том, что совсем скоро он перестанет действовать в полном объеме, не оправдалась. Организации и ИП, которые пользуются ЕНВД, могут не волноваться минимум до конца 2020-го.

Не повысился размер налога, но произошли изменения положительные и нейтральные. Появилось кое-что новое в ЕНВД в 2017 году.

Кто пользуется ЕНВД в 2017

Налог остается по-прежнему доступным и фирмам, и отдельным бизнесменам. Хотя со стороны Минфина были попытки разрешить спецрежим только предприятиям.

Фирмы и ИП вправе работать на вмененке и дальше при выполнении таких условий:

ЕНВД действует в том регионе, где они ведут бизнес;
по данному виду деятельности спецрежим возможен (присутствует в перечне);
среднесписочное количество сотрудников не превышает сотни;
участие в уставном капитале иных предприятий – максимум 25%.

Использование ЕНВД остается невозможным для простых товариществ.

ЕНВД: новое в законодательстве с 2017 года

С началом года действие классификатора ОКУН закончилось. Раньше именно он помогал предпринимателям определить, для какого бизнеса позволяется применение ЕНВД.

Обновленный список видов деятельности и коды утверждены правительственным распоряжением (№ 2496-р от 24.11.2016). Они содержатся в классификаторах ОКПД 2 и ОКВЭД 2.

Для фирм и отдельных бизнесменов, использующих ЕНВД, в 2017 году изменения касаются перечня дозволенных бытовых услуг.

Большинство разновидностей деятельности продолжают фигурировать в списке. Есть и дополнения. Например, ЕНВД разрешен изготовителям мебели по индивидуальным заказам граждан.

Для фирм и ИП, находящихся на вмененке, установлены обязательные условия работы. Вся деятельность бизнесменов:

направляется на оказание услуг отдельным гражданам;
происходит по соглашениям бытового подряда или договорам возмездного оказания услуг.

Потребителями результатов работы выступает население. В перечне клиентов присутствие организаций незаконно.

ЕНВД в 2017 году: изменения и свежие новости для ИП

Индивидуальные предприниматели платят фиксированные суммы взносов в ФФОМС и ПФР. Даже если бизнесмен работает один, он обязан их вносить.

Отныне предприниматель, не использующий труд наемных работников, вправе снять с ЕНВД сумму фиксированных страховых взносов, которые он уплатил за себя. Ограничение в 50% отсутствует.

Бизнесменов, которые нанимают сотрудников, и работают на вмененке, в 2017 году изменения порадуют. Свежие новости состоят в том, что теперь они вправе снижать налог не только на сумму взносов, уплаченных за своих наемных работников, но и на размер платежей, направленных на личное страхование. Лимит остается в силе: ЕНВД позволено уменьшить не более чем наполовину.

Выплаты привязаны к МРОТ. Когда минималка увеличится, то и взносы ИП на страхование вырастут. Нововведение позволит бизнесменам особо не ощутить рост налога.

Особенности новой формы декларации

Приказом налоговой службы внесены поправки в форму декларации и порядок ее заполнения. Они относятся к ИП, которые нанимают работников. В декларации по-другому показывается сумма налога к уплате. Она уменьшается не только на взносы за сотрудников, но и за самого бизнесмена.

Несколько изменилась и форма декларации:

другие штрих-коды полей,
название некоторых элементов формулируется по-иному;
добавлены новые пункты.

По-другому называются некоторые строки. Внесены поправки и в алгоритм подсчета отдельных показателей.

В применении ЕНВД для ООО в 2017 году изменения особо незаметны. Предприятиям необходимо проверить, остался ли их вид деятельности в новом списке бытовых услуг, и уточнить коды в соответствии с вновь установленными.

Поправок по ЕНВД принято много. Изменения произошли в перечне вмененных видов деятельности, их кодировании, а также в вычетах и декларации. Большинство изменений – положительные.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

На 2018 год на ЕНВД предприниматели смогут переходить в добровольном порядке. Ранее закон по определенным видам деятельности компании или индивидуального предпринимателя, обязательно требовал применения ими этого налогового режима. Тем не менее, не запрещал совмещать ЕНВД с иными режимами налогообложения, например, с упрощенкой (далее, УСН).

Суть ЕНВД состоит в том, что налоговые отчисления в казну государства рассчитываются исходя из суммы вмененной прибыли. Единый налог находится в зависимости от вмененной прибыли, при условии того, что предприниматель занимается определенным видом деятельности с возможностью использования ЕНВД.

Для перехода на эту систему налогообложения в течение 10 дней предприниматель должен написать в налоговый орган письменное заявление. Но при этом должно быть соблюдено одно условие: его работа, деятельность должна подпадать под список, по которому законом разрешено применение этого режима налогообложения.

Таким образом, ЕНВД относится к специальным налоговым режимам. Его могут применять ИП и предприятия (компании, фирмы, организации) по определенным видам работы. В отличие от упрощенки, для ЕНВД практического значения полученная прибыль не имеет. Налог подлежит исчислению, исходя из суммы предполагаемой прибыли, устанавливаемой государством. Характеристикой ЕНВД, как и иного специального режима, выступает замена главных налогов общей системы налогообложения единым сбором.

В частности, если предприниматель использует рассматриваемый специальный режим, он не уплачивает в бюджет:

НДФЛ (для ИП);
налог на прибыль;
НДС (исключая экспортные операции);
налог на имущество (исключая объектов, налоговая база по которым определена в качестве их кадастровой стоимости).

Критерии применения

Численность сотрудников предприятия до 100 человек. Если работников более 100, то предприниматель обязан перейти на общий режим. Кроме того, УСН он также применять не сможет, поскольку в критерии использования упрощении также входит требование в 100 человек.
Полномочия региональных властей. ЕНВД может вводиться актами местных органов власти и управления, а именно – постановлениями.
Ограничения использования ЕНВД по видам. Этот режим налогообложения вводится для конкретных видов деятельности предпринимателей. В большинстве случаев, это виды деятельности, по которым существует зависимость от физических показателей.
Ограничения по полученным предпринимателем доходам. Ограничения отсутствуют.

ВАЖНО: В Москве запрещен ЕНВД.

Кто не может использовать?

Список субъектов довольно обширен:

Предприятия с объемными активами.
Предприятия, предоставляющие услуги по питанию для школ, вне зависимости от формы собственности.
Компании, в которых часть уставного капитала находится в собственности иной фирмы.
Предприятия, где предприниматель предоставляет в аренду бензиновые и газовые заправки.
Кредитные учреждения.
Ломбарды.
Нотариусы, адвокатские кабинеты.
Зарубежные фирмы.
Инвестиционные фонды, различные организации, созданные для целей инвестиций.

Главные направления работы по ЕНВД

Уже указывалось, что предприниматель на 2018 год может добровольно выбрать указанный режим налогообложения. Но не всегда возможно использование ЕНВД, в частности, определим перечень видов деятельности, по которым законом установлено применение этого режима налогообложения. Гражданин в качестве ИП или при создании фирмы должен заниматься строго определенными направлениями работы.

Оказание гражданам бытовых услуг.
Ветеринарные лечебницы, оказание услуг владельцам животных.
Техобслуживание и мойка транспортных средств.
Предоставление платных мест стоянок транспортных средств.
Услуги общепита, если площадь столовой или кафе не превышает 150 квадратов, не включается в этот метраж складское помещение.
Услуги по перевозке населения или груза, если в собственности предпринимателя не более 20 машин.
Небольшие гостиницы, отели. Требования по площади – не более 5000 квадратов.
Размещение рекламы на средствах передвижения (например, троллейбусы).
Размещение наружной рекламы (щиты, баннеры).

Помимо этого:

Пошив, ремонт обуви.
Ремонт изделий из кожи, меха, головных уборов.
Ремонт, производство мебели.
Услуги бань, душевых.
Услуги прачечных, включая химическую чистку изделий.

Какие товары, продаваемые в розничной торговле, не могут подпадать под этот режим налогообложения?

Машины легкового назначения и мотоциклы, имеющие мощность свыше 150 лошадиных сил.
Товары подакцизного назначения: бензин, дизельное топливо, масла моторного типа.
Питание и спиртное в упаковке, расфасовке производителя в случаях их продажи в барах, кафе, ресторана, иных объектах, принадлежащих к общепиту.
Прицепы, полуприцепы, специальные транспортные средства.
Лекарства, выдаваемые по бесплатным рецептам.
Собственная продукция.
Иные товары в случае их реализации по образцам и каталогам вне торговли стационарного назначения, включая посылочную торговлю, работу интернет магазинов.

Продажа лично созданной продукции через розничную торговую сеть выступает одним из методов извлечения прибыли от осуществления деятельности в области производства готовой продукции. Под ЕНВД эта деятельность не подпадает. Но: если при изготовлении собственной продукции и в ходе ее реализации создано и оборудовано кафе или иной общепит, такая деятельность уже облагается ЕНВД. Следовательно, предприниматель обязан уплачивать по этому режиму налоги. И в этом смысле предпринимателю следует быть особенно внимательным в плане изучения законов: неуплата налогов, даже неумышленная, карается государством.

Э
то далеко не полный перечень деятельности, по которому федеральным законом разрешено использовать рассматриваемый режим налогообложения. Но местные органы власти также наделены от центра компетенцией на дополнение направлений деятельности к существующим и возможности применения по ним ЕНВД. Поэтому предпринимателям следует перед принятием решения о виде режима налогообложения в его фирме, компании или в ИП, поинтересоваться, по каким работам в его регионе возможен этот режим налогообложения. И уже только после этого, бизнесмену следует написать заявление в налоговый орган о желании применить ЕНВД. Если его деятельность не подпадает под существующий список, например, бизнесмен – владелец ломбарда, он только потеряет время: налоговая не одобрит использование ЕНВД.

Для перехода на этот налоговый режим необходимо в течение 10 дней с момента осуществления деятельности составить заявление в двух экземплярах, подать их в налоговый орган. Заявление необходимо подать в налоговый орган по месту работы. Если предприниматель занимается развозной и розничной торговлей, размещением рекламы на транспортных средствах, оказанием автотранспортных услуг, связанных с перевозкой людей и грузов, нужно подавать заявление по месту нахождения ИП или его регистрации. Если предприниматель работает в нескольких местах, принадлежащих к разным округам, не нужно вставать во всех налоговых органах на учет в качестве плательщика ЕНВД. После получения от заинтересованного лица заявления о переходе на ЕНВД или возможности применения этого специального налогового режима, в течение 5 дней инспектор должен выдать уведомление. Документ либо подтверждает постановку на учет в качестве плательщика по ЕНВД, либо отказывает заинтересованному лицу в этом действии. Как и во всех государственных инстанциях, отказ налогового органа должен быть четко сформулирован и мотивирован.

Условия оплаты

ЕНВД налоговым органом подлежит полному и точному расчету до момента постановки на учет и снятия с него. Если у предпринимателя отсутствует прибыль, это не может служить основанием к тому, что в конкретный расчетный период он не заплатит обязательный сбор. Предприниматель может не отчислять в казну налог при условии снятия его с ЕНВД.

На 2018 год граждане, работающие по этому режиму налогообложения в форме ИП, могут уменьшать налог на уплаченные за себя взносы. Это установлено в 346.32 статье НК РФ, в частности, в п. 2. Иными словами, предприниматели смогут учесть при исчислении вмененного налога страховые взносы, которые были выплачены:

за штат работников;
за себя лично – в расчете по МРОТ;
за себя лично 1% от доходов, превышающих сумму в 300 000 рублей.

Формула расчёта

Пример формулы за один месяц:

ЕНВД = прибыльность базового показателя*реальный показатель*коффициент 1*коффициент 2*15%

Прибыльность в базовом показателе определяется государственными органами, рассчитывается на единицу реальных значений, назначается в зависимости от конкретного случая и видов применяемой предпринимательской деятельности.

Реальный показатель или физический – это чаще всего количество наемных работников, площадь помещения в квадратных метрах.

Коффициент 1 – определяется государством, в обязательном порядке. Это строго определенная цифра, которая в 2018 году равна 1,868.

Коффициент 2 – он используется в случае, если местные органы власти и управления принимают решение уменьшить налоговое бремя для ИП, которые вправе работать по ЕНВД.

Пример расчета. Гражданин Иванов И.И выступает владельцем шахматного клуба. По подсчетам, которые были приведены после 1 квартала 2017 года, размер его налога, обязательного к уплате в бюджет государства, составляет примерно 100 000. Гражданин Иванов зарегистрирован в качестве ИП. За первый месяц он благополучно оставил в бюджете 50 000 рублей, которые составляют сумму налога, уплачиваемого за работников по ЕНВД. Кроме того, ИП за себя заплатил еще 10 000. Таким образом, получается сумма в 60 000. Правило о том, что на 50% возможно сократить размер уплачиваемых в казну отчислений, действует в этом случае. Таким образом, Иванов сократил взносы с 100 000 на 50 000 благодаря правилу, которое установлено в 2017 году.

Уменьшение налоговых выплат

Налоговое бремя весьма существенно для многих категорий предпринимателей. Большинство из них стараются уменьшить размер перечисленных в казну налогов. Сделать это по ЕНВД можно двумя путями:

Если у предпринимателя отсутствует штат наемных сотрудников, он может на 100% снизить сумму налоговых отчислений, которые были переданы за предыдущий отчетный квартал.

ВАЖНО: Если выплаты оформлены единой суммой, уменьшить их можно в одном квартале, но только тогда, когда они полностью будут получены фондами.

Если у предпринимателя присутствует штат наемных сотрудников, он вправе уменьшить налоговые отчисления за них в сумме 50%.

Особенности применения в 2018 году

Итак, подведём по пунктам основные моменты по ЕНВД:

Сборы к уплате — единый налог на вмененный доход.
Ставка налога в общем показателе – 15%. Региональные власти могут понизить этот показатель, до 7,5%.
Работодатели на этом режиме налогообложения уплачивают НДФЛ и страховые взносы за работающих на них сотрудников. ИП выплачивают взносы за себя.
Налоговый период – 3 месяца.
Взносы страхового содержания – могут уменьшить налог, но не более, чем на 50%.
Отчетность – сдается в форме налоговых деклараций. Делается это по периодам: месяц, квартал, год.
Сроки отчислений: каждый месяц, 3 месяца и год.
Сроки уплаты не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Применение ККТ: разрешено не использовать, за исключением предприятий, которые реализуют спиртное.
Осуществление бухгалтерского учета – в упрощенном порядке.
Осуществление бухгалтерского учета для ИП – ведут.
Книга учета доходов и расходов – необязательно вести.

В отношении некоторых видов деятельности Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность уплачивать налог, который не зависит от размера фактической выручки или других финансовых показателей деятельности. В большинстве случаев это позволяет в немалой степени экономить на бюджетных отчислениях Речь идет о едином налоге на вмененный доход.

Размер ЕНВД в данном случае будет зависеть лишь от показателей, которые характеризуют конкретное направление бизнеса, осуществляемое предпринимателем или компанией. Применение ЕНВД в отношении того или иного направления деятельности должно быть введено в конкретном регионе. В этом случае фирма или ИП имеет возможность встать на учет в качестве плательщика вмененного налога, и не уплачивать в отношении части доходов, подпадающих под вмененку, обычные налоги.

Сколько составляет ставка единого налога на вмененный доход?

Ставка единого налога на вмененный доход составляет 15%. Об этом говорится в пункте 1 статьи 346.31 Налогового кодекса.

Ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и компаний, в зависимости от вида деятельности

Установленная ставка ЕНВД в обычных случаях применяется вне зависимости направления бизнеса. Главное в этом случае, чтобы само по себе применение вмененки было введено в конкретном регионе страны. Но в то же время главный налоговый документ страны допускает принятие на уровне муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя нормативных актов, которые предполагают снижение ставки единого налога до 7,5%. Правда, стоит отметить, что массово подобной возможностью местные власти отнюдь не пользуются, так что в подавляющем большинстве регионов страны ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и компаний остается на уровне, установленном Налоговым кодексом.

Расчет суммы налога

Установленная ставка налога применяется к налоговой базе, представляющей собой месячную базовую доходность, умноженную на число физических показателей и скорректированную двумя коэффициентами - К1 и К2.

Базовая доходность устанавливается для заданного направления деятельности. Конкретные цифры прописаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса. Тут же говорится о том, что следует считать физическим показателем для каждого вида бизнеса. Так, при оказании бытовых услуг базовая доходность составляет 7500 рублей для каждого физического показателя – одного работника, к числу которых в силу применения главы 26.3 Кодекса относится и индивидуальный предприниматель. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов рассчитывается исходя из базовой доходности 6000 рублей для одного автомобиля, используемого для перевозки грузов. Аналогичные показатели в связке физический показатель-доходность установлены для каждого направления предпринимательства, которое можно зарегистрировать как вмененное.

Коэффициент К1 устанавливается каждый год на федеральном уровне. В 2017 году его значение равно 1,798 согласно К слову сказать, данный коэффициент не поднимался с 2015 года.

Значение коэффициента К2 устанавливается местными властями на региональном уровне.

Пример расчета ЕНВД

ИП Самойлов А.С. занимается розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети без торгового зала. Торговля ведется на двух точках продаж, расположенных на территории, где введен ЕНВД. Предположим, что коэффициент К2 в данном районе равен 0,5. Ставка ЕНВД в 2017 году равна 15%. Таким образом, квартальная налоговая база в 2017 году составит:

9000 х 2 х 3 х 1,798 х 0,5 = 48 546,00 рублей

Сумма налога к уплате составит:

48 546,00 х 15% = 7281,90 рублей

Уменьшение вмененного налога

Согласно пунктам 2-2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса предприниматель или фирма имеют право уменьшить сумму вмененного налога за счет уплаченных в пользу работников страховых взносов, как обязательных, так и добровольных. Необходимо лишь соблюдать два правила: налог не может быть уменьшен более, чем на половину, а взносы, по работникам, которые не заняты во «вмененных» направлениях деятельности (если таких направлений несколько), в расчет попадать не должны.

Кроме того, ИП, которые работают без привлечения сотрудников, на тех же основаниях имеют возможность уменьшить вмененный налог за счет уплаченных за себя фиксированных взносов.

Общее для всех правило: расчетная сумма налога за конкретный квартал уменьшается на сумму тех платежей, которые были начислены и уплачены в этом же отчетном периоде.