В настоящее время компании, успешно работающие на рынке, нередко оказывают финансовую поддержку собственным сотрудникам. Но не все знают, что владельцы бизнеса тоже имеют право на получения займов от организации. При этом учредителям бизнеса сотрудниками фирмы являться необязательно.

Условия

Российское законодательство позволяет сторонам сделки практически полностью определять условия сделки, связанной с выдачей займа. При этом следует обязательно подписать договор в письменном виде.

Замечание. Обычно предметом договора займа выступают денежные средства, но следует понимать, что вещи также могут выступать им.

Основными условиями договора, на которые следует обратить внимание, являются:

срок;
сумма;
размер и условия начисление процентов.

Очень важно, перед тем как получить займ учредителю от ООО согласовать размер, сумму и размер, а также другие важные параметры сделки надо обсудить и согласовать с другими участниками компании.

Если выдача займа не будет согласована с другими участниками Общества, то ее могут признать недействительной, а директор будет нести ответственность собственными средствами перед компанией.

Размер и условия начисления процентов стороны могут устанавливать сами. Отсутствие в договоре денежного займа указания на проценты не делает его автоматически беспроцентным. В этом случае будет использована ставка ЦБ РФ.

Порядок возврата денежных средств и уплаты процентов также нужно согласовать заранее. Иначе каждый месяц платить проценты, а сумму долга надо будет выплатить в конце периода ссуды.

Важно! Беспроцентные займы, которые выдает ООО учредителю, могут привести к проблемам с налоговой инспекцией. Хотя законодательно такая возможность существует.

Согласно закону стороны могут обозначить в договоре займа определенные цели, на которые он может быть потрачен. Это необязательно и большинство учредителей предпочитают получать нецелевые займы, ведь в этом случае за трату денежных средств не придется отчитываться.

Залог вполне может быть привлечен в качестве обеспечения по займу даже если договор заключается с учредителем. Наличие залога позволяет компании гарантировать своевременное погашение долга. Но на практике залоговые займы с учредителями встречаются крайне редко

Заключение сделки

Организации должны обязательно вести строгий учет денежных средств. Учредитель или директор ООО не сможет просто без документов снять средства со счета. Нужно сначала оформить все документально.

Важно! Договор займа между учредителем и ООО обязательно надо заключать в письменной форме. Это позволит оговорить все необходимые условия и в случае необходимости такой договор всегда можно показать налоговой или банку.

Рассмотрим, как происходит обычно заключение сделки:

стороны оговаривают основные условия сделки;
составляется и подписывается договор, а также график платежей;
оформляются необходимые расходные документы и денежные средства передаются заемщику.

Уставом Общества может быть предусмотрено обязательное проведение собрания Участников при совершении крупной сделки. В этом случае выдавать крупный заем, директор может только при наличии соответствующего Протокола.

Подходить к составлению договора стоит ответственно даже при условии, что директор и учредитель – это одно и то же лицо.

В договоре надо указать реквизиты сторон, а также все необходимые условия. В конце договор заверяется подписями сторон. Если директор и учредитель – одно лицо, то он подписывает договор с обеих сторон.

Средства могут быть выданы из кассы организации по расходному ордеру или переведены на счет учредителя в любом банке.

Видео: Как правильно оформить

Возврат денежных средств

Заемщик обязан возвращать деньги по договору займа, независимо от того, кем он является. Существует ошибочное мнение, что ссуду выданную учредителю необязательно возвращать. Это ошибка. Обычно такое действие рано или поздно приводит к доначислению НДФЛ, причем со ставкой 35%.

Договор займа может предусматривать ответственность заемщика за не возврат денежных средств. Обычно это пени. Если долг не будет возвращен достаточно долго, то компания может обратиться в суд и потребовать принудительного взыскания, хотя в отношении учредителей это происходит крайне редко.

Особенности

Несмотря на то, что регулируется сделка по займу между учредителем и ООО регулируется ГК, она имеет определенные особенности. Стороны могут заключить договор с указанием конкретного срока или без такого.

Если в договоре не указан срок возврата займа, то он считается бессрочным. В этом случае возврат надо осуществлять после получения требования от организации заемщика в течение 30 дней.

Получить заем могут не только учредители физические лица, но также организации и ИП, выступающие собственниками бизнеса. При этом важно наладить учет заемных средств не только займодавцу, но и заемщику.

Законодательство разрешает выдавать займы не только в рублях, но при этом может существенно усложниться бухгалтерский и налоговый учет.

Налогообложение

Компании должны строго учитывать денежные средства. Но не стоит забывать и о налогообложении физических лиц – учредителей. Иногда выдаются компаниями беспроцентные займы или ссуды со ставками ниже рыночных. В этом случае налоговые органы считают, что у заемщика возникает материальная выгода.

Это мнение налоговых органов достаточно спорно. Часто в судах заемщикам удается доказать обратное.

Важно! Необходимость уплаты НДФЛ возникает, если ставка по займу не превышает ключевую 2/3 от ключевой ставки ЦБ. Это означает, что на текущий момент не надо платить НДФЛ, если по нему ставка превышает 7,5% годовых.

Выплата НДФЛ производиться после полного погашения займа. Если учредитель одновременно является сотрудником компании, то фирма может удержать необходимую сумму налога из его заработной платы.

Если беспроцентный заем будет использован на приобретение недвижимости, то обязанности по уплате НДФЛ у физического лица не возникнет.

На практике часто гораздо выгоднее заплатить проценты собственной организацией, чем связываться с налоговой и платить или судиться. Впрочем, уплату НДФЛ можно отложить, просто пролонгировав договор. Делать это разрешается неограниченное количество раз.

При займах вещами ситуация с налогообложением заемщика физического лица будет значительно проще. Он сможет без проблем взять такую ссуду на беспроцентной основе. Но у организации при применении ОСНО возникнут дополнительные расходы на уплату НДС.

Нужно заранее просчитывать все возможности и риски, связанные с выдачей и получением займа. Это позволит минимизировать налоговые последствия и избежать никому не нужных штрафных санкций.

Ответственность заемщика

Оформляя любой заем, заемщик должен понимать, что он принимает на себя обязанность по его погашению. Часто в договора займа включаются условия об штрафных санкциях в случае внесения платежа несвоевременно.

При нарушении сроков платежей компании могут поступить одним из следующих образов:

списать долг;
начислить штрафы и затребовать добровольное погашение;
обратиться к коллекторам или в суд.

Списание долга учредителя достаточно стандартная практика для компаний. Но необходимо понимать, что в этом случае у него возникает доход в размере полной стоимости займа и с него необходимо заплатить соответствующие налоги. Для физического лица потребуется заплатить 35% НДФЛ.

Штрафные санкции начисляются собственным учредителям обычно только крупными организациями, где множество владельцев бизнеса. Связанно это с тем, что остальные Участники общества не хотят терять собственную прибыль.

Обращение к коллекторам или в суд крайняя мера. К ней компании прибегают, только если заемщик уклоняется от погашения долга. При наличии залога он может быть изъят в ходе судебного разбирательства.

Для заемщика крайне невыгодна ситуация с разбирательствами в любом случае. Гораздо лучше вовремя погашать задолженность.

Возврат долга

Стороны имеют возможность самостоятельно договориться об условиях и порядке возврата долга и уплате процентов. При этом все их надо прописать к договору. Желательно также составить график платежей, что исключит недопонимание между сторонами сделки.

Обычно денежные средства возвращаются на расчетный счет предприятия. Существует возможность вернуть их в кассу предприятия, но в этом случае перед их дальнейшим использованием сначала надо их внести на расчетный счет, а затем снять.

Нарушение кассовой дисциплины не повлечет больших штрафов, но вызовет кучу вопросов со стороны налоговиков . При частых нарушениях такого рода многие банки могут просто отказать организации в обслуживании.

Оформлять возврат средств в кассу организации необходимо с помощью приходного ордера. Кассовый чек заемщику при этом выдавать не следует, независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация.

Займы учредителю от ООО могут на первый взгляд показать крайне выгодным вариантом получения денег в долг, особенно при крупных покупках, но нужно заранее рассмотреть все налоговые риски. Иначе вместо выгоды заемщик или организация могут понести огромные расходы.

Телефонная консультация 8 800 505-91-11

Звонок бесплатный

Ответственность директора ООО как поручителя

Я был поручителем по овердрафту, как генеральный директор ООО. После увольнения и назначения нового генерального директора, я останусь поручителем?

Добрый день! Необходимо внимательно ознакомиться с договором, чтобы дать однозначный ответ. В общем случае заключается договор поручительства с генеральным директором как с физическим лицом. Следовательно, в случае увольнения с должности, такой договор автоматически не расторгается.

Добрый день! Скорей всего останетесь поручителем, так как Вы выступали как физическое лицо поручителем. Но возможно в Вашем договоре есть какие либо оговорки при смене директора. Сложно ответить не видя самого договора или сами его внимательно почитайте.

Как директор предприятия (ООО) я была поручителем по договору факторинга между ООО и банком. Перед банкротством предприятие не закрыло часть долга перед банком, и банк на меня, как на поручителя подал в суд (в настоящее время есть испол лист на мое имя). В банкротном деле этого ООО банк включили в реестр кредиторов на эту же сумму долга. И конкурсный управляющий подала заявление на субсидиарную ответственность на меня как на директора на эту же сумму долга перед банком. Вопрос: испол лист был выдан раньше, прав ли КУ накладывая второй раз на один и тот же долг требование?

По сути он этот же долг переводит в рамки субсидиарной ответственности и следовательно после проведения конкурсного производства Вы останетесь должны кредиторам А общая кредиторская задолженность должника только этот долг или еще есть т к на Вас могут все долги привесить. С уважением, Сергей Фесенко.

Здравствуйте, Людмила! Несите приставам решение суда о введении процедуры банкротства, исполнительное производство прекратят. А если Вас в результате банкротства не освободят от этого долга, то исполнительные производства потом объединятся.

На ООО был получен кредит. По кредитному договору идут два поручителя. Генеральный директор как физ. лицо ставил в залог грузовую машину и прицеп. Поручитель в свою очередь тоже поручался своим легковым автомобилем. Из-за неуплаты заведено судебное дело. Залоговая грузовая машина попала в аварию восстановлению не подлежит. Прицеп продали. Легковую машину тоже продали. Вопрос: чем может закончится судебное дело?

взысканием долга с поручителей.

Я единственный учредитель и директор ООО, в течении трех лет оплачивал кредит за ООО как поручитель т.к. фирма не могла этого делать. Ситуация изменилась, как я могу забрать свои деньги у ООО?

Здравствуйте. Если выплатили кредит, можете, в порядке регресса, обратиться с иском к ООО.

Здравствуйте, Оксана. Смотрите Устав, внутреннюю документацию ООО по этому поводу.

Если директор и учредитель является поручителем за ООО как физлицо на основании договора поручительства, но документы (товарные накладные о получении груза) подписывал не он, теперь пошла просрочка по оплате и поставщик подал иск и на ООО и на физлицо, кто ответственный? Будет ли привлекаться третье лицо, кто подписывал, либо вся ответственность на директоре?

Вся ответственность на ООО и его поручителе - физическом лице. Далее у ООО возможно будут основания для иска к сотруднику о возмещении причиненного ущерба.

В рамках дела о взыскании задолженности по договору ответчиками будут ООО и поручитель. Третье лицо привлечь мало реально и только в рамках другого дела.

Я была директором ООО, в сбербанке взяли кредит на развитие и пришлось стать поручителем, но как физическое лицо. Сейчас я не директор, новый директор не платит кредит, банк требует с меня оплату, говорят, что смена поручительства невозможна. Но как-то странно получается, теперь я человек со стороны.

Добрый день. К сожалению в связи с тем, что Вы выступили поручителем за исполнением предприятием кредитного обязательства, даже при условии, что Вы не имеете отношение к данному предприятию, банк будет вправе истребовать взыскание долга с Вас как с поручителя. Единственное что Вы можете попробовать сделать это указать в суде, что у Вас значительно меньше необходимых активов для погашения долга чем у должника-предприятия. В любом случае, если с Вас взыщут сумму кредитного долга за предприятие, Вы приобретаете право кредитора по данному долгу и вправе взыскать с ООО данную сумму.

Есть ООО учредитель и директор я взят кредит 2 000 000 руб поручителем как физ лицо учредитель теперь остаток 900 000 руб, платить не чем, на организации только авто в лизинг и на складе есть оборудование примерно на 1 500 000 руб., на поручителе есть только квартира в ипотекут и земельный участок и больше не чего. Вопрос можно ли организовать без суда, так что бы банк забрал все оборудование которое числиться на складе?

да. конечно. договаривайтесь с банком

Я являлся генеральным директором ООО, взял кредит на ООО, а поручителем привлекли меня как физ. лицо и супругу. Суд вынес решение о солидарной выплате данного кредита. Есть ли выход из данной ситуации?

нет выхода, решение суда обязательно для исполнения

Я являюсь учредителем, ген. директором ООО и поручителем, как физ. лицо. Брал кредит в Сбербанке на открытие магазина (с условием залога товара и оборудования) по франшизе, сейчас долг более 1.500.000 руб., последствия экономического кризиса очень хорошо ощущаю на себе, когда обязательных платежей (аренда 110, зп 30, кредит 62, налоги и платежи за работников итого в месяц более 200 тыс., а выручка 100 тыс. приходилось брать заемные средства у физ. лиц и на расчетный счет вносить, как заемные средства. Но всё когда-то заканчивается. Сейчас, есть три варианта развития событий 1) Завтра начнется экономический рост (бум), доллар и евро вернуться к котировкам годовой давности и продолжать работать 2) продать товарный запас и оборудование (активы) в счет долга физ. лицам у которых брал деньги в долг и идти в сбербанк и говорить, что могу платить 2 тыс в месяц имущества нет (квартира в ипотеке), авто тоже отдам в добрые руки, остаётся только моя белая зп 15 тыс. 3) банкротство юр. лица и возможно меня как поручителя с 1 июля, когда вступит в силу закон о банкротстве физ лиц (чего не хотелось бы). Вопрос, как мне лучше поступить, чтобы и бизнес по возможности спасти и сберу по минимуму платить? Да, вот ещё кредитный договор может быть признан крупной сделкой, если сумма предоставленного по нему кредита и предусмотренных договором процентов за пользование кредитом (без учета процентов за просрочку возврата кредита) составляет более 25 процентов балансовой стоимости имущества общества (ст. 46 Закона об обществах с ограниченной ответственностью). Из имущества на момент получения кредита уставной капитал 10 тыс руб. Буду благодарен за ваши комментарии!

Попробуйте обратиться в банк с заявлением о реструктуризации кредита

ООО взяло кредит, поручителем был генеральный директор\. как физ. лицо. В настоящее время ООО более полугода не работает, ни одной проводки по счету. Уставной капитал ООО 463000 руб., внесено оборудованием. Банк подал в суд на ООО и поручителя, и суд с поручителя взыскивает 149000 руб.

Здравствуйте. В чем вопрос?

если был договор поручительства, то все правомерно в суде просите снизить неустойку, тогда общая сумма долга уменьшится

ООО получило кредит в банке под залог обьекта недвижимости. Директор ООО был поручителем, как ФЛ по этому кредитному договору. ООО признано решением Арб. суда банкротом в июне 2014 г. В результате процедуры банкротства с реализацией имущества, которая проходила 3 года было удовлетворено 30% кредита. Поручитель остался должником на 70% кредита (это несколько десятков млн. руб.) У Ф.Л., как поручителя в собственности нет движимого и недвижимого имущества более 3-х лет.
Вопрос:
1-куда подавать заявление в р-ный суд или Арбитражный. (т.к.задолженность возникла в результате коммерческой деятельности)
2-длительность процедуры, учитывая, что у поручителя ничего нет.
3-Необходимость фин. управляющего? В заявлении необходимо указать саморегулируемую организация (СРО), которая должна предложить кандидатуру финансового управляющего. Откуда ФЛ-поручителю взять эту СРО-? Этот вопрос возникает из того, что участие в деле оплачивается из средств должника. Размер вознаграждения - 10 тысяч рублей единовременно, а далее плюс 2% от размера удовлетворенных требований, а этого гонорара не будет. Где взять альтруиста из СРО? Или его назначит суд? А он может отказаться?. И каковы сроки в данном случае?
4-Прогноз конечного результата с возможными рисками в данной ситуации.

1. Заявление после 01 июля 2015 года можно будет подать в районный суд по месту жительства. 2. Участие фин.управляющего обязательно. 3.Вы мыслите абсолютно правильно. Из альтруистов может согласиться только безработный управляющий, который будет тренироваться на вас как на подопытном кролике. Поэтому находите квалифицированного управляющего в своем регионе и договариваетесь с ним, заранее обсуждая все вопросы, прогнозы и гарантии. 4. Сроки - 8-10 мес.

Я являюсь генеральным директором ООО и поручителей как физ. лицо по договору лизинга.
Планирую уволиться из компании и сложить свои полномочия как генерального директора компании, в связи с постоянным нарушением учредителем компании, являющимся собственником и вторым поручителем по данному договору лизинга, обязательств по договору лизинга.
Собственник нарушает условия договора лизинга, не дает своевременно вносить лизинговые платежи и ухудшает финансовое положение компании, постоянно добивается большой задолженности перед лизинговой компанией, дает ложные обещания, которые нарушает в последствии.

Могу ли я, при увольнении добиться расторжения договора поручительства по лизинговому договору, обосновав тем, что учредитель (собственник) ухудшает финансовое положение компании?

Добрый день! Вы можете обратиться в банк с заявлением о расторжении договора поручительства в связи с увольнением. Банк почти наверняка (из практики) одобрит Ваше заявление, поскольку Вас привлекали поручителем именно из-за Вашей должности директора.

Поручительство можно прекратить по основаниям ст367 гк РФ- там много возможностей

Здравствуйте! Нет, банк, вряд ли, одобрит расторжение договора поручительства. Договор поручительства можно расторгнуть только при обоюдном согласии всех сторон. На основании изложенных вами обстоятельств можно попробовать признать договор поручительства недействительным, но нужно смотреть документы, и шансов немного. Возможностей прекратить поручительство много, но только в теории. На практике нужны четкие и серьезные основания.

Сбербанк подал в суд на ООО поручитель ген директор. Какие наши действия? И чем отвечает организация?

Просите в суде снизить неустойку на основании ст. 333 ГК РФ.

ваши действия - отстаивать свою позицию в суде...

Организация отвечает перед кредиторами своим имуществом. Если же поручителем по какому-либо договору был ген директор и у организации недостаточно имущества для погашения долгов, то поручитель оставшуюся сумму долга организации гасит своим имуществом.

Организация отвечает уставным капиталом и имуществом на балансе. Для более точного ответа, целесообразно ознакомиться с кредитным договором и прочими документами. Обращайтесь.

В случае просрочки по кредиту банк вправе предъявить свои требования как к должнику, так и к поручителю. ООО отвечает перед кредитором всем своим имуществом, генеральный директор - как поручитель - действует как физическое лицо, поэтому он также отвечает всем своим имуществом. Следует готовиться и участвовать в суде и при возможности - снижать сумму начисленных процентов.

Поручительство можно прекратить по ст367ГК РФ

Ваши действия -занять на суде ту или иную позицию.

ООО взяло кредит в банке на покупку недвижимости под магазин поручителем выступает директор, как физ лицо, и он же является учредителем этого общества. Собственность по этому объекту уже зарегистрирована на фио директора. Получается, что кредит и проценты по кредиту платит ООО, собственником является директор. В этом случае возникает ли доход у директора, он же не тратится на расходы, нужно ли с него удерживать ндфл?

По тому, как описали - не возникает, Вы ему просто, в нарушение закона, дарение осуществили (за имущество платили Вы, а собственник он). А по своим обязательствам - каждое лицо самостоятельно отвечает.

ООО взяло кредит в банке на покупку недвижимости под магазин, поручителем выступает директор, как физ лицо и он же является учредителем этого общества. Собственность по этому объекту уже зарегистрирована на фио директора. Проценту по кредиту платит общество. Возникает ли в этом случае доход у директора и нужно ли с него удерживать ндфл?

Из вопроса не ясно в каком виде директор получил доход

На ООО был взят кредит, поручителем выступил знакомый директора как физ. лицо. ООО расчитаться по кредиту не смогло, был суд, на поручителя повесили долг. Возможно ли сделать договор цессии на директора, чтоб снять долг с поручителя?

С поручителя долг уже никак не снимете.

Для этого необходимо достижение соглашения между кредитором и основным должником о переводе долга на другое лицо, в котором должно быть указано на то обстоятельство, что кредитору известно, что поручитель не дает своего согласия нести ответственность за нового должника. ч.2 ст.367 ГК РФ. Что само по себе маловероятно, а учитывая имеющее место судебное решение, необходимо, чтобы кредитор еще предпринял действия к прекращению исполнительного производства, что еще более маловероятно. Вместе с тем, после погашения долга перед основным кредитором, к Вам переходят права кредитора перед основным должником, с которого Вы вправе требовать не только возвращения денег уплаченных Вами по его обязательству, но и возмещения всех понесенных в связи с этим расходов.

Как единственный учредитель и директор ООО выступала поручителем по договору поручительства по договору займа с физлицом (для работника ООО). Работник (заемщик) заем не погасил, есть иск в суд и постановление. На данный момент сменился учредитель и директор ООО. Им стал этот самый работник. Можно мне отменить мой договор поручительства, если новый директор подписал акт-приема передачи по всем обязательствам и долгам прежнего директора? То есть получается и заемщик и поручитель в одном лице, так может быть?

обратитесь в суд за отменой поручительства это нелепость и нонсенс заемщик и поручитель в одном лице

Я являюсь поручителем в банке по кредиту, взятому на ООО, как директор. Подскажите, если я увольняюсь то, что с поручительством?

Вы будете оставаться поручителем перед банком.

ООО брало кредит в размере 2 млн, я как ген. директор стала поручителем; ООО распалось, место аренды ликвидировано (рынок убрали); могут ли после суда меня посадить в тюрьму? Заранее спасибо.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности предусмотрено ст. 177 УК РФ . Особо крупным размером является задолженность по кредиту свыше 1,5 млн. руб. И все что связано с выявлением и расследование по этой статье относится к полномочиям ФССП а не правоохранительных органов и тем более прокуратуры. Будите оплачивать никто вас не посадит.

Между ООО заключен договор поставки, генеральный директор (как физ лицо), выступил поручителем по данному договору.
Покупатель (ООО), не смог расплатиться за поставленный товар.
В связи с чем Поставщик (ООО) обратилось в арбитражный суд с иском к ООО для взыскания задолженности по договору поставки Арбитражный суд вынес решение по делу в пользу поставщика.
По мимо этого ООО (Поставщик) обратился в районный суд с иском к поручителю физ лицу, с целью взыскания сумму задолженности. Районный суд требования Поставщика удовлетворил.
В связи с чем у Поставщика теперь на руках 2 решения (Арбитражного суда и Районного).
Что делать, чтобы не допустить взыскания с Покупателя и Поручителя взыскания денежных сумм дважды?

Погасить сумму долга самим ООО добровольно и в полном объеме. Платежные документы в копиях должны быть у поручителя. Как только будет возбуждено исполнительное производство в отношении поручителя - подать заявление о его прекращении в связи с уплатой долга должником. Так будет рациональней всего. на мой взгляд.

Я, как физическое лицо, взял кредит 1 млн. руб. Поручителями являются: ООО, где я-ген. директор и единственный работник, и жена. Банк передал мой долг коллекторам, те в свою очередь обратились в суд. Суд признал право коллекторов взыскать с меня, как с заемщика, и с поручителей-ООО, жены, долг. Но ООО не осуществляет свою деятельность 3,5 года. Расчетным счетом не пользовались столько же. Но приходится отчитываться в налоговую. Можно ли в такой ситуации закрыть ООО и как правильно это сделать (если можно)?

Наталья, закрыть (ликвидировать) можно в любое время. Ликвидация происходит как добровольно, так и принудительно. Обращайтесь, поможем в решении Вашего вопроса.

а цель закрытия ООО? Если не хотите осуществлять деятельность не осуществляйте, закройте все счета и налдоговая через год сама Вам её закроет. Уходить в добровольную ликвидацию смысла нет, кредиторы развернут вам её.

Здравствуйте! Можно закрыть, но нужно посмотреть документы. Если вам нужна будет помощь по вашему делу, обращайтесь.

Есть кредит на ооо, поручителем шёл директор и его зам, в каком случае, можно чтиобы поручительство убрать, ооо банкротиться будет.

Смотрите договор поручительства, срок действия. Поручительство прекратится, если не будет предъявлен иск к поручителям до ликвидации ООО. Если иск будет предъявлен, то задолженность останется за поручителями, даже если ООО уже будет ликвидировано.

Я была в ООО учредителем и ген. директором. ООО взяло кредит в банке, я выступала поручителем как физ. лицо. Сейчас вышла из состава учредителей и с меня сняли полномочия ген. директора, я там больше не работаю. Если ООО не будет платить кредит, чем мне это грозит?

Здравствуйте! Поручитель несет ответственность солидарно вместе с должником перед кредитором.

По кредитному договору являюсь поручителем за ООО (требование банка как к директору при заключении кредитного договора) может ли банк взыскать принадлежащее мне имущество, приобретенное после увольнения с ООО, в каком объеме я несу ответственность по долгам ООО перед банком, налоговыми органами и др. кредиторами.

Уважаемый Арсен! Надо, конечно, видеть Ваш договор... Но, если Вы поручились как физическое лицо, от себя лично, заключив договор, то, если ООО прекратит выплаты по кредитному договору, сумма долга может быть взыскана с Вас лично, и отвечать Вы будете своим имуществом... Оплатив долг за ООО, Вы будете вправе взыскать с него всю сумму, которую Вы выплатили...со всеми издержками... Удачи Вам!

Арсен, если этот договор подписан новым директором и кредитной организацией и Вами, то не будет.

Если это изменение в договоре зафиксировано обеими сторонами - то нет, у Вас проблем не будет...

Тему статьи предложила помощник бухгалтера Анна Семенова, г. Гатчина.

Сотрудник обратился с просьбой к работодателю: погасить за него кредит с расчетного счета компании, а затем ежемесячно вычитать часть его зарплаты в счет уплаты возникшего долга. Если работодатель согласится, то у него с работником возникнут заемные отношения. В таком случае вам нужно правильно оформить документы, подтверждающие получение займа, и удержать НДФЛ с материальной выгоды работника.

Оформляем договор займа

Для начала вам нужно подписать с работником договор беспроцентного займ ап. 1 ст. 808 ГК РФ . Причем тот факт, что работник не получает заемные деньги на руки, не должен вас беспокоить. И вот почему.

Внимание

Независимо от того, кто является получателем денег - сам заемщик или указанное им третье лицо, деньги считаются переданными заемщику, а значит, именно он должен вернуть заимодавцу сумму займ ап. 1 ст. 224 , п. 1 ст. 807 ГК РФ .

Как известно, договор займа является реальной сделкой и считается заключенным с момента фактической передачи денег заемщик уп. 2 ст. 433 , п. 1 ст. 807 ГК РФ . А по ГК РФ вещи, включая деньги, считаются врученными (переданными) с момента их поступления во владение приобретателя либо указанного им лицаст. 128 , п. 1 ст. 224 ГК РФ . То есть деньги могут быть переданы не только лично заемщику, но и любому другому лицу по указанию заемщик ап. 1 ст. 313 ГК РФ .

Суды также подтверждают, что перечисление заемных средств на счет третьего лица по просьбе заемщика или в соответствии с условиями договора законно и является надлежащей передачей денег заемщик уПостановления АС УО от 25.02.2016 № Ф09-897/16 ; АС ЗСО от 19.08.2014 № А45-19127/2013 ; ФАС МО от 10.06.2014 № Ф05-1216/2014 ; ФАС СКО от 28.02.2014 № А53-8026/2013 .

Условия о передаче суммы займа третьему лицу в договоре могут быть сформулированы так.

1. Предмет договора. Передача суммы займа.

1.1. По настоящему договору Заимодавец передает в собственность Заемщика денежные средства в размере 435 000Операции по предоставлению юрлицом, которое не является кредитной организацией, беспроцентного займа на сумму, равную или превышающую 600 000 руб., подлежат обязательному контролю со стороны Росфинмониторинг аабз. 8 подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ . В таком случае банк, перечисляющий деньги, может запросить документы и разъяснения по этим операция мподп. 4 п. 1 , п. 14 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (четыреста тридцать пять тысяч) рублей 00 коп., а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу такую же сумму денег в порядке, установленном настоящим договором.

1.2. За пользование суммой займа Заемщик не выплачивает Заимодавцу проценты (заем является беспроцентным).

1.3. Заем выдается путем перечисления денежных средств по указанию Заемщика на расчетный счет «Банк ВТБ 24 (публичное акционерное общество)», ИНН: 7710353606, ОГРН: 1027739207462, с целью погашения задолженности Заемщика по кредитному договору № 786-99 от 31.08.2016.
Реквизиты платежа: р/с 40817810099910056789 в «Банк ВТБ 24 (публичное акционерное общество)», к/с 30101810100000000716, БИК 044525716.

1.4. Заимодавец предоставляет заемные денежные средства в течение 10 рабочих дней с момента подписания настоящего договора.

Перечисляем заемные деньги

Также важно правильно оформить платежное поручение на перечисление денег по договору займа, а именно заполнить графу «Назначение платежа». Помимо ф. и. о. работника, за которого вы перечисляете деньги, в этой графе надо указать:

реквизиты договора займа. Это будет еще одним подтверждением перечисления денег в качестве заемных и поможет избежать разногласий с работником по их возврату;
реквизиты того договора, по которому погашается обязательство работника. Это нужно для того, чтобы банк распознал поступившие деньги как платеж должника и не начислил ему неустойку, которую работник может вам предъявить.

К примеру, заполнить графу платежки «Назначение платежа» можно так.

Денежные средства за Драчева Олега Денисовича по кредитному договору № 786-99 от 31.08.2016 согласно договору беспроцентного денежного займа № 3 от 30.09.2016.

Поскольку в выдаче беспроцентного займа заинтересован именно работник, а не сама организация, укажите в договоре с ним условие о возмещении вам комиссии банка за перечисление заемных денег. Ведь если банковская комиссия будет уплачена за счет средств компании, ее нельзя будет учесть в «прибыльных» расхода хп. 16 ст. 270 НК РФ . А у работника возникнет доход, подлежащий обложению НДФЛп. 2 ст. 211 НК РФ .

Оформляем возврат займа работником

Как рассчитать материальную выгоду при выдаче займов физлицам, можно узнать:

Если вы договорились с работником, что он будет возвращать вам заем частями путем ежемесячного удержания сумм из его зарплаты, то нужно, чтобы работник написал соответствующее заявлени еПисьмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1 . Ведь по собственной инициативе работодатель может удерживать денежные средства из зарплаты работника только в случаях, предусмотренных ст. 137 ТК РФОпределение ВС от 28.05.2010 № 18-В10-16 . А погашение задолженности перед работодателем по договору займа таким случаем не является. Тогда как заявление будет считаться волеизъявлением работника распорядиться начисленной зарплатой по своему усмотрению. И никаких ограничений на этот счет в ТК РФ нет.

Заявление работника может быть оформлено так.

Генеральному директору ООО «Инвестстрой»
И.С. Моисееву
от менеджера О.Д. Драчева

Заявление

В связи с предоставлением мне ООО «Инвестстрой» по договору № 3 от 30.09.2016 беспроцентного денежного займа в сумме 435 000 рублей прошу ежемесячно, с ноября 2016 г. по октябрь 2018 г., вычитать из начисляемой мне заработной платы денежные средства в размере 18 125 (восемнадцать тысяч сто двадцать пять) рублей на погашение указанного займа.

Комиссию банка за перечисление предоставленной мне суммы займа также прошу удержать из моей заработной платы.

О.Д. Драчев

Отражение в учете

Налог на прибыль организаций

Выдача и возврат беспроцентного займа не повлияют у вас на налогообложение прибыли. Ведь эти суммы не учитываются ни в расходах, ни в дохода хп. 12 ст. 270 , подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ .

НДФЛ

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Если компания в качестве налогового агента в положенный срок не удержит и не перечислит в бюджет НДФЛ с матвыгоды, это грозит ей штрафом в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислени юст. 123 НК РФ .
Кроме того, за нарушение сроков уплаты налогов придется заплатить еще и пени за каждый день просрочк ипп. 1 , , 7 ст. 75 НК РФ ; п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 .

А вот по НДФЛ у вас возникнут дополнительные обязанности, поскольку ваша компания будет налоговым агентом в отношении дохода в виде материальной выгоды. Так, с месяца фактической выдачи работнику беспроцентного займа (независимо от даты подписания договора) вы должны:

на последнее число каждого месяца пользования займом рассчитывать материальную выгоду работника от экономии на процентах (расчет нужно отразить в бухгалтерской справк е)подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ ;
исчислять с матвыгоды НДФЛ по ставке 35% (если заемщик - нерезидент РФ, то по ставке 30%)подп. 1 п. 1 ст. 212 , пп. 2 , 3 ст. 224 НК РФ ;
удерживать исчисленный налог из любых доходов, выплачиваемых работнику в ближайшее время. Причем удерживаемая сумма НДФЛ не должна превышать 50% выплачиваемого доход ап. 4 ст. 226 НК РФ ;
не позже следующего дня после удержания налога перечислить НДФЛ в бюдже тп. 6 ст. 226 НК РФ ;

указывать сумму материальной выгоды в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам 100- 140 раздела 2 и в справке 2-НДФЛ с признаком «1» по коду дохода 2610п. 2 ст. 230 НК РФ ; Письма ФНС от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@ , п. 2 ПБУ 19/02 .

Пример. Отражение в учете выдачи беспроцентного займа работнику

/ условие / Компания выдала работнику беспроцентный заем в сумме 435 000 руб. (деньги перечислены 30 сентября 2016 г. в Банк ВТБ 24 в счет погашения кредита работника).

По заявлению работника из его зарплаты (ежемесячно 5-го числа) удерживается 18 125 руб.

Сумма материальной выгоды на 31 октября 2016 г. составила 2456,28 руб. (435 000 руб. х 2/3 х 10% / 366 дн. х 31 д.). НДФЛ будет равен 860 руб. (2456,28 руб. х 35%).

Проводки в учете можно сделать такие.

Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
На дату предоставления займа
Предоставлен беспроцентный заем работнику	73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам»	51 «Расчетный счет»	435 000
Ежемесячно на дату выплаты заработной платы (до погашения займа)
Отражен частичный возврат займа путем удержания из зарплаты работника		73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам»	18 125
Удержан НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за октябрь 2016 г.	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	68 «Расчеты по налогам и сборам»	860

Избежать обязанности налогового агента по НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах не получится, даже если вы погашаете кредит работника, полученный им на приобретение жилья. Ведь от налогообложения освобождается только матвыгода за пользование заемными средствами, предоставленными банками в целях рефинансирования (перекредитования) жилищных займов/кредито вабз. 4 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ . А при выдаче беспроцентного займа организацией, не являющейся банком, материальная выгода облагается НДФЛ в обычном порядк еАпелляционное определение Мосгорсуда от 12.11.2013 № 11-32165 .

Иногда у работодателя возникает необходимость оплачивать кредит, взятый сотрудником. Законно ли это? Как учитывать возникающие отчисления? Рассмотрим в этой статье.

Законно ли оплачивать кредит сотрудника?

В 2012 году вышло письмо Роструда, в котором указана неправомерность удержаний платы за кредит из зарплаты сотрудника. Эта позиция была сформирована на основании статей 137 и 138 ТК РФ. В статье 137 ТК РФ оговорены случаи, в которых возможны удержания из зарплаты:

Задолженность перед работодателем.
Излишне выплаченная зарплата.
Неотработанный аванс (если сотрудник увольняется).
Обязанность производить удержания возложена на работодателя органами власти (к примеру, у сотрудника есть задолженность по алиментам, которая взыскивается).

В случаях, не прописанных в законе, удержания будут неправомерными. В статье 138 ТК РФ указаны пределы удержаний. В частности, размеры отчислений не могут превышать 20%. Если удержания производятся на основании федеральных законов, размер их не может превышать 50%. Если выплаты выполняются на основании исполнительного листа, общий объем удержаний может составлять не больше 70%.

Однако спустя некоторое время вышло новое письмо Роструда, в котором прописана невозможность применения статей ТК к рассматриваемой ситуации. Обосновывается это тем, что сотрудник имеет право распоряжаться заработком по своему усмотрению. Если работник направляет в бухгалтерию заявление с просьбой об удержаниях заработка для оплаты кредита, отчисления будут полностью законными.

ВНИМАНИЕ! Так как зарплатой распоряжается сам сотрудник, статья 138 ТК РФ не может применяться в данной ситуации. Следовательно, никаких ограничений по отношению к размеру отчислений не применяется.

Оплата кредита сотрудника – это право, а не обязанность работодателя. Руководитель может отказаться от совершения отчислений, так как данная операция может повлечь за собой некоторые сложности. Статья 136 ТК РФ указывает на обязанность работодателя уплачивать сотруднику зарплату. Если руководитель переведет деньги работнику, но не оплатит кредит, формально никакого правонарушения он не совершит.

ВАЖНО! К оплате кредита сотрудника работодателем не применяются нормы ТК РФ. Следовательно, если работодатель по своей вине будет перечислять средства на неверный счет из-за ошибок в платежных документах, это не будет признано невыплатой заработка. Работник не сможет потребовать от компании возмещения убытка, возникшего вследствие просрочки кредита.

С юридической точки зрения оплату кредита сотрудника работодателем можно признать поручением (статья 971 ГК РФ). Работодатель будет являться поверенным, а сотрудник – доверителем. Если организация переведет средства не на тот счет, доверитель может взыскать ущерб на основании главы 25 ГК РФ.

Из каких сумм могут выполняться удержания

Удержания по заявлению сотрудника могут выполняться из любых начислений. Это может быть оклад, аванс, выплаты по больничному листу, командировочные, премии. Условием является необходимость начисления . Кредитору может перечисляться заработок работника в объеме до 100%.

Кто будет уплачивать комиссию

Как правило, при перечислении средств на оплату кредита нужно уплачивать комиссию. Если комиссия будет изыматься из заработка работника, последнему нужно сделать соответствующие указания в заявлении. Если комиссию будет выплачивать работодатель, сопутствующие траты будут считаться доходом ФЛ в форме оплаты услуг, выполненной в интересах сотрудника. Основанием является подпункт 1 пункт 2 статьи 211 НК РФ. То есть сумма комиссия будет включаться в доход трудящегося, облагающийся НДФЛ.

Нельзя включать комиссию в состав налоговых трат в целях обложения налогами. Объясняется это тем, что соответствующие траты нельзя учитывать при начислении налога на прибыль. Основанием запрета является статья 270 НК РФ и письмо Минфина от 12 марта 2006 года.

Способы оплаты кредита работодателем

Существует два способа оплаты кредита сотрудника работодателем:

Предоставление займа на покрытие кредита. В этом случае у сотрудника возникает задолженность перед работодателем, выплата которой выполняется путем удержания из зарплат. Перечислять средства в кредитное учреждение может как компания, так и работник. В данной ситуации у сотрудника возникает доход по беспроцентному займу (статья 212 НК РФ), на который начисляется НДФЛ. Работодатель не может выполнять удержания, превышающие 20%.
Досрочный перевод аванса на сумму платежей по кредиту. Этот аванс переводится не на счет сотрудника, а на счет кредитного учреждения. Это мероприятие не будет считаться удержанием, так как работник самостоятельно распоряжается своим заработком. Однако сумма платежа не может превышать размер аванса или зарплаты сотрудника. Если лимит превышен, у налоговой службы могут появиться вопросы.

Второй способ может использоваться только в том случае, если размер ежемесячных выплат по кредиту небольшой.

Оформление оплаты кредита

Сотрудник должен составить заявление с просьбой оплаты кредита и направить его в бухгалтерию. В заявлении указывается эта информация:

Сумма, которая будет ежемесячно перечисляться на счет кредитного учреждения.
Выплаты, из которых будут исполняться перечисления (оклад, аванс, премии).
Период выполнения перечислений.
Кредитор, которому будут направляться деньги, его банковские реквизиты.
Основание для совершения выплат (к примеру, оплата займа по кредитному договору под номером таким-то).
Согласие на удержание комиссии из зарплаты.

Если сотрудник не предоставил необходимую информацию, в строке назначения платежа нужно указать, что деньги направляются за определенного человека. К примеру, «За Петрова Петра Петровича». Требуется эта пометка для того, чтобы кредитор имел возможность идентифицировать дебитора. Рекомендуется прописать, что средства удерживаются из зарплаты. Если рассматриваемого указания не будет, выплаты могут засчитаны в качестве дополнительного дохода сотрудника.

Бухгалтерский учет удержания средств в счет кредита

Удержание средств из зарплаты фиксируется по ДТ счета 70 и КТ счета 76. Так как кредитор сотрудника – это не кредитор компании, следует создать субсчет к счету 76. Назвать его можно так: «Расчеты по просьбе работников». Комиссия банковского учреждения учитывается по ДТ счета 70 и КТ счета 73. Зарплата направляется на оплату кредита, однако НДФЛ и страховые взносы с нее удерживаются в стандартном порядке.

Рассмотрим бухгалтерские проводки, используемые при оплате кредита работодателем:

ДТ26 КТ70. Начисление зарплаты сотруднику.
ДТ26 КТ68, 69. Начисление ЕСН (при этом учитываются взносы в пенсионный фонд).
ДТ26 КТ69. Удержание страховых взносов.
ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ.
ДТ70 КТ76. Удержание средств из зарплаты по заявлению сотрудника.
ДТ70 КТ50. Выдача зарплаты из кассы сотруднику.
ДТ76 КТ51. Перечисление средств кредитору сотрудника.

Первичным документом будет являться кредитный договор (требуется указать его номер), различные платежные документы, трудовой договор.

Директор внес предоплату за услуги поставщика собственными наличными средствами. Поставщик выдал все документы для учета данной операции: акт, счет-фактуру, ПКО (на юридическое лицо), кассовый чек. Возможности оформить "задним" числом выдачу денежных средств директору под отчет нет. Как отразить данную операцию в бухучете, чтобы минимизировать риски? Стоит оформить договор займа на уплаченную сумму или не стоит? Сумма сделки - 1700 руб.

По мнению автора, договор займа оформлять не стоит. Достаточно будет приложить к расходному кассовому ордеру заявление директора на выдачу денежных средств в возмещение расходов, понесенных при оплате услуги поставщикам.

Дело в том, что ни в одном действующем законодательном акте нет прямого запрета на приобретение сотрудниками организации товаров (работ, услуг), предназначенных для использования организацией в производственных целях, с последующим возмещением организацией понесенных расходов сотрудникам.

Пунктом 14 Порядка ведения кассовых операций на территории Российской Федерации (утвержденного Советом директоров Банка России решением от 22.09.1993 N 40) предусмотрена выдача денег из кассы предприятия по заявлениям. Кроме того, поскольку допускается перерасход денежных средств по авансовому отчету (см. форму авансового отчета), то почему не может быть стопроцентного перерасхода?

Хотя не все так просто, и Ваши опасения небеспочвенны. Налоговые органы нередко рассматривают такие ситуации, как приобретение ТМЦ (услуг) для использования в личных целях приобретателя и доначисляют НДФЛ и ЕСН. Поэтому в таких ситуациях следует особенно внимательно отнестись к документам, оформляющим использование приобретаемых услуг для производственных целей.

В Вашем случае кроме перечисленных документов неплохо было бы иметь еще и договор об оказании услуг, заключенный с Вашей организацией, с условием о предоплате.

Тогда в Вашей ситуации налоговые органы не могут применить свой главный аргумент в споре - отсутствие распоряжения руководителя на приобретение услуги. Руководитель приобрел услугу сам (имеет право, отраженное в Уставе организации).

Кроме того, даже если бы услугу приобрел работник организации, нарушений гражданского законодательства все равно бы не было. При отсутствии полномочий действовать от имени другого лица или при превышении таких полномочий сделка считается заключенной от имени и в интересах совершившего ее лица, только если другое лицо (представляемый) впоследствии прямо не одобрит данную сделку (ст. 183 ГК РФ). Последующее одобрение сделки представляемым создает для него гражданские права и обязанности по данной сделке с момента ее совершения.

Под прямым последующим одобрением сделки представляемым могут пониматься письменное или устное одобрение, конкретные действия представляемого, если они свидетельствуют об одобрении сделки (п. 5 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда от 23.10.2000 N 57). Например, такими действиями могут быть полная или частичная оплата товаров, работ, услуг, их приемка для использования, реализация других прав и обязанностей по сделке. Действия работников представляемого по исполнению обязательства исходя из конкретных обстоятельств дела могут свидетельствовать об одобрении при условии, что эти действия входили в круг их служебных (трудовых) обязанностей, или основывались на доверенности, либо полномочие работников на совершение таких действий явствовало из обстановки, в которой они действовали (это уже о директоре).

На тему оплаты ТМЦ из личных средств работника есть Постановление Арбитражного суда г. Москвы от 17.11.2005 N А40-53403/05-141-442, а также Постановление 9-го апелляционного суда (по тому же делу) от 18.01.2006 N 09АП-15823/05-АК, в котором налоговые органы проиграли это дело окончательно. В этих постановлениях сказано:

"Вывод о приобретении товара (услуг) сотрудниками заявителя для собственных нужд налоговым органом был сделан исходя из более ранних дат приобретения товаров (услуг) по сравнению с датами оформления отчетных документов. Без наличия доказательств неиспользования приобретенных товаров (услуг) заявителем в своей деятельности суд признает довод налогового органа, сделанный им в оспариваемом решении, формальным и неправомерным".

К сожалению, другие примеры по этой теме в арбитражной практике (насколько известно автору) не встречались. Вероятно, налогоплательщики не хотят спорить с налоговыми органами и просто не обращаются в арбитраж ввиду незначительности суммы. В бухгалтерском учете необходимо в первую очередь отразить получение услуг на основании акта об их оказании, подписанного

Вашей организацией, и счета с резолюцией директора об оплате проводкой:
Дебет 20 (26, 44) - Кредит 60
- 1700 руб. -признаны расходы на оказанные услуги для производственных целей (предполагаем, что НДС нет, а если он есть, то должен быть выделен в кассовом чеке и отражен на 19 счете в последующем предъявлен к вычету в обычном порядке). После отражения расходов в учете возникает задолженность перед поставщиком.

Поскольку аванс в кассе директор не получал, авансовый отчет, по мнению автора, может не составляться. К заявлению директора о возмещении его расходов по оплате услуги следует приложить приходный ордер и кассовый чек.

Выплачивая деньги из кассы, следует сделать проводку:
Дебет 76 - Кредит 50
- 1700 руб. - выданы из кассы денежные средства работнику в возмещение расходов, понесенных в пользу организации.

В Вашем случае, по мнению автора, нельзя использовать счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", поскольку подотчетное лицо в этой ситуации отсутствует. Можно в принципе использовать счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", введя дополнительный субсчет для таких операций. При этом следует иметь в виду, что счет 73 не корреспондирует со счетом 60, на котором учтена задолженность Вашей организации перед поставщиком (согласно Инструкции по применению Плана счетов, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Поэтому для закрытия задолженности необходимо будет сначала учесть выданную сумму на счете 76, а затем на основании бухгалтерской справки сделать проводку по закрытию задолженности перед поставщиком:

Дебет 60 - Кредит 76
- 1700 руб. - отражена оплата счета поставщика услуг через работника организации.
При таком оформлении риски минимальны. Но все же не стоит использовать такую схему приобретения услуг на постоянной основе, чтобы не привлекать излишнее внимание налоговых органов.

А. ВОРОНЦОВА, заместитель генерального директора ЗАО "Консалтинговая группа "Зеркало"