Государственный бюджет - понятие весьма объемное. Он может означать как официальный документ национального масштаба, так и все финансовые ресурсы, имеющиеся в распоряжении государства.
Что такое государственный бюджет?
Все суверенные государства на сегодняшний день имеют собственный бюджет - в широком смысле слова источник финансов, обеспечивающий работу важнейших политических структур и государственных учреждений.
В более узком смысле государственный бюджет - это официальный документ, содержащий план распределения финансовых ресурсов, составленный высшими властными структурами. В Российском государстве эти структуры представлены Министерством финансов, именно оно занимается распределением государственных расходов в соответствии с его доходами.
Бюджет России - это ключевое звено всей финансовой системы государства, выражающее экономическое взаимоотношение бюджетов всех уровней и органов государственной власти.
Модель российского государственного бюджета
Форма политико-административного устройства государства определяет то, как именно необходимо классифицировать бюджет России. Составляющие российского государственного бюджета следующие: федеральный, региональный и муниципальный. Соответственно, финансовые вливания этих трех бюджетов и образуют единый бюджет государства.
Хотя субъекты РФ обладают определенной самостоятельностью в плане получения и распределения денежных средств, именно доходы федерального бюджета являются ключевым элементом экономической стабильности всей страны.
Кроме того, большое количество регионов нуждается в федеральной финансовой поддержке. Таким образом, размер федерального бюджета определяет степень финансовой помощи некоторых регионов и муниципалитетов.
Отдельного внимания заслуживает тот факт, что бюджет России на всех его уровнях подчинен общим принципам, имеет единую правовую базу и т.д.
Функции бюджета
- Распределительная - распределение денежных средств по всем уровням государственного управления.
- Контрольная - государственный контроль за поступлением и распределением бюджетных средств.
- Регулирующая - решение различных хозяйственных задач страны путем направления бюджетных средств.
Доходы государственного бюджета
Доходы государства - денежные средства, поступившие в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации в законодательно определенном безвозмездном и безвозвратном порядке.
Бюджет России имеет доходы двух типов: налоговые и неналоговые.
Налоговые доходы
Налоговые доходы определяются государственным налоговым законодательством. Основные источники налогового дохода Российской Федерации следующие: федеральные налоги, таможенные сборы, а также государственная пошлина.
Ключевым элементов налогового дохода является государственная пошлина за вывоз нефти. По средним подсчетам прибыль от продажи нефти составляет порядка 35% от суммарной выручки.
Конечно, в сравнении с общим объемом ВВП данная сумма кажется ничтожно малой. Кроме того, еще одна статья налоговых доходов - экспорт газа. Суммарный нефтегазовый доход составляет добрую половину общей государственной выручки на соответствующем уровне.
Неналоговые доходы
Неналоговые доходы поступают в бюджет России из трех основных источников:
- выручка от использования государственного имущества и его продажи;
- определенный процент дохода унитарных предприятий;
- дополнительное финансирование из бюджетов других уровней;
- компенсации, конфискации, штрафы и т.д.
Доля неналоговых доходов в общей выручке казны весьма незначительна.
Помимо методов взимания, государственные бюджетные доходы классифицируются по следующим признакам: способ поступления средств в бюджет, социально-экономический признак, конкретный объект обложения, источник уплаты и конкретный вид налогов.
Однако, классификация государственных доходов по вышеперечисленным признакам встречается крайне редко.
Расходы государственного бюджета
Расходы госбюджета - это экономические отношение, возникающие в процессе распределения государственных бюджетных средств и их использования по назначению.
Иными словамы, расходы бюджета - это затраты, понесенные государством в процессе выполнения им своих прямый функций.
Бюджетные расходы охватывают всю экономическую систему государства, поскольку оно учитывает экономические интересы всех членов общества. На состав и размер расходов оказывает влияние множество различных факторов, например, тип государственного устройства, его политика (как внешняя, так и внутренняя), уровень экономики и благосостояния населения и т.д.
Еще одна статья расходов - распределение бюджета между организациями-получателями бюджетных средств, а также субсидии, субвенции, дотации и т.д.
Среди основных статей расхода государственного бюджета РФ особое место занимают здравоохранение, культура, образование, оборона, правоохрана, социальное обеспечение и выплаты по внешнему долгу государства.
Расходы бюджета России в большинстве своем безвовратны, а их структура регулярно меняется, определяясь экономическим положением в стране.
Обоснование государственных расходов
Большая проблема в финансовой структуре государства - низкое экономическое обоснование расходов государственного бюджета. Именно президент России В.В. Путин в одном из своих публичных выступлений отметил данное упущение. По мнению финансовых аналитиков, даже при условии регулярного увеличения финансового бюджета государству будет сложно выполнять свои финансовые обязательства без доработки системы принятия решений по определению приоритетности статей расходов. По мнению экспертов, важнейшая задача Министерства финансов Российской Федерации - грамотное и обоснованное распределение поступающих в государственный бюджет средств.
Составление проекта государственного бюджета
Составление проекта государственного бюджета - одна из важнейших задач правительства Российской Федерации. Данная процедура должна быть начата не менее чем за 10 месяцев до января следующего календарного года.
До конца марта президент направляет бюджетное послание Федеральному Собранию РФ, в котором он формулирует основные элементы финансового бюджета на следующий год, исходя из приоритетных задач государства в экономике и социальной политике, а также необходимости не допустить дефицит бюджета России.
На основе статистических данных за прошлый год и тенденций роста экономики составляется прогноз социально-экономического развития государства. Затем на основе этого прогноза разрабатываются основные характеристики финансового бюджета на следующий год (т.е. бюджет России в цифрах), после чего объемы финансирования распределяются в соответствии с классификацией хозяйственных задач государства.
Составленный таким образом документ направляется на рассмотрение в Государственную Думу и Президенту РФ не позднее 24-х часов 15 августа. После ознакомления с документом Государственная Дума устраивает 4 публичных чтения, в результате которых государственный бюджет России должен быть принят целиком. Внесение поправок на последнем, четвертом слушании, не допускается.
Государственный бюджет - это самый главный финансовый документ в стране. Он включает в себя сметы каждого ведомства государства, а также госслужб и программ правительства. В государственном бюджете определяются потребности, которые необходимо удовлетворить за счёт казны страны. Также в данном документе непременно указываются все ожидаемые поступления в казну и их источники.
Бюджет играет важнейшую роль в функционировании государства. Госбюджет - это часть всех финансов страны, контролирующих государство. Благодаря этому государство может вмешаться в механизмы рынка. Кроме того, госбюджет помогает решать серьёзные экономические и социальные проблемы.
Бюджетная система напрямую зависит от того, как устроено государство. Если оно является федерацией, то бюджет будет делиться на три уровня: государственный федеральный бюджет, бюджет субъекта федерации и местный бюджет.
Государственный бюджет и его структура в унитарном государстве делится на 2 уровня: государственный и местный бюджет . Поскольку Беларусь относится именно к этому типу государств, государственный бюджет Республики Беларусь состоит только из двух уровней. Государственный бюджет Беларуси на 2015 год составил 141 015 941 595 рублей.
Доходы и расходы государственного бюджета
Доходы и расходы государственного бюджета являются важнейшим элементом бюджетной системы. Доходами являются те деньги, что поступают в бюджет безвозмездно и безвозвратно. Существует несколько основных вариантов формирования доходов:
- Доходы от налогов - они взимаются как центральными органами власти, так и региональными;
- Неналоговые доходы - сюда относятся доходы от внешнеэкономической деятельности и доходы от имущества, которое находится в распоряжении государства;
- Целевые бюджетные фонды, приносящие доходы государству.
Как правило, налоги составляют более 80% всего бюджета государства.
Расходы государственного бюджета РБ представляют собой те деньги, которые ушли на финансирование определённых задач и функций органов государства. Расходы госбюджета в основном направляются на промышленность, социальную сферу, сельское хозяйство, оборону, науку и здравоохранение.
Встречаются расходы текущие и капитального характера. Первые - это те денежные суммы, которые расходуются на содержание органов управления, а также на оборону, науку и т.д. Расходы капитального характера - это те расходы, что идут на новое строительство, а также на реконструкцию различной государственной собственности.
Приоритетными расходами госбюджета называют социальные и военные расходы , а также расходы на здравоохранение и образование.
Дефицит и профицит бюджета
Бюджет, в котором соотношение доходов и расходов равно, называется сбалансированным. В противном случае говорят о профиците или дефиците госбюджета.
Дефицитом государственного бюджета считается заранее предусмотренное превышение расходов над доходами в бюджете государства. Антиподом дефицита является , при котором заранее планируется, что доходы в государственном бюджете будут выше, нежели расходы.
При формировании бюджета Республики Беларусь за 2015 год предполагалось, что его профицит составит 1,8% от , в отличие от предыдущих пяти лет, когда наблюдался дефицит государственного бюджета.
По данным Министерства финансов за 2016 год бюджет Беларуси был исполнен с профицитом 0,98 млрд рублей, или 1% к ВВП.
Для того, чтобы покрыть излишние расходы и восполнить дефицит бюджета, государство может выпускать и продавать ценные бумаги на внутреннем рынке, а также использовать различные бюджетные ссуды. В некоторых случаях возможно использование средств
Местный бюджет
Бюджетная система унитарного государства состоит из государственного и местного бюджета. Последний представляет собой те , которые должны обеспечивать успешное функционирование местных органов власти. Кроме того, средства из местного бюджета распределяются между различными отраслями народного хозяйства на территории данного региона. По сути, местный бюджет выполняет функции государственного бюджета, но на гораздо меньшей территории. Этот вид бюджета относят к публичным финансам.
Содержание статьи
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ – 1) находящийся в распоряжении государства централизованный фонд денежных ресурсов, предназначенных для финансового обеспечения деятельности государства и органов местного самоуправления; 2) финансовый план государства, имеющий статус закона на соответствующий финансовый год. Является центральным звеном бюджетной системы современных стран.
История государственных бюджетов.
Прообраз государственного бюджета появился одновременно с возникновением первых государств. Вначале государственный бюджет совпадал с доходами и расходами личных средств, которыми располагал глава государства (король, шах, император, князь). Лишь в эпоху нового времени государственный бюджет отделился от личных средств правителя: начала выстраиваться система доходов (налоги, сборы, доходы от государственного имущества) и расходов (двор, армия и флот, правоохранительная деятельность, государственное управление), связанных только с государственным управлением.
Чтобы представить типичный бюджет докапиталистических государств, рассмотрим роспись доходов и расходов Московской Руси в 1680, при царе Федоре Алексеевиче , брате Петра I. Сумма доходов составляла 1,5 млн. рублей, самую крупную часть дохода (49%) составляли косвенные доходы (главным образом таможенные и кабацкие сборы), прямые налоги давали 44% (наибольшей статьей являлись чрезвычайные налоги – 16%). Почти половина дохода шла на военные нужды (более 46%). Двор поглощал 15% бюджета, на средства сообщения – 5%. Российский бюджет всегда был прежде всего военным бюджетом, поскольку Россия вела непрерывные войны. При Петре I военные расходы возросли еще больше: если в 1680 на армию расходовалось 700 тыс. руб., то уже к 1725 расход на сухопутную армию составлял более 5 млн. руб., а на флот – еще 1,5 млн. руб., что составляло не менее 2/3 бюджета.
Ситуация, когда армия и государственный аппарат «заедали» большую часть казны, вполне типична для всех древних и средневековых государств. Например, вВизантиисуммарная доля этих расходов устойчиво составляла 80–90% (Табл. 1).
| Таблица 1. РАСХОДЫ НА ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АППАРАТ И АРМИЮ В БЮДЖЕТЕ ВИЗАНТИЙСКОЙ ИМПЕРИИ, % | |||||
| 300 г. | 540 г. | 641 г. | 842 г. | 1025 г. | |
| На государственный аппарат | 9 | 10 | 13 | 16 | 14 |
| На армию | 81 | 71 | 78 | 65 | 70 |
| ВСЕГО | 90 | 81 | 91 | 81 | 84 |
Гласность и открытость бюджета, да и собственно бюджет в его подлинном смысле, получили свое развитие лишь с развитием парламентаризма. При абсолютной монархии, когда глава государства не перед кем не ответственен, бюджет имеет лишь форму сметы, т.е. записи доходов и расходов. С появлением народного представительства у подданных неизбежно встает вопрос: на что расходуются немалые деньги, которые они платят в казну? Если самодержавный монарх мог расходовать средства по своему усмотрению (например, Анна Иоановна тратила на конюшню своего фаворита Бирона больше, чем на здравоохранение и просвещение России вместе взятые – см . Табл. 2), то теперь правительству приходилось обязательно согласовывать расходы и доходы с парламентом. Многие революции (включая английскую революцию 17 в. и Великую французскую революцию 18 в.) начинались именно с недовольства народа бюджетной политикой правительства.
Еще одним стимулом, способствовавшим развитию бюджетной практики, являлись усложнение государственных функций и обособление государственных учреждений. Для осуществления стратегических целей им требуется точно знать, сколько средств у них будет в наличии в следующем году.
В странах, где не было парламентской системы (как, например, Российская империя 19 века) большую роль в раскрытии бюджетной информации сыграли требования зарубежных кредиторов. Как при кредитовании предприятий, когда заимодавец требует бухгалтерский баланс для оценки кредитоспособности заемщика, так и при кредитовании государства иностранные банки требовали обнародовать его «баланс» – государственный бюджет.
В течение 20 в. в бюджетах всех стран мира увеличилась социальная составляющая: большая часть расходов типичного современного государственного бюджета – это расходы на здравоохранение, образование и социальную защиту граждан.
| Таблица 2. РАСХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ИМПЕРИИ В 1734. | ||
| Название расхода | руб. | % от государственного бюджета. |
| 1. Содержание императрицы, всего | 408 000 | 5,23 |
| двор | 260 000 | |
| императорская конюшня | 100 000 | |
| родственникам императрицы | 48 000 | |
| 2. Государственное и местное управление | 332 031 | 4,25 |
| жалование чиновникам высшего ранга | 96 082 | |
| жалование служащим канцелярий | 153 688 | |
| расходы по учреждениям | 17 072 | |
| таможенным и портовым чиновникам | 14 332 | |
| служащим в провинциях | 36 525 | |
| расходы на командировки и канцелярские расходы в провинции | 14 465 | |
| 3. Правоохранительные органы и тюрьмы | 11 494 | 0,15 |
| полиция | 9 748 | |
| арестантам и ссыльным кормовых | 1 746 | |
| 44. Внешняя политика и помощь дружественным государствам (Грузии и т. д.) | 131 311 | 1,68 |
| 5. Здравоохранение | 16 006 | 0,21 |
| 6. Образование и наука | 51 871 | 0,66 |
| Адмиралтейская академия и Академия наук | 47 371 | |
| геодезистам и школьным учителям | 4 500 | |
| 7. Социальная защита | 79 972 | 1,02 |
| нищие и ветераны | 41 876 | |
| пенсии | 38 096 | |
| 8. Строительство | 256 813 | 3,29 |
| 9. Закупка соли за рубежом | 14 792 | 0,19 |
| 10. Вооруженные силы | 6 505 154 | 83,32 |
| армия | 4 935 154 | 63,21 |
| военно-морской флот | 1 200 000 | 15,37 |
| артиллерия | 370 000 | 4,74 |
| Итого | 7 807 577 | 100 |
| Источник: Соловьев С.М. Сочинения. В 18 кн. Кн. X. История России с древнейших времен . Т. 19 – 20/ Отв. ред.: И. Д. Ковальченко, С. С. Дмитриев. М.: Мысль, 1993. С. 468, 680–682 | ||
Бюджетный процесс.
Действия исполнительных и представительных органов власти по разработке и осуществлению финансово-бюджетной политики и управлению бюджетной системой страны называют бюджетным процессом. Его универсальные закономерности можно рассмотреть на примере нашей страны (см . Рис. 1).
Выделяют следующие этапы бюджетного процесса:
– бюджетное прогнозирование;
– составление бюджета
– рассмотрение и утверждение проекта бюджета;
– исполнение бюджета в течение бюджетного года;
– анализ и контроль исполнения бюджета.
Бюджетное прогнозирование.
Целью является разработка и обоснование оптимальных путей развития бюджета на основе сложившихся тенденций и социально-экономической конъюнктуры.
Составление бюджета.
– определение объема денежных средств, необходимых для финансового обеспечения функций, возложенных на органы государственной власти и местного самоуправления. Проект государственного (федерального) бюджета разрабатывается Министерством финансов. В нашей стране эта работа начинается в январе предшествующего года. На первой стадии формирования проекта бюджета разрабатываются сценарные условия социально-экономического развития на следующий год. После одобрения их Правительством Минфин разрабатывает основные характеристики доходов и расходов федерального бюджета на планируемый год. На второй стадии происходит распределение бюджетных средств по статьям бюджетной классификации, а также адресное распределение их между главными распорядителями бюджетных средств.
В современной России эти мероприятия должны быть завершены до 15 июля. После этого до 15 августа Правительство и прочие органы исполнительной власти изучают прогноз социально-экономического развития РФ и проект федерального бюджета, внося изменения и дополнения.
Рассмотрение бюджета.
состоит из нескольких этапов. На первом этапе Правительство вносит бюджет на рассмотрение в Государственную Думу Федерального Собрания РФ. На втором этапе Совет Государственной Думы направляет законопроект в Комитет Государственной Думы по бюджету, налогам, банкам и финансам. Там материалы рассматриваются депутатами с участием чиновников, экономистов, ученых. На третьем этапе проект федерального бюджета направляется Президенту, в другие комитеты Государственной Думы, а также в Счетную палату на заключение. В нем Счетная палата описывает результаты проверки на законность и обоснованность расходов и доходов, заложенных в проект федерального бюджета. После рассмотрения бюджета в парламентских комитетах он выносится на заседания Государственной Думы, которая принимает его в четырех чтениях.
В первом чтении
Государственная Дума обсуждает его общие качественные характеристики: концепцию и прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год, основные направления бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год, основные принципы и расчеты по взаимоотношениям федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, проект программы государственных внешних заимствований Российской Федерации в части источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета, а также основные характеристики федерального бюджета, к которым относятся:
– доходы федерального бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации;
– распределение доходов от федеральных налогов и сборов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации;
– дефицит федерального бюджета в абсолютных цифрах и в процентах к расходам федерального бюджета на очередной финансовый год и источники покрытия дефицита федерального бюджета;
– общий объем расходов федерального бюджета на очередной финансовый год.
Во втором чтении
утверждаются его расходы по разделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации в пределах общего объема расходов федерального бюджета, утвержденного в первом чтении, и размер Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации. Государственная Дума рассматривает во втором чтении указанный законопроект в течение 15 дней со дня его принятия в первом чтении.
В третьем чтении
Государственная Дума утверждает расходы федерального бюджета, классифицируя по подразделам то, на что должны быть израсходованы бюджетные средства и кто должен эти расходы осуществлять. Госдума рассматривает проект закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год в течение 25 дней с момента принятия этого законопроекта во втором чтении.
В четвертом чтении
Дума рассматривает поправки к закону, а так же поквартальное распределение доходов, расходов и дефицита.
Утверждение госбюджета.
Принятый Государственной Думой федеральный закон передается в Совет Федерации. После его принятия Советом Федерации его подписывает Президент и он обнародуется.
Исполнение бюджета
– это действия по изысканию и использованию бюджетных средств. С 1992 в России введено казначейское исполнение федерального бюджета, т.е. существует единый орган по исполнению бюджета – Федеральное казначейство. В том случае, если в процессе исполнения бюджета необходимо изменить какие-либо его статьи, то эти изменения принимаются в форме закона. Это лишает возможности Правительство РФ свободно манипулировать средствами и менять бюджетные приоритеты без согласования с Государственной Думой.
Контроль за исполнением бюджета.
Важным этапом бюджетного процесса является контроль за исполнением бюджета. Контроль за исполнением государственного бюджета осуществляется представительными органами власти (парламентский контроль), и органами исполнительной власти (административный контроль).
В России парламентский контроль осуществляет создаваемая Федеральным собранием Счетная палата, которая проводит в министерствах, ведомствах и предприятиях проверки, связанные с формированием и исполнением федерального бюджета, а также с использованием бюджетных средств. Ежеквартально она предоставляет в парламент отчеты о ходе исполнения бюджета и дает ежегодное заключение по отчету Правительства об исполнении государственного бюджета.
Бюджетные системы за рубежом
строятся примерно по таким же основным принципам, что и в России. Этих принципов шесть:
1) принцип принятия бюджета представительным органом власти – в большинстве стран бюджеты принимаются в форме закона, а в США, Финляндии и некоторых других странах для утверждения бюджета требуется одобрение парламента;
2) принцип полноты – все доходы и расходы правительства отражаются в бюджете в полном объеме (конечно, это идеальное требование – на практике часто есть какие-то секретные расходы, содержания которых правительство не детализирует);
3) принцип единства бюджета – единообразия всей бюджетной документации и классификации (в России первая бюджетная классификация введена в 1812);
4) принцип приоритетности обязательных расходов – осуществление утвержденных законодательством государственных расходов не ставится в зависимость от величины получаемых доходов (поэтому-то часто и возникает бюджетный дефицит);
5) принцип ежегодного утверждения бюджета – бюджеты, как правило, готовятся на год;
6) принцип бюджетного равновесия – сбалансированность (хотя бы приблизительная) расходной и доходной частей бюджета.
Начало финансового года различно в разных странах:
Структура госбюджета.
Бюджетная система зависит от формы государственного и административного устройства страны. В унитарных государствах бюджетная система состоит из двух основных звеньев – государственного и местных бюджетов, в федеративных – из трех – федерального бюджета, бюджетов субъектов (частей) федерации и местных бюджетов. Иногда местные бюджеты в свою очередь подразделяются на отдельные уровни. Такое деление существует, например, в США.
В соответствии со статьей 10 Бюджетного кодекса РФ бюджетная система современной России состоит из бюджетов трех уровней:
Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
Бюджеты субъектов федерации и бюджеты территориальных внебюджетных фондов
Местные бюджеты.
Внебюджетный фонд – это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов федерации и предназначенный для реализации прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.
Совокупность бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов входящих в него муниципальных образований называется консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации. Соответственно, консолидированный бюджет Российской Федерации – это сумма федерального бюджета и консолидированных бюджетов 89 субъектов Российской Федерации. Структура консолидированного бюджета РФ представлена на рисунке 2.
Термин «государственный бюджет» используют в двух смыслах. В первом случае имеют в виду только федеральный бюджет – бюджет центрального правительства. Иногда консолидированный бюджет РФ тоже называют «государственным бюджетом». Подобный подход сформировался в советское время, когда в государственный бюджет СССР включались все нижестоящие бюджеты. Поэтому этот термин стараются не использовать, чтобы не создавать путаницы.
Структура федерального бюджета России представлена в Табл. 3 и Рис. 2 и 3.
До реформ государственного устройства 1993–1997 в России местные бюджеты также подразделялись на бюджеты:
– городов республиканского, краевого, областного, окружного подчинения;
– районные;
– городов районного подчинения;
– поселковые;
– сельские.
В настоящий момент местные бюджеты едины, однако после вступления в силу с 2006 Федерального закона от 6 октября 2003 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Россия вернется к общемировой и советской практике нескольких уровней местных бюджетов, которые будут подразделяться на:
– бюджеты поселений;
– бюджеты муниципальных районов;
– бюджеты городских округов.
Такое деление бюджетных средств позволит лучше учитывать интересы населения и, следовательно, увеличит их эффективность.
| Таблица 3. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА РОССИИ, ЗАПЛАНИРОВАННЫЕ В ФЕДЕРАЛЬНОМ БЮДЖЕТЕ НА 2004 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Статьи доходов | млрд. руб. | Статьи расходов | млрд. руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налоговые доходы, | 2 071,385 | Обслуживание государственного долга | 287,570 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| из них: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| налоги на прибыль | 164,587 | Финансовая помощь другим бюджетам бюджетной системы | 813,970 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| налоги на товары и услуги (НДС, акцизы | 1 088,390 | Национальная оборона и вооружение | 430,185 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| платежи за пользование природными ресурсами | 279,381 | Образование, здравоохранение, культура, наука, СМИ | 203,854 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| налоги на внешнюю торговлю | 532,538 | Социальная политика | 161,194 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прочие налоги | 6,489 | Суды, правоохранительная деятельность | 343,828 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ГО и ЧС 2 , окружающая среда | 38,651 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организация народного хозяйства | 149,000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Функционирование органов власти и международная деятельность | 122,052 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Целевые фонды 1 | 14,061 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Таблица 4. БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА США (1952-2002) | ||||||
| Тип бюджета | 1952 | 1962 | 1972 | 1982 | 1992 | 2002 |
| Всего бюджетов: | 116807 | 91237 | 78269 | 81831 | 85006 | 87576 |
| Федеральных | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Штатов | 50 1 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 |
| Местных: | 116756 | 91186 | 78218 | 81780 | 84955 | 87525 |
| Графств | 3052 | 3043 | 3044 | 3041 | 3043 | 3034 |
| Муниципалитетов | 16807 | 18000 | 18517 | 19076 | 19279 | 19429 |
| Городов | 17202 | 17142 | 16991 | 16734 | 16656 | 16504 |
| Школьных округов | 67355 | 34678 | 15781 | 14851 | 14422 | 13506 |
| Специальных округов | 12340 | 18323 | 23885 | 28078 | 31555 | 35052 |
| 1 Включая штаты Аляска и Гавайи, получившие статус штатов в 1959. | ||||||
Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Нижегородский коммерческий институт"
Факультет экономики
Кафедра финансов и кредита
Курсовая работа
на тему: "Доходы государственного бюджета"
Выполнил:
Студент группы 2 - эф
Космачёва Дарья Михайловна
Проверил:
Аникин А.В.
Введение
Глава 1. Необходимость и сущность доходов государственного бюджета
1Сущность государственных доходов и доходов госбюджета
1.2Роль бюджета в распределении и перераспределении национального дохода
Глава 2. Налоговая политика государства как фактор финансовой устойчивости
1 Сущность, роль и функции налогов. Проблемы налогообложения в РФ
2.2Виды и значение основных налогов. Динамика поступлений доходов бюджетов всех уровней
Глава 3. Оптимизация неналоговых доходов бюджета
3.1Виды неналоговых доходов
3.2Роль и значение неналоговых доходов бюджета
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Прежде, чем говорить о доходах государственного бюджета Российской Федерации необходимо определить, что, собственно, представляет собой бюджет государства. В самом общем виде им является план доходов и расходов государства на текущий год, составленный в форме баланса и имеющий силу закона. В любой стране государственный бюджет - ведущее звено финансовой системы, единство основных финансовых категорий: налогов, государственных расходов, государственного кредита - в их действии. Тем не менее, являясь частью финансов, бюджет можно выделить в отдельную экономическую категорию, отражающую денежные отношения государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления.
Цель курсовой работы заключается в том, чтобы рассмотреть и исследовать вопрос касающийся доходов государственного бюджета Российской Федерации. Исходя из поставленной цели, можно сформулировать следующие задачи: раскрытие сущности доходов госбюджета; роль госбюджета в распределении и перераспределении национального дохода; раскрытие сущности, роли и функций налогов; а так же рассмотрение неналоговых доходов.
В данной курсовой работе будет исследоваться Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, ФЗ "О федеральном бюджете", ФЗ "О федеральном бюджете на" а также работы отдельных авторов изучавших эту тему.
Глава 1. Необходимость и сущность доходов государственного бюджета
1.1 Сущность государственных доходов и доходов госбюджета
В качестве основы систематизации финансовых операций, обеспечивающей концептуальную базу для решения наиболее широкого круга задач при рассмотрении государственных финансов, может быть использована природа потоков денежных средств, поступающих в органы государственного управления и выходящая из них. Основными критериями, позволяющими объединить финансовые операции в однородные группы, являются следующие: поступления или платежи; возвратные или невозвратные; возмездные или безвозмездные; текущие или капитальные; финансовые активы или обязательства и их подразделение на приобретаемые в целях проведения государственной политики или для управления ликвидностью.
Доходы госбюджета как экономическая категория выражают экономические отношения, возникающие в процессе формирования основного общегосударственного фонда денежных средств. Формой проявления этих отношений выступают различные виды платежей организаций и населения в бюджет. По своему материально-вещественному воплощению доходы бюджета представляют собой денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке, в соответствии с действующим в стране бюджетным и налоговым законодательством, в распоряжение органов государственной власти.
В соответствии с рекомендацией МВФ средства зачисляются в доход бюджета по моменту их фактического поступления (по кассовому методу). В России порядок зачисления определен ст. 40 Бюджетного кодекса РФ, согласно которой "денежные средства считаются зачисленными в доход соответствующего бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда с момента совершения Банком России или кредитной организацией операции по зачислению (учету) денежных средств на счет органа, исполняющего бюджет, бюджет государственного бюджетного фонда".
Средства органов государственного управления, образующиеся за счет доходных операций, состоят из общих доходов и полученных официальных трансфертов. Агрегированную схему доходов и полученных официальных трансфертов можно представить в следующем виде.
I.Общие доходы и полученные официальные трансферты (II + VII)
II.Общие доходы (III + VI)
III.Текущие доходы (IV + V)
10000 Налоговые поступления
Налоги на доходы физических лиц, налоги на прибыль и прирост (увеличение рыночной стоимости) капитала
Отчисления в государственные социальные фонды
Налоги, взимаемые в зависимости от фонда оплаты труда
Налоги на собственность
Внутренние налоги на товары и услуги
Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции
Прочие налоги, сборы и пошлины.
Неналоговые поступления
Доходы от собственности и предпринимательской деятельности
Административные сборы и платежи, доходы от продаж
Поступления по штрафам и санкциям
Прочие неналоговые поступления
Доходы от операций с капиталом
Продажа основного капитала
Доходы от реализации государственных запасов
Доходы от продажи земли и нематериальных активов
Поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников
Полученные официальные трансферты
От нерезидентов
От других органов государственного управления (дотации, субвенции и др.)
Применительно к этой схеме формируется классификация доходов бюджетов Российской Федерации, являющейся группировкой доходов всех уровней бюджетной системы. Она основывается на законодательных актах, определяющих источники доходов. Общие доходы состоят из текущих доходов и доходов от операций с капиталом. Текущие доходы образуются за счет налогов и текущих неналоговых поступлений.
Доходная часть бюджетов состоит из закрепленных и регулирующих доходов. Кроме того, в бюджеты могут поступать дотации и субвенции, а также заемные средства.
Закрепленные доходы - доходы, которые полностью или в твердо фиксированной доле (в процентах) на постоянной или долговременной основе в установленном порядке поступают в соответствующий бюджет. Регулирующие доходы - доходы, которые в целях сбалансирования доходов и расходов поступают в соответствующий бюджет в виде процентных отчислений от налогов и других платежей по нормативам, утвержденным в установленном порядке на следующий финансовый год.
В условиях бюджетного дефицита, когда для покрытия бюджетных расходов недостаточно собственных средств, исполнительные органы власти могут привлекать заемные средства, т.е. получать процентные или беспроцентные ссуды из иных бюджетов, по решению представительных органов власти в установленном порядке выпускать займы на инвестиционные цели на соответствующих территориях, брать краткосрочные кредиты коммерческих банков.
Особенностью заемных средств как источника бюджетных доходов является условие их возвратности.
Конкретный состав доходов и их объемы по каждому отдельному бюджету устанавливаются правовыми актами о соответствующем бюджете на каждый год. Итак, доходы госбюджета как экономическая категория выражают экономические отношения, возникающие в процессе формирования основного общегосударственного фонда денежных средств, и формой проявления этих отношений выступают различные виды платежей организаций и населения в бюджет. Средства органов государственного управления, состоят из общих доходов и полученных официальных трансфертов, в свою очередь общие доходы состоят из текущих доходов и доходов от операций с капиталом, текущие же доходы образуются за счет налогов и текущих неналоговых поступлений.
1.2 Роль бюджета в распределении и перераспределении национального дохода
Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, обеспечивающим образование, распределение и использование централизованного фонда денежных средств как обязательного условия функционирования любого государства.
Государственный бюджет обеспечивает для органов государственного управления возможность выполнения ими своих функций, включая воздействие на функционирование рынков товаров и услуг, финансовых рынков и распределение доходов в секторах экономики. Бюджет является инструментом мобилизации средств всех секторов экономики для проведения государственной внутренней и внешней политики. С помощью бюджета осуществляется межсекторальное, межотраслевое и межтерриториальное перераспределение ВВП, государственное регулирование и стимулирование экономики, финансирование социальной политики с учетом долгосрочных интересов страны.
Именно с помощью бюджета государство имеет возможность сосредоточивать финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития, с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности. Ни одно из звеньев финансов не осуществляет такого многовидового и многоуровневого перераспределения средств, как бюджет. Вместе с тем, отображая экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики, бюджет дает четкую картину того, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, показывает, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей.
Таким образом, в бюджете отражаются финансовые взаимоотношения государства с плательщиками налоговых и неналоговых средств в бюджет и получателями бюджетных средств, т.е. взаимоотношения государства с населением и хозяйствующими субъектами по поводу формирования и расходования бюджетных средств. Аккумуляция средств в бюджете позволяет государству осуществлять социальные программы, направленные на развитие культуры, здравоохранения, образования, поддержку семей с низкими доходами, решение жилищной проблемы. Централизуя и распределяя денежные ресурсы, государство получает возможность корректировать действие саморегулирующего рыночного механизма. Средства, мобилизуемые через государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды, применяются для расходов на общегосударственные нужды, которые не могут быть удовлетворены за счет частного предпринимательства. К ним, в частности, относятся государственное управление, общественная безопасность граждан, социальные программы, экология, оборона. Перераспределение ресурсов между секторами экономики, отраслями, социальными группами и территориями является важным рычагом реструктуризации экономики, реализации целевых и научно-технических программ.
Следовательно, при правильном подходе бюджет объективно может быть не просто средством государственного экономического регулирования, он может реально влиять на рост экономики и социальной сферы, ускорение темпов научно-технического прогресса, обновление и совершенствование материально-технической базы общественного производства. Но здесь важно подчеркнуть, что проявление присущих бюджету свойств, его использование в качестве инструмента распределения и контроля возможно только в процессе человеческой деятельности, что находит свое выражение в создаваемом государством бюджетном механизме, который является конкретным выражением бюджетной политики, отражающим нацеленность бюджетных отношений на решение экономических и социальных задач.
Подводя итог первой главы необходимо обозначить, что доходы госбюджета выражают экономические отношения, возникающие в процессе формирования основного общегосударственного фонда денежных средств, и формой проявления этих отношений выступают различные виды платежей организаций и населения в бюджет. Средства органов государственного управления, состоят из общих доходов и полученных официальных трансфертов, в свою очередь общие доходы состоят из текущих доходов и доходов от операций с капиталом, текущие же доходы образуются за счет налогов и текущих неналоговых поступлений. Так же в данной главе мы показали роль бюджета в распределении и перераспределении национального дохода, так с помощью бюджета государство имеет возможность сосредоточивать финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития, с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности.
Глава 2. Сущность, виды и значение налогов
2.1 Сущность, роль и функции налогов. Проблемы налогообложения в РФ
Налоги возникли с появлением государства как один из методов мобилизации денежных средств. Современное государство, экономика которого основана прежде всего на рыночных отношениях, должно обеспечивать те интересы общества, решение которых слабо регулируется рынком или находится за пределами рыночных отношений.
Налоговые поступления являются главным средством пополнения госбюджета. Налоги представляют собой обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. К признакам налогов относят: легитимность, индивидуальную безвозмездность для налогоплательщика и принудительность.
Сущность и роль налогов проявляется в их функциях: фискальной, распределительной и контрольной. Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств.
Фискальная функция налогов реализуется в процессе формирования доходной части госбюджета в целях аккумулирования финансовых ресурсов государства, необходимых для осуществления им различных собственных функций: социальных, военнооборонительных, природоохранных и др. Посредством данной функции реализуется главное предназначение налогов - мобилизация финансовых ресурсов государства.
Распределительная функция налогов проявляется на том этапе развития налоговой системы, когда государство через налоговый механизм активно начинает воздействовать на управление экономикой. Распределительная функция включает в себя две подфункции: регулирующую и воспроизводственную. Регулирующая подфункция проявляется в установлении высоких ставок налогов на ряд объектов налогообложения, что направлено на сдерживание потребления отдельных товаров, и, напротив льготное налогообложение отдельных объектов, что имеет своей целью развитие приоритетных с точки зрения государства отраслей и видов деятельности.
Контрольная функция налогов непосредственно связана с распределительной функцией и проявляется в условиях действия последней. Контрольная функция реализуется в возможности количественного отражения налоговых поступлений в бюджет, их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах и выявления необходимого внесения изменений в налоговую систему.
Систему налогов, поступающих в бюджет можно классифицировать по разным признакам: по объектам обложения, по характеру построения налоговых ставок, по использованию и т.д. Исходя из объектов обложения различают прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги - это налоги взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество. Прямые налоги подразделяют на реальные и личные. Реальные налоги уплачиваются с отдельных видов имущества, товаров или деятельности независимо от финансового положения налогоплательщика. Личные налоги учитывают финансовое положение налогоплательщика и взимаются у источника дохода или по декларации.
Косвенные налоги взимаются в виде надбавки к цене товара, с оборота реализации товара, работ и услуг. К ним относятся акцизы, НДС, таможенные пошлины. Универсальным косвенным налогом является налог на добавленную стоимость, облагаются все товары, работы и услуги. Индивидуальными акцизами облагаются отдельные виды товаров, услуг или обороты на определенной стадии воспроизводства. Таможенные пошлины - косвенные налоги, применяемые во внешнеэкономической деятельности.
Прямые налоги позволяют более точно учесть объект налогообложения конкретного субъекта, но связаны с большой дополнительной работой фискальных органов, возможностями уклонения от налогов. Косвенные налоги, напротив, не учитывают реальные возможности отдельных экономических субъектов непосредственно, действующая связь имеет косвенный характер. Но они представляют удобную форму изъятия средств для государства, как с технической, так и с психологической стороны. Здесь перераспределение средств, производится замаскированным образом.
Во всех странах налоговые доходы построены на основе разумного сочетания прямых и косвенных налогов.
Первые годы функционирования новой налоговой системы выявили противоречивость и низкую эффективность налогообложения, но большим шагом вперед в упорядочении налогообложения явилось принятие Налогового кодекса РФ (2000г). Однако его практическая реализация столкнулась с множеством трудностей, главная из которых - несостоятельность Кодекса в качестве документа прямого действия. Поэтому за небольшое время было издано огромное количество изменений, дополнений, рекомендаций и других документов по совершенствованию налоговой системы РФ и налогообложения экономических субъектов, но и это не позволяет довести собираемость налогов до нужного уровня. Принимаемые налоговыми органами меры по усилению контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджет при их определенном позитивном воздействии на соблюдение налоговой дисциплины не перекрывают пути уклонения от уплаты налогов и не изменяют существенным образом ситуацию с их сбором.
Проверки, проводимые Счетной палатой, показывают, что в налоговом законодательстве - в практическом инструментарии исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет - по-прежнему имеют место недостатки, позволяющие недобросовестным налогоплательщикам не выполнять своих обязательств перед государством и приводящие к существенным потерям для бюджета.
Большинство факторов, негативно влияющих на уровень собираемости налогов в нашей стране, до настоящего времени не ликвидировано. Одной из важнейших причин низкой собираемости налогов является слабая налоговая дисциплина налогоплательщиков, вызванная множеством причин как объективного, так и субъективного характера. Налогоплательщики всеми законными, а зачастую незаконными способами минимизируют уплачиваемую им сумму налогов и отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды. Кроме того, наблюдаемое в стране пренебрежительное отношение к исполнению закона, в том числе и со стороны государства, не способствует налаживанию налоговой дисциплины, более половины налогоплательщиков в откровенной цинично форме отказываются выполнять законодательство о налогах. Они или вообще не встают на налоговый учет или, формально встав на такой учет в налоговых органах, не только не платят налогов, но даже не сдают налоговую отчетность или сдают такую, в которой стоят сплошные нули, за исключением разве что данные об уставном капитале.
Практически каждый четвертый налогоплательщик (25-30 % от всех прошедших государственную регистрацию) нарушает налоговое законодательство, скрывает свои доходы и имущество. И только примерно 20-25 % относительно честно и исправно платят полагающиеся по закону налоги.
Между тем необходимо отметить, что данная статистика ни для кого не является секретом. Со своей стороны налоговые органы страны делают все от них зависящее для того, чтобы улучшить эту статистику. Например, в 2005г. доходы госбюджета, в результате проведенных контрольных мероприятий налоговых органов, дополнительно увеличились на 274,1 млрд. руб., но недостатки, причем иногда достаточно серьезные, в работе как налоговых, так и правоохранительных органов имеют место.
Основные проблемы современного налогообложения РФ:
üсоздание четкого налогового законодательства;
üборьба с уклонениями от уплаты налогов;
üобеспечение эффективного распределения налогов по бюджетам;
üупрощение механизма исчисления налогов;
üповышение действенности экономической (стимулирующей) роли налогов.
Итак, налоги представляют собой обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности. Налоги являются наиболее существенным источником доходов бюджета, с их помощью мобилизуются средства предприятий, населения и других налогоплательщиков. Сущность и роль налогов проявляется в их функциях: фискальной, распределительной и контрольной. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доходы или имущество субъекта, к косвенным налогам относятся налоги на товары и услуги, включенные в цену товара или тарифа. Налоговые доходы должны быть построены на основе разумного сочетания прямых и косвенных налогов.
Следует отметить, что до сих пор существуют проблемы современного налогообложения РФ и совершенствование действующего налогового кодекса РФ станет действенным вкладом в решение назревших вопросов.
2.2 Виды и значение основных налогов. Динамика поступлений доходов бюджетов всех уровней
Налог на прибыль организаций - прямой, пропорциональный и регулирующий налог. Основное предназначение налога на прибыль - обеспечение эффективности инвестиционных процессов, а также юридически обоснованное наращивание капитала хозяйствующих субъектов. Фискальная функция данного налога вторична. Объектом обложения налогом является валовая прибыль, под которой понимается разница между доходами и расходами организации. В 2002г. ставка налога на прибыль организаций снижена с 35 до 24% и отменены все льготы по нему. Налогоплательщиками налога являются: российские организации и иностранные организации (осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получающие доход от источников в РФ). Ставка налога на прибыль, для большинства организаций, установлена в размере 20%.
Налог на прибыль занимает ведущее место среди доходных источников бюджета после косвенных налогов. Поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет Российской Федерации в 2009 году составили 3 012 млрд. рублей, что на 26% меньше, чем в 2008 году.
Налог на добавленную стоимость - косвенный многоступенчатый налог, обложение которым охватывает товарооборот внутреннего рынка и оборот, складывающийся при осуществлении внешнеторговых операций. Налогоплательщиками налога являются: организации, индивидуальные предприниматели; лица осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ. Объект налогообложения при уплате НДС - выручка от реализации. Существуют следующие ставки налога: стандартная (с 1 января 2004г. - 18%); пониженная (10% - скот и птица в живом весе, мясо и мясопродукты (за исключением деликатесов), молоко и молочные продукты, яйца, масло растительное, сахар, соль, овощи, крупа, мука и т.д., товары для детей по перечню, утвержденному Правительством РФ, отдельные лекарственные средства, услуги по реализации СМИ (за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера), и нулевая. Некоторые товары и услуги освобождены от налогообложения. Имеют льготы по НДС услуги общественного транспорта, ЖКХ, услуги по страхованию, благотворительные взносы, банковские операции и другие услуги, работы, товары, определенные Кодексом. Методика формирования сумм налога такова: НДС для уплаты в бюджет равен НДС от покупателей минус НДС, уплаченный поставщикам.
НДС играет наиболее существенную роль в составе и косвенных налогов, и доходных источников бюджета.
Акцизы - вид косвенных налогов на ограниченный перечень товаров преимущественно массового потребления. В отличии от НДС акцизы уплачиваются один раз производителем подакцизного товара и фактически оплачиваются его потребителем. Акцизы выполняют двоякую роль: во-первых, они один из важных источников доходов бюджета, во-вторых, это средство регулирования спроса и предложения, а также средство ограничения потребления. Налогоплательщиками налога являются: организации, индивидуальные предприниматели; лица осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ. Акцизами облагаются многие товары: спирт этиловый, алкогольная продукция; табачная продукция; легковые автомобили и мотоциклы и др. Акцизами облагается вся стоимость товара, включая и материальные затраты. По подакцизным товарам действуют как процентные (адвалорные) ставки акцизов, так и твердые (специфические) ставки. Ставки являются едиными по всей территории РФ. Особое место занимают акцизы, взимаемые на таможне. Существует особый порядок обложения налогами вывозимых товаров и услуг в страны ближнего и дальнего зарубежья. Следует учитывать, что перечень облагаемых акцизами товаров часто меняется. Подлежат пересмотру и ставки акцизов, поэтому следует постоянно отслеживать эти изменения.
Согласно данным ФНС, поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет в январе-июне 2010 года составили 53,6 млрд. рублей и выросли относительно января-июня 2009 года в 1,5 раза.
Налог на доходы физических лиц - вид прямого налога, наиболее значительный по суммам поступлений и кругу плательщиков. Он охватывает разнообразные источники доходов граждан, поскольку связан с различными сферами их деятельности. Этот налог в основном зачисляется в региональные бюджеты, где остается около 90% налога. Плательщики налога - физические лица, как имеющие (резиденты), так и не имеющие постоянного места жительства (нерезиденты) в РФ (российские граждане, иностранные граждане и лица без гражданства). Объект налогообложения: доход, полученный физическими лицами - резидентами РФ от источников в РФ и за ее пределами; и доход, полученный нерезидентами РФ от источников в РФ. Налоговая база определяется как сумма доходов налогоплательщика, полученная им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходов в виде материальной выгоды. Налоговая база учитывается отдельно по каждому виду доходов, к которым установлены налоговые ставки. Налоговые ставки:
1)35% - в отношении следующих доходов: (выигрышей и призов, полученных на конкурсах в целях рекламы; страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения норматива; процентов по вкладам в банках, за исключением срочных пенсионных вкладов в части превышения ¾ ставки ЦБ по вкладам в рублях и 9% по вкладам в валюте; сумм экономии на процентах по заемным средствам в части превышения ¾ ставки ЦБ по вкладам в рублях и 9% по вкладам в валюте.
2)30% - в отношении доходов физических, не являющихся резидентами РФ.
)6% - в отношении дивидендов, полученных физическими лицами, как резидентами РФ, так и нерезидентами.
)13% - в отношении иных видов доходов.
В заключении второй главы следует отметить, что налоги (прямые и косвенные) - это обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения органам государственного управления, поступающие в установленных законом размерах и в определенные сроки, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Основные проблемы современного налогообложения РФ заключаются в следующем: необходимо создание четкого налогового законодательства; налоговая инспекция должна более эффективно вести борьбу с уклонениями от уплаты налогов; необходимо обеспечение эффективного распределения налогов по бюджетам; существенно необходимо упрощение механизма исчисления налогов, повышение действенности экономической (стимулирующей) роли налогов.
При рассмотрении доходов федерального бюджета следует отметить ведущую роль в нем косвенных налогов - НДС, таможенных пошлин, акцизов. Прямые же налоги концентрируются преимущественно на региональном и уровне.
Глава 3. Оптимизация неналоговых доходов бюджета
3.1 Виды неналоговых доходов
Объем поступлений неналоговых доходов и их виды устанавливаются в соответствующих бюджетах.
Перечень неналоговых доходов является единым для бюджетов всех уровней и определяется бюджетной классификацией. В соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ, неналоговые доходы включают:
1. Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности:
§Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
§Дивиденды по акциям, принадлежащим государству;
§Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
§Арендная плата за пользование лесным фондом;
§Арендная плата за земли сельскохозяйственного назначения;
§Арендная плата за земли несельскохозяйственного назначения;
§Прочие доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
§Проценты, полученные от размещения в банках и кредитных организациях временно свободных средств бюджета;
§Проценты, полученные от предоставления бюджетных ссуд внутри страны;
§Проценты по государственным кредитам предоставляемым Российской Федерацией правительствам иностранных государств;
§Возмещение потерь сельскохозяйственного производства, связанных с изъятием сельскохозяйственных угодий;
§Доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления.
§Перечисление прибыли Центрального банка Российской Федерации;
§Платежи от государственных и муниципальных организаций;
§Прочие поступления от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности.
2. Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности:
§Поступления от приватизации организаций, находящихся в государственной и муниципальной собственности;
§Поступления от продажи государством принадлежащих ему акций организаций;
§Доходы от продажи квартир;
§Доходы от продажи принадлежащих государству производственных и непроизводственных фондов, транспортных средств, иного оборудования;
§Доходы от реализации конфискованного, бесхозного имущества, имущества, переходящего в государственную или муниципальную собственность в порядке наследования или дарения, и кладов;
§Доходы от реализации государственных запасов;
§Доходы от продажи земли и других нематериальных активов;
3. Поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников, в том числе от резидентов и нерезидентов.
Административные платежи и сборы:
§Таможенные сборы;
§Прочие неналоговые таможенные платежи;
§Сборы, взимаемые Государственной автомобильной инспекцией (кроме штрафов);
§Прочие платежи, взимаемые государственными организациями за выполнение определенных функций.
5.Штрафные санкции, возмещение ущерба:
§Поступление сумм за выпуск и реализацию продукции, изготовленной с отступлением от стандартов и технических условий;
§Санкции за нарушение порядка применения цен;
§Административные штрафы и иные санкции, включая штрафы за нарушение правил дорожного движения;
§Суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений и недостаче материальных ценностей.
6.Доходы от внешнеэкономической деятельности:
§Поступление средств от централизованного экспорта;
§Прочие поступления от внешнеэкономической деятельности.
7. Прочие неналоговые доходы.
Средства, получаемые по взаимным расчетам, в том числе компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти
Официальные трансферты:
§От нерезидентов;
§От других органов государственного управления (дотации, субвенции, субсидии и др. выплаты).
10. Прочие безвозмездные поступления:
§От государственных внебюджетных фондов;
§От государственных организаций;
§От национальных организаций.
Неналоговые доходы бюджета классифицируются по:
) территориальному признаку - зачислению в бюджет определенного уровня (федеральные неналоговые доходы и доходы субъектов РФ);
) методам формирования и привлечения (обязательные и добровольные);
) конкретным основаниям для взимания платежей, формирующих неналоговые поступления (доходы от продажи государственного имущества, от реализации государственных запасов, поступления по взысканным скрытым доходам и т.д.)
Таким образом, неналоговые доходы бюджета формируются за счет доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, доходов от продажи имущества, находящихся в государственной и муниципальной собственности, а также поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников, административных платежей и сборов, штрафных санкций, доходов от внешнеэкономической деятельности, официальных трансфертов и прочих безвозмездных поступлений.
3.2 Роль и значение неналоговых доходов бюджета
Неналоговые поступления являются составной частью доходов всех видов бюджетов - федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Неналоговые доходы (как и налоговые) устанавливаются органами представительной власти и ее субъектов для юридических и физических лиц. Значительная часть неналоговых доходов формируется за счет обязательных платежей. Для неналоговых платежей характерна большая целевая направленность использования поступлений, чем по налоговым платежам.
Неналоговые доходы бюджетов разных уровней имеют существенные отличия от налоговых поступлений. Порядок их установления, исчисления и взимания регламентируется комплексом нормативных документов. Например, порядок перечисления средств, получаемых в порядке приватизации государственного или муниципального имущества, определяется законодательством Российской Федерации о приватизации, а взимание отдельных санкций - Гражданским и Уголовным кодексами Российской Федерации. Неналоговые доходы могут носить обязательный и необязательный характер, взиматься на добровольной и принудительной основе. У них не определены конкретные ставки, сроки уплаты, льготы и другие чисто налоговые элементы.
Как правило, большинство неналоговых доходов зачисляются в соответствующие бюджеты в полном объеме и являются их собственными доходами. За федеральным бюджетом закреплены доходы от внешнеэкономической деятельности, доходы от реализации государственных запасов и резервов, прибыль Банка России по нормативам, установленным федеральными законами.
Подводя итог третьей главы необходимо сказать, что неналоговые поступления - составная часть доходов всех видов бюджетов. Формируется за счет доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, доходов от продажи имущества, находящихся в государственной и муниципальной собственности, а также поступления трансфертов, административных платежей и сборов, штрафных санкций, доходов от внешнеэкономической деятельности, и прочих безвозмездных поступлений.
Заключение
В данной курсовой работе мною были рассмотрены следующие вопросы: экономическая сущность государственных доходов и доходов госбюджета; сущность, виды и значение основных налогов, проблемы налогообложения в РФ; а также неналоговые доходы как источник пополнения бюджетов всех уровней.
Из гл.1 "Необходимость и сущность государственных доходов и доходов госбюджета" следует, что доходы госбюджета выражают экономические отношения, возникающие в процессе формирования основного общегосударственного фонда денежных средств, и формой проявления этих отношений выступают различные виды платежей организаций и населения в бюджет. Так же в данной главе мы обозначили роль бюджета в распределении и перераспределении национального дохода, так с помощью бюджета государство имеет возможность сосредоточивать финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития, с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности.
Глава 2 была посвящена сущности, видам и значению налогов, динамике их поступления в бюджеты разных уровней, а также проблемам налогообложения в РФ, где мною раскрыто, что налогами являются обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения органам государственного управления, поступающие в установленных законом размерах и в определенные сроки, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Необходимо сказать, что при рассмотрении доходов федерального бюджета, отмечено, что ведущую роль в нем занимают косвенные налоги, прямые же налоги концентрируются преимущественно на региональном и местном уровне.
Также следует отметить, что до сих пор существуют проблемы современного налогообложения РФ и совершенствование действующего налогового кодекса РФ станет действенным вкладом в решение назревших вопросов.доход бюджет налоговый политика
Из гл. 3 "Неналоговые доходы госбюджета как источник пополнения бюджетов всех уровней" следует, что неналоговые поступления являются составной частью доходов всех видов бюджетов - федерального бюджета, бюджета субъектов РФ и местных бюджетов и формируются за счет доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, доходов от продажи имущества, находящихся в государственной и муниципальной собственности, а также поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников, административных платежей и сборов, штрафных санкций, доходов от внешнеэкономической деятельности, официальных трансфертов и прочих безвозмездных поступлений.
Таким образом, подводя итог настоящей курсовой работы я должен сказать, что государственный бюджет это главное звено не только государственных финансов, но и всей финансовой системы государства, онявляется основным финансовым планом страны, обеспечивающим образование, распределение и использование централизованного фонда денежных средств как обязательного условия функционирования любого государства.
Список литературы
1.Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ.
2.Налоговый кодекс РФ М.2005-ФЗ.
ФЗ "О федеральном бюджете на 2005г." от 04.02.05г./ Российская газета.-2005. - №35.
ФЗ "О федеральном бюджете на 2006г." от 25.01.06./ Российская газета.-2006. - №32.
Врублевская О.В., Романовский М.В. Бюджетная система РФ. Учебник. 3-е издание./ Под редакцией Врублевской О.В. - М.:ЮРАЙТ, 2004. - 565с.
Годин А.М., Подпорина И.В. Бюджет бюджетная система РФ. - М.:ЮРАЙТ, 2001. - 286с.
Ковалева Т.М., Барулин С.В. Бюджет и бюджетная политика в РФ. - М.:ЮНИТИ, 2005, - 254с.
Поляк Г.Б. Бюджетная система России. - М.:ЮНИТИ, 2002. - 450с.
Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение. -СПб.:Питер,2006. - 470с.
Суворова Л.В., Фетисов В.Д. Финансы. Курс лекций./ Под ред. Фетисова В.Д.- Н.Новгород: НКИ, 2002. - 277с.
Фетисов В.Д. Бюджетная система Российской Федерации: Учеб. пособие для вузов. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 367с.
Фетисов В.Д. Финансы: Учеб. пособие для вузов. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 335с.
Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. - М.:ФОРУМ, 2005. - 460с.
Черник Д.Г. Налоги: Учеб. пособие. -М.:Финаисы и статистика, 2005. - 245с.
Репетиторство
Нужна помощь по изучению какой-либы темы?
Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку
с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.
Государственный бюджет: расходы и доходы государства
Государственный бюджет – это баланс доходов и расходов государства за определенный период времени (обычно год), представляющий собой основной финансовый план страны, который после его принятия законодательным органом власти (парламентом, государственной думой, конгрессом и т.п.) приобретает силу закона и обязателен для исполнения.
При выполнении своих функций государство несет многочисленные расходы. По целям расходы государства могут быть разделены на расходы:
на политические цели: 1) расходы на обеспечение национальной обороны и
безопасности, т.е. содержание армии, полиции, судов и т.п.; 2) расходы на содержание аппарата управления государством
на экономические цели: 1) расходы на содержание и обеспечение
функционирования государственного сектора экономики, 2) расходы на помощь (субсидирование) частному сектору экономики
на социальные цели: 1) расходы на социальное обеспечение (выплату
пенсий, стипендий, пособий); 2) расходы на образование, здравоохранение, развитие фундаментальной науки, охрану окружающей среды
С макроэкономической точки зрения все государственные расходы делятся на:
государственные закупки товаров и услуг (их стоимость включается в ВВП);
трансферты (их стоимость не включается в ВВП);
выплаты процентов по государственным облигациям (обслуживание государственного долга)
Основными источниками доходов государства являются:
Налоги (включая взносы на социальное страхование)
Прибыль государственных предприятий
Сеньораж (доход от эмиссии денег)
доходы от приватизации
Разница между доходами и расходами государства составляет сальдо (состояние) государственного бюджета. Государственный бюджет может находиться в трех различных состояниях:
профицит когда доходы бюджета превышают расходы (Т > G), сальдо бюджета
положительное сбалансированный бюджет когда доходы равны расходам (G = Т), сальдо бюджета равно нулю
дефицит когда доходы бюджета меньше, чем расходы (Т < G), сальдо
бюджета отрицательное , т.е. имеет место государственного бюджета.
На разных фазах экономического цикла состояние государственного бюджета разное. При спаде доходы бюджета сокращаются (так как сокращается деловая активность и, следовательно, налогооблагаемая база), поэтому дефицит бюджета (если он существовал изначально) увеличивается, а профицит (если наблюдался он) сокращается. При буме, наоборот, дефицит бюджета уменьшается (поскольку увеличиваются налоговые поступления, т.е. доходы бюджета), а профицит увеличивается.
Различают текущий дефицит бюджета и первичный дефицит. Текущий бюджетный дефицит представляет собой общий дефицит государственного бюджета. Первичный дефицит – это разница между общим (текущим) дефицитом и суммой выплат по обслуживанию государственного долга.
Отношение к дефициту государственного бюджета, как правило, отрицательное. Наиболее популярной выступает идея сбалансированного бюджета. Исторически в отношении состояния государственного бюджета выдвигалось три концепции:
1) идея ежегодно сбалансированного бюджета;
идея бюджета, сбалансированного по фазам экономического цикла (на циклической основе);
идея сбалансированности не бюджета, а экономики
Концепция ежегодного сбалансированного бюджета состоит в том, что независимо от фазы экономического цикла каждый год расходы бюджета должны быть равны доходам. Это означает, что, например, в период спада, когда доходы бюджета (налоговые поступления) минимальны, государство для обеспечения сбалансированности бюджета должно снижать государственные расходы (государственные закупки и трансферты). А поскольку снижение и государственных закупок, и трансфертов ведет к уменьшению совокупного спроса, и, следовательно, объема производства, то эта мера приведет к еще более глубокому спаду. И, наоборот, если в экономике бум, т.е. максимальные налоговые поступления, то для уравновешивания расходов бюджета с доходами государство должно увеличить государственные расходы, провоцируя еще больший перегрев экономики и, следовательно, еще более высокую инфляцию. Таким образом, теоретическая несостоятельность такого подхода к регулированию бюджета достаточно очевидна.
Концепция государственного бюджета, балансируемого на циклической основе заключается в том, что иметь сбалансированный бюджет ежегодно необязательно. Важно, чтобы бюджет был сбалансирован в целом в течение экономического цикла: бюджетный излишек, увеличивающийся в период бума (наиболее высокой деловой активности), когда доходы бюджета максимальны, должен использоваться для финансирования дефицита бюджета, имеющего место в период рецессии (минимальной деловой активности), когда резко сокращаются доходы бюджета. Эта концепция также имеет существенный недостаток. Дело в том, что фазы бума и рецессии различаются по продолжительности и глубине, поэтому суммы бюджетного излишка, который можно накопить в период бума, и дефицита, который накапливается в период спада, как правило, не совпадают, поэтому сбалансированный бюджет обеспечить не удается.
Наибольшее распространение получила концепция, согласно которой целью государства должна быть не сбалансированность бюджета, а стабильность экономики. Эта идея была выдвинута Кейнсом в его работе «Общая теория занятости, процента и денег» (1936 г.) и активно использовалась в экономиках развитых стран до середины 70-х годов. Согласно воззрениям Кейнса, инструменты государственного бюджета (государственные закупки, налоги и трансферты) должны использоваться в качестве антициклических регуляторов, стабилизирующих экономику на разных фазах цикла. Если в экономике спад, то государство в целях стимулирования деловой активности и обеспечения экономического подъема должно увеличивать свои расходы (государственные закупки и трансферты) и уменьшать налоги, что приведет к росту совокупного спроса. И, наоборот, если в экономике бум (перегрев), то государство должно сокращать расходы и увеличивать налоги (доходы), что сдерживает деловую активность и «остужает» экономику, ведет к ее стабилизации. Состояние государственного бюджета при этом значения не имеет. Поскольку теория Кейнса была направлена на разработку рецептов борьбы с рецессией, со спадом в экономике, что предлагалось осуществлять, используя, в первую очередь, инструменты бюджетного регулирования (увеличение государственных закупок и трансфертов, т.е. расходов бюджета и снижение налогов, т.е. доходов бюджета), то эта теория основана на идее «дефицитного финансирования». В результате использования в большинстве развитых стран в 50-е - 60-е годы кейнсианских рецептов регулирования экономики проблема хронического дефицита государственного бюджета к середине 70-х годов стала одной из основных макроэкономических проблем, что послужило одной из причин усиления инфляционных процессов.
Дефицит государственного бюджета может быть профинансирован тремя способами: 1) за счет эмиссии денег; 2) за счет займа у населения своей страны (внутренний долг); 3) за счет займа у других стран или международных финансовых организаций (внешний долг)
Первый способ называется эмиссионным или денежным способом, а второй и третий – долговым способом финансирования дефицита государственного бюджета. Рассмотрим достоинства и недостатки каждого из способов.
Эмиссионный способ финансирования дефицита государственного
бюджета . Этот способ заключается в том, что государство (Центральный банк) увеличивает денежную массу, т.е. выпускает в обращение дополнительные деньги, с помощью которых покрывает превышение своих расходов над доходами.
Достоинства эмиссионного способа финансирования:
Рост денежной массы является фактором увеличения совокупного спроса и,
следовательно, объема производства. Увеличение предложения денег обусловливает на денежном рынке снижение ставки процента (удешевление цены кредита), что стимулирует инвестиции и обеспечивает рост совокупных расходов и совокупного выпуска.
Это мера, которую можно осуществить быстро. Рост денежной массы
происходит, либо когда Центральный банк проводит операции на открытом рынке и покупает государственные ценные бумаги и, оплачивая продавцам (домохозяйствам и фирмам) стоимость этих ценных бумаг, выпускает в обращение дополнительные деньги (такую покупку он может сделать в любой момент и в любом необходимом объеме), либо за счет прямой эмиссии денег (на любую необходимую сумму).
Недостатки :
в долгосрочном периоде увеличение денежной массы ведет к инфляции, т.е. это инфляционный способ финансирования.
Этот метод может оказать дестабилизирующее воздействие на экономику в
период перегрева. Снижение ставки процента в результате роста денежной массы стимулирует увеличение совокупных расходов (прежде всего инвестиционных) и ведет к еще большему росту деловой активности, увеличивая инфляционный разрыв и ускоряя инфляцию.
Финансирование дефицита государственного бюджета за счет внутреннего долга . Этот способ заключается в том, что государство выпускает ценные бумаги (государственные облигации и казначейские векселя), продает их населению (домохозяйствам и фирмам) и полученные средства использует для финансирования превышения государственных расходов над доходами.
Достоинства этого способа финансирования:
Он не ведет к инфляции, так как денежная масса не изменяется, т.е. это неинфляционный способ финансирования
Это достаточно оперативный способ, поскольку выпуск и размещение (продажа) государственных ценных бумаг можно обеспечить быстро. Население в развитых странах с удовольствием покупает государственные ценные бумаги, поскольку они высоколиквидны (их легко и быстро можно продать – это «почти-деньги»), высоконадежны (гарантированы государством, которое пользуется доверием) и достаточно доходны (по ним платится процент).
Недостатки :
По долгам надо платить. Очевидно, что население не будет покупать
государственные облигации, если они не будут приносить дохода, т.е. если по ним не будет выплачиваться процент. Выплата процентов по государственным облигациям называется «обслуживанием государственного долга». Чем больше государственный долг (т.е. чем больше выпущено государственных облигаций), тем большие суммы должны идти на обслуживание долга. А выплата процентов по государственным облигациям является частью расходов государственного бюджета, и чем они больше, тем больше дефицит бюджета. Получается порочный круг: государство выпускает облигации для финансирования дефицита государственного бюджета, выплата процентов по которым провоцирует еще больший дефицит.
Парадоксально, но этот способ в долгосрочном периоде не является
неинфляционным. Два американских экономиста Томас Саржент (лауреат Нобелевской премии) и Нейл Уоллес доказали, что долговое финансирование дефицита государственного бюджета в долгосрочном периоде может привести к еще более высокой инфляции, чем эмиссионное. Эта идея получила в экономической литературе название «теоремы Саржента-Уоллеса». Дело в том, что государство, финансируя дефицит бюджета за счет внутреннего займа (выпуска государственных облигаций), как правило, строит финансовую пирамиду (рефинансирует долг), т.е. расплачивается с прошлыми долгами займом в настоящем, который нужно будет возвращать в будущем, причем возврат долга включает как саму сумму долга, так и проценты по долгу. Если государство будет использовать только этот метод финансирования дефицита государственного бюджета, то может наступить момент в будущем, когда дефицит будет столь велик (т.е. будет выпущено такое количество государственных облигаций и расходы по обслуживанию государственного долга будут столь значительны), что его финансирование долговым способом будет невозможным, и придется использовать эмиссионное финансирование. Но при этом величина эмиссии будет гораздо больше, чем если проводить ее в разумных размерах (небольшими порциями) каждый год. Это может привести к всплеску инфляции и даже обусловить высокую инфляцию.
Как показали Сарджент и Уоллес, чтобы избежать высокой инфляции, разумнее не отказываться от эмиссионного способа финансирования, а использовать его в сочетании с долговым.
Существенным недостатком долгового способа финансирования является
«эффект вытеснения» частных инвестиций. Мы уже рассмотрели его механизм при анализе недостатков фискальной политики с точки зрения воздействия на экономику увеличения расходов бюджета (государственных закупок и трансфертов) и сокращения доходов бюджета (налогов), что порождает дефицит бюджета. Теперь рассмотрим экономический смысл «эффекта вытеснения» с точки зрения финансирования этого дефицита. Этот эффект заключается в том, что увеличение количества государственных облигаций на рынке ценных бумаг приводит к тому, что часть сбережений домохозяйств расходуется на покупку государственных ценных бумаг (что обеспечивает финансирование дефицита государственного бюджета, т.е. идет на непроизводственные цели), а не на покупку ценных бумаг частных фирм (что обеспечивает расширение производства и экономический рост). Это сокращает финансовые ресурсы частных фирм и, следовательно, инвестиции. В результате объем производства сокращается. Экономический механизм «эффекта вытеснения» следующий: увеличение количества государственных облигаций ведет к росту предложения облигаций на рынке ценных бумаг. Рост предложения облигаций приводит к снижению их рыночной цены, а цена облигации находится в обратной зависимости со ставкой процента, следовательно, ставка процента растет. Рост ставки процента обусловливает сокращение частных инвестиций и сокращение объема выпуска.
Долговой способ финансирования дефицита государственного бюджета
может привести к дефициту платежного баланса.
При росте дефицита государственного бюджета должны либо увеличиваться сбережения, либо сокращаться инвестиции, либо увеличиваться дефицит торгового баланса. Рост ставки процента ведет к вытеснению чистого экспорта, т.е. увеличивает дефицит торгового баланса. Механизм внешнего вытеснения следующий: рост внутренней ставки процента по сравнению с мировой делает ценные бумаги данной страны более доходными, что увеличивает спрос на них со стороны иностранных инвесторов, это в свою очередь повышает спрос на национальную валюту данной страны и ведет к росту обменного курса национальной валюты, делая товары данной страны относительно более дорогими для иностранцев (иностранцы теперь должны обменять большее количество своей валюты, чтобы купить у данной страны то же количество товаров, что и раньше), а импортные товары становятся относительно более дешевыми для отечественных покупателей (которые теперь должны обменять меньшее количество национальной валюты, чтобы купить то же количество импортных товаров), что снижает экспорт и увеличивает импорт, вызывая сокращение чистого экспорта, т.е. обусловливает дефицит торгового баланса.
Финансирование дефицита государственного бюджета с помощью внешнего долга. В этом случае дефицит бюджета финансируется за счет займов у других стран или международных финансовых организаций (Международного валютного фонда – МВФ, Мирового банка, Лондонского клуба, Парижского клуба и др.). Т.е. это также вид долгового финансирования, но за счет внешнего заимствования.
Достоинства подобного метода:
Возможность получения крупных сумм
Неинфляционный характер
Недостатки :
Необходимость возвращения долга и обслуживания долга (т.е. выплаты как самой суммы долга, так и процентов по долгу)
Невозможность построения финансовой пирамиды для выплаты внешнего долга
Необходимость отвлечения средств из экономики страны для выплаты внешнего долга и его обслуживания, что ведет к сокращению внутреннего объема производства и спаду в экономике
При дефиците платежного баланса возможность истощения золотовалютных резервов страны
Итак, все три способа финансирования дефицита государственного бюджета имеют свои достоинства и недостатки.
Похожие статьи
