Сотрудники, оформленные в соответствии с действующим трудовым законодательством РФ, имеют право на ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск.
Однако часто возникают ситуации, когда работник увольняется, не полностью «отгуляв» положенные ему дни отдыха. В такой ситуации работодатель должен начислить и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.
Кому положена компенсация?
Работник в праве, не увольняясь, получить денежную компенсацию за дни дополнительного отпуска, которые превышают 28 дней в год .
Они положены работникам Крайнего Севера или лицам, трудящимся на вредных для здоровья работах, а также еще ряду категорий работников.
Каждая организация сама может установить несколько дополнительных дней отпуска для своих сотрудников, например, за продолжительный непрерывный стаж.
Для компенсации следует написать заявление в свободной форме , с просьбой заменить отпускные дни денежной выплатой.
Определение количества дней
Расчет всегда начинается с выделения количества подлежащих оплате дней. Порядок расчета отражен в п 35. Правил, утвержденных Приказом №169 от 30.04.1930
.
Лица, проработавшие на предприятии не менее 10,5 месяцев и не использовавшие ни дня ежегодного отпуска, вправе рассчитывать на полную годовую компенсацию.
Также она положена сотрудникам, отработавшим в организации от полугода до 11 месяцев, если увольнение произошло по нижеперечисленным причинам:
- в ынужденное сокращение штата;
- ликвидация организации;
- медицинское заключение, по которому человек не способен продолжать работу;
- призыв в ряды российской армии.
В остальных случаях подсчет количества дней неиспользованного отпуска сотрудникам, трудившимся менее 10,5 месяцев, происходит пропорционально отработанным месяцам.
Но как вычислить, сколько дней подлежит оплате, если работник в организации давно, а в отпуск ходит редко и нерегулярно?
За год работы должно быть начислено 28 дней отпуска. Однако в расчет берется не календарный год , а период, начиная со дня официального трудоустройства.
Если год отработан не полностью, то за каждый месяц должно быть начислено примерно 2,33 дня отпуска .
В соответствии с действующим законодательством организация определяет самостоятельно порядок цифр после запятой, до которого производится округление, которое при расчетах всегда происходит в сторону увеличения.
При этом если в месяце отработано более 15 дней включительно , то он учитывается для расчета КНО как полный, если менее — в расчете он не участвует. В том случае, если расчетный период оканчивается в последний день месяца, то этот месяц входит в расчет при определении среднего заработка.
Из общей суммы положенных отпускных дней вычитаются использованные дни отпуска.
Существует ряд профессий, для которых продолжительность ежегодного отпуска установлена выше обычной. В этом случае, каждый отработанный месяц дает право на большее количество отпускных дней.
Формула для расчета количества неиспользованных дней отпуска сотрудника для компенсации при увольнении может быть представлена следующим образом:
Дно = Дпг /12 *М – Ди
- Дно
- Дпг – количество отпускных дней положенных за отработанный год;
- Ди – дни, когда работник находился в ежегодном отпуске.
Расчет среднего заработка
После того, как определен период, за который должна быть начислена компенсация, следует рассчитать среднедневной заработок.
Для этого учитываются доходы за весь период работы . Затем полная сумма подлежит делению на количество отработанных дней. При этом для расчета среднего заработка, считается, что в каждом полностью отработанном месяце 29,3 дня.
Из расчета исключаются периоды нахождения работника в отпуске за свой счет, длительностью более 14 дней, отсутствия на работе по неуважительной причине либо нахождения в отпуске по уходу за ребенком.
Формула для расчета компенсации:
КНО = Дно * Сд
- КНО – компенсация неиспользованного отпуска;
- Дно – количество неиспользованных отпускных дней;
- Сд – среднедневной заработок.
Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника
Иванов А.А. устроился на предприятие 03.05.2014. Дата увольнения 18.01.2015. Оклад 20 000 рублей
в месяц, зарплата за январь составила 14 000 рублей. В отпуске не был. Требуется рассчитать КНО.
С 3 мая по 2 января Иванов трудился 8 полных месяцев. Помимо этого, в январе было отработано еще 16 дней. Так как 16 дней больше половины месяца, январь берется в расчет как полный.
В соответствии с формулой считаем количество дней (округление до трех цифр после запятой):
28 / 12 * 9 = 20,997 дней
Рассчитываем среднедневной заработок:
- (29,3*8 + 29,3/31*16)=249,523 – общее количество календарных дней, когда Иванов был работником организации, так называемый отпускной стаж;
- 20 000*8 + 14 000 = 174 000 – общая сумма зарплаты за время работы;
- 174 000 / 249, 523 = 697,331 – среднедневной заработок.
Таким образом, КНО Иванова составит: 20, 997 * 697,331 = 14641,86 рублей.
Документы для отражения КНО в бухгалтерском учете
Расчет КНО для целей бухгалтерского учета происходит с использованием формы Т-61 «Записка-расчет при увольнении» .
Заполнению подлежат лицевая и оборотная сторона документа:
Выданные сотруднику деньги обязательно подлежат отражению в записке-расчете с внесением реквизитов платежных документов. Суммы указываются не только числами, но и прописью.
Штрафы за невыплату компенсации
Если после увольнения сотрудника, работодатель отказывается перечислить положенную КНО, то в соответствии с трудовым законодательством РФ (ст. 236 ТК РФ) уволенный работник вправе обратиться в суд.
Согласно КоАП РФ должностные лица за нарушение законодательства о труде и охране труда несут административную ответственность. На них может быть наложено взыскание в виде штрафа в сумме до 5 тысяч рублей
. Юридические лица могут быть оштрафованы на сумму до 50 тысяч рублей
.
Уплата штрафа не снимает с организации обязанность выплатить КНО и пени за задержку.
Пеня рассчитывается таким же образом, как при опоздании с уплатой налога. Одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в периоде, когда должна была быть выплачена компенсация.
Пример расчета пени
Уволенному сотруднику надлежало получить 26 тысяч рублей к 1 ноября. Однако организация задержала выплату до 1 февраля. 12 января ставка рефинансирования увеличилась на 1% и составила 14%.
Расчет пени производится по следующему алгоритму:
- с 1 ноября по 11 января продолжительность периода равна 72 дня. В этом периоде пеня составит (26 000 / 100 * 13) / 300 = 11,27 рублей в день;
- с 12 января по 1 февраля 21 день. Пеня составит (26 000 / 100 * 14) / 300 = 12,13 рублей в день.
Итого сумма пени к выплате равна 11,27 * 72 + 12,13 * 21 = 1066,17 рублей.
Видео: Компенсация отпуска при увольнении
В видеосюжете разъясняется, в каком случае и кому положена компенсация неиспользованных дней отпуска при увольнении сотрудника организации.
Приводится порядок расчета компенсации в различных ситуациях трудоустройства работника.
Увольняющемуся сотруднику полагается денежная компенсация неиспользованного отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок.
Павел Сутулин,
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска . Размер данной компенсации определятся путем умножения числа дней отпуска, не использованного работником к моменту увольнения, на средний дневной заработок работника. В свою очередь, число дней неиспользованного отпуска представляет собой разницу между количеством дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и количеством дней отпуска, использованных работником.
Определение числа дней отпуска, заработанных к моменту увольнения
Пропорция в данном случае должна выглядеть следующим образом:
М 0: 12 = К у: К 0 ,
где
Мо - количество месяцев, отработанных работником;
12 - количество месяцев в году;
Ку - количество дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения;
Ко - количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска работника.
Таким образом, количество дней отпуска, заработанных работником, определяется по следующей формуле:
К у = (М 0 * К 0 ) : 12
Данная формула при расчете числа дней неиспользованного отпуска применяется и судами .
Пример
Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 8 месяцев. Число причитающихся ему дней отпуска составит 28 дн. x 8 мес. : 12 мес. = 18,67 дня.
Вместе с тем существует и несколько иной подход к порядку определения числа дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения. Данная позиция основывается на разъяснениях Роструда , в соответствии с которыми каждый отработанный работником месяц дает ему право на 2,33 (28 дн. : 12 мес.) дня отпуска (при продолжительности отпуска в 28 дней). В свою очередь, итоговое значение числа дней отпуска, заработанных работником, определяется путем умножения данного значения на число месяцев отпускного стажа.
Тем самым, по сути, Роструд предлагает разбить приведенную выше формулу на два отдельных арифметических действия:
- разделить число дней отпуска на 12;
- умножить полученное значение на число месяцев, отработанных работником.
Однако такой подход представляется автору противоречащим здравому смыслу и приводящим к заведомо искаженным результатам подсчета. Дело в том, что значение, получающееся в результате деления 28 на 12, представляет собой бесконечную десятичную дробь 2,(3), а число 2,33 получается в результате округления. Следовательно, использование этого промежуточного приблизительного значения негативно сказывается и на точности всех последующих расчетов, причем в сторону уменьшения количества заработанных работником дней, то есть ухудшения его положения.
Применение данного порядка расчета приводит к возникновению очевидно абсурдных ситуаций.
Пример
Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 6 месяцев. Представляется очевидным, что, отработав ровно половину рабочего года, работник имеет право ровно на половину своего отпуска, то есть на 14 дней. Однако, если применять методику расчета Роструда, получается несколько иное значение:
2,33 дн. x 6 мес. = 13,98 дней.
В то же время применение методики Роструда находит отражение в судебной практике .
Однако, даже если работодатель сочтет для себя приемлемым использование указанного подхода к исчислению количества заработанных работником дней отпуска, обратите внимание, что нельзя всем без исключения сотрудникам определять число положенных дней отпуска из расчета 2,33 календарного дня отпуска за каждый месяц стажа. 2,33 дня отпуска за месяц стажа положены только тем работникам, у которых продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Если полный отпуск больше 28 дней, то и количество дней отпуска за месяц стажа будет больше 2,33. Например, педагогу, отпуск которого составляет 56 календарных дней, за месяц отпускного стажа причитается 4,67 календарного дня отпуска (56 дн. : 12 мес.).
Также следует отметить, что действующим законодательством не предусмотрена возможность округления получившегося числа дней отпуска. В письме Минздравсоцразвития России отмечено, что округлить количество дней заработанного отпуска, в том числе до целых чисел, можно, но не по правилам арифметики, а в пользу работника. Вместе с тем такой подход справедлив только для тех случаев, когда округление является желанием работодателя и производится, например, в целях облегчения дальнейших расчетов. Если же округление является объективной необходимостью, то работодатель, очевидно, вынужден его произвести независимо от того факта, что законодательством порядок такого действия не урегулирован. По мнению автора, в этом случае можно использовать общепринятые арифметические принципы округления.
Пример
Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется, имея 1 месяц отпускного стажа. Число дней заработанного им отпуска в этом случае будет представлять собой результат деления 28 на 12, то есть 2,(3). Однако периодическая дробь не может быть использована работодателем в дальнейших расчетах, в связи с чем он вынужден прибегнуть к округлению полученного значения. При этом в соответствии со сложившейся практикой округление производится до сотых долей. То есть результат составит 2,33 дня. Если же работодатель захочет округлить полученное значение до десятых или до целого числа, то в этом случае он будет вынужден округлять в большую сторону, то есть до 2,4 и до 3 соответственно.
В то же время позиция Минздравсоцразвития России лишний раз доказывает неправомерность порядка расчета числа дней отпуска, предложенного Рострудом. Поскольку использование значения 2,33 как промежуточного для дальнейших расчетов не вызвано необходимостью, округлять число 2,(3) в этом случае пришлось бы в большую сторону, то есть до 2,34.
Определение числа месяцев отпускного стажа работника
Отдельно необходимо упомянуть об особенностях определения числа месяцев отпускного стажа работника. При исчислении сроков работы, дающих право на отпуск, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки свыше половины месяца округляются до полного месяца . При этом не уточняется, что следует понимать под половиной месяца. Тем не менее из примеров, приведенных в Правилах, можно сделать вывод, что за полмесяца при подсчете стажа всегда принимается 15 дней независимо от числа календарных дней в месяце, на который они приходятся .
Следует также обратить внимание, что в данном пункте речь идет о рабочих, а не календарных месяцах и, соответственно, округлению подлежат именно те излишки, которые остались после определения числа полных рабочих месяцев.
Пример
Работник был принят на работу 14.04, а уволен 16.05.2014. В данном случае его стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц и 3 дня. Излишек, составляющий менее половины месяца, в дальнейших расчетах не учитывается. Таким образом, отпускной стаж работника составляет 1 месяц.
Как уже упоминалось выше, пункт 28 Правил устанавливает ряд случаев, когда работник имеет право на полный отпуск за не полностью отработанный рабочий год.
Так, увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на отпуск, получают компенсацию за полный отпуск.
Эта правовая норма подлежит применению, поскольку она не противоречит. Ведь ежегодный оплачиваемый отпуск включается в отпускной стаж и предоставляется по общему правилу в течение того рабочего года, за который он положен. Иными словами, 11 месяцев стажа, дающего право на отпуск, всегда достаточно, чтобы вместе с полным отпуском получился полный рабочий год.
Роструд подтверждает этот вывод .
Право работников на компенсацию за полный отпуск при стаже не менее 11 месяцев признают и суды .
Поскольку в пункте 28 Правил не сказано, что право на полную компенсацию дают 11 месяцев отпускного стажа только в первом рабочем году, это положение применяется к любому рабочему году, в котором увольняется работник. Судебной практики, которая опровергала бы такой вывод, не обнаружено.
Возникает вопрос, имеют ли работники право на полный отпуск, если их стаж равен 11 месяцам только в результате округления. Например, работник в текущем рабочем году отработал 10 месяцев и 18 дней. На основании пункта 35 Правил излишек в 18 дней округляется до полного месяца, отпускной стаж получается равным 11 месяцам. Тем не менее автор считает, что фактически сотрудник проработал менее 11 месяцев и права на полный отпуск на основании пункта 28 Правил не имеет. Ему положена компенсация за 11/12 от полного отпуска.
Очевидно, что полная компенсация полагается тому работнику, который еще не пользовался отпуском за соответствующий рабочий год. Следовательно, 11 месяцев стажа, дающие право на полный отпуск, не должны включать время нахождения в самом отпуске, о праве на который идет речь.
Пример
Работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Очередной рабочий год сотрудника начался 01.04.2013. С 08.11.2013 по 21.11.2013 (14 календарных дней) он использовал часть оплачиваемого отпуска за этот рабочий год. Дата увольнения - 14.03.2014. Периодов, не включаемых в отпускной стаж, не было.
Отпускной стаж без времени нахождения в отпуске составляет ровно 11 месяцев. Поэтому работник приобрел право на полный отпуск. Поскольку 14 дней из них уже использованы, компенсацию следует выплатить за оставшиеся 14 календарных дней.
Полную компенсацию за неиспользованный отпуск получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных его частей, сокращения штатов или работ, поступления на военную службу и др.
По вопросу применения этого правила судебная практика неоднозначна.
Нередко суды, рассматривая дела, где основанием увольнения были перечисленные в абзаце третьем пункта 28 Правил причины, признавали за работниками, проработавшими от 5,5 до 11 месяцев, право на полную компенсацию .
Однако есть судебные акты с противоположной точкой зрения: правило абзаца третьего пункта 28 Правил о полной компенсации не должно применяться, поскольку противоречит , в котором закреплен принцип пропорционального расчета компенсации за неиспользованный отпуск .
Среди тех, кто считает абзац третий пункта 28 Правил действующим, также нет единства по всем вопросам, связанным с его применением. Так, специалисты Роструда указывают, что порядок выплаты полной и пропорциональной компенсации при стаже до 11 месяцев касается только работников, проработавших в организации менее года, компенсация за второй рабочий год выплачивается пропорционально отработанному времени . Подобной позиции придерживаются и некоторые суды .
Однако автор не согласен с мнением чиновников и судей и считает, что правила о полной компенсации должны применяться ко всем работникам, увольняемым по основаниям, указанным в абзаце третьем пункта 28 Правил, независимо от того, как давно они трудятся у данного работодателя, если в текущем рабочем году их стаж составляет более 5,5 месяцев. Аргументы в пользу этой точки зрения таковы. В пункте 28 Правил исчерпывающим образом перечислены случаи выплаты не только полной, но и пропорциональной компенсации. Положений, согласно которым работникам, отработавшим более года, всегда выплачивается пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск, Правила не содержат. В них вообще нет отдельного правового регулирования вопросов выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работникам, работающим не первый год у работодателя. Поэтому выбор между полной и пропорциональной компенсацией не должен зависеть от того, в каком по счету рабочем году увольняется работник. Иное толкование нарушает закрепленный в принцип равенства прав и возможностей работников , поскольку при одинаковом стаже в текущем рабочем году позволяет компенсировать разное количество дней отпуска за этот год. Подобные выводы можно встретить и в судебной практике .
С учетом вышесказанного количество дней отпуска, на которое будет иметь право при увольнении работник при продолжительности его отпуска в 28 календарных дней, в зависимости от отпускного стажа и основания увольнения равняется следующим значениям (см. таблицу ниже). Также по данному вопросу смотрите материалы информационного блока «Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры», представленного в системе ГАРАНТ.
Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении в зависимости от отпускного стажа (при продолжительности отпуска в 28 календарных дней).
| Количество месяцев отпускного стажа | Основание увольнения | Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении | |
|---|---|---|---|
| 1 | любое | 2.33 | |
| 2 | любое | 4.67 | |
| 3 | любое | 7 | |
| 4 | любое | 9.33 | |
| 5 | любое | 11.67 | |
| 6 | 28 | ||
| прочие | 14 | ||
| 7 | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 | |
| прочие | 16.33 | ||
| 8 | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 | |
| прочие | 18.67 | ||
| 9 | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 | |
| прочие | 21 | ||
| 10 | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 | |
| прочие | 23.33 | ||
| 11 | Значение получено в результате округления в большую сторону | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 |
| прочие | 25,67 | ||
| Значение получено в результате округления в меньшую сторону | любое | 28 | |
| 12 | любое | 28 | |
Инструкция
Сначала следует уточнить, что сотрудник, который желает использовать отпуск, может сделать это не ранее, чем через шесть месяцев после трудоустройства. А работник, который увольняется спустя два месяца после при ема на работу, может получить компенсацию и за этот период. То есть при увольнении «штатной единицы» трудовой стаж не имеет значения (конечно, если он не меньше месяца).
Чтобы посчитать количество дней отпуска при увольнении , просмотрите период с момента при ема на работу до настоящего времени. Так, напри мер, если в каком-либо месяце число отработанных дней составило менее 15, то за этот месяц отпуск вам не положен. И, наоборот, в случае более 15 отработанных дней – положен.
Также следует уточнить, что включается в трудовой стаж. Во-первых, это все дни, когда вы фактически при сутствовали на рабочем месте. Во-вторых, это дни вынужденного прогула (напри мер, в случае несвоевременной выплаты заработной платы). А в-третьих, это те дни, когда вы отсутствовали на рабочем месте по уважительной при чине, но это количество дней не превышало 14.
Согласно Трудовому кодексу РФ, за каждый календарный год работнику полагается 28 календарных дней отпуска. Таким образом, чтобы определить положенное число дней отдыха за один месяц, необходимо решить несложную математическую задачу. За 12 месяцев положено 28 дней, а за один месяц значит: 28/12=2,33 дня отпуска.
Если вы имеете дополнительные отпуска, напри мер, в случае с работой на Крайнем Севере, то вместо 28 подставьте увеличенное количество дней отпуска.
После того как вы определили трудовой стаж и положенное число дней за один месяц, количество дней отпуска вычислите при помощи умножения. Напри мер, сотрудник отработал 2 месяца. Ему полагается ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 дней. Таким образом, 2 месяца*2,33 дня=4,66 дней. Из этого следует, что работнику положено 5 дней отпуска (Роструд допускает сокращения в большую сторону).
В каждой организации при увольнении работника кадровик делает во всех документах необходимые записи. Но отдельным обязательным пунктом стоит задача рассчитать дни на компенсацию отпуска .
Вам понадобится
- Трудовой Кодекс РФ.
Инструкция
Чтобы дни на компенсацию отпуска сотрудни ка, знайте, что существует несколько вариантов этих дней пропорционально месяцам. Одна методика считается общепризнанной, и большинство кадровиков для расчетов пользуются именно ею. Если продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска в вашей организации составляет 28 дней, то компенсация при будет выплачиваться из расчета 2,33 дня за каждый полный месяц (28 дней / 12 месяцев). Соответственно, при обязательных 31 дне отпуска - компенсация 2,58 дней и т.д.
Второй вариант расчета более выгоден для работника по причине небольшой разницы в математических действиях. Формула следующая: 28 дней * число отработанных месяцев / 12 месяцев. Т.е. со второго и до одиннадцатого месяца компенсация дней будет в на две сотые больше.
Далее работайте с личной карточкой сотрудни ка, в ней будут сразу видны периоды и отпуска . Согласно законодательству, исключите периоды, когда сотрудни к брал отпуска за свой счет суммарно на срок более 14 дней в текущем рабочем году. Знайте, что компенсация за 11 и 12 месяцев будет одинакова 28 дней, т.к. право на полный отпуск сотрудни к имеет в случае, если он отработал не менее 11 месяцев в данной организации.
Вряд ли найдется тот, кто в рабочие будни не мечтает об отпуске. Право на ежегодный плановый оплачиваемый отдых закреплено в законе РФ. Там же прописана и продолжительность отпуска – 28 дней. Причём, это время можно разбить на несколько частей, правда при условии, что одна часть будет не менее двух недель. Как правило, большинство работников, при согласии руководства предприятия, выбирают двухнедельные отпуски два раза в год. Но на каком бы варианте длительности отпуска не остановился сотрудник, для бухгалтерии предприятия это всегда дополнительная нагрузка – нужно рассчитать сумму отпускных с учётом всех больничных, выходных и праздничных дней, отгулов, прогулов и т.д. Также непросто с применением определённых правил высчитывается размер отпускных при увольнении работника.
Что работодатель обязан выплатить работнику при увольнении
Если кто-то из сотрудников принял , бухгалтерия предприятия обязана начислить ему:
- зарплату за фактически отработанное время в последний месяц работы;
- компенсацию за неиспользованный отпуск;
- в определенных законодательно случаях – выходное пособие.
Основные моменты при расчёте отпуска увольняемого
Закон говорит о том, что выйти в первый отпуск на новом месте работы сотрудник может при условии работы на предприятии не менее полугода. Правда, бывают и исключения, в том числе установленные законом или же отпуски, предоставленные работодателем вне очереди и ранее положенного срока.
Внимание! Каждый сотрудник предприятия, принявший решение об увольнении в последний день работы, имеет право на получение расчётных средств, в сумму которых обязательно должна быть включена компенсация за неиспользованный отпуск.
Причём, если в организации по условиям труда полагается предоставлять работникам дополнительный отпуск, его также необходимо включить в окончательный расчёт. При этом, поводы, ставшие причиной для увольнения сотрудника, не существенны – все работники по ТК РФ имеют право на выплату за нереализованные отпускные дни.
Исключение составляют лишь те сотрудники компаний, которые были уволены из-за порчи имущества, воровства, фальсификации документов и прочих противоправных действий по отношению к своему работодателю.
Важно! Если человек проработал в компании меньше 6 месяцев, он тоже имеет право на компенсацию за отпуск.
Некоторые бухгалтеры в силу недостаточных знаний считают, что, поскольку право на использование отпуска возникает у сотрудника только через полгода работы на предприятии, то и компенсацию он может получать в том случае, если отработал на одном месте больше шести месяцев. Однако стоит помнить, что право на отпуск совершенно не равнозначно праву на выплату за нереализованный отпуск. Просто в этом случае расчёт необходимо делать по количеству реально отработанных месяцев.
Расчёт отпуска, если сотрудник проработал в компании менее 6 месяцев
Для , причитающихся при увольнении сотруднику, трудившемуся в штате компании меньше полугода, используется специальная система, при которой учитываются среднедневная заработная плата работника, длительность полагающегося ему отпуска, а также расчётный период.
Чтобы высчитать среднемесячную заработную плату, нужно включить в нее все регулярные премии, прибавки и доплаты, при этом не нужно учитывать выплаты по больничным листам, командировочные, единовременные премии и уже использованный отпуск, если таковой имел место быть.
Формула для расчёта отпуска, если сотрудник отработал менее полугода такая:
СДЗ х ДО = ИСО
Здесь: СДЗ
– средний дневной заработок (высчитывается через деление зарплаты на количество фактических рабочих дней),
ДО
– длительность отпуска (в днях),
ИСО
– итоговая сумма отпускных.
Если часть месяцев была отработана полностью, а часть – нет, то их лучше считать по отдельности. Количество тех месяцев, в которые сотрудник был на рабочем месте все время, нужно умножать на коэффициент 29,4. В тех, что не были отработаны полностью, 29,4 надо поделить на сумму календарных дней в высчитываемом месяце и затем умножить на общее количество отработанных месяцев.
Внимание! Бухгалтеру, рассчитывающему отпускные при увольнении, всегда нужно быть собранным и очень внимательным.
Например, если в рассчитываемый период у увольняемого сотрудника было повышение заработной платы, то сумму отпускных придется корректировать, исходя из этого факта.
Расчёт отпускных, если сотрудник проработал больше полугода
Каждый бухгалтер должен назубок знать правила и формулы расчёта отпускных при увольнении. Первым делом, стоит помнить о том, что в качестве основной цифры берётся коэффициент 2,33 дня (за месяц). Эта цифра взята не с потолка, она является итогом деления стандартных 28 дней отпуска на 12 календарных месяцев.
Важно! Для того, чтобы выплата за неиспользованный отпуск была произведена работодателем в размере годовых отпускных, сотруднику необходимо проработать в штате компании не меньше 11 месяцев с момента трудоустройства.
Дальнейший порядок вычисления отпускных такой:
- Вычисление отпускных дней, которые сотрудник не использовал. Для этого нужно учесть:
- количество дней отпуска, которые сотрудник «заслужил» за всё время работы в организации;
- все ранее использованные отпуски, строго по количеству дней;
- те периоды, которые полагается вычитать из общего стажа работы, но, тем не менее, дающие право на отпуск;
- всё время работы на данном предприятии.
Трудовой кодекс РФ четко прописывает нормы для расчёта компенсации за неиспользованный отпуск. В частности, при расчёте трудового стажа следует учитывать такие факторы, как:
- дни, когда рабочее место числилось за увольняемым сотрудником, в т.ч. праздники, выходные, отпуск;
- количество реально отработанных часов;
- неоплачиваемый отпуск (но не больше двух недель за год);
- отлучки и прогулки, происходившие не по воле увольняемого.
При этом, стаж для расчёта отпуска не включает прогулы без уважительных причин, а также время декрета. Их из общего стажа необходимо вычитать.
- вычисление среднедневной зарплаты. Для этого фактическую зарплату работника за время, взятое за основу для данного подсчёта, надо поделить на 12 и потом разделить на коэффициент 29,3. К реальной з/п следует относить все выплаты, полученные сотрудником на руки, то есть оклад, вознаграждения, премии, прибавки, доплаты и т.д. При этом такие выплаты, как оплата проездных, питания, проживания, обучения, материально помощи, командировочных, декретных, больничных включать в эту сумму не следует.
- выбор конкретного промежутка времени для расчёта. Как правило, за него берётся один календарный год непосредственно до момента ухода сотрудника с работы. Из этого срока вычитается время, проведённое в декрете, а также больничные.
- высчитывание той самой суммы, которая будет являться компенсацией за неиспользованный отпуск. Формула её проста: среднюю зарплату за один день необходимо умножить на число неиспользованных отпускных дней.
Таким образом, для того, чтобы правильно высчитать размер отпускных, причитающихся увольняемому сотруднику, бухгалтеру нужно учитывать сразу целый ряд параметров. Упущение хотя бы одного их них неизменно повлечёт ошибки в расчетах, и как следствие может привести к конфликту с уволившимся работником, а также претензии со стороны трудовой инспекции. Именно поэтому при расчёте отпускных следует быть максимально собранным и внимательным.
Независимо от причины увольнения работникам полагается денежная компенсация за весь неиспользованный отпуск. Как произвести расчёт компенсации при увольнении при помощи онлайн калькулятора и без? Нужно ли платить НДФЛ с этой выплаты? Как считать число дней, за которые положено возмещение, без калькулятора? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами.
Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.
Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.
Какие суммы берут в расчёт?
Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.
Какие дни берут в расчёт?
Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины - наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.
Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха. Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.
Важно! Округление неиспользованных дней не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).
Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации
Приведём пример расчёта с использованием калькулятора неиспользованного отпуска при увольнении 2019 - рассчитаем сумму выплат.
1 шаг - вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения
Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2019 даты трудоустройства и увольнения в формате "ХХХХ-ХХ-ХХ" (год-месяц-число) или выбираем из календаря.
Шаг 2 - указываем количество дней отпуска, положенное работнику за год
Количество таких дней нужно выбирать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:
- 30 работникам-инвалидам
- 31 несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем
- 35 занятым на работах с вередными (2, 3 и 4 степени) и/или опасными условиями труда
- 44 трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
- 52 трудящимся в районах Крайнего Севера
- другое
Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора послендний пункт "другое" и указывайте количество дней в появившемся окошке.
Шаг 3 - добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж
Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.
К таким периодам относятся:
- время отпусков за свой счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
- время ухода за ребенком до 3 лет;
- время отсутствия на работе без уважительных причин;
- время отстранения от работы по вине сотрудника.
Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку "добавить период" и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.
Шаг 4 - указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт
Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).
Важно! Дробные числа в калькуляторе расчёта компенсации на нашем портале указывайте через точку, а не через запятую.
Калькулятор неиспользованного отпуска при увольнении 2019 выведет справа на вашем экране количество неиспользованных дней и сумму полагающейся компенсации - расчёт завершён.
Итак, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с калькуляторм выглядит довольно просто. Но откуда берутся эти цифры? Давайте разберемся.
Формула для расчета компенсации
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:
Где, СДЗ - средний дневной заработок сотрудника.
Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ . Формула расчёта такова:
Где, СГД - средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);
12 - количество месяцев для расчёта СДЗ,
29,3 - усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.
Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.
Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:
Где, КНД - количество неиспользованных отпускных дней;
ОГ - отработанные годы;
ПДО - положенные отпускные дни в году;
ИДО - использованные дни отпуска за весь период работы.
Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:
Где, КНД - количество неиспользованных дней;
ПДО - положенные дни отдыха за 12 месяцев;
12 - число месяцев в году.
Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул - без калькулятора
Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО "Синема" с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО "Синема" он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. - 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:
За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды - 22.
Сколько отпускных дней "наработал" Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):
Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.
Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:
Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:
Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.
Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения
Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.
- В правовой норме использована формулировка "может быть заменён", что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
- Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.
Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ
Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2019 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.
В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.
Для отражения ЗП:
- в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
- в строке 110 - дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
- в строке 120 - срок перечисления налога - следующий за днем выплаты зарплаты.
Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:
- в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
- в строке 110 - дата удержания налога (день выплаты);
- в строке 120 - срок перечисления налога - следующий за днем выплаты компенсации.
В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.
Похожие статьи
