Каждый год Всемирный экономический форум публикует свой отчет о глобальной конкурентоспособности мировой экономики. ВЭФ просматривает самые разные данные, от количества преподавателей математики в школах до уровня инфляции в каждой стране. Эти данные используются для того, чтобы создать целостную картинку по каждой стране. Одним из показателей, который использует ВЭФ, является уровень налогов, что указывает на низкую конкурентоспособность. Для измерения налога используют общую налоговую ставку Всемирного банка.

В принципе, все эти налоги взимаются с предприятий, но они отличаются от тех, которые берутся с людей, работающих на них. Мы рассмотрим страны с общей суммой налоговых ставок более чем 50%.

Япония - 51,3%

Япония имеет одну из крупнейших экономик, несмотря на то что налоговая ставка равна более чем 50%. Эта страна - пятая в Азии по величине налога.

Мексика - 51,8%

Она входит в незначительное количество стран Латинской Америки, в которых налоговая ставка превышает 50%. Ставка налога для корпораций находится на уровне 30%.

Кот-д`Ивуар - 51,9%

Берег Слоновой Кости требует 25% основного налога от прибыли компаний и около 30% от сфер телекоммуникаций, IT и коммуникаций.

Австрия - 52%

Одна из шести стран Европы с налоговой ставкой более 50%. Налоговая система Австрии имеет некоторые странности. К примеру, пары облагаются налогом отдельно даже после женитьбы.

Украина - 52,9%

Предпринимателям на Украине приходится бороться не только с серьезными геополитическим проблемами, но и практически с самыми высокими налогами в Европе. Только четыре европейские страны имеют более высокую налоговую ставку.

Шри-Ланка - 55,6%

Базовая ставка налога на Шри-Ланке для корпораций составляет 28%, но она вырастает до 40% для любого предприятия, которое решает заниматься алкоголем или табачными изделиями. Общая ставка налога гораздо выше из-за многих дополнений.

Бельгия - 57,8%

Эта страна Европейского Союза имеет четвертые по величине ставки налога в Еврозоне и самые высокие среди стран, которые не входят в большую пятерку.

Коста-Рика - 58%

В Центральной Америке немного стран, налоговая ставка в которых существенно превышает показатель в 50%. Но Коста-Рика оказалась одной из них. Частично это происходит благодаря высокому уровню налоговой активности в последние годы, что заставило политиков принять закон о повышении общих налогов.

Испания - 58,2%

Только две европейские страны большой пятерки смогли обогнать Испанию по показателям налоговой ставки для предприятий.

Индия - 61,7%

Политика Министерства финансов Индии сейчас направлена на то, чтобы сократить корпоративный уровень налогов более чем на пять процентных пунктов в течение четырех лет.

Тунис - 62,4%

Хотя есть много других стран, расположенных южнее, которые имеют более высокие цены, общая налоговая ставка в Тунисе занимает почетное второе место по величине в Северной Африке.

Бенин - 63,3%

Всемирный банк говорит о том, что подоходный налог для предприятий в стране составляет только 15,9%. Но множество других налогов значительно поднимают уровень отчислений, которые должна совершать фирма.

Гамбия - 63,3%

Без основных природных ресурсов эта страна входит в число самых бедных в мире. Налоги на оборот, а не на прибыль значительно повышают ставки для бизнеса.

Чад - 63,5%

Чад полагается в большей степени на сельское хозяйство и считается одной из беднейших стран. Налоги здесь равняются 1,5% от оборота или 40% от прибыли, в зависимости от того, что выше.

Китай - 64,6%

Как и во многих других странах из нашего списка, Китай взимает налоги не с прибыли предприятий, а с их оборота.

Италия - 65,4%

Она известна своими высокими налоговыми ставками, хотя все равно не является первой в Европе по этому показателю.

Венесуэла - 65,5%

Правительство этой страны во главе с Уго Чавесом внедрило в жизнь новую налоговую модель и резко увеличило размер ставки для иностранных компаний.

Никарагуа - 65,8%

В 2012 году МВФ предложил, чтобы страна упростила свою корпоративную налоговую систему.

Франция - 66,6%

Она возглавляет соответствующий список стран Европы, хотя нынешнее правительство пообещало отрегулировать систему и сократить корпоративные налоги.

Гвинея - 68,3%

Большинство корпоративных налогов Гвинеи оплачиваются за счет налога по фиксированной ставке на оборот предыдущего года.

Бразилия - 69%

Экономика этой страны считается самой крупной в Латинской Америке. Бразилия в прошлом году ликвидировала налог в размере 20% на бизнес-платежные ведомости в рамках реформирования налоговой системы.

Мавритания - 71,3%

В 2013 году эта страна, которая зависит от сельского хозяйства, утвердила удерживаемый налог в размере 15%, чтобы остановить проведение платежей в пользу нерезидентов.

Алжир - 72,7%

Эта страна имеет самую высокую общую налоговую справку в Африке.

Колумбия - 75,4%

В стране приняли новый налог на богатство. Хотя она занимает четвертое место в мире по размеру налогов, в Латинской Америке Колумбия лишь на третьей ступеньке.

Таджикистан - 80,9%

Эта страна в Центральной Азии имеет 2% законодательно установленной ставки налога на весь оборот, который занимает значительную часть средней прибыли компании.

Боливия - 83,7%

3%-й налог Боливии по операциям уничтожает 60% прибыли компании еще до того, как учитываются другие налоги. Но она по-прежнему проигрывает еще одной латиноамериканской стране.

Аргентина - 137,3%

Поразительно, но общая налоговая ставка в Аргентине превышает 100%-й доход корпораций. Только налог с оборота съедает 90% прибыли, и это еще до того, как учитываются налоги на оплату труда и финансовых операций!

Каждый год специалисты Всемирного экономического форума (ВЭФ) публикуют отчет Global Competitiveness Report , в рамках которого анализируется состояние экономик разных стран.

Эксперты ВЭФ оценивают широкий спектр экономических показателей стран: от уровня преподавания математики в школах до оценки инфляционного давления в каждой отдельно взятой стране. Аналитики используют полученные данные для того, чтобы создать виртуальную модель экономики каждой страны.

Одним из индикаторов, которые используют ВЭФ, является совокупная налоговая ставка. Высокое значение этого показателя свидетельствует о низкой конкурентоспособности.

Для оценки совокупной ставки налогообложения они используют данные от Всемирного Банка.

Совокупный объем налогового бремени включает разные виды налоговых отчислений и выплат, которые производятся после определения налогооблагаемой базы: налог на прибыль или корпоративный налог на прибыль, социальные отчисления и отчисления с заработных плат, которые платят работодатели, налоги на имущество, налоги с оборота и другие более мелкие по объему виды налогов.

В основном все эти налоги являются обязательствами для компаний, а не для тех, кто в них работает. И вот список стран с совокупной налоговой ставкой выше 50%.

27. Япония: 51.3% – Япония - одна из самых крупных экономик в мире, несмотря на то, что суммарная налоговая ставка в этой стране составляет более 50%. Страна занимает пятое место по величине данного индикатора в Азии.

26. Мексика: 51.8% – Мексика является одной из немногих латиноамериканских стран, у которых суммарная налоговой ставка выше 50%. Базовая ставка налога на прибыль корпораций в этой стране составляет 30%.

25. Кот-д’Ивуар: 51.9% - страна входит в восьмерку африканских стран в рейтинге. Налог на прибыль корпораций составляет в этой стране 25%, но исключение составляют компании, работающие в секторах телекоммуникаций, ИТ и связи (для этих компаний ставка составляет 30%).

24. Австрия: 52% – является одной из 6 европейских стран, налоговая ставка в которых превышает 50%.

23. Украина: 52.9% – компании в Украине должны бороться не только с серьезными геополитическими проблемами, но и с налогами, которые являются одними из самых высоких в Европе. Только четыре страны на континенте имеют более высокую суммарную налоговую ставку.

22. Шри-Ланка: 55.6% – на Шри-Ланке базовая ставка налога на прибыль корпораций составляет 28%, но она увеличивается до 40% для любой компании, которая торгует ликером или табаком. Однако, суммарный показатель налога оказывается в итоге гораздо более высоким благодаря еще некоторым налоговым надбавкам.

21. Бельгия: 57.8% – у дома Европейского Союза четвертая по величине ставка налога в еврозоне и самая высокая за пределами европейских стран «большой пятерки».

20. Коста-Рика: 58% – маленькая страна является одним из нескольких государств в Центральной Америке, совокупная налоговая ставка в которых превышает 50%. Такой высокий уровень ставок является следствием активности властей в области налоговой политики, благодаря которой налоги существенно возросли в последние годы.

19. Испания: 58.2% – лишь 2 страны из «большой пятерки» Европы характеризуются более высокими налогами для бизнеса, чем Испания.

18. Индия: 61.7% – министр финансов Эрун Джейтли уже на протяжении более 4 лет стремится снизить уровень корпоративного налога в Индии более чем на 5 процентных пунктов - до 25%.

17. Тунис: 62.4% – Тунис характеризуется вторыми по величине ставками в Северной Африке.

16. Бенин: 63.3% – Всемирный Банк заявляет, что корпоративный подоходный налог страны составляет лишь 15.9%, но крупный объем других налогов и сборов существенно повышает совокупную налоговую ставку для бизнеса.

15. Гамбия: 63.3% – в Гамбии нет основных природных ресурсов, и страна относится к самым бедным нациям в мире. Налоги в этой стране платятся с оборота, а не с прибыли, вследствие чего совокупная налоговая ставка увеличивается.

14. Чад: 63.5% – так же, как и Гамбия, экономика Чада сильно зависит от сельского хозяйства. Страна крайне бедна. Власти взымают с компаний 1,5% от оборота или 40% от прибыли в зависимости от того, какой объем окажется больше.

13. Китай: 64.6% – как многие другие страны в списке, Китай облагает компании налогами с оборота, а не с прибыли.

12. Италия: 65.4% - несмотря на то, что в Италии огромные налоговые ставки, место лидера по этому показателю в Европе занимает другая страна.

11. Венесуэла: 65.5% – правительство Венесуэлы во время правления президента Уго Чавеса придерживалось модели более высокого налогообложения, с резкими увеличениями налогов для иностранных нефтяных компаний.

10. Никарагуа: 65.8% – в 2012 году МВФ предложил стране упростить свою систему корпоративного налогообложения.

9. Франция: 66.6% – страна возглавляет европейский рейтинг, однако нынешнее правительство обещало реорганизовать систему и снизить корпоративные налоги.

Какие бывают налоги

В каждой стране своя система поступления налогов в бюджет. Они даже могут показаться странными. Жители Гвинеи, например, платят налог на мир, год без войны им обходится в 17 долларов США.

Какие бывают налоги?

Государство, выполняя свои функций по удовлетворению потребностей общества, устанавливает систему налогообложения.

Анализ процессов налогообложения проводят различные международные исследовательские центры, такие как Transparency International, PricewaterhouseCoopers, Doing Business, газета The Wall Street Journal, журнал Forbes. Исследования проводились в 189 государствах мира, расположенных на всех континентах.

Самые маленькие налоги на прибыль

Итак, маленькие налоги на прибыль установлены в странах:

Объединенные Арабские эмираты – 0 %, т. е. не взимается;

Македония – 10%;

Кипр – 10%;

Болгария – 10%;

Катар – 12%;

Ирландия – 2,5%;

Латвия – 15%;

Германия – 5,8%;

Румыния – 16%;

Гонконг – 6,5%.

Налоги в России и других сайтах

В Российской Федерации налог на прибыль составляет 20%. Самый большой налог в штате Иллинойс (США) – 2,2%.

НДФЛ (налог на доходы с физических лиц) не взимается в Объединенных Арабских Эмиратах. 10% платят жители Македонии, Болгарии и Казахстана; 13% в России; 15% в Литве, Чехии, Гонконге, на Украине; 16% в Румынии.

Максимальный налог составляет 3,5%, страна лидер – Бельгия.

Социальный налог не выплачивают работодатели Катара, Джорджии, Новой Зеландии, Южноафриканской республики. 1% выплат перечисляют работодатели Дании; 3% в Тайване; 5% в Гонконге, Тайланде, Израиле; 6% в Пакистане.

Абсолютный лидер по взиманию налога – Украина (50%) . В России налог составляет 26%.

Налог на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение не взимается с жителей шести стран: Катара, Джорджии, Македонии, Пакистана, России, Казахстана. Минимальный налог по размеру выплачивают работники:

Южноафриканской республики – 1%;

Индонезии – 2%;

Австралии – 2%;

Азербайджана – 3%.

Нидерланды установили самый высокий налог – 1,2%.

НДС (налог с продаж) казалось бы, должен приносить самый большой доход государству, однако законодатели Катара, Объединенных Арабских эмиратов, Гонконга и США (кроме штатов Иллинойса – 6%, Техаса – 6,3%, Ньюрк Сити – 8,4%) так не считают и предпочли его совсем не устанавливать. В Японии – 5%, Сингапуре, Тайланде – 7%. Лидирует Ирландия – 1,5%.

Налог на богатство устанавливается не во всех странах. Законодатели таких государств, как Япония, Австрия, Дания, Финляндия, Люксембург, Швеция, Испания, Германия отменили его. Введение данного налога обусловлено необходимостью вливания больших денежных средств в бюджет государства. Обычно он невелик 1,5-2,5%, но доход приносит колоссальный.

На сегодняшний день он введен в Швейцарии, Индии, Норвегии, Аргентине, Италии и Франции. Безусловным лидером по взиманию данного налога является Франция.

Как видно, самые маленькие налоги платят жители Катара, ОАЭ, Гонконга, Джорджии, Македонии, Кипра, Болгарии, Тайваня, Пакистана. И замыкает десятку стран с минимальными налогами Российская Федерация.

Следует отметить, что в подавляющем большинстве случаев, налоговые ставки зависят от размера получаемых средств, т.е. богатые платят больше. Малообеспеченные слои населения и вовсе зачастую освобождены от уплаты, к примеру, в Великобритании налогообложению подлежат доходы, превышающие $14300 долларов в год.

Немцы платят больше многих европейских стран, и снижения бремени точно не предвидится – экономика страны не может демонстрировать непрерывный рост на фоне общеевропейского упадка.

9. Ирландия (48%)

Налоги повышаются в стране с 2008 года, правда, самая высокая ставка предназначена для лиц, чьи доходы превышают $40 696 в год. При этом бизнес платит меньше, чем частные лица — в Ирландии самые низкие в Европе ставки корпоративного налога – 12,5%.

8. Финляндия (49,2%)

Почти половину поступлений отдают в казну те финны, чей годовой доход превышает $87 222. Совсем недавно правительство страны объявило, что налоги будут еще повышены с 2015 года.

7. Япония (50%)

Ровно половину платят японцы, получающие в год не менее $228 880. Правда, средний доход в стране составляет $53 200, так что подавляющее большинство страдает от налогового бремени не так сильно.

6. Австрия (50%)

Австрийцы, чей доход превышает $74 442 в год, половину средств отдают в качестве налогов. Укрыть средства непросто – правительство Австрии даже заключило договор со Швейцарией, согласно которому налогом облагаются даже средства австрийцев на счетах в швейцарских банках.

5. Нидерланды (52%)

В Голландии платят все — и частные лица, и бизнес. По ставке в 52% облагаются доходы физлиц, превышающие $70 090. Предприятия же отдают в качестве налога на прибыль 45,7% полученных средств — немногие европейские страны так обременяют бизнес.

4. Бельгия (54%)

По максимальной ставке облагается годовой доход, превышающий $45 037. Причем, такой доход не является среди бельгийцев редкостью и лишь немного превышает средний показатель.

3. Дания (55,38%)

Одна из немногих стран, где налоговая ставка была снижена – в 2008 году предельная величина отчислений составляла более 62%. Сегодня же те, кто получает свыше $70 633 в год, отдают в казну чуть больше половины доходов.

2. Швеция (56,6%)

Одно из самых социально-ориентированных государств в рейтинге может предоставлять населению бесплатное образование, субсидии на здравоохранения и прочие блага только при условии агрессивной налоговой политики. По максимальной ставке платят те, чей доход превышает $85 841 в год.

1. Аруба (58,95%)

Это островное государство является независимым субъектом федерации в составе Королевства Нидерландов. Здесь самый высокий уровень жизни среди стран Карибского бассейна и вместе с тем, самые высокие налоги. По максимальной ставке платят лица, не состоящие в браке, чей годовой доход превышает $171 149.

Для составления рейтинга аналитикам ВЭФ понадобились и другие данные: уровень коррупции в стране, уровень инфляции и стабильности политики. Однако налоговые ставки физических и юридических лиц стали одним из основных параметров. Издание Business Insider составило рейтинг стран, где налоговые ставки превышают 50%.

25 место: Испания (50%)

Несмотря на то, что Испания сократила уровень налоговых ставок с 58до 50%, это не помешало ей войти в топ стран с самыми высокими сборами. Налоги, которые платят испанцы, делятся на прямые и косвенные. К первой группе относятся:

налог на прибыль нерезидентов (взимается с дохода, полученного в Испании теми налогоплательщиками, которые не проживают в данной стране);

налог на прибыль (взимается с прибыли организаций, предприятий);

налог на наследство и дарение (налог уплачивают граждане, получившие денежную сумму или какое-либо имущество бесплатно. К данной категории относятся случаи наследования от умершего человека или получения дарения от живого гражданина);

налог на имущество;

Косвенные налоги в Испании:

налог на добавленную стоимость;

налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов;

таможенный доход

налог на страховые взносы

игорный налог

специальные налоги (эти налоги уплачиваются только при покупке или потреблении определенных товаров/услуг. Например, приобретение и употребление алкоголя, табака или использование углеводородов, а также регистрация транспортных средств. Дело в том, что употребление или использование всего вышеперечисленного создает дополнительные социальные расходы (например, затраты на здравоохранение в связи со злоупотреблением алкоголя или табака)).

24 место: Япония (51,3%)

Большие налоги в Японии послужили причиной ухудшения результатов страны в общем рейтинге конкурентоспособности (8 место в этом году).

В Японии существуют 2 типа налогов: государственные и местные.

Помимо общегосударственных в Японии взимаются также и местные налоги: префектуральные (к ним относятся налог на проживание в префектуре, налог с предприятий в расчете на число занятых, налог на приобретение собственности, часть акциза на табак, налог на зрелищные мероприятия, с транспортных средств, подоходный и налог на пользование природными ресурсами) и муниципальные (к ним относятся налог на проживание, имущественный, часть акциза на табак, налог на легкие транспортные средства, налог на земельную собственность, развитие городов). Их сбором занимаются местные органы самоуправления.

Отличительной особенностью налоговой системы Японии является, во-первых, гибкая, дифференцированная налоговая политика, во-вторых, налогам уделяется много внимания, причем как правительства, так и населения: издается множество книг и брошюр, где подробно рассказывается о налогообложении страны. В итоге люди знают, на что идут уплачиваемые ими налоги.

23 место: Мексика (51,7%)

Коррупция в верхних эшелонах власти и бюрократия являются самыми главными препятствиями развития бизнеса в стране, несмотря на высокие налоговые ставки.

Система подоходного налога в Мексике, как и во многих других странах – прогрессивная. Резиденты Мексики обязаны уплачивать подоходный налог с доходов, полученных за рубежом, иностранные граждане платят налог по максимальной ставке 28% с доходов, полученных в Мексике. Существует целый ряд налоговых вычетов, в который входят школьные транспортные расходы, медицинское обслуживание, пенсионные взносы и выплаты медицинского страхования.

Налог на прибыль в Мексике установлен в 2010 г. на уровне 30% и распространяется на все доходы, независимо от их источника. Также зарубежные компании платят налог на прирост капитальной стоимости и налог на прибыль филиалов. Стоит также помнить, что НДС в Мексике в настоящее время установлен на уровне 16%.

22 место: Австрия (51,7%)

В этой стране существуют достаточно необычные системы налогообложения. Например, каждый из членов семьи платить налоги самостоятельно, даже если они состоят в браке. Еще один необычный налог, который платят в Австрии – налог на гипс. Однако его платят только туристы, въезжающие на территорию страны. Наличия у туристов медицинской страховки австрийским властям показалось недостаточно, поэтому они ввели обязательный горнолыжный сбор, который получил название «налог на гипс». Каждый год около 150 тысяч горнолыжников во время катания получают травмы и оказываются в местных больницах. Подсчитав общую сумму их лечения, австрийских власти решили взимать со спортсменов дополнительный налог, который включается в стоимость горнолыжных услуг.

21 место: Украина (52,2%)

Украинские компании вынуждены бороться не только с некоторыми геополитическими проблемами, но и с высоким уровнем налогов.

Ставки основных налогов и сборов 2016 в Украине следующие:

1. НДС (единая ставка на все!) 20%

2. Налог на прибыль предприятий 25%

3. Налог на доходы физлиц 13%

4. Пенсионный фонд-1 - сбор (+ на зарплату) 32%

5. Социальное страхование - сбор(+ на зарплату) 2,9%

6. Центр занятости - сбор (+ на зарплату) 1,9%

7. Соцстрахование несчастные случаи (в средн.+ на зарплату) 1,2%

8. Пенсионный фонд-2 (с зарплаты) 1-2%

9. Социальное страхование(с зарплаты) 0,5%

10. Центр занятости(с зарплаты) 0,5%

11. Комунальный местный налог (фиксированный на зарплату) 1,7грн.

Существует также альтернативная система - единый налог: 6-10% с оборота для предприятий, единый налог с предпринимателей - физических лиц 20-200 гривен. Ее преимущества и недостатки будут рассмотренны в следующем обзоре.

Зарплатные налоги в сумме составляют в среднем около 54%

20 место: Шри-Ланка (55,2%)

Большие налоговые ставки в стране приводят к политической нестабильности и недостатку финансирования.

19 место: Коста-Рика (58%)

Практически единственная страна в Центральной Америке, отличающаяся такими большим налоговыми ставками. Коста-Рика сделала шаг в направлении четкого разделения налоговых выплат по территориальному принципу и вообще не облагает налогами доходы, полученные за пределами Коста-Рики. Принцип территориальности – это ключевой аспект налогового режима Коста-Рики и налогообложению здесь подлежит только доход, который получен внутри страны Коста-Рика.

Поэтому, если резидент Коста-Рики держит свои приносящие доход активы за пределами Коста-Рики, то он не платит никаких налогов. Но следует помнить, что любой доход, который вы зарабатываете внутри Коста-Рики, налогом облагается. Налоги в Коста-Рике доходят до 25%, но если вы здесь официально трудоустроены, то налоги не поднимутся выше 15 %.

18 место: Бельгия (58,4%)

«Дом» Европейского Союза занимает четвертое место по уровню налогов в еврозоне. Один из самых необычных налогов в Бельгии действует на территории региона Валлония. Его власти решили бороться глобальным потеплением необычным способом - и ввели налог на барбекю. Целесообразность подобного сбора подтвердили экологи, согласно данным которых, в процессе приготовления еды на гриле в атмосферу выбрасывается в среднем от 50 до 100 г углекислого газа, который, в свою очередь, является причиной климатических изменений. Жители Валлонии, которые хотят приготовить барбекю в собственном саду, должны оплачивать налог в размере €20, причем делать это необходимо при каждом использовании гриля.

17 место: Тунис (59,9%)

Раньше налоги в Тунисе были еще выше и достигали 62%.

16 место: Индия (60,6%)

Эффективность внутреннего рынка страны остается невысокой из-за большого налога на добавленную стоимость. Один из налогов, который платят жители этой страны – налог на выбросы углекислого газа, призванный бороться с грядущим всемирным потеплением.

15 место: Франция (62,7%)

Нынешнему правительству удалось изменить налоговую систему и снизить часть ставок. Тем не менее, показатели все еще остаются высокими. Богатые люди Франции платят дополнительный налог на роскошь в размере 75% от дохода, в случае, если получают свыше 1 млн евро. Также во Франции существует налог на на чистые компакт-диски и видеокассеты, доходы от которого будут передаваться мастерам культуры.

14 место: Бенин (63,3%)

По данным Всемирного Банка подоходный налог в стране составляет только 15,9%. Тем не менее, общий показатель увеличивается за счет других нормативов.

13 место: Гамбия (63,3%)

Без учета природных ресурсов, Гамбия является одной из самых бедных стран в мире. Большую налоговую ставку обеспечивает налогообложение оборота.

12 место: Чад (63,5%)

Самыми высокими являются налоги на оборот и прибыль. Современная налоговая система в Республике Чад еще сохраняет многое оставшееся в наследство от колониального режима. Общие принципы построения налоговой системы в стране определяет пакет законодательных документов, принятых парламентом Республики. Налоговое законодательство построено в большинстве случаев по образу бывшей метрополии (французской). Система налогообложения применялась для иностранных предприятий и внедрялась французской администрацией.

11 место: Никарагуа (63,9%)

Страна страдает от коррупции в правительстве и высоких налогов.

10 место: Италия (64,8%)

Высокие налоги являются основной проблемой, препятствующей развитию бизнеса в стране. Одним из самых необычных налогов в стране называют налог на тень. Он взимается в Венеции с 1993 года. Под обложение этим налогом попали навесы и зонтики, которые принадлежат магазинам и многочисленным кафе, тень от которых падает на коммунальную собственность – землю.

Еще один необычный налог – налог на посещение уборной. Сборы введены все в той же Венеции. Приезжим туристам за каждое посещение общественного туалета приходится платить сбор в размере 1 тыс. итальянских лир. Венецианец за вход в уборную платит в два раза меньше, – если, конечно, он предусмотрительно заранее приобрел пропуск. Пропуск можно приобрести и на три года вперед: тогда удовольствие посещать общественные уборные в течение трех лет обходится всего в 6 тыс. итальянских лир.

9 место: Венесуэла (65%)

Эта страна, по данным форума, страдает от инфляции, преступности и коррупции. Общая ставка налога на прибыль для всех сфер экономики страны составляет от 15 до 34%, кроме нефтеперерабатывающей отрасли, деятельность которой облагается по ставке 30%.

Роялти, как дополнительный налог для компаний, разрабатывающих трудоемкие нефтяные месторождения и внедряющих новые технологии по ее переработке, снижен государством до 20%. То есть, нефтяная отрасль может облагаться совокупным налогом по ставке до 67,7%. НДС в Венесуэле составляет 12,5%.

8 место: Китай (67,8%)

Финансово-экономическая ситуация в стране ухудшается в течение последних двух лет. В стране действует ряд необычных налогов. Например, налог на гражданский. Он появился в Голландии еще в XVI веке, когда люди, принадлежавшие к различным верам, не могли обвенчаться в церкви. В наши дни число официально заключенных браков в мире сокращается, а количество гражданских союзов растет. Например, в Швеции, Франции и других странах Европы не менее 60% пар живут, не регистрируя свои отношения, причем такая статистика не пугает местные власти. А вот в Китае подобные тенденции, напротив, воспринимаются как опасные, и бороться с ними решено при помощи юаня. Еще в середине 90-х годов в Поднебесной был введен налог на гражданский брак. Идея взимать его со всех незарегистрированных пар пришла в голову властям китайского города Тяньцзинь в 1996 году. С тех пор сожительство без официального оформления отношений обходится «нарушителям» в тысячу юаней в год, что составляет около €120. Налог взимают с тех, о ком местной власти сообщили, что люди живут нерасписанными.

7 место: Бразилия (69,2%)

Бразилия теряет свою конкурентоспособность на фоне политической нестабильности. В Бразилии действует прогрессивная шкала налогообложения, в рамках которой физические лица облагаются налогом до 27,5% от своих доходов.

6 место: Колумбия (69,7%)

Страна сократила налоговую ставку с 73% до 69,7%.

5 место: Мавритания (71,3%)

В последние несколько лет правительство страны увеличило налоговые ставки.

4 место: Алжир (72.7%)

Страна имеет самые высокие налоговые ставки в Африке. В Алжире налог на прибыль платят по двум ставкам: 19% - компании, занятые в сфере производства, жилищного, городского и дорожного строительства, в туризме; 25% - в сфере торговли и предоставления услуг, а также налог на сверхприбыль – иностранные нефтедобывающие компании – от 5 до 50%. Ставки НДС в Алжире действуют на уровне 17 и 7 процентов. Социальные отчисления в стране делаются в Фонд социального обеспечения (26% - за счет работодателя и 9% - за счет работника).

3 место: Таджикистан (81,8%)

В прошлом году налоговая ставка страны была меньше и составляла 80,9%. Согласно налоговому кодексу, принятому ещё в 1991 году, граждане Таджикистана обязаны выплачивать в районе семнадцати налогов в государственный бюджет. Из них четырнадцать имеют республиканское значение.

В 2016 году налоговая система Таджикистана разделяется на два таких уровня, как:

1. Налоги общегосударственного значения.

2. Налоги по местности.

Общегосударственные налоги включают в себя:

1. Подоходный. Взимается с физических лиц, в размере от десяти до тридцати процентов от заработной платы.

2. На прибыль. Касается лишь юридических лиц. Его размер30 процентов от прибыли.

3. Размер налога на добавленную стоимость равен 30 процентам.

4. Акцизный. Его размер напрямую зависит от дифференцированных ставок.

5. Социальный взнос. Сумма колеблется от 25 до 30 процентов.

6. Налог на землю.

7. Налоговый взнос недропользователей.

8. Налог на имущество, находящееся в собственности предприятия. Составляет полпроцента.

9. Налог за пользование транспортным средством.

10. Налоговый платёж с предпринимательской деятельности. Разделяется по виду продаваемого товара. Если предприниматель торгует тканями, он должен отдать в государственный бюджет двадцать три процента. Если товаром является алюминий, то сумма налога составляет три процента.

11. Налог на пользование дорогами, предназначенными для транспортных средств.

12. Налог малых предпринимательств.

13. Пошлина в государственный бюджет. Размер платежа от пятнадцати до тридцати процентов.

14. Платеж на таможню.

Второй уровень включает такие налоги, как:

1. С розничной продажи. Максимальная сумма равна пяти процентам.

2. На имущество, которое относится к категории недвижимое. Сумма до одного процента.

3. На пассажирский транспорт, а точнее, на его содержание. Гражданам Таджикистана необходимо ежемесячно отдавать два процента от своей заработной платы.

2 место: Боливия (83,7%)

Налоги в Боливии забирают до 60% прибыли компаний. В Боливии есть три вида налогов – национальные, муниципальные и на уровне департаментов. Ставка НДС начинается от 13 процентов. Сбором не облагаются гостиничный бизнес и туристические услуги – в стране активно развивают эти секторы экономики. Налог на прибыль компаний составляет – 25 процентов. Высокими сборами облагаются импортные продукты, а особенно алкоголь и сигареты. При этом для предпринимателей власти создали довольно много льгот, особенно это касается начинающих бизнесменов или иностранцев, которые начинают тут свое дело.

1 место: Аргентина (137,4%)

Почти 90% всех корпоративных доходов в стране уходят на покрытие налогов. Подоходный налог в Аргентине выплачивается в диапазоне от 9% до 35%, и каждый из них применяется к разным уровням доходов и его типам. Например, доход, который получают от сдачи в аренду имущества, облагается налогом по ставке 35%. Расходы, такие как, амортизация вычитается, но они должны быть подкреплены соответствующей документацией. Те, кто имеют доход 10,000 песо или ниже оплачивают налоги по ставке 9%. До 20 000 песо эта ставка составляет 14%, до 30 000 песо по ставке 19% и до 60 000 песо оплачивают налог по ставке 23%. Доход 90 000 песо, облагается налогом в размере 27%, а до 120 000 песо-31%. Любой доход свыше этой суммы, облагается налогом по максимальной налоговой ставке 35%.

Любая недвижимость, которая оценивается выше 305 000 песо, будет подлежать налоговому обложению в диапазоне от 0,5% до 1,25% в зависимости от общей стоимости недвижимости. Те, кто имеет активы в Аргентине, но проживает за границей, платят процент по более высокой ставке 1,25%. Однако, некоторые активы, такие как ценные бумаги, могут облагаться налогом в два раза больше. Есть и другие налоги, которые подлежат уплате теми, кто живет в Аргентине, такие как НДС (impuesto de доблесть aadido) на товар, который в настоящее время находится на уровне 21%. В стране отсутствует налог на прирост капитала, но есть определенный процент с продажи, который в настоящее время составляет 1,5%

Муниципальные налоги составляют 80% от стоимости имущества. Для сельской собственности в настоящее время налог составляет 1,2%, на полу-загородную недвижимость – это 1.35% и налог на недвижимость в сельской местности он составляет 1,5%. К этому можно добавить плату 0,55%, чтобы помочь покрыть расходы совета услуг, таких как, уличное освещение, уборка дорог и других коммунальных услуг. Внесения налоговых платежей относительно легко это может быть сделано с помощью чека, дебетовой или кредитной картой или наличными при личной встрече в местном налоговом офисе.

Похожие статьи