Сроки подачи заявления на енвд. Образец заявления на енвд для ип (2018)

В целях упрощения процедуры налогового администрирования и повышения прозрачности исчисления взносов со стороны налогоплательщиков государство разработало несколько упрощенных фискальных режимов. Уникальность их в том, что некоторые из систем взаимно исключают друг друга, а некоторые можно применять, успешно совмещая между собой. Одним из таких примеров является ЕНВД. Что это такое, и как подать заявление на переход, будет изучено в материале.

Что такое ЕНВД?

Под ЕНВД в полном виде принято понимать единый налог на вмененный доход. Данная система используется при отдельных направлениях предпринимательской деятельности и предполагает начисление взноса не со всего фактически полученного дохода, а с вмененной суммы (заранее установленной законом, не имеющей отношения к фактической выручке). Регламент в отношении этого сбора – ст. 26.3 НК РФ .

Основное ограничение в применении ЕНВД заключается в скудном списке видов предпринимательства, при которых он может использоваться. В него включена торговля в розницу, услуги бытового характера, аренда помещений, пассажирские перевозки и т. д. Детальное описание направлений обложения сбором присутствует в ст. 346.26 НК РФ .

Вмененная система допустима к совмещению с иными режимами обложения налогами . Ее применение позволяет избавиться от других взносов в государственный бюджет. Вот их детализированный перечень:

налог на прибыль;
имущественный сбор;
НДФЛ с предпринимательских доходов.

Ограничения при выборе ЕНВД

Выбор ЕНВД в качестве дополнительного режима

Процесс выстраивания взаимоотношений между налогоплательщиком и государством предполагает два вида режима – основной и дополнительный. Главная система функционирует в ходе ведения базовой деятельности, в то время как вспомогательные режимы могут использоваться как дополнительное направление.

Если основная работа позволяет использовать только общую систему, то для попутных видов продукции и услуг можно «подключить» ЕНВД. Это даст предпринимателю следующие плюсы :

сокращение налоговой нагрузки;
простота проведения расчетов;
разнообразие вариантов определения налоговой базы;
возможность минимизации ошибок в декларации.

Недостатки тоже имеются. При использовании нескольких режимов процедура расчетов усложняется. Поэтому на их проведение потребуется больше временных затрат.

Особенности ведения деятельности ИП на «вмененке»

В качестве отчетного документа выступает декларация по ЕНВД, предъявляемая в контролирующие органы не позже 20-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Единый налог уплачивается по потенциально возможным доходам, в соответствии со ст. 346.27 НК РФ . В качестве базового фактора, который их определяет, выступает физический параметр деятельности. Это может быть площадь торгового зала, число автомобилей, сотрудников (подробнее указано в положениях ст. 346.29 НК РФ). Окончательные размеры ставок утверждаются на муниципальном уровне (в виде процента от вмененной выручки или фиксированной суммы на каждую единицу физического показателя) .

Так как в роли основы для расчета единого налога выступают физические показатели, их нужно учитывать первостепенно. Стоит отметить, что ЕНВД – такая система, которая освобождает от бухгалтерского учета, и, в то же время, вынуждает осуществлять налоговый (фиксировать данные в первичной документации). Требуется полная сохранность документов, свидетельствующих о 100% законном характере деятельности.

Сроки и правила подачи заявления в 2019 году

На базе ч. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации стоит отметить, что ИП обязуется обеспечить подачу заявления для перехода на «вмененку». Делается это на протяжении пяти суток с момента фактического старта деятельности, предполагающей уплату ЕНВД . После приема заявления представители налоговых служб выдадут уведомление о том, что предприниматель поставлен на учет.

Подача заявления может быть осуществлена наряду с другими бумагами на государственную регистрацию. В связи с этим сначала происходит постановка на учет в качестве ИП и только после этого – переход на данный режим. Регистрация может осуществляться в разных инстанциях, в зависимости от специфики деятельности:

по п. 5 и 7 ч. 2 ст. 346.26 НК РФ – в службе, находящейся по месту жительства;
прочие виды деятельности – по месту фактического ведения деятельности.

О возможности подачи документа в электронной форме в действующих нормативных документах речи не ведется. Однако действовать можно как лично, так и через доверенное лицо.

Заявление о переходе

Официальное описание-инструкция по порядку заполнения данного документа доступно для ознакомления в Приложении 10 к Приказу ФНС №ММВ-7-6/941@ .

Инструкция по заполнению

Общие правила заполнения бланка ЕНВД-2 выглядят следующим образом:

допустимо использование рукописного и машинописного формата (черными или темно-синими чернилами );
целесообразнее всего производить оформление на компьютере;
допустимо использовать только печатные заглавные символы ;
запрещено применение двусторонней печати страниц;
недопустимо скрепление листов, приводящих к порче или перфорации документа;
исправления невозможны;
корректирующие средства неприменимы;
проставление прочерков при отсутствии производится короткими горизонтальными черточками.

Всего заявление состоит из двух страниц. Это титульный лист и основная часть.

Титульный лист

На титульном листе заявления традиционно отображаются следующие сведения:

кодовое обозначение налоговой инспекции, в адрес которой осуществляется подача документа;
текстовая часть, связанная с переводом на новый режим налогообложения;
значение ОГРНИП (узнать данные о нем можно из свидетельства об открытии ИП);
дата начала использования режима (здесь нужно проставить дату старта деятельности на ЕНВД по факту);
набор приложений, их количество, названия, суть;
гарантия достоверности и полноты представленных сведений.

В рамках приложения указываются следующие сведения – кодовое значение деятельности и адрес, по которому она осуществляется.

Вторая часть заявления

На втором листе необходимо указание следующих материалов:

адрес, по которому осуществляется деятельность (район, конкретный населенный пункт, индекс, улица, дом);
код вида деятельности предпринимателя;
гарантия полноты и достоверности предъявленных данных.

Указываются сведения по каждому из направлений коммерческой работы, если их два или несколько больше.

Добровольный отказ

При переходе на другой режим налогообложения подается соответствующее заявление. Например, на УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН. Если деятельность завершается, индивидуальный предприниматель осуществляет подачу заявления на прекращение использования ЕНВД.

В течение 5-ти суток представители налоговой службы обязаны рассмотреть это требование и сообщить о снятии с учета.

Причины, по которым может последовать отказ в процессе перевода на данный режим , заключаются в следующих аспектах:

Основное последствие отказа заключается в том, что ИП не сможет перейти на новый режим, пока не устранит все недочеты, ставшие причинами отказа. Поскольку ошибки в документе недопустимы, при их возникновении нужно взять новый бланк и переписать документ.

Если предприниматель, получивший отказ, уже начал работать, а заявил об этом в ИФНС спустя несколько дней, все доходы будут обложены на условиях ОСНО.

Таким образом, заявление для перехода на новый формат налогообложения – документ, требующий особого подхода в процессе заполнения. Грамотное его оформление позволит избежать отказов и осуществлять деятельность в соответствии с нормами существующего законодательства.

О «подводных камнях» выбранной системы рассказано в следующем видео.

Мария, добрый день.

Вы перепутали понятия "перейти на ЕНВД" и начать "применять ЕНВД".

Начать применять ЕНВД можно не только с 1 января, а вот перейти с другой системы налогообложения на ЕНВД можно только с начала календарного года.

Например, перейти с УСН на любую систему налогообложения в течение года нельзя. Привожу цитату НК РФ Статья 346.13 п 3. «Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.»

Если Вы утратили право применения УСН, то Вы можете перейти в течение года только на ОСНО.

Аналогично с другими режимами налогообложения – сменить их можно только с начала календарного года.

Если Вы добавили еще один вид деятельности в течение года, по которому не применяли, например, УСН, то Вы праве по этому виду деятельности подать заявление на применение ЕНВД в течение года (в течение 5-ти дней после начала деятельности на ЕНВД).

Таким образом, перейти на ЕНВД и начать применять ЕНВД -различные понятия.

Странная статья и странный у вас ответ,Наталия. "Если Вы добавили еще один вид деятельности в течение года, по которому не применяли, например, УСН, то Вы праве по этому виду деятельности подать заявление на применение ЕНВД в течение года (в течение 5-ти дней после начала деятельности на ЕНВД)." - А если я не добавляла никакие новые виды деятельности, а просто решила услуги оказывать не организациям, а населению, которые естественно подпадают под бытовые услуги. Я же могу применять УСН для расчетов с организациями, и ЕНВД для расчетов с населением. И не ждать вашего 1 января следующего года! Статья Ваша не верная, информацию дает не правильную.

Инна, добрый день. Прочитайте письмо Министерства финансов РФ № 03-11-11/29241 от 24.07.2013, в котором сказано, что по одному и тому же виду деятельности нельзя одновременно применять ЕНВД и УСН. Так что у Вас будет нарушение, если Вы будете одни и те же услуги оказывать организациям на УСН и населению на ЕНВД. В таком случае даже 1 января не поможет.

В письме приведен пример с розничной торговлей, но если и это Вам покажется странным, отправьте письмо в ИФНС для более точного ответа.

Еще раз повторю цитату из НК РФ (Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения):

3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):
1. Налоговым периодом признается календарный год.

ИП, пожелавшие вести деятельность при уплате единого специального налога на вмененный доход, должны встать на учет в качестве плательщика этого налога в ФНС. С этой целью формируется и подается заявление ЕНВД-2 в пятидневный срок с начала работы на «вмененке».

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

Куда подавать ЕНВД-2?

Сообщить в налоговую о своем желании нужно в заявительном порядке посредством представления типовой формы заявления ЕНВД-2.

Подавать этот бланк нужно:

по адресу ведения бизнеса, в отношении которого будет платиться специальный налог;
по адресу прописки предпринимателя.

Если ИП переводит на ЕНВД деятельность, не имеющую конкретного адреса осуществления, то выбирается отделение ФНС по прописке. Примерами таких видов деятельности служит развозная или разносная торговля, пассажирские или грузовые перевозки, реклама на транспорте.

ИП не обязан информировать налоговую по адресу жительства о ведении бизнеса на «вмененке», если он сообщил данную информацию в отделение по месту ее осуществления.

Срок подачи ЕНВД-2

Подать заполненную ЕНВД-2 нужно не позднее 5-ти дней (рабочих) с начала ведения бизнеса, подлежащего обложению специальным налогом.

Этот срок должен обязательно соблюдаться коммерсантом, в противном случае штраф составит достаточно существенную сумму в 10000 руб. Кроме того, осуществление бизнеса на вмененном режиме без подачи заявления ЕНВД-2 выступает поводом для дополнительной ответственности в размере 10 %-тов от доходной части, полученной за данный период времени от той деятельности, которая должна была быть переведена на «вмененку». Минимально возможный штраф ограничен 40000 руб. Данная ответственность закреплена в налоговом кодексе (1-й пункт 116-й статьи).

Неподача заявления ЕНВД-2 для налоговиков означает, что ИП не желает в добровольном порядке работать на ЕНВД и, при отсутствии уведомления о переходе на УСН, считается, что коммерсант работает по общему классическому налоговому режиму.

На основании полученного заявления ЕНВД-2 налоговые специалисты подготавливают уведомление, подтверждающее факт постановки ИП на учет в виде плательщика ЕНВД. На это действие отводится срок в 5 дней, в течении которых уведомление передается коммерсанту.

Подача заявления ЕНВД-2 является обязательным действием для добровольного применения режима ЕНВД.

Добровольный порядок действует с начала 2013г. Если компания до конца 2012г. применяла «вмененный» режим и подавала соответствующее заявление в налоговую, то повторно его подавать после 2013г. не требуется. Если работа на ЕНВД велась до конца 2012г., но налоговая об этом не проинформирована посредством заявление, то совершить это действие нужно в следующем году для того, чтобы иметь возможность добровольно работать на «вмененке».

Бланк ЕНВД-2

На 2016г. актуален бланк ЕНВД-2, подготовленный Приказом ФНС №MMB-7-6/941@ от 11.12.12. Данная форма действует с 17.03.2013, когда применение рассматриваемого спецрежима стало делом добровольным для налогоплательщиков.

К заявлению не нужно прилагать никакой сопровождающей и подтверждающей документации, для работы на вмененном режиме достаточно подать в срок заполненный бланк заявления. Исключением является случай, когда ЕНВД-2 заполняет представитель предпринимателя, который должен подтвердить документально свое законное право выполнять за ИП действия, связанные с подачей заявления. В этом случае коммерсанту нужно оформить на своего представителя доверенность и приложить ее копию к ЕНВД-2. Оригинал доверенности нужно иметь при себе, чтобы при необходимости предъявить вместе с паспортом в виде подтверждения возложенных полномочий.

Бланк содержит страницу 001, которая представляет собой титульную часть документа, и приложение, в котором приводятся сведения обо всех видах бизнеса, переводимых на уплату единого налога на вмененный доход.

Общие требования к оформлению ЕНВД-2 приведены в 9-м приложении к указанному приказу налоговой. Порядок заполнения – в 10-м приложении. Данный бланк применяется исключительно для индивидуальных предпринимателей. Юрлица, желающие работать на «вмененке», информируют налоговую с помощью типового бланка ЕНВД-1, утвержденного тем же приказом ФНС.

Правила заполнения ЕНВД-2

К оформлению заявления предъявляются определенные требования, которые ИП нужно учитывать при внесении показателей в поля ЕНВД-2.

Требования по оформлению:

При ручном заполнении применяются черные или синие чернила (возможны их различные оттенки) – буквы пишутся заглавные, печатные;
Данные вносятся в поля, начиная с левого крайнего поля;
Клетки без показателей заполняются прочерками;
Возможно заполнить заявление на компьютере – шрифт 16-18 Courier New;
При распечатке ЕНВД-2, заполненного на компьютере, могут отсутствовать границы клеток, а также не обязательны прочерки;
Запрещается применение корректирующих средств для редактирования и исправления ошибок в заполнении;
Нельзя печатать заявление с двух сторон одного листа, нельзя портить листы ЕНВД-2 в процессе их скрепления.

ЕНВД-2 может использоваться предпринимателем не только для подачи сведений о переводе вида деятельности на ЕНВД, но и для внесения изменений в ранее поданные сведения.

Если переход на «вмененку» выполнен с середины года, то единый налог считается пропорционально числу дней фактической работы на ЕНВД.

Образец заполнения ЕНВД-2

Каждая страница ЕНВД-2 должна содержать ИНН предпринимателя, который указывается вверху бланка. Кроме того, каждая страница нумеруется по порядку, начиная с первого титульного листа. Число оформленных листов зависит от количества видов деятельности, переводимых на «вмененку».

Их список приводится в приложении, на одном листе которого можно указать сведения по трем видам бизнеса. Если предпринимателю нужно перевести большее количество на вмененный режим, то заполняются дополнительные листы приложения.

На титульном листе (первой странице) ЕНВД-2 указывают общее число оформленных страниц приложения к заявлению.

Порядок заполнения полей первой страницы

Название поля	Пояснения по заполнению
ИНН	Проставляется на каждой странице в соответствии со свидетельством, выданным налоговой при регистрации физлица в виде налогоплательщика.
Код налоговой	Соответствует коду того отделения, в которое подается ЕНВД-2 – по месту ведения бизнеса или по месту прописки.
ФИО ИП	Фамилия, имя и отчество предпринимателя в полном виде – как указано в паспорте, без сокращений. При отсутствии отчества его не прописывают. Сведения приводятся построчно.
ОГРНИП	Берется из свидетельства, выданного налоговой при регистрации физлица в виде ИП. В процессе данной процедуры ИП присваивается личный регистрационный государственный номер.
Дата	Число, месяц и год в цифровом виде, когда предприниматель начал работать на ЕНВД.
Приложение составлено…	Число листов приложения к заявлению, заполненных сведениями о видах деятельности (если их число не превышает трех, то оформляется один лист). Например, если оформлен один лист приложения, то рассматриваемый показатель пишется в формате «1 – -».
Копии документов на…	Число документов, прилагаемых к заявлению, подтверждающих правомерность составителя ЕНВД-2 ставить свою подпись на бланке. Заявление может заполнить и подписать не только сам ИП, но и его представитель. Во втором случае необходимы документы, свидетельствующие о наличии таких полномочий у представителя, например, доверенность.
Достоверность и полноту сведений…	Ставится «1», если ЕНВД-2 заполняет сам ИП, «2», если его представитель. Если «1», то ниже ставится подпись предпринимателя, телефон для связи (с учетом кода населенного пункта) и дата подписания. Если «2», то ниже пишется ФИО представителя, его ИНН, телефон, а также реквизиты доверенность или иного документа, подтверждающего право представления интересов коммерсанта. Цифры телефона пишутся без пробелов и пропусков.

Порядок заполнения полей Приложения

Если ИП занимается несколькими разными направлениями бизнеса, или они расположены по разным адресам, то в приложении к ЕНВД-2 нужно дать пояснения, по какому адресу ставить коммерсанта на учет в виде плательщика ЕНВД.

При этом налоговый специалист ориентируется на адрес, указанный первым в списке. Поэтому предпринимателю нужно первым вносить тот вид деятельности, которые имеет адрес, по которому будет осуществлена постановка на учет.

На первой странице имеется место для фиксации факта постановки на учет заявителя в виде плательщика ЕНВД. Когда налоговый специалист на основании полученного заявления выполнит необходимые действия в связи с регистрацией ИП в качестве «вмененщика», то в данный подраздел будет внесена запись об исполнителе, а также о дате постановки на учет.

Пример заполнения ЕНВД-2

Индивидуальный предприниматель Кошкин Юрий Петрович имеет бизнес, связанной с передачей жилых объектов в пользование за плату на ограниченный срок (в таблице кодов предпринимательской деятельности данный бизнес имеет код 17).

Кошкин решает вести работу на ЕНВД, момент начала применения данного спецрежима – 01.04.2016.

В связи со своим желанием Кошкин лично предоставляет ЕНВД-2 03.04.2016.

Пример заявления ЕНВД-2

Заявление о постановке на учет ИП в качестве плательщика ЕНВД-2

Для того, чтобы организация или предприниматель могли использовать специальный налоговый режим ЕНВД необходимо встать на учет в качестве налогоплательщика в соответствии с порядком, установленным законодательством. Наряду с этим должны выполниться определенные условия. Рассмотрим порядок действий, которые необходимо совершить.

Организацию или предпринимателя необходимо регистрировать как плательщик Единого налога в ФНС, отвечающей за муниципальное образования, в котором располагается точка ведения деятельности. Только после этого можно вести деятельность, попадающую под этот специальный режим в соответствии с по соответствующему виду деятельности. Если у организации будет несколько обособленных подразделений, к примеру, в разных районах города, то ставится на учет каждая из них в своей налоговой инспекции, соответственно и отчет отправляется по каждой отдельно.

Для некоторых видов деятельности есть исключения, по которым плательщик встает на учет в одной ФНС по адресу места нахождения (НК РФ ст.346.28, п.2):

Если осуществляет пассажирские и грузовые перевозки.
Занимается разносной или развозной торговлей.
В случае размещения рекламы на транспортных средствах.

Однако на определенные виды деятельности в некоторых муниципальных районах есть ограничение по применению данного специального режима, в результате которого перейти на уплату налога не получится по месту нахождения организации. В результате можно использовать либо , либо общую систему. Или же как вариант, зарегистрировать налогоплательщика по тому муниципальному образованию, в котором таких ограничений нет.

Порядок регистрации в ФНС

Для того, чтобы встать на учет плательщика ЕНВД необходимо подать соответствующее заявление (приказ ФНС РФ №ММВ-7-6/941 от 11.12.2012):

Для организаций, по .
Для индивидуальных предпринимателей, по .

Заявление необходимо подать в пятидневный срок с момента начала ведения соответствующей деятельности (в соответствии с НК РФ ст. 346.28, п.3). Дату начала деятельности необходимо указать в подаваемом заявлении, данные формы применимы с 1.01.2013 года.

После получения установленного заявления ФНС должна зарегистрировать организацию (ИП) в пятидневный срок в качестве плательщика единого налога, о чем письменно известить в письме.

Важно! Датой постановки на учет будет дата начала ведения деятельности, указанная в заявлении.

Обращаем ваше внимание на то, что регистрацию необходимо проводить по каждому возникшему основанию уплаты данного налога, даже если уже в определенной налоговой плательщик зарегистрирован по другому основанию. Не встав на учет применение данного налогового режима запрещено.

Пример
Организация зарегистрирована в г. Новороссийске, где у нее имеется помещение, по местонахождению которого она стоит на учете в ФНС.В новом сезоне решено было поставить торговый автомат в этом районе г. Новороссийск, который продает журналы и газеты.Данная деятельность не подразумевает открытие обособленного подразделения, но основания ведения деятельности разные, в связи с этим в ФНС было направлено заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-1 по новому основанию, в котором был указан адрес размещения торгового автомата.

Создание обособленного подразделения

Организация открывающая обособленные подразделения должна встать его на учет по месту нахождения в ФНС соответствующего района. Такая обязанность возникает не зависимо от того стоит ли уже на учете организация по другим основаниям или не стоит (в соответствии с НК РФ, ст.83, абз.2, п.1; абз.1, п.4). Данное мнение изложено и в .

Для того, чтобы поставить организацию на налоговый учет в ФНС по месту расположения ее обособленного подразделения (исключение составляют филиалы и представительства) необходимо подать сообщение по , утвержденной по приказу ФНС РФ №ММВ-7-6/362 от 09.06.2011. Дополнительных документов, которые подтверждают создание такого подразделение предоставлять нет необходимости.

Если на момент создания обособленного подразделения налогоплательщик уже состоит на учете в данном муниципальном образовании как плательщик единого налога, то повторная регистрация уже будет не нужна (описано в ). Достаточно лишь предоставить сообщение по форме №С-09-3-1.

Сообщение можно предоставить следующим образом:

Через представителя.
Заказным письмом по почте (с описью вложения).
С помощью телекоммуникационных средств связи.

Пример
ООО «Салют» занимается оптовой торговлей инструмента в Г. Балашиха, МО и состоящая на налоговом учете по общей системе налогообложения в данном муниципальном образовании. Отдел развития решил открыть розничную точку продаж, как обособленное подразделение, осуществляющую деятельность в том же районе, состоящим в одной и той же ФНС. Поэтому организация подала свою налоговую сообщение о создании обособленного подразделения по указанной форме и заявление по форме ЕНВД-1.

При регистрации ИП необходимо четко определиться с вопросом, какой вид налогообложения выбрать. При этом предпринимателю доступно несколько вариантов, каждый из которых предполагает наличие как плюсов, так и минусов. Рассмотрим, что же такое ЕНВД и как на него перейти.

Что это такое

Основные принципы и нюансы применения данной системы отражены в главе 26.3 НК РФ. ЕНВД является специальным налоговым режимом, при котором ФНС устанавливается определенный уровень предполагаемой прибыли от выбранных видов деятельности.

Переход на ЕНВД позволяет предпринимателю освободиться от уплаты других видов налогов и сборов. При выбранной системе налогообложения по ЕНВД индивидуальный предприниматель освобождается от НДФЛ и налога на имущество ФЛ.

Более того, бизнесмены не уплачивают НДС при операциях, которые признаются объектами налогообложения согласно главе 21 НК РФ. Исключение – НДС, подлежащий уплате в соответствии с при импорте товаров на территорию РФ.

Таким образом, ЕНВД заменяет собой сразу три вида налогов – НДФЛ, НДС и налог на имущество ФЛ. 1.01.2013 года вступил в законную силу от 25.06.2012 года, который несколько изменил принципы применения ЕНВД.

Режим стал носить добровольный характер. Налогоплательщики, использующие ЕНВД, имеют право выбирать – осуществлять деятельность все также на ЕНВД или перейти на другую систему.

В каких случаях возможно

Согласно 94-ФЗ с 2013 года индивидуальные предприниматели могут перейти на ЕНВД абсолютно добровольно.

При этом такая возможность доступна при соблюдении следующих условий:

данный налоговый режим введен на территории муниципального района, в котором индивидуальный предприниматель планирует вести свою деятельность;
нормативно-правовой акт, действующий на территории муниципального образования, содержит в себе указание конкретного вида деятельности, которая может осуществляться индивидуальным предпринимателем по ЕНВД;
деятельность соответствует одной из представленных в перечне.

Перечислим основные виды деятельности, осуществляя которые, ИП может перейти на систему налогообложения по ЕНВД:

торговля в розницу;
организация общественного питания;
оказание услуг бытового и ветеринарного характера;
осуществление ремонтных работ и технического обслуживания механических транспортных средств;
бизнес, связанный с оказанием услуг по предоставлению парковочных и стояночных мест для транспортных средств;
оказание услуг по транспортировке грузов и пассажирских перевозок;
организация временного размещения и проживания;
услуги по передаче в аренду помещений, торговых точек и прочих мест хозяйственного назначения.

Полный список видов деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД, представлен в НК РФ.

Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП

Для того, чтобы перейти на ЕНВД, предприниматель должен уведомить налоговый орган о своем желании в установленном порядке. Существует определенная процедура, которую необходимо соблюдать. Рассмотрим, как можно перейти на ЕНВД.

Этап 1. Определение налогового органа для подачи документации

Первым делом необходимо определить налоговую инспекцию, в которую следует подавать документацию на регистрацию ИП и на последующий переход на ЕНВД. Действующее законодательство утверждает, что индивидуальный предприниматель обязан вставать на учет по месту постоянной регистрации.

Это правило относится к видам деятельностей, не предполагающих привязку к определенной территории (например, доставка товаров на дом, транспортные услуги, разносная торговля и др.).

Таким образом, на первом этапе возникает необходимость определить налоговый орган, находящийся по месту регистрации физического лица в качестве ИП.

Но если бизнес не связан с осуществлением вышеуказанных видов деятельности, вставать на учет и подавать документы на ЕНВД следует в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.

Этап 2. Подаем документы в территориальный налоговый орган на регистрацию ИП

Осуществляем полную процедуру по регистрации ИП. Каким образом правильно и быстро сделать это, описано в наших предыдущих статьях.

После того, как регистрация ИП прошла успешно и было выдано соответствующее свидетельство, предприниматель приобретает право по переходу на ЕНВД. Такая возможность предусмотрена только после того, как физическое лицо будет зарегистрировано в установленном порядке в качестве ИП.

Этап 3. Подаем документы по переходу на ЕНВД

Полная специфика по подаче документации и постановке на учет в территориальном налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД закреплена в НК РФ.

Бизнесмен, который должным образом зарегистрировал ИП и начал осуществлять деятельность, может перейти на систему налогообложения по ЕНВД при соответствии вида деятельности установленным в перечне.

Для этого подается заявление по форме в налоговый орган, осуществивший регистрацию ИП по месту жительства или осуществления деятельности.

Дополнительно к заявлению подается определенный перечень документации, который мы рассмотрим чуть ниже.

Таким образом, подать заявление и осуществить переход можно только после момента фактического начала деятельности с применением ЕНВД.

Налоговую декларацию по ЕНВД необходимо подавать не позднее 20 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Какие нужны документы

ФНС при осуществлении процедуры перехода на ЕНВД запрашивает у заявителя лишь один документ – заявление по форме ЕНВД-2.

Поскольку вся документация, связанная с деятельностью ИП, была подана уже в процессе самой государственной регистрации, отпадает необходимость в предоставлении кучи документов и справок.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, изъявивший желание о переходе на ЕНВД, обязан предоставить в территориальный налоговый орган только заявление. При подаче необходимо предъявить оригинал паспорта или другой документ, удостоверяющий личность.

Срок перехода

Нормативные сроки по переходу на ЕНВД установлены статьей 346.28 НК РФ. Кодекс регламентирует пятидневный срок, в течение которого предприниматель обязан подать заявление в налоговый орган.

Уведомлять инспекцию в установленные сроки следует только, если осуществляемая деятельность соответствует признакам, установленным в перечне первого подраздела нашей статьи, а также, если предприниматель уже фактически начал применять ЕНВД.

В остальных случаях налоговый орган откажет в приеме заявления и постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Срок исчисляется с даты, которую предприниматель сам указал в заявлении.

Штраф за неподачу заявления

Действующее налоговое законодательство предусматривает два вида ответственности за нарушение сроков подачи заявления на ЕНВД или ведения деятельности без регистрации в установленном порядке.

Рассмотрим, какие же виды наказаний могут подстерегать бизнесмена:

если ИП не подаст заявление в установленный пятидневный срок с момента начала использования ЕНВД, физическому лицу грозит материальное взыскание в размере 10000 рублей;
если ИП будет вести деятельность, к которой применима система налогообложения по ЕНВД без установленной законодательством обязательной регистрации предпринимательской деятельности, физическому лицу грозит штраф в размере одной десятой от размера прибыли, полученной в течение всего срока незарегистрированной деятельности с применением ЕНВД, но не менее 40000 рублей.

Эти виды ответственности регламентирует НК РФ (пункты 1 и 2). Как видим, штрафы достаточно серьезные и могут неслабо ударить по кошельку бизнесмена.

Нюансы

При переходе на систему налогообложения по ЕНВД индивидуальный предприниматель может столкнуться с рядом особенностей и нюансов.

Рассмотрим основные из них более подробно:

переход на ЕНВД в настоящее время носит добровольный характер. Предприниматель вправе самостоятельно принять решение, какую систему налогообложения стоит использовать, исходя из особенностей ведения деятельности. Это право добровольного выбора закреплено в статье 346.28 НК РФ;
если деятельность ведется в разных местах и жестко не привязана к какой-либо определенной территории, осуществлять регистрацию следует в налоговом органе по месту регистрации физического лица-предпринимателя. Остальные виды деятельности следует регистрировать в налоговом органе по территории их фактического осуществления;
переход на ЕНВД может быть осуществлен только после начала фактического использования данного спецрежима;
при несоблюдении пятидневного срока, установленного на подачу заявления по переходу на ЕНВД, предпринимателю грозит штраф в размере 10000 рублей;
размер налога по ЕНВД не зависит от получаемой прибыли. Отсутствие дохода не освобождает от уплаты установленных законом обязательств;
Федеральная налоговая служба установила фиксированную процентную ставку для налогоплательщиков ЕНВД – 15% от вмененного дохода;
муниципальные образования наделены правом устанавливать ставку налога по ЕНВД в пределах от 7,5 до 15%. Ставка в таких случаях может зависеть от категории налогоплательщика и/или осуществляемой деятельности;
перейти на ЕНВД можно только при соответствии фактической деятельности установленному законодательно перечню;
налогоплательщики ЕНВД могут по своему собственному желанию уведомить территориальный налоговый орган о произошедших изменениях в ранее сообщенных в заявлении сведений. Уведомлять в таких случаях следует по все той же форме ЕНВД-2;
индивидуальный предприниматель не вправе использовать ЕНВД, если соблюдается хотя бы одно из нижеперечисленных условий:
- средняя численность персонала больше 100 единиц;
- деятельность осуществляется с использованием договора простого товарищества;
- не выполняются требования, предусмотренные статьями 346.26 и НК РФ. Например, ИП ведет деятельность по розничной торговле в магазине, площадь которого превышает 150 квадратных метров.

Перейти на ЕНВД можно абсолютно добровольно, подав заявление в налоговый орган. При этом существует установленный список видов деятельности, к которым может быть применим данный спецрежим.

Законом установлен нормативный срок в 5 дней, в течение которого должен быть подтвержден статус фактического использования ЕНВД. При пропуске срока предприниматель будет привлечен к ответственности по НК РФ.