Упрощенный бухгалтерский баланс для ип

Начиная собственное дело, большинство предпринимателей не задумываются о необходимости ведения бухучёта. И на это есть ряд причин: многие считают, что ИП по требованиям законодательства не должны вести свою бухгалтерию, остальные убеждены, что у них не возникнет вопросов и сложностей в бухгалтерском контроле и финансовой отчётности своего предприятия, а, следовательно, они справятся со всем самостоятельно. Да, учёт для микробизнеса более прост и при первых шагах бизнеса можно обойтись без углубления в бухгалтерию, но понимать ключевые подходы и принципы фискальной отчётности должен каждый коммерсант.

Нужно ли ИП вести бухучёт и сдавать бухгалтерскую отчётность

Основной нормативный акт, который регулирует вопрос бухгалтерского учёта, - федеральный закон №402-ФЗ, утверждённый 06.12.2011. Отдельный пункт этого акта под номером 2.1 гласит, что все индивидуальные предприниматели вне зависимости от применяемого налогового режима освобождены от обязанности ведения бухучёта, сдачи баланса и какой-либо другой бухгалтерской отчётности. Таким образом, бухучёт и прочие бухгалтерские вопросы - прерогатива юридических лиц.

Отсюда следует однозначный вывод, что частный бизнес не работает с бухгалтерскими проводками, освобождены ИП и от предоставления бухгалтерского баланса (это регламентировано дополнительно ещё и пунктом 5 статьи 23 НК РФ). На это не влияет ни наличие и среднегодовая численность наёмного персонала, ни налоговый режим, который применяется ИП, ни годовой оборот коммерсанта. Таким образом, обязательного полноценного бухучёта для ИП не предусмотрено.

Но при этом в вышеупомянутом пункте устанавливается, что все ИП обязаны вести налоговый учёт доходов, а также в зависимости от определённых систем налогообложения бизнес-затрат своей хозяйственной деятельности (ссылается законодатель по этому вопросу на пункт 1 закона №292-ФЗ). А это означает, что все частные предприниматели обязаны своевременно оформить и регулярно вести специализированные регистры налогового учёта - так называемые книги учёта доходов и расходов (аббревиатура КУДиР). Здесь уже идёт строгое деление на системы обложения, данные, которые нужно фиксировать в КУДиР, напрямую зависят от используемого ИП налогового режима. Устанавливает нормативную базу по этому вопросу статья 346.24 НК РФ «Налоговый учёт». Зачастую ведение этих фискальных регистров и именуют бухгалтерской отчётностью для предпринимательства.

От этой налоговой отчётности не освобождён ни один предприниматель, ведут КУДиР даже ИП, работающие по патенту (которые даже налоговую декларацию не сдают). То есть от этого фискального контроля не может уйти ни один коммерсант. Если предприниматель использует несколько налоговых режимов, он обязан вести учёт раздельно по каждой налоговой нагрузке.

Исключение здесь одно - отсутствие прибыли как следствие временной приостановки бизнеса. А так как нет ни приходов, ни расчётов, соответственно, нечего отражать и в КУДиР.

Эта отчётность важна, потому что каждый инспектор имеет право затребовать её при проведении камеральной проверки (то есть в течение трёх месяцев после сдачи декларации). Как правило, это делается тогда, когда фискальные контролёры считают, что в отчётности ИП допущены ошибки, и расчёт облагаемой базы сделан неверно. Если в течение пяти рабочих дней после получения требования из ИФНС книга учёта не будет предоставлена либо в ней будут обнаружены серьёзные ошибки, ИП будет подвергнут санкциям, установленным Налоговым кодексом (статья 120), может быть вменена бизнесу и административная ответственность (статья 15.11 КоАП). Чаще всего частный бизнес при некорректном ведении учёта подвергается штрафу в размере от 10 000 до 30 000 ₽.

Ключевое, что нужно всегда помнить по этому вопросу, это то, что книга учёта ИП - базовый регистр фискального учёта, именно она:

помогает бизнесу грамотно рассчитывать налоговую нагрузку;
при необходимости фиксирует расходную часть, влияющую на снижение налогового бремени;
если учёт и КУДиР ведётся правильно, предприниматель всегда сможет обосновать перед налоговиками свои расчёты на сумме фискальных сборов.

Может ли ИП на своё усмотрение вести бухучёт

Здесь ответ однозначный - да, никто не может запретить частному бизнесу тотально или частично контролировать свой дебет/кредит, причём бухгалтерский учёт для коммерческой деятельности работает по следующим пунктам:

помогает вовремя и грамотно фиксировать и проверять всю первичку, при ведении бухучёта её учёт более серьёзен и грамотен, а это хороший плюс при ведении фискального учёта;
следовательно, бухучёт становится хорошим подспорьем в налоговом учёте;
без бухгалтерии крайне сложно грамотно вести кадровый учёт и отчётность по работникам, которая предоставляется налоговикам и в фонды;
бухучёт даёт возможность минимизировать фискальную нагрузку на бизнес, правильно применяя положенные льготы и вычеты;
с его помощью ИП может контролировать точные сроки предоставления обязательной отчётности и выплаты по налоговым и страховым сборам;
при определённом фокусе бухучёт помогает анализировать динамику бизнес-деятельности, делать финансовые и управленческие выводы.

В этом вопросе главное - определиться со способом ведения бухучёта. Если бизнес ещё не расширился до найма персонала и годовые обороты невелики, имеет смысл заняться самообразованием и вникнуть в суть самому. Такой шаг позволяет сэкономить средства и более глубоко погрузиться в структуру собственного бизнеса. Но при этом один большой минус здесь - довольно внушительные временные затраты ИП на освоение деталей.

Когда в штате появляются работники или бизнесмен совмещает несколько видов деятельности, автоматизированные системы бухучёта или наёмный бухгалтер, снимают серьёзную временную нагрузку на бизнес.

Можно отдать ведение бухучёта на аутсорсинг, когда частной компанией будет заниматься специализированная бухгалтерская контора. Здесь ИП получает тот же функционал, что и при найме в штат бухгалтера, и при этом уходит от НДФЛ за сотрудника, социальных выплат и обязательных взносов.

Ключевое условие, которое нужно соблюдать безоговорочно, состоит в том, что вести бухучёт нужно профессионально.

Видеообзор: бухучёт и учёт документов для ИП

Специфика ведения бухучёта в зависимости от системы обложения ИП

Именно налоговый режим определяет периодичность, состав и иногда даже способы сдачи фискальной и бухгалтерской отчётности для коммерсанта. Едино здесь одно - всё, что касается налогов, регулируется главным фискальным контролёром - ИФНС.

Базовый общий налоговый режим - ОРН

Не секрет, что общая система обложения, - самая загруженная в части ведения учёта и отчётности. 3 налоговых сбора: НДС, НДФЛ и налог на имущество (в меньшей степени), а также полноценный фискальный учёт способствуют этому.

Бухгалтерский учёт при классическом режиме заключается в следующем:

По учёту и отчётности по подоходному налогу (НДФЛ) ИП должен:
- С момента начала отчётного периода (год) или начала деятельности компании зарегистрировать в налоговой службе Книгу учёта доходов и расходов. В отличие от льготных режимов - это прямая обязанность бизнеса. В КУДиР должен вноситься каждый первичный документ, который влияет либо на доходную, либо на расходную часть бизнес-деятельности. В отдельных разделах учётного документа фиксируются закупка основных средств предприятия и его амортизация, нематериальные активы и оплата труда работникам. Финальный блок КУДиР на общем режиме - расчёт налоговый базы на основе пяти учётных разделов. Если операционная деятельность ИП активна, справиться с этим под силу только профессионалу. Несложно догадаться, что все показатели переносятся в финальную декларацию 3-НДФЛ.
  в КУДиР бизнеса на ОСНО 6 разделов и масса учётных таблиц (довольно специфических)
- Начинающий бизнес в первый год своей работы в течение пяти дней по прошествии месяца, когда коммерсантом была получена первая прибыль, должен предоставить в ИФНС предварительный расчёт по форме 4-НДФЛ. Это очень простой бланк на одном листе. На его основании налоговики рассчитывают и устанавливают суммы и сроки авансовых платежей по НДФЛ для предпринимателя. Начиная со второго года работы такая отчётность не применяется.
  Основное в 4-НДФЛ - с вероятностью 55–70% рассчитать на насальном эжтапе работы предполагаемую прибыль бизнеса
- Финальная обязательная отчётность по подоходному сбору для всех ИП на ОРН - декларирование по шаблону 3-НДФЛ. Это главный документ бизнеса, применяющего базовый режим. Данные сюда вносятся на основании КУДиР. И даже отсутствие дохода или бизнес-каникулы не могут освободить ИП от этой формы декларирования. В этом варианте в обязательном порядке сдаётся нулевая 3-НДФЛ, где в физических показателях дохода, затрат и налоговой базы просто ставятся нули. Сдаётся расчёт в срок до 30 апреля.
  3-НДФЛ - основная отчётность бизнеса на ОРН
Учётные операции по НДС заключаются:
Имущественный налог для ИП на ОРН - самый простой и для учёта и отчётности. Вернее, ни того, ни другого здесь нет. Сумму этого сбора налоговики рассчитывают самостоятельно и выставляют требование к уплате в срок до 1 декабря (как и всем физ. лицам).

Учёт и отчётность бизнеса на ОРН на этом исчерпаны. Но бухгалтерия, как правило, ведёт ещё и платёжные процедуры бизнеса. В связи с чем в бухучёте должны быть зафиксированы своевременно оплаченные платёжки по налоговым сборам:

если бизнес не освобождён от уплаты НДС, платёжки должны пройти до 25 числа ежемесячно, расчёт здесь прост - итоговая сумма квартального расчёта делится на 3, оплаты идут равными платежами в течение следующего квартала;
пограничные стандартные сроки платежей по подоходному налогу предпринимателя, работающего не первый год, следующие:
I полугодие - 15/07;
III квартал - 15/10;
IV квартал - 15/01.

Учёт и отчётность ИП на ОРН (свод-таблица)

режим	вид и форма учёта и декларирования	периодичность сдачи	последний срок сдачи отчётности	куда сдаётся
ОСНО (ОРН)	Книга учёта доходно-расходной части / бумажный носитель, электронная форма КУДиР при сдаче обязательно должна быть в распечатанном и заверенном виде			ИФНС
	Предварительный расчёт по шаблону 4-НДФЛ / на бумаге или по ЭДО	без графика, один раз в начале ведения бизнеса и получения прибыли или при превышении (значительном неполучении) планового дохода	через 5 дней по истечении первого месяца с момента получения первого бизнес-дохода ИП на ОРН, в том числе при переходе с другого системы обложения или в течение 30 дней, когда предприниматель понимает по учёту в КУДиР, что прибыль значительно (≥ 50%) превышает (или не доходит) до задекларированного дохода	ИФНС
	Декларация по шаблону 3-НДФЛ по итогам года / бумажный вид, электронный (на выбор ИП)	ежегодно	до 30 апреля	ИФНС
	Учёт по НДС - книга продаж и книга покупок	по спец. запросу налоговой службы в ходе камеральной проверки декларации	5 рабочих дней после получения запроса фискального регулятора	ИФНС
	Расчёт по НДС (строго по ЭДО)	каждый квартал	до 25-го числа по прошествии квартала	ИФНС

Учёт для упрощенцев

Один из самых распространённых специальных режимов для ИП - упрощёнка - поэтому так и называется, что здесь предусматривается сокращённая отчётность и довольно простой фискальный учёт. Но не всё так просто и здесь.

Учёт здесь важен, прежде всего, с точки зрения возможности бизнеса применять льготный режим. Как только сумма валового дохода ИП превышает за отчётный год 150 млн рублей, коммерсант должен перейти на базовый ОРН. Поэтому регулярное ведение КУДиР для упрощенцев вменено в непреложную обязанность и иогнорировать её не рекомендуется. Штрафы здесь никто не отменял.

Все упрощенцы должны весть свою учётную книгу, где должны быть отражены только показатели, которые влияют на расчёт налога. Поэтому, бизнес, применяющий налоговую базу «доходы / 6% (или менее)», имеют право фиксировать в налоговом регистре строго только свою доходную часть. Их затраты не интересуют фискальный орган, поэтому фиксировать их можно, но только в отдельных бухгалтерских реестрах, применить их в целях фискального учёта не получится.

Здесь для оптимизации налогового сбора нужно понимать, что не все поступления на расчётный счёт ИП или в кассу частного предприятия нужно относить к доходам. Для этого, если бизнесмен хочет самостоятельно разобраться в налоговом учёте, нужно обратиться к статье 346.15 НК РФ, а вот с тем, какие доходы не нужно учитывать на упрощёнке, можно ознакомиться в статьях №224, 251 и 284 Кодекса.

Укажем наиболее распространённые виды поступлений на бизнес-счёт, которые не должны быть учтены при расчёте единого упрощённого налога, сюда относятся:

компенсация по больничным листам сотрудников ИП, возвращённая из ФСС;
средства, выделенные на кредитование бизнеса;
деньги, которые были возвращены ИП после выдачи им ссудных средств;
зарплата ИП и другие выплаты, полученные при трудоустройстве коммерсанта в качестве наёмного работника;
доход, полученный от продажи частной собственности, не участвующей в бизнес-процессе;
если контрагент оплатил аванс предпринимателю, а потом затребовал платёж назад, эта сумма фиксируется в КУДиР с отрицательным значением (то есть баланс по этому пункту сводится к нулю).

Несмотря на то что затраты на ведение бизнеса для упрощенцев со ставкой 6%, не отражаются в расчёте налога, есть платежи, которые влияют на сокращение фискального сбора. Так, в расчёте налоговой базы нужно учитывать:

фиксированные страховые взносы ИП на ОПС и ОМС, а также добровольные платежи в фонд соц. страхования, которые он платит за себя;
платёжки по страхованию сотрудников ИП;
торговый сбор (если на руках ИП есть документы, что такая нагрузка была определена для конкретного бизнеса и уплачена в муниципалитет).

Другой учёт ведут упрощенцы, применяющие базу «доходы минус расходы», здесь учётная политика подразумевает внесение в расчёты и бизнес-прибыли, и затрат. При этом подход к фиксации доходной части аналогичен указанному выше (для упрощенцев с тарифом 6%). Нюансы, на которые следует здесь обратить внимание, касаются расходной части:

100% учитываются ТМЦ, сырьё и материалы, которые применяются при ведении деятельности предприятия;
в расчёт берутся затраты на транспортировку ТМЦ;
платёжи, направленные на аренду бизнес-помещений, производственных объектов;
расходы на коммерческую связь и интернет;
НДС, который был выставлен в счетах-фактурах бизнес-партнёрам (если он был учтён в специальном журнале);
торговый сбор, страховые взносы ИП за себя и расходы на оплату сотрудников (в отличие от УСН 6%) не вычитаются из суммы налогового сбора, а входят в расходы;
и немаловажный момент, который нужно учитывать, - ИП имеет право включить в затраты убыток прошлых лет.

Полный перечень расходов приведён в статье №346.16 НК РФ, конкретизирован в приложении №2 к распоряжению Минфина РФ №135н. Всё это отражается в книге учёта в блоке «расходы».

И ещё один немаловажный момент, который нужно помнить при ведении учёта, - затраты можно фиксировать в КУДиР строго при выполнении двух условий:

Когда бизнес-затраты экономически целесообразны, и в перспективе ведут к получению дохода.
Подтверждены первичными документами.

Заметьте: несмотря на то, что ИП ведёт свой бизнес единолично и вправе использовать доход на своё усмотрение, траты, которые не влекут за собой получение прибыли, не могут быть признаны фискальным учётом.

Есть у упрощенцев со ставкой 15% особенности при расчёте минимального налогового сбора, если расходы превышают прибыльную часть.

Основная отчётность всех упрощенцев - декларация по УСН сдаётся 1 раз в год до конца апреля. Стандартно данные, указанные в расчёте, должны биться с цифрами КУДиР.

Платежи по единому упрощённому налогу должны пройти в ИФНС:

до 25/04 - за 3 предыдущих месяца;
до 25/07;
до 25/10;
до 30/04 - финальный платёж по итогам декларирования.

Учёт для ИП, применяющих ЕСХН

Здесь и учёт, и отчётность практически аналогична ИП-упрощенцам с обложением «доходы за вычетом расходов». Применяются в бухучёте и прибыль, и затраты, и убыток, полученный при ведении фермерской деятельности в прошлые года.

Единственное отличие - в форме и сроке декларирования (до конца марта), а также в выплате налога.

Учёт для бизнеса на ЕНВД

Применяющие эту налоговую схему коммерсанты обладают законным правом не фиксировать учёт фактически полученного ими дохода.

Но заметим в связи с этим, что налоговый регулятор и без этого учёта уже держит руку на пульсе вменёнщиков. Ведь в связи с введением с середины 2018 года обязательных онлайн-касс для всех торговцев в ФНС и так стекается вся информация по ИП, применяющих этот режим.

Естественно, никто не может запретить ИП проводить мероприятия по бухучёту для полноценного контроля и осведомлённости, но фискальные контролёры не проверяют эти показатели отдельно.

Под пристальным вниманием налоговиков в варианте с вменёнщиками находятся физические показатели бизнеса:

торговые площадки и их совокупная площадь в м²;
если ИП занимается грузоперевозками, количество единиц техники и т. п.

Именно эти цифры влияют на налогообложение ИП. Поэтому бухгалтеру или лично ИП нужно учитывать и контролировать эти показатели. А значит, в зависимости от направления бизнес-деятельности учёт должен осуществляться в части учёта отработанного сотрудниками времени, документооборота, учёта и хранения основных документов (к примеру, техпаспортов), а также договорных взаимоотношении с контрагентами и пр.

Налоговый сбор уплачивается вменёнщиками 4 раза в течение года, до 25-го числа по окончании отчётного периода. Декларация предоставляется в эти же периоды, но до 20-го числа по прошествии квартала.

Учёт для ИП, работающих по патенту

В этом случае учёт и отчётность максимально сокращены, но всё-таки существуют. Всем известно, что декларирования у патентщиков нет вообще, но налоговый учёт для них никто не отменял. Зачастую у бизнесменов, выкупающих патент, возникает справедливый вопрос: для чего учитывать доходную часть, если стоимость ПНС для них определена изначально при покупке лицензии. Ответ здесь такой же, как и в случае с упрощенцами - для контроля по ограничивающим фискальным точкам, так как только бизнес на ПСН начнёт разрастаться и превысит определённые показатели, ИП должен менять режим обложения и уплачивать другие налоги. Ограничители для патента, указанные в пунктах 6-8 статьи 346.45 Кодекса в 2018 году:

численность персонала не должна быть более 15 сотрудников;
объём годовой валовой прибыли не может быть выше 60 млн руб., а при совмещении с упрощёнкой максимальный суммарный лимит, установленный до 2020 года, составляет 150 млн руб.

Поэтому основной и единственной фискальной отчётностью ИП на патенте остаётся КУДиР. Вести её нужно по аналогии с упрощённым режимом с базой «доходы», все алгоритмы бухучёта сохраняются здесь в полной мере.

Нулевая отчётность ИП - основное и нюансы в зависимости от режима

Отметим, что налоговое декларирование в соответствующие сроки - прямая обязанность для ИП, находящихся на всех режимах обложения (исключение - только патент). Даже если предприниматель не ведёт деятельность, никто не освобождает его от сдачи отчётности. Если налоговики не получат декларацию в положенный срок, они имеют право заблокировать расчётные счета бизнеса и личные карты ИП. Поэтому сдать декларацию необходимо, но здесь есть несколько нюансов:

по общему режиму (ОСНО) мы уже говорили, что бизнес в обязательно порядке сдаёт нулёвку строго по форме 3-НДФЛ, применение Единой (упрощённой) налоговой декларации (ЕНД) здесь не допускается;
если ИП на ОСНО не освобождён от НДС, но в определённый период операций с НДС не было, можно сдать как стандартную декларацию по НДС, так и ЕНД (на усмотрение ИП);
упрощенцы и сельхозпроизводители могут также сдать и свой стандартный расчёт, проставив в блоках с физическими показателями нули, и ЕНД;
а вот у вменёнщиков нулёвки быть не может в принципе, если бизнес на ЕНВД не получает доход, он обязан перейти на УСН.

Шаблон титульного листа ЕНД выглядит так, всего в декларации 2 страницы

Но даже сами налоговики признают, что применение нулевой единой декларации для частного бизнеса нецелесообразно. Гораздо проще заполнить данные в уже привычной для отчётности декларации, чем осваивать новый шаблон. Эта форма удобна только для юр. лиц, отчитывающихся в едином бланке сразу по нескольким налогам.

Дополнительная отчётность по видам деятельности ИП (таблица по видам и срокам)

Регулярность сдачи	Крайний срок сдачи	Вид отчётности	Куда сдавать
Ежемесячно	до 25-го числа следующего месяца	Декларация по акцизному налогу	ФНС
Ежемесячно	до последнего числа следующего месяца	Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	ФНС
Ежеквартально	до последнего числа 1-го месяца следующего квартала	Предоставление расчёта регулярных платежей за пользование недрами	ФНС
Ежеквартально	до 20-го числа 1-го месяца следующего квартала	Декларация по водному налогу	ФНС
Ежегодно	до 1 февраля следующего года	Декларация по транспортному налогу	ФНС
Ежегодно	до 1 февраля следующего года	Декларация по земельному налогу	ФНС
Отдельно	до 18 числа текущего месяца	Извещение об уплате авансового платежа	ФНС
		Предоставление сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	ФНС
	до 10 дней с момента получения разрешения	Предоставление сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате за пользование объектами водных биологических ресурсов	ФНС

Бухотчётность в ИФНС и фонды для ИП, имеющих наёмный персонал

Уже упоминалось, что как только в штате частного коммерсанта появляются сотрудники, учёт расширяется и фактически становится неподъёмным без ведения полноценной бухотчётности. Ведь здесь включаются и расчёт зарплат и премиальных, и социальные выплаты, и обязательное страхование в фондах. Так, к фискальному учёту подключаются:

учёт персонала и кадровое делопроизводство - табель учёта отработанного времени, регистры трудовых книжек, личные дела работников, графики отпусков и пр.;
начисление заработной платы и других мотивационных выплат работникам;
уплата НДФЛ, а также обязательных страховых взносов за сотрудников;
регулярная отчётность в ИФНС, ПФР, а также ФСС.

Подоходный налог за наёмный персонал требуется перечислять налоговикам на следующий день после выплаты окончаловки (не аванса), это крайний срок. Платёжки по взносам на страхование в ИФНС и ФСС должны уходить до 15 числа ежемесячно.

График отчётности по работникам (сводная таблица):

Получатель отчётности	Вид отчёта	Сроки сдачи (крайние)
ИФНС	Отчётность по среднесписочной численности штата	Каждый год / до 20 января года, следующего за отчётным
ИФНС	РСВ / расчёт по страховым взносам	Ежеквартально / до 30 числа месяца по окончанию отчётного квартала
ИФНС	6-НДФЛ	Каждый квартал / до окончания месяца, следующего за отчётным периодом // по результатам года - до 1 апреля
ИФНС	2-НДФЛ по каждому работнику	Каждый год / до 1 апреля
ПФР	Отчёт СЗВ-М (данные по застрахованным лицам)	Ежемесячно / до 15 числа по прошествии периода
ПФР	Данные по форме СЗВ-стаж	Каждый год / до 1 апреля
ФСС	Отчёт 4-ФСС (страхование от несчастных случаев)	Ежеквартально / до 20 числа на бумажных носителях и до 25 числа - по ЭДО

Отчётность ИП в Росстат

Эти данные собираются статистическим контролёром согласно выборке. Поэтому определённая часть малых, средних и микропредприятий сдают отчётность каждый год. Но малый бизнес ИП может и не попасть под прицел отчётности Росстата в конкретный период. Но один раз в 5 лет практически все предприниматели предоставляют статистический отчёт в Росстат. Но не стоит волноваться, что ИП может забыть или пропустить этот момент. По обыкновению, стат. регулятор направляет на адрес ИП требование-уведомление о необходимости сдать отчёт, к которому в обязательном порядке прилагается и форма, которую нужно заполнить. Уточнить перечень предпринимателей, которые в этом году подпадают под отчётность, можно на официальном портале Росстата.

Отчётность и учёт при закрытии ИП

Во-первых, нужно помнить, что учётные документы, которые велись на протяжении деятельности ИП, должны храниться определённое законодательством время и по первому требованию налоговиков или фондов быть предъявлены им. Нюансы и сроки по архивированию следующие:

учётные документы по регистрации ИП, КУДиР, а также платёжки по фискальным отчислениям должны быть в наличии у ИП на протяжении четырёх лет после закрытия;
бух. отчётность и все первичные документы по бухучёту - 5 лет;
платёжки по страховым взносам - 6 лет.
кадровые документы - 75 лет.

При закрытии бизнеса для разных налоговых режимов предусмотрены следующие сроки сдачи отчётности и уплаты налогов:

ОРН - через 5 дней после выписки из ЕГРИП ИП должен сдать налоговикам расчёт 3-НДФЛ.
- Через 15 дней после декларирования - перечислить сумму по НДФЛ.
- Отчёт по НДС сдаётся в стандарный срок.
Вменёнщики при закрытии ИП через 5 дней после прекращении деятельности должны уведомить ИФНС. Отчёт по декларации сдаётся в стандартные сроки (до 20 числа по окончании квартала).
Упрощенцы и сельхозпроизводители при закрытии дела уведомляют налоговую в течение 15-ти дней после выписки. До 25 числа следующего месяца сдают декларацию и уплачивают налоговый сбор.

Очевидно, что бухгалтерский учёт оказывает серьёзную поддержку микробизнесу, особенно на стадии развития и роста. Незаменимы услуги бухгалтерии и при наличии наёмных работников. При любом раскладе, чтобы не иметь претензий со стороны регуляторов, индивидуальный предприниматель должен владеть хотя бы базовыми положениями фискального и бухгалтерского учёта при ведении своей бизнес-деятельности.

Индивидуальные предприниматели – это физические лица, которые зарегистрированы в установленном порядке и осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ , п.п.1,5 ст. 23 ГК РФ).

А планируется ли отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей?

01.03.2018 в Послании к Федеральному Собранию Президент РФ Путин В.В. высказал пожелание, чтобы ИП, которые используют цифровые сервисы (в т.ч. включающие применение к предпринимателям дистанционных методов контроля), нужно вообще освободить от отчётности, сделать для ИП уплату налогов простой автоматической транзакцией. А для предпринимателей, применяющих ККТ, необходимо существенное упрощение налоговой отчётности. Но решение поставленных задач, конечно, потребует времени. И об одномоментной отмене отчетности для предпринимателей речь в настоящее время не идет.

Какую отчетность сдавать ИП?

Напомним, что ИП могут не вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поэтому и бухгалтерскую отчетность они сдавать не обязаны.

Однако налоговую и статистическую отчетность ИП представлять должны. Какую именно налоговую отчетность сдавать и с какой периодичностью, зависит от применяемого налогового режима.

Так, ИП на общем режиме представляют по итогам года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ), а ежеквартально также сдают НДС-декларации.

Предприниматели на ЕНВД каждый квартал сдают декларации по вмененке, а ИП на УСН декларацию по упрощенке представляют лишь в конце года.

При применении патентной системы налогообложения декларация не представляется вовсе.

Если у ИП есть работники, то ему придется также отчитываться по ним. Потребуется сдавать Расчет по страховым взносам, форму 4-ФСС, формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также отчитываться по исчисленному и удержанному НДФЛ (

ИП? Для тех, у кого нет в штате работников, в 2018 году предусмотрено 2 вида платежей и отчетности:

налог по УСН и декларация;
страховые выплаты.

Налог по УСН рассчитывается по-разному — в зависимости от того, использует ли ИП схему «доход» или «доходы вычесть расходы». Налоговая отчетность упрощенцев в 2018 году тоже различается — ставка зависит от региона. В общем случае она составляет 6% для доходов и 15% для доходов за вычетом расходов. Из налога вычитаются средства, уплаченные в пенсионный и страховой фонды. Обязательные страховые взносы по отчетности упрощенцев за 3 квартал 2018 г. и другие периоды в прошлом выплачивались в ПФР и ФФОМС, но с 2018 года их сбором занимается налоговая служба. Точный способ расчета, тем не менее, остается прежним. Это значит, что рассчитать взнос можно уже сейчас.

Отчетность ип на усн в 2018 году

Вернуться назад на Бухгалтерская отчетность 2018Декларация по упрощенному налогу направляется налогоплательщиками один раз в год до конца марта года, следующего за отчетным. За 2017 год отчитаться необходимо до 2.04.2018 года, потому что 31 марта выпадает на выходной день.

Оплатить годовой единый налог упрощенцы должны в тот же срок, который установлен для подачи декларации, т. е. до 31 марта, а с учетом переноса срока из-за выходного дня – до 2.04.2018 года. Упрощенцы, являющиеся юрлицами, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества (существуют некоторые исключения).
Поэтому состав требуемой отчетности несколько урезан. При отсутствии налоговой базы по этим налогам сдавать нулевые декларации необходимости нет.

Отчетность ооо на усн в 2018 году: сроки сдачи в таблице

Размер МРОТ для отчетов ИП упрощенцев в 2018 известен: на 2018 год он составит 7500 рублей. Ставка в ПФР составляет 26%, в ФФОМС – 5,1%, итого минимальный платёж будет равен 27 990 рублей.
Этот платеж будет называться Единый социальный страховой сбор или ЕССС. ИП на УСН с работниками Какая отчетность для упрощенцев в 2018 году предусмотрена? Для ИП с работниками дополнительно к платежу за себя и декларации по УСН добавляются другие документы:

сведения о среднесписочной численности (количество наемных работников);
ЕССС;
отчетность в фонды и Росстат;
отчетность по налогам на сотрудников по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;

Когда упрощенцы сдают отчетность в 2018:

до 20 января по календарю отчетности упрощенцев в 2018 г.

Сдаёт ли ип баланс, будучи на «упрощёнке»

Внимание

Срок сдачи документа в налоговую инспекцию для ИП – 30 апреля (годовая отчетность). Нулевая декларация сдается, если деятельность не осуществлялась.

2. Декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из стран Таможенного союза. 3. Декларация по НДС (если осуществляются операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям и при исполнении обязанностей налогового агента).
4.

Важно

Декларация 3-НДФЛ. 5. Форма 6-НДФЛ ежеквартально (если работникам выплачивались доходы). 6. Сведения о среднесписочной численности работников. 7.

Форма 2-НДФЛ (один раз в год). С работниками должен быть заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Если ИП не имеет наемного персонала, то ему необходимо сдать декларацию по УСН (до 30 апреля 2018 года).

Нужен ли ип баланс

В 2018 году этот лимит составлял 60 миллионов рублей, умноженных на дефляционный коэффициент, который по расчетам на этот год составил 1,329. При превышении порога доходности компания тут же перенаправлялась на основную систему налогообложения. Рассчитать стоимость Выводы по изменениям для упрощенцев в 2018 году К негативным для бизнеса явлениям можно отнести появление новых штрафов по отчетам упрощенцев в 2018 году, которые сделают предпринимателей (и ИП, и ООО) более уязвимыми перед налоговиками. Неуплата страховых взносов теперь может довести до уголовной ответственности. Нарушение кассовой дисциплины и ошибки при подаче финансовой отчетности 2018 для упрощенцев тоже будут наказываться довольно сурово. Вопрос о том, как сдавать, какие и когда сдают отчеты, встает перед бизнесменами весьма остро.

Состав отчетности для упрощенцев можно условно разделить на обязательные отчеты и те отчеты, которые сдаются только при наличии налоговой базы (например, налог с земли, транспорта, на имущество в виде недвижимости по кадастровой стоимости и т. п.). В следующем разделе приведена подробная таблица со списком деклараций и крайними датами их сдачи.

В таблице приведен список отчетности за 2017 год для ООО на упрощенке: Содержание отчета Срок сдачи согласно нормативным документам Срок сдачи с учетом перенесения даты при выпадении срока на нерабочий день Декларация по налогу на упрощенке 31.03 следующего за отчетным года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) 02.04.2018 Бухгалтерский баланс 31.03 следующего за отчетным года 02.04.2018 Зарплатные Отчет по форме СЗВ-М 15 число месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст.

Отчетность для упрощенцев в 2018 году: что сдавать ооо и ип?

Отчетность ИП на УСН в 2018 году Бухгалтерская отчетность для ИП на УСН в 2018 году В соответствии с Законом о бухгалтерском учете №402-ФЗ (статья 6), все бизнесмены, которые работают на УСН, освобождаются от ведения бухгалтерии. Несмотря на то, что они вправе не вести бухгалтерский учет, это все же рекомендовано.

ИП на УСН не сдают бухгалтерскую отчетность в ФНС, но в случае проверки, возможно, нужно будет продемонстрировать записи о поступлениях и расходах. Наличие подобных записей позволит избежать штрафных санкций.

В ведении бухгалтерского учета предприниматели могут ориентироваться на правила, предусмотренные для категории малого бизнеса. Налоговая отчетность для ИП на УСН в 2018 году В 2018 году в состав налоговой отчетности ИП на «упрощенке» с работниками входят следующие формы документов: 1. Декларация по УСН (документ должен содержать сведения из книги доходов и расходов — КУДиР).

Составляем бухгалтерский баланс при усн в 2017-2018 годах

Что подразумевается под отсутствием деятельности для ООО:

отсутствие наемных работников и неначисление зарплаты;
отсутствие сделок по купле или продаже товара, по оказанию разного рода услуг;
отсутствие операций по расчетному счету, отсутствие кассовых операций (нулевой баланс);
более трех месяцев после регистрации.

В 2018 нулевая отчетность упрощенцев ООО:

бухгалтерская отчетность;
налоговая декларация;
отчетность в фонды;
статистическая отчетность.

Отсутствие нулевой отчетности и бухучета упрощенцев в 2018 году чревато начислением штрафов, поэтому рекомендуется обязательно сдавать ее. Может получиться и так, что налоговая служба принудительно закроет предприятие, если оно не ведет деятельности.

Декларация по УСН не сдается ежеквартально. Но авансовый платеж и расчёт налога по отчетности в 2018 для упрощенца ООО должен производиться каждый квартал:

отчеты упрощенца за 1 квартал 2018 – за первые 3 месяца года;
2 квартал за полгода;
3 квартал за 9 месяцев;
4 квартал – годовая.

Годовая отчетность для ООО на УСН Какую отчетность сдают упрощенцы в 2018 году? УСН отличается от ОСНО в области налогообложения тем, что единый налог заменяет сразу несколько:

налог на прибыль;
налог на имущество;
налог на дополнительную стоимость (НДС).

Ип на упрощенке сдают баланс за 2018 год

Это уставный, добавочный, резервный капитал и нераспределенная прибыль или непокрытый убыток (счета 80, 82, 83, 84).

Долгосрочные заемные средства (со сроком погашения свыше 12 месяцев - счет 67).
Другие долгосрочные обязательства (кредитовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 76 (в части долгосрочной кредиторской задолженности).
Краткосрочные заемные средства (со сроком погашения менее 12 месяцев - счет 66).
Кредиторская задолженность (кредитовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 (в части краткосрочной «кредиторки»).
Другие краткосрочные обязательства.

Но резерв по сомнительной отчетности быть должен.

Основные средства допускается амортизировать в годовом отчете, не чаще. Нематериальные активы можно не амортизировать.
Можно не вести учет методом двойной записи: позволяется в формах бухгалтерской отчетности 2018 для упрощенцев обойтись без проводок.
Операции последовательно регистрируют в книге учета, а доходы и расходы отражают в финансовых результатах.

Бухучет на упрощенке в ООО: новая политика Какие отчеты упрощенцы в 2018 сдают? В ООО в 2018 г. теперь можно сдавать только баланс и отчет о финансовых результатах. Если сравнить это со списком отчетов на ОСНО, то разница видна невооруженным глазом.

Ряд строк можно вообще исключить из отчетности за ненадобностью. Исправление ошибок в утвержденной бухгалтерской отчетности упрощенцев в 2018 году обычно проводят по счету 84.

Годовая отчетность ИП зависит от того, на какой системе налогообложения коммерсант и есть ли у него наемные работники.

Должны ли ИП сдавать годовую бухгалтерскую отчетность

ИП не сдают бухгалтерскую отчетность - баланс и отчет о финансовых результатах. Это следует из подпункта 1 части 2 статьи 6 Закона о бухучете № 402-ФЗ.

Годовая отчетность ИП на УСН

Если предприниматель применяет упрощенку, то он ежегодно сдает декларацию по УСН. Ее форму ФНС утвердила приказом от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352. Образец годовой отчетности ИП на УСН мы привели ниже.

Общие требования к годовой бухгалтерской отчетности

Декларация для ИП на УСН. Объект доходы минус расходы

Отчет за прошлый год сдают не позднее 30 апреля. Например, декларацию за 2015 год надо отправить до 4 мая 2016 г. (30 апреля - суббота, а 1-3 мая праздничные дни).

ИП на объекте доходы, который платит налог по ставке, отличной от 6 процентов, не сможет заполнить обычный бланк декларации. Дело в том, что в унифицированной форме зафиксирована ставка 6 процентов. Тем, кто платит меньший процент, инспекторы рекомендуют заполнять особый бланк декларации. Его можно найти в письме ФНС от 20 мая 2015 г. № ГД-4-3/8533. От утвержденной формы рекомендованная отличается только тем, что в ней строка 120 раздела 2.1 пустая.

Годовая отчетность ИП на ОСНО и ЕНВД

ИП на ОСНО платят НДФЛ и НДС. Годовая отчетность ИП на ОСНО - форма 3-НДФЛ. Отчитаться за прошлый год надо до 30 апреля. Помимо этого ИП ежеквартально отчитываются по НДС.

Предприниматели на общей системе ведут учет в специальной книге. Ее форма утверждена приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г. Бумажную книгу нужно заверять у налоговиков в начале года. Электронную - по его окончании.

ИП на ЕНВД сдают ежеквартальную декларацию по этому налогу. Особая годовая отчетность ИП на ЕНВД отсутствует.

Годовая отчетность для ИП без работников

Все предприниматели платят за себя фиксированные страховые взносы. Отчитываться по этим суммам не нужно. Поэтому ИП без работников отчеты в фонды не сдают.

Годовая отчетность для ИП с работниками

Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то он должен отчитаться по налогам и взносам с их зарплаты. Тогда бизнесмен сдает:

РСВ-1, 4-ФСС, 6-НДФЛ ежеквартально;

Справки 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности ежегодно;

ИП и ООО, перешедшие на уплату налога по УСН, в общем случае освобождаются от уплаты многих налогов. Соответственно, и состав отчетности для них, как правило, значительно сокращен. Как отчитываться по упрощенке ИП и ООО в 2018 году, рассмотрим в нашей статье.

Отчетность по УСН в 2017-2018 году

По итогам налогового периода (календарного года) ИП и ООО представляют в налоговую инспекцию Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Сроки представления отчетности по УСН следующие:

для ООО - не позднее 31 марта. То есть отчетность по УСН за 2017 год сдается не позднее 02.04.2018;
для ИП - не позднее 30 апреля. То есть отчетность по УСН за 2017 год сдается ИП не позднее 03.05.2018;

Бухгалтерская отчетность ИП и ООО на УСН

Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.

Применяющие УСН ООО, которые являются , могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Организовать «упрощенный» учет можно руководствуясь Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н). Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств приведены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н .

Остальные организации ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в полном объеме.

«Зарплатные» налоги при УСН в 2017-2018 году

Организация сдает отчетность в Пенсионный фонд и ФСС, отчитывается по удержанному НДФЛ с доходов своих работников. Аналогично и ИП, которые привлекают сотрудников по трудовым договорам или заключают ГПД.

ИП, которые работают «в одиночку», от «зарплатной» отчетности освобождены, они ограничиваются лишь уплатой за себя взносов. То есть отчетность ИП на УСН без работников - это только декларация по УСН за год.

Прочая отчетность ООО на УСН в 2017-2018 году

Если ООО на УСН признаются или налогу на прибыль, платят , налог, то они представляют в налоговую инспекцию декларации (расчеты) по этим налогам в соответствии с требованиями НК РФ.