Выбор режима налогообложения ип. Какую систему налогообложения выбрать для ИП? Рассматриваем все возможные варианты

Пришло время поговорить о том, какие виды налогообложения для ип существуют. В этой статье мы рассмотрим возможные варианты, их особенности и отличия друг от друга.

Весь список видов налогообложения выглядит следующим образом:

ОСН (Общая система налогообложения для ип)
УСН (Упрощенная система налогообложения для ип)
ЕНВД (Вменённая система налогообложения для ип)

ЕНВД или единый налог на вмененный доход

Применяется для определенных видов деятельности, когда индивидуальному предпринимателю вменяется какое-то усредненное значение дохода, с которого и уплачивается налог. Например, ЕНВД платят фотографы, работники сферы грузоперевозок, магазины с площадью торгового зала менее 150 кв.м. Виды деятельности, для которых применяется ЕНВД могут отличаться в зависимости от субъекта Российской Федерации. Также существует понятие поправочных коэффициентов для разных видов деятельности. Например, для магазина поправочным коэффициентом будет выступать торговая площадь.

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов. Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее. Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

Существует четыре системы налогообложения:

ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
УСН (упрощенная система налогообложения);
ПСН (патентная система налогообложения);
ОСНО (общая система налогообложения).

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

наличие работников у ИП, их количество;
тип коммерческой деятельности;
возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
внутренняя экономическая ситуация.

Обратите внимание!!! Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

Суть единого налога на вменённый доход

Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены. При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности. Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

услуги по бытовому обслуживанию;
услуги ветеринара;
ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
аренда территорий для автомобильных стоянок;
перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
торговля розничная;
предоставление услуг в сфере общественного питания;
создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
предоставление жилищной площади для временного пребывания;
сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
уличная торговля.

Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания - рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
регистрация на отдельном реестре.

Обратите внимание!!! Для каждого вида деятельности предусмотрено правило, не позволяющее увеличивать численность работников, на одном предприятии может трудиться не более ста сотрудников.

Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

полное отсутствие учета;
легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет. Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2018 году эти взносы уплачиваются через налоговую. Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Существуют и недостатки в данной форме выплат:

налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

Начиная с 2018 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс. Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

Особенности упрощенной системы налогообложения в 2018 году

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

численность работников – не боле ста человек;
годовые доходы предприятия в 2018 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

ломбардные организации;
предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
фирмы на бюджетной основе;
фонды внебюджетной системы;
изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
компании по предоставлению коммунальных услуг.

Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
освобождение от множества налогов;
фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
учет в виде ведении книги доходов и расходов;
легкая отчетность для налоговой инспекции.

ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход - по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами - по ставке 15%.

Обратите внимание!!! Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

Суть патентной системы налогообложения

В 2018 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ. Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров. Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению - ОКУН.

Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

Суть общей системы налогообложения

Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения. Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям. Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:

НДФЛ;
сложный налог на собственное имущество;
общий налог на прибыль;
отчисления во внебюджетные учреждения.

Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки. Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто. Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.

Система ЕНВД для ИП в 2018 году

Система ЕНВД подразумевает под собой уплату фиксированной суммы налога, которая рассчитывается по специальной формуле. В ней ключевым фактором, влияющим на результат и зависящим от налогоплательщика, является т.н. базовая доходность и физический показатель.

Применительно к розничной торговле, базовая доходность составляет от 1800 до 9000 рублей, а физическим показателем является количество квадратных метров торговой площади. Применительно к розничной торговле торговая площадь не может быть более 150 квадратных метров на каждый объект.

На основе указанных показателей (и повышающих/понижающих коэффициентов) формируется налоговая база, к которой применяется ставка 15%.

Данная система налогообложения часто является наиболее оптимальным и выгодным режимом.

К сожалению, в силу особенностей налогового законодательства, не применяется на всей территории РФ и, в частности, не подлежит применению на территории Москвы.

Использование ЕНВД освобождает юридическое лицо от уплаты следующих налогов:

Налог на прибыль;
Налог на имущество организаций (за рядом исключений);
Налог на добавленную стоимость (кроме таможенного НДС и НДС, удерживаемого налоговым агентом).

В случае, если налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем, он освобождается от:

Налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
Налога на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности;
Налога на добавленную стоимость (с учетом приведенных выше особенностей).

Применение системы ЕНВД имеет ряд ограничений. Помимо указанной выше площади торгового зала важными являются также численность работников (не более 100 человек) и допустимая доля юридических лиц в уставном капитале организации (не более 25%).

Данную систему налогообложения часто выбирают начинающие предприниматели, поскольку она удобна тем, вместо трёх налогов общей системы приходится платить, т.н. единый налог при УСН и предоставлять налоговую отчетность один раз в год.

При использовании упрощенной системы налогообложения юридическое лицо или индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты тех же налогов, что и при использовании ЕНВД, рассмотренного нами выше.

Подробнее о налоговой отчетности ИП:

Для того, чтобы выбрать для себя в качестве налогового режима УСН, у предпринимателя есть два варианта действий :

Первый – это если с момента создания юридического лица или получения статуса ИП не прошло тридцать дней. В этом случае предприниматель просто направляет в налоговый орган уведомление по специальной форме. Если указанный срок прошел, то такое уведомление нужно подать в налоговый орган до 31 декабря текущего года, после чего налоговый режим УСН будет применен с начала следующего года.

Упрощенная система налогообложения по признаку объекта налогообложения разделяется на два типа: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

УСН «Доходы» выгоднее применять в тех случаях, когда объем расходов небольшой - менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами.

Существенным преимуществом этого варианта УСН является то, что страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченные налогоплательщиком, непосредственно уменьшают сумму единого налога, подлежащего уплате, но не более чем на 50%.

Данная схема хорошо подходит, к примеру, для консультационных услуг или сдачи недвижимости в аренду. Для магазина оптовой или розничной торговли характерна величина расходов, превышающая 60% доходов. Поэтому в таком случае более оптимальной может быть разновидность УСН «Доходы минус расходы» .

В этом случае юридическое лицо (или ИП) должен будет производить налоговые отчисления в размере 15% от разницы между полученным доходом и понесенными расходами.

Такой подход более близок гораздо ближе к расчету налога на прибыль, однако нужно учитывать, что применительно к УСН перечень вычитаемых расходов является закрытым. Кроме того, всегда сохраняется риск непризнания налоговой инспекцией расходов, заявленных в декларации по УСН.

Также необходимо иметь ввиду, что если налогоплательщик УСН, уплачивающий налог по ставке 15%, получает убыток, то ему все равно необходимо платить минимальный налог по ставке 1% от выручки.

Кроме того, следует обратить внимание на то, что для возможности использования налогового режима УСН предприниматель должен соблюдать следующие ограничения:

годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей;
общая численность работников должна быть не более 100 человек;
остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 миллионов рублей;
у организации не должно быть филиалов и представительств.

Упрощенка, вмененка и патент. Как выбрать систему налогообложения?

Патентное налогообложение для ИП в 2018 году

Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрена возможность использования самой простой и льготной системы налогообложения – патентной. Также, как и в случае с УСН, применение патентной системы освобождает НДФЛ, а также в определенной степени от налога на имущество и НДС.

Простота ее заключается в отсутствии необходимости сдачи налоговой отчетности, что подразумевает отсутствие бюрократических неприятностей, связанных со сдачей и проверкой налоговой декларации. Учет дохода ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя по специальной форме, предусмотренной законодателем.

Суть патентной системы заключается в приобретении специального документа – патента, дающего право на осуществление предпринимательской деятельности. Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается, исходя из налоговой ставки 6%.

Налоговой базой при данной системе налогообложения является потенциально возможный годовой доход. Фактически, ПСН является предоплатной системой налогообложения, то есть, патент должен быть оплачен до истечения срока его действия.
Патент может быть приобретен на срок от одного до двенадцати месяцев. К примеру, стоимость годового патента для одного магазина в ЦАО, в 2018 году составляет 324 тысячи рублей.

Патентная система, несмотря на свои преимущества, заключающиеся в простоте использования и освобождении от тех же налогов, что и УСН, которую мы рассматривали выше, также имеет и ряд ограничений для применения, а потому – подходит не всем.

Возможность использования патентной системы существует лишь при соблюдении следующих условий:

площадь стационарного торгового помещения не должна превышать 50 квадратных метров для каждого объекта торговли;
общая численность работников не должна превышать 15 человек;
общая сумма годового дохода по всем патентам не может превышать 60 миллионов рублей.

Выбор системы налогообложения ИП – очень важный этап в начале организации собственного бизнеса. Если вы считаете, что выбрать систему налогообложения будет достаточно сложно, то с этим невозможно не согласиться. Однако разобраться во всём вполне реально. Мы расскажем о самых широко используемых в России видах налогообложения для ИП.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Что это?

Система налогообложения индивидуальных предпринимателей и организаций, которая включает в себя полный перечень налогов, которые необходимо платить предпринимателю. Это один из самых традиционных, распространённых и сложных способов. Если при регистрации ИП не подавать никаких дополнительных заявлений, то именно под него попадает любой вид экономической деятельности, которым он занимается.

Преимущества

Использование общего порядка позволяет свободно вступать в экономические отношения с любыми предприятиями, которые выплачивают НДС;
Если прибыль уходит в минус, то можно не платить налог на прибыль;
Нет ограничений, характерных для большинства других видов налоогобложения: на прибыль, количество сотрудников, торговые площади и прочих;

Недостатки

Самое сложное и полное налогообложение;
Обязателен бухгалтерский учёт, причём в таком объёме, что сложно обойтись без соответствующего специалиста;
Первичная документация должна сохраняться не меньше, чем на протяжении четырёх лет.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Что это?

Один из специальных режимов (к специальным относятся все, кроме ОСНО), который предусмотрен НК (Налоговым кодексом). Применяется УСН как налогообложение индивидуальных предпринимателей добровольно, если имеется соответствие некоторым критериям, предусмотренным в законе:

Средняя численность работников у индивидуального предпринимателя за один период составляет не более чем 100 человек;
Прибыль по итогам 9 месяцев года не больше 45 миллионов рублей.

Преимущества

Отсутствие обязанности предоставлять бухгалтерскую отчётность в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы), что является очень весомым плюсом, поскольку бухгалтерский учёт при таком раскладе можно существенно упростить.
В книге учёта предприниматели на УСН указывают только те доходы и расходы, которые влияют на формирование базы.
Три крупных налога заменяются одним, что неплохо оптимизирует выплаты.
Возможность не платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на суммы, которые получены в результате бизнес-деятельности.
Можно выбрать объект, по которому будут взиматься выплаты – с доходов или с доходов при вычтенных из них расходах.
Период составляет 1 год, что очень сокращает количество взаимодействий с ИФНС.

Недостатки

Не на все виды деятельности можно использовать УСН. В частности, от него придётся отказаться организациям, ведущим банковскую, страховую деятельность, адвокатам, нотариусам, инвестиционным фондам, негосударственным пенсионным фондам и многим другим предпринимателям, полный перечень которых существует в статье 346 НК.
Если используется «упрощёнка», то нельзя открывать филиалы и представительства.
Невозможность включить все расходы в базу.
Не нужно составлять счета-фактуры. Безусловно, это ещё больше упрощает жизнь предпринимателю, но тогда получается реальная возможность потерять клиентов (контрагентов), которые выплачивают НДС, поскольку впоследствии они не смогут предъявить его к возмещению из бюджета.
Единый налог на прибыль будет взиматься всегда, убытки учитывать нельзя. Это правило действует, даже если был осуществлён переход на общий режим.

Кто использует УСН?

Абсолютное большинство предпринимателей, которым закон позволяет это делать.

Действительно, УСН – наиболее оптимальный вариант для малого бизнеса, который впоследствии не собирается расширяться.

Особенно вам подходит УСН, если:

У вас в значительном количестве присутствуют расходы, которые позволяют уменьшать базу;
Осуществляются продажи в розницу, то есть клиенты – лица, которые не собираются претендовать на возмещение НДС;
Нет планов к дальнейшему расширению.

Патентная система налогообложения

Что это?

Система налогообложения для ИП (организации её применять не могут), в которой ИП приобретает патент на свой вид деятельности (полный список видов деятельности, на которые можно приобрести патент, существует в Налоговом кодексе, в соответствующей главе), которые освобождает вас от уплаты некоторых важных налогов.

Преимущества

Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.
Максимально упрощённое налогообложение.
Не надо сдавать в налоговый орган декларацию.

Недостатки

Не все предприниматели могут приобрести патент. Патент можно взять только на определённые виды деятельности.
Расходы при использовании патентной системы налогообложения никак не учитываются. Это значит, что и компенсировать их невозможно.
Если увеличивается количество работников или возрастает прибыль, то патент применяться больше не может. Но если патент уже приобретён, то нужно будет выплатить налог за весь срок действия последнего патента. Стоимость патента не возвращается.
Необходимо выплачивать суммы за обязательное пенсионное и медицинское страхование, даже если работа прекращена.

Кто использует патентную систему налогообложения?

На данный момент она не очень распространена среди предпринимателей, поскольку она новая: появилось такое налогообложение ИП в 2013 году. Также с ней связано очень много рисков, связанных с убытками, прекращением бизнеса, расширением бизнеса и вообще всех перемен. Поэтому патенты приемлемы для предпринимателей, которые ведут стабильный, устоявшийся бизнес, не сомневаются в наличии прибыли и не планируют расширяться.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Что это?

Один из специализированных видов налогообложения, которым могут облагаться лишь некоторые виды деятельности, перечисленные в Налоговом кодексе. Суть ЕНВД заключается в том, что выплата его одного заменяет:

НДФЛ;
Налог на имущество;
Налог на добавленную стоимость.

ЕНВД рассчитывается не по тому, сколько прибыли действительно получено, а по тому, сколько прибыли могло бы быть получено (расчёт ведётся в зависимости от площади торгового зала, количества сотрудников и прочих цифр – в зависимости от вида деятельности).

Преимущества

Не имеется ограничений по количеству ежегодной прибыли.
Уведомительный переход. Это значит, что ИП просто сообщает государственным органам о своём желании использовать ЕНВД. Налоговые органы не имеют права отказать.
Срок действия ЕНВД не ограничен. Переход на неё осуществляется один раз.

Недостатки

Ограничение по количеству сотрудников, площадей, таксопарка, другим параметрам (смотреть в законе).
Требуется соблюдать порядок ведения кассовых и расчётных операций.
Ежеквартально необходимо сдавать налоговую декларацию.
Необходимость ведения раздельного учёта, если вы занимаетесь хотя бы одним из видов деятельности, который не попадает под ЕНВД.

Кто применяет?

Большинство предпринимателей, занятия которых целиком и полностью подходят под ЕНВД. Это действительно удобная вещь, которая способна облегчить уплату налогов. Более того, даже если осуществляется не только та деятельность, которая подходит под ЕНВД, его легко можно совмещать с упрощёнкой или с общим порядком уплаты налогов.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Что это?

Вид налогообложения, который заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Как следует из названия, она применяется сельскохозяйственными производителями. Другие необходимые налоги и сборы могут выплачиваться только в общем порядке, упрощёнка для сочетания с ЕСХН не предусмотрена.

Преимущества

Налоговая нагрузка облегчается, поскольку несколько налогов заменяются одним.
В два раза реже из оборота отвлекаются авансы и налоги.
Если во время использования ЕСХН приобретаются основные средства, то с момента начала их использования они единовременно списываются.
Не нужно выписывать счета-фактуры, вести книгу купли-продажи.
Авансы, выплачиваемые покупателями, включаются в доход.

Недостатки

Доля реализации сельскохозяйственной продукции или улова водных биологических ресурсов должна составлять не меньше 70% от вашей общей прибыли.
Требуется вести бухгалтерский учёт в полном объёме.
Невыгодно использовать отсрочку платежа, поскольку используется кассовый метод.
Признаваемые при ЕСХН расходы сильно ограничены по сравнению с ОСНО.
Нельзя предъявить НДС к вычету из бюджета.

Кто использует?

Предприниматели, основную прибыль которым приносит сельское хозяйство. Будьте аккуратны с этим налогом, если занимаетесь ещё каким-нибудь другим видом деятельности. Если прибыль от него составит более 30%, то утрачивается право использования ЕСХН с начала налогового периода, что очень неудобно, особенно в плане отчётности.

Как выбрать систему налогообложения?

Для того, чтобы выбрать налогообложение для ИП, рекомендуем воспользоваться следующим вопросником.

Занимаетесь ли вы сельским хозяйством?
Если да, есть ли у вас какие-либо дополнительные виды деятельности?
Если нет, то, возможно, вы захотите выбрать Единый сельскозяйственный налог.

При открытии бизнеса нужно просчитать, какое налогообложение выбрать для ИП. Оптимальный вариант уплаты налогов позволит не только упростить учет, но и минимизировать фискальную нагрузку. В настоящее время предпринимателям предлагается возможность использования различных налоговых режимов, включая специальные упрощенный и вмененный. Разберемся, как сделать правильный выбор.

Какая система налогообложения лучше для ИП

ИП - это физлицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в официальном порядке, то есть только после регистрации правового статуса. Как такового понятия «налогообложения ИП» в российском законодательстве не существует. Есть общий налоговый режим и специальные - ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН. Кроме ОСНО все льготные системы заменяют обязанность по уплате ряда налогов (НДС, имущество/НДФЛ с предпринимательских объектов/доходов) на перечисление единого фискального платежа в зависимости от того, какой именно режим применяется.

Если для вас актуален вопрос: Как выбрать налогообложение для ИП? нужно, прежде всего, ознакомиться с порядком расчета налогов, ставками, периодами, базой и сроками уплаты. Теоретические знания лучше всего подкрепить практическими расчетами по конкретным видам деятельности. Учитывайте также и то, что по специальным налоговым режимам во многих субъектах РФ действуют нормы не только федерального законодательства, но и регионального: нюансы уточняются в территориальных подразделениях ИФНС. Однако это все потом - в начале определитесь, каким именно бизнесом вы будете заниматься.

Выбор налогообложения для ИП

Итак, вы уже приняли решение о том, какую деятельность будете вести? В таком случае, как правильно выбрать систему налогообложения для ИП, зависит от рабочих ОКВЭД. Отдельные режимы можно исключить сразу же. Потому что, ЕСХН может использоваться только сельхозпроизводителями, включая КФХ (стат. 346.2 НК). Не относитесь к указанной категории? Значит, ЕСХН вам не подходит.

Идем дальше - ПСН или патент. Этот режим также могут применять не все предприниматели, а только те, на территории регионов которых и по конкретным видам деятельности действует ПСН. Законодательно возможность использования патента по отдельным направлениям бизнеса устанавливается в стат. 346.43 , уточняется субъектами РФ. Федеральный список «патентной» деятельности указан в п. 2 стат. 346.43 НК . При начислении налога расчет ведется не из фактических доходов, а по гипотетически возможным суммам, которые утверждаются по видам предпринимательства, то есть по ОКВЭД.

ЕНВД или вмененка - это еще один льготный режим, перевод на который возможен в добровольном порядке по разрешенным видам деятельности. К примеру, можно использовать вмененную систему по бытовым услугам или торговле в розницу, запрещено - предпринимателям, занятым оптовой торговлей, строительством, производством (п. 2 стат. 346.26 НК). Точный перечень бизнеса на ЕНВД утверждается региональными властями. Расчет налога ведется из показателей базовой доходности и корректирующих коэффициентов.

Прежде чем окончательно решить, налогообложение ИП - что лучше из приведенных специальных режимов, ознакомьтесь с оставшимися системами. Это общая система налогообложения или ОСНО и упрощенная (УСН). Первая считается традиционной и широко используется также предприятиями, вторая позволяет заменить часть налогов уплатой единого фискального сбора.

Какое налогообложение лучше для ИП - ОСНО или УСН

Чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо оценить масштабность и критерии бизнеса предпринимателя. ОСНО - более «тяжелый» режим, вменяющий в обязанность налогоплательщикам уплату большего числа налогов и сдачу различной отчетности. Но для, к примеру, оптовиков общая система незаменима, поскольку дает возможность выставления НДС.

Упрощенка выгоднее для мелких предпринимателей, оказывающих различные услуги, так как заменяет часть налогов на один. Перечень отчетности на УСН состоит из декларации по налогу, которая предоставляется один раз в год. Но применение упрощенного режима имеет законодательные ограничения (стат. 346.12 , 346.13 НК).

Какой налог выбрать для ИП - пример расчетов

Предположим, предприниматель стоит на учете в г. Ростове-на-Дону и оказывает парикмахерские услуги. В штате 5 человек с ИП. Ежемесячный доход в среднем равен 400000 руб., расходы - 220000 руб., в том числе за персонал уплачиваются страховые взносы - 24000 руб. Какой вид налога выбрать для ИП ? Рассчитаем фискальную нагрузку за один квартал по разным системам налогообложения:

УСН «Доходы» - 400000 руб. х 3 мес. х 6 % (ставка налога) = 72000 руб. Уменьшаем налог на страховые взносы, с учетом ограничения в 50 % = 72 000 руб. / 2 = 36000 руб. По итогам зачета налог к уплате за один квартал составит: 36000 руб.

УСН «Доходы минус расходы» - (400000 руб. х 3 мес.) - (220000 руб. х 3 мес.) х 10 % (ставка налога по Ростовской обл. по Закону № 195-ЗС от 29.12.08 г.) = 54000 руб. - налог к уплате за квартал.

ЕНВД - по стат. 346.29 значение базовой доходности равно 7500 руб., физический показатель - число работников, включая ИП, то есть 5 чел., К1 на 2017 г. = 1,798, К2 = 1. Сделаем расчет налога за квартал = 7500 руб. х 1 х 1,798 х (5 + 5 + 5) х 15 % = 30341 руб. Делаем зачет на страховые взносы с учетом лимита в 50 % = 30341/2 = 15171 руб. - налог к уплате за квартал.

ПСН - потенциальный доход в год на парикмахерские услуги в Ростовской области равен 900000 руб. Величина стоимости патента в год составляет 900000 руб. х 6 % = 54000 руб., за один квартал придется заплатить 13500 руб.

ЕСХН - применять запрещено.

Какой налог выбрать при открытии ИП

Применительно к указанному примеру получается, что выгоднее всего работать на патенте. Осуществляется ли выбор налогообложения для ИП при регистрации или можно подать документы о применении того или иного режима уже в процессе работы? По умолчанию, если предприниматель не подал соответствующего заявления, считается, что ИП использует общий режим - ОСНО. Чтобы не попасть впросак и не столкнуться с необходимостью расчета налогов с доходов по ставке в 13 %, не забудьте заблаговременно предоставить в ИФНС все необходимые документы - список различается в зависимости от того, какую систему вы для себя выбрали.

Обратите внимание! При регистрации ИП выбор системы налогообложения осуществляется в добровольном порядке, но с учетом законодательных ограничений.

Заявление о выборе системы налогообложения для ИП

Если предприниматель сразу решил использовать УСН, заявление на выбор налогообложения ИП в виде упрощенного режима подается одновременно с регистрационными документами при открытии бизнеса. Действующая форма 26.2-1 утверждена на федеральном уровне и может быть подана в течение 30 дн. с момента регистрации ИП (п. 2 стат. 346.13 НК).

Чтобы работать на ЕНВД, в 5-дневный срок от начала деятельности требуется подать заявление ф. 26.5-1 (п. 3 стат. 346.28 НК). Для использования ЕСХН предусмотрена форма 26.1-1, которая подается для вновь открытых ИП в 30-дневный срок (п. 2 стат. 346.3 НК). Чтобы осуществить регистрацию предпринимательства, представляется заявление ф. Р21001. Для оформления патента документы подаются не позже, чем за 10 дн. до начала ведения бизнеса (