С 2018 года начнут действовать федеральные стандарты бухучета для госсектора. Налоговики планируют скорректировать форму 2-НДФЛ и изменили состав доходов, освобожденных от налога на прибыль. В материале найдете таблицу изменений в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году, обзор изменений бюджетного и закупочного законодательства с 2018 года.
Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году таблица
Что изменится с 1 января 2018 года для бухгалтера? Основные изменения в бухучете в 2018 году – новые федстандарты для госсектора. В налоговом законодательстве также ожидаются значительные корректировки. Какие изменения в законодательстве ожидаются в 2018 году в России, смотрите таблицу. В ней найдете полный обзор всех изменений бухгалтерского и н6алогового учета.
|
Что изменилось |
Суть поправок |
Основание |
|
|
Вводят новые федеральные стандарты бухгалтерского учета |
«Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора». Документ содержит термины и понятия, которые надо использовать в учете и отчетности |
Приказ Минфина России от 31.12.2016 № 256н |
|
|
«Основные средства». Положения стандарта установили, в частности, что объект основных средств должен приносить учреждению экономическую выгоду, а его первоначальную стоимость можно надежно оценить. |
Приказ Минфина России от 31.12.2016 № 257н |
||
|
«Аренда». Введены понятия операционной и неоперационной (финансовой) аренды. |
Приказ Минфина России от 31.12.2016 № 258н |
||
|
«Обесценение активов». Вводят единые признаки обесценения активов, как признавать их в бухучете и раскрывать в отчетности |
Приказ Минфина России от 31.12.2016 № 259н |
||
|
«Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности». Стандарт устанавливает общие требования к отчетности, ее состав и какие данные подлежат публичному раскрытию |
Приказ Минфина России от 31.12.2016 № 260н |
||
|
Это далеко не все изменения в законодательстве в 2018 году. Читайте далее и заглядывайте чаще в статью, которая постоянно обновляется. |
|||
|
Новые счета и проводки в Инструкции № 174н |
По отдельным счетам в первых 17 разрядах номера счета указывают нули вместо кода раздела и подраздела, КВР или кода КОСГУ. С 2018 года таких счетов станет 16. |
Проект приказа Минфина России от 03.11.2017 № 01/02/11-17/00074759 |
|
|
Уточнили правила отнесения расходов бюджетов на соответствующие разделы и подразделы |
Скорректировали наименования, перечень целевых статей и направлений расходования бюджетных средств. Дополнили перечень кодов видов доходов бюджетов и соответствующих им кодов аналитической группы подвидов доходов бюджетов |
Приказ Минфина России от 29.11.2017 № 210н (на регистрации) |
|
|
Изменения налогового законодательства с 2018 года |
|||
|
Налог на прибыль |
|||
|
Расширили состав доходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль |
Изменения в законодательстве с 1 января 2018: при расчете налога на прибыль не нужно учитывать имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в ходе инвентаризации с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года |
||
|
Изменили порядок учета расходов на НИОКР |
1. В составе расходов на НИОКР можно учитывать:
2. Исключили из состава расходов платежи (взносы) организаций-работодателей на обязательное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии и добровольное негосударственное пенсионное страхование 3. Затраты на НИОКР по Перечню от 24.12.2008 № 988 можно включать не только в текущие расходы, но и в первоначальную стоимость созданных . 4. Организация вправе не сдавать в ИФНС отчеты о выполненных НИОКР, если такие отчеты размещены в государственной информационной системе. |
||
|
Налог на имущество организаций |
|||
|
Изменили порядок применения льгот по налогу на имущество |
Важнейшие изменения налогового законодательства с 2018 года: льготы по налогу на имущество можно применять, только если они предусмотрены региональными законами:
|
Ст. 381.1 НК РФ, п. 10 ст. 1 ФЗ от 30.09.2017 № 286-ФЗ |
|
|
Прописан порядок применения кадастровой стоимости |
При расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав ОС, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года |
||
|
Изменения в законодательстве в 2018 году НДФЛ |
|||
|
Дополнили перечень необлагаемых выплат |
С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года |
||
|
Установили, как облагать доходы физлиц в виде процентов (дисконта) по отдельным обращающимся рублевым облигациям российских организаций |
Положительная разница облагается НДФЛ по ставке 35%. А доход от погашения облигаций НДФЛ не облагается |
Подп. «б» п. 3, п. 4 и 5 ст. 1 ФЗ от 03.04.2017 № 58-ФЗ |
|
|
Обновление форм 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ |
Планируемые изменения законодательства в 2018 году НДФЛ: 1. ФНС сообщила об изменениях в порядке заполнения . Изменения планируются в разделы 1 и 2. 2. В 2-НДФЛ служба внесет два изменения. Налоговики решили скорректировать форму справки, чтобы упростить ее заполнение. Новую справку ФНС собиралась применять с января 2018 года, но, скорее всего, это произойдет позднее. Второе изменение – новые коды доходов в . 3. Налоговики разрабатывают новый бланк декларации 3-НДФЛ, по которой граждане отчитываются о полученных доходах. В ней будут учтены все изменения в законодательстве по НДФЛ за 2015–2017 годы |
Проекты изменений на сайте regulation.gov.ru |
|
|
Страховые взносы |
|||
|
Установили лимиты для расчета взносов на 2018 год |
|
||
|
Упрощенка |
|||
|
Изменили форму книги учета доходов и расходов |
С 1 января доходы и расходы при упрощенке нужно фиксировать в новой книге учета. Форму книги дополнили разделом V, в котором отражают сумму торгового сбора |
||
|
Земельный налог |
|||
|
Установлен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли |
При расчете земельного налога теперь используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок касается земель, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования |
Подп. «а» п. 11, подп. «а» п. 12 ст. 1 ФЗ от 30.09.2017 № 286-ФЗ |
|
Следите за обновлениями данной статьи. Мы постоянно добавляем новые и планируемые изменения законодательства в 2018 году.
Изменения в бюджетном законодательстве с 2018 года
Законодатели скорректировали бюджетное законодательство. Первая часть поправок по Закону № 178-ФЗ вступила в силу с 19.07.2017 года, вторая вступит в силу с 2018 года. Основные изменения и новшества со следующего года смотрите в таблице.
|
Отменили ведомственные перечни госуслуг и работ с госзадания на 2018 год |
Чтобы составить государственное или муниципальное задание, учредители будут применять общероссийский базовый (отраслевой) перечень госуслуг и работ. Федеральные органы власти также могут использовать федеральные перечни госуслуг, которые не включены в общероссийские базовые (отраслевые) перечни. Органы госвласти субъектов РФ и органы местного самоуправления – региональные перечни |
|
|
Определили, когда учреждение не выполнит госзадание |
Учреждение не выполнит госзадание, если не достигнет или превысит допустимо возможные отклонения показателей задания. Учитывают показатели, которые характеризуют объем и качество услуг и работ |
|
|
Казенные учреждения и органы власти смогут заключать контракты, даже если отзовут лимиты |
Государственные и муниципальные заказчики могут заключать контракты в период отзыва ЛБО. Сумма по контракту не должна превышать бюджетные обязательства, поставленные на учет |
Изменения в закупках в 2018 году
Изменения в закупках с 2018 года по 44-ФЗ и 223-ФЗ проходят постоянно. Смотрите, что изменится в работе заказчиков с 1 января 2018 года.
|
Обязали закупать продукцию у МСП |
Новшество касается не всех заказчиков, а только:
|
|
|
Изменится порядок проведения закрытых процедур |
Закрытые электронные процедуры будут применять при закупках без гостайны. Условие – такие закупки проводят федеральные органы исполнительной власти, которые отвечают за оборону и обеспечение безопасности, а также подведомственные им госучреждения и ГУПы. |
|
|
Минздрав разработал перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств – ЖНВЛП на 2018 год |
В перечень на 2018 год вошли 60 новых лекарств и восемь новых лекарственных форм для препаратов из перечня 2017 года |
О системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ и отмечали, что - одна из основных частей этой системы. В настоящее время не приняты какие-либо существенные изменения в порядок ведения бухгалтерского учета или составления бухгалтерской отчетности для коммерческих организаций с 2018 года. Однако совершенствование системы бухгалтерских стандартов – ближайшая перспектива. Об этом расскажем в нашей консультации.
Изменения стандартов в бухучете
Напомним, что к документам в области регулирования бухгалтерского учета относятся в числе прочих федеральные стандарты (п. 1 ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Однако до утверждения федеральных стандартов к ним приравниваются Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) (ч. 1.1 ст. 30 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). .
Приказом Минфина от 23.05.2016 № 70н предполагались такие изменения в бухучете с 1 января 2018 года: вступление в силу 5 новых федеральных стандартов, касающихся запасов, основных средств и нематериальных активов, документов и документооборота в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности. Однако стандарты так и не были утверждены, а сам Приказ Минфина от 23.05.2016 № 70н утратил силу.
Пришедший ему на смену Приказ Минфина от 07.06.2017 № 85н утвердил Программу разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2017 - 2019 гг., однако не предусматривает их утверждение и вступление в силу ранее 01.01.2019.
Учитывая, что не приняты изменения в бухучете с 2018 года, в таблице представим более отдаленные планируемые сроки вступления в силу федеральных стандартов:
| Рабочее наименование проекта стандарта | Предполагаемая дата вступления стандарта в силу для обязательного применения |
|---|---|
| Запасы | 01.01.2019 |
| Нематериальные активы | |
| Аренда | 01.01.2020 |
| Основные средства | |
| Незавершенные капитальные вложения | |
| Дебиторская и кредиторская задолженности (включая долговые затраты) | |
| Документы и документооборот в бухгалтерском учете | |
| Бухгалтерская отчетность | |
| Некоммерческая деятельность | |
| Доходы | |
| Расходы | |
| Финансовые инструменты | 01.01.2021 |
| Добыча полезных ископаемых | |
| Участие в зависимых организациях и совместная деятельность |
Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]
Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров. Стоит ли […]
Вы не хотите, чтобы инспекторы нашли в действиях вашей компании схему ухода от налогов. Не будем сейчас разбираться, есть ли она там — это не столь важно. Если она есть — ее могут как найти, так и не найти. Если ее там нет — ее тоже могут как найти, так и не найти. Разумеется, ваша […]
Рано или поздно вам наверняка придется с этим столкнуться. Ведь вам не нужна «атака клонов» вашего предприятия? Клонов, которые, во-первых, незаслуженно используют заслуженную вами репутацию, а во-вторых — неуклонно портят ее? Нет, не нужна. Так вот — зарегистрированный товарный знак, конечно, не уничтожает возможность такой атаки полностью. Но он хотя бы дает вам средства, чтобы […]
Ну вот. Одной рукой российские власти облегчают судьбу микропредприятий, другой — облагают весь малый бизнес новой отчетностью. За опоздания с которой, конечно же, собираются серьезно штрафовать. Давайте разберемся и подготовимся. Надо сразу оговориться, что эта форма не должна стать ежегодной головной болью для российского бизнеса. Нет — по идее создателей, сдать ее предстоит только один […]
- Увеличение предельного размера доходов и лимита по основным средствам для УСН
Порог доходов для перехода на УСН в 2017 году увеличен до 90 млн руб. за 9 месяцев предыдущего года. С 80 до 150 млн руб. вырос предельный размер выручки за отчетный или налоговый период, который допускает применение «упрощенки».
Что касается остаточной стоимости основных средств, которые дают право перейти на УСН и применять «упрощенку», то со следующего года допустимая стоимость основных средств увеличится до 150 млн руб.
- Новая форма декларации для УСН
10 апреля 2016 года вступил в силу , который утвердил новую форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Следовательно, компаниям на УСН надо будет сдавать декларацию за 2016 год по новой форме.
- Остается один КБК для УСН «доходы минус расходы»
Ранее действовали два КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110 — для уплаты авансов и налога; 182 1 05 01050 01 1000 110 — для минимального налога. Второй КБК по минимальному налогу отменяется, и с нового года будет применяться только один общий код — 182 1 05 01021 01 1000 110, его и нужно будет указывать в платежном поручении УСН. Изменения вступили в силу с налогового периода 2016 года, так что минимальный налог за 2016 год надо платить на единый КБК.
- Больше расходов можно будет списать на УСН
С 1 января 2017 года компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» получили возможность списывать затраты на экзамены по профстандартам, которые сдают работники в центрах оценки квалификации.
- Возможное изменение ставки УСН «доходы минус расходы» в регионах
Ставка налога для УСН «доходы минус расходы» варьируется в размере от 5% до 15%. При этом в регионах она может снижаться. Предпринимателям следует проверить, не изменилась ли ставка в их регионе с 1 января 2017 года. Сделать это можно .
- ИП на ЕНВД получил право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя
С 1 января 2017 года, согласно новой редакции , ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Ранее предприниматель, имеющий работников, вычитал из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит - более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.
Также в связи с изменениями меняется формат и печатная форма декларации ЕНВД начиная с 1 квартала 2017 года.
- Коэффициент-дефлятор для ЕНВД не изменится
Он сохранится на прежнем уроне - 1,798.
Какие изменения ждут страховые взносы
- Отчетность по страховым взносам надо будет сдавать в налоговую и фонды
С 1 января 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 34 «Страховые взносы».
В ФСС с 2017 года придется сдавать новую форму 4-ФСС (). Изменения связаны с тем, что с 2017 года полномочия по администрированию взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет реализовывать ФНС России, при этом страховщики сохранят за собой функции анализа взносов по соцстрахованию от производственного травматизма и профзаболеваний. В связи с этим в форме 4-ФСС исключен раздел «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам».
Новую форму 4-ФСС нужно будет использовать начиная с отчетности за I квартала 2017 года.
В 2017 году ПФР по-прежнему будет контролировать вопросы назначения и выплаты пенсий. Отчетности в ПФР в 2017 году включает форму СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах); отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ на каждого сотрудника, на вознаграждения которого начисляются страховые взносы.
Форму СЗВ-М компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке. Изменятся только сроки сдачи сведений — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет в ПФР о стаже работников должен стать ежегодным.
- Сроки сдачи отчетности по страховым взносам изменятся
С 1 января появится единый расчет по взносам в ФНС (). Его нужно будет сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Кстати, из нового отчета пропала информация о долгах и уплаченных суммах взносов — будут только начисления, поэтому расхождений ожидается меньше.
- Изменится порядок уплаты страховых взносов
Срок уплаты страховых взносов останется прежним: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.
Но взносы надо будет платить только в налоговую и ФСС. В ФСС по- прежнему надо будет платить взносы в связи с травматизмом и профзаболеваниями. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное (на случай временной нетрудоспособности) страхование надо будет платить в налоговую, поэтому изменяются правила заполнения таких платежек.
Долги по взносам на конец 2016 года будет взыскивать уже налоговая, а вот зачесть переплату по взносам не получится — ее можно только вернуть, обратившись в соответствующий фонд.
За 2017 год ИП будут платить пенсионные взносы в налоговую на один КБК. В 2016 году было разделение взносов на фиксированную часть и 1% с доходов свыше 300 000 руб. в год.
Введены разные КБК для уплаты взносов за периоды до 2017 года и с 2017 года, поэтому уделите особое внимание платежным реквизитам.
- Предельная величина базы для расчета страховых взносов изменится
Предельная база по взносам в ПФР вырастет с 796 000 руб. до 876 000 руб. (73 000 руб. в месяц).
Предельная база по взносам в ФСС вырастет до 755 000 руб. Таким образом, лимит увеличится на 5,2%.
- Со сверхлимитных суточных нужно будет заплатить страховые взносы
Размер суточных в командировках, установленный Налоговым кодексом, составляет 700 руб. для поездок по России и 2500 руб. в день для зарубежных. Если в вашей компании размер суточных больше, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ. Нововведение 2017 года: с суммы превышения работодателям также придется платить страховые взносы.
Изменения по НДС
- Новая форма декларации по НДС
Некоторые изменения затронули номера таможенных деклараций. В разделе 8 (данные книги покупок) компании смогут писать любое количество номеров ГТД, каждый в отдельной строке 150. Сейчас строка 150 одна, в ней пишут номера через точку с запятой. Строка ограничена 1000 знаков, и этого объема не всем хватает.
- Штрафы за несдачу пояснений на камеральных проверках по НДС и сдачу пояснений на бумаге
За непредставление пояснений на камеральных проверках по НДС организации рискуют получить штраф в размере 5000 руб. Повторное нарушение будет стоить уже 20 000 руб.
Сдача пояснения по НДС на бумаге после 1 января 2017 года также грозит штрафом. Согласно п. 3 ст. 88 НК РФ, пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными.
Изменения по НДФЛ
- Изменится коэффициент-дефлятор на 2017 год для патента
С 2017 года коэффициент-дефлятор вырастет с 1,514 до 1,623 (его умножают на 1200 руб.). С нового года патент подорожает с 1816,8 руб. в месяц до 1947,6 руб. Возможна корректировка суммы на региональный коэффициент.
- Изменение в кодах по НДФЛ
В 2017 году появятся отдельные коды для премий:
2002 — для премий, связанных с производственными результатами и являющимися частью оплаты труда;
2003 — для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.
329 — код для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации.
Разделены вычеты на детей родителю, усыновителю и опекуну, попечителю, приемному родителю.
Введены новые коды вычетов по детям-инвалидам.
Налог на прибыль
- Изменится форма декларации по налогу на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо будет сдать по обновленной форме не позднее 28 марта 2017 года.
- Изменятся ставки налога на прибыль
Сейчас организации перечисляют 2% налога в федеральный бюджет и 18 % в региональный. Минфин планирует, что в федеральный бюджет пойдет 3 %, а в региональный — 17%. Таким образом, общий тариф 20% сохранится.
Кадровый учет
- Упрощение кадрового учета для микропредприятий
С 1 января 2017 года вступает в силу , упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора , в которой теперь можно будет прописать все эти условия.
Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.
Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.
- Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда
- Определен размер зарплаты бухгалтеров
Ключевое правило — зарплата главбуха не может превышать зарплату рядовых сотрудников более чем в 8 раз. Это ограничение касается всех госучреждений.
Онлайн-кассы
- Переход на онлайн-кассы в 2017 году
С 15 июля 2016 года вступил в силу , который внес изменения в закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».
Если с 15 июля 2016 года осуществляется добровольный переход на онлайн-кассы, то с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет происходить только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старые кассы нужно будет заменить или модернизировать в обязательном порядке. При этом с 1 июля 2018 года обязанность применять онлайн-кассы появится даже у тех, кто ранее от применения ККТ был освобожден (предприятия, оказывающие услуги, владельцы торговых автоматов, малый бизнес на патенте и ЕНВД).
Пени
- Увеличение размера процентной ставки по уплате налогов в два раза
С 2017 года увеличивается размер процентной ставки по уплате налогов в два раза. В том случае если организация не платила налог до 30 дней, ставка составит 1/300, после — 1/150. Но ИП по-прежнему платит 1/300.
ОКВЭД
- Переход на новый справочник ОКВЭД
С 2017 года действует только новый справочник ОКВЭД2 — ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)
Кроме этого, с 2017 года начнет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р . В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам.
Ранее для определения услуг населению, которые доступны для предпринимателей на специальных режимах налогообложения (ЕНВД и Патенте), нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93).
Новая отчетность для малых предприятий
Новая форма № ТЗВ-МП
С 2017 года компании с численностью от 15 до 100 человек будут сдавать новую форму № ТЗВ-МП в органы статистики. В отчете указывается выручка о продаже продукции. Впервые форму № ТЗВ-МП надо сдать до 1 апреля 2017 года.
Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года отразятся на работе всех компаний и ИП. Что поменяется в страховых взносах, налогах, отчетности, пособиях, проверках - в инструкции с комментариями.
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2017 года в России
Наиболее существенные изменения в законодательстве с 2017 года коснулись страховых взносов.
С 2017 страховые взносы (кроме взносов на травматизм) . Правила уплаты и льготы по ним прописали в Налоговом кодексе РФ (глава 34). Общие тарифы на 2017 год сохранили. Подробнее — статьи «Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году: таблица », « ».
Фиксированные взносы ИП в 2017 году платят с минималки 7500 руб. С июля 2016 года федеральный МРОТ вырос с 6204 до 7500. Поэтому страховые взносы ИП существенно возросли.
В законе о взносах «на травматизм» прописали как их считать (п. 7 ст. 3 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Какой расчетный и отчетный периоды, как их посчитать и когда заплатить, указали в статье 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В новых уточнили, как ФСС будет взыскивать недоимку, предоставлять отсрочку (рассрочку), выставлять требования об уплате, начислять пени, возвращать и зачитывать переплату.
В 2016 году организации руководствовались правилами из Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ . Но уже с 1 января 2017 года Закон № 212-ФЗ утратил силу.
Финансирование предупредительных мер в 2017 году можно потратить на средства индивидуальной защиты, спецодежду и спецобувь, только если все это изготовлено в России. С августа 2017 года спецодежда должна быть изготовлена исключительно из российских тканей, трикотажных полотен и нетканых материалов. Подтверждать происхождение товаров нужно будет сертификатами (декларациями) соответствия.
Пени увеличатся до 1/150 ставки рефинансирования, если просрочка превысила 30 календарных дней. При меньшей просрочке пени прежние - 1/300 ключевой ставки. Соответствующие правила из Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ заработают с 1 октября 2017 года. Пени для физических лиц и ИП не выросли.
Класс профессионального риска определяют по-другому. Если организация не подтвердит основной вид деятельности в ФСС, ей присвоят наиболее высокий класс профессионального риска из имеющихся в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД. И не важно - ведет она эту деятельность или она только указана ее в реестре. Изменения утверждены постановлением Правительства от 17 июня 2016 г. № 551 .
Страховые взносы: налоговые изменения в 2017 году для организаций
|
Как было в 2016 году |
Как стало в 2017 году |
|
|
Правила по страховым взносам содержались в |
Заявления на уточнение платежей подавайте в ФНС. Однако уточнить взносы за 2016 год, если их платили по реквизитам фондов, не получится — ни у ФНС, ни у фондов на это нет полномочий |
|
|
Больше нельзя зачесть взносы между собой |
||
|
Можно было зачесть переплату в пределах одного фонда. Например, пенсионные зачесть в медицинские. Или взносы на соцстрах во взносы на травматизм |
Переплату можно зачесть только в пределах взноса (). Например, переплату по пенсионным взносам можно направить в счет будущих платежей по ним же. Зачесть деньги в счет медицинских платежей уже нельзя. Взносы на соцстрах зачесть в счет предстоящих платежей по травматизму также не получится — у них разные администраторы (ФНС и ФСС). Эти новшества в бухгалтерском учете 2017 тоже должны отражаться |
|
|
Применять пониженный тариф стало сложнее |
||
|
Компании на упрощенке со льготными видами деятельности могли применять пониженные тарифы. Но только если доля доходов от льготной деятельности составляла минимум 70 % в общих доходах () |
Применять пониженные тарифы, как и прежде, вправе компании на упрощенке со льготными видами деятельности. Доля доходов от льготной деятельности не должна быть меньше 70 % в общих доходаи. Но кроме этого теперь нужно, чтобы общая сумма доходов за год укладывалась в специальный лимит — 79 000 000 (). Если это ограничение превысить, придется пересчитать и доплатить по общему тарифу 30 % с начала года |
|
|
В 2016 году были отдельные КБК для социальных, пенсионных и медицинских взносов, а также пеней и штрафов. В качестве получателей ставили в платежках ПФР и ФСС |
Изначально Минфин хотел утвердить единый КБК для всех взносов, которые переходят в ФНС. Но в итоге для социальных, медицинских и пенсионных взносов, а также пеней и штрафов, появились отдельные коды. Используйте их начиная со взносов за январь 2017 года. Для декабрьских чиновники придумали отдельные КБК. Образцы платежек по и все . Как поступить, если заплатили взносы по |
|
|
Стало опасно опаздывать с подтверждением основной деятельности в ФСС |
||
|
Фонды и раньше назначали тариф взносов на травматизм исходя из кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс риска. Но тариф можно было отменить в суде, если высокорисковую деятельность организация фактически не ведет () |
Не подтверждать основной вид деятельности теперь опасно, также как и держать в ЕГРЮЛ запасные коды высокорисковой деятельности. ФСС назначит тариф взносов на травматизм исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Оспорить тариф организация не сможет даже в суде — правило о самом высоком тарифе чиновники закрепили в |
|
|
Больше компаний должны платить взносы с суточных |
||
|
Не надо было платить страховые взносы с той суммы суточных, которую компания сама установила в локальном акте. Например, в положении о командировках |
Теперь суточные не облагаются взносами, за исключением взносов на травматизм, лишь в пределах: |
|
|
Взносы с доходов в натуральной форме надо считать по-новому |
||
|
Величину базы определяли исходя из цен, которые установили стороны договора |
Базу по доходам в натуральной форме надо считать исходя из рыночных цен () |
|
|
Выросли фиксированные взносы предпринимателей |
||
|
В 2016 году предприниматели рассчитывали фиксированные взносы исходя из МРОТ в сумме 6204 руб. Общая сумма составляла 23 153,33 руб.: |
В 2017 году предприниматели рассчитывают фиксированные взносы исходя из МРОТ в сумме 7500 руб. Общая сумма составляет 27 990 руб.: |
|
|
Надо сообщать в ФНС о подразделениях, которые сами платят зарплату и взносы |
||
|
О подразделениях, которые самостоятельно выдают зарплату, надо было сообщать в ПФР и ФСС |
Головная организация должна сообщать в ФНС по адресу регистрации, что подразделение самостоятельно выдает зарплату и перечисляет страховые взносы (). Обязанность не распространяется на подразделения, которые до 2017 года сами начисляли зарплату |
|
|
Появился новый единый расчет по взносам для ФНС |
||
|
Компании сдавали в ПФР форму РСВ-1, в которой показывали пенсионные и медицинские взносы. Сроки сдачи были такие: |
Форму РСВ-1 отменили. Последний отчет сдавали за 2016 год не позже 15 февраля — на бумаге, 20 февраля — в электронном виде. За I квартал 2017 года заполняли уже единый расчет по взносам и сдавали в ФНС (). Срок для нового расчета — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Не важно, в каком виде сдаете отчет — на бумаге или через спецоператора. |
|
|
Появился новый 4-ФСС по взносам на травматизм для фонда соцстраха |
||
|
Компании сдавали в фонд соцстраха форму 4-ФСС, которая включала в себя социальные взносы и платежи на травматизм. Бумажный и электронный 4-ФСС надо было сдавать не позднее 20-го и 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Расчет 4-ФСС урезали — в нем остались лишь платежи на травматизм (). Впервые сдавайте его в фонд соцстраха за I квартал 2017 года к 20 и 25 апреля. За 2016 год отчитались по старой форме 4-ФСС: на бумаге - до 20 января, электронно - до 25 января |
|
|
Появились новые заявления для зачета и возврата взносов на травматизм |
||
|
Зачитывать и возвращать взносы на соцстрах и травматизм нужно было по специальным заявлениям из |
Заявления на зачет и возврат взносов на травматизм подавайте на новых бланках из . Используйте эти заявления, в том числе если хотите вернуть или зачесть переплату за 2016 год и более ранние периоды. Старые формы заявлений применяйте только если переплата относится к 2016—2014 годам |
|
|
Изменился срок для ежемесячного СЗВ-М |
||
|
СЗВ-М нужно было сдавать в ПФР ежемесячно до 10-го числа |
В 2017 году организации продолжат ежемесячно сдавать в ПФР отчет СЗВ-М. Форма прежняя, а срок новый — 15-е число каждого месяца. Новый срок распространялся на отчет за декабрь — его сдавали в фонд не позднее 16 января (15-е число — воскресенье) |
|
|
Писать неверный ИНН физлица стало опасно в любой отчетности |
||
|
За ошибочный ИНН в СЗВ-М сотрудники фонда выписывали штраф — 500 руб. за каждого сотрудника в отчете. Но отследить правильность каждого ИНН у сотрудников фонда не было возможности. Поэтому подобные ошибки редко приводили к штрафам |
С 2017 года ИНН — обязательный элемент персонифицированного учета |
|
|
Стало опаснее задерживать отчетность и платежи |
||
|
За задержку РСВ-1 и 4-ФСС фонды выписывали штраф — 5 % от суммы к уплате, не менее 1000 руб. За опоздание с платежами чиновники начисляли пени, могли списать недоимку со счета |
За опоздание с единым расчетом налоговики планируют блокировать счета. Штраф за задержку отчетности тоже будет 5 % от суммы к уплате, минимум 1000 руб. (). За неуплату будут замораживать нужную сумму на счете, а потом списывать ее |
|
|
ПФР оштрафует, если вместо электронного СЗВ-М сдать бумажный отчет |
||
|
Если в организации работают 25 человек и более, сдавать СЗВ-М нужно в электронном виде, а не на бумаге. Но в 2016 году за бумажные отчеты ПФР не штрафовал |
Организация, в которой работают 25 человек и более, должна сдавать электронный СЗВ-М, а не бумажный. Но теперь за нарушение правил сдачи электронной отчетности ПФР начнет штрафовать на 1000 руб. () |
|
|
ФНС будет возвращать расчеты по взносам с ошибками в персучете |
||
|
Расчет с расхождением персучета и общей суммы невозможно было отправить. Бумажный отчет ПФР принимал, но возвращал на доработку. На то, чтобы исправить ошибки, давали две недели () |
Если сумма взносов из персучета не сойдется с общей суммой взносов по расчету, налоговики вернут отчет и потребуют исправить. На это они дадут пять рабочих дней, если расчет электронный, или десять рабочих дней, если расчет бумажный (). Если компания успеет исправить расчет, то он будет считаться представленным в тот день, когда сдали первичную форму. Если не успеет, то расчет будет считаться представленным с опозданием |
|
|
За ошибки в СЗВ-М оштрафуют не только компанию, но и директора с главбухом |
||
|
Для директора или главбуха не было административного штрафа за задержку СЗВ-М, штрафовали только компанию на 500 руб. за каждого человека в отчете |
За задержку СЗВ-М действует прежний штраф — 500 руб. за каждого человека в отчете. Но теперь фонд вправе дополнительно оштрафовать директора или главного бухгалтера на 300—500 руб. () |
|
|
Налоговики не будут требовать все подряд документы на камералке |
||
|
ПФР и ФСС были вправе требовать на камералках документы и информацию, которые подтверждают расчет и уплату взносов ( ст. 37 Закона № 212-ФЗ, письмо Минтруда России от 21 января 2016 г. № 17-3/ООГ-22) |
Перечень документов и информации, которую налоговики вправе запросить на камералке, теперь ограничен (). Подобные запросы будут получать компании, которые: |
|
|
Нужно по-новому просить у чиновников разъяснения |
||
|
На запросы организаций и предпринимателей отвечали Минтруд, ПФР и ФСС |
За разъяснениями о взносах обращайтесь в Минфин или ФНС. Письма, которые до 2017 года выпустили Минтруд, ПФР, ФСС и Минздравсоцразвития, можно применять, если они не противоречат Налоговому кодексу. Насчет необлагаемых выплат в 2017 году можете пользоваться и старыми разъяснениями Минтруда () |
|
Важно! Эта статья для профессионалов. В ней учтены последние разъяснения чиновников. Чтобы получить доступ к актуальной информации и советам экспертов, зарегистрируйтесь.
Ставки по налогу на прибыль изменились. в федеральный бюджет теперь платят по ставке 3 %, по ставке 17 % — в бюджет регионов. При этом общий уровень налоговой нагрузки не изменился (ранее федеральный бюджет получал 2 % налогооблагаемой прибыли, а бюджет субъекта федерации — 18 %).Расходы на оценку квалификации сотрудников можно списать. Работники и соискатели могут проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). Если оценку оплатит работодатель, он может учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. Начислять НДФЛ в этом случае не придется. Если мероприятие оплатит сам человек, он сможет воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ.
Классификаторы. С 2017 года утратил силу ОКУН, по которому определяли виды бытовых услуг для вмененки. Вместо этого классификатора утверждены коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, относящиеся к бытовым услугам (распоряжение Правительство РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р). По ним же нужно определять виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг, по которым нулевая ставка при патентной системе (п. и ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ).
Новое в бухгалтерском учете в 2017 году —классификатор по основным средствам ОК 013-2014 (СНС 2008). По всем основным средствам, которые введете в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного использования придется определять по новым кодам и амортизационным группам. Чтобы упростить переход, Росстандарт выпустил таблицы соответствия кодов прежнего и нового классификаторов.
Контролируемая иностранная организация. В статье 25-13.1 Налогового кодекса РФ уточнили условия, при которых с прибыли контролируемой иностранной организации налог платить не нужно, в — категории иностранных организаций и условия, при которых их не признают налоговыми резидентами России. Правила учета прибыли контролируемых иностранных организаций скорректировали в статье 25.15 Налогового кодекса.
С 1 января 2017 года действует (утв.). В связи с этим чиновники внесли изменения в классификацию основных средств (). Если основное средство вводится в эксплуатацию в 2017 году, определяйте срок использования по обновленной классификации
Распределять налог на прибыль между бюджетами нужно по новым ставкам
Платили 2 % в федеральный бюджет и 18 % — в региональный. Регионы могли снизить свою ставку налога максимум до 13,5 %
В федеральный бюджет должны платить 3 %, в региональный — 17 % (). Регионы вправе уменьшить ставку в региональный бюджет до 12,5 %. Такой порядок будет действовать в 2017—2020 годах
Признавать убытки можно дольше, чем раньше, но меньшими частями
Организации могли уменьшить налоговую базу на прошлые убытки без ограничений по сумме. Но делать это можно было только в течение 10 лет после года, в котором эти убытки появились
Организация вправе списать убыток только в пределах 50 % налоговой базы текущего периода (). Такое ограничение будет действовать в 2017—2020 годах. Но 10-летний срок признания убытков отменили (п. 2 ст. 283 НК РФ)
Лимит для резерва по сомнительным долгам увеличили
Для резерва по сомнительным долгам действовал лимит — 10 % от выручки текущего периода
Резерв по итогам отчетного периода не должен быть больше максимальной из двух сумм: 10 % выручки за этот период и 10 % выручки за прошлый год. По итогам года лимит прежний — 10 % в от годовой выручки ()
Запретили создавать резерв на сумму встречной кредиторки
Если есть встречная кредиторская задолженность перед контрагентом, при расчете резерва сомнительным долгом считается дебиторка только в той части, которая превышает кредиторку ()
Декларацию нужно сдавать по новой форме
Компании отчитывались по форме, утвержденной
Декларацию нужно сдавать по форме, утвержденной . В новом бланке ввели строки для торгового сбора
Можно списать расходы на экзамен по профстандарту
В Налоговом кодексе не были предусмотрены расходы на независимую оценку квалификации
В перечень прочих расходов добавили затраты на независимую оценку квалификации работников. Списать расходы можно, если есть договор на независимую оценку квалификации. И оценку квалификации проходят работники, с которыми заключили трудовой договор ( п. 1, ст. 264 НК РФ)
НДС в 2017 году изменения свежие новости
В НК РФ также прописали, когда иностранным организациям нужно стать на налоговый учет, использовать личный кабинет, чтобы подать декларации по НДС и пройти камеральные проверки (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ).
Изменение ставки НДС в 2017 году депутаты на планируют. Как и в прошлом году, максимальная ставка НДС — 18 %.
Имущественные налоги в 2017 году: какие изменения
Налог на имущество юридических лиц с кадастровой стоимости. Налог на имущество физлиц вырос в новых регионах за счет перехода на расчет с кадастровой стоимости. С 1 января 2017 года инспекторы будут считать налог на квартиры, дачи и гаражи с их кадастровой стоимости. В списке, к примеру, Краснодарский край, Тамбовская и Астраханская области, Республика Карелия. Впервые заплатить повышенный налог жители этих регионов должны будут в 2018 году по итогам 2017-го. Полный список регионов для юридических лиц . Полный список регионов для физических лиц .
В 2016 году в 49 регионах владельцам квартир, дач и гаражей считали личный налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости. В остальных регионах — с инвентаризационной стоимости.
Налог на имущество физлиц с инвентаризационной стоимости тоже вырос. При расчете личного налога на имущество инспекторы умножали инвентаризационную стоимость квартир, дач и гаражей на коэффициент-дефлятор 1,329.
НДФЛ: новое в налоговом законодательстве с 2017 года
|
Как было в 2016 году |
Как стало в 2017 году |
|
В перечне доходов, освобожденных от НДФЛ, не было оплаты экзаменов на соответствие профстандарту |
Если ваша организация оплатила действующему или будущему работнику , с этой суммы не надо считать НДФЛ. Ее включили в список необлагаемых () |
|
Не надо удерживать НДФЛ с бонусов и баллов, которые получают покупатели |
|
|
Бонусы и баллы для покупателей в рамках программ лояльности не упоминались в перечне освобожденных от НДФЛ. ИФНС требовала, чтобы продавец считал налог с этих сумм и сообщал в инспекцию о невозможности удержать его у покупателя |
Больше не нужно рассчитывать НДФЛ с бонусов и баллов, которые продавец начисляет покупателям — физическим лицам. Сообщать в инспекцию о невозможности удержать налог с таких доходов — тоже. Их включили в перечень необлагаемых () |
|
По заявлению работника организация обязана предоставить социальный вычет на добровольное страхование жизни |
|
|
Вычет по расходам на добровольную страховку можно было получить только в инспекции |
У работодателя в 2017 году сотрудник вправе получить социальный вычет по договорам добровольного страхования жизни (). При желании можно, как и прежде, обратиться за вычетом в инспекцию. Максимальная сумма вычета — 120 000 руб. за год. Это одинаковая величина для всех видов соцвычетов. Ее размер не менялся |
|
Появился социальный вычет по экзаменам на соответствие профстандарту |
|
|
В перечне социальных вычетов по НДФЛ не упоминался вычет в сумме расходов на экзамен по профстандарту |
Бухгалтер, который оплатил экзамен по профстандарту, вправе получить вычет НДФЛ на эту сумму. Это касается и любого другого работника. За вычетом надо идти в инспекцию, работодатель не вправе его предоставлять () |
Социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получать на работе. Но только если наниматель сам удерживал из зарплаты взносы и перечислял их в страховую (п. 2 ст. 219 НК РФ, Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 403-ФЗ).
Налоговые изменения в 2017 году по отчетности
РСВ-1 и 4-ФСС заменили новыми расчетами. Начиная с отчетности за I квартал 2017 года, в Расчет по страховым взносам ИФНС на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Взносы на травматизм укажите в новом расчете 4-ФСС, утвержденном приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.
СЗВ-М сдают позже — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (подп. «г» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Прежний срок -10-е число. В законе четко прописали, исполнителей по каким гражданско-правовым договорам нужно включать в отчет.
Бухгалтера будут штрафовать за персотчетность и сведения по пособиям . Если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, должностных лиц оштрафуют на 300-500 руб. Такие же штрафы, если в ФСС не представлены сведения по больничным, дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами, социальным пособиям на погребение и услугам на погребение по гарантированному перечню. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ.
Новая форма статотчетности для малых предприятий. Малые предприятия отчитались за 2016 год по новой форме № ТЗВ-МП (приказ Росстата от 29 июля 2016 г. № 373). Отчет сдавали до 1 апреля 2017 года.
Торговый сбор: новое в налогообложении в 2017 году для организаций
Увеличилась максимальная ставка торгового сбора для компаний, которые занимаются организацией розничных рынков.
Налоги в 2017 году: какие изменения для спецрежимам
Новости в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году есть и для спецрежимников.
Лимиты УСН . Организации могут применять упрощенку, если выручка за 9 месяцев предыдущего года не превысила 112,5 млн. Лимит доходов, позволяющий оставаться на упрощенке, вырос до 150 млн.
Для сравнения: применять спецрежим в 2016 году могли компании и ИП, выручка которых за 9 месяцев 2015 года не больше 51 615 млн. А предельные доходы упрощенщика в 2016 году — 79,74 млн. До 2021 года оба лимита — 112,5 млн. и 150 млн. — индексировать не будут.
Лимит основных средств , позволяющий переходить на упрощенку, сохранится на уровне 100 млн. Однако для отдельных налогоплательщиков и видов деятельности регионы смогут увеличивать лимит до 150 млн. Подробнее — статьи « », «Лимит доходов УСН 2017 ».
Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» могут списывать затраты на экзамены работников по профстандартам (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ).
Фиксированные страховые взносы ИП . Предприниматели с наемным персоналом на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Сократить налог можно в пределах 50 %. Раньше ИП-работодатели уменьшали ЕНВД только на взносы за сотрудников, а фиксированные платежи учитывали только ИП-одиночки.
Пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000, стали называться фиксированными. В результате ИП на упрощенке «доходы» и на вмененке могут заявлять такие суммы в качестве налогового вычета. До 2017 года по этому вопросу возникали споры.
Уплата ЕСХН . Больше компаний и ИП могут перейти на уплату ЕСХН (Федеральный закон от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ). ЕНВД применяют сельхозтоваропроизводители - компании и предприниматели, которые производят сельхозпродукцию. А с 2017 года еще и те, кто оказывает услуги сельхозтоваропроизводителям. Услуги должны относиться к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).
Лимит стоимости основных средств для упрощенки вырос в 1,5 раза
Применять упрощенку имела право организация, у которой остаточная стоимость основных средств составляет максимум 100 млн
В 2017 году применять упрощенку может компания, у которой остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн на 1 января и все остальные дни 2017 года ()
Чиновники непонятно зачем утвердили новый коэффициент-дефлятор для упрощенки
Базовые лимиты доходов по упрощенке нужно было умножать на коэффициент-дефлятор. В 2016 году он был равен 1,329. Поэтому в 2016 году упрощенку можно было применять до тех пор, пока доходы с начала года не превысили 79 740 000 (60 000 000 . × 1,329). А перейти на этот спецрежим с 2017 года могли компании, у которых доход за 9 месяцев 2016 года составлял максимум 59 805 000 (45 000 000 × 1,329).
На 2017 год коэффициент-дефлятор для упрощенки равен 1,425 (). Но лимиты на него умножать не нужно. Индексацию приостановили до 1 января 2021 года
Для упрощенки с объектом «доходы минус расходы» оставили один КБК вместо двух
На объекте «доходы минус расходы» платили минимальный налог на отдельный КБК — 182 1 05 01050 01 1000 110
Минимальный налог за 2016 год надо перечислять на тот же КБК, что и обычный налог: с разницы между доходами и расходами — 182 1 05 01021 01 1000 110
Декларацию по упрощенке за 2016 год надо сдать по новой форме
В декларации не было места для торгового сбора и пониженных налоговых ставок
Появился новый подраздел для торгового сбора. Его заполняют розничные продавцы с объектом «доходы». В декларации теперь можно привести пониженную налоговую ставку для объекта «доходы», а не только 6 % (). Сдать новую декларацию за 2016 год надо не позднее 31 марта 2017 года.
Увеличились ставки по упрощенке в Крыму
В 2015—2016 годах компании на упрощенке в Крыму платили налог на объекте «доходы» по ставке 3 %, а на объекте «доходы минус расходы» — по ставке 7 %
На 2017—2021 годы власти Крыма подняли ставку для объекта «доходы» до 4%. Для объекта «доходы минус расходы» — до 10 % ()
Надо по новому перечню услуг определять, вправе ли предприниматели применять нулевую ставку по упрощенке
Предприниматели на упрощенке ориентировались на ОКУН, если надо было определить, вправе ли они применять нулевую налоговую ставку
При определении видов деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка 0 %, предприниматели на упрощенке должны ориентироваться на новые из нового правительственного перечня.
Предприниматели могут без риска уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на сверхлимитные взносы
Чиновники запрещали уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 %, которые предприниматели платят за себя с доходов свыше 300 000
Предприниматель вправе уменьшить налог на упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 %, уплаченные с доходов свыше 300 000. Появилась четкая норма, которая разрешает предпринимателям так поступить ()
Бизнесмены на вмененке могут уменьшать налог на взносы за себя, даже если у них есть работники
Бизнесмены с работниками уменьшали ЕНВД только на взносы, которые платили за сотрудников
Предприниматели с наемными работниками могут снижать ЕНВД на все страховые взносы, в том числе уплаченные за себя. Но лимит сохранился. Налог можно уменьшить не больше, чем на 50 % ()
Появилась льгота для владельцев большегрузов
Организации на спецрежимах не имели право уменьшать транспортный налог на дорожный сбор
Владельцы фур на упрощенке и вмененке могут уменьшить транспортный налог на дорожный сбор
ЕНВД на 2017 год повышать не стали
Для расчета ЕНВД коэффициент К1 в 2015 и 2016 году был равен 1,798. Его устанавливали каждый год в Минэкономразвития России
Коэффициент К1, как и раньше, равен 1,798 ()
Декларацию по ЕНВД сдают по новой форме
В декларации нельзя было уменьшить налог на личные страховые взносы предпринимателя. Можно было показать ЕНВД только с учетом сумм, перечисленных за работников
На вмененку можно переводить бытовые услуги, которые вошли в новый перечень
Перечень бытовых услуг населению брали из классификатора ОКУН ОК 002-93. А местные власти устанавливали, какие именно бытовые услуги из ОКУН подпадают под ЕНВД
С 2017 года классификатор ОКУН не действует. Бизнесменам надо применять новые классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Какие услуги можно будет перевести на ЕНВД, уточнили в Правительстве РФ ().
Изменения в ФСС с 2017 года для работодателя следующие.
Проверки по налогам и взносам в 2017 году: изменения
Камералки по НДС . С 1 января 2017 года пояснения по НДС можно сдавать только в электронном виде через оператора. Формат утвержден приказом ФНС России от 16 декабря 2016 № ММВ-7-15/682. Это касается тех, кто обязан отчитываться по НДС через интернет.
Если налоговики попросили пояснить расхождения в отчетности, а ответ не направлен в течение пяти рабочих дней, с 2017 года ей грозит штраф — 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года — 20 000. Вместо пояснений можно сдать уточненку. Тогда штрафа не будет (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
По-новому продлевайте сроки подготовки документов для налоговой. Если не успеваете сдать документы по требованию, передайте налоговикам уведомление по новой форме (утв. приказом ФНС России от 25 января 2017 г. № ММВ-7-2/34). Отнесите его в инспекцию или отправьте через оператора в утвержденном формате.
Досудебный порядок решения споров по страховым взносам в ФНС . На страховые взносы в ФНС распространили обязательный досудебный . Обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции — региональном налоговом управлении (УФНС России), а только потом в суде.
По проверкам взносов «на травматизм» появились свои правила. В Законе № 125-ФЗ теперь новые статьи 26.14-26.21 . А в них — о том, как должны проходить камеральные и выездные проверки, оформляться результаты ревизий и обжаловаться действия сотрудников ФСС.
Понятие «контролируемая задолженность» изменилось (ст. 1 Федерального закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ). Таковой теперь считают задолженность по долговым обязательствам:
- перед иностранной взаимозависимой организацией;
- перед организацией, которая считается взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту;
- по которым эти организации выступают гарантами, поручителями и т. п.
Признать задолженность контролируемой и при других обстоятельствах смогут только судьи.
Проверки: новое в бухучете и налогообложении в 2017 году
|
Как было в 2016 году |
Как стало в 2017 году |
|
Налоговики не имели права штрафовать организацию, которая на камералке декларации не представила пояснения или опоздала с ними |
Компанию, которая не представила пояснения в срок, налоговики вправе оштрафовать на 5000 руб. () |
|
Больше сведений теперь не являются налоговой тайной |
|
|
В перечне общедоступных сведений было 11 пунктов. Например, долги по налогам, среднесписочная численность, налоговые штрафы () |
В перечень общедоступных сведений, которые не являются налоговой тайной, добавили: |
Новые правила работы с наличными в 2017 году
Выдавать деньги под отчет можно будет без заявлений. Для этого достаточно будет приказа директора. Такие выгодные поправки Центробанк подготовил в Указания от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Для тех, кто готов собирать с работников заявления на каждую подотчетную сумму, оставят и такую возможность.
Регистрация
Поправки - 2017 по кадровому учету
Кадровый учет микропредприятий упростился . Минтруд разработал типовой трудовой договор, где можно будет указать условия, которые сейчас устанавливают в локальных нормативных актах (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и т.д.). Сами локальные акты оформлять не придется. Но если статус микропредприятия будет утрачен, локальные акты придется восстановить в четырехмесячный срок. Основание — статьи 309.1
С 1 января 2017 года начала работать система независимой оценки квалификации. Бухгалтеры и другие работники вправе сдать экзамен на соответствие профстандарту в центре оценки квалификации (ЦОК). Оплатить экзамен может сам работник или его работодатель. ЦОК выдаст свидетельство об успешной сдаче экзамена и внесет его реквизиты в специальный реестр (Федеральные законы от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ и )
Микропредприятия могут оформлять меньше кадровых документов
Микропредприятия вели кадровый учет по тем же правилам, что и все другие: утверждали локальные акты, заключали трудовые договоры
Микрокомпания вправе отказаться от локальных кадровых документов, если подпишет с работниками типовые трудовые договоры (). Например, можно не утверждать положения об оплате труда и премировании, правила внутреннего трудового распорядка
Важно!
Какие поправки к 2017 году принять не успели
1. За неуплату страховых взносов введут уголовную ответственность , если недоимка превышает крупный или особо крупный размер. Соответствующий законопроект (№ 927133-6) Госдума рассмотрела во втором чтении и отправила на доработку.
2. Уточненку с налогом к уменьшению можно будет подать в течение трех лет. Такой законопроект подготовил Минфин и опубликовал на портале regulation.gov.ru . Налоговая база не будет пересчитываться, если прошло больше трех лет со дня переплаты. Сейчас такого ограничения в НК РФ нет. Но по истечении трех лет деньги возвращают только через суд.
3. НДС по ставке 10 % будут платить чаще . В перечень товаров, облагаемых НДС по этому тарифу (подп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ) могут добавить плодовые, ягодные культуры и виноград. Соответствующий законопроект (№ 19842-7) уже внесли в Госдуму.
4. Изменится форма счета-фактуры. Появится графа - 1а «Код вида товара». Здесь компании, которые вывозят товары в Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению, будут указывать код товара по товарной номенклатуре, а остальные ставить прочерк. Графу 11, в которой ставят номер таможенной декларации переименуют в «Регистрационный номер таможенной декларации». Проект поправок — на regulation.gov.ru .
5. Налог на имущество не придется платить по движимому имуществу , полученного при реорганизации, ликвидации и от взаимозависимых лиц, если такие объекты были приняты на учет предыдущими собственниками не раньше 2013 года. Соответствующий законопроект (№ 912150-6) находится в Госдуме с 2015 года.
6. Проценты за незаконное пользование чужими деньгами будут считать по ключевой ставке Центробанка , действующей в периоде просрочки (). Хотя в договоре можно предусмотреть другой порядок. Законопроект принят во втором чтении.
7. Копии для ИФНС станут унифицированными . ФНС разработала новые правила, по которым нужно заверять копии для инспекции. Проект опубликован на портале regulation.gov.ru . Сейчас каждая инспекция предъявляет свои требования к копиям.
8. Новые формы для выездных проверок опубликованы на regulation.gov.ru . ФНС планирует обновить требование о предоставлении пояснений, уведомление о вызове в налоговый орган, решение о проведении выездной проверки, справку о проведенной проверке и еще 35 форм.
9. Отчетность аудиторов о подозрительных сделках клиентов . Аудиторы должны будут сообщать о подозрительных сделках клиентов в Росфиннмониторинг. Ведомство разместило такой проект на портале regulation.gov.ru .
10. От проверок МЧС освободят малый и средний бизнес и многие объекты экономики. Для этого собственник должен составить и зарегистрировать декларацию на соответствие его компании требованиям пожарной безопасности. Законопроект № 1080143-6 с такими изменениями Госдума приняла в первом чтении.
11. Индексация зарплаты может статьи обязательной . Устанавливать ее минимальный размер будут трехсторонние комиссии (сейчас они определяют региональный МРОТ). Если за полностью отработанный месяц зарплата окажется больше 10-тикратного регионального прожиточного минимума, повышать ее не будут. Соответствующий законопроект (№ 1119655-6) депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму.
13. Выплату премий будет регулировать специальные нормы . Проект поправок в статью 136 Трудового кодекса опубликован на regulation.gov.ru (№ 55883). Согласно этому документу, сроки выплаты премий устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.
14. Компании смогут проводить внутренний контроль , чтобы проверить соответствует ли их работа требованиям ТК РФ .Проект с такой поправкой готовит Минтруд. Еще одно планируемое изменение - работодатель сможет инициировать свою проверку трудовой инспекцией.
15. Компенсации семьям погибших на производстве могут увеличить с 1 до 2 млн руб. Новый порядок коснется несчастных случаев, которые наступят с 1 января 2017 года.
Похожие статьи
