Форма расчета по страховым взносам, применяемая с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Форма по КНД 1151111. Данная форма расчета со следующего года заменит действующую сейчас форму расчета по страховым взносам РСВ-1.

Также указанным приказом ФНС утверждены:

• порядок заполнения расчета по страховым взносам;
• форма представления расчета о страховым взносам в электронной форме.

Форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, зарегистрирована Министерством юстиции 26 октября 2016 № 44141 и официально опубликована 27 октября 2016 года.

Зачем утвердили расчет

С 2017 года пенсионные, медицинские и взносы в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») переходят под контроль Федеральной налоговой службы (ФНС). Соответственно с 2017 года меняется и отчетность по страховым взносам. В этих целях налоговики и утвердили единый расчет по страховым взносам. В нем, по сути, обобщили формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС в части взносов, переходящих под их контроль.

Заметим, что страховые взносы «на травматизм» в 2017 году, по-прежнему, будет контролировать ФСС. Эти взносы бухгалтерам в 2017 году нужно будет показывать в отдельном расчете. См. « ».

Срок сдачи нового расчета по страховым взносам

Срок уплаты взносов в 2017 году останется прежним - 15-е число месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. Однако срок сдачи отчетности по страховым взносам станет другим. Утвержденный расчет по страховым взносам нужно будет подавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцам и годом). Это следует из пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса. Соответственно, впервые сдать расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, потребуется за 1 квартал 2017 года. При этом 30 апреля – это воскресенье. Потом 1 мая (понедельник) – это нерабочий праздничный день. В связи с этим впервые отчитаться перед ФНС по страховым взносам с применением новой формы расчета нужно будет не позднее 2 мая 2017 года.

Приказ ФНС об утверждении РСВ-1 на 2017 год

Компании и ИП со среднесписочной численностью более 25 человек обязаны будут представить в ИФНС новый расчет по страховым взносам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Все прочие плательщики взносов смогут отчитаться “на бумаге” (п. 10 ст. 431 НК РФ). При этом имейте в виду, что с 2017 года способ сдачи отчетности по страховым взносам в ИФНС не влияет на сроки ее сдачи. Сдавать расчет по взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, потребуется всем страхователям (которые отчитывают как «на бумаге», так и в электронном виде).

Название расчета

Многие бухгалтеры сейчас обсуждают, что в связи с передачей страховых взносов под контроль ФНС с 2017 года должна быть утверждена новая форма расчета РСВ-1. Однако, как оказалось, утвержденная приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 форма отчетности называется просто «Расчет по страховым взносам». И никаких упоминаний про «РСВ-1» в названии расчета нет. Это совершенно новый расчет, который, по сути, не имеет к РСВ-1 никакого отношения. Расчет РСВ-1 с 2017 года отменен и название “РСВ-1” ушло вместе с ним в прошлое. Одновременно с этим, на наш взгляд, новый расчет по взносам бухгалтерам было бы удобно называть “РСВ”. Эти три буквы будут означать “Расчет по Страховым Взносам”.

Состав расчета по страховым взносам

Утвержденный Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 бланк расчета по страховым взносам содержит разделы, в которых нужно будет среди прочего указывать такие такую информацию:

• сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
• расчет сумм страховых взносов на ОПС и ОМС;
• расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
• расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
  персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Далее приведем полный состав расчета по страховым взносам и перечислим название разделов новой отчетности с заполнением которых бухгалтерам придется столкнуться с 2017 года. Итак, утвержденный расчет по страховым взносам включает в себя:

• титульный лист;
• лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• приложение № 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1;
• приложение № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
• приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к разделу 1;
• приложение № 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых их федерального бюджета» к разделу 1;
• приложение № 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
• приложение № 6 «Расчет соответствия условия применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
• приложение № 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
• приложение № 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
• приложение № 9 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
• приложение № 10 «Сведения, необходимые для применения положения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разделу 1;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ» к разделу 2;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

С 1 января 2017 года плательщики страховых взносов ежеквартально представляют следующую отчетность:

• в налоговую инспекцию – расчет по страховым взносам;
• в ФСС – расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

Расчет по страховым взносам нужно представлять ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчетность в ФСС представляют:

• на бумажном носителе – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
• в форме электронного документа – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Обратите внимание

Отдельные фирмы обязаны отчитываться в электронной форме. Это компании, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, и вновь созданные организации, у которых численность сотрудников превышает данный предел (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Ответственность за непредставление расчета

Если вы вовремя не представите расчет по страховым взносам, вас могут оштрафовать в размере 5% от суммы взносов, которые начислены к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи отчета. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей. Максимальная – 30% от суммы начисленных взносов (ст. 119 НК РФ).

Даже если компания не производит выплаты физическим лицам, она обязана представлять расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. За не-представление полагается штраф в размере 1000 рублей (письмо Минфина России от 24 марта 2017 г. № 03-15-07/17273).

Обратите внимание

Ответственность в виде штрафа в размере 200 рублей предусмотрена для случая, когда фирма со среднесписочной численностью работников за предшествующий расчетный период более 25 человек (или вновь созданная фирма с такой же численностью) представит расчет по страховым взносам не по телекоммуникационным каналам связи, а на бумаге (ст. 119.1 НК РФ).

Помимо самой компании, оштрафовать могут и руководителя фирмы. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей:

• за нарушение порядка представления отчета в ФСС (ст. 15.33 КоАП РФ);
• за нарушение срока представления расчета по страховым взносам в ИФНС (ст. 15.15 КоАП РФ).

Внесение изменений в расчеты

Если компания обнаружит, что в представленном расчете по страховым взносам не отражены все сведения по начислению страховых взносов, либо выявит иные ошибки, то в расчет необходимо внести изменения.

С 01.01.17 г. налоговики окончательно утвердили новую форму отчетности по взносам на страхование. Документ введен в действие Приказом № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Здесь же содержится подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам и формата сдачи электронным способом. Как правильно заполнить новый РСВ? За какие периоды и в какие сроки представлять эту форму? Кто признается налогоплательщиками и обязан подать единый расчет даже при отсутствии деятельности, а кому разрешено не отчитываться? Обо всех нюансах – далее, скачать бланк расчета можно в конце статьи.

Актуальный бланк расчета страховых взносов в 2017 году разработан «с нуля» и предназначен для формирования страхователями данных об отчислениях на обязательное пенсионное, социальное (ВНиМ) и медицинское страхование. Появление нового отчета (КНД 1151111) обусловлено добавлением в НК главы 34, регламентирующей начисление и уплату страховых взносов (СВ). Значительная реформа законодательных норм частично возвращает работодателей к уже применявшемуся в 2000-х годах ЕСН.

По прошествии 8 лет (ЕСН был отменен в 2009 г.) контрольные органы посчитали целесообразным передать администрирование взносов в налоговую службу и утвердили глав. 34 НК. Здесь определено, что:

• К плательщикам СВ относятся все ИП и юрлица, осуществляющие выплаты физлицам на основании трудовых договоров и ГПД; а также частнопрактикующие лица (стат. 419 НК).
• Объектами для налогообложения СВ признаются выплаты физлицам по ГПД и ТД, по авторским договорам, а также на отчуждение различных прав (п. 1 стат. 420 НК).
• За расчетный период принят год (календарный), за отчетные – квартал, полугодие, 9 мес. (стат. 423 НК).
• Отчисления СВ, а также уплата производится страхователями самостоятельно по завершении каждого отчетного периода, перечисление задолженности выполняется с учетом уплаченных за предыдущие отчетные периоды сумм (п. 1 стат. 431 НК).
• Уплата СВ осуществляется не позднее 15-го числа (п. 3 стат. 431 НК).
• Учет СВ в рублях с копейками ведется налогоплательщиками по каждому физлицу в отдельности (п. 4, 5 стат. 431 НК).
• Единый расчет заполняется нарастающим итогом и представляется по итогам отчетных (расчетных) периодов не позднее 30-го числа (п. 7 стат. 431 НК).
• Орган подачи ЕРСВ – ИФНС по адресу нахождения юрлица (адресу проживания ИП). Что касается ОП, представление отчета (КНД 1151111) выполняется по месту учета в случае самостоятельных расчетов подразделения с персоналом.

Расчет по страховым взносам – состав формы

Типовой единый расчет по страховым взносам в 2017 году включает в себя титульный лист и множество разделов. По той причине, что в форме объединили сводные данные по различным видам страхования, документ очень объемный и состоит из 3 основных разделов. При этом формировать все листы подряд не нужно, а разд. 2 и вовсе предназначается только для глав КФХ. По остальным разделам также заполняются те страницы, для которых есть сведения. В любом случае (даже при «нулевой» деятельности) требуется представить – титульник, разд. 1, подразд. 1.1, 1.2 из приложения 1 к разд. 1, прил. 2 к разд. 1, разд. 3.

Новый расчет по страховым взносам включает в себя:

• Титульный лист – здесь страхователь вносит свои регистрационные данные (ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД2, орган ИФНС, контактные данные), а также приводит информацию о реорганизации и отчетном периоде.
• Сведения о физлице – этот лист предназначен для заполнения теми физлицами, которые не зарегистрированы как ИП и не указали код ИНН.
• Разд. 1 – самый обширный раздел ЕРСВ предназначен для внесения сводных данных по всем видам СВ. Заполнение производится по каждой разновидности взносов с кодами КБК, ОКТМО, совокупными суммами за весь расчетный период и последние 3 месяца в том числе.
• Прил. 1 к разд. 1 – здесь указываются СВ в части ОПС и ОМС. При этом подразд. 1.1, 1.2 формируются в обязательном порядке всеми страхователями, а подразд. 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 – только если работодатель производил определенные виды выплат.
• Прил. 2 к разд. 1 – здесь приводятся СВ в части ВНиМ. При этом работодатель поясняет, какие виды пособий выдавались работникам, каким образом – напрямую или через ФСС (при участии региона в пилотном проекте), указывается количество застрахованных физлиц и суммы страховой базы, взносов, а также возмещенные из Соцстраха средства.
• Прил. 3 к разд. 1 – здесь указываются расходы по ВНиМ и в соответствии с законодательством РФ общими суммами и по видам случаев. Для справки указываются те пособия, которые уже начислены, но еще не выданы физлицам.
• Прил. 4 к разд. 1 – здесь приводятся выплаты различным категориям физлиц, производимые за счет федеральных средств. К примеру, это выплаты чернобыльцам, пострадавшим на ПО «Маяк», на Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных территориях.
• Прил. 5 к разд. 1 – этот лист формируется только ИТ-организации в части обоснованности применения пониженных тарифных ставок по СВ (подп. 3 п. 1 стат. 427 НК).
• Прил. 6 к разд. 1 – этот лист формируется только фирмами на УСН, занятыми в сфере строительства, производства и различных услуг в части использования обоснованности пониженных ставок (подп. 5 п. 1 стат. 427 НК).
• Прил. 7 к разд. 1 – для аналогичных целей этот лист формируется только НКО-упрощенцами, занятыми в образовательной, научной, социальной и других сферах (подп. 7 п. 1 стат. 427 НК).
• Прил. 8 к разд. 1 – лист формируется только ИП на ПСН (подп. 9 п. 1 стат. 427 НК) для обоснованности использования сниженных ставок на СВ.
• Прил. 9 к разд. 1 – лист формируется по выплатам иностранным физлицам и временно пребывающим в России.
• Прил. 10 к разд. 1 – лист заполняется по выплатам студентам-очникам за труд в специальных студотрядах (подп. 1 п. 3 стат. 422 НК).
• Разд. 2 – этот раздел нового ЕРСВ предназначен для формирования сведений по СВ главами КФХ.
• Прил. 1 к разд. 2 – здесь производится расчет сумм платежей.
• Разд. 3 – здесь приводятся личные сведения по всем застрахованным физлицам. При этом подразд. 3.2.1 обязателен к формированию всеми налогоплательщиками, а 3.2.2 – только уплачивающими сборы по доптарифам в части отдельных выплат.

Обратите внимание! В расчете по страховым взносам (КНД 1151111) не указываются суммы по «травматизму», которые остались в ведении Соцстраха: сдача отчетности 4-ФСС (на новом бланке) и уплата сборов производится в территориальное подразделение ФСС.

Как заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году

Заполнение единого бланка расчета по страховым взносам выполняется согласно требованиям Приказа № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Регламент должны соблюдать все страхователи независимо от правовой формы и сферы деятельности. Инструкция по заполнению содержит правила внесения данных в титульный лист, разделы, подразделы и приложения. Отдельно приведены коды:

• По вариантам представления отчета (Приложение 1 к Порядку) – 01 – для бумажного документа, отправленного через почту; 02 – для представленного лично бумажного бланка, 04 – для формы, поданной через ЭЦП; 09 (10) – при использовании штрих-кодов.
• По формам реорганизации или ликвидации компании (Приложение 2) – от 1 – для преобразования и 2 – для слияния до 0 – для ликвидации.
• По периодам (Приложение 3) – код расчетного периода, то есть года – 34, код квартала – 21, полугодия – 31, 9 мес. – 33. Специальная кодировка разработана для страхователей, прошедших реорганизацию или ликвидацию.
• По тарифам (Приложение 5) – код тарифа плательщика различается по применяемой системе налогообложения и видам деятельности. К примеру, для компании на ОСНО и общем тарифе СВ – 01, для компании на УСН и общем тарифе СВ – 02, для вмененщиков – 03 и т.д.
• По месту представления формы (Приложение 4) – кодировка различается в зависимости от того, кто именно подает отчет. К примеру, если отчитывается российское предприятие – 214, ее правопреемник – 217, ОП российской организации – 222, ИП – 120 и т.д.
• По видам удостоверяющих документов (Приложение 6) – кодировка разработана по основным видам удостоверяющей документации. Для паспорта российского гражданина – 21, военного билета – 07, свидетельства о рождении физлица – 03, паспорта иностранца – 10 и т.д.
• По субъектам РФ (Приложение 7) – каждому субъекту (прочим населенным пунктам) РФ соответствует своя кодировка. Москва – 77, Московская обл. – 50, Ростовская обл. – 61, Омская обл. – 55 и т.д.
• По категориям застрахованных физлиц (Приложение 8) – этот код категории приводится по стр. 200 подразд. 3.2.1. К примеру, для обычных сотрудников нужно указывать НР.

Алгоритм заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году

Мало знать, как заполнить новый расчет, нужно еще и помнить о соотношениях показателей как внутри ЕРСВ, так и по сравнению с отчетностью в ФСС по травматизму и в ИФНС по выплатам физлицам (6-НДФЛ). При подсчете общих сумм СВ по ОПС в разд. 1 строка 030 должна отражать данные за весь период, а строки 031-033 – по последним трем месяцам; строка 040 и строка 020 отведены для заполнения соответствующих КБК. Строка 070 расчета формируется только страхователями на доптарифе по ОПС, а строка 090 – работодателями, уплачивающими СВ на допобеспечение.

Регламент составления формы расчет по СВ:

• Первым заполняется титульник – данные берутся из регистрационных налоговых свидетельств, поле, отведенное под количество страниц, пока оставляем пустым.
• Далее выполняется заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам – сюда необходимо включить персонифицированную информацию по всем числящимся в отчетном периоде застрахованным лицам. Это и те, кто по различным причинам не получает вознаграждение, но остается в штате работодателя. К примеру, декретницы; лица по уходу за детьми, сотрудники в отпуске без содержания и т.д.
• Затем заполняются подразд. 1.1 и 1.2 к разд. 1 – то есть, взносы по ОПС и ОМС. Помните, что данные должны совпадать с внесенными в разд. 3.
• Для отражения взносов по ВНиМ формируется приложение 2 к разд. 1 – здесь указываются начисления, а также имевшие место расходы на страхование и возмещенные Соцстрахом суммы. Если в периоде были пособия, дополнительно заполняется приложение 3 и стр. 070 прил. 2. Если нет, прил. 3 формировать не требуется.
• В самом конце выполняется разноска сводных сумм в разд. 1 – здесь приводятся код ОКТМО, КБК взносов и начисления всего за период и в том числе за 3 последних месяца.
• В заключение заполненные страницы нумеруются методом хронологии, полученное число проставляется на титульнике, руководитель страхователя заверяет ЕРСВ личной подписью и печатью.

Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

Далее приведен пример составления ЕРСВ за 9 мес. 2017 г. Формат отправки зависит от численности персонала страхователя. Работодатели, имеющие в штате более 25 чел., обязаны отчитываться только в электронном виде (п. 10 стат. 431 НК), прочие – могут подать расчет и «на бумаге». Если обязанность по сдаче выполняется представителем страхователя, понадобится оформление нотариальной доверенности.

При отправке отчета предварительно необходимо сделать проверку указанной информации, поскольку при наличии ошибок или неточностей ЕРСВ не будет принят и придет отрицательный протокол. Одновременно плательщик может получить из ИФНС требование о даче пояснений в части использования пониженных тарифов или отражения необлагаемых сумм. К примеру, код ошибки 0400500003 означает несовпадение в расчете персональных сведений на физлиц с базой данных налоговой службы. Представление неверных ИНН, СНИЛС или ФИО на сотрудников влечет отказ в приемке отчетности. Чтобы расчет все-таки приняли, следует исправить информацию и отправить документ заново.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики (гл. 34 НК РФ). Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .

Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Кто представляет	Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения	— титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы	Титульный лист; Раздел 1; Подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; — приложения №№ 5-10 к разделу 1; — раздел 3
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	Титульный лист; - раздел 1; - подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; Приложение № 3 к разделу 1; — приложение № 4 к разделу 1; — раздел 3

Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

• при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
• текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
• страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
• поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
• стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
• при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

• исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
• двусторонняя печать расчета;
• скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили .

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2019 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

• подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
• направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Ответственность за несвоевременную сдачу единого расчета по страховым взносам

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Ошибки в едином расчете по страховым взносам

Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

Какой расчет считается непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
• есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
• сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ , Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777). На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать .

Отчетность по страховым взносам в 2017-2018 годах предоставляется в ИФНС, так как функции по администрированию этих платежей с 2017 года переданы в ведение налоговиков. Как изменилась форма отчетности? Как часто ее нужно сдавать? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале.

Новый ежеквартальный отчет о страховых взносах

Начиная с отчетности за 1-й квартал 2017 года все работодатели, исчисляющие страховые взносы (СВ) с заработной платы своих сотрудников, обязаны отчитываться не в фонды, а в ФНС (гл. 34 НК РФ).

Новый отчет по страховым взносам с 2017 года ФНС утвердила в своем приказе от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Документ включает в себя сведения, которые ранее предоставлялись в ПФР в отчетах РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и в ФСС в части взносов на выплату пособий по больничным листам. Расчет состоит из титульного листа и 3 разделов:

ВАЖНО! Итоговые значения раздела 1 (сводные данные по страховым взносам) и раздела 3 (начисленные взносы по каждому застрахованному лицу) должны совпадать. В противном случае расчет считается несданным (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Документ предоставляется по итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным. Если отчетный день — выходной, то срок сдачи расчета переносится на ближайшую следующую рабочую дату. Несвоевременное предоставление отчетности грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы взносов, зафиксированной в расчете, но не более 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Бланк документа передается на бумажном носителе при среднесписочной численности не более 25 работников. Если количество сотрудников превышает установленную норму, то расчет направляют по телекоммуникационным каналам связи.

Сроки уплаты взносов не изменились: не позже 15-го числа каждого месяца за предыдущий (п. 3 ст. 431 НК РФ). Однако реквизиты и КБК для платежей теперь другие.

Не ошибиться при оформлении платежных документов по взносам в ФНС поможет статья .

См. также: .

Декларация по взносам и алгоритм ее заполнения с 2017 года

Декларация состоит из 24 листов, но обязательны к заполнению титульный лист, разделы 1 и 3, а также приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1. Остальные листы оформляются при наличии сведений. Алгоритм заполнения формы предусмотрен в приложении 2 к приказу № ММВ-7-11/551@. Рассмотрим основные требования к оформлению расчета:

• заполнение осуществляется при помощи печатающего устройства или вручную пастой черного, синего или фиолетового цвета, заглавными буквами;
• листы расчета имеют сквозную нумерацию;
• все значения отображаются на основании учетных данных плательщика взносов в рублях и копейках;
• если показатели отсутствуют, в соответствующие ячейки вносится цифра ноль, а в остальных знакоместах ставится прочерк;
• вся информация отражается в соответствующих полях слева направо.

Запрещается:

• вносить исправления корректирующими средствами;
• распечатывать расчет на двух сторонах одного листа;
• скреплять листы способом, который приведет к порче бумажного носителя.

Новый отчет по страховым взносам 2017-2018 - бланк и пример заполнения - можно на нашем сайте.

Какая форма отчетности предоставляется в фонды

Передача администрирования взносов в ведение налоговой инспекции еще не означает, что отчитываться в фонды теперь не нужно. В таблице ниже рассмотрим, какие отчеты и как часто нужно предоставлять в ПФР и ФСС.

	Куда сдавать
		Ежемесячно не позже 15-го числа следующего за отчетным периодом месяца
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1		в течение 3 дней со дня обращения за сведениями работника, выходящего на пенсию; в течение 1 месяца со дня утверждения ликвидационного баланса
4-ФСС в части «несчастных» взносов	Территориальное отделение ФСС	Ежеквартально до 20-го числа месяца после отчетного квартала — на бумаге или не позже 25-го — в электронном виде

ВНИМАНИЕ! Все корректировки за период до начала 2017 года предоставляются в соответствующие фонды.

Итоги

Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года для страховых взносов действует новая форма расчета, подчиняющаяся своим правилам заполнения. Предоставляется она в ФНС всеми работодателями без исключения. При этом некоторые отчеты в отношении работников по-прежнему подают в фонды.

ФНС прокомментировала все нововведения, связанные с передачей ей взносов, выпустив удобную памятку для страхователей. ее можно на нашем сайте.

Похожие статьи