Счет чего можно уменьшить прибыль. Уменьшение налога на прибыль

Как уменьшить налог на прибыль: выбираем правильный режим налогообложения + разбираем методы снижения налоговой нагрузки для упрощенцев и тех, кто выбрал ОСНО + рекомендации, как делать НЕ нужно.

Как уменьшить налог на прибыль? Этим вопросом озадачены все владельцы бизнеса. Делиться заработанными деньгами не хочется никому, пусть и в пользу государства.

Разработка алгоритма оптимизации прибыли - это одно из направлений налоговой политики, к которому прибегают компании. Что это и как его реализовать на практике в своем деле? Рассмотрим в нашей статье.

Налог на прибыль: общая характеристика

Для начала давайте выясним, что такое . Он относится к прямым и отправляется в региональный и федеральный бюджеты РФ.

В Налоговом кодексе РФ ему выделена глава 25. Ссылка на полное содержание нормативно-правового акта: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833
f5b8b817c276e9/

Все, что нужно знать о налоге на прибыль, сведено в таблицу:

Налогоплательщики (ст. 246)	Юридические лица, которые НЕ выбрали упрощенный режим налогообложения. Для УСНО - единый налог, который заменяет налог на прибыль.
Налоговая база (ст.274)	Прибыль, выраженная в денежном эквиваленте.
Ставки налогообложения (ст.284)	20%: 17% в региональный бюджет (в период 2017-2020 г.г); 3% в федеральный бюджет (в период 2017-2020 г.г).
Налоговый период (ст. 285)	Календарный год - с 1 января по 31 декабря. Примечание: для компаний открытых в середине года начало отсчета - дата внесения бизнеса в ЕГРЮЛ.
Отчетный период (ст. 285-286)	Период, который определяет промежуточные результаты работы: ежемесячные отчеты и внесение авансовых платежей; ежеквартальные отчеты и внесение платежей: ежеквартальных или ежеквартальных + ежемесячных.
Сроки уплаты (ст. 287)	Годовой платеж - до 28 марта следующего года за отчетным периодом. Ежемесячные авансовые платежи - в течение 28 дней после месяца, в котором получена прибыль.
Порядок расчета налога	(Доходы - расходы) * налоговая ставка Учет и указание доходов обязательно для всех предпринимателей. А вот подсчет расходов - это скорее право владельца бизнеса. Ко вторым ФНС выдвигает требования: они документально подтверждены; экономически обоснованны (то есть принимают участие в ведении бизнеса и в дальнейшем формируют прибыль).

Уменьшение налога на прибыль: в чем цель и какие результаты приносит?

Уменьшить налог на прибыль можно 2-мя очевидными способами:

Повысить расходы - их вы вычтете из дохода, тем самым уменьшим саму прибыль и, следовательно, снизив итоговый платеж в бюджет.
Понизить доходы - чем меньше он будет, тем ниже налог на прибыль вы заплатите. Этот вариант весьма сомнительный. Мало кто из бизнесменов сознательно пойдет на слабую работу, которая будет приносить мизерный выхлоп от работы.

Оба способа могут быть связаны с нелегальными действиями, когда по факту бизнес весьма успешен, а на бумаге - огромные расходы и низкий доход. Бухгалтеры и владельцы бизнеса изворачиваются для поиска и использования незаконных методов обмануть государство: ведение двойной (и даже тройной) бухгалтерии, создание подставных контрагентов, «печать» чеков с несуществующими затратами, «обнуление» кассового аппарата.

Выбор именно такой схемы действий - это азартная игра, которая может быстро раскрыться. Конец этой истории печален - проверка налоговой службы, которая влечет за собой штрафы, а в некоторых случаях приводит к дисквалификации действующих лиц и лишению свободы.

Единственно верное решение по уменьшению налога на прибыль - это оптимизация прибыли путем использования законных методов, предусмотренных в НК РФ.

Планирование отчислений в бюджет можно осуществлять такими способами:

правильный выбор режима налогообложения, который будет подходить к вашей предпринимательской деятельности;
разработка самой выгодной учетной политики на предприятии;
заключение договоров с контрагентами, которые имеют право на налоговые льготы;
открытие бизнеса в сфере, предусматривающей нулевую ставку налога на прибыль;
подтверждение правильных расходов, которые будут учитываться при расчете базы н/о;
для бизнеса внешнеэкономического направления - использование оффшорных зон.

Главная цель уменьшения - это снижение налоговой нагрузки. Только вдумайтесь, на каждые 100 тысяч рублей прибыли нужно заплатить государству 20 тысяч.

Сама же оптимизация позволит добиться таких результатов:

вы становитесь более избирательными, так как в итоге предпочитаете работать только с правильными контрагентами;
развиваете свой бизнес - при поиске новых видов обоснованных расходов вы сумеете найти способы повысить результат бизнеса и увеличить производительность труда на предприятии;
оперативно выявляете ошибки в управленческом и бухгалтерском учете.

Выбираем правильный налоговый режим для снижения налоговой нагрузки

Будущий предприниматель может самостоятельно загнать себя в рамки, если не позаботится о выборе подходящей системы налогообложения. Каждая имеет свои преимущества и недостатки, а также некие льготы для предпринимателя.

Специальные режимы были разработаны правительством для стимулирования открытия и развития малого бизнеса. Чтобы перейти на ту или иную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям.

Упрощенная система налогообложения: как уменьшить налог на прибыль?

Несмотря на то, что упрощенцы не платят налог на прибыль, все же их тоже волнует вопрос, как уменьшить отчисления в бюджет.

Вернемся к ставкам единого налога:

Для начала вам нужно выбрать схему расчета отчисления:

Если доля расходов превышает 60%, то более выгоден вариант «Доходы минус расходы».
Если доля расходов меньше 60%, то лучше рассчитывать налог по схеме «Доходы».

Рассмотрим пример:
Ваш доход составляет 10 миллионов.
В первом случае траты на ведение бизнеса составляют 7 миллионов.
Во втором - 5,5 миллиона.

Платеж в бюджет при выборе схемы «Доходы» - 600 тысяч (10млн * 6%)
«Доходы минус расходы»:
450 тысяч - (10млн - 7млн) *15%
675 тысяч - (10млн - 5,5млн) * 15%

Теперь можно сравнить полученные показатели. При расходной части составляющей 70% выгоднее использовать схему «Доходы минус расходы». Единый налог меньше на 150 тысяч.
Когда расходы превысили 55%, то вариант использования «Доходов» позволяет уменьшить налог на 75 тысяч.

Как видите, правильный выбор налогового режима уже позволит сэкономить деньги и пустить их на другие цели. Но это еще не все.

1) Как уменьшить единый налог для тех, кто выбрал н/о по схеме «Доходы»?

Есть несколько способов уменьшить единый налог для тех, кто выбрал УСНО «Доходы»:

Если ИП работает самостоятельно, не привлекая наемных работников, то уменьшить налог он может на всю сумму указанных расходов. Имея кадры в своем бизнесе, снизить итоговый платеж в бюджет можно до 50%.

Но важно придерживаться таких правил:

2) Как уменьшить единый налог для тех, кто выбрал н/о по схеме «Доходы минус расходы»?

Здесь перечень расходов, которые вы имеете право включить в уменьшение базы налогообложения, значительно шире.

Статья 346.16 НК РФ поведает вам все затраты, которые вы на законных основаниях можете учитывать для расчета итогового платежа. Для ознакомления перейдите по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2428f19fbea7040de2388dd179c39
e787cc0d07d/

Но у вас есть еще несколько законных лазеек, которые нужно использоваться для экономии денег:

Собственникам бизнеса устроиться на работу на свое же предприятие.

Кстати, этот метод хорош и для схемы н/о «Доходы», где можно вычесть взносы в соцфонды.

Покупайте имущество, которое нужно для вашего дела.

Конечно, вы можете потратить полученную прибыль и на себя, но подумайте о перспективах и развитии своего бизнеса. Почему бы не купить новое современное оборудование или же фургон для транспортировки товара.

Обходите нормированные расходы.

Здесь государство установило определенные лимиты на потраченное, которое можно учитывать при расчете налоговой базы. Это было сделано для того, чтобы собственники бизнеса специально не завышали траты.

Что касается лазейки, то вы можете, например, арендовать у своих работников их транспорт, брать не кредит, а оформлять договор факторинга. Поэтому ищите альтернативные, но законные способы видоизменить значение расходов на бумаге.

Включите свое имущество в основные средства.

Важно, чтобы имущество покупалось собственником из полученной прибыли или дивидендов, а не из средств бизнеса. И еще один момент - покупка должна быть обоснованной. Например, это может быть авто, коммерческое помещение под офис, оборудование.

Если по итогу вычета всех расходов из доходов, итоговый платеж в бюджет составил меньше 1% от базы н/о, то налогоплательщик вносит в бюджет 1%.

Еще есть два метода, которые не связаны с включением затрат в расчет налоговой базы, поэтому помогают уменьшить налог на прибыль:

Можно учесть прошлые убытки.

Бизнес - это не всегда прибыльно. И если в течение последних десяти лет у вас был убыточный год, то именно сумму минуса можно занести в предстоящий отчетный налоговый период.

Можно вычесть уплаченный минимальный налог за прошлый период (1%).

Ставка 15% по выбранной схеме н/о - это максимум. Поэтому если в прошлом году вы оплатили минимальный платеж, в этом можете включить в расходную часть переплату.

Как снизить налог на прибыль при общей системе налогообложения?

Как выше уже говорилось: учет доходов - дело обязательное, а вот подсчет потраченного - это уже добровольно. Налоговые инспекторы даже рады, что вы свои траты не учтете, так как в таком случае заплатите больше, что выгодно государству.

Уменьшить налог на прибыль на ОСНО можно только путем оптимизации и правильного учета расходов. И в этом вам помогут:

статьи 252-262 - можно учитывать при расчете налоговой базы;
статья 270 - не уменьшают налоговую базу.

Учтенные траты должны быть обоснованными и подтвержденными документально:

№	Расходы	Первичные документы
1.	Закупка сырья и получение услуг	Договоры с контрагентами; товарно-транспортые накладные; формы КС-2,3.
2.	Аренда, коммунальные расходы	2. Аренда, коммунальные расходы Договоры аренды; квитанции о начислении и оплате.
3.	Зарплата и премии работникам	Расчетные ведомости; приказы на выплату аванса, оклада и премии.
4.	Транспортные расходы	Путевые и маршрутные листы; чеки за оплату топлива.

Кстати, если вы держите бизнес на общей системе налогообложения, то вам подойдут лазейки, которые используют упрощенцы.

Но также вы можете использовать и такие способы, чтобы уменьшить налог на прибыль:

Создайте резервы под будущие расходы.

Резерв - это начисление и списание трат в отчетном периоде, которые в будущем будут признаны расходами.

Законно создавать его с такими целями:

оплата отпускных сотрудникам;
премии;
ремонт основных средств (помещения, оборудования, авто).

Но вы должны понимать, что таким способом вы не уменьшаете налог на прибыль. Вы его перераспределяете, так как учет расходов переносится на будущий год.

Обучайте своих работников.

Вы убиваете сразу несколько зайцев: повышаете квалификацию сотрудников, мотивируете их и снижаете базу н/о.

Пользуйтесь консультационными услугами.

Сюда относится маркетинг для развития бизнеса. Чтобы все было по закону, подписывайте договор на получение услуги от другой стороны и составляйте акт.

Только так вы сможете доказать инспекторам ФНС, что ваши расходы не завышены, а также целесообразны.

Используйте повышающие коэффициенты.

Если ваш бизнес связан с производством постоянного цикла, то вы можете показать, что используемое оборудование работает в интенсивном режиме. Амортизация будет больше, следовательно, налоговая база меньше.

Правильно списывайте основные фонды.

Амортизация относится к прямым расходам. Но при списании основных средств можно уменьшить базу налогообложения на демонтаж и вывоз оборудования.

Если к этому моменту на оборудование еще можно было начислять амортизацию, то все, что вы не успели начислить, можно вычесть.

Учитывать переплаты по ранее уплаченным налогам.

Согласитесь, часто авансы по налогам не соответствуют фактическим результатам. Вы можете этим воспользоваться, и для этого у вас есть три года, чтобы учесть лишнее.

Переводите капитальные затраты в текущие.

Капитальные расходы включаются в себестоимость продукта постепенно. Если нужно уменьшить налог на прибыль в настоящем периоде, то предстоящие траты зафиксируйте, как текущие. Но важно, чтобы это было отображено в первичных документах.

Попросите контрагентов признать нарушения договоров.

Если вы нарушили контакты с партнерами и выплатили им штрафы, то уплаченные санкции можно внести во внереализационные расходы.

6 инструментов оптимизации налога на прибыль.

Как законно снизить налоги? Лучшие варианты
для экономии денег.

Незаконные способы уменьшение налога на прибыль

Этот раздел - не руководство к действию, наоборот, это рекомендации, как делать НЕ нужно:

Скрывать свои доходы.
Завышать стоимость аренды за помещение или оборудование.
Заключать фиктивные договоры на «покупку» сырья и товаров.
Прибегать к посредническим и трансфертным схемам.
Привлекать фирмы-однодневки.

Итак, само государство разработало законные способы, как уменьшить налог на прибыль, причем как для упрощенцев, так и для тех, кто работает на общей системе.

Важно, чтобы вы играли по правилам: учтенные расходы обоснованны и целесообразны, а также документально подтверждены. Поэтому помните, что нелегальные действия заинтересуют инспекторов налоговой службы, что повлечет за собой неприятные последствия.

Платить поменьше — нормальное желание любого бизнесмена, и в этом нет ничего зазорного до того момента, пока способы снижения налоговой нагрузки укладываются в рамки закона.

Если вы ищете способ скрыть от государства доходы или каким-то другим способом обмануть налоговиков, мы вам помочь не сможем. А вот тем, кто хочет узнать, как уменьшить налоги при ОСНОзаконным способом, в частности, налог на прибыль, эта статья будет полезна.

Есть много способов сэкономить, вот самые распространенные:

Расходы

Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами, а значит — чем больше расходов, тем меньше налог. Придумывать искусственные расходы, заключать фиктивные договоры - незаконно. А вот тщательно проанализировать все понесенные расходы и проверить, все ли вы включили, стоит.

Это могут быть в том числе:

1. Расходы на форменную одежду (если она передается в собственность сотруднику бесплатно или продается по низкой цене). Такие траты включают в расходы по оплате труда.

2. Обучение сотрудников, но только тех, с кем заключен трудовой договор.

3. Расходы по использованию товарного знака.

4. Услуги маркетолога.

5. Амортизация основных средств.

6. Уплаченные пошлины и налоги (кроме НДС, акцизов), например, налог на имущество.

7. Любые расходы, которые уменьшают базу для расчета налога, должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Бизнес в оффшоре

Способ экономии законный, но дорогой и доступный только для крупного бизнеса, который проводит внешнеэкономические сделки.

Приобретение основных средств в лизинг

Если купить основное средство по обычному договору купли-продажи, то в расходы берется только амортизация. А вот лизинговые платежи сразу можно включать в затраты, а значит, значительно уменьшать налоговую базу.

Убытки прошлых лет

Уменьшить налоговую базу можно на сумму ранее понесенных убытков, если сохранились все подтверждающие документы. Раньше было ограничение десятью прошедшими годами, но с 2017 года оно не действует, т.е. сроков давности для убытков теперь нет. Но появилось другое ограничение — уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков в одном отчетном периоде можно не больше, чем на 50%.

Использование льгот

В статьях 284.1 - 284.5 Налогового Кодекса перечислены все случаи, когда действуют льготные ставки по налогу на прибыль.

Оптимизация налогов с помощью команды «Мое дело. Бухгалтер»

Мы перечислили самые распространенные и общие методы. Этим списком способы снижения налоговой нагрузки не ограничиваются. Все зависит от вида деятельности, региона и других условий, в которых работает предприятие.

Бухгалтер, который знает все законные способы снижения налогов и умеет ими пользоваться, ценится на вес золота и стоит дорого.

Что делать, если сэкономить хочется, но нет возможности платить высокооплачиваемому специалисту?

Передайте учет на аутсорсинг в или закажите разовую услугу , и на вас будет работать не один, а целая команда профессионалов — бухгалтеров и юристов. Они не только подскажут, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, но и сумеют сделать это так, чтобы не привлекать излишнего внимания налоговиков.

Мы знаем разные способы снижения налоговой нагрузки. Одним подойдет создание группы компаний, другим — оптимизация системы оплаты труда, третьим — продуманный договор с партнерами. Мы подберем эффективную и безопасную схему и поможем ее реализовать.

Ознакомьтесь с нашими и сравните их с зарплатами матерых бухгалтеров.

Посмотрите, нашим клиентам. Обращайтесь — поможем и вам!

Правила налогообложения указаны в . Каждая компания стремиться снизить налог на прибыль.

Какие законные методы существуют. Как ими воспользоваться. Обо всем этом в нижеприведенной статье.

Законность

Одним из самых крайних способов экономии на налогах является сокрытие доходов. Однако такой подход приведет не только к привлечению внимания контролирующих органов, но и к возможному прекращению деятельности предприятия.

Все действия, направленные на снижения налогообложения, должны быть законны. Можно применять регрессивную шкалу, льготы, минимизировать НДС, использовать разные варианты расчета налогооблагаемой прибыли.

Методов достаточно много и все они не противоречат действующему законодательству.

Как снизить налог на прибыль организации (ООО):

Налоговый период по налогу на прибыль составляет один год. Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Именно по окончании этих дат налогоплательщик обязан предоставить в Налоговую инспекцию соответствующую . Сумму налога предприятие рассчитывает самостоятельно.

Прибыль, которая облагается данным платежом в бюджет, получается исходя из разницы между доходами и расходами, которые относятся к налогооблагаемым.

Применение льгот

Относительно недавно предприятия, относящиеся к малому бизнесу, имели право на определенные льготы, которые позволяли уменьшать налог на прибыль.

Так, для некоторых категорий организаций была применима льгота, когда снижение платежа осуществлялось за счет денежных средств, которые были вложены в развитие производства.

Сейчас такие послабления отменены. Существует следующий вариант, который дает возможность сэкономить на налогах.

Например, необходимо срочно снабдить организацию оборотными средствами. Если используются деньги, которые получены от учредителей, то такие вливания не будут облагаться налогом на прибыль.

Имеет место один важный нюанс: учредители, имеют право переводить денежные средства из полученной чистой прибыли.

Видео: снижаем налог на прибыль с помощью программ лояльности

Стоит отметить, что с данных сумм налог уже был оплачен. Поэтому ощутимой выгоды такой метод не принесет.

Расходы и доходы, уменьшающие налог на прибыль

Данный способ подразумевает снижение прибыли, которая облагается налогом, за счет увеличения расходов или за счет уменьшения доходов. Второй вариант ни к чему хорошему не ведет.

Например, уменьшение налога на прибыль в торговой организации происходит за счет не выдачи кассовых и товарных чеков клиентам.

Фото: кассовый, товарный чек (образец)

Скрывая доходы таким образом, организации в скором времени лично знакомятся с представителями контролирующих органов.

Поэтому подробно рассматривать разнообразные махинации не имеет никакого смысла.

На повышении расходов, перечень которых приводится в , сэкономить определенную сумму денег вполне реально.

Приведем два примера:

Организация заключила с маркетинговой компанией на проведение анализа деятельности конкурентов. Здесь важна формулировка, которая отражается в документах. Так, оптимальным вариантом будет «оказание маркетинговых услуг». При такой трактовке израсходованные денежные средства можно прибавить к текущим расходам и, как следствие, снизить прибыль.

Предприятие покупает основные средства, используя лизинговую сделку. Это намного выгоднее, чем приобретать фонды при помощи обычного . Ведь перечисления по лизингу относятся к расходам в момент их проведения.

Используя разные способы снижения налога на прибыль, не стоит заходить за рамки действующего законодательства. За это грозят штрафы (пени), проверки.

Обналичивание денежных средств

Данный метод противоречит законодательству страны.

Компании, заключая фиктивные с различными фирмами-однодневками, например, при несуществующем, формальном строительстве, очень рискуют.

Да, экономия есть. Ведь основная масса денежных средств возвращается обратно в организацию. Однако налоговые органы умеют такие схемы раскрывать.

Если специалисты Налоговой инспекции обнаружат сделки подобного характера, то применят достаточно суровые санкции.

Оффшорные зоны

Если организация проводит внешнеэкономические сделки, то можно попробовать данный метод. Стоит заметить, что такой способ требует серьезной юридической подкованности.

Чем он привлекателен? Просто во многих странах действуют достаточно привлекательные налоговые режимы.

Предприятиям нет необходимости проводить обязательные платежи раз в квартал. Компаниям достаточно перечислить фиксированный платеж один раз в год.

Притом оффшоры, расположенные заграницей, не афишируют имена учредителей, которые работают на их территории.

Такая лазейка позволяет зависимым друг от друга организациям проводить между собой платежи, значительно понижая налогооблагаемую прибыль.

Минимизация НДС

Продавец с покупателя удерживает НДС (налог на добавленную стоимость). Расчет осуществляется из оборота.

Снизить сумму этого налога без сокрытия информации об оказанных услугах и выполненных реализациях, практически невозможно.

Некоторые группы товаров облагаются пониженными ставками НДС или же полностью освобождены от данного налога. Льготы указаны в .

Отдельно стоит привести следующий пример. Предприятие берет кредит и покупает услуги, товары, работы. Займ или кредит – средства, которые относятся к привлеченным.

Они не подлежат налогообложению. В стоимость купленного имущества или выполненных поставщиком услуг входит НДС. Поэтому предприятие имеет право вычесть из общей суммы налогообложения его размер.

Конечно, если оформленный кредит небольшого размера, то экономия будет не значительной. Если займ крупный, то облегчение налоговой нагрузки весьма ощутимо.

Перечислять деньги кредитной организации можно не спеша, главное проводить платежи своевременно.

С помощью имущественного налога

Если интересует ответ на вопрос о том, как уменьшить налог на прибыль, не трогая НДС, то читаем дальше.

Подтверждает, что снизить налог на прибыль можно за счет налога на имущество, так как он входит в состав расходов.

Основное правило, которое необходимо учесть – данные траты должны быть подтверждены документально.

Чем еще можно уменьшить налог на прибыль в 2019 году

Как уменьшить базу, которая влияет на размер налога на прибыль? Существует целый ряд способов. Среди них можно отметить:

подготовка и переподготовка сотрудников, с которыми заключен официальный . Такие траты организация может отнести в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией;

расходы на форменную одежду. В торговле это один из способов создания корпоративного стиля. Такие суммы денег списываются в состав расходов на оплату труда. Единственное условие – одежда должна выдаваться персоналу бесплатно или продаваться по низким ценам с последующим переходом в собственность сотрудников;

некоторые компании завышают затраты на аренду помещения, содержание, ремонт и обслуживание основных средств;

организации снижают налог на прибыль за счет амортизации и за счет ликвидации основных средств;

если у фирмы есть свой товарный знак, то расходы, связанные с его использованием, согласно учитываются как текущие платежи за пользование средствами индивидуализации.

Все перечисленные схемы уменьшения законны.

Возникающие вопросы:

Руководители требуют от бухгалтеров найти методы и способы, чтобы не перечислять в бюджет действительный налог на прибыль.

Специалисты обращаются за помощью к разнообразным источникам и ищут наиболее подходящие варианты. Возникает множество вопросов.

Попробуем разобраться с основными из них:

Снижает ли благотворительность, которой занимается юридическое лицо, налог на прибыль. Ответ: у коммерческих предприятий отсутствует такая льгота. Только после того как компанию внесут в специальный список какого-либо ведомства, она может рассчитывать на то, что налог на прибыль с благотворительности взиматься не будет.

Выплачивая дивиденды, компания является агентом по налогу на прибыль.

Госпошлина – сбор. Да. Он уменьшает налогооблагаемую базу и отражается в внереализационных расходах.

Зарплата. Начисленная заработная плата, которая официально выдается сотрудникам, уменьшает налог на прибыль.

Не законные способы

Какие методы снижения налога на прибыль стоит сразу же отвергнуть в связи с тем, что они незаконны. Первый – не стоит обращаться за помощью к фирмам-однодневкам.

Такие компании предлагают заключить договор на оказание каких-либо услуг. Естественно, что работы не выполняются.

Деньги поступают на счет такой фирмы, а затем в наличной форме передаются заказчику. Данная сделка классифицируется как притворная. Она вне закона.

Регистрация предприятия в оффшорной зоне является законной и позволяет экономить на налоге на прибыль.

Однако такой метод доступен только крупным организациям, так как требует огромных денежных вливаний на первоначальном этапе. Мелким и средним фирмам он не подходит.

Уменьшение налога при ОСНО

Общая система налогообложения – один из самых «тяжелых» налоговых режимов.

Применяя его, организации или индивидуальному предпринимателю приходится перечислять в бюджет весь перечень налогов (НДС, на имущество, НДФЛ, налог на прибыль).

Предприятие или ИП не будут платить последний указанный налог, если в отчетном периоде получен убыток. Кстати, за счет убытков прошлых лет можно уменьшить налог на прибыль.

Сделать это можно при соблюдении нескольких условий:

право перенести убытки действует в течение 10 лет. Если налогоплательщик не воспользовался такой возможностью в этот срок, то налогооблагаемую базу снизить уже не удастся;

общий размер убытка не может быть больше 30% всей налоговой базы. Это лимит установленный законодательством;

расчет снижающего прибыль убытка необходимо вести в специальном . Его необходимо разработать самостоятельно и утвердить изданным приказом.

Как можно уменьшить налог на прибыль в 1С?

В течение месяца бухгалтер заносит в программу операции, формирующие проводки не только по бухгалтерскому, но и по налоговому учету.

Расчет налога на прибыль происходит в автоматическом режиме в конце каждого месяца. Достаточно запустить регламентную операцию «Расчет налога на прибыль».

Чтобы уменьшить сумму налога необходимо увеличить расходы. Естественно, действовать надо по закону. Как это сделать указано выше.

Если не затрагивая НДС

Еще одним способом уменьшения налога на прибыль является реорганизация предприятия путем присоединения к ней другой компании, которая имеет убытки.

Такой способ допускает их учет не только в текущем периоде, но и перенос убытков в последующие.

Какие методы использовать бюджетным учреждениям?

Бюджетные организации также относятся к плательщикам налога на прибыль. Объектом налогообложения является прибыль, которая получена данными учреждениями.

Налог рассчитывается исходя из суммы доходов, из которых вычтена величина расходов. Все положения указаны в гл. №25 НК РФ.

Доходы, которые подпадают под налогообложения, это денежные средства, полученные в ходе реализации товаров, услуг, имущественных прав, работ, а также внереализационные доходы.

Снизить базу для начисления налога на прибыль можно за счет:

имущества, которое получено по решениям органов исполнительной власти;

имущества, которое получено в форме задатка в счет обеспечения обязательств;

имущества, которое получено по ;

имущества, которое получено в форме безвозмездной помощи от иностранного государства;

имущества, которое получено в рамках финансирования.

Уменьшение налога при УСН

Использование упрощенной системы налогообложения небольшим организациям и индивидуальным предпринимателям выгодно.

Ведь данный режим характеризуется существенным снижением налоговой нагрузки, более простым ведением бухгалтерского учета.

Таким предприятиям нет необходимости платить в бюджет налог на прибыль и налог на имущество. При УСН начисляют единый нало г.

Единым налогом облагаются либо доходы, либо доходы, которые уменьшаются на сумму расходов.

Данную сумму можно снизить за счет:

взносов на медицинское, обязательное пенсионное, социальное страхование;

размера пособий по временной нетрудоспособности;

расходов по .

Видео: налоговые схемы, как и какие применять в бизнесе ИП или ООО, как уменьшить налоги

Налог на прибыль относится к федеральным налогам. В региональные бюджеты поступает 18% от начисленных сумм, а 2% перечисляются в федеральный.

Каждая организация независимо от формы собственности ищет способы снизить данный платеж. Главное, не переступать черту, действовать законными методами. Ведь их не так уж и мало.

Уменьшить налоговые платежи стремится любое предприятие. К примеру, широко известны способы оптимизации налога на прибыль. Правда, «легальная оптимизация» имеет свои нюансы, в которых главному бухгалтеру необходимо хорошо разбираться.

Найти и обезвредить

Сегодня налоговые контролеры научены в распознании «методов оптимизации» налога на прибыль. Список этих методов не следует закону, а сущность подобных «уловок» давно всем известна. Одним из примеров может служить заключение фиктивного договора с компанией, на счет которой перечисляются денежные средства. Далее эта сумма за вознаграждение фиктивному партнеру возвращается к хозяину, и все остаются довольными. Но не все так просто. Сразу хотим вас заверить, что подобные операции могут возбудить интерес налоговых контролеров при отсутствии обоснованности сделки.

По закону, для целей налогообложения принимаются расходы, отвечающие требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса – экономическая оправданность и документальное подтверждение.

Однако никто не хочет платить большие налоги, вот и приходится бухгалтерам фантазировать на тему «легальной оптимизации».

10 заповедей для бухгалтера

Как известно, объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для российских организаций ее сумма равна доходам, уменьшенным на величину произведенных расходов (ст. 247 НК). В качестве законного перечня расходов применяется глава 25 Налогового кодекса. Чтобы избежать нежелательных трений с налоговиками, не стоит самовольно расширять этот список. Поэтому рассмотрим 10 законных способов уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Полезные резервы

Фирма имеет право создавать резервы, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса. Например, разрешается осуществлять расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (ст. 266 НК), расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам или на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (подп. 24 ст. 255 НК), расходы под обесценение ценных бумаг (ст. 300 НК). Здесь оптимизация налогового бремени зависит от установленного учетной политикой способа признания доходов и расходов: кассового метода или метода начислений. В качестве основного метода, применяемого налогоплательщиками, главой 25 установлен метод начислений. Кассовый метод могут применять организации с суммами выручки, которая в течение четырех кварталов без учета НДС не превышала одного миллиона рублей за каждый квартал (п. 1 ст. 273 НК).

При использовании метода начислений доходы и расходы для целей налогообложения признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК). Порядок формирования резервов обуславливает их включение в состав расходов текущего периода. В таком случае, используя метод начислений, фирма имеет возможность равномерно распределять свои затраты в течение налогового периода, что поможет сэкономить на авансовых платежах по налогу на прибыль.

Обратите внимание: такой способ, по сути, представляет возможность отсрочки платежа, а не уклонения от уплаты. Фирма в текущем периоде уменьшает налог на прибыль, а в следующем уплачивает и т. д.

Скидки непростые, а золотые Организация в качестве привлечения интереса к своей продукции или в качестве исполнения трюка «низкие цены» может предоставить покупателю скидку, также фирмы предоставляют скидки или премии как бонус за своевременную оплату товара. Расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, можно принять в состав внереализационных расходов (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК).

«Выгодные» убытки

Не каждая организация может обойтись без убытков. Как их списать, куда и как при этом уменьшить налог на прибыль?

Налоговый кодекс дает по этому поводу объяснение в пункте 2 статьи 265. Так, например, к внереализационным расходам приравниваются потери в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в отчетном (налоговом) периоде (подп. 1 п. 2 ст. 265 НК).

С 2007 года Законом от 6 июня 2005 г. № 58-ФЗ снято ограничение по размеру суммы полученного в предыдущем налоговом периоде убытка, уменьшающего налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль организаций.

Убытки должны погашаться по сроку давности: сначала самые поздние, потом – более ранние. Перенос убытка на будущее возможен в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен (п. 2 ст. 283 НК).

Подобные «подарки» в новом году обойдутся государству недешево. Так, в заключении на проект Закона «О Федеральном бюджете на 2007 год» в части 8.1.6.4., представленном Счетной палатой Российской Федерации в письме от 8 сентября 2006 г. № 01-1196/15-10 сказано, что это приведет в 2007 году к сокращению доходов консолидированного бюджета субъектов Российской Федерации на сумму 35,2 млрд. рублей. За всех заплатит государство, как говорится.

«Раздутая» аренда и эксплуатация

Излюбленный метод многих компаний – завышение затрат по аренде помещения, а также затрат, сопровождающих текущую деятельность организации. Цены на аренду офисов и помещений сейчас действительно не маленькие, поэтому и возникает подобная «оптимизация». Завысить можно и расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии. Такие затраты относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 253 НК). Увеличить затраты можно по статье «вывоз мусора» или «уборка производственных помещений».

Приглашаем маркетолога

Если фирма планирует расширить сферу своей деятельности либо провести анализ стабильности своего положения, ей следует изучить ситуацию на рынке, потенциальных конкурентов, возможность возникновения рисков. Для этих целей можно воспользоваться консультационными услугами, а также услугами маркетолога.

Такие услуги принимаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, – «расходы на консультационные и иные аналогичные услуги» (подп. 15 п. 1 ст. 264 НК). Что касается маркетинговых исследований, то бухгалтер может списать их на расходы по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка, сбору информации. Следует заметить, что последние должны быть непосредственно связанны с производством и реализацией товаров (работ, услуг) (подп. 27 п. 1 ст. 264 НК). Иначе необоснованность занижения базы по налогу на прибыль вызовет подозрения налогового инспектора. При этом нужно доказать не только обоснованность таких затрат, а также их актуальность для фирмы в текущий период.

Есть ли у вас товарный знак?

Многие компании узнают «по лицу» их товарного знака, который является не только специфичным отличием от других фирм, но и «признаком узнаваемости» у покупателей.

Использовать его можно на продукции, визитках сотрудников, в рекламных целях. При этом расходы, связанные с использованием товарного знака, учитывают как периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (подп. 37 п. 1 ст. 264 НК). Под эту статью расходов попадают также платежи за пользование правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности.

Обратите внимание: фирма может учесть товарный знак как НМА, а после уменьшать налоговую базу на сумму текущих платежей только после регистрации товарного знака в порядке, установленном законодательством (п. 3 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»). Такое же требование предъявляет Минфин при учете фирмой расходов по покупке у иностранной компании неисключительных прав на программы для ЭВМ, ноухау и фирменное наименование по лицензионному соглашению (письмо Минфина от 17 ноября 2006 г. № 03-03-04/1/727). Фирма может включить в состав расходов такие затраты, если договор зарегистрирован в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам (Роспатенте).

Так появляется возможность списания затрат на законных основаниях.

Не просто форма, а экономия

Статус фирмы отражает не только стабильное положение на рынке или конкурентоспособность продукции, но и внешний вид сотрудников. Покупатель более доверительно отнесется к той фирме, которая предложит себя красиво. Об этом стоит позаботиться, а также учесть тот факт, что затраты на форменную одежду принимаются в составе расходов на оплату труда (п. 5 ст. 255 НК).

Внимание: это условие выполняется, если форменная одежда и обмундирование выдаются сотруднику бесплатно или по пониженным ценам с переходом права собственности работнику.

Существуют конкретные условия, изложенные в письме Минфина от 1 ноября 2005 г. № 03-03-04/2/99. Чиновники считают, что реквизиты фирмы (логотип или товарный знак) должны непосредственно наноситься на униформу, а не на галстук или косынку, а также требуют обосновывать экономическую необходимость такой операции.

В трудовых договорах следует предусмотреть обязательное ношение формы и цель такого ношения. Так форменная одежда призвана отражать специфику предприятия и принадлежность сотрудника к конкретной фирме.

Ученье – свет, а не ученье – ... налоги

Фирма может списать расходы на подготовку и переподготовку кадров в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п. 3 ст. 264 НК). Такое утверждение содержится и в письме Минфина России от 30 ноября 2006 г. № 03-03-04/2/252. Внимание: учесть расходы, связанные с повышением квалификации работников, как расходы на подготовку и переподготовку кадров, можно, если с сотрудниками заключен трудовой договор.

Направлять сотрудников разрешается в российские образовательные учреждения, имеющими соответствующую лицензию, либо в иностранные образовательные учреждения положенного статуса.

Амортизацию – в расходы

Бухгалтер имеет право списать расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной амортизации, расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества в составе внереализационных расходов в том отчетном периоде, в котором произошла ликвидация (письмо Минфина от 17 января 2006 г. № 03-03-04/1/27). Стоимость материалов, оставшихся от списания основного средства, также можно включить в налоговые расходы. Их стоимость будет равна сумме налога на прибыль, исчисленного с рыночной цены.

Налоги по плану

Налоговое планирование организации основывается на трех подходах к минимизации налоговых платежей:

использование льгот при уплате налогов;
разработка грамотной учетной политики;
контроль за сроками уплаты налогов (использование налогового календаря).

Однако прежде чем выбрать тот или иной способ учета, организации необходимо обосновать свой выбор с помощью расчетов налогов, величина которых зависит от альтернативного способа учета, и убедиться в правильности сделанного выбора. Это поможет фирме избежать проблем с налоговыми инспекторами.

И. Угланова, эксперт журнала «Практическая бухгалтерия»

внимание

Как известно, существуют скидки, связанные с пересмотром цены товара, и скидки, не связанные с изменением цены товара (письмо Минфина от 15 сентября 2005 г. № 03-03-04/1/190). Из письма Минфина России от 20 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/847 следует, что организация-продавец должна произвести пересмотр суммы задолженности покупателя по договору купли-продажи при предоставлении скидки или премии без изменения цены единицы товара.

Внимание: покупатель в этом случае освобождается от имущественной обязанности оплатить приобретенные ценности в размере установленного в договоре процента от общей суммы проданных ему товаров, то есть полученная скидка или премия рассматривается как безвозмездно полученное имущество (письмо Минфина от 20 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/847). На эту сумму фирма-продавец уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

внимание

«Судьи отметили по поводу обоснованности претензии налоговиков следующее: налоговая выгода правомерна, а декларация и отчетность фирмы – достоверны, пока налоговая не докажет иное, – комментирует Алексей Беклемишев, директор аудиторской фирмы «Финстатус». – При этом под налоговой выгодой понимается использование налоговой льготы, вычета по налогу или иное уменьшение размера налога, а также возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Под такое широкое определение налоговой выгоды подпадает и включение затрат в расходы при исчислении налога на прибыль.

Чиновники должны как можно скорее понять, что ссылки на «недобросовестный» термин не примет суд, пока не будет конкретных доказательств. Недостаточно указать на наличие большого числа странных на первый взгляд, бизнес-ходов – необходимо обосновать, что в целом в результате таких ходов государство потеряло часть налогов, а у фирмы возникла налоговая выгода. Таким образом, основное бремя доказывания возлагается на инспектора – он обязан доказать основания для принятия своих решений.

Организация не должна, но вправе представить доказательства своей правоты». (Постановление ВАС от 12 октября 2006г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»).

Если организация получает прибыль с какой-то продажи или предоставленной услуги, то это вовсе не означает получение чистого дохода . Таковой она становится после налогообложения и уплаты конкретной суммы в государственную казну. Обязательный платеж при этом составит 20% .

Многие организации действуют зачастую незаконными способами. Упуская из вида такие методы, можно рассмотреть истинный размер доходов компании, а также возможность уменьшения налогооблагаемой базы.

Определение

Уменьшающим расходом может стать «лазейка» в действующем законодательстве. При определении базы налогообложения используется стандарт «Доход минус расход». Окончательная сумма подлежит налогообложению. Понесенный расход организацией минимизируют эту базу.

Расходные операции для определения налогообложения исчисляются кассовым методом или начислительным . В случае начисления расходы вправе учитываться в базе при фактическом списании денежных средств, в случае кассового метода – учет происходит после фактического осуществления.

Уменьшаемая база делится также на несколько категорий :

внереализационные расходы;
напрямую связанные с выпуском предмета продажи и его сбыта.

Производственными расходами становятся:

покупка необходимого материала и оборудования;
расходы на ремонт и эксплуатацию оборудования;
непосредственное хранение приобретенного или произведенного товара на складе;
освоение новых территорий природного ресурса;
страхование работников и оплата их деятельности;
приобретение права на пользование земельным участком;
расходы на обеспечение комфортных условий труда;
отправление работников в командировку и тому подобное.

Внереализационные — это:

содержание имущества, взятого в аренду;
выплата процентов по ценной бумаге и иным финансовым инструментам;
отрицательный баланс в случае переоценки имущества;
издержки по судебным разбирательствам;
услуги кредитных учреждений;
денежные средства на ;
пени и штрафные санкции.

Законность

Минимизация расходов по налогообложению – сокрытие дохода . Но такой метод приводит к интересу со стороны контролирующего органа для проверки сопровождающей документации, что ведет к прекращению деятельности организации.

Все операции, связанные с минимизацией расходов, должны быть в соответствии с действующими законодательными актами. Возможно применение регрессивной шкалы, дополнительных льгот.

Также возможна минимизация с использованием различных вариантов подсчета. Способов много, и все они законны на территории Российской Федерации.

Документы для подтверждения расходов

При минимизации расходов документы являются основным подтверждением законности действий . Таковой документацией вправе быть:

Оплата аренды, где прописывается стоимость действия, период оплаты и внесения платежей.
Премии и зарплата работников – ведомость за отчетный период.
Обслуживание кассы. Документом служит договор с фиксированным платежом и конкретной датой внесения.
Подписка за журналы и газеты – акт с реквизитами цены и временем получения.
Транспортный расход. Документами является и маршрутный.
Хоззатраты. В этом случае подтверждением считается чек, накладная и различные акты.
Затраты по ГСМ. Подтверждение – чек, накладная, путевой лист.

Всю полученную документацию нужно сохранять.

Полезные резервы

Любая компания вправе создать резервы в соответствии с 25 статьей Налогового кодекса , например, формирование резерва по сомнительным расходам или резерва на будущий платеж отпуска работника, выплата премий и вознаграждений за выслугу лет.

Оптимизация налогообложения здесь происходит в зависимости от способа признания дохода (кассовый метод и метод начисления). В соответствии с Налоговым кодексом, сейчас более популярен метод начисления. Кассовый метод применим в случае, если у организации в течение отчетного периода прибыль составила не более миллиона рублей.

В случае начислений все доходные и расходные операции для оплаты налога берутся в конкретном периоде. Именно в том, в котором они имели место, вне зависимости от даты поступления. Формирование такого резерва позволяет равномерно распределить расходы, что минимизирует уплату в государственную казну .

Ранее организации, которые занимались мелким бизнесом, вправе были воспользоваться конкретными льготами по уменьшению налога. Возможность их применения появлялась за счет средств на дальнейшее развитие производства.

В настоящее время государство решило отменить такие льготы. Теперь есть только один вариант экономии — есть необходимость в оборотных средствах, следует привлечь учредителей.

В случае получения прибыли от них, такой платеж не будет облагаться налогом. Но и здесь теперь присутствует условие – учредитель вправе перевести деньги только из полученной чистой прибыли.

Убытки

Любое учреждение несет собственные убытки . Но как же минимизировать в этом случае налог на прибыль? Стоит уделить внимание законодательству. К внереализационному расходу относят потери по убыткам прошлого периода, которые выявлены в отчетном.

С 2007 году сняли все ограничения по размеру лимита по убыткам. Они же обязаны оплачиваться в срок исковой давности — сначала самые первые, а потом ранние. На будущие периоды его так же возможно переносить в течение десятилетия.

Покупка или лизинг

Услуга специалиста – статья прочих расходов. Бухгалтер вправе ее списывать на расход по изучению и сбору сведений. Последний пункт необходимо связать с производством товаров и услуг. В противном случае – это необоснованное действие для минимизации налогооблагаемой базы.

Товарный знак – это отличие от других компаний. Каждый покупатель имеет представление о компании именно визуально. Товарный знак используется в рекламе различного рода, будь то баннер или визитка.

Такие расходы учитываются как текущий платеж за использование прав интеллектуальной собственности, под аналогичную статью попадает и патент.

Использовать такой метод можно каждой компании. После минимизации базы необходимо зарегистрировать знак в порядке, установленном государством. При этом компания вправе воспользоваться таким методом в случае регистрации по интеллектуальной собственности.

Внешний вид сотрудников

Статус компании отражает внешний вид работников. Затраты такого рода отражаются в составе расхода на оплату трудовой деятельности, а условие по минимизации налогооблагаемой базы возможно только при выдаче формы сотруднику на бесплатной основе.

Подготовка и переподготовка кадров

Компания вправе списывать различные расходы на переподготовку кадров в пункте прочих затрат, которые обязательно должны быть связаны с производством, а работник должен быть оформлен официально . Направить сотрудника для переподготовки можно в государственные образовательные учреждения, имеющие лицензию на такую деятельность.

Амортизация

Здесь присутствует возможность списания расходов на вывод основных средств, в том числе по , вывозу и демонтажу. Цена материала, который остался от основного объекта, включается в расход по налогам.