Начиная с середины прошлого века, оффшорные зоны помогают компаниям избежать налогов, а в некоторых случаях – ведения отчетности и аудитов. За истекшие годы зон появилось довольно много; одни более удобные, другие менее, одни выглядят сомнительно и используются в основном для отмывания черного нала, а другие надежны и респектабельны. Выбрать самые лучшие оффшорные зоны можно по рейтингам. В Российской Федерации самым надежным считается рейтинг оффшоров РБК, а за границей – Tax Justice Network. Проанализировав оба, мы составили рейтинг оффшоров, включив в список 5 наиболее надежных.

5. США, штат Делавэр

Оффшорная зона штата Делавэр чрезвычайно популярна среди американских компаний – тут зарегистрировано, ни много ни мало, как половина от их общего количества в США. Акт Limited Liabilities Companies (о компаниях с ограниченной ответственностью), принятый в штате, позволяет зарегистрированным в штате компаниям платить меньше налогов и при этом сохранять анонимность. Второй большой плюс Делавэра в том, что расположенная в нем компания может не регистрироваться в налоговых органах США и, следовательно, может избежать как ведения отчетности, так и уплаты налогов.

4. Гонконг

Один из крупнейших финансовых центров мира привлекателен для компаний в первую очередь своей территориальной системой налогообложения. Компании тут не делятся на резидентные и нерезидентные, и налоги зависят только от того, получены ли доходы от источника в Гонконге или велась ли деятельность по получению этого дохода в Гонконге. В случае отрицательного ответа на оба эти вопроса компания не подлежит налогообложению. Кроме того, регистрация оффшорных компаний потребует минимум времени и усилий, а конфиденциальность защищена законодательно (однако информация о бенефициарах будет доступна).

3. Люксембург

Хотя Люксембург не является полноценной оффшорной зоной, для иностранных компаний, не планирующих деловые операции на территории страны, предоставляются большие налоговые льготы. Таким образом ставку налогов удается снизить практически до нуля. Сильные стороны оффшорной зоны Люксембурга — в полной конфиденциальности и непрозрачности для третьих лиц, а также отсутствие валютного контроля и договора об отсутствии двойного налогообложения. Все это чрезвычайно нравится бизнесменам со всего мира, и в Люксембурге размещено множество инвестиционных фондов и более двухсот банков. При регистрации компании требуется не менее двух акционеров и трех директоров.

2. Каймановы острова

А вот это настоящий оффшор – все иностранные компании, которые не занимаются какой-либо деятельностью на самих островах, не должны платить никаких налогов. Кроме этого, у этих расположенных в Карибском море островов множество ценных особенностей, например, непрозрачность (поддерживается законом), отсутствие валютного контроля, а также высокая политическая и экономическая стабильность. А процесс регистрации компаний на островах занимает не более суток. Оффшорная зона Каймановых островов высоко ценится мировым капиталом – тут зарегистрировано около ста тысяч компаний со всего мира, 500 банков, 800 страховых обществ и пять тысяч паевых фондов. Но и в этом оффшорном раю есть свой изъян: нет соглашения с другими странами об отсутствии двойного налогообложения.

1. Швейцария

Считается, что в этой небольшой европейской стране созданы самые благоприятные условия для бизнеса, хотя в строгом смысле слова Швейцарию сложно назвать оффшором. По умолчанию считается, что компания платит налог на дивиденды, кантональный и федеральный налоги с капитала и налог с прибыли. А при некоторых условиях в некоторых кантонах суму налогов удается снизить практически до нуля, а налог на инвестиции может вообще не обкладываться налогом. Второе существенное преимущество Швейцарии – сугубая конфиденциальность. Третье – Швейцария заключила соглашения с многими странами мира, чтобы клиенты избежали двойного налогообложения. И, наконец, у Швейцарии солидная репутация. Единственный минус – отчетность все-таки придется вести. Но этот небольшой изъян вряд ли может помешать репутации Швейцарии как самого надежного оффшора.

26 июня - «Вести. Экономика». Компания BCG представила свой ежегодный отчет «Global Wealth», в котором эксперты анализируют мировое благосостояние в мире в 2017 году. Помимо прочего, в исследовании указываются крупнейшие центры оффшоров. Ниже мы расскажем о них подробнее.

Оффшорный капитал: $2,3 трлнТемпы годового роста 2012-2017: 3% Страны-источники: Германия , Франция , Саудовская АравияШвейцария - одна из самых развитых и богатых стран мира. Швейцария - высокоразвитая индустриальная страна с интенсивным высокопродуктивным сельским хозяйством и почти полным отсутствием каких-либо полезных ископаемых. По подсчётам западных экономистов, она входит в первую десятку стран мира по уровню конкурентоспособности экономики. Швейцарская экономика тесно связана с внешним миром, прежде всего со странами ЕС , тысячами нитей производственной кооперации и внешнеторговых сделок. Банковская тайна привлекает иностранный капитал. Банковский сектор составляет 9% ВВП.

Оффшорный капитал: $1,1 трлнТемпы годового роста 2012-2017: 10%Страны-источники: Китай , Тайвань, ЯпонияЭкономика территории основывается на свободном рынке, низком налогообложении и невмешательстве государства в экономику. Гонконг не является офшорной территорией, это свободный порт и не взимает таможенных сборов на импорте, там нет налога на добавленную стоимость или его эквивалентов. Акцизы взимаются только с четырёх видов товаров, независимо от того, импортные они или местного производства. Гонконг - важный центр международных финансов и торговли, а уровень концентрации штаб-квартир является самым высоким в Азиатско-Тихоокеанском регионе.

Оффшорный капитал: $0,9 трлнТемпы годового роста 2012-2017: 11%Страны-источники: Китай, Индонезия , МалайзияСингапур - высокоразвитая страна с рыночной экономикой и низким налогообложением, в которой важную роль играют транснациональные корпорации. Сингапур привлекателен для инвесторов из-за низких налоговых ставок. Всего в Сингапуре 5 налогов, из которых один налог на прибыль, один - налог на заработную плату. Суммарная ставка налогов 27,1%. Экономика Сингапура является одной из самых открытых и свободных от коррупции экономик. В стране поддерживаются стабильные цены, а ВВП на душу населения - один из самых высоких в мире.

Оффшорный капитал: $0,7 трлнТемпы годового роста 2012-2017: 5%Страны-источники: Мексика , Китай, Аргентина В Соединенных Штатах Америки не существует оффшорных зон в каноническом понимании этого термина, и даже само определение «оффшор» не фигурирует в законодательстве США ни на федеральном уровне, ни на уровне отдельно взятых штатов. Тем не менее, определенные нормы предпринимательского и налогового законодательства в Америке позволяют сделать вывод, что «налоговые гавани» в скрытом виде там все-таки присутствуют.

Оффшорный капитал: $0,5 трлнТемпы годового роста 2012-2017: 2%Страны-источники: Великобритания , Россия , Саудовская АравияОстров Мэн является одним из крупнейших офшорных центров Европы и мира. Остров Мэн - стабильное государство, как экономически, так и политически. Он не входит в состав Европейского Союза, но торговля с ним осуществляется по правилам ЕС, согласно документа подписанного Великобританией при вхождении в ЕС. Власти стараются создать наиболее благоприятные условия для ведения бизнеса при этом соблюдая необходимые правила международной финансовой прозрачности. Благодаря этому данная юрисдикция имеет хорошую репутацию, в том числе и в ОЭСР. С 2006 года на Острове Мэн отсутствует корпоративный налог и налог на прирост капитала, то есть не нужно платить налоги с прибыли. Налог на наследство также отсутствует. Подоходный налог удерживается по ставке от 10% до 20%.

Оффшорный капитал: $0,5 трлнТемпы годового роста 2012-2017: 4%

Страны-источники: Саудовская Аравия , Ирак , ИранОбъединенные Арабские Эмираты - федеративная монархия, состоящая из 7 эмиратов, каждый из которых является карликовым государством с абсолютной монархией: Абу-Даби , Аджман , Дубай , Рас-эль-Хайма, Умм-эль-Кайвайн , Фуджейра и Шарджа . Вся страна возглавляется президентом ОАЕ, в роли которого выступает эмир крупнейшего эмирата Абу-Даби. Помимо полного освобождения от налогов и от сдачи годовой отчетности оффшоры в ОАЭ имеют еще ряд преимуществ. Арабские Эмираты - это большая страна с развитой инфраструктурой для ведения международного бизнеса и разнообразием международного сервиса: от банковских услуг до крупных торговых и логистических компаний.

Оффшорный капитал: $0,3 трлнТемпы годового роста 2012-2017: 2%Страны-источники: Германия, Франция, ВеликобританияЛюксембург - это одна из богатейших стран Европы с высочайшим уровнем жизни. В городе Люксембург располагаются многие организации ЕС. Благодаря выгодным условиям и офшорной зоне в столице размещены около 1000 инвестиционных фондов и более 200 банков - больше, чем в любом другом городе мира.

8. Великобритания

Оффшорный капитал: $0,3 трлнТемпы годового роста 2012-2017: 2%Страны-источники: Китай, Саудовская Аравия, РоссияПрактика регистрации компаний в Англии широко используются в международной коммерческой деятельности и для целей налогового планирования. Великобритания не является офшорной зоной. Однако национальным законодательством предусмотрены удобные инструменты корпоративного и налогового планирования, поэтому регистрация компании в Великобритании может способствовать тому, чтобы бизнес стал более эффективными в налоговом отношении. В этой связи данная юрисдикция иногда упоминается как европейский оффшор.

Оффшорный капитал: $0,2 трлнТемпы годового роста 2012-2017: 1%Страны-источники: Франция, Италия , ВеликобританияМонако - - карликовое государство, ассоциированное с Францией, расположенное на юге Европы на берегу Лигурийского моря; на суше граничит с Францией. Является одной из самых маленьких и наиболее густонаселённых стран мира. Гарантируемая банковская тайна и низкие налоги привлекают миллиардные состояния из-за границы.

Оффшорный капитал: $0,2 трлнТемпы годового роста 2012-2017: 5%Страны-источники: Саудовская Аравия, Иран , ИракКоролевство Бахрейн - это самое маленькое островное арабское государство, находится в Персидском заливе. Бахрейн позволяет иностранцам на 100% владеть определенными видами компаний, требуя открыть офис на территории страны. К тому же нет ограничения на торговлю на местном рынке. Стоит учитывать, что информация о директорах и владельцах компаний заносится в публичный реестр, к тому же при создании бизнеса необходимо подать собственную выписку из банка, как и документ о профессиональном опыте.

О ффшор (офшор) - это компания, которая зарегистрирована в стране, где действует льготное налогообложение, в виде формы собственности или ограничения по ведению хозяйственной деятельности. Офшор предоставляет льготы на полное или частичное освобождение от налогов на прибыль и абсолютную конфиденциальность данных о владельцах и ведению бизнеса компании.

Оффшорная зона (офшорная зона ) - это государство или её часть, на территории которой для нерезидентов (компаний или физических лиц) действует особый льготный режим регистрации, лицензирования и налогообложения, если их предпринимательская деятельность осуществляется за пределами этой страны.

Не существует единого списка оффшорных зон, контроль над офшорными зонами ведёт Международный валютный фонд (МВФ) и центробанки различных стран мира.

Список офшорных зон

В Российской Федерации список оффшорных зон, предоставляющих льготный режим налогообложения и абсолютную конфиденциальность при проведении финансовых операций, публикуется Центральным банком России. В список оффшорных зон, утвержденный приказом Минфина России № 108н от 13.11.2007г., вошли следующие государства:

• Ангилья
• Андорра
• Антигуа и Барбуда
• Аруба
• Содружество Багамы
• Королевство Бахрейн
• Белиз
• Бермуды
• Бруней-Даруссалам
• Республика Вануату
• Британские Виргинские острова
• Гибралтар
• Гренада
• Содружество Доминики
• Китайская Народная Республика
• Союз Коморы
• Республика Либерия
• Княжество Лихтенштейн
• Республика Маврикий
• Малайзия
• Мальдивская Республика
• Республика Мальта
• Республика Маршалловы Острова
• Княжество Монако
• Монтсеррат
• Республика Науру
• Нидерландские Антилы
• Объединённые Арабские Эмираты
• Острова Кайман
• Острова Кука
• Острова Теркс и Кайкос
• Республика Палау
• Республика Панама
• Самоа
• Республика Сан-Марино
• Сент-Винсент и Гренадины
• Сент-Китс и Невис
• Сент-Люсия
• Республика Сейшельские Острова

Типы оффшорных зон

Сегодня в мире насчитывается несколько десятков стран, где практикуются налоговые льготы для оффшорных компаний. Но, поскольку проблема оттока капитала осознана большинством богатых стран достаточно давно, оффшор практически перестал быть средством снизить налоги. В большинстве развитых стран оффшорные схемы приводят к увеличению налоговой нагрузки и более пристальному вниманию контролирующих органов.

Страны с отсутствием налогов, не требующие отчётности

В основном это небольшие государства третьего мира. Наиболее известные оффшорные зоны этого типа: Багамские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Белиз. Такие оффшорные зоны характеризуются высокой степенью конфиденциальности для владельцев оффшорных компаний и почти полным отсутствием контроля со стороны властей за деятельностью таких компаний. Именно поэтому солидные компании и банки не хотят иметь с ними финансовых отношений. Указанные государства имеют невысокий уровень развития экономики, но отличаются достаточно высокой политической стабильностью.

Объединенные Арабские Эмираты также входят в список стран с отсутствием налогов, и не требуют отчетности. На территории ОАЭ расположено более 36 Свободных Экономических Зон.

Оффшорные зоны повышенной респектабельности

В таких зонах от оффшорных компаний требуют финансовую отчётность и предоставляют им ощутимые налоговые льготы. Со стороны правительства этих государств контроль более жёсткий, чем в странах первого типа, ведётся реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. Это - Ирландия, Гибралтар, остров Мэн, Гонконг.

Страны, которые нельзя считать стандартными оффшорными зонами

К третьей группе можно отнести страны, которые нельзя считать стандартными офшорными зонами, но которые предоставляют зарегистрированным в них нерезидентным и не извлекающим доходов с их территории компаниям некоторые налоговые льготы.

Среди этих стран и Россия (Калининградская область). Требование к отчётности повышает степень доверия к таким фирмам со стороны деловых партнёров. В этой группе наибольшей популярностью пользовался Кипр (с 1 января 1977 г. до 1 мая 2004 г. - момента вступления Республики Кипр в ЕС). С 2004 г. до экономического кризиса самой популярной страной была Исландия.

Зачем нужны оффшорные схемы?

Используют в целях сокращения расходов, снижения налогообложения и построения холдинговых структур. Для многих компаний оффшорные схемы являются наиболее удобной и выгодной возможностью выйти на международный рынок. Оффшорные компании могут вкладывать полученную прибыль в депозиты, в акции, а также покупать недвижимость по всему миру.

Самым первым видом деятельности оффшорных зон была регистрация судов и яхт. Многие оффшорные зоны имеют выход к морю, и обеспечивают самые выгодные условия для судовладельцев - например, в этих целях используются Белиз, Панама и Кипр.

Регистрация в офшорной зоне с последующим использованием оффшорной схемы позволяет получить лицензию для ведения финансовой и банковской деятельности, а также значительно снизить налогообложение, оказывая при этом полный набор банковских услуг. Иногда регистрация оффшора производится для оказания услуг другой компании, что в итоге увеличивает себестоимость и снижает налог на прибыль. Ну а чистая прибыль при этом увеличивается.

К примеру, собственниками 60% российской нежилой недвижимости являются зарубежные компании. Регистрация недвижимости на оффшорную компанию защищает владельца с точки зрения конфиденциальности, защищает активы и во многих странах снижает или полностью освобождает от оплаты налога на имущество. Самой популярной схемой владения активами через оффшор является «Голландский сэндвич».

С изменением Уголовного Кодекса РФ, который предусматривает уголовную ответственность за использование подставных лиц для ликвидации компаний, большую популярность приобретает ликвидация предприятий через оффшор. Схемы ликвидации компаний через оффшор абсолютно легальны.

Специалисты сферы информационно-коммуникационных технологий, консалтинга и многих других имеют не только Российских, но и иностранных клиентов. Регистрация оффшорной компании и приём на нее платежей за оказанные услуги, сводит процент уплаты налогов к минимуму. В этих сферах используют оффшорные зоны в Белизе, на Сейшелах или на Британских Виргинских островах.

Для солидности оффшорной схемы в неё добавляют европейскую компанию с высокой репутацией, например, английскую. На основании заключенного договора все платежи проходят через неё. Чтобы уйти от налогов в Великобритании, эта компания выступает в роли агента, выполняет услуги от своего имени, но за счет оффшорной компании. После получения оплаты, подставная компания оставляет себе 3-5% агентского вознаграждения, а остальную сумму перечисляет на счет оффшорной компании. Налог пойдет только с 3-5% агентского вознаграждения.

Для использования оффшорных схем, прежде всего, конечно, необходимо определить, чем собирается заниматься компания, какова специфика этого бизнеса, в каких странах находятся поставщики и покупатели, и затем разработать схемы оффшорного бизнеса. Далее нужно зарегистрировать оффшорную компанию, либо приобрести готовый оффшор, и открыть банковский счет.

Коммерческое предприятие, созданное в оффшорной зоне принято называть оффшорной компанией. Хотя сам по себе термин «оффшорная компания» не является юридическим, оффшорные компании являются вполне законным и самостоятельным юридическим лицом и ведут свою деятельность согласно законам страны регистрации. Понятие оффшорной компании, и ее статус определяются особым законом или подобными нормативными актами.

Это компания, зарегистрированная в одной из офшорных зон и являющаяся нерезидентом по отношению к стране регистрации (деятельность и управление компанией находятся за пределами страны регистрации) вследствие чего частично или полностью освобожденная от налогов.

В оффшорных компаниях требования к ведению бухгалтерского учета отсутствуют либо сведены к минимуму, поэтому таким компаниям предоставлена полная свобода в распоряжении своими активами. Оффшорные компании в праве осуществлять любые финансовые и торговые операции по всему миру. Они вправе открывать неограниченное количество счетов в любых банках мира. Их деятельность фактически никому не подотчетна, а в большинстве оффшорных зон ежегодная отчетность сводится к перечислению фиксированного сбора.

Регистрация оффшоров

Любой предприниматель имеет возможность произвести регистрацию оффшора . Данная процедура предполагает соблюдение определенных формальностей. Уже на подготовительной стадии возникают такие вопросы как выбор определенного названия компании и поиск оффшорной зоны.

При подготовке документации нужно знать законы той страны, в которой планируется регистрация оффшора. Если предприниматель хочет заниматься данной процедурой лично, ему придется изучить большое количество документов и нанести визит в выбранную страну, потратив значительную сумму на услуги переводчика, питание и проезд. Деловые люди, ценящие свое время, выбирают помощь специалиста.

Фирмы, специализирующиеся на таких вопросах как открытие и регистрация компаний в зоне оффшора, владеют актуальной информацией. Профессионалы, которые работают в данных компаниях, могут дать совет в какой стране лучше открыть фирму, а также могут подобрать ей подходящее название и подготовить регистрационные документы. С помощью специалистов зарегистрировать оффшор реально в кратчайшие сроки.

Процедура регистрации может идти по нескольким направлениям. В первом случае клиенту выдается пакет документов, а регистрация фирмы осуществляется на его имя. Такой вариант не всегда подходит клиенту и редко используется, так как такая регистрация занимает немало времени и требует добавочных расходов. Во втором случае фирма может зарегистрировать оффшорную компанию на себя, при этом управление оффшора будет передано клиенту. Передача прав будет осуществлена после пересылки клиенту необходимых для этого документов. Существует третий путь регистрации, наиболее дешевый и быстрый. Компании, занимающиеся регистрацией оффшоров, имеют в запасе готовые варианты фирм, благодаря чему можно приобрести оффшор, минуя подготовительный этап.

Для создания оффшорной компании подходит любая страна, в законодательстве которой предусмотрены налоговые льготы. Всего в мире около шестидесяти таких стран, которые делятся на несколько групп. В первую категорию относятся государства, имеющие устойчивую политическую обстановку и низкий уровень экономики, например Сейшельские острова или Доминика. В государствах, относящихся к первой группе, не ведется реестр директоров и акционеров, а также нет строгих правил к отчетности. Вторая группа вмещает в себя те государства, у которых имеется сбалансированный контроль над бизнесом.

Выбор оффшорной зоны зависит от планов клиента. Например, работать в оффшоре удобно, так как нет потребности в получении банковской лицензии. Также здесь можно безопасно хранить акции компании и продавать крупные проекты по рекламе, кинематографическую продукцию, патенты и многое другое.

Окончательный выбор страны для регистрации оффшора должен быть сделан с учетом следующих факторов:

• престиж страны;
• инфраструктура;
• система налогообложения;
• политическая система и ее устойчивость.

Несмотря на то, что регистрация компании в Европе более надежна и престижна, многие выбирают создание оффшора в других странах из-за более дешевой процедуры регистрации. Прежде чем принимать итоговое решение следует взвесить все «за» и «против», а также воспользоваться советом профессионала.

Евгений Смирнов

# Нюансы бизнеса

Самые популярные оффшоры в 2018–2019 году

К самым надежным оффшорным зонам относятся Каймановы острова, Гонконг, Сингапур, Тайвань, Гернси, Кипр, остров Мэн, Панама.

Навигация по статье

• Расширенное толкование
• Особые экономические зоны
• Оффшорные юрисдикции мира
• Есть ли оффшоры в России?
• Выводы

Экономическая терминология стремительно идет вслед за хозяйственной практикой, что приводит порой к разночтению некоторых понятий. Совсем недавно под оффшорами понималась территория, внутри которой удобно прятать незаконно нажитые капиталы.

Теперь выясняется, что это - не только бедные островные государства с экзотическими названиями, создавшие «налоговый рай», но и вполне обычные европейские страны или их части. Более того, есть такое мнение, что и в России есть свои оффшоры.

Так ли это, или просто толкование термина стало более широким? Что сегодня называют оффшором? Сколько их на планете? Эти и другие вопросы освещаются в статье.

Расширенное толкование

Идея ухода от налогообложения путем регистрации субъекта хозяйственной деятельности на территории с более мягким фискальным климатом довольно стара. Ею пользовались торговцы и промышленники со стародавних времен, а формально термин «оффшор» был введен в обращение в 50-е годы американскими газетами.

Понятие оффшора сформировалось окончательно после распада самой большой страны в мире - Британской империи (которую не следует путать с Англией и Объединенным королевством). До 1947 года над территорией королевства никогда не заходило солнце. Многие колонии, добившись независимости, не стали жить богаче: сказывался недостаток управленческих кадров, да и другие причины имелись.

Через некоторое время возникла идея о том, что пополнять бедные государственные бюджеты можно, регистрируя на территории предприятия, попутно освобождая их от налогов и назойливого внимания национальных фискальных органов. Столь привлекательный налоговый и правовой климат сразу же привлек многих предпринимателей, как законопослушных, так и не очень.

С тех пор сформировалось мнение о том, что в классическом понимании оффшорными зонами являются острова в экваториальном поясе планеты, где не спрашивают, откуда у бизнесменов взялись деньги. И где они находятся физически, эти предприниматели, тоже местные власти не интересует. Требовалось лишь соблюдать местное законодательство, а оно было очень либеральным.

Определение: оффшор - страна или ее часть, внутри которой зарегистрированным предприятиям с иностранным капиталом предлагаются специальные льготные условия.

Под особыми условиями изначально понимались четыре признака:

1. Лучшая для бизнеса система налогообложения, то есть фактически ее отсутствие. Бизнесмену достаточно оплатить пошлину за регистрацию.
2. Быстрое и крайне простое оформление правовых документов на бизнес.
3. Упрощенная отчетность или отсутствие требований ее обязательного ведения.
4. Гарантия сохранения тайны об учредителях, их партнерах и трансакциях, которые проводят их банки.

Несмотря на очевидный вред, приносимый оффшорами национальным бюджетам, с их присутствием на мировой экономической карте смирились все развитые страны. Возможно, что не нашлось формальных причин оказывать давление на молодые независимые «банановые республики». Впрочем, истории известен не один пример, когда к государствам, слабым в военном отношении, применялись очень строгие (вплоть до интервенций) меры и по менее серьезным причинам.

Как бы то ни было, а классические оффшоры несколько десятилетий успешно функционируют. Схемы работы с ними просты до примитивности. Распространен метод продажи товара оффшорному предприятию с минимальной прибылью: сниженный налог платится в стране-экспортере. Затем этот же продукт реализуется по рыночной цене, а налог вообще не платится, потому что фирма-посредник зарегистрирована в оффшоре. При этом оба «партнера» принадлежат одному собственнику. Но об этом никто не знает, потому что оффшор хранит тайну личности бенефициара.

Бизнесмены и коррупционеры спорили лишь о том, какие островные государства самые популярные среди них и по каким причинам. Однако бесконечно долго такое положение сохраняться не могло.

Особые экономические зоны

В наше время открытие предприятия в классическом оффшоре стало неофициально считаться признаком нечестности. Конечно, сам этот факт теоретически можно было скрыть, но только до первого выписанного счета или заключенного договора - на этих документах указываются платежные и прочие реквизиты. Если адрес регистрации компании - Виргинские острова или Бермуды, это настораживает само по себе.

В то же время начали развиваться так называемые свободные (или особые) экономические зоны, по некоторым признакам соответствующие понятию оффшора, но не в полной мере. Их отличия в том, что, во-первых, налоги там платят, хотя и относительно низкие, а во-вторых, личность бенефициара узнать можно.

Иными словами, из четырех критериев принадлежности территории к оффшорам остается только два: упрощенная регистрация и льготное налогообложение.

К тому же особая экономическая зона может быть только частью государства - целиком всю его территорию она обычно не занимает.

Наглядной иллюстрацией может служить ОЭЗ Сянган. Когда Гонконг переходил под китайскую юрисдикцию, многие аналитики предполагали, что власти КНР распространят на него общие для страны законодательные нормы. Этого не случилось по нескольким причинам, в частности потому, что на эту тему существует договоренность с Великобританией. В Гонконге действует особая экономическая зона, способствующая высокой деловой активности. В классическом понимании это не оффшор, однако этот необычный город часто им называют.

Особые зоны стали появляться в разных странах, в том числе и наиболее экономически сильных. Основная цель, преследуемая государствами при их создании, состоит в стимулировании развития территорий или отраслей национального хозяйства, а также привлечении инвестиций, внутренних и внешних. Этот фактор также указывает на разницу с классическим оффшором.

Терминология изменилась. Теперь фактически оффшором называют ОЭЗ. Возникло также гибридное понятие оффшорных зон и их деление по признаку привилегии, которую получает предприниматель, регистрируя там предприятие:

• Зоны низкого налогообложения. Обычно фирмы (их тоже часто называют оффшорами, хотя это не совсем корректно) обязуют уплачивать регистрационный сбор и единый ежегодный взнос при фискальной ставке 0%.
• Условный оффшор. На их территориях можно зарегистрировать международную компанию и при этом нельзя осуществлять непосредственную коммерческую деятельность.
  Полезно также понимать причину заинтересованности государств, открывающих на своей территории зоны с особыми условиями ведения бизнеса. Предоставляя льготы, они теряют часть бюджетных доходов, но взамен требуют соблюдения некоторых условий.
• Прозрачность бизнеса. Предпринимателя обязуют вести бухгалтерскую отчетность и при этом он не может гарантированно отстаиваться инкогнито. Если государство, резидентом которого он является, пошлет запрос в оффшор, оно получит ответ о личности бенефициара и прочие данные, интересующие правоохранительные и налоговые органы.

Предприятие должно обеспечивать занятость местного населения в установленных границах, например, нанимать секретаря, бухгалтера или юриста - согласно возможностям и масштабам бизнеса.

Эти условия (особенно первое из них) существенно снижают привлекательность неклассических оффшоров в глазах тех, кто хочет вести дела тайно. Однако у таких порядков есть и большой плюс: он повышает доверие к компании. Ведь само по себе стремление к снижению налоговой нагрузки естественно. Если ничего противозаконного предприниматель не делает, то почему же ему не воспользоваться этой возможностью?

Ежегодно составляется список самых надежных стран и перечень лучших оффшоров, действующих в них. Об этом далее.

Оффшорные юрисдикции мира

Каждый предприниматель ищет для себя наилучший в мире оффшор исходя из своих целей.

Швейцария может считаться таковым весьма условно, но определенные признаки присутствуют. Это очень низкие фискальные ставки в некоторых кантонах, соглашения со многими государствами об исключении двойного налогообложения и максимальная возможная конфиденциальность информации о бизнесе. Впрочем, если будут веские основания для подозрений в незаконной деятельности, ее все равно предоставят. Ведение бухгалтерской отчетности обязательно. Предприятие, зарегистрированное в Швейцарии, вряд ли кто-то заподозрит в использовании для отмывания денег.

Подобного вида оффшоры создали на своей территории другие государства Европы: Нидерланды, Ирландия, Люксембург, Лихтенштейн, Дания, Мальта, Эстония и т. д. Великобритания из ЕС выходит, но и в этой стране есть льготные зоны. Порядки в разных государствах отличаются: налоговые ставки колеблются от 1 до 12%. При этом власти привлекают бизнесменов не только ими, но и общими комфортными условиями, созданными для предпринимательской деятельности.

Каймановы острова считаются классическим «махровым» оффшором. Налогов здесь иностранные фирмы не платят, непрозрачность бизнеса защищается на законодательном уровне. Предприятие регистрируется максимум за сутки. Результат - 100 тысяч субъектов бизнеса, пять сотен банков, 8 сотен страховых компаний и 5000 паевых инвестиционных фондов. Проблемы маленькой страны решены по крайней мере в плане занятости населения - работу при желании может найти каждый желающий.

Примерно сходные законы используют Маршалловы острова, Сейшелы и южноамериканская страна Белиз. Оффшор, зарегистрированный здесь, позволяет развивать бизнес, в частности банковский. Белизский закон запрещает разглашение коммерческих тайн, в том числе о бенефициарах.

«Панамские скандалы» не так давно прославили страну, ранее известную больше благодаря знаменитому каналу, прорытому между двумя океанами. Государство не заключило международное соглашение о борьбе с финансовыми махинациями с организациями FATF и OECD. Трудно судить о том, насколько этот факт способствует популярности Панамы в мировых рейтингах, но желающих зарегистрировать там свою фирму, очевидно, хватает.

Кипрские банки сильно пострадали во время масштабного кризиса. С начала 2013 года греческая часть острова исключена Центральным Банком России из числа оффшоров. Из привилегий осталась пониженная ставка налога на прибыль и упрощенная уведомительная процедура оформления. Поставлена точка в спорах о том, является Кипр оффшорной зоной или нет.

Андорра также вряд ли сегодня может быть отнесена к оффшорам. Главное преимущество этой страны состоит в предоставленном иностранным бизнесменам праве владеть местными предприятиями полностью. Налоги привлекательные, но ставки не нулевые: на прибыль 10%, НДС - 4%.

Относительно респектабельный оффшор создан на Кюрасао, острове в Карибском море. Прибыль облагается налогом всего в 2%. Установлена обязательность прохождения ежегодного аудита и отчетности.

Разные юрисдикции имеют британские острова: Мэн, Гернси, Джерси, формально считающиеся независимыми государствами, входящими в Содружество. Зоны, принятые на них, ориентированы по специализации. Например, на Гернси выгодно заниматься электронным игорным бизнесом, на Мэне удобно регистрировать судовые компании, а Джерси оптимален для оказания финансовых услуг.

Собственные особые экономические зоны имеют Англия, Северная Ирландия, Уэльс и Шотландия - части Соединенного Королевства. Английские оффшоры для LLP (Limited Liability Company - примерный аналог нашего ООО) считаются одними из наиболее респектабельных, они сочетают юридическую прозрачность и налоговую гибкость.

Как вероятно уже ясно, под оффшорными зонами в наши дни понимаются территории, предоставляющие льготы иностранному бизнесу. В США к таковым относятся Пуэрто-Рико и Американские Виргинские острова (государства, которые Америка полностью контролирует), а также штаты Делавэр и Вайоминг. Американские правила налогообложения очень сложны, но преимущества в оффшорах объективно существуют.

Малайзия использует в качестве особой территории остров Лабуан. Он также может считаться оффшором весьма приблизительно - речь идет лишь о благоприятном налоговом климате и запрете на разглашение личностей участников бизнеса.

Причины, по которым Сингапур иногда называют оффшором, состоят в основном в территориальном принципе налогообложения. Если гражданин этой страны получил доход за ее пределами и не завел его на свой банковский счет, то налогов он не платит.

Льготы существуют и их немало. Вместе с тем, Сингапуром подписаны соглашения об автоматическом предоставлении информации о бенефициарах со многими странами, в том числе и Россией. Отчетность и бухучет обязательны. Сингапур оффшором не является, это просто страна, в которой выгодно вести бизнес.

Отдельной строкой стоят Объединенные Арабские Эмираты, являющиеся государством с федеративным устройством и общим управлением. Налоги с физлиц как таковые в ОАЭ отсутствуют, что дает некоторые основания приравнивать эту страну к оффшору. В пользу этого мнения говорят и многочисленные льготы.

В Эмиратах действуют зоны с особыми экономическими условиями: Дубай и Рас аль Хайма. Главные преимущества регистрации предприятий здесь состоят в политической стабильности, развитой инфраструктуре и эффективном банковском секторе. Движение капитала практически ничем не ограничено.

Недостатки тоже есть. Очень высокая стоимость процедуры регистрации, сложности в оформлении права собственности на недвижимость и строгое лицензирование. Есть нарекания и на некоторые другие бюрократические проблемы в ОАЭ. Отзывы в целом позитивные, но местные порядки не всегда понятны европейцам.

В классическом понимании Эмираты нельзя считать оффшором. В стране невозможно отмыть или спрятать деньги.

Зоны льготного налогообложения созданы и в постсоветских странах. На фоне постоянной борьбы с утечкой инвестиций, в РФ, РБ и других бывших республиках СССР принимаются законодательные акты, препятствующие оттоку капитала на неконтролируемые территории. Что касается ОЭЗ, которые открыли Казахстан, Армения, Азербайджан и некоторые другие страны, то большинству признаков оффшора они не соответствуют.

Целью особых экономических зон является развитие отдельных регионов и отраслей. Например, создается целевой индустриальный, туристический или IT-оффшор. Грузия пошла по этому пути, одновременно освобождая иностранные компании от налогов (в том числе на имущество) и позволяя менять профиль деятельности в пределах законности.

Есть ли оффшоры в России?

В изначальном понимании термина, оффшоров в России нет. В стране действуют специальные административные районы (САР). Правила, установленные в них, предусматривают льготы для зарегистрированных на их территории предприятий.

Согласно российскому законодательству, местным органам власти предоставляется право устанавливать собственные налоги и сборы. Если юридическое лицо не ведет экономической деятельности в границах административной единицы, создавшей внутреннюю «оффшорную зону», его освобождают от фискальной нагрузки. В 2019 году список «оффшоров» России содержит 25 наименований, делящихся по своей направленности.

Кроме САР, на основании Указа от 14.03.04 в Республике Калмыкия для некоторых категорий предпринимателей ставка налога на прибыль снижена до 5%.

Стремление развить Дальний Восток и привлечь в этот регион зарубежный капитал выражается в принятии Госдумой и одобрении Советом Федерации законопроекта о создании на острове Русский и в Калининграде специальных административных районов, позиционированных преимущественно на зарубежных инвесторов.

Примерно на такой же правовой основе предоставляют налоговые льготы другие внутренние территории РФ. Однако и сегодня многие предприниматели предпочитают работать с иностранными особыми экономическими зонами (особенно если это IT-оффшор), регистрируя в них свои компании, находящиеся, например, в Екатеринбурге.

В Российских САР бизнесменам, зарегистрировавшим свои предприятия на их территории, предоставляются, помимо пониженной ставки налога на прибыль, дополнительные льготы:

• Уменьшение транспортного сбора.
• Освобождение от налогов на земельные ресурсы и имущество (на срок до 10 лет), если оно было приобретено для хозяйственно-производственной деятельности.
• Право применения ускоренной амортизации основных фондов.
• Пониженные коэффициенты начисления страховых взносов (до 2019 года).

Выводы

Регистрация предприятия в классическом оффшоре приводит в наше время к определенной «токсичности» бизнеса и снижению уровня доверия.

Наибольшую популярность получают экономические зоны (свободные, особые, специальные административные районы и т. п.). Они отличаются от оффшоров ограниченными возможностями анонимности, а в плане снижения налоговой нагрузки аналогичны им.

Похожие статьи