Уведомление об использовании права на освобождение от ндс. Освобождение от НДС: Образец уведомления об освобождении от уплаты НДС

Уведомление об использовании права на освобождение от НДС подается в инспекцию для получения налоговых льгот. Оно имеет утвержденную форму №БГ-3-03/342.

Предприниматели и компании, работающие на , в некоторых случаях могут рассчитывать на налоговые льготы и освобождение от уплаты НДС. Под них попадают организации, которые продемонстрировали весьма скромные финансовые показатели по итогам трех месяцев (квартала).

Это значит, что право на освобождение может быть реализовано только при условии ведения хозяйственной деятельности после регистрации не менее 3 месяцев.

В 2017 году выручка компании для получения не должна превышать 2 млн.руб. В период оформления льготы компания также не должна продавать подакцизные товары/минеральное сырье (это, например, пиво, табак, легковые ТС), либо должна вести раздельный учет.

Если условия для получения льготы по НДС, перечисленные в 145 ст.НК, были соблюдены организации необходимо передать в Налоговую инспекцию уведомление о реализации своего законного права. Таким образом, порядок предоставления налоговой льготы носит не заявительный, а уведомительный характер.

Компания может и не применять свое . Такой вариант нередко допускается налогоплательщикам. Это может невыгодно для них по экономическим соображениям: в результате компания может лишиться выгодных контрактов, так как крупные предприятия являются плательщиками НДС и предпочитают работать с организациями, которые не освобождены от этого налога.

Подача уведомления – это право, а не обязанность налогоплательщика. Он вполне может продолжать работать с небольшой выручкой и начислять НДС, даже если заработал за квартал менее 2 млн.руб. Но в результате применения налоговой льготы компании могут снизить свою фискальную нагрузку и уменьшить документооборот.

Уведомление должно быть подано до 20 числа месяца, следующего за окончанием льготного периода.

Например, компания заработала за май, июнь, июль 1,5 млн.р. Для освобождения от начисления НДС на эту сумму она обязана уведомить налоговую инспекцию до 20 августа.

Заявление на освобождение от НДС является одним из документов, которые нужно представить налоговикам для получения права не платить этот налог. Как на законных основаниях избежать налоговой нагрузки по НДС и оформить необходимые для этого бумаги, расскажут материалы нашей специальной рубрики .

Основания для освобождения от НДС

Когда речь заходит о заявлении на освобождения от НДС, имеют в виду уведомительный порядок, предусмотренный ст. 145 НК РФ . В ней же перечисляются основания для такого освобождения.

Важно понимать, что льгота, получаемая в соответствии ст. 145 НК РФ, распространяется на всю деятельность налогоплательщика, а не на какие-либо из ее видов или хозопераций. Однако она не применима к агентскому и ввозному НДС (п. 3 ст. 145, ст. 161 НК РФ) — их придется всё так же уплачивать.

О том, кто и когда может воспользоваться освобождением, а также в каких случаях его можно потерять, рассказывают наши публикации:

«Как получить освобождение от уплаты НДС в 2017-2018 годах?» ;
«Для НДС-освобождения выручку считают “по-бухгалтерски”» ;
«Как правильно освободиться от НДС» .

Начать пользоваться освобождением (если есть основания) можно с любого месяца, однако об этом необходимо вовремя проинформировать контролеров.

Применение освобождения от НДС возможно не только по ст. 145 НК РФ, но и по другим основаниям. Каким — узнайте из этой статьи . При этом документы на подтверждение освобождения от НДС подавать не нужно.

Как получить освобождение от НДС?

Чтобы получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, нужно подать в свою налоговую инспекцию уведомление, а также определенный пакет документов (абз. 2 п. 3 ст. 145 НК РФ).

С полным перечнем необходимых бумаг можно ознакомиться в этом материале . Здесь же вы сможете скачать форму заявления (уведомления).

Если вы не успеете вовремя проинформировать налоговиков, они могут вам отказать в освобождении.

Правомерен ли такой отказ, читайте .

ВАЖНО! Если вы перейдете на освобождение от НДС, самостоятельный отказ от него в течение календарного года будет невозможен (п. 4 ст. 145 НК РФ). А вот когда год закончится, придется принимать решение либо о продлении освобождения от НДС, либо об отказе от него. И в том, и в другом случае нужно снова уведомить инспекторов.

Образец уведомления об отказе от освобождения от НДС представлен .

Обязанности «освобожденца» от НДС

Получение возможности не уплачивать НДС не освобождает вас от некоторых обязанностей и заставляет соблюдать определенные условия. По-прежнему придется:

выставлять счета-фактуры, но уже без НДС;
вести книгу продаж;
восстанавливать НДС с тех активов, которые будут использоваться в льготный период.

О других обязанностях «освобожденца» и о том, как восстановить НДС при освобождении от НДС, читайте .

В то же время ряд обязанностей плательщика НДС «освобожденцу» выполнять не нужно.

ВАЖНО! Освобождение от НДС далеко не всегда и не для всех выгодно . Поэтому, принимая ответственное решение, взвесьте все за и против, просчитайте налоговые последствия.

Добавлено в закладки: 0

Не платить некоторые налоги можно вполне законно. Избавить бизнес от лишних выплат поможет простой акт - бланк уведомления об освобождении от НДС, направленный в местную ФНС. Право на невыплату процента имеют многие предприниматели, но только при личном обращении за привилегией. Проще говоря, относясь к категории бизнеса с возможностью неуплаты НДС, но не предпринимая никаких действий для получения разрешения не платить налог, вы будете осуществлять отчисления на общих основаниях. Если с бухгалтерской конторой у ИП или организации заключен договор, бланк уведомления об освобождении от НДС она должны подготовить самостоятельно. В противном случае стоит изучить образец бланка уведомления об освобождении от НДС и, если бизнес подходит под установленные законом критерии, применить его.

Общие сведения

Рассчитывать на льготы могут не все предприниматели и владельцы компаний. Для получения привилегии квартальный доход за последний отчетный период не должен превышать 2 миллиона рублей. Если это так, то налогоплательщик может заполнить договор - бланк уведомления об освобождении от НДС.

Правила разнятся для владельцев бизнеса, работающих с акцизными и подакцизными товарами. Льготу можно получить, если ведется раздельный учет товарных групп (пиво, табачные изделия, легковые транспортные средства относятся к подакцизным). Если продукция отражается в документах без этой дифференциации, освобождение от НДС получено не будет.
Также, правило не распространяется на компании и организации, которые существуют менее трех месяцев, так как у них просто нет информации о полученной выручке за последний квартал. По истечении этого периода (90 дней) можно подавать документацию с уведомлением в ФНС.

Как правильно составить

Требуемый документ - бланк уведомления об освобождении от НДС - должен подаваться в ФНС и нести информацию, которая подтверждает право налогоплательщика пользоваться льготой.

Все, что требуется - указать данные о выручке и подтвердить наличием выписок из книги продаж, бухгалтерского баланса, учета доходности за последние три месяца. В таком случае налогоплательщик может рассчитывать на положительный исход пересмотра отчислений и получение налоговой льготы.

Заполнение бланка не должно вызвать особых проблем. Следует указать общие данные о предприятии (ИНН, название, КПП) и прописать сумму выручки за квартал (ее требуется расшифровать по каждому месяцу отдельно).

Бланк уведомления об освобождении от НДС

Впервые подавая запрос на изменение налоговых отчислений, многие интересуются, где можно найти образец бланка уведомления об освобождении от НДС. Он имеется в свободном доступе. С ним можно ознакомиться непосредственно в отделении ФНС или воспользоваться онлайн-ресурсами.

Скачать бланк уведомления об освобождении от НДС:

Здесь представлен актуальный пример, ознакомившись с которым, произвести заполнение бланка будет легко.

Как правильно заполнить

Уведомление имеет стандарты заполнения, следуя которым налогоплательщик сможет без сложностей заполнить документ. Существует схема, и бланк уведомления об освобождении от НДС, заполненный по верному алгоритму, будет принят.

Для лучшего понимания задачи, сотруднику, получившему указание провести операцию по избавлению от НДС, сотрудники налоговой службы рекомендуют сначала ознакомиться с примерами заполненного документа и актом без внесенной информации. Налогоплательщик должен понимать, что специальная форма бланка уведомления об освобождении от НДС едина для всех и разрабатывалась для исключения нестандартных ситуаций. Она состоит из нескольких частей:

в правом верхнем углу указываются данные о ФНС, куда подается заявление, название компании, ФИО плательщика, ИНН и другие необходимые реквизиты;
основная часть - здесь следует вписывать запрашиваемую информацию о доходности за последние три месяца и указать подтверждающие это документы;
заключительный момент - подписи директора и главного бухгалтера.

Для возможности воспользоваться привилегией направляйте в налоговые органы требуемые документы и заявление не позднее 20 числа месяца, с которого используется льготное право. Необходимые документы для подачи:

только в случае с ООО - выписка (справка) из бухгалтерского баланса;
выписка из книги продаж;
только ИП - выписка из учтенной книги доходов/расходов и операций хозяйственного характера.

Подготовить всю требуемую документацию и заполнить лист бланка уведомления об освобождении от НДС ¬ несложно, особенно при наличии бухгалтера в штате. Для ИП, которые сами занимаются ведением дел, справиться с этой задачей сложнее, однако помочь может грамотный пример бланка уведомления об освобождении от НДС, заполненный по всем стандартам. Основная сложность заключается в сборе документации и требуемых выписках, но если нет проблем с ведением отчетности, это не повлечет проблем. В крайнем случае, обратитесь за помощью к бухгалтерским агентствам.

Образец бланка уведомления об освобождении от НДС

Чтобы избежать ошибок при заполнении документа, следует изучить шаблон - бланк уведомления об освобождении от НДС, который корректно заполнен и соответствует всем нормативам.

Скачать образец уведомления об освобождении от НДС:

Не следует допускать ошибок, зачеркивать внесенные данные, писать неразборчиво. Это приведет к необходимости заполнять лист еще раз, потому что исправления недопустимы, в том числе, с применением корректирующих средств. Каждый желающий может скачать бланк уведомления об освобождении от НДС как пример для будущего выполнения задачи.

На что обратить внимание

Доведенный до логического финала акт - бланк уведомления на освобождение от НДС, одобренный налоговиками, несет бизнесу не только льготы, но и обязательства. Это следует учитывать, подавая прошение в службу.

Преимущества избавления от НДС:

минимизация цены услуг и товаров;
фиксация себестоимости;
исключение учета раздельного типа при оборотах на минимальном уровне.

Недостатки, следующие из льготного налогообложения:

штраф в случае нарушения условий;
восстановление остаточного налога;
не учитывается сумма восстановления;
отсутствует возможность подписывать контракты с организациями, которые осуществляют начисление налога добавленную стоимость.

Сумма штрафа при несвоевременной подаче декларации составляет 1 000 рублей, поэтому следует преждевременно задуматься о том, чтобы заполнить акт - бланк уведомления на освобождение от НДС - и подать его в налоговую службу. Освобождение от отчислений действует на протяжении 12 месяцев, после чего его можно продлить или отказаться от данной льготы.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (233) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (16) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (399) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (82) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (101) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

Статья поможет узнать что такое отказ от налога, кто имеет на него право и нужно ли отчитываться после получения.

Освобождение от НДС дает организации на ОСН право минимум в течение 12 календарных месяцев (п. п. 3, 4 ). Воспользоваться правом освобождения от НДС в 2019 году налогоплательщики могут в рамках определенных правил. О том что такое освобождение от НДС и на каких условиях оно действует мы расскажем в этой статье.

Прежде чем воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС , выясните, согласятся ли покупатели работать с вашей организацией на таких условиях. Освобождение приведет к тому, что покупатели не смогут воспользоваться вычетом по НДС по приобретенным у вашей организации товарам (работам, услугам). Поэтому на практике организации предпочитают работать с поставщиками, уплачивающими НДС.

к меню

Что из себя представляет освобождение от НДС?

Получая освобождение, необходимо всё же:

1. Включать входной налог (который предъявлен поставщикам) в стоимость приобретенных товаров или услуг. Восстанавливать НДС по материально-производственным запасам (принятый к вычету), которые приобретались, но не использовались до «освободительного» момента, а также основным средствам (к-рые не были целиком амортизированы) (п. 8 ст. 145 НК РФ, пп. 3 п. 2, пп. 2 п. 3 ).

2. Вести книгу продаж (Письмо ФНС от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@).

3. Сч-фактуры заполняются «Без НДС», если продажа осуществляется внутри страны. Кроме подакцизных товаров! (п. 5 )

4. Продавая и ввозя в Россию товары, которые являются подакцизными, в бюджет уплачивать налог.

5. Сч-факт. заполнять с выделенной налоговой суммой, если имеет место продажа товаров, считающихся подакцизными.

6. Представлять декларацию и уплачивать налог, если организацией были совершены такие действия как (п. п. 4, 5 , п. 5 ):

Обязанности налогового агента по НДС;
Продажа товаров, к-рые считаются подакцизными;
Выставление сч-факт. с выделенной налоговой суммой по товарам, к-рые не являются подакцизными.

Освобожденная организация имеет право:

В инспекцию .
Не уплачивать налог по внутригосударственным операциям. Товары, считающиеся подакцизными в данном случае будут исключением.
Если организации освобождены от уплаты НДС, то налоговый вычет не действует, а следовательно, и книга покупок не ведется. Данный факт подтвержден письмом ФНС N ЕД-4-3/7895 от 29 апреля 2013 года.

Указанными правами организация может воспользоваться в течение одного календарного года минимум. Об этом свидетельствуют пункты 3 и 4 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации.

к меню

Кто имеет право на получение освобождения от уплаты НДС, какие нужны для этого документы

Организация на общей системе налогообложения имеет право на получение освобождения от НДС с начала любого месяца. Обязательно одновременное выполнение условий перечисленных ниже:

Организация не осуществляла торговлю только подакцизными товарами в течение 3 месяцев, которые предшествовали месяцу начала освобождения. А также не осуществляла раздельный учет продавая подакцизные и не подакцизные товары одновременно учет (п. 2 ст. 145 НК РФ, п. 3 Мотивировочной части Определения КС от 10.11.2002 N 313-О) ;
за три месяца, предшествующих месяцу начала освобождения, выручка организации от реализации облагаемых НДС товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 2 млн руб . (п. 1 ст. 145 НК РФ, Письмо ФНС от 12.05.2014 N ГД-4-3/8911@) . То есть при подсчете указанного размера выручки не учитывается выручка по деятельности, не облагаемой НДС или переведенной на ЕНВД (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 26.03.2007 N 03-07-11/72). Однако, если размер выручки за этот период равен нулю, получить освобождение нельзя (Письмо Минфина от 28.03.2007 N 03-07-14/11).

Первый день любого месяца - время получения освобождения. Чтобы воспользоваться этим правом, следует передать в инспекцию документы согласно установленному списку. Время подачи - до 20 числа (п. п. 3, 6 ).

Плательщики ЕСХН могут подать уведомление об освобождении от уплаты НДС в произвольной форме
Чтобы получить освобождение от уплаты НДС, плательщики ЕСХН должны представить соответствующее уведомление в налоговый орган по месту учета. В 2019 году такое уведомление следует представить не позднее 21 января. По какой форме подавать уведомление? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 14.01.19 № 03-07-15/775 .
C 1 января 2019 года ИП и организации, применяющие ЕСХН, признаются плательщиками ЕСХН. Однако плательщики сельхозналога могут быть освобождены от уплаты НДС в следующих случаях.
налогоплательщик переходит на уплату ЕСХН и подает уведомление об освобождении от НДС в одном календарном году;
в предшествующем налоговом периоде по ЕСХН доход от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета единого налога) не должен превышать установленного лимита. Данный лимит равен 100 млн. рублей за 2018 год, 90 млн. рублей за 2019 год, 80 млн. рублей за 2020 год, 70 млн. рублей за 2021 год, 60 млн. рублей за 2022 год и последующие годы.

к меню

Пакет документов для освобождения от НДС выглядит следующим образом:

При общей системе налогообложения

Уведомление.
Утверждены формы уведомлений об освобождении от уплаты НДС
Минюст России зарегистрировал приказ Минфина России от 26.12.18 № 286н, которым утверждена формы уведомлений об освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость. Документ вступит в силу с 1 апреля 2019 года.
Комментируемым приказом утверждены две формы уведомлений об освобождении от уплаты НДС. Первая предназначена для всех налогоплательщиков, кроме плательщиков ЕСХН. Вторая - специальная, предназначенная только для плательщиков ЕСХН.
Выписка из баланса, в которой должна быть указана сумма бух. выручки за три мес. до периода освобождения.
Из книги продаж сделать выписку, где следует отразить итог. данные по этому же периоду.

Если имело место переход с упрощенки на общую систему налогообложения

Уведомление (как и в предыдущем пункте).
Из книги учета доходов и расходов сделать выписку за 3 мес. до момента освобождения.

Примечание : Аналогом выписок могут послужить копии документов, которые в обязательном порядке иметь печать и быть подписанными руководителем.

Как составить выписки из Бухгалтерского баланса и книги продаж для освобождением от уплаты НДС

Типовые бланки выписок законодательно не утверждены. Поэтому выписки из Бухгалтерского баланса и из книги продаж можно составить в произвольной форме.

Для получения освобождения от уплаты НДС организация должна подтвердить размер выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих календарных месяца (абз. 2 п. 3 ст. 145 НК РФ, п. 2.1 уведомления об использовании права на освобождение по форме, утвержденной приказом МНС России от 4 июля 2002 г. № БГ-3-03/342). Поэтому выписки должны содержать информацию о выручке за период, охватывающий три месяца, предшествующих месяцу начала использования освобождения.

В выписке из книги продаж можно указать сведения, содержащиеся в ее итоговой строке. К выписке лучше приложить копии листов книги продаж, на основании которых она была составлена.

Подать документы в ИФНС можно одним из следующих способов:

лично (это может сделать руководитель или представитель организации по доверенности);
. В этом случае документы надо отправить минимум за шесть рабочих дней до 20 -го числа месяца , с которого решено применять освобождение.

В налоговом законодательстве не содержится требования об обязательной отправке уведомления письмом с описью вложения. Однако лучше направить в инспекцию именно заказное письмо с описью вложения. В таком случае у организации будут доказательства, подтверждающие содержимое письма.

Ваша организация освобождается от НДС, если она имеет право на освобождение и все перечисленные документы поданы в срок. Никакой документ из ИФНС, подтверждающий право на освобождение, получать не нужно.

Примечание : Освобождение от НДС применяется минимум 12 месяцев, отказаться от него раньше нельзя (п. 4 ).

к меню

Когда утрачивается право на освобождение от уплаты НДС?

Условия для утраты права:

Выручка более 2 миллионов рублей.
Продавались товары, к-рые являются подакцизными.
Не было раздельного учета при продаже товаров, к-рые считаются подакцизными и неподакцизными.

Указанные условия действуют, если они выполнялись в 3-х месяцах, следующих подряд. Например, в августе, сентябре и октябре.

Если организация не подтверждает «освободительное» право по истечении его срока, то даже при невыполнении перечисленных выше условий, дальнейшая деятельность будет осуществляться в обычном порядке. Данное правило смотрите в статье 145 Налогового кодекса, а именно пункте 5.

к меню

Подтверждение и продление освобождения уплаты НДС?

В инспекцию федеральной налоговой службы предоставить:

Из баланса сделать выписку с указанием бух. выручки за время освобождения.
Из книги продаж за тот же период сделать выписку.

Без этих документов право утратится.

Чтобы продлить освобождение подают уведомление о продлении вместе с док-ми.

Документы предоставить до 20 числа того месяца, который будет идти за 12 мес. «освободительного» периода.

к меню

Как можно отказаться от освобождения уплаты налога?

Для этого необходимо подавать документы с подтверждением правомерности освобождения и уведомление об отказе.

В договорах, заключаемых во время «освободительного» периода, но которые будут исполнены после его завершения, цены устанавливаются с НДС. При игнорировании данного правила рекомендуется заранее обговорить это с покупателями, отметив то, что им будут предъявлены к оплате суммы НДС. Если они откажутся уплачивать налог, то эта обязанность ляжет на плечи продавца.

Входной налог на добавленную стоимость по материально-производственным запасам, к-рые приобретены в рамках «освобождаемого» времени, но используемых после отказа в облагаемых операциях, может быть принят к вычету если есть сч-факт. поставщиков.

Согласно Письму Министерства финансов от 6 сентября 2011 года N 03-07-11/240 , принять к вычету входной налог по ОС, которые приняты к учету в рамках «освобождаемого» времени, не представляется возможным.

к меню

Несвоевременное представление уведомления не лишает налогоплательщика права быть освобожденным от уплаты налога

Освободиться от уплаты налога могут налогоплательщики, соблюдающие условие не превышения суммы выручки от реализации товаров (услуг, работ) свыше 2 млн.рублей. Федеральная налоговая служба Российской Федерации разъяснила в своем письме от 16 марта 2015 года № ГД-4-3/4108@ , что указанным правом можно воспользоваться и при отправке уведомления с нарушением определенного срока.

Тем, кто пользуется правом на освобождение от уплаты налога, следует представить в налоговый орган по месту учета уведомление в письменной форме, а также документы с подтверждением права на освобождение.

Срок представления - не позже 20 числа месяца, с которого используется право на освобождение НДС. Подробная информация - Налогового кодекса, пункт 3.

Согласно мнению специалистов федеральной налоговой службы, нарушение сроков не может служить основанием для отказа в освобождении от НДС 2016. Они ссылаются на постановление Пленума Высшего арбитражного суда от 30 мая 2014 года №33 , где было отмечено, что последствия нарушений сроков не определены законодательно. Согласно этому заявлению налогоплательщик не может быть лишен освобождения, если он предоставил необходимые док-ты и уведомление с опозданием.

к меню

Чем может грозить опоздание с отказом от льготы по НДС

ИП и организации, которые могут воспользоваться освобождением по операциям согласно пункту 3 Налогового кодекса России, имеют право на отказ от льгот. В таком случае им нужно подать заявление. При несоблюдении данного правила освобождение предоставляется автоматически. Поэтому входной налог не будет принят к вычету. Также возникнет необходимость ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость операций. Письмо Минфина от 12.11.2015 № 03-07-14/65155

Если освобожденная организация сопроводит «льготную» реализацию счетом-фактурой с выделенным НДС, то налоговую сумму необходимо уплатить в бюджет.

к меню

После освобождения от НДС необходимо отчитаться!!!

Если у вас, например, 31.03.2015 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по , то не позднее 20 апреля сдайте в свою инспекцию выписки из:

баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
книги продаж за весь период освобождения.

Это делается для того, чтобы ИФНС знала, что вы законно пользовались НДС-освобождением. Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение от НДС с первого месяца его применения!!! Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК).

В этот же срок необходимо сообщить налоговикам о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с апреля в примере выше) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу форму уведомления об использовании права на освобождение (утв. Приказом МНС от 04.07.2002 № БГ-3-03/342). Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).