ИП: доходы. Что такое доход предпринимателя

Доброго времени суток! Сегодня я решил написать статью о том что такое доход для ИП и оборот денежных средств.

Написать такую статью пришла идея после того как получил множество вопросов на эту тему.

И так, рассмотрим доход ИП с точки зрения разных систем налогообложения:

Что такое доход ИП

Доход – он же общий денежный оборот денег которые получает предприниматель за определенный промежуток времени.

Общий оборот денег у предпринимателя – тут имеется ввиду все денежные поступления которые получает предприниматель занимаясь своей деятельностью (приход денег через кассу магазина+ приход денег за оказание услуг + конечно поступления на расчетный счет от контрагентов).

Многие путают доход ИП с чистой прибылью которую получает предприниматель.

Чистая прибыль ИП = Доход ИП минус Расход ИП

Расход ИП – это все расходы которые понес ИП занимаясь своей предпринимательской деятельностью.

Для некоторых налоговых спецрежимов понятие дохода ИП определено отдельно.

Рассмотрим что такое доход ИП для налоговых спецрежимов:

Доход ИП для налога ЕНВД

ЕНВД (), как видно из расшифровки для налога ЕНВД существует специальный вмененный доход с которого он платит налог.

Для каждого вида деятельности в случае ЕНВД вмененный доход будет своим.

Вмененный доход – это предположительный государством доход который получит предприниматель занимаясь своей деятельностью.

Рассчитывается вмененный доход по формуле БД*ФП*К1*К2 где;

БД – это вида деятельности которым занимается ИП;

ФП - это размер физического показателя для данной базовой доходности;

Который принимается на уровне правительства и должен отражать инфляцию, хотя в этом году было принято решение оставить размер К1 на уровне 2015 года и равен К1 = 1,798;

К2 – это коэффициент дефлятор который принимается на региональном уровне и указывает то, на сколько выгодно заниматься выбранной деятельностью. Его максимальное значение = 1. И довольно часто он действует на понижение.

Вот что из себя представляет доход для ИП вмененный налогообложением ЕНВД. Как видите никакого отношения реальный оборот денег на доход ЕНВД не влияет.

Доход ИП для налога ПСН

У налога ПСН так же идет фиксированный доход. Чтобы получить размер дохода ИП на ПСН за 1 месяц необходимо БД(ПД):12.

Дело в том что у ПСН указывается потенциальный доход или другими словами сразу за год и как видно из абзаца выше (этот размер потенциального дохода принимается на местном уровне и для каждого вида деятельности к которому можно применять налог ПСН потенциальный доход будет свой).

Получаем Доход ИП на ПСН (за 1 месяц) = БД (годовая базовая доходность):12 (количество месяцев в году).

Доход ИП на ЕСХН, УСН, ОСНО

Для перечисленных систем налогообложения доходом является фактический оборот денег (то есть, полностью все деньги которые поступают к предпринимателю, как наличные так и безналичные.

Доход ИП учитывается и фиксируется в . На перечисленных системах обложения фактический доход ИП имеет большое значение, ведь именно он фигурирует при расчетах размера налогов подлежащих уплате государству.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот собственно и все! Надеюсь Вы поняли, что обозначает доход у ИП для каждого налогообложения.

И напомню новичкам, что доход и прибыль – это совершенно разные понятия и путать их не следует. Все вопросы задавайте в мою группу социальной сети в контакте "

Гусарова Юлия Где использование прибыли выгоднее: у ИП или ООО? Сравнительный и наглядный анализ провели в статье.

Как известно, предпринимательскую деятельность характеризует главная цель - извлечение прибыли. В то же время есть один важный нюанс: чтобы заработанные средства использовать по своему усмотрению, они должны быть извлечены из бизнеса согласно действующему законодательству.

Вывод заработанных средств в деятельности ИП

Что касается деятельности ИП, то никаких проблем с использованием прибыли нет. Весь объём денежных средств, заработанных индивидуальным предпринимателем, считается его собственностью. Другими словами, ИП имеет право в любое время изымать деньги из бизнеса путём извлечения их из кассы или снятия с расчётного счёта.

Отметим, что объём средств, которые может изъять из бизнеса индивидуальный предприниматель и потратить на своё усмотрение, не ограничен. Единственное, о чём необходимо помнить при выводе средств, так это о финансовой способности ИП уплачивать налоги и страховые взносы в рамках хозяйственной деятельности. Финансовое состояние индивидуального предпринимателя должно исключать риски возникновения налоговой задолженности. Какие-либо дополнительные налоги в рамках вывода средств из бизнеса для индивидуального предпринимателя попросту отсутствуют.

Вывод заработанных средств в деятельности ООО

Если говорить о деятельности ООО, то здесь не так всё просто. Дело в том, что весь объём средств, поступающих в кассу и на расчётный счёт ООО, - это собственность организации.

Таким образом, даже если организация состоит лишь из учредителя, он всё равно не может свободно распоряжаться средствами. Для этого требуется сначала вывести средства из бизнеса.

Как это сделать? На сегодняшний день есть два способа вывести деньги из организации:

выплатить зарплату (в этом случае лицо, в адрес которого осуществляется выплата, должен состоять в штате организации);
выплатить дивиденды (распределение дивидендов осуществляется ежеквартально или реже).

Если рассматривать вариант с выплатой зарплаты, то с начисленной суммы удерживается НДФЛ по ставке 13%. Кроме того, работодатель обязан произвести перечисление страховых взносов в адрес внебюджетных фондов. Обычно совокупный тариф составляет 30%.

Средства распределяются следующим образом:

в Пенсионный фонд перечисляется 22%;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования перечисляется 5,1%;
в Фонд социального страхования перечисляется 2,9%.

Что касается вывода средств в виде дивидендов, то с каждой выплаты также необходимо удерживать налог на доходы физических лиц. Ранее налог с дивидендов составлял 9%, но с 1 января 2015 года ставка налога сравнялась с НДФЛ, который удерживается с зарплаты работника, и составляет теперь 13%.

Повышение ставки налога при выплате дивидендов реализовано согласно Федеральному закону №366-ФЗ от 24 ноября 2014 года, в соответствии с которым внесены поправки в часть вторую Налогового кодекса РФ.

Прибыль ООО и ИП после уплаты налогов

Покажем разницу в порядке расчёта прибыли ООО и ИП на конкретном примере. Результат наглядно продемонстрирует, какая организационно-правовая форма выгоднее с точки зрения величины прибыли, остающейся после уплаты налогов. Для наглядности примем, что ООО и ИП не имели других затрат (до уплаты налогов и перечисления страховых взносов), кроме расходов на заработную плату.

Расчёт чистой прибыли ИП

Сначала проведём расчёт чистой прибыли ИП после уплаты налогов и перечисления страховых взносов.

Дано (условие 1):

Название бизнес-единицы: ИП Трегубов А.Н.
Количество наёмных работников: отсутствуют.
Применяемая система налогообложения: упрощённая система налогообложения с объектом налогообложения «доходы» .
Величина годового дохода Д(п): 800 тыс. руб.

Определить: ЧП(п) - размер чистой прибыли индивидуального предпринимателя после уплаты налогов.

Решение:

Расчётная сумма налога по УСН 6% по итогам 2017 года равна:

УСН(п) = Д(п) × 6% = 800 000 × 0,06 = 48 000 руб.

До конца 2015 года ИП на УСН производит уплату за себя обязательного фиксированного платежа (ФП) в общем размере 22 261,38 руб. (из этих средств 3 650,58 руб. зачисляются в ФФОМС; 18 610,80 руб. поступают в ПФР).

Согласно действующему законодательству, индивидуальный предприниматель вправе снизить налоговый платёж в размере 100% величины перечисленных взносов.

Таким образом, окончательная сумма налога ИП на УСН по итогам 2015 года составляет:

УСН(п.о) = УСН(п) - ФП = 48 000 - 22 261,38 = 25 738,62 руб.

Отсюда размер чистой прибыли предпринимателя по итогам 2015 года равен:

ЧП(п) = Д(п) - ФП - УСН (п.о) = 800 000 - 22 261,38 - 25 738,62 = 752 000 руб.

Расчёт чистой прибыли ООО

Дано (условие 2):

Название бизнес-единицы: ООО «Сигма».
Количество наёмных работников: 1 человек (директор).
Применяемая система налогообложения: упрощённая система налогообложения с объектом налогообложения «доходы».
Величина годового дохода Д(к): 800 тыс. руб.

Определить: ЧП(к) - размер чистой прибыли организации после уплаты налогов.

Решение:

Расчётная сумма налога по УСН 6% по итогам 2015 года равна:

УСН(к) = Д(к) × 6% = 800 000 × 0,06 = 48 000 руб.

Примем условно, что единственным сотрудником компании является директор (он же учредитель организации).
Примем также, что заработная плата директора равна минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) , который на основании Федерального закона №408-ФЗ от 1 декабря 2014 года составляет с 1 января 2015 года 5 965 руб.

С заработной платы директора необходимо заплатить страховые взносы в размере 30% от начисленного дохода.

Напомним, что распределение средств по фондам следующее:

перечисление в адрес Пенсионного фонда - 22%;
отчисление в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%;
перечисление в адрес Фонда социального страхования - 2,9%.

Сумма отчислений (СВ) в страховые фонды за год определяется по формуле:

СВ = МРОТ × КМ × Ст,

где КМ - количество календарных месяцев в году;
Ст - совокупная ставка страховых взносов (равна 30% от величины начисленного дохода).

По итогам 2015 года общая сумма страховых взносов, уплачиваемых с зарплаты директора, составляет:

СВ = 5 965 × 12 × 0,3 = 21 474 руб.

В случае с ООО сумма налога на УСН 6% может быть уменьшена на величину уплаченных страховых взносов, но только на 50%.

В нашем варианте 50% от расчётной величины годового налога составляет цифру 24 000 руб. Поскольку значение СВ меньше этой цифры, то окончательная сумма налога на УСН 6% уменьшается на размер уплаченных страховых взносов в полном объёме.

Таким образом, окончательная сумма налога на УСН по итогам 2015 года составляет:

УСН(к.о) = УСН(к) - СВ = 48 000 - 21 474 = 26 526 руб.

Расчётная годовая зарплата директора (ЗП) составляет:

ЗП = МРОТ × КМ = 5 965 × 12 = 71 580 руб.

С заработной платы директора необходимо удержать НДФЛ, ставка которого составляет 13%.

Годовая сумма НДФЛ равна:

НДФЛ = МРОТ × КМ × 13% = 5 965 × 12 × 0,13 = 9 305,4 руб.

Это означает, что фактическая годовая зарплата директора, которую он получает на руки, составляет:

ЗП(ф) = ЗП - НДФЛ = 71 580 - 9 305,4 = 62 274,6 руб.

Теперь определим размер дивидендов (РД).

Расчётная сумма дивидендов по итогам года составляет:

РД = Д(к) - ЗП - УСН(к.о) - СВ = 800 000 - 71 580 - 26 526 - 21 474 = 680 420 руб.

Дивиденды облагаются налогом по ставке 13%.

Таким образом, налог с дивидендов (НД) равен:

НД = РД × 13% = 680 420 × 0,13 = 88 454,6 руб.

Доход с дивидендов (ФД) составляет:

ФД = РД - НД = 680 420 - 88 454,6 = 591 965,4 руб.

Отсюда размер чистой прибыли учредителя (он же директор) организации по итогам 2015 года равен:

ЧП(к) = ЗП(ф) + ФД = 62 274,6 + 591 965,4 = 654 240 руб.

Сравнение размера чистой прибыли ИП и ООО

Найдём разницу (Р) между итоговым доходом предпринимателя и полученной прибылью учредителя организации.

Р = ЧП(п) - ЧП(к) = 752 000 - 654 240 = 97 760 руб.

Вывод: при прочих равных условиях размер чистой прибыли индивидуального предпринимателя после уплаты налогов превышает прибыль учредителя организации. В нашем случае это превышение составляет 97 760 руб.

Мы рассмотрели один из нюансов, связанный с порядком вывода заработанных средств при ведении хозяйственной деятельности в статусе ИП и при работе в рамках ООО.

Необходимо отметить, что независимо от выбранной организационно-правовой формы бизнеса Вы осуществляете подготовку полного пакета регистрационных документов в рамках открытия своего дела.

Сегодня есть сервис, который позволяет сделать это в максимально короткие сроки, абсолютно корректно и при этом совершенно бесплатно.

Вы без особых усилий и без каких-либо финансовых затрат получаете полный пакет регистрационных документов, если формируете их в интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Использование сервиса «Моё дело» для открытия и ведения Вашего бизнеса

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» обеспечивает формирование всех необходимых документов для открытия ИП и подготовку документов . При этом Вы затратите минимум времени и не потратите ни копейки!

Сервис обеспечивает процедуру формирования документов в соответствии с действующими нормами. Да, да, всё именно так, ведь система «Моё дело» оснащена всеми актуальными бланками, законодательными и нормативными актами в сфере налогообложения, трудовых отношений, бухгалтерского учёта!

Обновление базы осуществляется в круглосуточном режиме. Это означает, что Вы в любое время дня и ночи пользуетесь только утверждёнными бланками и только действующими законами, указами, положениями, распоряжениями и приказами.

Возможность быстрого и правильного формирования пакета документов для регистрации Вашего бизнеса - это лишь малая толика возможностей сервиса «Моё дело».

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» является современным профессиональным комплексом, разработанным для ведения учёта на общей системе налогообложения и налоговых спецрежимах: УСН и ЕНВД . Сервис гарантирует Вам осуществление быстрого и точного расчёта налогов и страховых взносов, а также зарплаты, отпускных, больничных. Перечисление всех начисленных сумм Вы легко производите прямо из сервиса за счёт интеграции с банками!

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» обеспечивается легкое и корректное формирование бухгалтерской, налоговой, статистической отчётности на ОСНО, УСН, ЕНВД. Заполнение большинства отчётных форм осуществляется автоматически, что исключает опечатки и откровенные ошибки. Отправку готовых документов в налоговую инспекцию, ФСС, ПФР, ФСГС Вы производите прямо из сервиса по системе электронной отчётности .

Вы всегда заблаговременно знаете о сроках подачи отчётных документов и перечисления налоговых платежей. Ваш Личный кабинет в сервисе «Моё дело» оснащён персональным налоговым календарём , который заранее предупреждает о важных датах. Для Вашего удобства вся информация дублируется на телефон и электронный почтовый ящик.

В процессе учёта хозяйственной деятельности возможны различные сложности. Особенно часто они случаются на первых этапах развития бизнеса. В такие минуты необходимы быстрые и точные профессиональные консультации. Теперь у Вас есть такая возможность! Интернет-бухгалтерия «Моё дело» гарантирует Вам экспертную поддержку в круглосуточном режиме по всем вопросам в сфере налогообложения и бухучёта!

Вы хотите зарегистрировать своё дело в кратчайшие сроки, затратив на подготовку минимум усилий? Вы хотите всегда точно рассчитывать налоги и своевременно их уплачивать? Вы хотите легко и корректно формировать отчётность и вовремя подавать её?

Тогда пройдите простую регистрацию в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и бесплатно оцените все возможности системы!

Одним из самых распространенных и наиболее простых режимов налогообложения, которые чаще применяют индивидуальные предприниматели, особенно на стадии открытия своего бизнеса – это УСН «Доходы». Рассмотрим его более подробно, как ведется учет на этом виде налогообложения.

Выбор налогового режима является очень важным моментом как при или ООО, так и в ходе ведения деятельности, ведь правильный выбор может существенно сэкономить на налогах. К тому же требует определенных знаний и навыков, а данный налоговый режим способен освоить и новичок в этом деле.

Главной прелестью такой системы, как УСН «доходы» является его простота. В отличие его собрата – УСН «Доходы мин
ус расходы» для целей налогообложения учитываются лишь доходы, расходы при УСН в этом случае в расчет не берутся. Это в свою очередь не требует особых знаний, ведь далеко не все расходы можно учитывать при УСН.

В основном при расчете налога применяется ставка в размере 6% с полученного организацией или ИП дохода, однако, в новой декларации по УНС, действующей с 10 апреля 2016 года, ввели возможность устанавливать льготную процентную ставку по налогу. Так, в некоторых регионах может быть установлена льготная ставка в размере 0%, например, в Крыму.

Принято считать, что данный налоговый режим выгоден, пока расходы не превысят 50% доходов от деятельности, после чего стоит перейти на учет УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов». Более , совмещении с другими налоговыми режимами и другой общей информацией можно ознакомиться в этой статье.

Налоги и отчисления

Отчислений и платежей по налогам не очень много, они следующие.

Платежи в пенсионный фонд

Если индивидуальный предприниматель работает сам, то он должен уплачивать установленные государством фиксированные платежи в ПФР за себя, а также 1% в ПФР, от суммы дохода, который превышает 300 тыс. рублей, подробнее описано в нашей отдельной статье. Также необходимо уплачивать платежи в ПФР за работников, если они есть у ИП, у организаций сотрудники есть всегда – как минимум директор.

Взносы ИП за себя можно уплатить как оной суммой, сразу за год или же делить ее равномерно на каждый квартал. Последний вариант более выгоден, так как вам не надо будет вытягивать из оборота всю сумма платежа, а делать вы это будете постепенно.

Но если вы решите все же осуществить один платеж, например, в январе, то в отличие от , вы сможете уменьшать на нее сумму налога, так как расчет осуществляется нарастающим итогом.

Авансовые платежи по УСН

Предприниматели и организации должны осуществлять ежеквартальные платежи по налогу, уплачиваемые в виде аванса. При этом авансовые платежи при УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» рассчитываются одинаково. Отличие состоит лишь в порядке формирования налоговой базы.

Все авансовые платежи делятся 4 части на год и уплачиваются по ¼ части ежеквартально, при этом рассчитываются они нарастающим итогом с начала текущего года. Расчет данных сумм налогоплательщик осуществляет самостоятельно исходя из размера полученного дохода, при этом уменьшая их на величину перечисленных за этот же период страховых взносов в фонды в зависимости от того, есть ли у него наемные работники или нет.

АП = (сумма дохода за период с начала года) * (ставку по налогу) – (сумма платежей в ПФР, также считается с начала года) = платеж за период – суммы АП за предыдущий период (для первого квартала они равны нулю).

Первый квартал. Сначала считаются доходы за первый квартал, умножаются на ставку по налогу, как правило это 6%, уменьшаются на величину взносов в ПФР, полученная сумма оплачивается в бюджет.

Второй квартал. Берется сумма дохода нарастающим периодом с начала года, т.е. за период с января по июнь, умножается на ставку, вычитается сумма платежей в ПФР за период с января по июнь. Затем вычитается платеж по авансовому платежу за первый квартал.

Третий и четвертый кварталы считаются аналогично второму.

Пример расчета мы приведем ниже.

Срок уплаты авансовых платежей по УСН:

Уменьшение УСН на сумму взносов в ПФР

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить величину налога на сумму перечисленных страховых взносов в пенсионный фонд. При этом основным критерием для ИП будет наличие или отсутствие наемных работников, так как порядок уменьшения будет разный. Для ООО разницы нет, так как в компании всегда присутствуют наемные работники, пусть даже единственный директор.

УСН 6 процентов уменьшение налога 2017 ИП без работников

Если индивидуальный предприниматель работает сам, и у него нет наемных работников, даже оформленных по договорам гражданско-правового характера, то налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных платежей ИП за себя в ПФР. Однако, если принять хотя бы одного работника ситуация меняется в корне.

Пример №1. Сергеев А.В. работает сам, без сотрудников, за первый квартал заработал в сумме 127 тыс. рублей. В этот же период он оплатил за себя в фонды 3500 рублей. Применяем следующим образом:

Рассчитывает предварительную сумму налога – 127 000 * 6% = 7620 руб.
Применяем вычеты, из полученной суммы вычитаем оплаты в ПФР и ФОМС: 7620 – 3500 = 4120 рублей. Данную сумму необходимо будет оплатить в бюджет.

Пример №2. Предположим, Тот же Сергеев в первом квартале заработал не 127 тыс руб., а всего 25 000 и также оплатил в фонды 3500 руб.

Налог будет составлять 25 000 * 6% = 1 500 рублей.
Применяем вычеты, так как их сумма превышает полученную расчетную цифру, т.е. 3500 больше, чем 1500, таким образом у нас не возникнет налога к оплате. 1500 – 3500 = 0 рублей. При этом оставшуюся разницу в 2000 руб. мы сможем применять в качестве вычета в последующих кварталах.

Важно! Если предприниматель работал сам, а потом, пусть даже временно принял в штат работника, то все платежи за год необходимо пересчитать и уплачиваться исходя из сумм выплаченных в ПФР за работников! Т.е., как описано ниже, уменьшить налог можно будет не более, чем на 50% на оплаты в ПФР за работников.

УСН 6 процентов уменьшение налога 2017 ИП с работниками, ООО

Если предприниматель трудоустраивает у себя наемных работников или же в случае ООО, у которых всегда есть работники, то налог УСН «доходы» можно уменьшить максимум на 50% от суммы перечисленных страховых взносов в ПФР за работников. Причем, в случае ИП, перечисленные суммы им за себя никак не уменьшают налог – это очень важно!

Пример №1. ИП Сергеев заработал в первом квартале 127 тыс. руб. У него есть 2 наемных работника, за которых он заплатил в фонды 10 000 руб., а за себя оплатил 3500 руб. Как считать в этом случае?

Рассчитываем сумму налога, также доход умножаем на ставку, получим: 127 000 * 6% = 7620 руб.
Так как в этом случае можно вычесть не более 50% от суммы налога за счет оплаты отчислений в ПФР, то необходимо взять половину расчетной цифры и сравнить ее с отчислениями за сотрудников. 7620 /2 =3810 руб. Так как полученная сумма 3810 меньше, чем отчисления 10 тыс. руб, в таком случае мы имеем право уменьшить налог лишь на половину. К уплате будет 7620 – 3810 = 3810 руб.
Оставшуюся часть не использованных вычетов 10 000 – 3810 = 6 190 можно будет применить в последующих кварталах.

Важно! Налог по УСН ИП без работников уменьшает на 100% от суммы перечислений в ПФР за себя, а ИП с работниками и ООО – не более, чем на 50% от перечисленных сумм в ПФР за своих работников. Также предприниматели имеют право уменьшить налоги на величину взноса в ПФР – 1% с прибыли более 300 тыс. руб. ИФНС все же стала относить эти суммы к фиксированным платежам.

Пример расчет авансовых платежей по УСН «доходы»

В качестве примера возьмем две ситуации, когда у предпринимателя нет работников, а так же для ООО, ИП с работниками.

ИП без работников

Учтем, что в данном случае предприниматель уменьшает налоги на суммы перечисленных страховых взносов за себя на 100%.

Месяц	Отчетный период	Доход, руб.				Авансовый платеж по УСН
Январь	1-й квартал	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
Февраль		45 000
Март		55 000		6 997,50
Апрель	Полугодие	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
Май		95 000
Июнь		125 000		6 997,50
Июль	9 месяцев	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
Август		170 000
Сентябрь		180 000		6 997,50
Октябрь	За год	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
Ноябрь		220 000
Декабрь		235 000		19 747,50

Первый квартал:

Доход составил 135 000 руб. умножаем на 6% налога, получаем 8100 рублей, это предварительная сумма налога.
Так как полученная сумма больше суммы перечислений в фонды, тогда вычет мы используем в полном размере
Теперь вычитаем из этой суммы величину платежей в фонды, получаем 8100 – 6997,50, наш авансовый платеж составит 1 102,50.

Важно! Если бы сумм налога была бы менее суммы оплат в фонды, например, составляла 4000 рублей, в таком случае сумма авансового платежа равнялась нулю, так как 4000 – 6997,50 = 0. При этом на сумму 2997,50 мы бы могли уменьшить налог за последующие периоды.

Второй квартал (аналогично рассчитываем третий квартал):

Нам необходимо взять доход нарастающим итогом за полугодие, умножить на ставку налога, получим 425 000 руб. * 6% = 25 500 руб.
Сравниваем наш вычет (оплаты в ПФР) с полученной суммой, 25 500 больше 12 826,66, поэтому данные платежи принимаются к уменьшению полностью.
Теперь вычитаем платежи в фонды за тот же период, получаем 25 500 – 13 995 = 11 505,00.
Теперь необходимо учесть, что мы уже заплатили 1 102,50 в первом квартале, таким образом, за второй квартал нам следует оплатить: 11 505- 1 102,50 = 10 402,50 руб.

Четвертый квартал:

Берем доход, полученный нарастающим итогом за 9 месяцев и рассчитываем налог: 1 575 000 * 6% = 94 500.
Сравниваем полученное значение с вычетом (оплаты в ПФР и на ОМС): 94 500 больше 40 740. Поэтому сумму оплаты в фонды принимаем к вычету в полном объеме.
В 4-м квартале нами были оплачены взносы фиксированные платежи ИП за себя в фиксированном размере, исходя из МРОТ, а также 1% с превышения дохода в 300 тыс. рублей. Таким образом сумма взносов составила 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50.
Применяем вычеты: 94 500 – 40 740 = 53 760.
Вычитаем из полученной суммы ранее оплаченные авансовые платежи: 53 760 – 24 105 – 10 402,50 – 1 102,50 = 19 252, 50

В итоге за год необходимо будет заплатить 53760,00.

Внимание! Примерную в формате Excel можно скачать по данной ссылке. Вам необходимо просто подставить в нее значения и она рассчитает все автоматически.

ООО и ИП с работниками

Возьмем такие же цифры дохода, как в примере выше. Учтем, что в данном случае налоги уменьшаются на величину платежей в фонды за работников. Также в качестве примере возьмем, что фонд оплаты труда составляет 40% от дохода на определенное количество сотрудников. Величина взносов с зарплаты составляет 30%, занесем в таблицу.

Месяц	Отчетный период	Доход, руб.	Доход нарастающим итогом, руб.	Платежи в фонды помесячно ИП за себя, руб.	Платежи в фонды ИП за себя нарастающим итогом, руб.	Авансовый платеж по УСН
Январь	1-й квартал	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
Февраль		45 000		5400
Март		55 000		6600
Апрель	Полугодие	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
Май		95 000		11400
Июнь		125 000		15000
Июль	9 месяцев	150 000	925 000	18000	60 000	15000
Август		170 000		20400
Сентябрь		180 000		21600
Октябрь	За год	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
Ноябрь		220 000		26400
Декабрь		235 000		28200

Расчет строится следующим образом:

Первый квартал:

Полученный доход в квартале умножаем на ставку налога, 135 000 руб. * 6% = 8100. Это наш предварительный налог.
Сравниваем ½ полученного числа с величиной отчислений в фонды, 8100/2 = 4050 меньше, чем 16200 руб. поэтому мы не может полностью уменьшить на сумму отчислений, а лишь на 4050. Почему половину? Потому, что вычет не может превышать 50% от суммы первоначального налога, т.е. 4050 рублей (первоначальный налог делим на 2 – это и есть 50% максимально допустимого уменьшения).
Авансовый платеж будет равен 8100 минус максимальное значение вычета 4050, получим 8100 – 4050 = 4050.

Второй квартал (последующие периоды считаются аналогично):

Также предварительно считаем налог нарастающим итогом, получим 425 тыс. руб. * 6% = 25 500 руб.
Сравниваем ½ полученного числа с суммой платежей в фонды, 25 500 / 2 = 12750 меньше 34 800, поэтому также мы может взять только часть платежей к уменьшению в размере 12 750 руб.

Организации должны вести бухгалтерский учет в полном размере.

По окончанию каждого календарного года индивидуальные предприниматели обязаны оплатить все налоговые обязательства, а потом оформить декларацию и сдать ее в региональное представительство Федеральной налоговой службы, чтобы не только соблюсти нормы закона, но и защитить свой малый бизнес от возможных юридических проблем.

Новичок в бизнесе не совсем знает, как рассчитать доход ИП, особенно, если предпринимательство основывается на упрощенной льготной системе. Так, зная предварительные суммы операций можно наперед рассчитать доход, а также при регулярном ведении кассовой книги точный размер прибыли устанавливается путем математических расчетов. При этом вовсе не обязательно нанимать на работу бухгалтера, согласно законодательству; такая деятельность может быть проведена самим индивидуальным предпринимателем. Но иногда, если операций за день очень много, то без такого наемного сотрудника не обойтись.

Электронные способы расчета

Прошли те времена, когда расчет расходов и приходов проводится долго и вручную, сегодня при помощи специальных бухгалтерских программ можно рассчитать сумму чистой прибыли буквально за несколько минут после ввода всех числовых данных. Как рассчитывать доход, согласно кассовой книге? – все ордеры приходного и расходного типа вносятся в кассовую книгу с указанием основания проведения операции, а параллельно вносятся и в программу, чтобы расчет проводился правильно. Таким образом, максимально снижается риск потери определенных числовых данных.

Итак, первоочередным моментом станет фиксация всех расходов, при этом также учитываются и денежные средства, вложенные для старта бизнеса, чтобы потом рассчитать за какой период они себя «окупили». Можно записывать все растраты на бумаге, потом «сбивая» баланс от руки, либо же научится пользоваться специальными бухгалтерскими программами. Операция расчета чистой прибыли проста: от общей суммы полученной прибыли вычесть все расходы, в том числе и налоговые выплаты, именно этот показатель и станет «чистым». Но, такие математические процедуры можно применять только для определения дохода в персональных целях, а вот для составления декларации или определения суммы налога. Особенно это касается тех индивидуальных предпринимателей, для которых применяется льгота по уплате налогов. Это может быть УСН, когда ИП платит 6% от суммы дохода, либо же второй вариант, согласно которому, размер дохода предпринимателя составляет 15% от разницы между доходами и расходами, иногда может применяться и налоговая льгота, в случае, если прибыль за указанный период (квартал) не превышает 60 миллионов рублей.

Проведения таких расчетов прибыли вручную крайне проблематичные, плюс данные могут потеряться. Специально для этого опытные бухгалтеры рекомендуют пользоваться современными компьютерными программами. Плюс ко всему, преимущества работы в электронном виде, всегда возможно вывести бланки отчетности за указанный период.

Дополнительно для расчета прибыли у индивидуального предпринимателя, который работает по упрощенной системе, должны быть бланки отчетности. Получить их можно в территориальном представительстве налоговой службы. Их заполнение не только желательно, но и крайне обязательно, поскольку это защищает от проблем с ФСН и от частых проверок ее инспекторами документации предпринимателя.

Последнее, на что хотелось бы обратить внимание, как рассчитывать прибыль ИП, остается четкий хронологический порядок во введении числовых данных, а также абсолютно всех сумм осуществляемых операций.

Порядок расчета налогов для ИП зависит от выбранного налогового режима. Он отличается для предпринимателей на УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН.

Расчет налога на доходы ИП обычно выглядит следующим образом: налогооблагаемая база*ставка налога. Для каждого режима предусмотрен свой порядок расчета налогооблагаемой базы и отличаются тарифные ставки.

Большинство предпринимателей предпочитает работать на спецрежимах, а не на ОСНО. Стоит рассмотреть порядок вычислений на льготных режимах налогообложения более подробно.

Налоги ИП на УСН

Как рассчитать налоги ИП на упрощенке? На УСН уплачивается единый налог, который заменяет НДС и НДФЛ. Он рассчитывается по итогам календарного года. У индивидуального предпринимателя при переходе на УСН есть выбор в плане объекта налогообложения. Это могут быть «доходы» или «доходы минус расходы».

В первом случае в качестве налогооблагаемой базы выступает полученная бизнесменом выручка без ее уменьшения на понесенные расходы. Это все поступления ИП наличными в кассу и на расчетный счет. Ставка по УСН-«доходы» установлена в размере 6%. Предприниматель обязан рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по УСН в течение года.

«УСН-6%» позволяет бизнесмену уменьшить размер налогов на взносы, уплаченные в ПФР за себя и наемных работников. Если ИП работает один, то он может полностью уменьшить налог на фиксированные взносы в ПФР. Тогда как для ИП с сотрудниками действует ограничение в 50%.

Приведем пример вычисления на «УСН-6%. ИП работает самостоятельно. Его выручка по итогам года составила 600 тыс.руб., в том числе 200 тыс.руб. в 1 квартале, 150 тыс.руб. — во втором, 100 тыс.руб. — в третьем и 150 тыс.руб. — в четвертом. Взносы в ПФР предприниматель платил поквартально в размере 5788,33 руб., еще 3000 руб. дополнительно от доходов свыше 3000000 руб. было уплачено в 4 квартале.

Авансовый платеж за первый квартал составил 12000 (200000*6%) минус 5788,33 руб. = 6211,67 руб.; за второй — 3211,67 руб. (200000+150000)*6%)-6211,67 руб. -5788,33*2; за третий — (450000*6%)-9423,34-5788,33*3=211,67 руб.

Налог по итогам года составит 36000 руб. Его можно уменьшить на взносы в размере 26153,32 руб. и на авансовые платежи 9635,01 руб. (общая сумма которых 35788,33 руб.). В бюджет нужно доплатить 211,67 руб.

Другая разновидность УСН «доходы минус расходы» позволяет ИП учитывать расходы. Существует несколько важных правил, которые позволяют ИП уменьшать доходы на понесенные расходы: они должны быть экономически обоснованные (направлены на получение прибыли) и документально подтвержденные (чеками, актами, товарными накладными).

Ставка на данном режиме установлена повышенная — 15% (регионы вправе снижать ее до 5%). На УСН-15% ИП нет возможности для уменьшения налога на уплаченные взносы за себя и работников в Пенсионный фонд, но учитываются в составе расходов.

После расчета УСН со ставкой 15% индивидуальному предпринимателю нужно сравнить полученное значение с минимальным налогом. Он определяется как 1% от выручки. Если минимальный налог получится больше, чем исчисленный в общем порядке со ставкой 15%, то именно его нужно перечислить в бюджет.

Для расчета платежей можно использовать специальный калькулятор налогов для ИП. Он в автоматическом режиме произведет все вычисления и гарантирует предпринимателю, что он не допустит ошибок.

Сейчас в некоторых регионах действуют налоговые каникулы для ИП, задействованных в научной, социальной и производственной сферах. Они предполагают освобождение от налогов новых предпринимателей на срок от 1 до 2 лет. Каникулы предусмотрены только для ИП на упрощенке или патентной системе налогообложения. При этом от предпринимателя требуется представить декларацию с рассчитанной фактической суммой доходов или выручки, но указать нулевую ставку налога.

Вернуться к оглавлению

Налоги ИП на ЕНВД и ПСН

Вмененный налог на ЕНВД рассчитывается на основании базовой доходности для каждого вида деятельности, а не фактически полученной прибыли. Для расчета налогов для ИП на ЕНВД нужно использовать следующую формулу: базовая доходность по определенному виду деятельности* федеральный коэффициент К1* региональный коэффициент К2*физический показатель*налоговая ставка*количество месяцев.

Ставка по вмененке устанавливается региональными властями. Она может варьироваться в пределах от 7,5 до 15%. Базовая ставка по ЕНВД составляет 15%. Вмененный налог рассчитывается не по итогам года как при УСН, а ежеквартально.

Коэффициент К1 устанавливается федеральными властями на каждый год и единый для всех регионов. В 2017 году он установлен в размере 1,798.

Обычно коэффициент-дефлятор ежегодно пересматривают в большую сторону, но в 2017 году из-за сложной экономической ситуации его оставили на уровне 2016 года.

Коэффициент К2 зависит от региона ведения бизнеса, его сезонности, месторасположения торговой точки и пр.

Физические показатели для каждого вида бизнеса содержатся в налоговом законодательстве. Это может быть количество работников, площадь торгового зала или зала по обслуживанию посетителей, количество посадочных мест при пассажирских перевозках, площадь рекламного места и пр.

Приведем пример расчета ЕНВД. ИП занимается торговлей сотовыми телефонами в Краснодаре. У него небольшой магазин, торговая площадь которого составляет 15 м². Для розничной торговли базовая доходность составляет 1800 руб./за каждый м². Корректирующий коэффициент К2 составляет 1. Расчет налога за квартал будет иметь следующий вид: (15*1800*1,798*1)*15%*3=21845,7 руб. Указанную сумму можно уменьшить на размер уплаченных в пределах квартала страховых взносов в ПФР за себя и работников.

ЕНВД сегодня отменен в ряде российских регионов. Например, в Москве предприниматели могут применять только ПСН, вмененка здесь не действует.

Патентная система налогообложения отличается тем, что ИП не уплачивает налоги на основании подаваемой в ФНС декларации. Он обязан приобрести патент на занятие установленной деятельностью на определенный срок — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Стоимость патента определяется на основании потенциальной доходности для каждого вида деятельности, установленной на уровне регионов. Она также может корректироваться на специальный коэффициент и зависит от района ведения бизнеса, количества работников и пр. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%.

Например, для расчета стоимости патента для ИП, который занимается репетиторством в Москве, используется потенциальная доходность в размере 300000 руб. в год. За патент ИП должен заплатить 18000 руб. за год или 1500 руб. за один месяц.

Таким образом, на УСН налогооблагаемой базой на УСН-6% являются доходы, УСН-15% — прибыль, на ЕНВД — вмененная доходность, на ПСН — потенциальная доходность.

Вернуться к оглавлению

Фиксированные взносы ИП в ПФР

Помимо налогов в бюджет все предприниматели, независимо от наличия деятельности и доходов в текущем году, обязаны перечислить фиксированные взносы в Пенсионный фонд. Для бизнесменов, чьи доходы не превышают 300000 руб. за год, взносы уплачиваются в фиксированном размере. Для их расчета ИП нужно знать размер МРОТ на начало года.

Для определения размера пенсионных взносов к уплате нужно МРОТ*ставку 26%*количество месяцев. Так, в 2017 году пенсионные взносы будут уплачиваться в размере 23400 руб. (7500*26%*12). Взносы на медицинское страхование уплачиваются аналогичным образом, но со ставкой 5,1%. В 2017 году она составляет 4590 руб.

С доходов свыше 300000 руб. нужно дополнительно заплатить 1% от размера превышения в Пенсионный фонд (в ФФОМС этот платеж не поступает). Например, при заработке 500000 руб. ИП должен перечислить 2000 руб. ((500000-300000)*1%) помимо фиксированного платежа.

Индивидуальным предпринимателям также может быть полезен онлайн сервис от Пенсионного фонда. Он позволяет рассчитать размер фиксированных взносов за себя за неполный период, что может быть полезным для ИП, открывшим свой бизнес в середине года или решившим его закрыть.