Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения: виды и суммы налогов

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. (п.3 ст. 346.21 НК РФ)

Кратко:
если Вы - ИП на УСН доходы 6% без работников , то для Вас:

1. Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев
Налоговый период - год

2. При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6% . Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):

Сумма налога = Ставка налога х Налоговая база = 6% х Доход за отчетный период

Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.

3. Уплачиваем налог и авансовые платежи по месту своего жительства.

4. Платим налог авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года).

5. Заполняем и подаем декларацию по УСН
не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. до 30 апреля 2018 года.
Налоговая декларация предоставляется по месту жительства индивидуального предпринимателя.

6. Платим налог по итогам года
не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. до 30 апреля 2018 года .
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

7. Ответственность за налоговые нарушения
Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере: от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Вся эта информация на сайте налоговой

ПРИМЕР РАСЧЕТА РАЗМЕРА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ДЛЯ ОБЪЕКТА «ДОХОДЫ 6%».

= (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6%

= (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% - (Авансовый платеж за 1 квартал)

за 9 месяцев - оплатить до 25 октября 2017 года:
Авансовый платеж за 9 месяцев = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% - (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)

Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% - (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)

ПРИМЕР РАСЧЕТА РАЗМЕРА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА С ВЫЧЕТАМИ ВОВРЕМЯ ЗАПЛАЧЕННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

за 1 квартал - оплатить до 25 апреля 2017 года:
Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% - (Оплаченные взносы в ПФР и ФФОМС),
т.е. оплатили до конца квартала взносы ПФР и ФФОМС(5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) их и вычитаете, если нет, то и вычета нет. Платим в Налоговую, помните?

за полугодие - оплатить до 25 июля 2017 года:
Авансовый платеж за полугодие = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% - (Авансовый платеж за 1 квартал) - (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 июня (5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) X 2

за 9 месяцев - оплатить до 25 октября 2017 года:
Авансовый платеж за 9 месяцев = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% - (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы) - (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 сентября (5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) X 3

за 2017 год - оплатить до 30 апреля 2018 года:
Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% - (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы) - (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, обязательно! оплаченных до 31 декабря (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 4

Подробнее про Страховые взносы читаем в статье

Изменения в налогообложении ИП в 2017 году стоит изучить заранее. Это позволит предпринимателю заранее подстроить свою деятельность под изменяющееся законодательство.

Изменения налогов ИП в 2017 году будут действительно довольно многочисленны. Существенно изменится и законодательство, затрагивающее порядок уплаты страховых взносов.

Например, с 2017 года вводится правило ежеквартальной сдачи новой формы расчета по страховым взносам. Подвергнутся изменениям сроки сдачи СЗВ-М , правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов и взносов, традиционно изменятся и КБК .

Еще одним важным нововведением станет обязательный переход для большинства ИП, занимающихся торговлей, на онлайн-кассы .

Чтобы помочь своим читателям своевременно подготовиться к грядущим изменениям, мы подготовили данный материал, в котором рассмотрено, как изменятся налоги ИП в 2017 году.

Взносы в ПФР и ФСС с 2017 года будет контролировать ФНС

Пожалуй, самое основное изменение на 2017 год для ИП, являющихся работодателями, это передача администрирования взносов из ПФР и ФСС в ФНС.
В 2016 году ИП за наемных работников уплачивал:

в Пенсионный фонд 26%;
в Фонд Обязательного медицинского страхования — 5,1%.

В Фонд социального страхования два взноса:

взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
взносы на случай травматизма — % установлен в зависимости от основного вида деятельности.

Размер тарифов по взносам на 2017 год оставлен прежний, а сдача отчетности по этим взносам изменится.

В 2016 году для ИП с наемными работниками была утверждена следующая отчетность в фонды:

ПФР — СЗВ-М; РСВ-1 ;
ФСС — 4-ФСС.

С 2017 года необходимо будет предоставлять:

В ПФР — СЗВ-М, причем срок сдачи отчетности будет увеличен на 5 дней: с 10 до 15 дней месяца, следующего за отчетным месяцем.
В ФСС — измененный отчет РСВ-1 , без раздела «взносы по временной нетрудоспособности и материнства».
В ФНС — объединяющий отчет по расчету взносов на обязательное пенсионное страхование и взносов по временной нетрудоспособности и материнству.

Как Вы уже знаете, при формировании ежемесячного отчета СЗВ-М, работодатель в 2016 году обязан выдавать своему работнику копию формы СЗВ-М в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным, а также в день его увольнения.

С 2017 года выдача работнику копии СЗВ-М является необязательной. Копия СЗВ-М в 2017 году выдается работнику только по запросу работника. Срок выдачи копии составляет 5 рабочих дней со дня получения работодателем такого запроса. Но требование выдать копию СЗВ-М в день увольнения сохранилось и на 2017 год.

Изменения в ЕНВД в 2017 году

Продлен срок действия данного режима до 01 января 2021 года. Ранее ЕНВД планировали отменить в 2018 году. В городе Москва ЕНВД не применялся уже в 2016 году.

Ограничения по ЕНВД остались прежними:

размер площади торгового зала не более 150 кв. м;
количество наемных работников не более 100 человек.

Изменился порядок определения видов деятельности, разрешенных при ЕНВД. С 01.01.2017 классификатор ОКУН прекращает свое действие. Перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, утвержден
Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р. Согласно этому перечню, с 01.01.2017 года нужно определять виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам.

Вводится изменение, которое позволит значительно снизить налоговую нагрузку на ИП, применяющих ЕНВД:

С 1 января 2017 года ИП-работодатели имеют право уменьшать размер рассчитанного ЕНВД на уплаченные фиксированные взносы за себя, но с таким расчетом, чтобы окончательная сумма ЕНВД не была уменьшена более, чем на 50%.

Как известно, при расчете ЕНВД имеет значение коэффициент-дефлятор (К1) . Для 2017 года он составляет 1,798. Т. е. он остался без изменения с 2015 года.

Изменения в УСН в 2017 году

Изменения в налогообложении ИП в 2017 году затронули и одну из наиболее популярных систем — УСН.

Увеличена предельная величина доходов до 120 млн. руб. Плательщики УСН утрачивают право применять этот специальный режим налогообложения, если по итогам отчетного или налогового периода их доходы оказались больше предельной величины. В 2016 году предельная величина составляла 79,74 млн. руб. С 2017 года она увеличивается до 120 млн. руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

С 2017 года увеличена предельная величина остаточной стоимости основных средств. Ее размер с нового года составит 150 млн. руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Утратить право на применение УСН можно, превысив лимит остаточной стоимости. В 2017 году она увеличена на 50% по сравнению с 2016 годом.

С 2017 года организация вправе перейти на УСН, если ее доходы за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышают 90 млн. руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В 2016 году можно было перейти на УСН, если доходы за девять месяцев не превышали 45 млн. рублей.

Изменения по кассовым аппаратам с 2017 года

Если ИП до 01.02.2017 не применял кассовый аппарат, то при необходимости его применения с 1 февраля он обязан приобретать и работать на кассовом аппарате нового типа. Кассовый аппарат должен быть оснащен устройством для передачи данных ФНС через интернет — так называемым фискальным регистратором.

Все ИП, которые до 01.02.2017 года применяли в своей работе кассовые аппараты, должны к 1 июля 2017 года заменить их новыми кассовыми аппаратами с фискальным регистратором.

Для ИП, применяющих ЕНВД и ПСН, обязанность применять кассовые аппараты с фискальным регистратором отложена до 01.07.2018 года.

Изменения в кадровом учете микропредприятий

Напомним, что с 01.08.2016 года к микропредприятиям относятся ИП и ООО, независимо от системы налогообложения, соответствующие следующим условиям:

среднесписочная численность работников не более 15 человек;
предельный годовой доход до 120 миллионов рублей.

С 2017 года упростится кадровый учет микропредприятий. Теперь не будет необходимости оформлять локальные нормативные акты (правила внутреннего распорядка, положение об оплате труда и т. п.). Это связано с тем, что Правительством разработан типовой трудовой договор , в котором работодатель вправе установить все условия работы и оплаты труда, которые сейчас указываются в локальных актах.

Но если статус микропредприятия будет утерян, то необходимо будет восстановить все локальные акты в 4-й месячный срок. Эти нормы введены ФЗ 348 от 3.07.2016 года (ст.309.1 и 309.2 ТК РФ).

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Предприниматели на упрощенке 6%, не имеющие работников, обязаны заплатить два обязательных платежа:

Стоит отметить, что величина процентной ставки в 2018 году составляет 6% , при этом налоговой базой будет выступать размер доходов в денежном эквиваленте . Если объект осуществляет свою деятельность и уплачивает налоги по системе «доход минус расход», процентная ставка будет варьироваться в пределах 5-15% в зависимости от законодательства региона. Налоговой базой, в этом случае, считается размер дохода, уменьшенный на сумму затрат.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД на 2018 год не отменен. Федеральный орган исполнительной власти по финансовому контролю предполагал, что вмененку полностью заменит налогообложение на основе патента. Однако подписан нормативно-правовой акт о продлении единого налога на вмененный доход на 4 года.

Кроме этого, ИП получает льготу в виде права снижать ЕНВД на обязательные платежи страхователя во внебюджетные фонды за себя. Стоит отметить, что ИП, имеющий работников, не сможет уменьшить ставку ЕНВД более чем вполовину.

Налоговая ставка для единого взноса на вменяемый доход составляет 15%, а значение коэффициента-дефлятора, утвержденного на 2018 год, имеет показатель 1,868 . Эти величины помогут грамотно произвести расчет налога к оплате.

Патентная система

Патентная система полностью регулируется местными властями . Немного упростилось применение патентной системы:

таксистам не требуется привязка к определенному транспортному средству;
при сдаче в аренду зданий и сооружений с нежилой площадью введена дифференциация цена на патент.

Налоговая ставка для ПСН составляет 6% . Для расчета итогового взноса в бюджет базовый доход умножают на размер налоговой ставки.

Повторимся, что ставка 6% является предельной и может быть уменьшена исходя из льгот для ИП в отдельной территориальной единице.

Налог на недвижимость

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в столице, должны принять к сведению информацию о налогообложении недвижимости в 2018 году. Большие помещения для торговли и офисы с общей площадью более 3000 м², а также индивидуальные строения под магазины, кафе, рестораны с площадью не меньше 1000 м² попадают под налогообложение. Стоит отметить, что расчет налога будет производиться на основе кадастровой стоимости здания.

Налоговая ставка ежегодно будет только возрастать:

2018 год ― 1,4 %;
2019 год ― 1,5 %.

По мнению экспертов, переход на обновленный алгоритм расчетов обязательного сбора за недвижимость сильно ударит по карману владельцев ресторанного бизнеса, так как кадастровая стоимость зданий под ведение такой деятельности может быть в 5 раз выше инвентаризационной.

Введение ЕССС

Основными изменением налогообложения ИП является отмена таких сборов, как:

ПФР (Пенсионный фонд России);
ФСС (Фонд социального страхования);
ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Все перечисленные платежи объединились в ЕССН (Единый социальный страховой налог). Ответственность за прием платежей с ИП осуществляет единственный уполномоченный орган ― налоговая инспекция. Правительство, внеся данную поправку, надеется призвать бизнесменов к дисциплине, так как в связи со сложной экономической ситуацией в государстве организованная платежеспособность резко снизилась.

Немало предпринимателей попросту уклоняются от уплаты обязательного взноса, однако введение ЕССН полностью исключит эту возможность.

Ставка ЕССН в 2018 году складывается из нескольких основных платежей :

ПФР ― 22%;
ФФОМС ― 5,1%;
ФСС ― 2,9 %.

Плюсы ЕССН:

Индивидуальный предприниматель предоставляет один единый отчет. Это исключает возможность допущения ошибок, что намного упрощает процедуру.
Ненужно заполнять стопку различных квитанций. Для осуществления оплаты сбора представляется единственный платежный документ, что в значительной степени экономит личное время.

Власти уверяют, что данная реформа постепенно снизит норму налогообложения до 3%, а это приведет к активности коммерческой деятельности ИП. Есть предположения, что подобные нововведения помогут привлечь инвестиции в хозяйственную деятельность РФ.

Связь с МРОТ

На 2018 год размер МРОТ составляет 11 163 руб. и сравнялся с прожиточным минимумом. В случае грубых нарушений ИП при выплате заработной платы работникам, которая не должна быть ниже 11 163 рублей, Законодательством предусмотрены штрафные санкции :

при первом нарушении ― от 30 000 до 50 000 рублей;
вторичное выявление ― от 50 000 до 70 000 рублей.

Онлайн-кассы

До 1 июля 2018 года все контрольно-кассовые аппараты должны заменить обновленными моделями. Главной особенностью новых аппаратов является возможность передачи данных о выполненных операциях через интернет, сохранность сведений обеспечивает облако.

Введением налоговых каникул на территории РФ занимаются региональные власти, поэтому и в 2018 году режим освобождения от уплаты налогов для ИП будет иметь отличительные особенности в зависимости от территориальной единицы. Однако по опыту применения режима в большинстве регионов, можно выделить общие нюансы налоговых каникул .

Освобождением в 2018 году могут воспользоваться:

организации, в штате которых менее 15 работников;
организации с имуществом, оценка которого не превышает 150 млн. рублей;
организации, у которых оборотная сумма за реализованный товар или оказанные услуги за календарный год не выше 120 млн. рублей;
организации, осуществляющие свою деятельность по УСН (упрощенная система налогообложения) и ПС (патентная система);
предприятия, осуществляющие производство товаров, оборудования, сырья;
организация интеллектуальной сферы деятельности, направленной на решение экономических, социальных, технологических, инженерных задач.

Налоговое освобождение распространяется исключительно на обязательные взносы для ИП в 2018 году. Что касается социальных взносов, то их придется заплатить.

Как государство планирует поддержать ИП

Помимо финансовой поддержки власти планируют создать выгодные условия кредитования малого бизнеса. Банки будут предоставлять свои финансовые услуги предпринимателем под 10% годовых . При этом важно помнить, что изменения коснулись и налога на недвижимость, что явно перекроет все предоставленные привилегии.

В нынешнем году налоговое законодательство РФ претерпело ряд изменений. Некоторые из них затронули индивидуальное предпринимательство, действующее в режиме упрощенной системы налогообложения.

Понятие УСН для предпринимательства

УСН является видом налоговой нагрузки, основные задачи которого - облегчение налогового бремени и упрощение финансового учета в отношении среднего/малого бизнеса.

«Упрощенку» выбирает большинство ИП, так как здесь есть ряд преимуществ, дающих возможность быстро наладить предпринимательскую деятельность путем снижения расходов. Согласно п.3 ст. 346.11 НК РФ (ч.2) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 28.12.2016) ИП освобождены от следующих выплат:

НДФЛ от ведения бизнеса, кроме доходов, предусмотренных НК;
имущественный налог за исключением перечня объектов, установленного НК;
возмещение НДС, кроме случаев, прописанных НК.

СПРАВКА. В ст.346.12 НК РФ приводится перечень налогоплательщиков, имеющих право вести деятельность по системе упрощенного налогообложения.

Налоговая ставка УСН

УСН предлагает ИП осуществлять налоговые выплаты по двум ставкам:

6% для определения налога с годового дохода ИП, включающего необходимые для бизнеса расходы;
ставка 5%-15% применяется при расчете с чистой прибыли предпринимателя, полученной вычетом расходов из общего дохода.

Для второго пункта - это обычно предприниматели, не имеющие сотрудников в своем штате. Коэффициент ставки определяется на местном уровне.

СПРАВКА. Для ИП, впервые зарегистрировавшихся на УСН, предоставлена возможность получить налоговые каникулы (по ставке 0% на два года для социальной, производственной или научной деятельности). Данный факт обуславливается законодательством на региональном уровне.

Плюсы и минусы

«Упрощенка» является удобным инструментом для регулировки налоговой нагрузки. Ее значительным преимуществом является:

возможность по собственной воле перевестись на УСН в рамках норм НК;
экономия денежных средств на низких налоговых отчислениях;
упрощение процедуры оплаты ЕН с помощью одной декларации формы КНД-1152017;
единоразовая годовая отчетность;
возможность налогового учета без сопутствующего бух. учета (ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ред. от 23.05.2016).

Но «упрощенка» также имеет свои недостатки:

есть возможность потерять право работы на УСН;
при изменении вида налогообложения должна быть восстановлена бухгалтерская отчетность за все предыдущие периоды деятельности на УСН;
ограниченность числа сотрудничающих контрагентов, режим налогообложения которых обязывает уплату НДС;
ограниченный перечень расходов, не позволяющий фиксировать многие вынужденные траты в КУДиР (№346.16 НК РФ (ч.2) от 05.08.2000 №117-ФЗ);
утрата права на ведение УСН возвращает все налоги, обязательные при ОСНО;
установка ККМ для проведения операций наличными средствами

НА ЗАМЕТКУ. УСН действует по всей России. Чтобы перейти на нее, нужно подать заявление до наступления нового отчетного периода.

Основные изменения 2017 года

Относительно УСН на законодательном уровне произошли следующие изменения:

остаточная стоимость ОС в размере до 150 млн. руб. Новость про это: ;
определен максимальный лимит общего дохода с возможностью замены налогового режима на УСН (112,5 млн. руб);
определен лимит годового дохода, сохраняющий право вести деятельность на УСН (150 млн. руб);
установка обновленных контрольно-кассовых машин;
передача в ведение ФНС отчетности и страховых взносов;
обновление Книги Учета Доходов и Расходов;
изменение некоторых КБК для УСН. Актуальные можно узнать тут:

Число наемных работников сохраняется прежнее – до 100 человек. Отчетность сдается по итогам текущего года до конца апреля наступающего года. Авансовые платежи должны осуществляться ежеквартально, но с момента окончания квартала должно пройти не более 25 дней.

Налоги для ИП на УСН

Единый налог

Как сказано выше, ЕН рассчитывается по двум ставкам 6% и 5-15%. При работе по принципу «Доходы минус расходы» фиксируемые затраты должны относиться непосредственно к деятельности ИП. Если за подотчетный период предприниматель понес убытки, производится обязательная оплата минимального налога (1%). Если при стандартном расчете с 15%-й ставкой сумма составила меньше минимального налога, то выплате подлежит последний, а разницу сумм можно перенести в категорию расходов следующего года.

Торговый сбор

Регулируется ст. 413 НК РФ (ч.2) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 28.12.2016), и уплачивается ИП на «упрощенке», ведущем торговую деятельность. Объектом данного сбора является не доход, полученный от торговли, а используемые в бизнесе торговые точки стационарного и нестационарного типа: здания, отдельные помещения, палатки, киоски и т.д. Оплата сбора производится раз в квартал, но не более, чем через 25 дней по его окончании.

Имущественный налог

Применим к объектам недвижимости, которые применяются в деятельности ИП. Налог рассчитывается на основе их кадастровой стоимости. Сюда относят: торгово-развлекательные комплексы, административные и бизнес-центры и другие коммерческие площади. Для вычисления налога в 2017 г. берется ставка 1,3%

Налог на прибыль

Оплачивается отдельно со следующих источников дохода:

дивиденды;
прибыль от вкладов по депозитам;
прибыль от вложений в деятельность иностранных компаний;
выигрыши от маркетинговых кампаний.

Транспортный налог

Им облагаются все категории ТС, зарегистрированные на ИП: автомобиль, автобус, снегоход, мототранспорт, водный и воздушный виды транспорта и другие самоходные и несамоходные машины (ст. 357 НК РФ (ч.2) от 05.08.2000 №117-ФЗ). На размер налога влияют:

мощность двигателя, соответствующая указанной в ПТС;
статическая тяга двигателей воздушного ТС;
грузовместимость в тоннах водного ТС;
число единиц ТС;
региональная налоговая ставка.

Расчет налога для предпринимателей УСН, производится налоговым органом, который затем отправляет уведомление на соответствующий адрес регистрации. Оплата должна осуществляться в сроки, определенные местными властями.

СПРАВКА. Предприниматели на «упрощенке» имеют право транспортный налог внести в категорию расходов, снизив тем самым облагаемую базу для ЕН.

Налог на добавленную стоимость

Предприниматели признаются неплательщиками НДС кроме случаев:

импорта товаров при отсутствии в стране представительства иностранного продавца;
когда ИП является налоговым агентом (например, при продаже/аренде гос. имущества).

Предприниматель, ставший налоговым агентом, должен предоставлять журнал счетов-фактур в налоговую до 20-го числа следующего месяца после отчетного.

Земельный налог

Если у ИП УСН есть в собственности земля, используемая в его основной деятельности, он в обязательном порядке должен оплачивать земельный налог. Эта же обязанность относится при наследовании участка и праве бессрочного им пользования. Ставка определяется субъектами РФ в рамках НК. Федеральная ставка составляет 0,3% для земель под ИЖС и сельхозназначения и 1,5% для других земель. Оплата налога должна быть выполнена в течение следующего года, но не позднее 1 декабря. Являясь арендатором, ИП земельный налог платить не обязан.

Бизнесмены с наемным штатом платят не только налоги с предпринимательской деятельности, но и перечисляют обязательные платежи с зарплаты работников. В статье расскажем, какие предусмотрены налоги для ИП в 2017 году с работниками.

Когда бизнес набирает обороты и предприниматель в одиночку уже не справляется, он нанимает штат работников. Это неизбежно приводит к увеличению налоговой нагрузки. Посмотрим, какие платит налоги ИП в 2017 году с работниками.

Налоги для ИП с работниками

Все предприниматели с работниками перечисляют в бюджет:

налоги с предпринимательской деятельности в зависимости от применяемого режима налогообложения;
страховые взносы за себя (фиксированные платежи);
НДФЛ и страховые взносы с зарплаты работников.

Налоги с предпринимательской деятельности. Предприниматели на общем режиме платят НДФЛ, НДС с реализации товаров (работ, услуг) и налог на имущество с объектов, используемых в деятельности. Упрощенцы перечисляют упрощенный налог, вмененщики - ЕНВД, а предприниматели, купившие патент, - его стоимость. Кроме того, все предприниматели при наличии объекта обложения уплачивают транспортный и земельный налога. Столичные предприниматели, применяющие ОСНО или УСН и занимающиеся торговлей, в 2017 году также платят торговый сбор.

Страховые взносы предпринимателя за себя. Все предприниматели, кроме налогов с деятельности, также платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя. Если доход предпринимателя за 2017 год составит меньше 300 000 руб., то общая сумма по взносам равна 23 153,33 руб. Если же доходы бизнесмена превысят эту сумму, то он должен будет доплатить в ПФР 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

Отметим, что с 1 января 2017 года предприниматели будут платить страховые взносы за себя в налоговую инспекцию. Однако порядок расчета и сроки уплаты их не изменятся.

Зарплатные налоги ИП в 2017 году с работниками. С зарплаты персонала предприниматели платят НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды. При этом НДФЛ удерживается из доходов работника, а взносы перечисляются из собственных средств.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками

Упрощенная система - это один из самых привлекательных режимов для предпринимателя. Большинство бизнесменов применяют именно его. Прокомментируем какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками.

Во-первых, это упрощенный налог с доходов от деятельности или с разницы между доходами и расходами предпринимателя. В зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран.
Во-вторых, это страховые взносы во внебюджетные фонды за себя.
В-третьих, это НДФЛ с зарплаты работников.
И, в-четвертых, это страховые взносы с зарплаты работников. Отметим, если предприниматель занимается льготным видом деятельности (например, текстильным или швейным производством), то он уплачивает только пенсионные взносы по ставке 20% и взносы на травматизм.

Если предприниматель в 2017 году занимается торговлей в Москве, то дополнительно он должен перечислять торговый сбор.

При наличии автомобиля или земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, к обязательным платежам упрощенца добавляются транспортный и земельный налог.

Если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (например, торговый центр или иное нежилое помещение, предназначенное для размещения офиса), то к налоговой нагрузке бизнесмена добавится налог на имущество.

В некоторых случаях, предпринимателю на УСН придется перечислить в бюджет НДС. Например, если он выставит счет-фактуру с выделенным налогом.

Мы выяснили, какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками. Теперь более подробно рассмотрим какие предусмотрены зарплатные налоги для ИП в 2017 году с работниками.

Налоги для ИП с работниками: страховые взносы

С зарплаты работников предприниматели должны ежемесячно платить страховые взносы во внебюджетные фонды. В 2017 году общий тариф составляет 30%, из них предприниматели платят:

в ПФР - 22%;
в ФСС - 2,9%;
в ФФОМС - 5,1%.

Такие ставки применяются до тех пор, пока заработная плата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превысит предельную базу. Для пенсионных взносов она равна 796 000 руб., а для взносов в ФСС - 718 000 руб. Как начисляются страховые взносы сверх этих сумм, вы узнаете из таблицы.

Таблица. Основные ставки страховых взносов во внебюджетные фонды.

Пониженные тарифы. Для некоторых категорий установлены пониженные ставки по страховым взносам. Таковые применяют, например, предприниматели на патентной системе. В 2017 году они платят взносы с зарплаты работников только в ПФР по ставке 20%. Взносы в ФСС и ФФОМС они не перечисляют. Более того, при превышении предельной базы взносы в ПФР также перестают начисляться. Аналогично уплачивают взносы ИП на УСН, осуществляющие льготные виды деятельности, и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД.

Взносы на травматизм. Кроме рассмотренных выше взносов, предприниматели также платят взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Их тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности, которым занимается предприниматель, по классам профессионального риска. Возможны 32 ставки от 0,2% до 8,5%.

Срок уплаты взносов. Все взносы с зарплаты должны быть перечислены не позднее 15-го числа каждого месяца.

С 2017 года страховые взносы с зарплаты работников (кроме взносов на травматизм) предприниматели будут платить в налоговую инспекцию. При этом тарифы и сроки уплаты останутся прежними.

Налоги для ИП с работниками: НДФЛ

Предприниматели, выплачивающие зарплату работникам, признаются налоговыми агентами. Они должны удержать из доходов физического лица НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Зарплата выплачивается дважды в месяц. Сначала выдается аванс, а по завершении месяца - окончательный расчет. НДФЛ, исчисленный со всей суммы месячной зарплаты, удерживается при выплате второй части.

НДФЛ с зарплаты резидента = (Зарплата работника нарастающим итогом с начала года - Вычеты, полагающиеся работнику, нарастающим итогом с начала года) х 13% - НДФЛ, удержанный с доходов работника с начала года

Если работник предпринимателя не является налоговым резидентом, то НДФЛ рассчитывается так:

НДФЛ с зарплаты работника, не являющегося резидентом = Зарплата работника х 30%

Налоговые вычеты. Уменьшают доходы работника, с которых удерживается НДФЛ. Претендовать на вычеты могут только резиденты, то есть лица, в отношении которых применяется ставка 13%. Работники могут рассчитывать на стандартные, социальные и имущественные вычеты. Чаще всего за социальными и имущественными вычетами граждане обращаются по завершении года в налоговую инспекцию. А вот стандартные вычеты предоставляют работодатели, поэтому поговорим о них подробнее.

Условно стандартные вычеты можно разделить на 2 вида:

вычеты, предоставляемые работникам определенной категории (например, инвалидам с детства, инвалидам ВОВ, лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизнь людей);
вычеты, полагающиеся на ребенка.

Детские вычеты предоставляются на каждого ребенка в возрасте до 18 лет либо учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет.

Таблица. Размеры детских вычетов

Если в семье есть ребенок-инвалид, то детский вычет родителю предоставляется в размере 12 000 руб. на каждого ребенка. Опекуну, попечителю, приемному родителю вычет в этом случае полагается в сумме 6000 руб.

Вычеты на детей применяются пока доход работника нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 руб.

Срок уплаты НДФЛ. Перечислить налог в бюджет нужно не позднее, чем на следующий день после выплаты зарплаты (второй части). Крайний срок для уплаты НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности - последний день месяца, в котором были такие выплаты.