Стал обязательным, уклонение от уплаты которого может стать причиной административных наказаний.

Некоторые честно полагают, что оплачивать надлежит только то, за что приходят квитанции. Однако такое мнение приводит к тому, что появляются просрочки и начисляются пени. Поэтому необходимо знать о том, что налог на имущество должен платить каждый гражданин.

Законом есть категории, которые получают льготы или полностью освобождаются от уплаты. Но льгота не дается автоматически, ее надлежит оформить и подтвердить.

И даже в этом случае освобождение от уплаты налога не означает, что платить не надо. Как с другими налогами, налог сначала оплачивается и потом социальная программа его возвращает, если есть законное обоснование.

Налоговая база только формируется, введен только пилотный вариант. Вносится много поправок с целью оптимизировать систему. Так, с 2015 года расчет налога, по новой трактовке, производится с имущества. Что входит в имущество и подлежит налогообложению, как оплачивать налог на недвижимость — вопросы, набирающие актуальность.

Какое имущество подлежит налогообложению

Закон определяет, что имущественный налог обязаны выплачивать все, кто имеет недвижимую собственность. Внесенные поправки в ФЗ № 403 определили объекты собственности и владения физических лиц:

• жилые объекты, включая частные домовладения;
• гаражи и места для машин;
• объекты неоконченного строительства;
• недвижимые комплексы;
• любые здания, помещения;
• выделенные доли в любом виде недвижимости.

Налог касается и дачных домиков, садовых пристроек. Не имеет значения благоустроенность и техническая обеспеченность помещения. В любом случае домик/строение подлежит налогообложению.

Однако в этом моменте можно заявить свое право на льготный метраж, который не облагается сборами. Речь идет о домах, размер площади (общей) которых не превышает 50 квадратных метров.

Для активации льготы необходимо собрать документацию и предоставить в налоговый орган местного управления. Автоматически такого не происходит. Необходимо обращение человека, лучше при помощи личного заявления. Допускается обращение и на сайте ФНС, однако при личном обращении есть возможность проставить отметки регистрации заявления сотрудником органа.

Налог на квартиру касается только самой квартиры. Прилегающие к ней строения в многоквартирном доме, налогу не подлежат. Так, не платится налог за общее имущество в виде:

• подвалов и чердаков;
• лестничных клеток и маршей;
• крыши, кровля, лифты;
• подсобные помещения.

Расчет налоговой ставки

Имущественный налог для всех рассчитывается из той стоимости, что определил кадастр. При этом оценку имущества имеет право проводить только служба, с определенным допуском к таким процедурам.

По определению закон предполагает, что предельно приближена к реальной рыночной. Тогда как прежняя величина, стоимость по БТИ, наоборот минимально. Благодаря переходу на новый расчет, есть возможность обезопасить проведение сделок с недвижимостью. Если ранее активно использовалась схема двойных договоров, то с новым законом скрывать истинную стоимость не имеет смысла.

Учитывая тяжесть бюрократической машины, полный переход на новые расчеты планируется провести до 2020 года. На протяжении этих лет повышение понижающего коэффициента будет медленным. Это обусловлено тем, чтобы налоговая нагрузка не являлась тяжелой для граждан. Поэтому налоговая оплата будет повышаться не сразу на 100 %, а в течение 5 лет по 20 % в каждый год.

Налоговую ставку можно уменьшать при помощи вычетов. Однако важно знать, что закон никак не ограничивает в изменениях органы местного управления. Региональный муниципалитет увеличивать ставки, уменьшать налоговую базу до нуля. Также в некоторых регионах могут применяться дополнительные условия для расчета кадастровой стоимости.

Тематические разъяснения по теме уплаты налога на недвижимость:

Льготные категории

Внесенные изменения никак не повлияли на категории льготников. Льготы будут касаться инвалидов 1 и 2 группы, но при условии, что речь идет о единственной недвижимости.

Налог на собственность квартиры не выплачивается ветеранами или действующими военнообязанными лицами. Также свободны от налога родители/ супруги, если они члены семей погибших при обязательном исполнении военных обязанностей.

Нужно не забыть, что льготы надлежит оформить и предоставить до истечения отчетного периода. Если документы предоставлены позднее, то нужно подавать заявление на перерасчет с учетом полагающейся льготы. Перерасчет будет произведен по срокам, установленным порядком и законом.

Уведомление и оплата

Объекты налогообложения должны быть вовремя зарегистрированы и состоять на учете. По предоставленным данным налоговые органы формируют размер налога и направляют уведомление. Такой документ может приходить с апреля по ноябрь. Однако срок не больше 30 дней до фактической оплаты налоговой ставки.

Если у гражданина есть регистрация на федеральном сайте услуг, то бумажное уведомление не надо ждать. Его можно увидеть в электронном виде на своей странице в личном кабинете. Если есть необходимость получать письменное уведомление по разным причинам, надлежит написать заявление в свой региональный орган.

Последний день выплаты налога определен на текущий год как 1 декабря. Если на этот день средства не поступили, то это может быть истолковано как желание уклониться от своего обязательства.

Здравствуйте! В этой статье расскажем о том, как уплачивают налог на имущество физических лиц в 2018 году.

Сегодня вы узнаете:

1. Кто должен платить этот налог;
2. Как и где узнать актуальную информацию о ставках;
3. Как использовать свое право на льготы;
4. Каким образом узнать, не являетесь ли вы должником.

В обязанности каждого гражданина РФ входит уплата налога на имущество. Обязаны это делать все, кто не имеет каких-либо льгот, либо в силу закона не освобождены от уплаты. Обо всем этом и пойдет разговор сегодня.

Какой закон регулирует

Процедура налогообложения имущества физлиц регулируется Законом РФ » О налогах на имущество физлиц». Это закон был принят еще в 1991 году, за это время в него не раз вносились изменения и поправки. Также была разработана специальная инструкция по применению данного закона.

Что считать объектом налога

Вся собственность, на которую распространяется действие закона, условно делится на несколько групп: недвижимое имущество, прочие строения, помещения и сооружения. Здесь вопросы вызывает расплывчатость формулировки, так как отсутствует толкование терминов из первой группы.

Вторая группа сформирована из движимого имущества: воздушного и водного транспорта (кроме весельных лодок).

За грузовые и легковые автомобили данный налог не уплачивают, если собственник платит транспортный налог.

Кто плательщики

• Граждане РФ;
• Лица, которые вообще гражданства не имеют;
• Граждане других государств, если у них имеется имущество в РФ;

Обязанность по уплате налога

В РФ Налоговый кодекс говорит о том, что неважно, сколько лет налогоплательщику. Поэтому уже не вызывают бурной реакции случаи, когда младенец, на имя которого приватизирована недвижимость, обязан оплатить сумму налога.

В этом случае родители малыша или его законные опекуны будут осуществлять выплату, пока ребенок не достигнет совершеннолетия.

Если говорить об имуществе, которое находится в совместной собственности, то платить налог может только один человек, предварительно согласовав это с другими сторонами.

Сроки уплаты налога на имущество физ. лиц

С текущего года установлен срок уплаты общий для всей страны. Например: налог за 2017 год нужно оплатить до 01.12.2018 года.

Как узнать, не должник ли вы

Для этого есть несколько способов:

• Можете прийти в налоговую лично;
• Зарегистрируйтесь на сайте ФНС и используйте личный кабинет;
• Воспользовавшись сайтом Госуслуг;
• Через сайт ФССП (подойдет только для тех, в отношении кого открыто исполнительное производство).

Последствия неуплаты

Часто люди игнорируют уплату просто из-за незнания, неумышленно. А нередко и уведомления из отдела ФНС поступают с опозданием. Из-за таких моментов люди путаются и забывают об оплате. При этом необходимость идти в налоговую, чтобы узнать о задолженности почему-то вызывает страх, хотя бояться совершенно нечего.

Кроме этого, налоговая может уведомить работодателя должника о необходимости взыскать долг за счет зарплаты и ограничить человеку выезд из РФ.

Также затягивание платежей влечет за собой другие последствия: налоговая обращается в суд и взыскивает долг принудительно. Чтобы избежать таких неприятностей, проверяйте информацию о задолженности вовремя.

Виды расчета налоговой базы

Расчет налога осуществляет ФНС, а физлицу направляется уведомление, в котором указано, какую сумму нужно оплатить. В 2015 году налог начали рассчитывать, по кадастровой стоимости имущества. Это связано с тем, что она приближена по максимуму к рыночной.

Этот порядок вводит по отдельности каждый субъект РФ. Те субъекты, которые по разным причинам не успели внедрить это новшество, будут вести расчет, используя старый способ.

Полный переход субъектов на новую систему исчисления налога должен завершиться к 2020 году.

Расчет по кадастровой стоимости

Формула расчета: Нк = (кадастровая ст-ть – налоговый вычет) x размер доли x ставку налога.

Теперь разъясним подробнее каждую часть формулы.

Как выяснить кадастровую стоимость.

Ее можно узнать в Росреестре вашего региона. Данные берут по состоянию на 1 января каждого года.

Налоговый вычет.

Его применение позволяет уменьшить кадастровую стоимость объекта.

Пример. Иванов И.И. является собственником квартиры, общая площадь которой 60 кв. метров. Кадастровая стоимость – 3 000 000 р. Один кв. метр стоит 60 000. Сумма налогового вычета будет: 1 200 000 р.

Уменьшенная кадастровая ст-ть составит 1 800 000 р. Исходя из нее рассчитают налог.

Ставка налога

В каждом регионе РФ ставки разные, единственное, они не превышают определенных пределов.

Эти пределы мы отразим в таблице ниже:

№ п/п	Объект собственности	Кадастровая ст-ть	Ставка в %
1	Жилые помещения и жилые дачные постройки, площадь которых не более, чем 50 кв. метров	Не более 10 млн. рублей от 10 до 20 млн. рублей от 20 до 50 млн. рублей от 50 до 300 млн. рублей	0,1%
2	Парковочные места, гаражные помещения	—	0,1%
3	Жилые объекты, которые только строятся	—	0,3%
4	Помещения нежилого характера, в которых размещают столовые, и другие помещения	—	2%
5	Недвижимость любого назначения	от 300 млн. и более	2%
6	Объекты, которые не входят в перечисленные выше категории	—	0,5%

Из таблицы мы видим, что если налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости, его сумма существенно выше, чем при расчете по инвентаризационной стоимости.

Чтобы налоговая нагрузка не увеличилась резко, было вынесено решение, что первые 4 года с момента вступления в силу новых правил, будет применяться понижающий коэффициент, который составляет от 0,2 до 0,8%.

С пятого года расчет будет вестись уже по новой системе.

Как оплатить налог по инвентаризационной стоимости

Этот способ будет применяться, если в регионе вашего проживания еще не осуществлен переход на новую систему оплаты.

Чтобы узнать, какую сумму платить, нужно:

• Выяснить размер стоимости вашего имущества;
• Узнать, какая ставка налога будет действовать в вашем случае;
• Оплатить.

Информацию о стоимости узнают в БТИ, отправив запрос по конкретному объекту.

Где узнать ставки по налогу на имущество физических лиц

Вся подробная информация по каждому региону РФ размещена на информационном ресурсе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Уведомление: что это

Этот документ содержит в себе сумму налога и срок его оплаты. Многие считают, что если им не пришло уведомление, то и платить ничего не нужно. Это заблуждение. Если вы не получили уведомление, то обязаны лично уведомить ФНС о том, что у вас имеется недвижимое имущество либо автотранспорт.

Как быть, если в уведомлении неточная информация

Если вы найдете в уведомлении ошибку либо информация в нем отражена некорректно, можно связаться с инспекторами налоговой и поставить их об этом в известность.

Льготники

• Герои Советского Союза;
• Герои РФ;
• Кавалеры Ордена Славы всех степеней;
• Инвалиды всех групп;
• Лица, являющиеся инвалидами детства;
• Участники гражданской и ВОВ;
• Те, кто воевал в составе партизанских отрядов;
• Военнослужащие воинских частей и штабов;
• Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия;
• Те, кто ликвидировал аварию на ЧАЭС;
• Лица, которые выполняли долг в Афганистане и других государствах, в которых происходили боевые действия;
• Лица, которым пенсия назначена при достижении пенсионного возраста;
• Лица, которые получили и перенесли лучевую болезнь;
• Лица, которые являются родителями или супругами военных или гражданских служащих, которые погибли, выполняя служебный долг.

Также действует ряд льгот местного характера. Они установлены в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Приведенный нами перечень не является исчерпывающим, а носит ознакомительный характер. Все категории, обладающие правом на льготы приведены в законодательстве.

Установление налога для тех, кто достиг пенсионного возраста

Пенсионеры полностью освобождены от этой выплаты, при этом не играет роли, каким количеством объектов владеет пенсионер.

Как оплатить

Оплату можно осуществить, воспользовавшись сервисом на сайте налоговой. Плюс этого способа в том, что даже из дома выходить не нужно, для того чтобы внести платеж.

Для этого нужно:

• Осуществить заполнение всех реквизитов плательщика;
• Указать, какой налог вы оплачиваете, где находится имущество, какой тип платежа вы хотите внести (сам налог или пени);
• Выберите способ оплаты: наличными с распечаткой квитанции либо безналичный расчет;
• Если оплачивать планируете безналом, вы будете переадресованы на сайт банковской организации для последующей оплаты.

Как применить право на льготу

Нужно лично с необходимой документацией обратиться в налоговую. В налоговой вы пишете заявлениена предоставление льготы и прикладываете документы.

Штрафные санкции за неуплату

Немного ранее мы уже говорили о том, какие последствия влечет неуплата налога. В этой части статьи подробнее остановимся на таких санкциях, как пеня и штраф.

Сразу оговоримся, что пеня – это не сам штраф, как думают многие. Пеня представляет собой начисления, которые производятся ежедневно и плюсуются к сумме долга.

Пример. Если гражданин О. задержал оплату суммы налогана 2 дня, ему придется переплатить некоторую сумму. Применяться будет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, в текущем году – это 9,75%.

Если же вы вообще проигнорируете требования об оплате, вам уже насчитают штраф. Каким будет его размер, зависит о того, насколько умышленны ваши действия. Если налоговая решит, что просрочка допущена неумышленно, то штраф составит 20% от суммы долга, если же умышленно, то 40% от суммы.

В том случае, если даже после вынесения штрафных санкций человек оплату не вносит, налоговая может обратиться в судебные органы. При таком раскладе вы можете не просто потерять все средства, но и лишиться жилья.

Возврат налога на имущество

Он осуществляется с помощью вычета.

Вычет может быть предоставлен, если:

• Гасите % по кредиту на недвижимость;
• Покупаете либо строите жилье;
• Реализуете другое имущество.

Используют такие вычеты, чаще всего проводя операции с недвижимостью. Любой гражданин имеет право вернуть сумму налога в пределах тех затрат, которые он понес.

Возврат может быть осуществлен от суммы, которая не превышает 2 млн. рублей, то есть вы можете вернуть не более 260 тыс. рублей.

Если в этом году вы его получите не полностью, то оставшаяся сумма перенесется на следующие годы.

Как оформить вычет

Посредством обращения в ФНС, с предоставлением следующей документации:

• Документы, которые подтвердят право собственности на имущество;
• Квитанции, чеки, которые подтвердят покупку имущества;
• Оформленное заявление.

Также оформление доступно через работодателя.

Заключение

Недавно в законодательство РФ были внесены изменения в части оплаты физлицами налогов на имущество. Сегодня мы постарались максимально полно и доступно рассмотреть эти изменения и разъяснить новый порядок не только оплаты, но и исчисления платежей.

Надеемся, что этот материал принесет пользу читателям, позволит разобраться в сложном вопросе налогообложения.

Глава 32 НК РФ. Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц платят граждане (включая ИП), которые являются собственниками недвижимости, в том числе нежилой. Налог рассчитывают налоговики исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости. Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты налога на имущество физлиц и о ставках налога. Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

Где введена уплата налога на имущество физлиц

Во всех муниципальных образованиях России: сельских поселениях, городских округах, муниципальных районах и пр., а также в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Причем, в каждом городе или поселке уплата налога на имущество физлиц вводится отдельным нормативным правовым актом (законом, решением или постановлением), который принимают органы представительной власти данного города или поселка.

Как соотносятся общие правила и местные особенности

Правила начисления и уплаты налога на имущество физических лиц закреплены в главе 32 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех муниципальных образований РФ, но при этом местные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, муниципалитет может утвердить свои ставки налога. Главное, чтобы «местное» значение укладывалось в установленные главой 32 НК РФ рамки. К тому же «местные» ставки могут быть не едиными, а дифференцированными, то есть зависящими от вида объекта, его местонахождения, кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости, либо от вида территориальной зоны.

Помимо этого муниципалитетам разрешено увеличивать закрепленные в НК РФ размеры налоговых вычетов и вводить дополнительные льготы. А вот уменьшать вычеты и сокращать перечень льгот местные власти не вправе.

Размеры налоговых ставок и вычетов можно узнать в своей налоговой инспекции.

Кто платит налог

Физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) — собственники жилых домов, комнат, квартир, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства и прочих зданий, строений, помещений и сооружений (в том числе нежилых). Налогоплательщиками также являются владельцы жилых построек, которые расположены в приусадебных хозяйствах, на огородах, в садовых товариществах и на земельных участках, предназначенных для индивидуального жилищного строительства.

Кто не платит налог

В главе 32 НК РФ приведен закрытый перечень граждан, освобожденных от налога на имущество физлиц. Это инвалиды I и II групп, инвалиды детства, пенсионеры, ветераны, герои Советского Союза, герои Российской Федерации и ряд других категорий.

Если человек, имеющий право на льготу, владеет сразу несколькими однотипными объектами недвижимости, льгота предоставляется только в отношении одного из них по выбору самого налогоплательщика. Поясним на примере. Допустим, в собственности ветерана находятся две квартиры и три гаража. Тогда ему полагается льгота по одной квартире и одному гаражу. Оставшаяся квартира и два гаража облагаются налогом на общих основаниях.

Существуют и другие ограничения. Так, льготу можно получить только в отношении недвижимости, незадействованной в предпринимательской деятельности. Кроме того, под льготу ни при каких условиях не подпадают объекты незавершенного строительства и единые недвижимые комплексы.

Чтобы получить льготу за текущий год, нужно до 1 ноября этого года уведомить налоговую инспекцию о выбранном льготном объекте. Изменить свой выбор можно только со следующего года. Также следует написать заявление (о форме заявления см. «Утверждена »). Если «льготник» не известит ИФНС о том, какой объект он хочет освободить от налога, инспекторы сами сделают выбор. Это будет объект, сумма налога по которому максимальна.

Кто рассчитывает налог

Сумму налога на имущество физических лиц рассчитывают налоговики. Они же присылают налогоплательщику уведомление об уплате. При этом работники ИФНС могут предъявить налог к уплате не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

На практике нередко случается, что информация о приобретенных квартирах, домах, гаражах и проч. не поступает к налоговикам своевременно. В связи с этим уведомления не направляются, и, как следствие, налог не уплачивается.

Чтобы урегулировать эту проблему, с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц. Теперь граждане-собственники недвижимости должны самостоятельно сообщить в инспекцию об объектах обложения налогом на имущество. Но делать это нужно не всегда, а только в том случае, если за весь период владения имуществом инспекторы так и не прислали уведомление об уплате налога. Помимо сообщения требуется представить документы, подтверждающие право собственности. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов объекта.

Как определяется налоговая база и налоговая ставка

Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо знать значения таких показателей, как налоговая база и налоговая ставка. До 2019 года включительно возможны два варианта определения базы и ставки: исходя из кадастровой стоимости объекта и исходя из инвентаризационной стоимости объекта.

Первый вариант (исходя из кадастровой стоимости) действует только в тех регионах (республиках, областях, краях, автономных округах и городах федерального значения), где выполнены два условия. Во-первых, утверждены результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости. Во-вторых, установлена единая дата, с которой в данном регионе база по налогу на имущество физлиц определяется исходя из кадастровой стоимости. Перечень регионов, которые соответствуют указанным условиям, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России . Муниципалитеты в таких регионах принимают местные нормативные правовые акты, где закреплены правила определения налоговой базы и ставки налога с учетом местных особенностей.

Второй вариант (исходя из инвентаризационной стоимости) действует в тех субъектах РФ, где приведенные выше условия еще не выполнены.

Как определяется налоговая база исходя из кадастровой стоимости

Налоговая база расчитывается по каждому объекту. В тех регионах, где введен расчет налога исходя из кадастровой стоимости, налоговая база — это кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января. Если объект образован в середине года, то берется кадастровая стоимость на дату постановки объекта на кадастровый учет. Кадастровую стоимость можно узнать в документах на объект, в офисах Росреестра и кадастровой палаты, в Многофункциональных центрах (МФЦ) или на официальном сайте Росреестра. Данная информация предоставляется бесплатно.

При расчете суммы налога кадастровая стоимость уменьшается на величину налогового вычета. В главе 32 НК РФ приведены следующие значения вычетов: для квартиры — кадастровая стоимость 20-ти квадратных метров, для комнаты — кадастровая стоимость 10-ти квадратных метров, для дома — кадастровая стоимость 50-ти квадратных метров, для единого недвижимого комплекса — 1 000 000 руб. Расчет базы проиллюстрируем на примере.

Пример

Кадастровая стоимость квартиры составляет 4 500 000 руб., а кадастровая стоимость одного квадратного метра — 90 000 руб. Тогда сумма налогового вычета будет равна 1 800 000 руб.(20 х 90 000 руб.), а размер налоговой базы — 2 700 000 руб.(4 500 000 — 1 800 000).

Муниципалитеты вправе без каких-либо ограничений увеличивать вычеты. Если в результате размер вычета окажется больше, чем кадастровая стоимость объекта, налоговая база станет равной нулю. Отрицательное значение базы не предусмотрено.

Как определяется налоговая база исходя из инвентаризационной стоимости

Налоговая база расчитывается по каждому объекту. В тех регионах, где до сих пор не введен расчет налога исходя из кадастровой стоимости, база по налогу на имущество физлиц — это инвентаризационная стоимость объекта. Ее устанавливает бюро технической документации (БТИ) и сообщает налоговикам.

При расчете суммы налога инвентаризационная стоимость умножается на коэффициент-дефлятор, значение которого ежегодно устанавливает правительство РФ (в 2019 году оно составляет 1,518).

Инвентаризационную стоимость можно узнать в отделении БТИ по месту жительства. Для этого необходимо написать заявление, предъявить паспорт, документы на объект недвижимости и оплатить услуги.

Налоговые ставки

При определении базы исходя из кадастровой стоимости

Для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест ставка составляет 0,1 процента от кадастровой стоимости. Местные власти вправе увеличить данное значение, но не более чем в три раза. Также муниципалитеты могут понизить ставку до любого значения вплоть до нуля.

Для административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений, используемых под офисы, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, а также объектов с кадастровой стоимостью выше 300 млн. рублей ставка составляет 2 процента кадастровой стоимости. Данное значение является максимально допустимым, то есть муниципальные власти могут его понизить, но не могут увеличить.

Для всех прочих объектов максимально допустимая ставка составляет 0,5 процентов кадастровой стоимости.

При определении базы исходя из инвентаризационной стоимости

Для регионов, где налог определяется исходя из инвентаризационной стоимости объектов, в НК РФ установлены допустимые значения ставок:

Местные власти выбирают значение ставки из допустимо возможного диапазона и утверждают его нормативным правовым актом. Если муниципалитет не утвердит свою ставку, то будут применяться следующие значения. Для объектов, чья суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика), не превышает 500 000 руб. включительно, ставка составит 0,1 процент. Для всех прочих объектов ставка составит 0,3 процента.

Чему равна сумма налога к уплате

Сумма налога, подлежащая уплате, равна налоговой базе, умноженной на налоговую ставку. Величина к уплате рассчитывается по итогам налогового периода, который равен одному календарному году.

В случае, когда право собственности на объект недвижимости возникло или прекратилось в середине года, налог на имущество нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Чтобы его найти, надо взять число полных месяцев, в течение которых объект принадлежал налогоплательщику, и разделить на количество календарных месяцев в году. Если право собственности возникло до 15 числа включительно, то за полный месяц принимают месяц возникновения права. Если же право возникло после 15 числа, то данный месяц в расчет не берется. В случае прекращения права собственности действует противоположное правило. Если право прекратилось до 15 числа включительно, то данный месяц в расчет не берется. Если же прекращение права произошло после 15 числа, то за полный месяц принимают месяц прекращения права.

Пример

Допустим, гражданин приобрел жилой дом 20 февраля и продал 21 сентября. Получается, что владение домом длилось семь полных месяцев (март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь). Значит, коэффициент равен 0,59 (7 мес.: 12 мес.).

При наследовании объекта недвижимости налог начисляется с даты открытия наследства. В случае, когда объект находится в общей долевой собственности, сумма налога определяется для каждого дольщика пропорционально его доле. Если объект находится в общей совместной собственности, величина налога делится на всех владельцев поровну.

На третий год после того, как налог стали рассчитывать исходя из кадастровой стоимости, нужно начинать применять следующее правило определения суммы налога, подлежащей уплате. Необходимо сравнивать две величины. Первая — это налог за текущий период. Вторая — это налог за предыдущий период, умноженный на коэффициент 1,1. Важная деталь: обе величины следует рассматривать без учета коэффициента, который применяется в ситуации, когда в середине года у налогоплательщика произошли какие-либо изменения (поменялась доля в праве общей собственности, появилось или пропало право на льготу, появилось или пропало право собственности на объект). Если окажется, что первая величина больше второй, налог за текущий период будет равен второй величине с учетом указанного выше коэффициента 1,1.

Данная формула не применяется в отношении торговых, офисных комплексов и других объектов, включенных в региональный «кадастровый» перечень. Исключение касается гаражей и машино-мест, входящих в состав этих объектов — к таким гаражам и машино-местам формула применяется.

Когда перечислять деньги

Получив уведомление об уплате налога за тот или иной год, собственник недвижимости обязан перечислить указанную сумму налога не позднее 1 декабря следующего года. Авансовые платежи по налогу на имущество физических лиц не предусмотрены.

Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе налога на имущество физлиц. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.

Как отчитываться по налогу на имущество физлиц

Отчетность по налогу на имущество физических лиц не предусмотрена.

Правило переходного периода

В регионах, которые уже перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, действует правило переходного периода. Оно введено, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки. Применяться данное правило будет на протяжении четырех лет.

Согласно правилу сотрудники ИФНС обязаны рассчитать налог дважды: первый раз исходя из кадастровой стоимости, и второй раз исходя из инвентаризационной стоимости. Затем эти две величины нужно сравнить. И если окажется, что величина налога по кадастровой стоимости выше, то налог рассчитают по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Н — сумма налога к уплате;
Н1 — сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости;
Н2 — сумма налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости;
К — понижающий коэффициент.

Коэффициент составит:

• 0,2 — первый год;
• 0,4 — второго год;
• 0,6 — третий год;

На четвертый год после того, как в регионе введен порядок расчета по кадастровой стоимости, налог будет рассчитываться по общему правилу, то есть путем умножения налоговой базы на налоговую ставку.

Налог на имущество физлиц для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели, которые использовали недвижимость в своей коммерческой деятельности, вправе включить налог на имущество физлиц в профессиональные вычеты и уменьшить тем самым сумму НДФЛ. Правда, данное правило распространяется не на любое имущество. Исключение сделано для жилых домов, квартир, гаражей и дач.

В данной статье мы рассмотрим налог на имущество в Московской области. Узнаем о льготах по уплате налога и разберемся в таблице их ставок.

В случае, если у физического или юридического лица в собственности имеется какое-либо имущество – на него автоматически ложится обязанность по уплате налога на имущество. В Московской области существует своя особенность налогового бремени. Именно об этом детально будет описано в данной статье.

Налог на имущество в Московской области для физических лиц

Налог на имущество физических лиц в Московской области регулирует Закон Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».

В соответствие с данным нормативным актом с 01 января 2015 года налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Данный порядок налогообложения распространяется на все города и населённые пункты Московской области.

Ранее расчёт налога на имущество физических лиц производился исходя из инвентаризационной стоимости. Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости существенно отличается от кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость очень сильно приближена к рыночной. Пример:

Инвентаризационная стоимость однокомнатной квартиры в доме 1980-х годов постройки в г. Котельники составляет порядка 600000 рублей, кадастровая стоимость – порядка 3,5 миллионов рублей.

Налог на имущество в Московской области для юридических лиц

Налог на имущество для юридических лиц в Московской области регулируется Законом Московской области от 21.11.2003 г. № 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области» (с изменениями от 07.04.2017 г.).

В качестве налоговой базы определяется кадастровая стоимость следующих объектов:

• торговые центры от 1000 кв.м.;
• недвижимость иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
• недвижимость иностранных компаний, не относящаяся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства.
• жилые фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.

Налоговая база для уплаты налога на имущество

В случае, если начисление амортизации на объект не предусмотрено, его среднегодовую стоимость определяют по следующей формуле:

* величина износа определяется по установленным нормам амортизационных отчислений

При определении кадастровой стоимости необходимо взять данные на объект недвижимости на сайте Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии https://rosreestr.ru/.

Льготы по уплате налога

Для юридических и физических лиц существуют определённые льготы по уплате налога на имущество. Налог на имущество физических лиц регламентирован ст.407 НК РФ:

Физические лица	Льготы
· Герои Советского Союза · Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы · Ветераны Великой отечественной войны · Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства · Граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС · Военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по выслуге лет, состоянию здоровья, оптимизации штата, имеющие стаж военной службы 20 лет и более · Лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия · Члены семей военнослужащего, потерявшие кормильца · Пенсионеры · Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и в других странах · Лица, получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерных установок · Родители и супруги военнослужащих и гос.служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей	· квартира или комната · жилой дом · гараж или машино-место
Физические лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью	Льгота действует в отношении специально оборудованных помещений и на протяжении всего периода использования: · творческие мастерские · жилые помещения, используемые в качестве музеев, галерей, библиотек
Владельцы земельных участков	Льгота применяется в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика. Для получения льготы на уплату налога на имущество физических лиц налогоплательщику необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по своему усмотрению.

Например:

У пенсионера Скворцова С.С. в собственности зарегистрированы двухкомнатная квартира, комната в общежитии, расположенные в г. Химки, гараж.

Льготы по уплате налога на имущество юридических лиц регламентируется Законом Московской области от 24.11.2004 г. № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (с изменениями на 28.12 2016 г.):

Юридические лица	Льготы
Организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов	· освобождение от уплаты налога на имущество
Организации, применяющие труд инвалидов и пенсионеров по старости	· освобождение от уплаты налога на имущество в размере расходов на организацию труда инвалидов и пенсионеров по старости
Религиозные организации	· освобождение от уплаты налога на имущество в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельности
Организации, участниками которых являются религиозные объединения
Организации народных художественных промыслов	· уменьшение суммы налога на имущество на 50%
Товарищества собственников жилья	· освобождение от уплаты налога на имущество (за исключением имущества, сдаваемого в аренду и имущества, не используемого в целях эксплуатации дома).
Организации, принявшие на бухгалтерский учёт в качестве основных средств объекты инженерной, транспортной, инновационной инфраструктуры в целях обеспечения функционирования технико-внедренческой особой экономической зоны	· освобождение от уплаты налога на имущество в отношении объектов инженерной, транспортной, инновационной инфраструктуры.
Образовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность по дополнительным образовательным программам. Организации, обеспечивающие функционирование данных образовательных организаций.	· освобождение от уплаты налога на имущество в отношении объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры
Дошкольные образовательные организации
Общеобразовательные организации	· снижение ставки налога на имущество на 50%.
Участники инвестиционных проектов	· установление ставки налога на имущество 0-1,5% в зависимости от реализуемого проекта.
Организации с выставочными залами для проведения выставок	· снижение ставки налога на имущество на 50% в отношении имущества, используемого для проведения выставок.
Организации, заключившие концессионное соглашение о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов аэропортов	· освобождение от уплаты налога на имущество в отношении зданий, сооружений, оборудования, предназначенных для взлёта, посадки, руления, стоянки самолётов
Организации, реализующие инвестиционные проекты по строительству и последующей эксплуатации электростанций, функционирующих на основе использования отходов	· освобождение от уплаты налога на имущество в течение 15 лет.

Таблица ставок налога на имущество

В соответствии со ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований. Так, в Московской области каждое муниципальное образование работает в соответствии принятым самостоятельно нормативным актом.

Но, проанализировав Решения Совета депутатов различных муниципальных образований, расположенных на территории Московской области, можно сделать заключение о том, что практически во всех муниципальных образованиях ставки едины и не противоречат налоговому законодательству:

Объект налогообложения	Ставка налога, % от кадастровой стоимости
Объекты, кадастровая стоимость которых не превышает 300 млн.рублей
Квартиры, комнаты	0,1%
Жилые дома	0,3%
Объекты незавершённого строительства (жилой дом)	0,3%
Комплекс недвижимости, в состав которого входит жилое помещение	0,3%
Гараж, машино-место	0,3%
Хозяйственные строения и сооружения, площадь которых не превышает 50 кв.м., расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС	0,3%

Размер ставок налога на имущество для юридических лиц определяется нормативным актом муниципального образования, но в основном процентные ставки следующие:

Объект налогообложения	Процентная ставка
· магистральные трубопроводы; · линии электропередачи; · сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью данных объектов	2016 год – 1,3% 2017 год – 1,6% 2018 год – 1,9%
· железнодорожные пути общего пользования; · сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью.	2017 год – 1% 2018 год – 1,3% 2019 год – 1,3% 2020 год – 1,6%
Объекты, подлежащие налогообложению исходя из кадастровой стоимости:
· административно-деловые, торговые центры и помещения, расположенные в них · нежилые помещения, предусматривающие размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; · недвижимость иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства; · недвижимость иностранных компаний, не относящаяся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства; · жилые фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.	2%
Объекты налогообложения, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн.рублей	2%
Прочие объекты налогообложения	0,5%
Среднегодовая стоимость объекта недвижимости	2,2%

Налог на имущество в Московской области: порядок расчёта

Для послабления налогового бремени предусмотрены налоговые вычеты на величину кадастровой стоимости:

• комната – 10 кв.м.
• квартира – 20 кв.м.
• жилой дом – 50 кв.м.
• комплекс недвижимости с жилым домом – 1 млн.рублей.

Например:

У Сорокина С.С. площадь двухкомнатной квартиры, расположенной в г. Химки, составляет 52 кв.м. Кадастровая стоимость квартиры 4,65 млн. рублей. Для того, чтобы определить налоговую базу для уплаты налога, необходимо применить налоговый вычет. В данном случае вычет на квартиру составит 20 кв.м. Таким образом, налогообложению подлежит 36 кв.м.

Сорокин С.С. произведёт расчёт налога на имущество физических лиц с 2989285,70 рублей.

Законодательством предусмотрены поправочные коэффициенты , т.к. кадастровая стоимость значительно выше инвентаризационной стоимости:

• 0,2 – первый налоговый период
• 0,4 – второй налоговый период
• 0,6 – третий налоговый период
• 0,8 – четвёртый налоговый период.

Начиная с пятого налогового периода, поправочные коэффициенты не применяются.

Итак, с учётом поправочных коэффициентов, сумма налога будет исчисляться из следующей формулы:

Ним

=

(

Нк

–

Ни

)

*

ПК

+

Ни

Ним – налог на имущество физических лиц

Нк – налог, исчисленный из кадастровой стоимости

Ни – налог, исчисленный из инвентаризационной стоимости

ПК – поправочный коэффициент

Например:

У Сорокина С.С. двухкомнатная квартира площадью 56 кв.м., расположенная в г. Химки имеют следующую стоимость:

• инвентаризационная стоимость – 860 тыс. рублей
• кадастровая стоимость – 4,65 млн.рублей.

Налоговый вычет за квартиру составляет 20 кв.м.

Уплату Сорокин С.С. в соответствии с изменённым законодательством будет производить во второй раз, в связи с чем поправочный коэффициент составит 0,4.

Ставка налога – 0,1%

Расчет налоговой базы:

• исходя из инвентаризационной стоимости: (860000 / 56) * 36 = 552857,11 рублей
• исходя из кадастровой стоимости (4650000 / 56) * 36 = 2989285,70 рублей

Расчёт сумм налога:

• исходя из инвентаризационной стоимости: 552857,11 * 0,1% = 552,86 рубля
• исходя из кадастровой стоимости: 2989285,70 * 0,1% = 2989,29 рублей

Налог на имущество Сорокина С.С. составит: (2989,29 – 552,86) * 0,4 + 552,86 = 1527,43 рубля.

Расчёт налога на имущество юридических лиц несколько отличается от расчёта налога на имущество физических лиц. Для расчёта налога используется как среднегодовая стоимость объектов недвижимости, так и кадастровая.

Расчёт налога на имущество в соответствии со среднегодовой стоимостью:

В соответствии со ст. 476 НК РФ средняя стоимость объекта недвижимости рассчитывается по следующей формуле:

СС

=

(С1

+

С2

+

С3)

/

(НП

+

1)

СС – средняя стоимость

С1

С2 – стоимость имущества на последнее число каждого месяца налогового периода

С3 – стоимость имущества на 1 число месяца, следующего за отчётным периодом

НП – количество месяцев налогового периода

Юридические лица производят уплату налога на имущество авансовыми платежами. Исходя из средней стоимости, можно рассчитать сумму авансовых платежей:

Ав

=

СС

*

СтН

/

4

Ав – авансовый платёж

СС – средняя стоимость

СтН – ставка налога

Для определения суммы налога за налоговый период необходимо определить среднегодовую стоимость имущества:

СГС

=

(С1

+

С2

+

…

+

…

С13)

/

13

СГС – среднегодовая стоимость

С2 и … – стоимость имущества на 1 число каждого месяца налогового периода

СГС – среднегодовая стоимость

СтН – ставка налога

Юридические лица в обязательном порядке производят авансовые платежи, поэтому на конец года остаётся лишь доплата, которая рассчитывается по следующей формуле:

Расчёт налога на имущество в соответствии с кадастровой стоимостью:

Доплата, оставшаяся на конец года:

Сроки уплаты налога на имущество

В соответствие с Законом Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014-ОЗ физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом .

Налог на имущество за 2016 год необходимо уплатить до 01 декабря 2017 года. В соответствие с Законом Московской области от 21.11.2003 г. № 150/2003-ОЗ юридические лица производят уплату налога на имущество путём авансовых платежей. Сроки уплаты авансовых платежей регулируются ст.379 НК РФ и зависят от отчётных периодов:

Штрафные санкции за несвоевременную уплату налога

В случае несвоевременной уплаты налога в отношении физического лица вступает в силу ст.75 НК РФ. Данный нормативный акт регулирует размер взыскания в виде начисления пени, процентная ставка которой равна 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, действующей в текущее время. Пеня начисляется за каждый день просрочки.

Например:

Скворцов С.С. должен был уплатить налог на имущество в размере 2140 рублей. Уплату за 2015 год он произвёл лишь 28 декабря 2016 года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 9,75%.

Таким образом, размер пени составил 2140 * 27 * 0,0325% = 18,78 рублей. К уплате Скворцову С.С. полагается сумма 2140 + 18,78 = 2158,78 рублей. В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня не начисляется в следующих случаях:

• на имущество налогоплательщика наложен арест налоговыми органами;
• приостановлены операции по счетам налогоплательщика по решению суда.

Вопросы и ответы

Вопрос №1 . Наша организация применяет УСН. Должны ли мы производить уплату налога на имущество юридических лиц?

Ответ: Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество, но при условии, что Вашим имуществом не являются объекты недвижимости, упомянутые в ст. 378.2 НК РФ.

Вопрос №2 . Наша организация приобрела транспортное средство, которое полностью самортизировано, но продолжает эксплуатироваться. Как быть с налогом на имущество?

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством при проведении расчётов Ваше транспортное средство будет иметь нулевую среднегодовую стоимость, а, следовательно, сумма налога тоже равна нулю.

Вопрос №3 . Я являюсь пенсионером, но продолжаю свою трудовую деятельность. В собственности у меня трёхкомнатная квартира, комната в общежитии и дом. Распространяются ли на меня льготы по уплате налога на имущества?

Ответ: Законодательство не разграничивает работающих и не работающих пенсионеров в части предоставления льготы. В связи с этим. Вы, как пенсионер, имеете право не платить налог на имущество с одного объекта. Остальные два объекта недвижимости подлежат налогообложению.

Налог на имущество физ лиц – субъекты и объекты налогообложения + что произошло в законодательстве кто может рассчитывать на льготу + порядок расчета налога по кадастровой и инвентаризационной стоимости на примерах.

Налог на имущество физ лиц последние пару лет вызывает массу вопросов у населения РФ. Новшества в законодательстве не оставляют равнодушным ни одного владельца жилья или прочих имущественных объектов, так как новые уведомления об оплате, пришедшие этой осенью, на самом деле понятны далеко не всем.

Сумма к оплате посильна для наших сограждан (особенно, если заранее отложить деньги), но она увеличивается с каждым годом. И такая тенденция будет наблюдаться еще несколько ближайших лет. Возможно и потом что-то изменится в законах, поэтому нужно быть ко всему готовыми.

Налоговая служба все сделает за вас: посчитает и пришлет платежку, поэтому ломать голову над выяснением куда и как платить, не приходится. Но все же понимание актуального порядка расчета налога пригодится каждому, особенно, если вы являетесь счастливым собственником не одной недвижимости.

Налог на имущество физических лиц: кто его платит и на какие объекты он распространяется?

Как известно, налоги и сборы делятся на федеральные, региональные и местные. относится третьей категории. То есть он зачисляется на счета местных муниципальных образований.

Объекты налогообложения, порядок расчета и оплаты регламентируется 32 главой Налогового кодекса РФ: http://base.garant.ru/57415957/52/#block_40202 , а также законами местных властей.

Кому же предстоит оплата налога на имущество физ лиц? Статья 400 дает краткий, но емкий ответ на этот вопрос.

Налогоплательщики - это физические лица, являющиеся собственниками имущественных объектов, которые определены в статье 401.

В свою очередь, к объектам относятся такие категории недвижимости:

1. жилой частный дом, а также дача и садовые домики
2. жилое помещение (квартира, комната)
3. гараж / собственное место под машину на автостоянке
4. единый недвижимый комплекс
5. объекты незавершенного строительства
6. другие объекты, а также их доли, которые зарегистрированы в налоговой службе.

Если вы проживаете в многоквартирном доме, то платеж начисляется только на принадлежащую вам жилую площадь. То есть лестничные площадки, подъезды, лифты, подвальные и чердачные помещения, которые находятся в общем пользовании всеми жильцами, не учитываются при расчете налога на имущество физ лиц.

Также хотелось бы остановиться на льготной категории собственников имущества, так как в законодательстве им уделяется отдельное внимание. Правительство РФ определило 15 категорий граждан, куда входят:

• ветераны и участники ВОВ, а также других боевых действий по защите СССР;
• инвалиды детства, I и II группы;
• пострадавшие от аварии на ЧАЭС;
• военнослужащие, а также родители и супруги умерших военных;
• пенсионеры.

С подробным перечнем можно ознакомиться в статье 407 НК РФ.

Но чтобы иметь право на льготу, нужно самостоятельно позаботиться о его получении. Автоматически ничего осуществляться не будет. Поэтому следует написать заявление по образцу, приведенному ниже, а также предоставить подтверждающие документы. Если этого не сделать, налоговый специалист посчитает сумму налогового платежа на общих основаниях.

Важно ! Имущество, на которое будет распространяться льгота, не должно использоваться для ведения коммерческой деятельности.

Если у льготника есть в собственности несколько имущественных объектов, то льгота будет касаться только одного вида недвижимости из вышеописанных категорий.

Например, у вас есть две квартиры и три гаража. То есть при желании вы можете выбрать одну квартиру и один гараж. Именно на них и будет действовать льгота, которая равна полному размеру потенциального налога на имущество физ лиц. Остальные объекты (одна квартира и два гаража) будут попадать под общее налогообложение.

Причем выбрать объект нужно до 1 ноября отчетного года. Если этого не сделать, то налоговый специалист выберет такое имущество, на которое налог будет начислен по максимуму. В любом случае вы остаетесь в выигрыше. Но также не забывайте о том, что если у вас появилась новая недвижимость, то обязательно о ней отчитайтесь. Возможно, именно она поможет сэкономить деньги, если ее стоимость будет самой большой.

Что нового появилось в законодательстве 2017-2018 года?

Конец 2016 года ознаменовался рядом новшеств в законодательстве. Из-за нехватки средств в бюджетах было решено увеличить налоговую нагрузку на граждан РФ. Что касается налога на имущество физических лиц, то здесь и банальное повышение общей суммы его размера, и дополнение ряда объектов, и изменение расчета. Но обо всем подробнее:

1. Теперь собственники должны отчитываться обо всех постройках на своем земельном участке, даже о недостроенных. Захотели построить еще один домик или гараж на своем участке? Обязательное о них сообщите.
2. К перечню объектов добавились места на стоянках, недостроенная недвижимость, дачные и садовые домики. Начисление налога по последним стартует уже с 2015 года, так что его придется заплатить и за два прошлых периода.
3. Сокрытие информации об имуществе теперь карается штрафом в размере 20% от налога .
4. Теперь расчет суммы налога производится по кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества. Причем первая выше второй, она примерно такая же, как и рыночная цена на недвижимость и прочие объекты. Пока еще новый порядок расчета принимается индивидуально местными органами власти.

Но так не будет вечно. 1 января 2020 года - отправная точка, с которой все государство будет рассчитывать налог по новой схеме. К этому времени местные власти должны переоценить все имущество.

5. Расчет по кадастровой стоимости предусматривает квадратных метров по отдельным категориям имущественных объектов.
6. Ежегодно до 2020 года установлен свой понижающий коэффициент. Это позволит небольшими темпами увеличить налоговую нагрузку на плательщиков.

Налоговое уведомление об оплате налога на имущество физических лиц

Инспекторы ФНС самостоятельно считают сумму налога, после чего рассылают налогоплательщикам уведомления. Делается это не позднее, чем за месяц до дня его оплаты.

Получить платежку можно несколькими путями:

Что делать, если у вас в собственности есть недвижимость, но уведомления нет ни в почтовом ящике, ни в личном кабинете? Здесь есть три варианта:

• общая сумма к оплате составила менее ста рублей;
• банально потерялась платежка;
• возможно, вы приобрели домик, но еще не успели сообщить о его покупке, и в базе данных вас нет.

Первое обстоятельно маловероятно, так как касается лишь тех, кто имеет в своей собственности лишь часть от всего имущественного объекта, к тому расчет производится по инвентаризационной стоимости недвижимости.

Во втором и третьем случае вам, как добросовестному гражданину, необходимо проявить инициативу и обратиться в местное отделение ФНС. Тем более это нужно сделать, если в отчетном году у вас появился еще один или несколько объектов недвижимости. Так вы обезопасите себя от штрафа. Чтобы записаться на прием, можно воспользоваться онлайн-сервисом. Для этого перейдите по ссылке: http://order.nalog.ru/details/

Вам пришло уведомление, и вы видите в нем точности по сумме к оплате, причем не в вашу пользу? Что делать?

Ситуация 1.

Если в платежке вам «приписаны» лишние метры и даже дома и квартиры, то сразу же обратитесь в налоговую службу. В письме вы обнаружите заявление для обратной связи. Заполните его и направьте в ФНС.

При наличии личного кабинета налогоплательщика сверить данные и указать неточности еще проще.

Ситуация 2.

В платежном документе верно указан налог, но он несколько больше бьет по кошельку, чем в прошлом году. И дело тут не в неправильном подсчете налоговыми специалистами суммы к оплате.

Скорее всего в вашей местности уже действует новое законодательство:

• Для вычисления учитывается кадастровая стоимость недвижимости.
• Имущество было переоценено, вследствие чего подорожало. А размер налога прямо зависит от цены объекта.
• Местные власти самостоятельно подняли ставки на определенные категории имущественных объектов, и ваша собственность попала в них.

Если вы все же уверены в каких-то неточностях, то у вас есть право обратиться к налоговым инспекторам в своем отделении ФНС. А для выяснения кадастровой стоимости своего дома, квартиры или незавершенной постройки вы можете сделать заявку в Росреестр, перейдя по ссылке: https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_1

Ставки налога на имущество физ лиц

Для расчета налогов используются специальные ставки. По имуществу физ лиц местные власти самостоятельно определяют проценты для каждой категории объектов . Но правительством РФ установлены значения, в пределах которых они могут быть установлены.

Выберите пункт «Налог на имущество ФЛ», необходимый отчетный период и свой регион.

В следующем окне у вас появится вся необходимая вам информация - процентные ставки, срок уплаты налога, а также льготы, которые предусмотрели местные власти.

Итак, какие предельные значения ставок установило для нас государство?

1. При расчете налога на имущество физ лиц по кадастровой стоимости ставка зависит от категории собственности (статья 406 НК РФ).

Предельная налоговая ставка	Вид объекта собственности
0,1%	Жилые дома и жилые помещения (в том числе и на этапе незавершенного строительства; гаражи и места для стоянки под автомобиль; сооружения и помещения до 50 кв.м., которые расположены на земельных участках, которые собственник может использовать для ведения домашнего и подсобного хозяйства (дачные домики и прочие постройки); единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение.
2%	Имущество организаций; имущественные объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. руб.
0,5%	Другие объекты, которые не относятся к первой и второй категории

2. Если расчет налогового платежа предусматривается для регионов, где власти не перешли на кадастровую стоимость, налоговая база равна инвентаризационной стоимости. И тогда ставки налогов будут такими:

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

1. Расчет по кадастровой стоимости.

Формула, по которой считается налог на имущество физ лиц:

НК = (КС-НВ)*Д*СН

Алгоритм расчета:

1. Узнать кадастровую стоимость, после чего вывести цену одного квадратного метра.
2. Затем необходимо выяснить . Для этого берутся такие данные:
3. Полученная разность умножается на размер доли собственности.
4. Затем все умножается на ставку, которая действует на вашей территории.

Рассмотрим наглядный пример:

Иванову И.И. полностью принадлежит дом стоимостью 9 млн. руб. Общая площадь недвижимости - 100 кв.м.

• Стоимость одного кв.м - 9 млн. руб./100 кв. м. = 90 тыс. руб.
• Налоговый вычет - 90 тыс. руб.*20 кв. м. = 1800 тыс. руб.
• Ставка налогообложения максимальная для региона - 0,1%.
• НК = (9000 тыс.-1800 тыс.)*1*0,1% = 7200 руб.

2. Расчет по инвентаризационной стоимости.

Если на вашей территории все еще налог на имущество физических лиц считается «по старинке», то для него вам понадобится знать инвентаризационную стоимость (ИС) своей недвижимости.

Формула расчета:

НИ = ИС*Д*СН

Рассмотрим пример:

Иванов И.И. имеет в собственности все тот же дом, который в 2013 году был оценен в 900 тыс. руб.

Тогда НИ равен 900 тыс. руб.*1*0,31% = 2790 руб.

3. Расчет налога по кадастровой стоимости до 2020 года.

Так как на новый порядок расчета налога на имущество физ лиц не за горами и на него перейдет все государство уже в 2020 году, правительство решило постепенно готовить к этому население в тех городах, где нововведения уже действуют. Таким образом, платежки не будут такими шокирующими для тех, кто попал под «эксперимент», и собственники недвижимого имущества смогут морально и материально подготовиться к последующим платежкам.

Формула расчета налога:

Налог = (НК-НИ)*К+НИ

где К - коэффициент понижения, который будет действовать до 2020 года. В 2016 году его минимальное значение установлено на уровне 0,2. С каждым годом он увеличивается на 0,2 единицы, и в 2019 году станет 0,8.

Рассмотрим пример на том же доме, принадлежащему Иванову И.И.

За 2018 год гражданин должен будет выплатить налог в размере: (7200-2790)*0,6+2790 =5436 руб.

В 2019 году она составит: (7200-2790)*0,8+2790 = 6318 руб.

Мы видим, что суммы к оплате меньше, чем они будут в 2020 году. Таким образом, за ближайшие два года они достигнут своего максимума.

Поэтому несладко придется собственников квартир в новостройках, а также тем, кто затеял строительство дома после 2013 года. К сожалению, для них не предусмотрено постепенное увеличение налога. Уже сейчас они должны платить его в полном размере.

Если бы гражданин Иванов И.И. приобрел квартиру в новострое 2015 года, то уже в 2016-2019 годах он должен платить по 3750 руб. ежегодно.

Налог на имущество физических лиц.

Когда и как платить налог на свое имущество?

Оплатить налог нужно до 1 декабря отчетного года . Если вы опоздаете, то за каждый просроченный просрочки вам будет начисляться пеня.

Если до 1 ноября вы не получили платежное уведомление, то не ждите, а сами позаботьтесь о контакте с налоговой службой. Поэтому не откладывайте это мероприятие, особенно если вы недавно стали владельцем недвижимости. Такой вариант, что вы не появились в базе данных, возможен. И если вы не обратитесь в местное отделение ФНС, то рискуете заработать штраф, и тогда итоговая сумма к оплате вас неприятно удивит.

Одним из вариантов оплаты налога на свое имущество, является онлайн-сервис на официальном сайте ФНС. Ссылка для перехода: https://service.nalog.ru/payment/tax-fl.html

Следуйте по подсказкам ресурса и вы получите доступ к наличному или безналичному способу оплаты интересующего вас налога.

Даже при высокой стоимости вашей недвижимости налог на имущество физ лиц имеет адекватный размер. Правительство предусмотрело возможность постепенно увеличивать налоговую нагрузку на граждан своего государства, поэтому не «складируйте» платежки, а вовремя расплачивайтесь по счетам.

Похожие статьи