Обороты по расчетному счету считать. Особенности пользования расчетным счетом в банке

Отчет "Обороты счета" выводит начальный и конечный остатки и обороты выбранного счета за выбранный период, детализацию этих оборотов в разрезе корреспондирующих счетов.

Как посчитать обороты?

Данные выводятся с дополнительной разбивкой по периодам времени заданной периодичности, в качестве которой можно выбрать месяц, квартал или год.

Разным периодам соответствуют разные строки отчета. В каждой строке отчета в порядке слева направо отражаются следующие данные:

период времени (месяц, квартал или год);
начальное сальдо (дебетовое и кредитовое);
суммарный дебетовый оборот счета;
разбивка дебетового оборота счета по корреспондирующим счетам (то есть обороты с дебета выбранного счета в кредиты корреспондирующих счетов);
суммарный кредитовый оборот счета;
разбивка кредитового оборота счета по корреспондирующим счетам (то есть обороты с кредита выбранного счета в дебеты корреспондирующих счетов);
конечное сальдо (дебетовое и кредитовое).

С помощью настроек отчета (закладка "Отбор" формы настройки) можно отключить вывод части информации, а дебетовые и кредитовые обороты можно детализировать вплоть до субсчетов корреспондирующих счетов.

Отчет "Обороты счета" , в частности, дает ответ на следующий вопрос: в каком объеме и в корреспонденции с какими счетами поступали и списывались средства на выбранном счете в течение выбранного периода времени.

В настройках отчета "Обороты счета" можно установить признак вывода развернутого сальдо для выбранного счета. При этом развернутое сальдо рассчитывается для каждого уровня группировки и по счету в целом.

Данный отчет можно использовать как удобную и компактную выборку информации, относящейся к выбранному счету, из объемных отчетов: "Оборотно-сальдовой ведомости" и "Шахматной ведомости" .

Для формирования отчета можно воспользоваться меню "Отчеты" › "Обороты счета" , или вызвать его двойным щелчком мыши из предварительно сформированного отчета "Оборотно-сальдовая ведомость" .

Аналогичный отчет для налогового учета может формироваться из меню "Отчеты" › "Обороты счета (налоговый учет)" .

Как посчитать обороты?

Важным показателем деятельности предприятия или фирмы является ее оборот. Он используется для вычисления окупаемости и дневной нормы движения средств. Прежде чем узнать, как посчитать обороты, необходимо определить основные показатели, влияющие на них. Оборотные средства необходимы для обеспечения производственного процесса, в результате происходит перенос их стоимости на готовую продукцию.

Любая хозяйственная деятельность предполагает использование оборотных средств. К ним относят незавершенное производство, производственные запасы, готовую и отгруженную продукцию, дебиторскую задолженность, наличные средства и деньги на расчетном счете предприятия. В повседневной деятельности предприятия они проходят несколько стадий использования.

Стадии движения оборотных средств

Денежная. Средства направляются на закупку сырья, комплектующих, материалов, тары, топлива и других составляющих производственной деятельности.
Производственная. Созданные ранее запасы в результате производственного процесса переходят в готовую продукцию или полуфабрикаты.
Товарная. Для получения денежных средств реализуется готовая продукция или полуфабрикаты.

Руководство

Необходимо определить период, за который будет вестись расчет (например, за месяц, полугодие).

Учет операций по расчетному счету ИП и юридического лица

Чаще всего расчёт ведут за год.

Потребуется собрать данные по всем продажам, совершенным за выбранный период. Для этого суммируется стоимость проданных товаров (П).

Значение, полученное в результате расчета продаж (П), необходимо разделить на сумму затрат (З).

Полученный результат позволяет проанализировать успешность хозяйственной деятельности.

Чем он больше, тем эффективнее используются активы и выше рентабельность производства. Увеличение оборота позволит увеличить прибыль.

Чтобы оценить, насколько эффективно используются оборотные средства, выполняют расчет их оборачиваемости. Для этого определяют время, необходимое для полного оборота средств от приобретения материалов (денежная стадия) до реализации продукции (товарная стадия). Сравнивая плановую и фактическую оборачиваемость, делают вывод о ее замедлении или ускорении.

Рационально использовать оборотные средства помогает нормирование. Оно включает в себя разработку обоснованных нормативов и норм расходования материалов, сырья и других средств, позволяющих обеспечить бесперебойную работу. Самый простой метод нормирования основан на использовании данных об оборотных средствах за прошлый период, в которые вносят необходимые поправки.

Вопрос: Как посчитать обороты по расчетному счету?
Ответ: Чаще всего используется показатель среднемесячного оборота. Для его расчета необходимо оборот за рассматриваемый период разделить на количество месяцев в нем. Этот показатель обычно интересует налоговую службу и будущих кредиторов.

Вопрос: Что такое чистые обороты по счету и зачем они нужны?
Ответ: Чистый оборот – это разница между приходными (дебетовыми) поступлениями и средствами, которые не связаны с основной деятельностью фирмы (например, благотворительность). Показатель используют для анализа финансовой деятельности, сравнивая результаты отчетов и реального движения средств.

Вопрос: Что называют нормативом оборотных средств?
Ответ: Он представляет собой минимальную сумму в денежном выражении, без которой не может быть организовано производство. Для его расчета используют норму запаса в днях для каждого элемента, участвующего в производственном процессе, и показатель, для которого эта норма установлена.

Клерк.Ру > Бухгалтерия > Отрасли и спецрежимы > Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) > Анкета банка — непонятные показатели

Просмотр полной версии: Анкета банка — непонятные показатели

Заполняю анкету для банка, некоторые показатели смущают. В банке по телефону отвечает девушка, которая сама в этом ни бум бум, хотя как раз она и принимает эти анкеты. Может кто-то сталкивался и сможет помочь разобраться?

1. Среднемесячная выручка. У нас УСН 6%, как мне писать выручку — по БУ, т.е. сумму брать по выставленным актам или все-таки по НУ — т.е. фактически полученные на р/с средства?
2. Сумма отвлекаемая собственником из бизнеса на личные цели (в среднем в месяц) (учитываются также зарплата/доход/дивиденды полученные собственником от данного бизнеса). Зарплата понятно, у нас собственник является еще и директором, а вот как дивиденды рассчитать в среднем за какой период? За предыдущий год? За последний отчетный квартал?
3. Сумма оставляемая собственником на развитие бизнеса (в среднем в мес.) и далее перечисление: на закупку оборудования, расширение ассортимента, выплаты по кредитам, затраты на расширение штата.
Тут я вообще не могу сообразить, что писать. То ли какая часть чистой прибыли остается в распоряжении организации (за минусом дивидендов, но у нас вся прибыль идет на их выплату:o) или сумму которая в принципе на перечисленные цели расходуется (хотя штат мы не расширяем и "ассортимент" услуг тоже, но, например, периодически покупаем инструмент)?
4. Среднемесячный оборот по расчетному счету (из расчета за последние три месяца) — это какой дебетовый или кредитовый или все вместе?

Давно не сталкивалась с заполнением анкеты для банк…а по телефону сначала сказали — дайте нам только декларацию по УСН и все…:(

по вашему учету.
3.аналогично

1. по вашему учету.
2.как посчитаете так и будет.Если будут у них вопросы переделаете.
3.аналогично
4.напишите дебетовый (т.е. приход на счет).
У меня такое чувство что эти анкеты никто не читает….тоже такой бред запоняла. никто даже вопросов не задал.

В результате продолжительных бесед по телефону сначала спо общефедеральному номеру, потом после жестоких пыток девушки в банке было все-таки установлено:
Работники банка не имеют ни малейшего представления о том, что существует отдельно бухгалтерский и налоговый учет. Совершенно не понимают сути вопроса (даже когда "на пальцах" объяснила что есть разница между тем, что мы получили на счет и тем на какую сумму выставили актов на услуги) и на все вопросы отвечают — приходите сюда тут на месте все и заполним (т.е. от балды, т.к. директор ни бум бум во всех этих показателях).

Значит ывод псле разговора такой:
1. Выручку пишем, имея ввиду поступления на счет, а не начисленную по выставленным актам.
2.Тут пишем зарплату, т.к. дивиденды не регулярны.
3.Тут все зависит исключительно от нашей фантазии.
4.Да буду писать дебетовый.
Самое обидное директору видимо не слишком принципиально брать кредит, судя по его реакции на мое предложение сдать анкету в мае, дабы включить в расчетный период апрель, где у нас более высокие обороты. Мол сдадим заявку, а там как бог пошлет. А ты сиди тут и голову ломай:abuse.

Открывая собственное предприятие, каждый предприниматель открывает в банке расчетный счет ─ как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, из чего он формируется, станет понятно, когда понимаешь, для чего открывается счет в банке. Он нужен для проведения финансовых операций: снятия наличных средств, получение платежей за выполненные услуги или проданный товар.

Как правильно рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету

Каждый месяц расчетный счет предпринимателя осуществляет приходные и расходные операции с деньгами. Оборот среднемесячный состоит из совокупности приходных операций (дебет) и расходных операций (кредитовых). Рассмотрим подробней условия происхождения финансового оборота предпринимателя.

Что такое среднемесячный оборот

Оборот денежных средств малого предприятия или ИП ─ основной показатель, который определяет окупаемость вложенных средств за определенный временной интервал. Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, станет понятно, когда предприниматель понимает, какие показатели влияют на него. Любой производственный процесс нуждается в оборотных средствах, которые затем закладываются в стоимость продукции.

Предпринимательская деятельность всегда подразумевает применение оборотных средств, это:

производственные запасы готовой продукции;
незаконченное строительство;
количество отправленной продукции;
наличные средства;
финансовое состояние расчетного счета.

Каждый день оборотные средства могут проходить через этапы применения их, а именно:

Финансовый этап, когда деньги направляются на приобретение материалов, ГСМ, исходного сырья для продукции, других нужд предпринимательской деятельности.
Этап производственной деятельности, это ранее заготовленное сырье преобразовывается в продукцию для торговли.
Этап товарного применения характеризуется получением из готовой продукции финансовых средств.

Среднемесячный оборот предпринимательской деятельности, предполагает баланс ─ равновесие между активами и пассивами предпринимателя. Необходимо рассматривать обороты по приходным операциям (дебит), и расходным операциям (кредит) за выбранный промежуток времени, а именно:

дебетовый оборот ─ поступление денег от покупателей, клиентов за оказанные услуги на расчетный счет предпринимателя;
кредитовый оборот ─ траты предпринимателя на нужды собственного производства: налоговые отчисления, заработная плата наемных работников, оплата поставщикам за сырье.

Начинающему предпринимателю всегда понятны все определения до тех пор, пока он не столкнется с банковской выпиской, где налоговые отчисления по какой-то причине указаны в дебет, а инвестиции зачислены в кредит, да еще и минусовый баланс на расчетном счете.

Необходимо понять, что представленная банком выписка является его документом, а не вашим. Когда банк принимает в пользование финансовые средства от клиента, он становится перед ним должником и поступление средств на ваш расчетный счет только увеличивает его долг (банковский кредит), ─ а списание с вашего счета денег на другие операции этот долг уменьшают (банковский дебет).

Дебет и предпринимательский кредит, что это

Дебет предпринимательской деятельности ─ это все активы владельца предприятия на конкретную дату, к ним можно отнести:

положительный баланс на р/с предпринимателя;
наличные деньги в торговых точках;
стоимость всего нереализованного товара;
стоимость основных средств (купленного помещения под производство, оборудования, сырья);
долги поставщиков.

Кредит предпринимательской деятельности ─ задолженность бизнесмена, а также источник, из которого формируется актив предприятия, а именно:

невыплаченная заработная плата наемным работникам;
ваши долги поставщикам сырья;
аренда помещения;
невыплаченный лизинг оборудования;
неуплаченные проценты по инвестициям;
источник для формирования актива, это уставной капитал предприятия.

Как применяется дебетовый и кредитовый оборот

в левой стороне расчетного счета указывается дебет предпринимателя;
правая сторона счета отводится для кредитового оборота.

Смотря, какую операцию, проводит предприниматель, это соответственно отражается в той или другой стороне его счета. Сальдо (разницу между приходом и расходом) по счету, также делят по видам, это:

активный результат;
пассивный результат;
активно-пассивное сальдо.

Когда в р/с происходит в дебетовых оборотах увеличение значения, это говорит об имущественном расширении предприятия или увеличении реализации от торговли, соответственно уменьшение этих параметров характеризует кредит предпринимателя.

Надо понимать, что пассивные счета необходимы только для того, чтобы показать каким образом предпринимателю поступают деньги, за счет каких действий это происходит.

Баланс по дебиту и кредиту обычно бухгалтерия малого бизнеса проводит раз в год, или же поквартально, когда выводится сальдо по отчетному периоду. Когда сальдо равно нулю ─ колонка дебита равняется колонке кредита, счет обнуляется.

Как сделать расчет среднемесячного оборота

Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, и для каких целей это необходимо, ─ а также когда рекомендуется рассчитывать обороты малого предприятия, это станет понятно, когда предприниматель проводит анализ этапов прохождения денежных средств через собственный бизнес.

Специалисты утверждают, что когда скорость движения финансовых средств по этапам производства высокая, и оборотные средства обращаются быстро, то и прибыль предпринимательской деятельности быстро растет. Рассмотрим, как правильно сделать среднемесячный расчет оборота, это:

Надо просчитать, как оборачиваются ваши активы, а также, какое время занимает один оборот. Для этого надо полученную прибыль разделить на среднемесячную стоимость актива предпринимателя. Это отражается в формуле: К (оборота)= среднемесячная прибыль/стоимость актива. Результат показывает, сколько оборотов окупает вложенные активы, если с каждым расчетом показатель увеличивается, это означает увеличение активности продаж компании.
Продолжительность одного оборота можно определить делением временного интервала выбранного вами на К (оборотов). Здесь хорошим показателем будет уменьшение значения, что говорит о меньшем времени окупаемости средств.
Также надо посчитать коэффициент, который показывает закрепленность активных средств, для этого надо средний параметр участвующих в обороте активов делить на получаемую прибыль за анализируемый интервал времени. Этот коэффициент показывает предпринимателю, сколько оборотных средств понадобилось для получения одного рубля прибыли.
Необходимо также рассчитать операционный цикл, который равен сумме: как долго сырье и материалы находятся в обороте, как долго реализуется продукция, сколько осталось на исследуемый период незаконченной продукции и какая задолженность перед предпринимателем от контрагентов. Регулярно проводя этот расчет, предприниматель может отследить момент, когда увеличение показателя, покажет начало уменьшения деловой активности собственного производства. В этот же период станут медленней оборачиваться средства предприятия.
Определяем длительность финансовой цикличности. Необходимо для получения этого показателя из вычисленного операционного цикла отнять длительность оборота не возвращенных предпринимателю долгов. Чем меньше этот показатель, тем успешней ведет собственное дело бизнесмен.

Может ли кредит быть больше дебита

Каждый день проводится банком операция определения разницы между дебитом и кредитом предпринимателя по его расчетному счету, по результату определяют:

когда разница имеет положительный результат, ─ говорит, что дебит больше кредита;
если результат отрицательный, то это кредит больше дебита.

Обычный банковский договор по обслуживанию расчетного счета человека ведущего предпринимательскую деятельность подразумевает, что:

клиент всегда имеет доступ к собственным средствам;
предприниматель должен пользоваться собственными средствами.

Из условий описанных выше можно заключить, что банк не предполагает работать с отрицательным результатом (сальдо). Получается, что когда нет на счету денег, банк просто может не выполнять никаких обязательств о выплате зарплаты и других поручений предпринимателя, что постепенно формирует цепочку из документов и предписаний в такой последовательности:

Требования судебных представителей к предпринимателю по возмещению нанесенного ущерба в случае своей деятельности гражданам РФ, а также взысканию сборов по обязательству перед несовершеннолетними детьми.
Документация о периодичности выплат заработной платы, а также всех средств уволенным сотрудникам предприятия, а также людям, работающим по договорам.
Налоговые отчисления.

Чтоб не было такой ситуации предпринимателю рекомендуется с банком заключать два вида договоров ─ договор на обслуживание и кредитный договор. По текущему счету предпринимателя банком устанавливается кредитное ограничение ─ овердрафт. Это когда на счету предпринимателя нет денег, он может кратковременно использовать банковские средства для проведения обязательных расчетов.

Среднемесячный расчет как показатель деятельности предприятия

Для чего надо предпринимателю знать, как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету ─ для правильного применения оборотных средств. В этом помогает нормирование на производстве, что обозначает правильное распределение по применению материалов и сырья, это даст стабильную работу предприятию. Для этого используют все данные полученные в процессе проведения среднемесячного расчета оборота.

Среднемесячный расчет как показатель деятельности предприятия важен для налоговой инспекции и потенциальных инвесторов.

Специалисты рекомендуют для проведения анализа движения средств, который необходим для предпринимательской деятельности, использовать показатель «чистый оборот», ─ когда отделяются приходные операции от денег, полученных в качестве благотворительности.

Для определения чистых средств находящихся в обороте предпринимательской деятельности для конкретного предприятия используются такие показатели как: масштабность деятельности, а также, какая потребность предприятия и особенности направления вида деятельности.

Специалистами рекомендуется соблюдать баланс «чистого оборота», так как лишний капитал или его недостаток сказывается на благополучии бизнеса. Когда его больше финансовые организации могут рассуждать о неправильном применении ресурсов предпринимателем, его неэффективной деятельности, а когда недостаток чистого капитала, это показывает несостоятельность бизнесмена перед своими обязательствами.

Стремительное развитие рыночных отношений во всем мире вызвало огромную заинтересованность населения в знании и понимании элементарных понятий финансирования. Термины, ранее использовавшиеся лишь в профессиональной среде и специальной литературе, в настоящее время все чаще мелькают в периодических изданиях и слетают с языка россиян, далеких от бухгалтерии.

Рачительные хозяева до сих пор прибегают к упрощенному варианту ведения бухгалтерского учета, подсчитывая в одной части листа все получаемые доходы, а в другой — произведенные расходы. Таким образом, довольно часто в повседневной жизни используется «дебет» и «кредит». Определение этих величин с помощью нехитрых математических расчетов позволяет судить об эффективности потраченных средств и в дальнейшем планировать способы снижения затрат. Именно этот метод является самым надежным на пути к финансовому благополучию.

Исторический экскурс. Древние свидетельства учета

Появление учета принято относить к 3600 году до нашей эры. Историческими свидетельствами этому считаются шумерские письмена на глиняных табличках — клинописи. В наиболее ранних записях, принадлежащих храмовым работникам Междуречья, отображались жизненно важные экономические сведения, касающиеся количества произведенных в хозяйстве определенных групп продуктов (зерна, масла, мяса). Кроме того, аналитическая цепочка была дополнена величиной выданного людям провианта и расчетом остатка, находящегося в распоряжении храма.

Свое развитие бухгалтерский учет получил с распространением обмена произведенных изделий и возникшими товарно-денежными отношениями. Деньги, ставшие всеобщим эквивалентом, соизмеряющим стоимость товаров, одновременно стали и фактическим продуктом труда. С их помощью производилось обобщение имущественных сведений. Таким образом, при учете каких-либо количественных данных широкое использование получили натуральный и денежный критерии измерения.

Развитие бухгалтерской мысли

В трактате ученого-математика Луки Пачоли «О счетах и записях» впервые было описано ведение учета в системе двойной записи. Используя уже существовавшие то время методы (мемориал, журнал), он отобразил хозяйственные операции с помощью двойной записи, практически показывая возможность ведения главной и инвентаризационной книг. Таким образом, была описана целесообразная система счетов и журнального учета. Для обозначения прихода и расхода в обиход вошло понятие дебета и кредита, однако в настоящее время эти термины утратили прямое соответствие их первоначальным определениям. Дебет (debet) в переводе с латинского языка — «он должен», а кредит (credit) — «он верит». Именно при помощи этих понятий можно наилучшим образом отразить все произведенные хозяйственные операции, реально представить движение финансов и получить окончательный результат экономической деятельности.

Дебет и кредит для чайников

Самый простой способ запомнить эту пару терминов и не путать их в дальнейшем — опереться на изначальный смысл этих слов. Дебитор — это наш должник (то есть он нам должен). А кредитор — это тот, кому мы должны (то есть он верит, что мы вернем деньги, выданные в долг). Например, если покупатель приобрел товар и пока не оплатил его, то образовалась задолженность, и эта сумма будет учтена по дебету. Сумма, которую мы обязаны заплатить за товар или оказанную услугу, будет отражена в кредите.

В современной бухгатерии прослеживается некоторое изменение смысла понятий «дебет» и «кредит». Определение их зачастую зависит от конкретных условий.

Взаимосвязь бухгалтерских категорий

По дебету счета можно увидеть денежную (или количественную) величину имеющихся в собственности средств: денежных (на расчетном счете, в кассе), материальных активов и основных фондов. В кредите показаны расходы, а также источники того, что имеется в настоящее время в собственности, то есть в дебете счета. Таким образом, дебет и кредит, определение их взаимного расположения является довольно легкой задачей. Визуально их можно изобразить, как разные концы стрелы. При этом ее острие — это дебет, а оперение — кредит. Поэтому правильной может быть только формулировка «из кредита в дебет», а не наоборот.

Отличие дебета от кредита

Для того чтобы понять, что такое дебет и кредит в бухгалтерии, необходимо знать какой именно счет — активный, пассивный или активно-пассивный. Увеличение собственного имущества организации будет сопровождаться приростом дебетового сальдо в активном или активно-пассивном счете. В противном случае увеличение кредитового оборота будет свидетельствовать об уменьшении стоимости имеющейся собственности. При работе с пассивным счетом прирост дебетового сальдо означает уменьшение источников организации, а увеличение кредитового — увеличение этих источников, то есть долговых обязательств.

Группировка бухгалтерских операций

При помощи счетов в бухгалтерии систематизируются разноплановые хозяйственные операции с учетом источников их формирования. Способом двойной регистрации отображается изменение имущественной собственности, источников ее образования и все виды хозяйственной деятельности на корреспондирующих (то есть взаимосвязанных между собой) счетах. Двойная запись производится в одних и тех же размерах в дебет и кредит. Определение конечного сальдо по активным счетам происходит путем прибавления к начальному сальдо оборота по дебету и вычитания кредитового оборота. В активном счете кредитового сальдо (ни конечного, ни начального) быть не может, так как это значит, что учитываемый объект меньше нуля. Конечное сальдо на пассивном счете определяется аналогично: начальный остаток плюс сумма кредитового оборота и минус сумма по дебету. Полученные конечные сальдо по пассивным счетам отражаются по кредиту, а по активным — по дебету. На активно-пассивных счетах отображаются одновременно и собственность организации, и источники ее образования. Применение двойной записи, отражающей каждую хозяйственную операцию, обусловлено четкой взаимосвязью этих операций с изменением финансового состояния предприятия, при котором происходит взаимодействие двух учитываемых объектов. Именно это взаимодействие и называется экономическим содержанием конкретной хозяйственной операции. Таким образом, отображение по дебету и кредиту каждой операции дает возможность получить детальную информацию динамики развития всего производства в целом и определить приоритетные направления его развития.

Активные.
Пассивные.
Активно-пассивные.

Каждый из этих трех видов счетов имеет свою схему строения. Рассмотрим их. Если счет активный, то его входящее и конечное сальдо будут дебетовыми. Используя информацию по поводу того, что такое дебет, можно вывести значение активных счетов. Они предназначены отражать операции, связанные с имуществом и его передвижением. Получение средств отражается дебетовым оборотом, а использование — кредитовым. Аналогично у пассивных счетов оба остатка будут отражаться по кредиту. Используются они для учета источников появления имущества. Кредитовые обороты у таких счетов сообщают об увеличении капитала, а дебетовые — об его снижении. Активно-пассивные счета регистрируют остатки и обороты и по обеим сторонам.

В бухгалтерии любого предприятия для учета финансовых и хозяйственных операций используется система счетов. Каждый из них предназначен для отражения отдельной группы операций по дебетовой или кредитовой стороне. Знакомство со структурой и значением бухгалтерского счета позволяет разъяснить, что такое дебет и его проводки для бухгалтера. Также мы рассмотрим понятие кредита и отражаемых по нему операций.

Понятие и строение бухгалтерских счетов

Любое действующее коммерческое предприятие участвует в бухгалтерском учете проводимых финансовых операций. Для достижения главной цели деятельности хозяйствующего субъекта (получение прибыли) закупаются материалы, осуществляется процесс производства и реализации продукции, ведутся расчеты с персоналом и учетными органами. Для отражения этих операций по группам используют систему бухгалтерских счетов. Их строение подразумевает под собой определение значения некоторых тематических терминов. Так как у счета имеется две стороны, то необходимо уточнить, что такое дебет и кредит в бухгалтерии. Также нужно познакомиться с такими значениями, как сальдо и оборот.

Дебет счета фиксирует имущество предприятия, а кредит — источники их формирования. Сальдо означает остаток средств или обязательств, а оборот — стоимость хозяйственных операций в течение промежутка времени.

Схема дебетовых и кредитовых счетов

В зависимости от того, ведется ли учет оборотного или внеоборотного имущества организации или его источника, счета бывают нескольких видов:

Активные.
Пассивные.
Активно-пассивные.

Что такое дебет и кредит счетов? Это уже мы определили ранее. Остается вынести значение дебиторов (должники организации) и кредиторов (те, перед которыми предприятие в долгу).

Двойная запись как способ ведения учета в бухгалтерии

Метод двойной записи предназначен для отражения бухгалтером финансовых операций параллельно в нескольких местах. Сумма, указанная в дебете одного счета, переносится в кредит, связанный с ним, согласно характеристике операции. Проще говоря, происходит дублирование. Двойная запись еще раз поясняет, что такое дебет и кредит для учета финансовых операций.

Специфика этого метода тесно связана со значением следующих понятий:

Корреспонденция счетов, т. е. взаимная связь между ними.
Проводка, т. е. наглядное пособие корреспондирующих счетов.

Общий и подробный бухгалтерский учет

В зависимости от подробности счетов, их подразделяют на три группы:

Синтетические (обобщенные).
Аналитические (детализированные).
Субсчета (промежуточные).

В зависимости от использования счетов в учете, он аналогично подразделяется на два вида.

Синтетический — это обобщенный учет операций. Осуществляется он на основании синтетических счетов.
Аналитический — доскональный учет операций, разбивающихся по группам. Ведется на основании аналитических счетов.

Существует главный принцип общего и подробного учета, заключающийся в равенстве остатков и оборотов по аналитическим счетам и открытого к нему синтетического счета.

Документальное оформление бухгалтерских проводок

Что такое дебет и кредит в проводке? Теперь необходимо рассмотреть это понятие. Как уже говорилось, проводка в бухгалтерии означает текст. В нем указываются счет по дебету и корреспондирующий с ним по кредиту или наоборот. Проводки подразделяются на простые, затрагивающие только два счета, и сложные, отражающие несколько связанных по операции счетов.

Бухгалтерские проводки оформляются в виде документации, в которой ведется учет. Это могут быть журналы — ордера или мемориальные ордера. Также чаще всего для их наглядного отражения пользуются оборотно-сальдовыми ведомостями, которые имеют огромное значение для составления финансовой отчетности.

Данные в ведомости заносятся в виде проводок по дебету и кредиту. К концу месяца выводятся остатки. Суммарно за весь отчетный период эти данные переносятся в бухгалтерский баланс. Эта процедура учета позволяет нам понять, что такое дебет и кредит в бухгалтерском балансе. Соответственно, благодаря документально оформленным проводкам формируется значение активной и пассивной стороны рассматриваемого понятия.

Бухгалтерские счета — это целый способ возможности вести учет. Без них было бы невозможно отражение финансовых и хозяйственных операций по подразделению их по группам. Таким образом, мы рассмотрели, что такое дебет в бухгалтерии, кредит и их значение.

Каждый день человек делает покупки, проводит, какую ни будь финансовую деятельность, это и поездка на транспорте, оплата заправок на авто, ─ все это «азы» бухгалтерии и нам должно быть понятно, что такое дебет, что кредит, последнее определение обществу более знакомо.

Кроме этого на производстве, в любой компании есть собственный отдел бухгалтерии, где пользуются известными терминами дебит, кредит, которые определяют финансовые позиции предприятия или компании. Без этих понятий не обойтись при составлении балансового отчета, даже для получения банковской карты надо разбираться в этих определениях. Рассмотрим, эти термины бухгалтерии подробней.

Что такое дебет что кредит — история терминов

Что такое дебет, что кредит понять лучше, по мнению специалистов, когда детальней «погрузиться» в происхождение этих слов. Выражение «дебет» ─ заимствованное слово, которое ранее употреблялось в немецкой речи, но, по мнению историков, корни его исходят из империи Рима (Debitum), которое означает долг. Принято более короткое написание Debet, которое определяет выражение «он должен», более полное значение (имущественное сокращение).

В английском языке также есть сходное слово, которое определяется нашим переводом как «долг». Европейская страна Франция словом дебет определяет расходы, как чего-то физического, применяется в конкретных определениях расхода газа, нефти, воды, когда источник выдает ресурсы за конкретный временной интервал, но физическое значение пишется немного иначе, через букву «и» ─ дебит в отличие от бухгалтерского определения дебет.

Наиболее часто термин дебет и термин кредит применяется в бухгалтерии, когда проводится учет средств и финансов, а именно:

В каждой бухгалтерии есть «пассивный», «активный» и «смешанный» счет, это:

активные счета — организация или компания, предприятие открывает (размещает) самостоятельно;
пассивные счета — те, которые используют привлеченные для деятельности организации средства;
«дебет», применительно к «активным» и «смешанным» (активно-пассивным) счетам определение прихода дополнительных средств;
«кредит» обозначает расход активного или активно-пассивных счетов;
«дебет» в пассивном счете ─ расход средств;
«кредит» в пассивном счете ─ приход дополнительных средств.

Для лучшего понимания, что такое дебет, надо отметить, что любая бухгалтерия состоит из двух частей, это:

имущественная часть предприятия (дебет), его левая часть бухгалтерии;
рост имущества организации, прав пользоваться им, показываются в левой части (дебетовой) отчета бухгалтерии при активных и активно-пассивных счетах;
наличие обязательств организации, какие «урезания» источников собственного финансирования деятельности, отражается в пассивных счетах, в его дебетовой части.

Правая часть (кредитная) бухгалтерии специалистами определяется как:

уменьшение имущественных средств организации в работе активных или активно-пассивных (смешанных) счетов;
увеличение финансов предприятия (кредит) отражается пассивным счетом правой части бухгалтерии.

Специалистами определяются следующие закономерности, это:

«активные» счета показывают, как двигаются средства организации из кредитной части в дебетовую часть бухгалтерии;
«пассивный» счет отражает движение денег предприятия или организации из дебетовой части в кредитную часть бухгалтерии;
составляя баланс, бухгалтерия остатки дебета показывают, как Актив, а остатки по кредиту, как Пассив.

Специалистами подчеркивается, что определение «дебет» и определение «кредит» ─ два противоположных понятия. Они имеют и разные знаки, значение, а именно, это:

когда рассматриваются активы организации, дебетовый оборот является положительной величиной, он характеризует рост финансов предприятия, а кредитовый оборот отражает их уменьшение;
при рассмотрении обязательств организации, компании кредитовый оборот показывает рост финансов.

Открывая собственное предприятие, каждый предприниматель открывает в банке расчетный счет ─ как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, из чего он формируется, станет понятно, когда понимаешь, для чего открывается счет в банке. Он нужен для проведения финансовых операций: снятия наличных средств, получение платежей за выполненные услуги или проданный товар.

Каждый месяц расчётный счет предпринимателя осуществляет приходные и расходные операции с деньгами. Оборот среднемесячный состоит из совокупности приходных операций (дебет) и расходных операций (кредитовых). Рассмотрим подробней условия происхождения финансового оборота предпринимателя.

Что такое оборот

Предпринимательская деятельность всегда подразумевает применение оборотных средств, это :

производственные запасы готовой продукции;

незаконченное строительство;

количество отправленной продукции;

наличные средства;

финансовое состояние расчетного счета.

Каждый день оборотные средства могут проходить через этапы применения их, а именно :

Финансовый этап, когда деньги направляются на приобретение материалов, ГСМ, исходного сырья для продукции, других нужд предпринимательской деятельности.

Этап производственной деятельности, это ранее заготовленное сырье преобразовывается в продукцию для торговли.

Этап товарного применения характеризуется получением из готовой продукции финансовых средств.

дебетовый оборот ─ поступление денег от покупателей, клиентов за оказанные услуги на расчетный счет предпринимателя;

кредитовый оборот ─ траты предпринимателя на нужды собственного производства: налоговые отчисления, заработная плата наемных работников, оплата поставщикам за сырье.

Начинающему предпринимателю всегда понятны все определения до тех пор, пока он не столкнётся с банковской выпиской, где налоговые отчисления по какой-то причине указаны в дебет, а инвестиции зачислены в кредит, да еще и минусовый баланс на расчетном счете.

Дебет и кредит, что это

положительный баланс на р/с предпринимателя;

наличные деньги в торговых точках;

стоимость всего нереализованного товара;

стоимость основных средств (купленного помещения под производство, оборудования, сырья);

долги поставщиков.

невыплаченная заработная плата наемным работникам;

ваши долги поставщикам сырья;

аренда помещения;

невыплаченный лизинг оборудования;

неуплаченные проценты по инвестициям;

источник для формирования актива, это уставной капитал предприятия.

Как применяется дебетовый и кредитовый оборот

в левой стороне расчетного счета указывается дебет предпринимателя;

правая сторона счета отводится для кредитового оборота.

активный результат;

пассивный результат;

активно-пассивное сальдо.

Как сделать расчет среднемесячного оборота

Надо просчитать, как оборачиваются ваши активы, а также, какое время занимает один оборот. Для этого надо полученную прибыль разделить на среднемесячную стоимость актива предпринимателя. Это отражается в формуле: К (оборота)= среднемесячная прибыль/стоимость актива. Результат показывает, сколько оборотов окупает вложенные активы, если с каждым расчетом показатель увеличивается, это означает увеличение активности продаж компании.

Продолжительность одного оборота можно определить делением временного интервала выбранного вами на К (оборотов). Здесь хорошим показателем будет уменьшение значения, что говорит о меньшем времени окупаемости средств.

Также надо посчитать коэффициент, который показывает закрепленность активных средств, для этого надо средний параметр участвующих в обороте активов делить на получаемую прибыль за анализируемый интервал времени. Этот коэффициент показывает предпринимателю, сколько оборотных средств понадобилось для получения одного рубля прибыли.

Необходимо также рассчитать операционный цикл, который равен сумме: как долго сырье и материалы находятся в обороте, как долго реализуется продукция, сколько осталось на исследуемый период незаконченной продукции и какая задолженность перед предпринимателем от контрагентов. Регулярно проводя этот расчет, предприниматель может отследить момент, когда увеличение показателя, покажет начало уменьшения деловой активности собственного производства. В этот же период станут медленней оборачиваться средства предприятия.

Определяем длительность финансовой цикличности. Необходимо для получения этого показателя из вычисленного операционного цикла отнять длительность оборота не возвращенных предпринимателю долгов. Чем меньше этот показатель, тем успешней ведет собственное дело бизнесмен.

Может ли кредит быть больше дебита

когда разница имеет положительный результат, ─ говорит, что дебит больше кредита;

если результат отрицательный, то это кредит больше дебита.

клиент всегда имеет доступ к собственным средствам;

предприниматель должен пользоваться собственными средствами.

Требования судебных представителей к предпринимателю по возмещению нанесенного ущерба в случае своей деятельности гражданам РФ, а также взысканию сборов по обязательству перед несовершеннолетними детьми.

Документация о периодичности выплат заработной платы, а также всех средств уволенным сотрудникам предприятия, а также людям, работающим по договорам.

Налоговые отчисления.

Понравилась статья? Поделись с друзьями в соц. сети:

Понятие «ипотечный брокер » уже давно не является чем-то незнакомым, из ряда вон выходящим. Многие потребители, столкнувшиеся с необходимостью ипотечного кредитования, воспользовались услугами ипотечного брокера, чтобы не оказаться в проигрыше, определяя оптимальный для себя вариант.

Даже банки признают несомненную выгоду от работы ипотечных брокеров . Ведь сотрудникам банка теперь не приходится тратить рабочее время на бесконечное консультирование и обработку документации, тем более что все расходы, связанные с наймом ипотечного брокера , становятся проблемой исключительно заемщика.

Однако в последнее время стала вырисовываться тенденция увеличения числа кредитных брокеров , расширения деятельности агентств, ранее занимавшихся только подбором ипотечных кредитов, в направлении подбора авто- и потребительских кредитов. На первый взгляд, потребительское кредитование достаточно прозрачно. Кажется, что любой сможет с этим справиться.

В связи с этим возникает вопрос: так ли уж насущна необходимость кредитного брокера ? Ответ однозначно положителен. Ведь с ростом предложения обыкновенному обывателю не всегда удается выбрать во всем изобилии нужный ему вариант. Самостоятельно заемщику нужно ознакомиться с предложениями различных банков. Сравнить сроки кредитования, размер и условия ежемесячных платежей, возможные штрафные санкции, возможность досрочного погашения кредита. Времени на это уйдет масса, поэтому-то и нужен кредитный брокер , который возьмет на себя обязательство по подбору наиболее выгодного предложения.

К тому же, сейчас максимальная планка потребительских кредитов может достигать 1-3 млн. рублей, а такие суммы подразумевают совершенно иную скорринговую оценку, иные требования к документам, подтверждающим платежеспособность, и к поручителям. А в случае, когда заемщик прошел через кредитного брокера, у банка гораздо меньше вероятности получить неплатежеспособного клиента и, как следствие, проблемы с взиманием долгов. Так что налицо положительная оценка деятельность агентств кредитных брокеров банками.

Деятельность кредитных брокеров пока вызывает некоторые опасения со стороны заемщиков. Ведь каждое агентство уже имеет давно отлаженные связи с несколькими банками, здесь как будто очевидно стремление кредитного брокера обеспечить клиентурой дружественный банк, не сообразуясь с выгодой заемщика. Подобные волнения кредитные брокеры отметают тем, что их услуги оплачивает клиент, с финансовой точки зрения никаких обязательств перед банком они не имеют.

На данный момент услуги кредитных брокеров являются новинкой лишь для стран Восточной Европы. Более развитые в экономическом смысле страны давно уже свыклись с подобной практикой и с успехом её используют. Не секрет, что рынок России отстает в развитии в среднем на 3-5 лет. Это означает лишь то, что вскоре и российские заемщики по достоинству оценят преимущества кредитных брокеров .

Стадии движения оборотных средств

Денежная. Средства направляются на закупку сырья, комплектующих, материалов, тары, топлива и других составляющих производственной деятельности.
Производственная. Созданные ранее запасы в результате производственного процесса переходят в готовую продукцию или полуфабрикаты.
Товарная. Для получения денежных средств реализуется готовая продукция или полуфабрикаты.

Руководство

Необходимо определить период, за который будет вестись расчет (например, за месяц, полугодие). Чаще всего расчёт ведут за год.

Значение, полученное в результате расчета продаж (П), необходимо разделить на сумму затрат (З).

Полученный результат позволяет проанализировать успешность хозяйственной деятельности. Чем он больше, тем эффективнее используются активы и выше рентабельность производства. Увеличение оборота позволит увеличить прибыль.

Чтобы оценить, насколько эффективно используются оборотные средства, выполняют расчет их оборачиваемости. Для этого определяют время, необходимое для полного оборота средств от приобретения материалов (денежная стадия) до реализации продукции (товарная стадия). Сравнивая плановую и фактическую оборачиваемость, делают вывод о ее замедлении или ускорении.