Самозанятый гражданин – кто это такой? Патент для самозанятых

Подавляющее число работающих людей пребывают в нелегальном состоянии, скрываясь от налогов и законодательства, несмотря даже на то, что предпочитают выбирать законную работу, то есть незарегистрированный статус самозанятого гражданина. Россияне, утомившиеся от занятий трудовой деятельностью на стороне «постороннего дяди» или сложного режима, предпочитают противоположный подход. Они самостоятельно ведут собственный оплачиваемый бизнес, регулируемый в домашних условиях без особого труда.

Важно! Предприниматель должен понимать, что скрываться от властей не стоит, а работать можно и законно, платя минимальные налоги. Гражданин способен приобрести свидетельство, и платить налоги согласно упрощенному методу регистрации. Чем могут заниматься самозанятые и в течение какого времени? Рассмотрим данный вопрос в статье.

Вырезка с официальных источников Пенсионного Фонда: «Категория самозанятых граждан – это одна из сторон индивидуального предпринимательства. К ним относятся владельцы фермерских угодий, ведущих самостоятельное хозяйство, адвокаты, мелкие управляющие, предоставляющие частные услуги, и иные частные лица, не нанимающие рабочую силу. Оказывать услуги по закону предприниматели обязаны самостоятельно.

Дополнительные виды работ, которыми может заниматься гражданин:

Сдача в аренду складского помещения, квартиры, дома, гаража.
Швеи, рукодельницы.
Торговцы.

По официальному установлению самозанятым человека называют тогда, который тот самостоятельно выполняет определенные формы финансовой деятельности, приносящие хороший или минимальный доход. Индивидуальные же предприниматели осуществляют предпринимательскую деятельность с помощью дополнительных наемный работников, так как деятельность часто связана с широким списком предоставляемых услуг.

А вот ФНС в 2019 году дает таким работникам следующее понятие: «Самозанятой – это физическое лицо, не относящееся к категории ИП и оказывающие свои услуги без вспомогательного найма работников. Самозанятый имеет право на «налоговые каникулы», подачу документов для кредита или ипотеки и на остальные привилегии. Такое лицо обладает сразу несколькими характеристиками: служащий и сам себе начальник.»

Отличия от ИП

Лидирующее число людей в население интересуется, кто такие самозанятые люди и чем они отличаются от ИП. Это не одинаковые определения, так как между ними имеется несколько основных различий.

Нельзя нанимать рабочих, а ИП можно.
У ИП существует обязательная регистрация в налоговом органе. Самозанятым в этом смысле повезло.
Индивидуальные предприниматели обязаны покупать кассовый аппарат, самозанятые - не должны его приобретать.
ИП не могут уклониться от уплаты налогов в ФНС и пенсионный фонд. Для вторых существует патент для самозанятых, оформляемый за несколько дней.
Самозанятые физические лица могут не появляться в ФНС РФ, чтобы снять учет. Это происходит автоматически, спустя 5 суток после официального окончания действия патентного документа.

Физические лица имеют возможность совмещать рабочую деятельность с обыкновенной работой в «офисе». Это гораздо облегчает деятельность самозанятых, ведь обычно их доход не способен похвастаться большими суммами, поэтому он не превышает 20 тысяч рублей (Москва тоже подвержена безработице, как и многие города России).

Самозанятость и ее функции

На момент 2019 года у налогового кодекса есть свое описание самозанятого гражданина РФ. О том, что такое самозанятые граждане РФ поведает список:

Самостоятельно осуществляющие услуги физическим лицам: уборка, массаж, услуги няни, репетитор.
Не оформленные в условиях ИП.
Получающие финансы своим трудом, т.е. без рабочих отношений.
Не прибегающие к найму рабочих.

Понятие «самозанятой» в Налоговой и среди профессий не существует, но на официальной новости ФНС — это определение считается общепринятым. Новая информация говорит о том, что правовой статус самозанятого гражданина позволяет вовсе не платить налоги и взносы 2 года, пока действует их патент. То есть, если вы получили такие привилегии в 2019 году, то можете быть свободны от взносов с 2019 по 2021.

Почему законопроект так важен

Государство РФ серьезно обеспокоено, что большинство городов России (Москва, в том числе) входит в список нелегального предпринимательства. Получающие доходы незаконными способами лица подвергают себя опасности быть разоблаченными и оштрафованными. Поэтому закон об самозанятости так важен, особенно по следующим причинам:

Повышенная категория безработицы в России, которой крайне обеспокоено население страны.
Финансовая нагрузка на директоров, имеющих бизнес, по выплатам налогов и страховки. Страховые взносы заставляют работодателей уходить на «темную» сторону предпринимательства, чтобы избежать налоговую отчетность и налогообложение.
Крупные финансовые взносы для выплат действующего индивидуального предпринимательства больше не будут беспокоить, ведь самозанятой гражданин будет иметь право не платить ничего в течение 2 лет.

Все пункты трудовых вопросов говорят о том, что государственная система не имеет особой власти среди граждан, и те пытаются самостоятельно поддерживать свое финансовое состояние в домашних условиях.

Способы узаконивания рабочей деятельности

Для того, чтобы узаконить понятие самозанятые граждане, правительство рассматривало 3 варианта легализации:

Выдача патентов относится к одной из самых разрешающих методик легального предпринимательства. Для получения патента требуется внести единственный взнос 20 000 рублей в год. После истекшего 2-готового срока соглашения человек обязан зарегистрировать ИП или прекратить свою деятельность.Если гражданин оформил патент в 2016 году, то уже обязан переоформить его под ИП для самозанятых в 2019 году.
Выдавать рабочий патент на 24 месяца. Единственное отличие от 1 варианта – выдача бесплатна.
Просто оформить самозанятых на учет в налоговую инспекцию без организации патента, но с возможностью следующие 2 года не выплачивать деньги государству.

Многие считают, что выдача патента за денежную выплату, хоть и без оформления ИП, попадает под категорию патентной системы налогообложения. В 2 вариантах происходит оформление патента и оплата за данный договор, поэтому мотивации для самозанятых просто нет.

С другой стороны, определение самозанятых граждан сильно не нравится лицам, которые работают в Российской Федерации по ИП, так как они уже не имеют право отказаться от налоговых выплат.

Виды деятельности в 2019 году

В первое время перечень рабочих специальностей для самозанятых включал в себя бесчисленное количество профессий, такие как фотографы, таксисты, охранники и многие другие. После рассмотрения законов по регионам список сильно сократился, пока в нем не остались только 3 вида специализаций. В список видов деятельности для самозанятых войдут такие специальности:

Оказание досмотр за малолетними, оказание услуг няни или сиделки для более пожилых и немощных. Сиделка обязана иметь медицинское образование (не обязательно высшее).
Преподавание предметов на дому – репетиторство.
Мастера чистоты и ведение сельского хозяйства (разведение скота, урожая).

Региональным служащим разрешили пополнять перечень профессий в этот довольно короткий список. Но для совершения организации по увеличению списка новых деятельностей, требуется придерживаться законам данного субъекта.

Счастливчикам повезло со статутом самозанятости, ведь необходимо лишь уведомить налоговую в данных вопросах и преступать к рабочей деятельности. Ну а после того, как два года без налогов и взносов пройдут, самозанятому необходимо либо прекратить работу, либо переквалифицироваться на статью ИП.

Дополнительные виды работ

Регионы имеют право оказывать содействие, не юридическим лицам, в пополнении списка профессий. Оформление новых специализаций занимает около года. По официальной новости ФНС, разнообразные города РФ отнесут в этот список дополнительные услуги. Самозанятые граждане виды деятельности 2019, разрешенные в РФ:

Ведение мелкого хозяйства: выпас скота, разведение домашних животных или растений.
Репетиторство.
Няни.
Водители.
Разрешенные работники по ремонту, грузоперевозкам.
Фрилансеры: программисты, возможно, копирайтеры и мелкие журналисты. IT-специалисты.
Мастера красоты: парикмахеры, массажисты и другое.

Полный список в государственной базе еще пополняется. На основе нормативно-правовых актов полный перечень профессий в своем регионе можно просто узнать у налоговой службы.

Как получить статус

Для тех, кто уже понял, кто такие самозанятые люди, но не осознал разницы между ИП, расскажем об этом в таблице статьи. Вероятно, вы самостоятельно загоритесь желанием зарегистрировать индивидуальное предпринимательство, ведь через 24 месяца этот выбор все равно придется сделать.

Разница между ИП и самозанятостью:

Занимаются законной деятельностью без регистрации большого количества документов. Договор ограничивается лишь одним патентом.
Занимаются рабочей деятельностью только после того, как оформятся на основе ИП в ФНС.
Последние данные говорят о том, что самозанятый гражданин может оказывать свою область услуг только самостоятельно.
Наем рабочей силы возможет. Государство разрешает ИП содействовать с другими людьми и нанимать их в качестве подчиненных.
Работать можно только по 3 специальностям.
Последние новости звучат так «Область деятельности ИП гражданина не ограничена.»
Определение самозанятый не является коммерческим.
Определение ИП же наоборот – это коммерческая организация.
Из-за того, что не платят налоги – не имеют стажа в пенсионном фонде.
Выплачивают взносы и налоги, поэтому имеют пенсионный стаж.

Патент не выдается

Регистрирование патентного документа для оформления самозанятых граждан позволяет осуществлять рабочую деятельность на территории, указанной в патенте. Его действие подпадает только под зарегистрированный район. Если лицо, получившее патент в определенной области, как Московская, то оказывать услуги разрешено лишь в ней (будь то юридическим или физическим лицам). Получить документ гражданин не может по нескольким причинам:

Доход более 1 000 000 рублей в год. Самозанятой и ИП отличаются тем, что второй имеет право получать любую сумму.
Ведется деятельность, которая не относится к договору или не входит в закон (продажа незаконной продукции).
На ИП может работать наемный работник, а на второго нет.

Помимо того, в налоговой организации могут потребовать документы, свидетельствующие о том, что вы не проходили регистрацию в качестве ИП. Если гражданин одновременно попадет под статус ИП и самозанятости, которая не вписана в документ, ФНС аннулирует патент.

Взносы и выплаты

В следующем году самозанятый гражданин подпадает под выплату официального взноса в размере 20 тысяч рублей за год, то есть он должен будет за патент всего 40 тысяч. Эта цифра означает приблизительную сумму по регионам. Московская область будет выплачивать ровную установленную сумму платежей на счет государства.

Расход попадает под следующее:

50% регулируемой суммы - налог, высылаемый в бюджет региональных властей.
9 000 рублей отправятся для Пенсионный Фонд России.
Остальная 1 000 подходит под взнос на медицинское обслуживание.

В правительстве РФ убеждены, что такое распределение объема финансов от патента гражданам достаточно выгодно. Ведь это зафиксированный финансы, которые никак не распределяются в зависимости от количества работников.

Преимущества

Первым делом, происходит легализация его услуг на законных основаниях, а стоимость патента довольно мала, что означает 100% вероятность получения необходимых бумаг. К тому же граждане приобретают статус, схожий с ИП. Большую выгоду получает и государство:

Вывод граждан из незаконного предпринимательства.
Пополнение бюджета.
Экономии на пособиях по безработице. Известен случай, когда пособие превышало допустимые нормы, что сильно ударяло по кошельку правительства.

Появление новых законопроектов по поводу оформления самозанятых граждан порадовало не всех бизнесменов и жителей страны. Дело в том, что люди вынуждены заниматься подобной деятельностью из-за того, что не могут найти нормальную работу с хорошей заработной платой. Считать копейки на официальной работе хочется не каждому, поэтому и возникают понятия нелегализованных граждан.

Что лучше ИП или патент

Многие граждане сомневаются, что для них выгоднее - оформить индивидуальное предпринимательство или стать владельцем патента. Выбор нужно делать, прежде всего, на основании уровня предполагаемой работы и на том, чем же отличаются 2 рода деятельности.

Если доход за 12 месяцев превышает более 1 миллиона российских рублей и человек привлек работника, стоит остановиться на статусе ИП. От том, что такие самозанятые люди и индивидуальные предприниматели говорилось ранее.

Патент лучше выбирать в случае, если человек один занимается своей работой, не привлекая помощников. Но следует помнить, что стоимость документа зафиксирована в отчетностях. Если гражданин зарабатывает совсем мало, к примеру, 1 000 рублей в 30 дней, ему все равно придется заплатить за патент сумму, превышающую его годовой доход, то есть 20 тысяч. Отчетность предоставлять не требуется.

Особенности оформления патента

У патентной программы имеются не только хорошие, но и отрицательные моменты. После решения вопроса о том, кого отнесут к самозанятым, возникает второй – «чего стоит опасаться?». Не каждый гражданин может позволить себе заплатить сразу 20 тыс. рублей.

Для большинства населения- это очень крупные деньги, в некоторых российских городках о таких заработных платах только мечтают. К тому же патент можно получить лишь на один вид деятельности, а придется заплатить за несколько. К выгодным профессиям, которые окупят патент, относят: кондитеров, водителей, рукодельниц. А к невыгодным относят: няня на полставки.

Среди плюсов:

Появляется возможность законной деятельности. Это значит, что гражданин может перестать опасаться «наплыва» налоговых проверок.
В законе уже прописано определение «Что такое самозанятые граждане РФ», поэтому человеку не могут отказать в получение ссуды через банк.
Появится вероятность увеличения своего трудового стажа. Значит это то, что объем пенсии также будет увеличиваться

Многие людей пугает то, что, легализовавшись, они навсегда подпадут под контроль налоговых органов. Как бы то ни было, государство сегодня находится в активном поиске новых источников пополнения бюджета. Поэтому ждать, что о люди забудут, ждать не стоит.

Попытки вывода из тени нелегалов пока особым успехом не увенчались. Первое, что хочет сделать правительство - подсчитать количество таких граждан. Второе - предоставить им такие условия, чтобы самозанятые сами стремились оформлять документ.

Сегодня в нашей стране насчитывается приблизительно четыре миллиона ИП. Но они обязаны выплачивать налоги и вовремя сдавать отчеты в ФНС.

Самозанятость - форма труда, за которую самозанятый человек получает оговоренную оплату непосредственно от заказчика. При этом необходимый объем и условия трудовой деятельности выбирает для себя самостоятельно.

На сегодняшний день данной деятельностью занимается около 15 миллионов граждан России. Со стороны государства существует льготная система налогообложения и упрощенная форма регистрации данного рода бизнеса.

Деятельность самозанятого населения насчитывает более тысячи специализаций, к которым относятся услуги:

нянь;
репетиторов;
сиделок;
таксистов;
портных;
уборщиков;
парикмахеров;
фрилансеров.

Это довольно не весь список востребованных профессий, к занятию которых прибегают самозанятое население. К общим критериям всех этих видов занятости можно отнести довольно несложные технологические действия, которые не требуют получения лицензии, а также специфика работы не имеющая возможности отслеживания объемов и графиков их выполнения. Соответственно и налоговый статус для данных физических лиц нигде не оформляется.

На самом деле данная ситуация, в которой находятся немалое количество людей, занимаясь своего рода микробизнесом, не вполне их устраивает. Неуплата налогов вынуждает прятаться, вести бизнес в тени, тем самым не получая возможность полноценной реализации. Государство в свою очередь социально ответственно перед данными гражданами, но не получает должных налогов, неся бюджетные убытки.

Какая разница между самозанятым гражданином и предпринимателем?

Самозанятый гражданин занимаясь, к примеру, флирансом, является для себя начальником и бухгалтером, платя при этом налоги лишь за себя. Но стоит ему увеличить штат, взяв хотя бы одного помощника, он сразу становится частным предпринимателем.

В отличие от предпринимателя, самозанятый гражданин не имеет право:

Совмещения патента с другими налогообложениями.
Нанимать штат сотрудников.
Соблюдать условия патента по специфике рода деятельности.
Не нарушать территориальные границы ведения бизнеса прописанного в документе.

К преимуществам, которые получает бизнесмен, при официальном оформлении относятся:

Не требуется представлять налоговые документы в соответствующие инстанции.
Отсутствия контроля ведения журналов регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Льготная налоговая система.
Информационная огласка для улучшения ведения бизнеса.
Возможность обращения в суд для защиты своих законных прав и интересов.

Как оформить самозанятость?

Основными требованиями для официального оформления самозанятости являются следующие критерии:

Сфера деятельности должна соответствовать Налоговому кодексу Российской федерации.
Самозанятый гражданин не должен иметь государственной регистрации в качестве предпринимателя.
Наличие у лица гражданства Российской Федерации.
Безукоризненные соблюдения правил при оформлении патента.

При нарушении выше указанных требований налоговая инспекция вправе аннулировать разрешения на ведения самозанятости у граждан с дальнейшим административным привлечением к ответственности.

Также аннулирования патента возможно в случаях когда:

предельный объем дохода в течение года превышает миллиона рублей;
ведется штатный набор помощников;
нарушения рода деятельности;
при истечении срока действия патента без продлевающего заявления.

В случаи несогласия об оглашении недействительности патента гражданин имеет право обратиться в суд для обжалования решения, а также в письменной форме оформить прошения на приостановку аннуляции до результатов судебного решения.

При удовлетворительном исходе судебного дела действие патента продлевается с учетом дальнейшей его оплаты.

Что необходимо для получения патента?

Для правильного оформление необходимо:

Подготовить пакет документов для налоговой службы.
Составление и подача заявления на оформление и выдачу патента.
Произвести уплату необходимых взносов и налоговых сборов.

Необходимый пакет документов для оформления включает в себя:

паспорт, идентификационный код;
документы, подтверждающие отсутствие статуса индивидуального предпринимателя на основании выписки из единого государственного реестра.

Оформление патента возможно лишь в том регионе, в котором имеется регистрация будущего претендента.

Нюанс! Регистрируя патент в налоговой службе, стоит уточнить у инспектора, попадает ли занимаемый вид деятельности под критерий, начисляемый налоговые каникулы. Тем самым неся преимущества нулевой ставки в начале деятельности.

Период действия

Каждый выданный патент имеет свои ограничения по сроку действия. Пользования предусматривается на период от 30 дней до 12 месяцев. Хотя государственные служащие утверждают, что патент можно оформить и на 1 день.

Преимущественной особенностью данного патента для самозанятых граждан является приостановка уплаты налогов по уважительной причине с предоставлением подтверждающего документа.

Затраты на оформления

Оформления патента влечет за собой денежные затраты, что пожалуй является единственным недостатком. Точная стоимость определяется в зависимости от территориальной расположенности и индивидуальной сферы занятости. Например, в больших городах, таких как Москва, стоимость патента будет выше, чем в Калининграде с коэффициентом спроса для расчета 1,5, учитывая пропорциональный срок пользования.

Предположительная стоимость из расчета на год будет составлять 10 тыс. рублей с учетом налоговых обязательств.

Как пример расчета стоимости патента. Гражданин Иванов А.В. занимается строительными работами. Основной период занятости составляет весенне-летний период. Данный человек приобретает патент на шестимесячный срок, который обойдется ему в стоимость, состоящую из следующих расчетов:

10 000/12·6 = 5 000 руб.

Для городов миллионников расчет составит:

10000·1,5/12·6 = 7 500 руб.

Патент является альтернативным решениям для людей не стоящих на бирже труда по правовому статусу безработных, но и не спешащих регистрировать имеющийся бизнес.

15 ноября текущего года Государственная Дума одобрила результаты работы министерств по этому вопросу. В статье мы рассмотрим ключевые положения самозанятых граждан:

какие налоги самозанятые платят, а какие нет;
как зарегистрироваться и воспользоваться спецрежимом;
налоговая база и особенности налогового периода.

Первые подвижки в законодательном регулировании деятельности самозанятых граждан начались 1 декабря 2016 года. Президент в послании Федеральному Собранию задал вектор для решения этого вопроса. И началась подготовка законодательной базы. Министерства, выполняющие поручение, разработали ряд законов о налогах для этой группы.

Кто считается самозанятым?

Провести границу между индивидуальными предпринимателями, самозанятыми и работниками, нанятыми по трудовому договору, призван проект федерального закона, подготовленный Правительством в прошлом году.

В Минюсте называют только плюсы от введения в законодательную базу термин «самозанятый». Это поможет защитить права таких граждан, а также их клиентов. Кроме того, закрепив этот статус на законодательном уровне, власти смогут предоставить ряд льгот для этой группы. Официальное определение «самозанятого» из Федерального закона сводится к тому, что такой человек работает на себя сам, без помощников и без открытия ИП и выполняет задания физических лиц.

Михаил Иванков, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости, говоря об этом вопросе, выделяет две подгруппы:

Те, кто фактически занимается малым бизнесом. Эти люди снимают помещения, берут при необходимости оборудование в аренду, нанимают других себе в помощь. Если они работают с физическими лицами, то это происходит в частном порядке. Взаимодействие с организациями также ведется и к тому же неофициально. Такие самозанятые, подчеркивает Иванков, должны регистрировать экономическую единицу и позаботиться об оплате налогов, но по упрощенной системе.
Те, кто работает только на физических лиц и заработанные деньги тратят на свои нужны. Это няни, репетиторы, частные ремонтники. Для этой категории механизмы легализации только разрабатываются. Этим занимается Роструд.

Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей

Для работы с этой категорией чиновники должны дать четкое определение самозанятого лица. Это те граждане, которые доход от неофициальной занятости получают, но как ИП себя не регистрируют. Чтобы вывести их из тени, то есть легализовать, нужно предложить такие условия, которые будут выгодны.

Официально нанять себе в помощь сотрудников может только индивидуальный предприниматель. Самозанятый, напротив, оформить трудовые отношения ни с кем не может. Еще одно отличие состоит в том, что самозанятые не обязаны отчитываться перед ФНС. Закон требует лишь оплаты налога, но не оформления декларации.

Самозанятые на налоговых каникулах

Такие каникулы для граждан, которые заявили о себе в ФНС как о самозанятых, действуют пока что до конца 2018 года. Это означает, что вплоть до этого времени НДФЛ оплачивать не нужно. Установлены такие правила Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Закон, продлевающий налоговые каникулы еще на один год находится на рассмотрении Совета Федерации. Но если государство решит не продлевать этот период, то уже в следующем году людям придется открывать ИП. В ином случае занятость надо будет прекратить.

По состоянию на июнь 2018 года по данным ФНС зарегистрировались в статусе самозанятых только 1 529 человек. Хотя по оценкам Общественной палаты в России 22 млн. людей, работающих на себя.

Власти работают над созданием для таких людей особого статуса. Усложняется это, по мнению Б.Титова (уполномоченного при Президенте по правам предпринимателей), тем, что для правового регулирования новой категории, требуется пересмотреть треть всех кодексов и без внесения изменений не обойтись. Власти знают об особенностях и работают в этом направлении, однако на это требуется время.

Пока что Государственная Дума рассматривает законопроект, который продлит безналоговый период на 2019 год. Этот же документ, если будет принят, призван сделать процедуру постановки на налоговый учет проще и понятнее для граждан.

Параллельно еще один законопроект установит такой порядок регистрации, при котором создавать ИП самозанятым будет не нужно.

По закону граждане обязаны сообщить ФНС о своей занятости и работе на себя. Сделать это по месту пребывания или жительства - не важно, главное - зарегистрироваться. Сделать это можно как лично, так и через представителя, имеющего доверенность. Уведомление также допустимо отправить по обычной почте или же он-лайн. При последнем способе понадобится усиленная электронная подпись. Если ее нет, выбирайте другой вариант отправки уведомления.

В текущем году НДФЛ могут не платить следующие категории:

Те, кто ухаживает за детьми, престарелыми или больными в домашних условиях
Работает репетитором
Занимается уборкой и домашним хозяйством

Самозанятые не платят НДФЛ, если выполняют работу только из определенного законом перечня. Региональные власти имеют право расширить и дополнить этот список.

Закон о деятельности самозанятых

15 ноября данный законопроект прошел третье чтение в Государственной Думе. Документ устанавливает описывает правовые стороны эксперимента по выводу из серой зоны работающих на себя налогоплательщиков. Условия этого проекта останутся неизменными в течение 10 лет.

Ниже рассмотрим некоторые положения и особенности экспериментального режима налогообложения.

К кому относится спецрежим, устанавливаемый новым законом

Законопроект вводит специальный режим налогообложения - это будет экспериментальный период. Под действие закона подпадают те ИП и физические лица, которые действуют в Москве и области, а также в Калужской области и в Татарстане.

Спецрежим распространяется на те работы, которые предполагают оплату налога на профессиональный доход (далее НПД). При этом те, кто трудится подобным образом, не открывают ИП и называются самозанятыми.

НПД и страховые отчисления

Ниже разберем, что же из себя представляет НПД. Это нововведение было предложено Минтруда.

Профессиональный доход - это те деньги, которые некто зарабатывает, прилагая только свои усилия, то есть без участия наемных сотрудников и работодателя. В эту категорию также относят средства, получаемые от использования прав на имущество.

В Министерстве финансов считают, что итог труда самозанятого - чек, выдаваемый клиенту. Только таким образом возможно будет учесть весь доход налогоплательщика. Чтобы такой порядок применялся в отношении всех сделок, Минфин обещает разработать ряд поощрений. Для удобства граждан уже разработано мобильное приложения «Мой налог», но скачать его можно будет после начала экспериментального периода по НПД. С помощью программы пользователи будут регистрироваться в ФНС, оплачивать сборы.

Правительство также рассматривает вариант, при котором самозанятые не будут вносить страховые платежи. При таком варианте только сам человек отвечает за свою будущую пенсию, а не государство. По желанию можно будет все же отправлять платежи в ПРФ или участвовать в системе ИПК (индивидуального пенсионного капитала). Над созданием ИПК власти еще работают. Если же человек не может или не желает платить эти взносы, то он в будущем получит только социальную пенсию.

Самозанятые и налоговый вычет

Конкретный размер вычитаемой суммы определяется в зависимости от того, каков процент выплачиваемого налога. Размер ставки зависит от того, кто является конечным потребителем продукта или услуги. Так, ставка налога составляет 4%, а вычета - 1%, если речь о физических лицах как конечных потребителях, и 6% и 2% соответственно, если оплата получена от взаимодействия с организациями.

Налоговый орган самостоятельно оформляет уменьшение выплаты.

Трудовой кодекс не регулирует отношения с самозанятыми

По предложению Минтруда, эту категорию исключат из законов и кодексов о трудовой деятельности.

Связано это с тем, что труд этих лиц не требует оформления отношений с работодателем, а стало быть и не подпадает под действие трудового законодательства.

Где регистрироваться самозанятому

Если человек решает перейти на специальный режим, предусмотренный законом, то первое, что потребуется сделать - уведомить об этом ФНС.

Ниже приведены правила выбора места регистрации:

если гражданин имеет заработок сразу в нескольких субъетах, то тот, где он регистрируется, он вправе выбрать самостоятельно;
сменить информацию о месте, где трудится лицо, можно только один раз в год;
в случае, когда самозанятый больше не работает в субъекте эксперимента, но продолжает трудиться в другом - уведомить ФНС об этом необходимо в течение месяца с момента прекращения занятости. Важно, чтобы и новый субъект, где теперь работает человек, тоже входил в число регионов-участников.
смена места деятельности самозанятого заносится в базу данных ФНС в том месяце, когда поступило уведомление об этом.

Освобождение самозанятых от налогов

Физические лица не платят НДФЛ за тот труд, который входит в список видов работ, облагаемых НПД;

На спецрежим также перейдут и индивидуальные предприниматели, в рамках эксперимента они смогут не платить НДС. Но обязанности налогового агента за ними сохранятся. Исключения есть: НДС будут в любом случае облагаться импортные товары.

Как самозанятому встать на учет

При желании стать участником спецрежима, нужно уведомить ФНС о своем решении. После этого вы будете официально выплачивать НПД. Пока законодательством установлены налоговые каникулы, которые планируют продлить до конца 2019 года.

Ставят на учет следующим образом:

1. Налогоплательщик подает документы через специальную программу «Мой налог». В этом случае даже не понадобится электронная подпись. Предоставить нужно будет заявление, а также копию документа, удостоверяющего личность (паспорта) и сфотографироваться. Если же на гражданина уже оформлен личный кабинет на сайте ФНС, то и фотография не потребуется.

2. Сообщение о том, что вы теперь учтены в ФНС, придет на следующий день. Диалог с ведомством будет проходить через приложение «Мой налог».

Отказать в постановке на учет могут, если в пакет заявления вкралась ошибка, то есть обнаружилось несоответствие между тем, что вы предоставили и тем, что есть у ведомства. При этом в сообщении указывается на выявленные противоречия. Документы в этом случае отправляются повторно.

В ФНС отметят, когда подано заявление, это число и будет считаться датой постановки на учет.

Кого не касается спецрежим, описанный в законопроекте

тех, кто зарабатывает больше 2,4 млн. рублей в год;
тех, кто торгует подакцизными товарами и перепродает иные виды товаров. Исключение - если продаете свое имущество, уже бывшее в употреблении.
кто работает в сфере добывающей промышленности;
тех, кому помогают официально нанятые сотрудники;
тех, кто работает по поручениям других лиц и получает от этого процент по договору поручения или агентскому договору. Исключение из этой категории - курьеры;
тех, кто подпадает под другую категорию из Налогового кодекса. Так, если НДФЛ уже оплачивается в соответствии с кодексом, то спецрежим не применяется.

Как сняться с учета

Это потребуется, если вы не хотите применять спецрежим или то, чем вы занимаетесь, уже не подпадает под положения нового закона. Если вы делаете это по своей инициативе, тогда через приложение «Мой налог» необходимо будет направить соответствующее заявление. На следующий день придет уведомление о том, что услуга оказана, и на учете вы больше не стоите. Датой снятия с учета считается то число, когда подали заявление. Во втором случае ведомство снимет вас с учета самостоятельно. Даже не потребуется подавать заявление. Через приложение «Мой налог» вы просто получите уведомление об этом.

Если вы не задолжали государству никакие налоги или штрафы, то без проблем сможете повторно встать на учет по спецрежиму.

Объект налогообложения у самозанятых

Под этим понимают заработок самозанятого: от предлагаемых им услуг, продажи товаров и распоряжения правами на имущество.

А ниже приводим список тех доходов, которые не считаются объектом налогообложения

зарплата от официального работодателя, вне зависимости от того, оформлялся ли человек по трудовой книжке и гражданско-правовому договору;
средства от продажи своего имущества (машины, квартиры и т.д.), в том числе и других вещей, которые продаются как б/у;
операций с ценными бумагами, паями и т.д., приносящие прибыль;
прибыль от действий с правами на имущество (аренда - исключение);
адвокатская практика, работа нотариусом и др.;
Заработок в неденежном эквиваленте, то есть натурой.

Как учитываются доходы самозанятых

Точнее всего с той прибылью, которую получают от продажи товаров и оказания услуг. День, когда заработанные деньги пришли на счет, и считается датой получения дохода. Выполнили вы некое задание неделю назад, а оплату получили только сегодня. Доход считается полученным сегодня.

Иная схема, если платеж за ваш труд поступает в соответствии с договором через посредника. Тогда датой получения дохода считается последний день месяца, в котором вы получили оплату.

Индивидуальные предприниматели, которые до перехода на экспериментальный режим платили сборы по другой схеме, должны выплатить задолженности до перехода на систему с НПД. Дотянуть до перехода нельзя, если полученные финансы учитываются в рамках действующих правил.

Налоговая база и налоговый период

Под налоговой базой понимают сумму доходов от трудовой деятельности. Если для разных типов работ установлены отличные друг от друга ставки, то и рассчитывается сумма сборов по отдельности для каждой подгруппы. Этот расчет производится с начала налогового периода, то есть с первого числа календарного месяц, либо же с дня регистрации в ФНС.

Если после оплаты клиент вернул свои деньги, то эта сумма не учитывается в налоговой базе. Предприниматель в этом случае ничего не получил.

Сумму доходов следует откорректировать, если обнаруживается, что есть завышение. Такая ситуация может возникнуть, если произошла банальная ошибка или же произведен возврат денежных средств клиентом.

Если вы все-таки переплатили сумму сверх необходимого налога, то вернуть ее можно по схеме, описанной в ст. 78 Налогового кодекса. Или же просто пустить эту переплату на покрытие налогов следующего периода, пеней, штрафов, но только тех, которые начислены за НПД. Это лишь означает, что, переплатив НПД, нельзя будет этой же суммой погасить штраф за неправильную парковку.

С налоговым периодом все просто - это один календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых

Зависит от того, кто конечный потребитель товара или услуги. Ставка составит 4%, если это физическое лицо. Если же товары проданы и услуги оказаны юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, то в этом случае самозанятый отчисляет уже 6%.

Схема уплаты НПД.

Происходить оплата сборов должна в приложении «Мой налог». Налоговая инспекция, используя это приложение высылает ежемесячно информацию о сумме платежа за предыдущий месяц. Делается это ежемесячно, до 12-го числа. В сообщении также указываются реквизиты для оплаты.

Налог необходимо оплачивать ежемесячно, до 25-го числа. Декларацию при этом предоставлять не требуется. Формально заплатить сборы необходимо по месту ведения деятельности.

Если не оплатить налог вовремя, то ведомство в течение 10 дней напомнит об этом упущении. В таком сообщении также проинформируют о мерах, применяемых к неплательщикам.

Сумма платежа, которую присылает ведомство - это как раз процент от налоговой базы. В случае, если самозанятый работал и с юридическими, и с физическими лицами, к доходу применяются две ставки: 4% и 6%. Их рассчитывают отдельно и присылают уже суммировав. Налоговый вычет, если применяется, также учитывается в итоговой сумме налога, которую пользователь увидит в сообщении от ФНС.

Если сумма налогового платежа меньше 100 рублей, то она будет добавлена к налогу в следующем периоде. Если в текущем периоде к оплате у вас начислено 50 рублей, то эту сумму не будут с вас требовать, а прибавят к платежу следующего периода.

Приложение, разработанное специально под спецрежим, дает инструментарий, чтобы настроить автоматическую отправку уведомлений от ФНС в банк. Оплата может проходить и без вашего участия. Деньги будут списываться банком со счета в пользу ФНС на основании уведомлений.

Штрафы для самозанятых

Законодатели предусмотрели льготы для самозанятых при переходе на спецрежим. Обещают также, что и сумма возможного штрафа будет равна доходу налогоплательщика.

Штрафовать ФНС будет тех, кто нарушил правило выставления чека. Регистрируясь как самозанятый, вы автоматически соглашаетесь с этим правилом. Каждый клиент по закону получает чек за услугу или товар. Первоначально власти планируют за такие нарушения взыскивать штраф, который равен 20% от суммы неправильно оформленного или невыданного чека. Если в течение полугода налоговая обнаружит повторное такое же нарушение, штраф придет уже на полную сумму чека.

9 ноября ФНС объявила о том, что в первый год действия закона о самозанятых (2019) санкции к самозанятым применяться не будут.

Патентная система для самозанятых

Власти рассматривали несколько вариантов легализации групп граждан, работающих на себя. Одним из вариантов называли выкуп патента. Это означает, что платить налог за свою деятельность нужно будет не в конце налогового периода, а в начале. Право на самостоятельную занятость люди будут выкупать авансом. Пока эта мера законодательно не оформлена, но мы все же разберем подробнее, что вкладывают в это понятие законодатели.

Проект закона, который регламентировал бы подобную систему уже подготовлен. После его принятия, изменятся некоторые положения Налогового кодекса. Делается это, чтобы прояснить, каким образом граждане, получившие статус самозанятых, будут выплачивать страховые взносы. В этом же законопроекте устанавливается, что такие граждане не обязаны открывать ИП.

Также законодатели ждут участия местных органов в решении этого вопроса. В законопроекте указано, что региональные власти уточняют окончательную сумму патента и то, каким образом она будет оплачиваться. 20 000 рублей в год - это предположительная средняя сумма патента. Планируется, что работающие на себя смогут легко это оплатить. Будет также понижена ставка страховых взносов для этой категории - 5% от минимального размера оплаты труда в месяц. Часть этого взноса будет идти на пенсионное страхование - 3%, а остальное - на медицинское.

Над этим законопроектом работают в Совете Федерации. Ниже рассмотрим предложения, по корректировке, озвученные парламентариями.

Максимальный и минимальный размер патента будет устанавливаться на федеральном уровне. А вот на местах уточнят сумму в установленных рамках. Также единым будет и порядок уплаты патента.
Сумма страховых взносов, согласно законопроекту, также будет включена в этот платеж.
Планируется, что те, чей доход не дотягивает до прожиточного минимума, не будут платить патентный сбор. Отметим, что и в этом случае гражданин уведомляет ФНС.
Также планируется, что законодатели введут разделение самозанятых на группы. Первую группу составят те, кто официально трудоустроен и только совмещает свое дело с основным местом занятости. Во вторую группу войдут те, кто работает только на себя.
Уточнят список тех работ, занимаясь которыми, гражданин претендует на получение статуса самозанятого. В этот перечень вряд ли войдут адвокаты и нотариусы, так как то, что они делают уже в достаточной степени регламентировано.
Чтобы защитить конечных потребителей услуг, в КоАП планируют внести отдельные пункты о самозанятых. За некачественно выполненные задания будет предусмотрена административная ответственность.
Для выхода самозанятых из тени, законодатели хотят создать систему привилегий.

Распространенные вопросы

Законодатели подчеркивают, что новый закон не налагает дополнительные обязанности, а, наоборот, дает гражданам ряд прав по регулированию своего труда. Закон дает возможность соблюсти конституционную обязанность по оплате налогов.

Ниже рассмотрим ряд распространенных вопросов касательно статуса самозанятых, налогового спецрежима и законодательного регулирования этого вопроса.

Возможно ли совмещать самозанятость и наемный труд на пятидневке?

Возможно совмещать даже три вида деятельности: работать на постоянной основе по трудовой книжке, быть ИП и оформиться как самозанятый. Но профессиональный доход самозанятого все равно имеет верхнюю границу. По закону, если заработать таким трудом удается больше 200 тысяч рублей ежемесячно, то человеку нужно оформлять ИП.

Доход с основного места работы при этом декларирует работодатель. Позаботиться же об уплате налога по дополнительной деятельности, должен сам самозанятый. В законопроекте подчеркивается, что подвергнуться налогообложению должен доход, который никак иначе не регламентируется. То есть, если вы продаете компьютеры на основном месте, а вечером берете заказы по программированию, то налог за первое заплатит работодатель, а за второе - вы сами.

Законопроектом предусматривается выдача чеков клиентам. Означает ли это обязательное приобретение онлайн кассы?

Для этих целей ФНС разработала специальное приложение для мобильных устройств. Называется «Мой налог». При помощи этого приложения, пользователи смогут не только встать в ФНС на учет, но и проводить различные электронные платеж, платить налоги. Причем данные, по задумке создателей приложения, автоматически и сразу должны передаваться в налоговую службу.

Привязать и назначить банковскую карту для оплаты сборов, самозанятый сможет также через приложение. Также каждому вновь зарегистрировавшемуся, будет выделено 10 000 рублей в качестве налогового вычета. Эту сумму можно сразу потратить на оплату текущих налогов.

В чем именно выражается льгота для компаний, ведущих бизнес с помощью самозанятых?

Приобретение товаров и использование услуг тех ИП и физических лиц, кто платит НПД, выгодно юридическим лицам из-за льгот. В этом случае сумма, потраченная на такого рода услуги, не считается объектом налогообложения. Это означает, что налоговая база снижается.

Вне зависимости от режима налогообложения организации, работающие с самозанятыми, не вносят расходы на эту деятельность в налоговую базу.

Коснется ли закон о самозанятых дизайнеров, пользующихся для продажи своих работ зарубежными стоками?

Некоторые аспекты работы дизайнеров также относят с точки зрения закона к самозанятости. Поэтому представители этой профессии также обязаны будут по правилам режима отчислять процент от своего дохода. Был ли конечный получатель услуги или покупатель иностранцем не так важно, ведь отчисления считаются от суммы дохода.

Для правильного расчета налоговой ставки значение имеет то, кем является конечный потребитель. Так, в случае физических лиц она составит - 4 %, а если конечный потребитель - организация или ИП, то - 6%. Особое внимание на то, кем является покупатель, стоит обратить как раз тем самозанятым, кто работает с использованием механизмов-посредников.

Надо ли выдавать кассовый чек?

Сейчас проходит реформа законодательства, касающегося технической стороны выдачи чеков. В результате нее чек потребителю будут обязаны выдавать все: юридические лица, индивидуальные предприниматели и самозанятые.

При этом находящиеся на режиме с оплатой НПД, в том числе и ИП, не используют .

Чтобы выдавать кассовый чек, самозанятые скачивают приложение «Мой налог» и оформляют необходимые счета через него. Удобство приложения заключается в том, что оно заменяет онлайн кассу, а еще передает сведения напрямую в ФНС.

Таким образом возможные проблемы сводятся лишь к технической стороне работы приложения «Мой налог».

Какие ограничения действуют при применении спецрежима?

Самозанятые - это те граждане, которые получают прибыль от личного труда. У них нет работодателя и в помощь себе они не нанимают других людей.

Получают самозанятые чистого дохода не более 200 000 рубей в месяц.

Спецрежим не предназначен для торговцев алкоголем и другим подакцизным товаром. Также эта мера не рассчитана на адвокатов, нотариусов и арбитражных управляющих. Для этих категорий уже существует законодательная база.

Работа от раза к разу считается самозанятостью?

Нет. Самозанятые ведут регулярную работу. Этот труд нельзя назвать разовым. Если вы убрались в квартире соседки и получили за это денежное «спасибо», то регистрироваться в этом случае не надо. Если же вы зарабатываете тем, что еженедельно убираетесь у нескольких клиентов, то тогда регистрация в ФНС необходима.

Может ли ИП стать самозанятым?

Да, если так захочет сделать сам предприниматель. Закон скорее направлен на тех, кто сейчас никак не зарегистрирован. Спецрежим позволит таким гражданам плавно выйти из тени.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах?

На что будут направлены налоги от самозанятых?

Эти платежи будут поступать в бюджет региона. Власти в регионах получат возможность перераспределять эти средства и направлять часть в муниципалитеты.

Это мера позволит разгрузить бюджет регионов за счет того, что страховые взносы теперь будут выплачиваться самим налогоплательщиком. Сейчас эти отчисления идут из бюджета региона.

В каком регионе регистрироваться, если работаешь в нескольких?

Зарегистрироваться необходимо только в одном регионе, там, где это для налогоплательщика наиболее удобно.

Краткое резюме основных положений статьи

Новый закон о самозанятых не запрещает совмещать труд на работодателя и на себя. Это означает, что вы можете быть официально оформлены воспитателем в детском саду, а по вечерам и на выходных сидеть с детьми соседки, получая от нее плату за свои услуги. Также в целях дальнейшего развития предпринимательства в России, планируется внести самозанятых не только в налоговое законодательство, но и подготовить соответствующие корректировки в законы о малом и среднем бизнесе. Этим законодатели подводят к определению самозанятого как лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, причем основан такой труд на участии только самого предпринимателя.

Для тех, кто по виду своего труда подходит под требования закона и зарегистрировал свой статус самозанятого, сейчас действуют налоговые каникулы. Скорее всего они также будут продлены на 2019 год.

Вот чем занимается гражданин, если его работа подходит под определение самозанятости:

ухаживает и присматривает за больными, престарелыми и детьми
работает репетитором
убирается и ведет домашнего хозяйства

Чтобы участвовать в эксперименте по НПД и работать по правилам спецрежима, граждане вначале будут регистрироваться в ФНС. Нанимать помощников для выполнения задач нельзя, поскольку это уже требует открывать ИП и влечен за собой другую отчетность.

Налоговая ставка для самозанятых составляет 4% или 6% в зависимости от того, кому реализуется услуга. Если физическим лицам, то ставка ниже, если же организациям или предпринимателям, то выше.

Чтобы стимулировать взаимодействие юридических лиц с самозанятым: покупку у них товаров и приобретение услуг, законом предусмотрены некоторые льготы. При расчете налога на прибыль организации, из налоговой базы будет вычтена сумма, потраченная на взаимодействие с самозанятыми. Это правило также распространится и на индивидуальных предпринимателей.

Законопроект о самозанятых, уже находящийся в Совете Федерации, на голосовании в Государственной Думе собрал 315 голосов «за». Против этого закона высказались шестеро депутатов и еще трое воздержались. Против были КПРФ, ЛДПР и представители партии «Справедливая Россия».

Понятие «самозанятый» применяется в ведомствах и законодателями уже сейчас. Трактовки при этом противоположные. В материалах на сайте ФНС утверждается, что индивидуальных предпринимателей нельзя включить в группу самозанятых. Сайт Пенсионного фонда РФ при этом объединяет эти две категории граждан.

ФНС ведет статистику по тому, сколько человек зарегистрировалось в статусе самозанятых с середины 2017 года. И если в Мосве таких людей уже больше 100 человек, то в некоторых регионах ни одного. В то время как индивидуальных предпринимателей в России около четырёх миллионов.

Заработок граждан, никак не регистрирующихся в ФНС, носит зачастую нестабильный характер. Для того, что привлечь и их к уплате налогов, законодатели предусмотрели оплату сборов уже с полученного дохода. Пока человек не заработает столько, чтобы оплатить хотя бы 100 рублей налога, платеж будет переносится на следующий месяц.

Согласно новому закону о самозанятых, условия экспериментального режима с НПД не будут меняться в течение 10 лет. Законодатели рассчитывают, что за это время серая зона работающих, но не перечисляющих в бюджет налоги, сократиться. Для этого и обещают стабильность на целое десятилетие.

Законодательство шагает в ногу со временем. Законопроект о самозанятых - это первый случай, когда программное приложение называется официальным инструментом для взаимодействия граждан и государственных ведомств. В этом уникальность приложения «Мой налог».

Поддержка малого и среднего предпринимательства является одним из главных направлений работы всех уровней власти Российской Федерации. Одна из принимаемых мер – это патент для самозанятых граждан в РФ и, как следствие, стимулирование их к выходу из тени. Актуален этот вопрос потому, что в период кризиса государство ищет новых субъектов налогообложения, а последние, в свою очередь, просто пытаются выжить. Для того, чтобы стать законопослушными самозанятыми бизнесменами, государство должно их каким-то образом стимулировать к этому. Что же оно предлагает — кнут или пряник?

Статус самозанятого, закон

Несмотря на наличие такого термина как «самозанятые граждане», найти закон или законодательную норму, определяющую статус такого гражданина очень сложно.

Попыткой был проект закона о самозанятых гражданах РФ №634370-6 от 25.10.2014 г. «О внесении изменений в статью 346 20 и главу 26 5 НК РФ». Он даже был принят в первом чтении. Однако ко второму чтению сведений о самозанятом бизнесмене уже не осталось. Итогом данного законопроекта стал ФЗ №477 от 29.12.2014 г., который внес изменения в НК в части предоставления налоговой льготы вновь зарегистрированным ИП.

Следующей попыткой является подача на рассмотрение в конце 2015 года законопроектов, представленных уполномоченным при президенте России по правам предпринимателей Борисом Титовым и аналогичного проекта Министерством финансов. Даже премьер-министр предлагает свое решение этого вопроса, чтобы самозанятые граждане уведомляли органы ФНС об осуществлении своей деятельности, им бы предоставляли налоговые каникулы на 2-3 года, а они в конце решали, какую же из систем налогообложения выбрать.

На данный момент проходит обсуждение проекта закона «О внесении изменений в ст.11.2 ч.1 и ч.2 НК РФ» и уже сейчас возможно проанализировать его основные тезисы.

Исходя из его положений, самозанятый гражданин – это физическое лицо, которое не имеет наемных работников и получило патент на занятие тем видом деятельности, в отношении которого может применяться патентная система. Хоть в нем и много сходства со статусом индивидуального предпринимателя, но это отдельный вид налогоплательщика.

Проведя анализ прогнозов и высказываний представителей органов власти РФ, а также основных направлений налоговой политики на 2015 -2017 годы , можно сделать вывод, что принятие соответствующего закона ожидается в текущем 2016 году.

Что ждет ИП!

Если вы находитесь на этапе размышления, мы предлагаем вам узнать что ждет вас при открытии своего дела — Индивидуального Предпринимателя!

Чем отличается самозанятый от ИП

Для начала разберем само понятие самозанятости - это определенная форма, при которой лицо получает денежное вознаграждение за свой личный труд непосредственно от заказчика.

В этом есть отличие от наемной работы. Указанный человек находит себя работу самостоятельно, исходя из своих навыков, умений и возможностей. Он сам организует трудовой процесс и несет ответственность за его результаты. Также он несет ответственность за свое здоровье и принимает соответствующие меры безопасности.

Привлекать наемных сотрудников он не может, но может выполнить договорную работу в коллективе таких же самозанятых граждан. По своей сути они занимаются предпринимательской деятельностью, но предпринимателями при этом не являются в классическом понимании. Их доходы складываются из выручки от деятельности и прибыли от используемого капитала.

Самозанятые предприниматели, несмотря на их отождествление с ИП имеют все-таки ряд ключевых различий:

могут работать только на предусмотренном для них патенте. Совмещать с иным режимом налогообложения нельзя;
не могут использовать наемный труд (то есть, в этом и смысл самозанятого ИП, который сам себя своим собственным умом, трудом, навыками обеспечивает, без помощи дополнительных лиц). Считается, что к вышеуказанным ИП относятся: репетиторы, няни, фотографы,фрилансеры, таксисты, домашние мастера и другие. Нельзя нанимать людей и по гражданско-правовому договору. Для ИП возможность нанимать сотрудников не ограничена, ограничение состоит только в количестве;
может заниматься только указанными видами деятельности. Этот спектр специализации более узкий, но охватывает самые распространенные области;
анонсировалось, что вышеуказанным субъектам никакой регистрации не потребуется, а будет просто необходимо купить патент. Это считалось одним из плюсов, который должен привлечь внимание новых налогоплательщиков. Органы ФНС сами после того, как лицом приобретается патент, должны осуществить регистрацию такого лица. Однако текст обсуждаемой редакции все-таки содержит необходимость подачи заявления для приобретения патента за 10 дней до начала деятельности. Даже предусмотрена и оплата в 100 рублей за регистрацию (куда же без этого).
не предусмотрена налоговая отчетность. Даже вести книгу учета доходов и расходов вести не требуется. На иных режимах ведение указанной книги является обязательным условием, а также еще предусмотрена подача иной налоговой отчетности.
нет необходимости использовать контрольно-кассовую технику.

Патент для самозанятого

Если человек решился стать законопослушным самозанятым гражданином, то он должен в органе государственной налоговой службы приобрести патент . Этот документ будет подтверждать право использовать патентную систему налогообложения. Здесь действует принцип «одного окна». Для его приобретения понадобится заявление, документ, удостоверяющий личность и ИНН. Выданный патент будет действовать на той территории определенного региона, которая в нем указана.

Срок ограничен периодом от одного месяца до одного года. Начало действия патента будет указываться в самом патенте. И эта же дата считается датой постановки на учет самозанятого бизнесмена в качестве налогоплательщика.

Форма патента для самозанятых граждан будет содержать сведения о расчете размера страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, которые должны будут подлежать уплате указанными налогоплательщиками. А далее казначейство разделит его между бюджетом и фондами.

То есть, подразумевается, что все необходимые сведения будут указаны в самом патенте и налогоплательщику, даже не обладая бухгалтерскими навыками, будет просто во всем разобраться.

Снимать с учета налоговые органы будут самостоятельно через 10 дней после истечения срока действия патента. Если подал заявление на продление патента, то с учета не снимаются и лицо вправе продолжать осуществлять свой бизнес.

Можно лишиться права на применение указанной системы в следующих случаях:

если доходы за весь календарный год превысили один млн. рублей;
если вид деятельности иной, в отличие от того, который указан в патенте;
однозначно запрещено использовать наемный труд.

Также самозанятые граждане смогут работать и на основании трудового договора. Указанный ограничений законодательство не содержит.

Виды деятельности для работы в статусе самозанятого

Это самая обсуждаемая и спорная тема, по которой законодатели до конца не могут определиться. Количество варьирует от 3 видов до 40.В законопроекте предлагается, что самозанятый гражданин может осуществлять следующие виды деятельности:

репетиторство;
уборка помещение и помощь в ведении домашнего хозяйства;
ремонт жилых и нежилых помещений.

Однако активно обсуждается внесение следующих видов деятельности:

мелкие бытовые услуги (ремонт одежды, обуви и др.)
услуги фотографов;
услуги, связанные с переводом иностранных языков;
уход за детьми;
услуги дизайнера;
услуги по грузоперевозкам и перевозке пассажиров;
владельцы кошачьих гостиниц;
производство молока и хлеба на продажу (при соблюдении специальных технологических условий);
рыболовство и рыбоводство (разведение и улучшение запасов рыбы в водоемах);
розничная торговля на ярмарках (которые специально устраиваются в преддверии различных праздников и мероприятий).

В основном, предполагается включить технологически простые, не лицензируемые виды деятельности. Список однозначно должен быть расширен, если государство ставит своей целью привлечение новых налогоплательщиков.

Как платить налог, и нужны ли выплаты в Фонды

В законопроектах предусмотрено, что налогоплательщики должны будут уплатить налог в момент приобретения патента одним платежом, т. е. предусмотрена авансовая система платежей. Предполагается, что стоимость патента будет составлять около 20 000 рублей. Сумма весьма условная, так как определять ее будут регионы самостоятельно.

Распределится она следующим образом: 10000 рублей – непосредственно сам налог, который будет уплачиваться в региональный бюджет, 9000 – пенсионный фонд, 1000 — фонд обязательного медицинского страхования.

Никакие иные налоги самозанятым лицом платиться не будут. Размер полученного дохода также не будет влиять на стоимость патента. То есть можно зарабатывать в разы больше, а платить определенную фиксированную сумму.

Налоговая база определяется как денежное выражение предположительного годового дохода самозанятого лица по определенному виду деятельности за календарный год. На сегодняшний день он не может быть более 1 млн. рублей. В дальнейшем эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.

В то же время, обязанности оплаты во внебюджетные Фонды никто не отменял. Но во избежание каких-либо дополнительных нагрузок эти взносы внесены сразу в общую стоимость. А вот возможность уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов (как это предусмотрено при УСН) законопроектами не предусмотрено.

Плюсы и минусы

Для государства плюс состоит в том, что если указанная категория граждан начнет регистрироваться, то это – дополнительные налогоплательщики, а значит и дополнительное наполнение бюджета.

Для гражданина плюс в том, что если он боялся самого слова «предпринимательство» и считал, что это все очень сложно, затратно и страшно (можно ответить всем своим имуществом), то государство постаралось все сделать удобно и просто.

Минусы для государства состоят в том, что вряд ли самозанятый побежит брать патент, если до этого у него никаких проблем с наголовыми органами не было. Это могут быть только или те, у кого получаемые доходы превышают взносы, которые необходимо будет заплатить, или люди, которых беспокоит их нелегальный статус.

Минусы же для простого гражданина будут состоять все-таки в денежных затратах на оплату патента и взносы во внебюджетные фонды. По итогу получается неплохая сумма, которую еще, кроме того, необходимо внести авансом. А если у самозанятого гражданина деятельность носит непостоянный характер, да еще и в сельской местности? Также может «напрягать» и то, что он теперь будет «виден» для фискальных органов.Конечно, законодатели обещают запретить проверки самозанятых граждан. Однако, как показывает практика, не всегда первоначальный вид законопроекта превращается в закон.