Налоги которые уплачивает ип. Порядок уплаты обязательств характеризуется. Начнем со взносов. Куда мы их платим

Какие налоги и взносы должен уплатить ИП с работниками и без по итогам 2018 года?

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, являются плательщиками налогов и сборов. Обязательных платежей у ИП, применяющих налоговые спецрежимы, меньше, но это не освобождает коммерсантов от строгого соблюдения сроков их уплаты. В сегодняшней статье вспомним, какие налоги и взносы нужно уплатить ИП до конца и по итогам 2018 года.

Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по налогам и взносам

Срок уплаты страховых взносов ИП за себя 2018

ИП без наемных работников рассчитывают страховые взносы по итогам 2018 года и уплачивают их в ИНФС по месту учета, поскольку взносы администрируют налоговики. Предприниматель вправе сам определить, с какой периодичностью будет вносить платежи по своим взносам на страхование - каждый месяц, ежеквартально или один раз по итогам всего года.

С доходов, не превысивших в 2018 году 300 тысяч рублей, ИП должен уплатить фиксированный платеж до 31 декабря 2018 года (абз.2 п. 2 ст. 432 НК РФ).

Если доходы коммерсанта в текущем году превысили лимит в 300 тысяч рублей - он уплачивает дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения. Дополнительный взнос следует уплатить в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. За 2018 год - до 1 апреля 2019 года.

Срок уплаты страховых взносов ИП за работников за декабрь 2018

Все мы помним, что с этого года платежи по страховым взносам принимает Налоговая, а не ПФР, ФСС и ФОМС. В Соцстрах, как и прежде, нужно платить только взносы на травматизм.

Согласно общим законодательным положениям, ИП производят перечисление взносов до 15-го числа месяца, наступающего за месяцем их начисления с вознаграждений, выплаченных сотрудникам (п. 3 ст. 431 НК РФ). По «травматичным» взносам и иным видам соцстрахования в ФСС срок аналогичный - не позднее 15-го числа месяца, следующего за периодом начисления взносов на выплаты сотрудникам (п. 4 ст. 22 Закона 125-ФЗ). Таким образом, за декабрь 2018 года произвести уплату страховых взносов за работников нужно не позднее 15 января 2019 года.

Когда и кто уплачивает НДФЛ?

Кроме страховых взносов, имея в найме работников, ИП обязан уплачивать с выплат вознаграждений своим сотрудникам НДФЛ, выступая для них налоговым агентом по данному виду налога. Срок уплаты зарплатного НДФЛ - не позднее первого рабочего дня, наступающего за днем фактической выплаты дохода (исключение составляют отпускные и больничные, с этих выплат налог нужно уплатить не позднее последнего дня месяца их фактической выплаты сотрудникам).

Кроме того, ИП, применяющие общий режим налогообложения, в течение года перечисляют авансовые платежи по НДФЛ, а по итогам года производят расчет налога с полученной прибыли за год. Самостоятельный расчет авансов коммерсанты не производят, это делают налоговые инспекторы и высылают уведомление об оплате.

Срок уплаты аванса по НДФЛ за октябрь-декабрь 2018 года наступит 15 января 2019 года. При этом если налоговики не выслали уведомление, рассчитывать авансы по подоходному налогу и платить их самостоятельно не нужно. Пени и штрафы начислены не будут.

Когда уплачивать транспортный и имущественный налог?

ИП на любом режиме налогообложения обязан уплачивать транспортный налог при наличии объектов налогообложения, то есть транспортных средств, находящихся в собственности коммерсанта. Аналогичное правило действует и для недвижимого имущества, и для земельных участков в собственности ИП, но как физического лица, а не предпринимателя. Срок уплаты налогов по имуществу (недвижимости, земле, транспорту) за 2018 год - не позднее 1 декабря 2019 года. Основанием для уплаты этих налогов послужит направленное налоговиками уведомление об оплате.

Сроки уплаты налогов с доходов ИП

Выше мы коснулись вопроса уплаты НДФЛ ИП на ОСН, предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождены от уплаты этого налога относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности в рамках применения налогового спецрежима. По общему правилу не уплачивают спецрежимники и НДС, а также налог на имущество, эксплуатируемое в целях осуществления предпринимательской деятельности ИП (кроме имущества, оцененного по кадастровой стоимости).

На каждом спецрежиме эти налоги заменены единым платежом. Однако сроки уплаты единого налога на разных режимах налогообложения отличаются. Рассмотрим их.

При УСН авансы уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По итогам года нужно внести платеж не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, за 2018 год уплатить единый налог по УСН требуется до 30 апреля 2019 года .
При ЕНВД вмененный налог уплачивается в бюджет ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом отчета. Последний, четвертый платеж по ЕНВД нужно внести до 25 января 2019 год а . Годового платежа по данному налогу не существует.
Применяя ЕСХН, налогоплательщики вносят два платежа за год деятельности. В 2018 году первый, авансовый платеж должен был быть уплачен до 25 июля 2018 года, окончательный платеж ЕСХН за 2018 год нужно внести в казну не позднее 1 апреля 2019 года .
На ПСН при выдаче патента сроком до 6 месяцев, плательщик вправе произвести один платеж, главное, успеть до конца срока действия патента. Если патент выдан на более длительный промежуток времени (от 6 до 12 месяцев), уплатить его придется двумя платежами: первый платеж в размере 1/3 суммы вносится в срок не позднее 90 календарных дней со дня начала действия патента, а оставшуюся часть следует внести до окончания срока действия патента .

Зачем нужна сверка с контролерами?

В конце календарного года целесообразно проводить сверку с налоговиками и Пенсионным фондом. В ИНФС по месту регистрации ИП подается заявление в свободной форме с просьбой о проведении сверки платежей. Сделать это необходимо как минимум для того, чтобы узнать все ли декларируемые вами сведения совпадают с информацией в базе налоговиков, а также для целей сверки проведенных платежей на наличие переплат и задолженностей по налогам и страховым взносам.

Пенсионный фонд больше не администрирует страховые взносы, но, как и прежде, в его функции вменено назначение и выплата пенсий, а также контроль сведений персонифицированного учета. Эти сведения также необходимо сверить до конца года во избежание обнаружения расхождений и назначения пенсионщиками на их основании штрафов за недостоверность поданной информации.

Какие виды налогов должен платить предприниматель? Как платить налоги ИП? Такие вопросы сегодня являются актуальными вопросами, поскольку ими часто интересуются молодые и не только молодые предприниматели.

Каждый предприниматель начинает заниматься каким-либо видом труда, трудовой деятельности, конечно же, вовсе не для того, чтобы платить налоги, а для того, чтобы зарабатывать деньги. Но есть вполне определенное законодательство, нарушать которое не следует. Потому платить или не платить, это уже не вам решать. Если вы хотите работать индивидуальным предпринимателем, то есть хотите получить статус ИП, вам придется изучить вопросы, как и какие налоги следует платить индивидуальному предпринимателю.

Данная статья освещает все эти вопросы с разных сторон, объясняет разные ситуации. После прочтения ее, можете смело приступать к выплате налогов, потому что в легальном и полностью прозрачном для государства бизнесе нет совершенно ничего страшного. Так же мы рекомендуем ознакомиться с материалом — «»

Чтобы разобраться в тех вопросах, какие виды налоговых отчислений должен платить любой индивидуальный предприниматель, надо вначале разобраться с вопросом, какая применяется схема налогообложения. Согласно выбранной схеме налогообложения бизнесмен должен выплачивать разные налоговые сборы. В качестве таких налоговых сборов может быть налог на доходы либо налог на транспорт, и т.п. Если у вас есть земельный участок и транспорт, то вы должны платить земельный и транспортный налоги. Также взносы в различные страховые фонды подразумевают удержание некоторого процента в качестве налогов.

Основной налог, который должен платить и платит любой индивидуальный предприниматель – это налог на доходы. Такой налог платится в государственную казну в соответствии с выбранной формой налогообложения. Разберем типы налогов на доходы.

Общая схема налогообложения

Если вы выбрали общую схему налогообложения, значит, вы не используете никаких специальных режимов. Такой налог платиться в соответствии ОСНО. Данный режим налогообложения не подразумевает уплату какого-то единого налога. То есть в государственный бюджет придется платить еще ряд других налогов. Все это зависит от того, каким именно видом труда, трудовой деятельности вы занимаетесь, какое оборудование вами используется, есть ли у вас земельный участок, транспорт и т.д.

Таким образом, учитывая вышеизложенные условия, каждый индивидуальный предприниматель, как бизнесмен, выплачивающий налоговые отчисления из своих доходов, должен платить в государственную казну следующие налоги :

НДФЛ;

НДС;

земельный налог (подразумевается использование земли);

транспортный налог (подразумевается использование транспорта);

налог на имущество (подразумевается любой вид имущества).

В зависимости от того, какое из этих условий имеет место быть, платится тот или иной вид налогов.

Упрощенное налогообложение (УСН).

В зависимости от условий налоговых сборов, индивидуальный предприниматель, как налогоплательщик, должен выплачивать в государственную казну налог, который соответствует УСН. Ставка по данному УСН может быть в размере, равном 6% от суммы доходов или же 15% от суммы разницы доходов с вычетом расходов.

Данный вид налогов освобождает индивидуального предпринимателя, как бизнесмена, выплачивающего в государственную казну налоги, от НДС и НДФЛ. Также он освобождает и от имущественного налога. Если же ваш вид трудовой деятельности подразумевает использование земельного участка или транспортного средства, то НДФЛ и НДС вам также придется выплачивать в качестве налогов. Выплачивать эти налоги придется в обязательном порядке.

Вмененка – форма налогообложения (ЕНВД).

Если ваши доходы являются временными, то вы, как индивидуальный предприниматель, должны платить 15% в государственную казну от доходов в качестве налогов. Такой налог вычисляется по формуле:

Налог = возможные доходы умножить на реальные доходы.

Все значения, которые необходимо использовать в бухгалтерских расчетах, приведены в НК, подпадают под использование ЕНВД и зависят от выбранного вами вида трудовой деятельности. Суммы возможной доходности указываются в рублях и соответствуют месячной сумме доходности. Значения реальной доходности соответствуют вашей действительной — реальной доходности и зависят от выбранного вами вида трудовой деятельности.

В том случае, если трудовая деятельность, которой вы занимаетесь, подразумевает патентную форму налогообложения, то вы должны платить сумму патента. Вычисляется из суммы ежегодной возможной доходности. Значения годовой доходности зависят и от вида трудовой деятельности, которым вы занимаетесь, и от региона, в котором находится объект вашего труда — объект вашей трудовой деятельности (фирма, организация, компания и т.п.).

Бизнесмены — индивидуальные предприниматели, то есть все налогоплательщики, которые платят патентный налог или ЕНВД, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и имущественного налога. Что касается налога на земельный участок и транспортные средства, то эти налоги вам придутся уплачивать в государственную казну в любом случае. Конечно, если выбранный вами вид трудовой деятельности подразумевает использование земельного участка или транспортного средства.

Важно помнить, что в общей форме налогообложения и в налоге по упрощенной форме используются суммы реальной доходности. В данном случае налоги не выплачиваются совсем, если индивидуальный предприниматель не вел свои дела, в связи с чем нет никакой доходности.

Если индивидуальным предпринимателем используется патентная форма налогообложения или ЕНВД, то эти налоги придется выплачивать в государственную казну в любом случае, поскольку рассчитываются такие налоги из сумм возможной доходности. Даже если индивидуальный предприниматель не ведет свои дела и, соответственно, доходов не имеет, такие налоги все равно придется выплачивать. Потому перед тем, как выбрать ту или иную форму налогообложения, изучите вначале эту тему, чтобы выбрать для себя самую оптимальную форму, поскольку от нее зависит то, сколько денежных средств будет отчисляться в государственный бюджет в качестве налогов.

Налоги на страховые взносы и заработную плату

Если вы интересуетесь вопросом, как платить налоги ИП за работников, читайте следующий текст.

Если индивидуальному предпринимателю требуются сотрудники, он может нанять на работу квалифицированных или не очень квалифицированных работников. При этом он получает статус налогового агента. То есть он отныне платит налоги за своих сотрудников. Если индивидуальный предприниматель имеет в своем штате сотрудников и платит им заработную плату, то от суммы каждой заработной платы он выплачивает в государственную казну 13%. Кроме того, индивидуальным предпринимателем должен перечисляться страховой взнос на каждого сотрудника, в соответствии с установленными в законодательстве ставками.

Некоторые предприниматели, которые не нанимают работников иногда спрашивают, как платить налоги ИП без работников? Если индивидуальный предприниматель занимается каким-либо видом труда, трудовой деятельности в одиночку, то есть сам и сотрудников не имеет, то он обязан уплачивать страховой взнос только на себя одного. Все эти суммы указаны в действующем законодательстве. Такие налоги индивидуальный предприниматель, как и любой, впрочем, бизнесмен обязан платить в обязательном порядке. Также необходимо знать, что такой налог не изменяется от того, ведет свои дела предприниматель или нет – он является стандартным и фиксированным.

Из вышесказанного следует, что разделить виды налогообложения можно на четыре группы. Это фиксированные налоги, перечисляемые в различные внебюджетные фонды. Второе, это налоги на доходы. Платятся также во внебюджетные фонды. В-третьих, индивидуальный предприниматель, впрочем, как и любой бизнесмен должен выплачивать налоги, которые предусматривает действующее законодательство. Четвертая и последняя группа – это налоги на дополнительные доходы. Рассчитываются из сумм дополнительных доходов, которые зависят от выбранного вами вида трудовой деятельности и соответствуют также действующему законодательству.

Многим предпринимателям интересно знать, как платить налоги ИП без расчетного счета. Ответ на этот, казалось бы, сложный вопрос, есть. Можно открыть обыкновенный текущий счет для физлица. То есть специальный расчетный счет можно вообще не открывать. К такой схеме ведения бизнеса прибегают многие бизнесмены. Однако, это ошибка.

Многие предприниматели прибегают к такой схеме ведения бизнеса – без необходимости открытия специального расчетного счета, потому что кассовое обслуживание таких счетов обходится предпринимателю гораздо дешевле. В связи с этим, многие предприниматели не открывают расчетных счетов, а используют обыкновенные текущие счета для физлиц.

Еще плюсом таких лицевых счетов является то, что нет никаких ограничений на снятие денежных средств либо ограничения эти очень мягкие. Также банками не устанавливается минимальный остаток счета, ниже которого снять средства невозможно.

Что касается всех других условий использования лицевого счета, он более ничем не отличается от расчетного. На оба вида можно получать переводы, например. К такому счету банки обычно дают пластиковые карты, снимать деньги с которых можно в банкомате. Управлять ими можно посредством интернет-банкинга.

Многие предприниматели прибегают к ведению бизнеса без использования расчетных счетов, но это – ошибка. Здесь есть определенные риски, которым подвергаются предприниматели. Все дело в том, что использование текущих счетов в качестве расчетных идет вразрез с действующим законодательством. Банки не открывают текущих счетов для проведения налоговых транзакций. Предприниматель же использует текущий счет для проведения налоговых транзакций. Получается накладка. То есть текущий счет не вписывается в рамки законодательства. А это, в свою очередь, нарушение закона. В связи с этим, вы, как предприниматель, должны в полной мере отдавать себе отчет в том, что нарушаете закон. А это чревато последствиями.

Чтобы проводить транзакции, связанные с каким-либо видом трудовой деятельности – с бизнесом, банки открывают специальные расчетные счета для физлиц. А для всех целей, не связанных с бизнесом, открываются текущие счета физлиц. Это нужно помнить, дабы избежать кары Закона.

Не нарушайте закон. Открывайте не текущий счет для проведения операций, связанных с бизнесом, а расчетный.

Как платить налоги, когда нет доходов

Часто случается так, что ведением бизнеса предприниматель не занимается. Это, в свою очередь, вызывает остановку получения доходов. В связи с этим предприниматели задаются вопросом, как платить налоги ИП, если нет деятельности?

Если нет никакой деятельности, по причине чего-либо, то, следовательно, нет ни прибыли, ни доходов. Многие думают, что тогда и налоги платить не нужно – прибыли-то нет. Однако, если нет деятельности, налоги тоже надо платить, за исключение нескольких случаев.

Индивидуальный предприниматель, который выбрал для себя упрощенный режим налогообложения или общий, освобождается от налогов, которые рассчитываются из сумм потенциальной доходности. То есть он платит только налоги, вычисляемые из сумм реальных доходов. Если реальные доходы отсутствуют по причине чего-либо, то налог платить не надо вообще. Если же предпринимателем выбрана форма налогообложения, по которой к расчету принимаются суммы возможных доходов, то такой налог придется платить в любом случае – вне зависимости от того, есть доходы или нет.

Некоторым предпринимателям не понятны некоторые пункты действующего законодательства, потому они задают вопрос, как платить налоги ИП, если нет прибыли? Прибыль – это тоже доходы. Потому все, что сказано о доходах, относится и к прибыли.

Интернет-метод выплаты налогов

Как платить налоги ИП в 2016 году? В наш век – век цифровых технологий широкое распространение получил интернет-метод выплаты налогов. В связи с этим, многие предприниматели интересуются вопросом, как платить налоги ИП через интернет?

Большим плюсом такого метода выплаты налогов является то, что нет необходимости стоять в длинных очередях, чтобы провести все необходимые операции по выплате налогов.

Интернет-банкингом можно пользовать не только для оплаты налогов, но и для оплаты всего, что можно оплатить. Это может быть и оплата сотовой связи, и оплата штрафов от ГИБДД, и т.п.

Для индивидуального предпринимателя, который имеет какую-либо фирму, компанию или организацию, лучшим методом выплаты налогов будет именно интернет-банкинг. В этом случае предпринимателю не придется нанимать бухгалтера – специально обученного человека, который будет вести все финансовые дела компании.

Как видно из вышесказанного, размер денежных средств, который вам необходимо выплачивать в государственную казну — бюджет в качестве налогов, зависит от выбранной формы налогообложения и может сильно отличаться от невыбранной вами формы. Потому вначале изучите всесторонне разные формы налогообложения, чтобы выбрать для себя максимально оптимальную форму. Это надо сделать для того, чтобы не переплачивать лишние деньги в казну, ведь вы начинаете заниматься каким-либо видом рабочей деятельности вовсе не для того, чтобы платить налоги, а для того, чтобы получать прибыль от вашего бизнеса.

Вперед →

Виды налогообложения | Для ИП и ООО

2017-01-05 00:49:21

[…] Независимо от выбранного режима налогообложения, все предприниматели, использующие труд наемных работников, должны платить взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, а также НДФЛ. Кроме того, в список обязательных платежей входят налоги на имущество и отчисления, связанные с отраслевыми особенностями Вашей деятельности. Рекомендуем ознакомиться со статьей — «как платить налоги ИП». […]

В 2017 году вступили новые изменения в законодательство, касающиеся индивидуальных предпринимателей.

C целью упростить содержание и ведение бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.

Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.

Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2017 год

В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.

Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.

От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.

Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2017 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.

Выплаты для ИП без работников

Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:

ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП.
Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.
ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:
Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.
Здесь многое зависит от успехов развития предприятия и выбора предпринимателя:
1) Доходы со ставкой 6%.
2) Прибыль со ставкой 15%.
Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
Оплата составляет 15% от дохода;
Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
Организация выплачивает в казну 6% от прибыли.

Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.

В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.

Налоги для ИП с работниками

Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.

Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:

Налог на доходы физ. лиц (НДФС) составляет 13% от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
Страховые отчисления во внебюджетные фонды.

ИП с сотрудниками в 2017 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.

Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.

Как рассчитываются налоги и взносы ИП в текущем 2017 году

ИП - это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность.

В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.

Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.

Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)

Если доходы ИП на 2017 год в пределах 300 тысяч рублей, то формула для расчета выглядит так:

1 МРОТ * 12 * 26%.

Если сумма превышает 300 тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1%.

Верхний предел размера взноса в ПФР составляет не больше

8 МРОТ * 12 * 26%.

Обязательные страховые взносы в ФФОМС

Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 4 590 рублей, считаются они так:

1 МРОТ * 12 * 5,1%.

Взносы ИП за работников

Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.

Налоги на УСН

Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.

Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.

Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:

«от дохода вычитаются расходы»-15%;
«доход»- 6%.

В отдельных регионах ставка уменьшена с 15% до 5%, а 6% даже до 1%.

Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.

Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.

Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.

Налоги ИП для ПСН

Этот режим рассчитан исключительно на ИП.

Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.

Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.

При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более 60 млн. рублей.

Патент можно взять на срок от 1 месяца до 12 месяцев.

Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6%.

Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение 25 дней после того, как он начнет действовать.

В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение 25 дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.

Налоги на ЕНВД

Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.

Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.

Рассчитывается налог так:

БД * ФП * К1 * К2 * 15%,

К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами (составляет от 0,005 до 1).
БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.

Выплата в основном рассчитывается за 3 месяца, то есть, за квартал.

Оплачивается она до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать 100 человек.

Налог для ИП на ЕСХН

Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.

Налог рассчитывается по принципу:

«общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6%.

Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.

Совмещение налоговых режимов - возможность для сокращения налогов ИП

Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.

Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.

В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.

Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН

Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХН и УСН.

Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.

Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.

Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.

Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя в 2017 году

Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:

Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя)
Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.)
Земельный налог (участок земли)
Водный налог (колодец, скважина)

С 2017 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.

До этого работала инвентаризационная система.

По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.

Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:

для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
от 10 000 000 до 20 000 000 руб. – 0,15%;
от 20 000 000 до 50 000 000 руб. –0,2%;
от 50 000 000 до 300 000 000 руб. – 0,3%.

Для объектов стоимостью свыше 300 000 000 рублей при расчете ставка равна 2%.

Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3%.

Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.

Переоценка осуществляется не реже, чем 1 раз за 5 лет и не чаще, чем 1 раз за 2 года, в некоторых регионах за 3 года.

Пенсионеры
Участники боевых действий
Инвалиды
Военные-контрактники
Орденоносцы
Чернобыльцы
Некоторые категории бюджетников

С 2017 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо 3.

При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.

Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:

Налог на полезные ископаемые
Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых
Взымается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади
Охота
Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира
Рыболовство
Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами
Выпуск полиграфической продукции
Проведение лотерей

Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.

Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников

Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.

По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.

Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.

При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.

В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2017 году составит: 27 990 рублей.

Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.

Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма.

И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.

Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!

Расчет Фиксированных взносов на 2017 года

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году:

до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год)

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12)

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года*. Рассчитывать годовую сумму взносов будем исходя из размера, установленного на 1 июля, а именно - 7500 руб.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2017 год	За 1 месяц	За 1 квартал	За год
ПФР (страховая часть)	26%	18210202140061110160	1950-00	5850-00	23400-00
ФФОМС	5,1%	18210202103081013160	382-50	1147-00	4590-00
Итого:			2332-50	6997-50	27990-00

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);

сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год: в ПФР составит 20753,57 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 26%); в ФФОМС – 4070,89 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@».	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2017 год 2 400 000 тыс. руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит: фиксированная часть 23 400,00 руб. + индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб. Итого: 44400,00 руб. В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 4590,00 руб.

Примеры расчетов Авансовых платежей за 1 квартал 2017 года

ИП без работников, система налогооблажения "доходы"

	Описание	Расчеты	Результат
1	Считаем налоговую базу (доходы)	330 000 руб	330 000 руб
2	Рассчитываем первоначальный налог	330 000 руб х 6%	19 800 руб
3	Считаем страховые взносы нарастающим итогом за 1 квартал	6 998 руб	6 998 руб
4	Определяем вычет (равен страх.взносам, которые не превышают перв.налог)	6 998 руб (взносы) < 19 800 руб (перв.налог)	6 998 руб
5	Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал (пер.налог - вычет)	19 800 руб - 6 998 руб	12 802 руб
			12 802 руб
Крайний срок уплаты:			25 апреля
КБК:			18210501011011000110

ИП с работниками, система налогообложения "доходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00

	Описание	Расчеты	Результат
1	Считаем налоговую базу (доходы) нарастающим итогом за 1 квартал	330 000 руб	330 000 руб
2	Рассчитываем первоначальный налог (налоговая база х налоговая ставка)	330 000 руб х 6%	19 800 руб
3	Считаем страховые взносы нарастающим итогом за 1 квартал	6 998 руб	6 998 руб
4	Определяем вычет (равен страх.взносам,	6 998 руб (взносы) < 9 900 руб (перв.налог/2)	6 998 руб
5	Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал (пер.налог - вычет)	19 800 руб - 6 998 руб	12 802 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен:			12 802 руб
Крайний срок уплаты:			25 апреля
КБК:			18210501011011000110

ИП без работников, система налогообложения "доходы - расходы"

	Описание	Расчеты	Результат
1	Считаем доходы нарастающим итогом за 1 квартал	3 330 000 руб	3 330 000 руб
2	Считаем расходы нарастающим итогом за 1 квартал	150 000 руб	150 000 руб
3	Считаем налоговую базу (доходы - расходы) нараст.итогом за 1 квартал	3 330 000 - 150 000	3 180 000 руб
4	Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка)	3 180 000 руб х 15%	477 000 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен:			477 000 руб
Крайний срок уплаты:			25 апреля
КБК:			18210501021011000110

ИП с работниками, система налогообложения "доходы - расходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей

	Описание	Расчеты	Результат
1	Считаем доходы нарастающим итогом за 1 квартал	3 330 000 руб	3 330 000 руб
2	Считаем расходы нарастающим итогом за 1 квартал	150 000 руб	150 000 руб
3	Считаем налоговую базу (доходы - расходы) нараст.итогом за 1 квартал	3 330 000 - 150 000	3 180 000 руб
4	Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка)	3 180 000 руб х 15%	477 000 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен:			477 000 руб
Крайний срок уплаты:			25 апреля
КБК:			18210501021011000110

ООО, система налогообложения "доходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00

	Описание	Расчеты	Результат
1	Считаем налоговую базу (доходы) нарастающим итогом за 1 квартал	330 000 руб	330 000 руб
2	Рассчитываем первоначальный налог (налоговая база х налоговая ставка)	330 000 руб х 6%	19 800 руб
3	Считаем страховые взносы нарастающим итогом за 1 квартал	6 998 руб	6 998 руб
4	Определяем вычет (равен страх.взносам, которые не превышают перв.налог / 2)	6 998 руб (взносы) < 9 900 руб (перв.налог/2)	6 998 руб
5	Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал (пер.налог - вычет)	19 800 руб - 6 998 руб	12 802 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен:			12 802 руб
Крайний срок уплаты:			25 апреля
КБК:			18210501011011000110

ООО, система налогообложения "доходы - расходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей

	Описание	Расчеты	Результат
1	Считаем доходы нарастающим итогом за 1 квартал	3 330 000 руб	3 330 000 руб
2	Считаем расходы нарастающим итогом за 1 квартал	150 000 руб	150 000 руб
3	Считаем налоговую базу (доходы - расходы) нараст.итогом за 1 квартал	3 330 000 - 150 000	3 180 000 руб
4	Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка)	3 180 000 руб х 15%	477 000 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен:			477 000 руб
Крайний срок уплаты:			25 апреля
КБК:			18210501021011000110

По материалам: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru

Каждый индивидуальный предприниматель должен определить, какая система налогообложения подойдет для него. Это нужно сделать на начальном этапе построения бизнеса и узнать, какие налоги платят ИП и что для него будет выгоднее. Не стоит прислушиваться к мнению друзей в данном случае, так как выбрать систему налогообложения нужно именно для своего вида деятельности и особенностей ведения бизнеса.

Виды систем налогообложения

Прежде чем узнает ИП, какие налоги надо платить, необходимо ознакомиться с видами налоговых режимов:

ОСНО – общий режим налогообложения, который вступает в действие независимо от желания предпринимателя. Это происходит в том случае, если в процессе государственной регистрации не было предоставлено заявление на использование налоговой системы. Гражданин станет автоматически плательщиком налогов по ОСНО.
УСН – упрощенная система, применяемая в добровольном порядке при уведомлении налоговых органов в соответствующем порядке. Для этого также требуется ознакомиться с законодательными нормами НК РФ и убедиться, что она подходит для осуществляемого вида деятельности.
ЕНВД – налог, применяемый добровольно. Перейти на данный режим можно в установленном законом порядке. Он распространяется на отдельные виды деятельности.
Патент – система, используемая только индивидуальными предпринимателями. При этом также стоит подходить данному режиму по виду деятельности. Их перечень устанавливается в конкретном регионе. В таком случае приобретается патент, и нет необходимости уплачивать налог, рассчитывая его по результатам ведения бизнеса. Срок его действия длится не более года.
ЕСХН – система, применяемая производителями сельскохозяйственных товаров, в том числе и индивидуальными предпринимателями.

Таким образом, индивидуальный предприниматель может сделать выбор между одним из пяти представленных режимов налогообложения. ЕСНХ и патент являются сложными системами. По этой причине, перед тем как узнать, какие налоги платят ИП, стоит осуществить выбор режима между УСН, ОСНО и единым налогом на вмененный доход.

Что важно знать предпринимателю?

ИП должен иметь возможность оптимизации налогообложения. Для него важно снижать сумму налогов, которые необходимо уплатить. Оптимизация затрат позволяет сокращать расходы, направленные на заполнение деклараций, налоговый и бухгалтерский учет.

Предприниматель должен соблюдать законодательство. Ему необходимо осуществлять свою деятельность, не нарушая при этом закон. Узнав, например, какой налог платит ИП «Такси», стоит придерживаться норм. В противном случае гражданин будет привлечен к административной или уголовной ответственности.

Выбирая систему налогообложения, стоит знать, какие налоги должен платить ИП и какие требования к нему будут предъявлены. Прежде всего нужно выбрать режим и подробно его изучить.

Общая система налогообложения

Данная система применяется большими организациями, а также индивидуальными предпринимателями с существенным оборотом денежных средств. В ней сложно разобраться, но она является наиболее гибкой. Стоит узнать, какие налоги нужно платить ИП в 2015 году. Таким образом, можно будет понять, подойдет этот режим гражданину или нет. На ОСНО требуется уплата следующих налогов:

налог на прибыль, ставка которого составляет 20%;
страховые взносы;
имущественный налог со ставкой до 2,2%;
налог на добавленную стоимость в размере 10%, 18% или 0%.

Какие налоги платят ИП на ОСНО?

В государственный бюджет индивидуальные предприниматели должны платить следующие налоги:

налог на добавленную стоимость со ставкой, аналогичной предпринимательской;
страховые взносы;
НДФЛ.

Предприниматель обязуется уплачивать другие налоги, установленные местным или федеральными органами, если они имеют объект, который подлежит налогообложению. После отмены ЕСН частным предпринимателям стало легче уплачивать обязательные взносы. При этом они всего лишь один раз в год должны подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц. Его уплачивают с прибыли от осуществляемой деятельности.

Налоговая ставка НДФЛ составляет 13% для граждан России. Нерезиденты уплачивают 30% с дохода. Если на балансе организации имеется имущество, налог на него необходимо уплачивать, а устанавливают его региональные органы. При этом его ставка не может превышать 2,2%.

Федеральным является налог на добавленную стоимость. Если индивидуальный предприниматель занимается реализацией продуктов питания, детских товаров, печатных изданий или медикаментов, ставка составит 10 или 18%.

Дополнительно с индивидуального предпринимателя могут сниматься следующие сборы:

акцизы;
водный налог;
таможенные пошлины;
налог на добычу полезных ископаемых;
налог за применение биологических ресурсов.

Какие страховые взносы выплачивают ИП в 2015 году?

С 2015 года каждый индивидуальный предприниматель обязан уплатить фиксированные взносы. Сделать это необходимо не позднее 31 декабря. Страховые взносы уплачивают в ПФР и ФФОМС на основании минимального размера оплаты труда. При этом граждане с доходом более 300 тыс. рублей должны выполнить эту процедуру не позднее апреля следующего года, узнав, застрахованы ли счета индивидуальных предпринимателей. В этом году они обязуются уплачивать пенсионные и медицинские взносы в обязательном порядке.

Как рассчитать размер взноса?

Следует рассчитать размер взносов в соответствии с МРОТ, который с начала года составляет 5965 рублей в месяц. С учетом того, что для ПФР отчисления составляют 26%, а для ФФОМС – 5,1%, взносы будут иметь сумму 18 610,80 рубля и 3650,58 рубля соответственно. Это означает, что в 2015 году индивидуальный предприниматель должен уплатить сумму в 22 261,38 рубля. В обязательном порядке должен знать ИП, какие налоги надо платить в этом году.

Что делать ИП, доход которых превышает установленный?

Предприниматели, доход которых за этот год будет более 300 тыс. рублей, должны выполнить обязательное требование законодательства. Они обязуются не позднее апреля 2016 года внести платеж, сумма которого будет равна одному проценту от выручки, полученной сверх установленного максимума. Но в данном случае взнос не должен превышать размер, соответствующий восьми МРОТ. Минимальная сумма платежа рассчитывается в соответствии с полученным доходом. При этом максимум не может превышать сумму в 148 886,40 рубля, рассчитанную с учетом процентной ставки, срока, суммы и количества МРОТ. Такие поправки в Федеральном законодательстве вступили в силу 1 января этого года.

Общая сумма дохода, которая применяется для исчисления дополнительных платежей, напрямую зависит от системы налогообложения, распространяемой на индивидуального предпринимателя. Когда гражданин совмещает несколько таких налоговых режимов, ему следует плюсовать все доходы, получаемые от всех совершаемых видов деятельности.

Разобравшись, застрахованы ли счета индивидуальных предпринимателей и как осуществляется эта процедура, гражданин будет проинформирован и будет выполнять все требования законодательства в данном вопросе.

Упрощенная система налогообложения

Этот режим привлекателен для предпринимателей, но, прежде чем выбрать его, стоит узнать, какие налоги платят ИП на УСН. Данная система имеет различные виды, которые подбираются индивидуально. Процентная ставка по налогам составит 6 или 15%, что заменит 13% по НДФЛ. Это означает, что налог на доход физических лиц уплачивать не нужно. При этом отчисления во внебюджетные фонды, которые насчитываются на работников предпринимателя, будут небольшими. Но, перед тем как узнать, какие налоги платят ИП на УСН, стоит разобраться, доступна ли эта система. Стоит отметить, что УСН запрещено использовать в таких случаях:

при осуществлении добычи и реализации редких полезных ископаемых;
при производстве подакцизной продукции;
если деятельность подразумевает игорный бизнес ;
имеется более чем 100 работников;
был осуществлен переход на систему ЕСХН.

ИП на упрощенном режиме налогообложения должен платить 6 или 15% от дохода, независимо от расходов. Также предусмотрен вариант уплаты от 5 до 15% с вычетом расходов. Конкретную ставку определяют субъекты РФ.

Единый налог на вмененный доход для ИП

Многих начинающих предпринимателей интересует вопрос: "Перейдя на ЕНВД, какие налоги платит ИП?" Данный налог можно рассчитать по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x K 1 x K 2 x 15%.

Данная формула подразумевает расчет за один месяц.

Базовая доходность определяется видом предпринимательской деятельности и устанавливается вышестоящими органами. При этом физический показатель указывается индивидуально. Показатель К 1 - это коэффициент-дефлятор, составляющий 1,798 в 2015 году. К 2 - это корректирующий коэффициент, который зависит от вида деятельности. В данном случае, какую сумму налогов платит ИП, зависит от показателей, установленных государством.

Система, основанная на патенте

Патентная система налогообложения допустима к применению для 47 видов предпринимательской деятельности. Должен знать каждый ИП, какие налоги надо платить, используя данный режим. Предприниматель будет освобожден от уплаты налога на имущество, НДФЛ. С ее применением полностью заменяется режим УСН и ЕНВД. Налог НДС будет взиматься только в том случае, если совершаются импортные операции или при исполнении обязанности налогового агента.

Данный режим привлекателен для индивидуальных предпринимателей, так как подразумевает покупку патента и отсутствие необходимости в уплате взносов, что зависит от вида деятельности.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Многих предпринимателей, начавших осуществлять сельскохозяйственную деятельность, интересует вопрос, какой процент налогов платит ИП на ЕСХН. Данный режим исключает уплату налога на имущество и налога на прибыль. При этом объектом налогообложения в данном случае будут доходы, уменьшенные на расходы. Его можно применять только при осуществлении сельскохозяйственной деятельности и ее видов.

Узнав, какие налоги платят ИП для каждой из систем налогообложения, можно выбирать подходящий режим и использовать его. При этом стоит придерживаться законодательных норм и правил перехода на каждый из режимов.

1-вариант (общая система налогообложения) применяется, если ИП не перешел на один из "спец. режимов" (УСН, ЕНВД, Патент)

В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц "НДФЛ" 13%, Налог на добавленную стоимость "НДС" 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС. Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения.

2-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы).

На наш взгляд, это самый лучший вариант, если конечно он подходит под Ваш бизнес. Применяется при различных услугах и/или при небольшой себестоимости/расходах.

Основным налогом является Единый налог УСН 6% с дохода ИП, заменяющий вышеперечисленные налоги. Другими словами, налогообложению подлежит вся выручка поступившая на р/сч или в кассу ИП. Уменьшить выручку на произведенные расходы нельзя.

Однако сумма исчисленного налога может быть уменьшена:

на 100% обязательных выплат (взносов) Индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. В 2013 году эти выплаты составляли 35664,66/год. Размер и порядок уплаты взносов в 2014, 2015, 2016 и 2017 году указан в конце материала. Этот вычет применяется, если у ИП нет работников.

либо, если ИП использует труд наемных работников:

на 50% из выплат (взносов) в ПФР, ФОМС, ФСС начисленных и уплаченных за работников.

Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов "КУДиР" индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Кассовые операции и учет Основных средств "ОС" ведется в общем режиме. Отметим также, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и дополнительного налогообложения образовавшейся прибыли. Свободные средства, оставшиеся после уплаты Единого налога, можно выдать из кассы или перевести на личную карту с расчетного счета, такие выплаты НДФЛ не облагаются. Дополнительным плюсом является простота учета и отчетности, а также отсутствие интереса для проверок у налоговых органов.

3-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы).

Этот вариант подходит для торговли и/или в случае большой себестоимости/расходах. Также, в случае, если стоимость товара высокая, а наценка небольшая.

Основным налогом является Единый налог УСН 15% с дохода ИП, уменьшенного на его расходы. При этом расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, прописан в Статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень является закрытым, т.е. учесть можно только те расходы, которые прямо прописаны в законе.

Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов "КУДиР". Касса и ОС – по общим правилам. Бухгалтерский учет можно не вести. Прибыль выплачивается без дополнительного налогообложения.

В данном варианте учет несколько сложнее и внимание налоговых органов может быть более пристальным, так как придется подтверждать обоснованность произведенных расходов.

4-вариант (патентная система налогообложения). Новый вид спецрежима, выведен в отдельную главу Налогового кодекса с 2013 года, но для действия на местах дополнительно требуется закон субъекта РФ. В Московской области действует закон "О патентной системе налогообложения на территории Московской области". В городе федерального значения Москва принят закон № 53 "О патентной системе налогообложения". Скачать полный текст этих региональных законов можно на нашем сайте. Получить Патент могут только Индивидуальные предприниматели, организации такого права лишены.

Патент может применяться наряду с другими режимами и действовать в отношении определенных видов деятельности, установленных законом. В основном, это различные услуги, а также розничная торговля в залах до 50 кв.м. Патент действует в отношении одного из видов предпринимательской деятельности и на территории одного субъекта РФ, на территории другого субъекта РФ нужно получать новый Патент на каждый вид деятельности.

Обратиться за получением патента можно одновременно с открытием ИП или за 10 дней до начала применения Патентной системы налогообложения.

Патент заменяет основные налоги, а также освобождает от обязанности сдавать декларацию. Объектом налогообложения признается "потенциально возможный к получению годовой доход ИП" по каждому виду деятельности, и устанавливается законом субъекта РФ.

Для примера, Патент на торговлю в зале с площадью не более 50 квадратных метров в Московской области за полный 2017 год, обойдется:

в 12528 руб/год для ИП без работников;
в 30210 руб/год для ИП от 1 до 3 работников;
в 253888 руб/год для ИП от 4 до 15 работников;

Среднесписочная численность в 15 работников по трудовым, а также гражданско-правовым договорам – это максимальная численность работников для получения и применения Патента.

Можно сказать, что Патент представляет собой очень привлекательный режим для малого бизнеса, подойдет для Предпринимателей без работников и с небольшим количеством работников. Применительно к Москве с июля 2015 года выгода от применения Патентной системы в отношении торговых видов деятельности усиливается освобождением от уплаты Торгового сбора.

Новый вид дополнительного местного сбора основанный на объекте осуществления торговой деятельности. На данный момент действует с 01.07.2015 года в городе Москве. Подробнее смотрите в нашем обзоре Торгового сбора.

5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД - вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам. С 2013 года переход на Единый налог стал добровольным. Теперь Предприниматель должен сам решить для себя: переходить на ЕНВД или нет. В конкретной ситуации, в зависимости от вида деятельности, это может быть более или менее выгодно в отличие от других вариантов.

Пенсионные взносы ИП

В 2017 году взносы ИП выросли до 27990-00 рублей, плюс 1% (один процент) от дохода превышающего сумму 300 т.р. за налоговый период. Фиксированные взносы ИП платятся независимо от применяемой системы налогообложения.

Открыв (зарегистрировав) ИП физическое лицо автоматически становиться плательщиком взносов в пенсионный и медицинский фонды. Сумма, причитающихся к уплате взносов, привязана в расчете к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому на каждый год она разная. Её можно рассчитать самостоятельно, а проще уточнить в Пенсионном фонде, а заодно и уточнить реквизиты для оплаты, которые с нового года тоже могут измениться. И обязательно нужно помнить о том, что отсутствие деятельности ИП и как последствие этого - отсутствие доходов, не освобождает ИП от уплаты взносов.

Запомните! Гражданин, имеющий статус ИП, перестает платить взносы только с момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Хотя есть в этом правиле исключения. Пункт 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ перечисляет такие случаи:

отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
военная служба по призыву;
уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;
проживание с супругом военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства;
проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление о приостановке деятельности ИП в связи с одним из пунктов и предоставить его в Пенсионный фонд.

Оплата взносов

Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2017 и 2016 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.

В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет

27990 рублей 00 копеек (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

он распределяется в два фонда:

Взнос ИП в ПФР за 2017 год равен: 23400.00 руб.
Взнос ИП в ФОМС за 2017 год равен: 4590.00 руб.

Изменились не только КБК для ИП с 2017 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.

Для уплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году используются коды бюджетной классификации:

КБК ПФР 18210202140061110160 – до 300 т.
КБК ПФР 18210202140061110160 – 1% с превышения 300 т.
КБК ФОМС 18210202103081013160

КБК ПФР 18210202140062110160 - пени
КБК ПФР 18210202140062210160 - проценты
КБК ПФР 18210202140063010160 - штрафы

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

КБК ФОМС 18210202103082013160 - пени
КБК ФОМС 18210202103083013160 - штрафы

В 2016 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя была 23153 рубля 33 копейки (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

В 2015 году общий фиксированный платеж составлял 22261,38 руб. (плюс 1% от выручки более 300т.)

C 2014 года по настоящее время, действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов в фиксированном размере для самозанятого населения. Сумма взносов разделена на два варианта в зависимости от объема выручки предпринимателя за налоговый период. Фиксированный размер нужно оплатить до конца года (можно частями), а 1% до 01 апреля следующего за отчетным года, но можно и в течении года.

В 2014 году фиксированные платежи ИП "страховые взносы в фиксированном размере" во внебюджетные фонды (пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования) составляли:

Первый вариант - при выручке менее 300000 рублей - сумма годового платежа 20727,53 руб. Эту сумму необходимо оплатить независимо от наличия дохода или ведения предпринимательской деятельности.

Расчет в зависимости от МРОТ (формула действительна и сейчас):

МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 26% x 12 месяцев = 17328,48 руб. (взнос в ПФР)
МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 5,1% x 12 месяцев = 3399,05 руб. (взнос в ФФОМС)

Второй вариант - при выручке более 300000 рублей - сумма годового платежа 20727,53 руб. плюс 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей за год.

Установлено также ограничение страховых взносов исчисленных с сумм превышающих трехсоттысячную выручку, оно равно восьмикратному размеру фиксированного взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации, т.е. 138627,84 руб. Итого максимальная сумма фиксированных платежей ИП в 2014 году составит: 142026,89 руб. Максимальная сумма взносов в 2015 году равна 148 886,40 руб. И предельная сумма взносов ПФР в 2016 году составляет 154851,84 рублей.

В 2013 году общая сумма взносов за полный год составляла 35664-66 руб. При перечислении взносов в ПФР существовал следующий порядок их распределения:

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

24984-00 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
7495-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии.

Для лиц старше 1966 года рождения:

32479-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.

Поделитесь полезной информацией с друзьями:

Бесплатная консультация по вопросам Регистрации и налогам ИП. Обращайтесь внизу страницы, или в группе.