Понятие активы банка включает в себя всё имущество организации, начиная аккумулированными финансами и заканчивая дебиторской задолженностью. Специфика работы коммерческих учреждений, которые работают на рынке финансовых услуг, считается большое количество дебиторской задолженности различных типов, которая выдаётся в виде , ссуд и других типов.

Активами банка являются

• объекты собственности, которые принадлежат коммерческой организации;
• средства вкладчиков, которые используются для получения прибыли;
• собственный капитал банка.

Активы банка растут благодаря проведению мероприятий, направленных на размещение привлеченных и собственных средств, а если говорить ещё конкретнее, за счёт инвестиционных операций и кредитования. Главный критерий качества банковского актива – прибыль, которую он приносит.

К банковским активам принято относить недвижимость, ценные бумаги, инвестиции, ссуды, а также все остальные объекты, которые могут оцениваться в денежном эквиваленте.

Активы банков России

Для активов отечественных банков сегодня настали не лучшие времена. В 2015 году снижение роста активов по банковской системе РФ в целом наблюдался несколько кварталов подряд. И хотя в последнее время этот процесс несколько замедлился, поводов для оптимизма ещё слишком мало.

С апреля по июнь темпы сокращения активов банков зафиксированы на уровне 1.3%, что несколько приятнее значения 4.1% за первый квартал. Вместе с этим прирост по второму кварталу за предыдущие четыре года составлял в среднем порядка 5%.

Анализ активов банка

Особый интерес представляет тот факт, что самую плохую динамику прироста активов демонстрируют крупнейшие банки России. За второй квартал 2015 года учреждения, входящие в ТОП-10 рейтинга продемонстрировали сокращение активов на 1.9%, в то время как остальные 760 банков потеряли всего 0.1% от своих активов. По состоянию на 1 июля 2015 года в распоряжении ключевых игроков банковского сектора находилось 65.3% активов всей банковской системы РФ, в то время как начало года это значение составляло 66.1%. Несмотря на негативную тенденцию в динамике за последние несколько лет крупнейшие банки страны демонстрируют стабильный прирост активов.

Продажа активов банков

Из-за кризисных явлений в экономике России некоторые зарубежные банки сворачивают деятельность на территории нашего государства. По заявлению агентства Bloomber именно так поступил Королевский банк Шотландии. Сделка на покупку реализуемых сегодня активов состоялась не так давно. В 2007 году активы в РФ были приобретены Королевским банком Шотландии через приобретение нидерландского банка AbnAmro в паре с банком Banco Santander и компанией Fortis. Стоимость активов на тот момент составляла 2.5 млрд $. Представители Королевского банка Шотландии официально подтвердили поступившую информацию. В планах финансового учреждения сегодня активизация деятельности на территории Западной Европы.

Финансовые активы банка

К финансовым активам банка не относится оборудование, здания, земля и другие физические, т.е. так называемые материальные активы. Категорию формируют права-требования, денежные средства, а также ценные бумаги в виде акций, облигаций, векселей и других документов, которые подтверждают владение финансовым или физическим активом юридического лица.

В группу прав и требований, которые понимаются под термином финансовые активы, входят долговые обязательства внешнего и внутреннего характера компаний, частных лиц и государства. В эту же категорию принято относить опционы, деривативы и акции финансовых учреждений.

Совет от Сравни.ру: Увеличение или уменьшение активов банковской системы государства – индикатор состояния экономики всей страны. Внимательное наблюдение за состоянием активов компаний финансового сектора помогает аналитикам и экономистам составлять более точные прогнозы, а трейдерам и брокерам принимать правильные решения в процессе работы на финансовых рынках.

Активы коммерческого банка, или размещенные средства, подразделяются по объектам и сферам вложений, в качестве которых могут выступать: денежные средства (национальная и иностранная валюта), драгоценные металлы и драгоценные камни, кредиты различным типам заемщиков и на различные цели, ценные бумаги, недвижимость, материально-технические средства и прочее.

Такая группировка активов носит наиболее общий характер и является в какой-то мере условной. В частности, кредиты как денежный капитал функционируют в различных сферах и отраслях народного хозяйства и направляются на формирование различных конечных объектов инвестирования (вложений) - материальных оборотных средств и основного капитала. Вместе с тем, эта группировка отражает исторически сложившиеся сферы банковских вложений и закреплена определенными разделами банковского баланса.

Структура активов коммерческого банка

В Плане счетов кредитных организаций выделяется следующий состав банковских активов:

• остатки денежных средств на корреспондентских счетах;
• остаток наличности в кассе банка;
• обязательные резервы в ЦБ РФ («резервные требования»);
• иностранная валюта;
• кредиты выданные;
• вложения в ценные бумаги;
• инвестиции в уставной капитал других предприятий;
• вложения в драгоценные металлы и камни;
• вложения в недвижимость;
• материально-техническая база банка;
• прочие активы.

Свойства активов коммерческого банка

Активы банка обладают следующими свойствами:

• ликвидность - способность быстро превращаться в деньги без потери рыночной стоимости;
• рисковость (надежность) - способность актива к возврату без потери своей номинальной суммы;
• доходность - способность актива приносить доход;
• срочность.

Классификация активов коммерческого банка по степени ликвидности

Ликвидность активов зависит от состояния (уровня активности) конкретных сегментов финансового и товарного рынка. Чем выше спрос на определенные объекты банковских вложений, тем выше ликвидность соответствующих активов. Другими словами - тем легче эти активы продать, получив за них «живые» деньги. Ликвидность также зависит от цены продавца (т.е. банка): чем выше цена продажи актива, тем труднее его продать, тем больше будет срок его превращения в денежные средства, а следовательно, ликвидность такого актива будет ниже.

Все активы можно подразделить по уровню ликвидности на:

• самоликвидные (денежные средства в наличной и безналичной форме);
• высоколиквидные (срок реализации которых исчисляется днями);
• среднеликвидные (срок реализации которых исчисляется неделями);
• низколиквидные (срок реализации которых исчисляется месяцами).

Так, к высоколиквидным активам относятся «короткие» и краткосрочные кредиты, выданные надежным платежеспособным заемщикам, краткосрочные долговые ценные бумаги надежных эмитентов , а также акции, пользующиеся спросом и котирующиеся на организованном рынке ценных бумаг.

Наоборот, объекты недвижимости, особенно здания и земельные участки, относятся к низколиквидным активам. На оформление сделки купли-продажи недвижимости может уйти несколько недель независимо от уровня спроса.

Главная практическая задача каждого банка - поддерживать высокий уровень ликвидности своих активов. Ликвидность - основной, важнейший принцип формирования активов.

В свою очередь, активы несут различные функции в формировании ликвидности. Каждый банк стремится создать как можно больше ликвидных активов, но для устойчивости банка важны и низколиквидные активы. Так, часть активов банк формирует в виде «глубоких» резервов, реализация которых осуществляется только в крайне критических ситуациях для банка. В качестве активов, несущих функцию «глубоких» резервов выступают, например: золото, драгоценные камни, антиквариат, произведения искусства, объекты недвижимости. Такую же функцию могут нести акции предприятий, приобретенные не для быстрой перепродажи, а с целью участия в капитале и управлении акционерного общества.

Классификация активов коммерческого банка по степени доходности

Все активы банка делятся на доходные и недоходные. Разделение их на две группы в какой-то мере условно, так как в конечном счете все активы участвуют в формировании дохода, но одни - непосредственно, а другие - опосредованно способствуют получению дохода.

К доходным активам в первую очередь относятся: - кредиты предоставленные; - ценные бумаги; - материально-технические активы, переданные в финансовую аренду (лизинг).

Доходными активами являются также драгоценные металлы и драгоценные камни, иностранная валюта, которые приносят доход при повышении их рыночной стоимости или в условиях инфляции («курсовой доход»).

Среди доходных активов выделяются вложения, приносящие процентный доход. Это - кредиты, долговые обязательства в виде ценных бумаг, приносящих процентный доход (облигации, векселя, депозитные сертификаты и т.п.)

К доходным активам можно отнести также остатки на корреспондентских счетах банка и остатки наличных средств по кассе, поскольку эти средства используются для расчетно-кассового обслуживания клиентов банка, за которое банки взимают плату в виде комиссии с дебетового оборота по расчетному счету или в виде процента за обналичивание средств, когда выдают их клиентам через кассу. В мировой практике расчетно-кассовое обслуживание, а также проведение клиентских платежей через корреспондентскую сеть банка являются платными.

Доход, получаемый от активов, представляющих собой остатки на корреспондентских счетах, по своему существу, носит характер комиссионного дохода. Объем этого дохода зависит от масштабов клиентской базы (т.е. от количества обслуживаемых клиентов) и от объема безналичного и наличного оборота средств. Чем больше число клиентов и больше платежный оборот банка, тем выше доход.

Вместе с тем, доход от активов может уменьшаться в условиях ужесточения конкурентной борьбы банков «за клиента». Чтобы больше привлечь клиентов, банки снижают размер платы за расчетно-кассовое обслуживание, а по ряду расчетных операций и вообще отменяют ее. К недоходным активам относятся вложения в собственную материально-техническую базу: здания офисов, мебель, компьютеры, различное банковское и кассовое оборудование. Сюда же относятся и нематериальные активы, необходимые для работы банка: программные продукты, права аренды зданий и помещений и т.п. От этих вложений банки не получают непосредственно доход, но без них была бы невозможна и сама деятельность банковских учреждений.

Классификаөия активов коммерческого банка по степени риска

По уровню рисковости (обратный показатель - надежность) все активы группируются на:

• высокорисковые;
• среднерисковые;
• низкорисковые;
• безрисковые.

В банковской практике существует следующее правило: чем выше доходность актива, тем он более рисковый. Высокая рисковость вложений означает их меньшую надёжность, т.е. слабую способность к возврату. К высокорисковым активам относятся кредитные вложения. «Невозврат» кредитов - довольно частое явление в банковской практике.

Существует резкая дифференциация по уровню риска вложений в ценные бумаги долгового характера в зависимости от надежности эмитента. Недоходные активы относятся к безрисковым.

Классификация активов банка по степени срочности

Одной из важнейших характеристик активов является их срочность. По этому показателю активы подразделяются на:

• до востребования;
• «короткие» (до 30 дней);
• краткосрочные (от 1 месяца до 1 года);
• среднесрочные (от 1 года до 3 лет);
• долгосрочные (от 3-х лет).

Часть активов банка выступает его финансовыми требованиями. К требованиям банка относятся денежные средства, размещенные на корреспондентских счетах банка в других банках (корреспондентские счета в ЦБ, в фонде обязательного резервирования в ЦБ, в других банках и банках нерезидентах); кредиты выданные, вложения в долговые ценные бумаги других эмитентов, материальные активы, сданные в лизинг. Недвижимость, другие материальные активы, принадлежащие банку, а также остатки наличных денежных средств в кассе банка не являются требованиями банка.

Для банков важнейшей проблемой в управлении активами и пассивами является обеспечение соответствия по срокам между ресурсами привлеченными (пассивами) и их размещением (активами).

В современном банковском сленге существуют понятия «коротких и длинных» пассивов, «коротких и длинных» активов. Часть краткосрочных пассивов (их «твердый» остаток) можно трансформировать в долгосрочные активы. Но практический опыт свидетельствует, что излишняя трансформация краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения ведет к снижению ликвидности банка, к недостатку высоколиквидных средств, обеспечивающих своевременное и качественное обслуживание клиентов, своевременное проведение расчетных операций по их счетам.

Искусство управления банковской деятельностью состоит в умении рационально сочетать источники формирования банковских ресурсов по их стоимости (чем дешевле, тем лучше), по срокам - с одной стороны, с такими направлениями их размещения (т.е. формирования активов), которые обеспечивают высокий уровень ликвидности банка и доходности его деятельности - с другой.

82. К активам коммерческого банка относятся:

83. Кассовые активы:

Обеспечивают ликвидность банка .

84. Активы коммерческого банка по степени риска подразделяются на:

Пять групп.

85. К первой группе активов коммерческого банка по степени риска относят:

Драгоценные металлы в хранилищах банка.

86. К активам коммерческого банка не относятся:

Средства, привлечённые на расчётные и текущие счета юридических лиц.

87. Основу активных операций коммерческого банка составляют:

Операции по кредитованию клиентов.

88. К кассовым активам коммерческих банков относятся:

Средства фонда обязательных резервов.

Корреспондентские счета в Банке России и других коммерческих банках.

89. Капитализированные активы банков предназначены для:

Обеспечения хозяйственной деятельности.

90. Кредиты со сроком погашения более 30 дней относятся к:

Активам долгосрочной ликвидности.

91. К безрисковым активам не относятся:

Вложения в долговые обязательства.

Средства на счетах кредитной организации в других банках.???

92. … Коммерческого банка - это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка.

Активы.

93. Средства, находящиеся в кассе и на корреспондентских счетах банка, относятся к… активам.

Кассовым.

94. К активам коммерческого банка относятся:

Денежные средства и счета в Банке России.

Средства кредитных организаций.

95. По своему назначению активы делятся на:

Оборотные и внеоборотные .

96. На долю кассовых активов приходится… от суммы привлеченных ресурсов.

Около 10 %.

97. В состав активов коммерческого банка включаются:

Средства в кредитных организациях.

Зарегистрированные банковские акции и доли.

98. По субъектам активы делятся на:

Находящиеся в пользовании самого банка и предоставленные во временное пользование другим субъектам.

99. К малоликвидным активам относятся:

Долгосрочные инвестиции и просроченная задолженность.

100. К безрисковым активам относятся:

Обязательные резервы в Банке России.

101. Ссудные операции коммерческого банка связаны с:

Предоставлением заёмщику средств на условиях возвратности.

Поиск на сайте

Предметы

Выберите рубрику Адвокатура Административное право Анализ финансовой отчетности Антикризисное управление Аудит Банковское дело Банковское право Бизнес-планирование Биржевое дело Биржи Бухгалтерская финансовая отчётность Бухгалтерский управленческий учёт Бухгалтерский учёт Бухгалтерский учёт в банках Бухгалтерский финансовый учёт Бухгалтерское дело Бухучёт в бюджетных организациях Бухучёт в инвестфондах Бухучет в страховых организациях Бухучёт и аудит Бюджетная система рф Валютное регулирование и валютный контроль Выставочное и аукционное дело Высшая математика Вэд Госслужба Государственная регистрация сделок с недвижимостью Государственное регулирование вэд Гражданский и арбитражный процесс Декларирование Деньги, кредит, банки Долгосрочная финансовая политика Жилищное право Земельное право Инвестиции Инвестиционные стратегии Инновационный менеджмент Информационно-таможенные технологии Информационные системы в экономике Информационные технологии Информационные технологии управления Исковое производство Исследование систем управления История государства и права зарубежных стран История отечественного государства и права История политических и правовых учений Коммерческое ценообразование Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности Конституционное право зарубежных стран Конституционное право рф Контракты в международной торговле Контроллинг Контроль и ревизия Конъюнктура товарных рынков Краткосрочная финансовая политика Криминалистика Криминология Логистика Маркетинг Международное право Международные валютно-кредитные отношения Международные конвенции и соглашения по торговле Международные стандарты аудиторской деятельности Международные стандарты финансовой отчётности Международные экономические отношения Менеджмент Методы оценки финансовых рисков Мировая экономика Мировая экономика и вэд Муниципальное право Налоги и налогообложение Налоговое право Наследственное право Нетарифное регулирование вэд Нотариат Обоснование и контроль контрактных цен Общий и таможенный менеджмент Организационное поведение Организация валютного контроля Организация деятельности коммерческих банков Организация деятельности цб Организация и технология внешней торговли Организация таможенного контроля Основы бизнеса Особенности учёта в торговле Отраслевые особенности калькулирования себестоимости Паевые инвестиционные фонды Права человека и гражданина Право интеллектуальной собственности Право социального обеспечения Правоведение Правовое обеспечение экономики Правовое регулирование приватизации Правовые информационные системы Правовые основы рф Предпринимательские риски Региональная экономика и управление Реклама Рынок ценных бумаг Системы обработки ки зарубежных стран Социология Социология управления Статистика Статистика финансов и кредита Стратегический менеджемент Страхование Страховое право Таможенное дело Таможенное право Теория бухгалтерского учёта Теория государства и права Теория организации Теория управления Теория экономического анализа Товароведение Товароведение и экспертиза в таможенном деле Торгово-экономические отношения рф Трудовое право Упд Управление качеством Управление персоналом Управление проектами Управление рисками Управление финансами внешней торговли Управленческие решения Учёт затрат в торговле Учёт на предприятиях малого бизнеса Философия и Эстетика Финансовая среда и предпринимательские риски Финансовое право Финансовые системы зарубежных государств Финансовый менеджмент Финансы Финансы предприятий Финансы, денежное обращение и кредит Хозяйственное право Ценообразование Ценообразование в международной торговле Эвм Экологическое право Эконометрика Экономика Экономика и организация предприятия Экономико-математические методы Экономическая география и регионалистика Экономическая теория Экономический анализ Юридическая этика

Для современного коммерческого банка особую актуальность приобретает организация такой системы управления, которая объединяет стратегию банка, операционные процессы, технологии, персонал, опыт и знания специалистов, направленные на сбалансированность работы всех подразделений банка. Все это в обобщенном виде имеет место при управлении активами и пассивам банка, где сосредоточены практически все банковские операции, связующим звеном между которыми являются процентные ставки на привлекаемые ресурсы и процентные ставки, под которые ресурсы размещаются.

Одна из наиболее важных функций банковского риск-менеджмента - управление активами-пассивами, в наиболее общей форме представляемое как координированное управление банковским бухгалтерским балансом, которое позволяет адекватно реагировать на различные сценарии изменения процентных ставок, ликвидности и погашений. Комплексное управление всей деятельностью банка обеспечивается именно благодаря эффективному управлению активами и пассивами банка.

Одним из ключевых вопросов, рассматриваемых при формировании портфелей активов и пассивов, является определение соотношения по срокам операций по размещению ресурсов и операций по привлечению денежных средств. Уровень соотношения между группами активов и пассивов с разными сроками погашения определяется особенностями ресурсной базы банка. Соответствие или несоответствие сроков по активам и пассивам связано с риском ликвидности. Если величина активов банка превышает величину соответствующих по сроку пассивов, то банк испытывает риск избыточной ликвидности, в противном случае у банка возникает риск недостаточной ликвидности. При формировании портфелей активов и пассивов банку следует учитывать:

срочность операций - поступление средств от реализации и погашения активов должно обеспечивать исполнение обязательств банка с соответствующими сроками;

надежность - для активных операций - это низкий уровень риска и сохранение стоимостей активов, для пассивных - это неподверженность досрочному изъятию вкладов;

влияние на финансовый результат - обеспечение рентабельной деятельности банка за счет максимально возможного повышения относительной доходности активов и снижения относительной стоимости пассивов;

видовые и конъюнктурные особенности активных и пассивных операций - формирование портфелей активов и пассивов должно учитывать изменения на финансовом рынке;

ограничения на отдельные операции со стороны Банка России в виде экономических нормативов.

Методы управления активами-пассивами учитывают влияние изменения сроков и процентных ставок по активам и пассивам на стоимость банка и уровень риска. Метод управления риском, основанный на анализе разрывов по срокам привлеченных и размещенных ресурсов (ГЭП-анализ), эффективен в краткосрочном периоде. Рациональность этого метода в том, что для каждого промежутка времени ГЭП (разрыв) определяется как разница между активами и пассивами, сгруппированными по срокам погашения пассивы и срокам возврата активы. Отрицательный ГЭП бывает, когда у банка больше пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок, чем активов. Если ставки повышаются, то затраты по выплате процентов вырастут больше, чем процентный доход. Чистый процентный доход при этом уменьшается и может образоваться убыток. Когда процентные ставки падают, то снижение затрат на выплату процентов превосходит уменьшение процентных доходов, следовательно, чистый процентный доход увеличивается и растет процентная прибыль банка.

Положительный ГЭП, наоборот, показывает, что у банка больше активов, чувствительных к изменению процентных ставок, чем пассивов. Ситуация противоположная: при росте процентных ставок чистый процентный доход увеличивается, а при снижении ставок доход уменьшается. В такой ситуации задача менеджера заключается в том, чтобы составить свой обоснованный прогноз изменения процентных ставок, объемов чувствительных пассивов и активов. Регулировать величину активов и пассивов с разными сроками в банке возможно довольно оперативно, но прогнозировать изменение процентных ставок на рынке возможно только на очень короткий срок. Поэтому, ориентируясь на свой прогноз, банк идет на определенный риск, привлекая и размещая денежные ресурсы под фиксированную процентную ставку. Из этого следует, что разрыв между активами и пассивами по срокам будет всегда. Такой разрыв можно считать причиной риска, но для банка это естественно. Вопрос в том, как банк этими разрывами управляет. В современных условиях банку целесообразно держать как можно больше средств в ликвидных активах. См. Ключников, М.В. С чем подошли банки к 2011году/ М.В. Ключников// Финансы и кредит. - 2008. - №6 - С. 19-21

Рассмотрим две ситуации:

1) П-банк осуществляет краткосрочное заимствование и выдает долгосрочные кредиты;

2) А-банк привлекает депозиты на длительный период, а кредиты выдает преимущественно на короткий срок.

Первая ситуация: если П-банк осуществляет краткосрочное заимствование и выдает долгосрочные кредиты при зафиксированной процентной ставке в обоих случаях, то обязательства банка в этом случае переоцениваются раньше активов. Краткосрочные депозиты возвращаются клиентам или переоформляются под новые условия, а условия по долгосрочным кредитам остаются прежними. Возникает высокая зависимость от неожиданного роста процентных ставок на депозиты. В банке имеет место отрицательный разрыв сроков до погашения (положительный разрыв дюраций). Если процентные ставки растут, то стоимость П-банка, его прибыль падает. Может случиться так, что при превышении какого-то размера процентной ставки на депозиты у банка возникнут убытки. Если процентные ставки на депозиты снижаются, стоимость банка, его прибыль растет.

Дюрация - средняя продолжительность жизни ценной бумаги или эффективное время до переоценки. В узком техническом смысле - взвешенная по времени приведенная стоимость денежных потоков финансовой организации.

При этом следует учитывать влияние права выбора заемщиков на досрочное погашение кредита и депозиторов на отзыв своих вкладов при снижении процентной ставки. Поэтому одновременно существует риск досрочного погашения кредитов и отзыва депозитов, препятствующий росту стоимости П-банка его прибыли. Предусмотренные в кредитных договорах штрафы за досрочное погашение кредита служат защитой от потерь дохода, если все же произойдет преждевременный возврат кредита.

В случае роста процентных ставок на депозиты стоимость П-банка, его прибыль снижается, причем риск ликвидности, связанный с досрочным изъятием депозитов, приводит к неравномерному снижению его прибыли. Предусмотренные в депозитных договорах неустойки за досрочное изъятие вклада являются для банка определенной мерой защиты от потенциального оттока депозитов и способом генерировать доход в виде комиссионных при расторжении депозитных договоров.

Таким образом, прогноз о возможном росте или падении процентных ставок на депозиты требует от банка уточнения управленческих решений, корректирующих состав активов и пассивов в части сроков привлечения и размещения денежных ресурсов.

Вторая ситуация: А-банк привлекает депозиты на длительный период, а кредиты выдает преимущественно на короткий срок, т.е. активы такого банка переоцениваются раньше, чем обязательства. Такая ситуация ставит А-банк в зависимость от неожиданного падения процентных ставок, характеризует его положительным разрывом сроков договоров до погашений или отрицательным разрывом дюраций. Если процентные ставки на кредиты падают, то стоимость А-банка снижается, если ставки растут, то и прибыль А-банка тоже возрастает. Но, как в ситуации с П-банком, деятельность А-банка подвержена риску досрочного погашения кредита из-за высоких ставок при переменной процентной ставке, предусмотренной в кредитном договоре. Кроме того, возникает риск ликвидности из-за досрочного отзыва депозитов. При падении процентных ставок на кредиты и их досрочном погашении стоимость А-банка (его прибыль) падает по причине высокой чувствительности А-банка к активам - активы переоцениваются раньше пассивов. Одновременно риск ликвидности, обусловленный отзывом депозитов, замедляет рост стоимости А-банка.

В такой ситуации, как и с П-банком, целесообразно предусматривать в кредитных и депозитных договорах штрафные санкции за досрочное погашение кредитов и изъятие депозитов, что позволит замедлить нежелательные изменения в объеме активов и пассивов и генерировать дополнительные доходы в виде комиссионных или неустоек, что в некоторой степени компенсирует банку упущенную процентную прибыль. См. Черкасов, В.Е. Банковские операции: финансовый анализ: учеб. пособие. - М.: «Консалтбанкир», 2010. - 203 с.

Часть заемщиков имеет возможность досрочно погасить кредит, а большинство депозиторов - изъять свои вклады до истечения срока. В связи с этим банки сталкиваются с дополнительным риском, обусловленным воздействием изменения процентных ставок. Это обстоятельство обусловливает повышенные требования к организации управления процентным риском. В табл.1 отражены ситуация и результат, возникающие в банке в случае изменения процентных ставок на кредиты и депозиты, которые являются преобладающими компонентами в активах и пассивах.

Таблица 1.1

Влияние процентного риска на кредитные и депозитные операции

Если происходит рост процентных ставок, то в этом случае заемщик не будет досрочно погашать свой кредит. Депозитору выгодно переоформить или изъять свой депозит (даже при условии штрафа за досрочный отзыв средств) с целью разместить его на новых условиях, т.е. под более высокую ставку. Отток средств вкладчиков чреват для банка возникновением проблем с ликвидностью, влияющих на размер банковских активов и их цену. В такой ситуации банку необходимо восстановить изъятые депозиты или сократить бухгалтерский баланс, т.е. уменьшатся активы и пассивы банка. Восполнение изъятых средств или прекращение оттока депозитов (решение проблемы количества) возможно путем повышения процентных ставок по ним. Следовательно, стоимость средств возрастает, возникает проблема цены. Если банк не способен восстановить изъятые ресурсы, то ему придется сокращать баланс в момент падения цен на активы с фиксированной процентной ставкой, вызванного ростом процентных ставок на рынке. Сокращение баланса, уменьшение активов и пассивов, может обернуться для банка убытками, обусловленными необходимостью поддержать ликвидность.

Если происходит снижение процентных ставок, то в такой ситуации депозиторам нет смысла изымать свои вклады, но заемщики будут стараться досрочно погашать свои кредиты, переоформляя их под более низкую процентную ставку даже при условии уплаты неустойки за досрочное погашение ссуды. В таком случае банку приходится восполнять уменьшающийся кредитный портфель или сокращать бухгалтерский баланс. Если банк кредитует под более низкие процентные ставки, то доходность кредитного портфеля снизится в связи со снижением процентных ставок на рынке (возникает проблема цены). Если банк не может восстановить кредитный портфель в прежнем объеме, например из-за отсутствия спроса на кредиты по установленной банком цене, то ему придется сокращать бухгалтерский баланс путем отказа от депозитов, в первую очередь с высокой процентной ставкой. Существенно снизив ставки по депозитам, банк сможет приобрести другие активы с более высокой ликвидностью, но низкой доходностью.

В такой ситуации банк должен изменить свое поведение в отношении активов и пассивов, например, проводя более агрессивную политику на рынке, ужесточая свои взаимоотношения с определенными видами заемщиков. Кроме того, для более точного анализа качества активов и пассивов и определения уровня риска целесообразно ограничить зависимость банка от разных групп клиентов как по привлечению, так и по размещению средств. См. Черкасов, В.Е. Банковские операции: финансовый анализ: учеб. пособие. - М.: «Консалтбанкир», 2010. 170 - 174 с.

Рассмотрим структуру привлеченных ресурсов и выданных кредитов по срокам по банковскому сектору России за последние 3 года (табл.1.2, 1.3, 1.4).

Таблица 1.2

Использование лексики экономической теории и практики требует осторожности и хотя бы элементарного понимания значения используемых понятий. Ведь нередко различные специализированные термины пытаются понять, отыскивая смысловые ассоциации в общеупотребимых словах и выражениях. Иногда это оправданно и срабатывает, иногда же, как в случае с активами и пассивами коммерческих банков, может ввести в заблуждение.

Активы - это, бесспорно, хорошо…

Обыденная логика подсказывает, что «активы», очень схожие с «активностью», это нечто позитивное, а вот «пассивы», сразу наводящие на мысль на «пассивность», непременно имеют негативный оттенок. Это не совсем так. Впрочем, активы коммерческих банков - это как раз хорошо, ведь под ними подразумевается любая собственность банка, находящаяся в его непосредственном и ничем не ограниченном распоряжении и при этом имеющая четкий денежный эквивалент. Проще говоря, активами банков обычно именуют все их имущество, которое может быть оценено с денежной точки зрения. Различают четыре основные вида активов коммерческих банков:

• кассовая наличность (все имеющиеся на счетах банковского учреждения денежные средства);
• банковские ссуды (обязательства, которые имеют перед банком те его клиенты, которым были выданы ссуды на тех или иных условиях - то есть потенциальные деньги, права на которые принадлежат банку, но в данный момент не имеют конкретного наличного выражения);
• инвестиции (чаще всего инвестиции осуществляются в ценные бумаги частных и государственных компаний, а также в государственные ценные бумаги);
• недвижимость.

Активы коммерческих банков принято разделять на основании нескольких критериев. Если рассматривать их с точки зрения ликвидности (то есть способности быстро найти покупателя и принести доход), то выяснится, что кассовая наличность обладает средней ликвидностью, недвижимость можно отнести к неликвидным активам, высокая же степень ликвидности присуща ссудам и инвестициям. В случае если активы оцениваются по степени надежности, обнаружится, что как раз ссуды и инвестиции обладают высоким риском (могут не принести дохода или привести к убыткам), тогда как недвижимость и кассовая наличность риска практически лишены. Наконец, активы коммерческих банков могут различаться как приносящие доход (инвестиционные операции, ссуды, операции с депозитами и тому подобное) и не приносящие дохода (кассовая наличность и недвижимость).

…Но и пассивы - это не так уж плохо

Итак, активы банков - это позитивное явление. Но и пассивы банков также заслуживают положительной оценки, ведь они играют не меньшую роль в осуществлении банковской деятельности. Дело в том, что под пассивами коммерческих банков подразумевают так называемые пассивные операции, то есть такие операции, которые направлены на формирование различными способами из различных источников банковских ресурсов. И справедливости ради стоит отметить, что вообще-то активы по отношению к пассивам в банковском деле имеют вторичный характер - первоначально для организации банковского учреждения необходимо осуществить операции по привлечению средств из внешних источников (то есть пассивы), чтобы на их базе уже создать собственный капитал, имеющий денежное выражение (то есть те самые активы). Пассивные операции банков образуют ресурсы банков и делятся на:

• образование собственного капитала банка путем первичной эмиссии (выпуска) ценных бумаг;
• прием депозитов (банковских вкладов) от физических и юридических лиц;
• отчисления от прибыли банка на увеличение собственного капитала и фондов;
• получение кредитов от других банковских учреждений и иных кредитных структур, в том числе и государственных.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки находящиеся в обороте денежные средства и тем самым представляют собой их кредитный потенциал, образуемый собственными и привлеченными средствами. Собственные средства составляют акционерный капитал (уставной фонд, формируемый за счет выпуска и размещения ценных бумаг), резервный капитал (отчисления от прибыли на случай незапланированных убытков и неблагоприятного изменения конъюнктуры на фондовом рынке) и нераспределенную прибыль (оставшаяся после уплаты дивидендов и пополнения резервного капитала). Привлеченные из различных источников средства (депозиты, кредиты и так далее) ценны тем, что обеспечивают подавляющее большинство (до 90%) активных банковских операций - в частности, именно за их счет осуществляются почти все кредитные операции.

Александр Бабицкий

Похожие статьи