Поправки в правила ОСАГО, новые программы поддержки автопрома, новые штрафы, поправки ПДД: какие еще изменения с июля 2017 года ждут российских водителей – в материале портала сайт
Оформление ОСАГО на сайте РСА с 1 июля 2017
С 1 июля 2017 года на официальном сайте РСА можно будет оформить полис ОСАГО по принципу единого агента
С запуском обязательных продаж электронного ОСАГО была разработана система гарантирования заключения договоров. Она включается тогда, когда по техническим причинам потребителю не удается заключить договор на сайте страховой компании. В этом случае происходит переадресация на сайт другого страховщика, который выбирается для потребителя системой распределения по номеру ПТС. Согласно нормативной базе, продажи электронного ОСАГО могут быть организованы с участием площадки сайта РСА. В случае невозможности заключения договора на сайте страховой компании потребитель перенаправляется на сайт РСА. Туда же отправляется заполненное потребителем на сайте страховщика заявление со всеми внесенными данными. В закрытом разделе сайта РСА будет по номеру ПТС определяться страховая компания, с которой предлагается заключить договор. Далее производится оплата страховой премии на счет страховщика, заключается договор, после чего человек получает полис на адрес электронной почты.
Реализация этого сценария обеспечит гарантированное заключение договоров ОСАГО в электронном виде, обеспечит полный контроль за процессом со стороны РСА, снизит количество жалоб и штрафов для страховщиков, считают в союзе.
Цены на запчасти и ремонт по ОСАГО с 1 июля 2017
Президиум РСА 1 июня утвердил очередную актуализацию справочников средней стоимости запчастей, материалов и нормочаса работ в ОСАГО. Следующее обновление планируется с 1 июля 2017 года . П роверочная корзина запчастей, материалов и нормочасов тогда не изменилась, то есть средняя стоимость запасных частей осталась на прежнем уровне.
Однако, с 28 апреля 2017 года вступил в силу закон о натуральном возмещении в ОСАГО. "Это серьезные изменения для рынка, страховщики перекраивают свою работу, переподписывают договоры со СТО, поэтому президиум РСА решил подготовить проект следующей версии справочников, которая будет соответствовать практике натурального возмещения в ОСАГО. Эту версию РСА планирует рассмотреть до 1 июля 2017 года", - прокомментировал президент РСА Игорь Юргенс.
Напомним, что ранее справочники пересматривали только раз в полгода.
Досудебный порядок решения споров в ОСАГО с 1 июля 2017
Досудебный порядок решения споров по ОСАГО, который в 2014 году ввели сроком на год, должен был истечь 1 июля 2017 года . Согласно этой норме, клиент страховой компании, недовольный выплатой по ОСАГО, должен был обратиться в страховую компанию с досудебным обращением. Только при получении отказа при досудебном обращении он мог обратиться в суд с иском.
Обязательный досудебный порядок урегулирования споров в сфере ОСАГО начал действовать в 2014 году сроком на год, затем продлевался то 1 июля 2017 года. Однако, в начале июня 2017 года стало известно, что претензионный порядок рассмотрения споров в ОСАГО будет продлен до 1 января 2019 года . Соответствующую поправку поддержал комитет Госдумы по финансовому рынку.
Новые программы поддержки автопрома с 1 июля 2017 года
Новые программы поддержки автопрома заработают в России с 1 июля 2017 года . Речь идет о программах "Семейный автомобиль", "Первый автомобиль", "Российский тягач". До конца 2017 года на эти программы планируется выделить 7,5 млрд рублей.
По предварительным данным, участником программы поддержки "Первый автомобиль " может стать физическое лицо в возрасте до 30 лет. Предполагается, что при покупке автомобиля российской сборки стоимостью до 1450 тысяч рублей государство будет компенсировать покупателю 10% его стоимости. Участником программы поддержки " Семейный автомобиль " может стать семья, в которой трое и более детей, не достигших 18 лет. Что касается программ для коммерческого транспорта, таких как "Русский тягач" или "Русский фермер", то на них субсидируют до 12,5% стоимости.
Перенос запрет на перевозку детей автобусами старше 10 лет с 1 июля 2017
1 января 2017 года должно было вступить в силу Постановление № 652 от 30 июня 2015 года "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации в части совершенствования правил организованной перевозки группы детей автобусами". Согласно документу, с 1 января 2017 года для осуществления организованной перевозки группы детей мог использоваться только автобус, с года выпуска которого прошло не более 10 лет, который соответствует по назначению и конструкции техническим требованиям к перевозкам пассажиров, допущен в установленном порядке к участию в дорожном движении и оснащен в установленном порядке тахографом, а также аппаратурой спутниковой навигации ГЛОНАСС или ГЛОНАСС/GPS. Запрет на перевозку детей автобусами старше 10 лет ранее был перенесен на 1 июля 2017 года.
Однако, запрет вновь перенесли - соответствующее постановление №772 было подписано Правительством 29 июня 2017 года. Подписанным постановлением срок вступления в силу требования к году выпуска автобуса, используемого для организованной перевозки группы детей, переносится с 1 июля 2017 года на 1 января 2018 года. Принятое решение позволит субъектам РФ и организациям-перевозчикам завершить обновление парка автобусов, которые будут использоваться для организованных перевозок групп детей, говорится в пояснительной записке к документу.
Штраф за "Платон" с 15 июля 2017 года
Минтранс разместил проект закона, увеличивающего штрафы для неплательщиков системы "Платон" с 15 июля 2017 года в 4 раза - с 5 до 20 тысяч рублей.
На сегодняшний день штраф за неуплату сборов системы "Платон" составляет 5 000 рублей за первое нарушение и 10 000 рублей за повторное. Согласно поправкам, которые ранее предлагал Минтранс, предлагалось в случае первого нарушения также штрафовать водителя на 10 000 тысяч рублей, то есть повысить штраф в 2 раза. Однако, в проекте соответствующего закона, размещенном Минтрансом на Федеральном портале проектов нормативных актов для проведения независимой антикоррупционной экспертизы, предусмотрено увеличение штрафа сразу в 4 раза. Минтранс предлагает с 15 июля 2017 года года увеличить размер штрафа за неоплату проезда в системе "Платон" до 20 тыс. руб. вместо нынешних 5 тыс. руб. (ч. 1 ст. 12.21.3 КоАП). При этом, предполагается отменить существующий штраф в размере 10 тыс. руб. за повторное совершение указанного правонарушения (ч. 2 ст. 12.21.3 КоАП РФ).
Полный переход на электронные ПТС (перенос на 2018 год)
Электронная форма ПТС введена на территории Евразийского экономического союза с 17 августа 2016 года согласно решению Коллегии Евразийской экономической комиссии от 12 июля 2016 г. № 81 "О форматах и структурах электронных паспортов транспортных средств (электронных паспортов шасси транспортных средств) и электронных паспортов самоходных машин и других видов техники)". Все сведения о владельцах автомобиля с этого дня сохраняются в электронном варианте, в базах данных ГИБДД. При покупке автомобиля с рук можно будет узнать всю историю его владельцев. Кроме того, в электронный ПТС можно будет вносить более подробную информацию - о техобслуживаниях, ремонтах и т.д.
До 1 июля 2017 года ГИБДД должна была привести в порядок эти базы данных, после этой даты выдача бумажных форм ПТС планировалось полностью прекратить. Однако, не все страны ЕЭС оказались к этому готовы, поэтому было решено перенести полный переход на электронные ПТС до 2018 года.
Новые правила перевозки детей с 12 июля 2017
Поправки в правила перевозки детей содержатся в Постановлении Правительства №761, которое 28 июня 2017 года подписал Дмитрий Медведев.
Основные изменения:
- для перевозки детей теперь разрешены только автокресла (термин "иные устройства" исключены из ПДД)
- детей от 7 до 11 лет на заднем сиденье можно возить как автокресле, так и пристегивать обычными ремнями
- детей до 7 лет можно возить только в автокресле, без исключений
- на переднем сиденье автомобиля детей любого возраста можно перевозить только в автокресле
- детей младше 7 лет запрещено оставлять одних в машине
- детей до 12 лет запрещено перевозить на заднем сиденье мотоцикла
Постановление опубликовано на сайте Кабмина 3 июля 2017 года, официально опубликовано в "Российской газете" 4 июля. По закону, оно вступает в силу через 7 дней после официальной публикации, то есть - с 12 июля 2017 года.
Более подробно все изменения правил перевозки детей в 2017 году можно почитать в нашем материале .
Лишение прав за возврат через сплошную с 12 июля 2017
Правительство утвердило поправки в ПДД, которые ужесточают наказание за выезд на встречную полосу. Теперь лишится прав можно будет за обгон, если возврат на свою полосу будет через сплошную линию разметки.
28 июня 2017 года Правительство утвердило новые поправки в ПДД, которые были опубликованы в Постановлении №761 3 июля 2017 года. Одна из поправок меняет правила выезда на встречную полосу.
"На любых дорогах с двусторонним движением запрещается движение по полосе, предназначенной для встречного движения, если она отделена трамвайными путями, разделительной полосой, разметкой 1.1, 1.3 или разметкой 1.11, прерывистая линия которой расположена слева", - так звучит текст поправки в ПДД.
Это означает, например, что если водитель начал обгон на разрешенном участке, а после обгона вернулся на свою полосу уже через сплошную линию разметки, его могут лишить прав за выезд на встречку.
Новые термины в ПДД от 12 июля 2017
Электромобиль и гибридный автомобиль
С целью обозначения мест зарядки электромобилей и обеспечения возможности их парковки в таких местах в ПДД введены новые термины:
- "электромобиль"
- "гибридный автомобиль"
Термин "гибридный автомобиль" теперь обозначает транспортное средство, имеющее не менее 2 различных преобразователей энергии (двигателей) и 2 различных (бортовых) систем аккумулирования энергии для целей приведения в движение транспортного средства.
Термин "Электромобиль" - транспортное средство, приводимое в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемое с помощью внешнего источника электроэнергии.
Разделительная полоса и островок безопасности
В термины "разделительная полоса" и "островок безопасности" внесено упоминание трамвайных путей, что позволит обустраивать пешеходные переходы в местах, где одновременно проходят и трамвайные пути и проезжая часть дороги.
Новые дорожные знаки от 12 июля 2017
Указанным постановлением в ПДД введены новые дорожные знаки:
- знак особых предписаний
- знак особых предписаний
- знак дополнительной информации (табличка)
- знак сервиса "Автозаправочная станция с возможностью зарядки электромобилей."
"Зона с ограничением экологического класса механических транспортных средств" обозначает место, с которого начинается территория (участок дороги), где запрещено движение механических транспортных средств:
"Зона с ограничением экологического класса грузовых автомобилей" обозначает место, с которого начинается территория (участок дороги), где запрещено движение грузовых автомобилей, тракторов и самоходных машин:
- экологический класс которых, указанный в регистрационных документах на эти транспортные средства, ниже экологического класса, указанного на знаке;
- экологический класс которых не указан в регистрационных документах на эти транспортные средства.
Соответственно появились также знаки "Конец зоны с ограничением экологического класса механических транспортных средств" и "Конец зоны с ограничением экологического класса грузовых автомобилей" .
Табличка "Экологический класс транспортного средства" будет применяться совместно с другими дорожными знаками для ограничения движения транспортных средств, не соответствующих указанному на табличке классу.
Знак сервиса "Автозаправочная станция с возможностью зарядки электромобилей" будет использоваться для обозначения мест зарядки электромобилей и обеспечения возможности их парковки.
Новые требования к такси и автобусам от 12 июля 2017
Согласно поправкам, в целях обеспечения безопасности дорожного движения действие дорожного знака "Остановка запрещена" распространено теперь на маршрутные транспортные средства и автомобили такси вне зоны остановок маршрутного транспорта. То есть, маршрутным автобусам и автомобилям такси теперь запрещено останавливаться в местах, где стоит запрещающий остановку знак, кроме непосредственно остановочных пунктов.
Изменения для велосипедистов от 12 июля 2017
В действующей редакции ПДД велосипедистам младше 14 лет нельзя двигаться по дороге, а сопровождающим их взрослым велосипедистам нельзя двигаться по тротуару. Новые поправки устраняют эти противоречия. Теперь разрешается движение велосипедистов по тротуару или пешеходной дорожке, в случае сопровождения взрослым велосипедиста в возрасте до 14 лет.
Специфика деятельности бухгалтера определяется во многом действующими и принимаемыми нормативно-правовыми актами федерального уровня, даже если таковые напрямую не регламентируют работу специалистов по ведению учета. Очередные законодательные нововведения вступают в силу в III квартале этого года. Что изменится в бухучете и деятельности бухгалтеров?
Расширение цифрового формата взаимодействия
С июля 2017 стартует очередной этап проекта замены стандартной кассовой техники онлайн-кассами. Согласно принятым нормативно-правовым актам, онлайн-кассами должны будут пользоваться субъекты предпринимательства, деятельность которых без применения ККТ является незаконной. Имеются у этого правила и исключения. Они прописаны в соответствующем ФЗ, регламентирующем переход на онлайн-кассы. Расширение цифрового формата взаимодействия в секторе применения ККТ позволит оптимизировать учет кассовых операций. Это обеспечит в определенной мере снижение нагрузки на профильных специалистов в области бухучета.
С июля 2017 бухгалтерам субъектов предпринимательства придется работать с новым форматом больничных листов – электронным. Такая практика вводится в целях минимизации рисков мошенничества сотрудников с больничными листами, оптимизации документооборота. Фактически передача больничных листов будет осуществляться напрямую из медучреждений работодателям. Последним останется только переслать электронный документ в ФСС для получения разрешения на выплату компенсации.
Ужесточение требований по защите персональных данных
В III квартале вступает в силу обновленная редакция статьи КоАП, регламентирующая процессы обработки, использования, защиты персональных данных. Она предусматривает ужесточение штрафных санкций за несоблюдение норм действующего законодательства.
Что касается непосредственно деятельности бухгалтеров, им придется очень внимательно относиться к вопросам обработки персональных данных. Теперь ошибки вроде отсутствия письменного согласия сотрудника или использования данных в случаях, не предусмотренных действующим законодательством, будут обходиться дороже. Штрафы для должностных лиц, согласно новой редакции статьи КоАП, составляют 5000−20000 рублей, для юридических соответственно 15000−75000 рублей.
Другие нововведения
С июля 2017 изменяется размер МРОТ. Таковой должен учитываться бухгалтерами при осуществлении различных расчетных операций. Величина МРОТ составит 7800 рублей против нынешних 7500.
Несколько изменится и порядок работы с налоговой по возмещению НДС. С III квартала 2017 расширяется перечень субъектов предпринимательства, имеющих право за возмещение по заявлению. В частности, это касается компаний, чья обязанность по уплате указанного налога подтверждена поручительством. Что касается непосредственно поручителей, к ним предъявляются особые требования. Регламентированы они ФЗ №401 (30.11.2016).
Изменения в III квартале будут внесены и в некоторые первичные документы. Касается это, прежде всего, счетов-фактур. С июля бухгалтеры ИП и юрлиц должны применять электронный формат указанных документов. Кроме того, обязательным становится указание в счетах-фактурах нового реквизита – идентификатора государственного контракта.
Работа современного бухгалтера предусматривает мониторинг изменений в законодательстве, своевременное корректирование принципов и техники выполнения определенных операций с учетом актуальных нововведений.
Изменение № 1: онлайн-кассы
С 1 июля 2017 г. вся ранее зарегистрированная кассовая техника должна соответствовать Федеральному закону № 54-ФЗ и работать по новым правилам (необязательно для ЕНВД, ПСН и предприятий сферы услуг).
Изменение № 2: электронные больничные
С 1 июля 2017 года компании и медицинские учреждения переходят на цифровой формат взаимодействия – появятся электронные больничные. Такие больничные будут выдаваться в клиниках, которые подключились к программе по взаимодействию с ФСС России. Работодатели тоже должны подключиться к новой системе документооборота.
Изменение № 3: ужесточение в защите персональных данных
С 1 июля будет действовать новая редакция статьи 13.11 КоАП РФ, которая касается нарушений в обработке персональных данных. В таблице обзор новых штрафов.
|
Вид нарушения |
Размер штрафа, руб. |
|
| Для юридических лиц |
Для должностных лиц |
|
| Обработка персональных данных в случаях, не предусмотренных законодательством РФ в области персональных данных, либо их обработка, несовместимая с целями сбора персональных данных, за исключением случаев, указанных ниже в этой таблице, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния | От 30 000 до 50 000 | От 5 000 до 10 000 |
| Обработка персональных данных без согласия в письменной форме субъекта персональных данных на их обработку в случае, когда такое согласие должно быть получено в соответствии с законодательством РФ в области персональных данных, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния | От 15 000 до 75 000 | От 10 000 до 20 000 |
| Обработка персональных данных с нарушением установленных законодательством РФ в области персональных данных требований к составу сведений, отражаемых в согласии субъекта персональных данных на их обработку в письменной форме | От 15 000 до 75 000 | От 10 000 до 20 000 |
Изменение № 4: новый реквизит и формат счета-фактуры
С 1 июля 2017 года надо применять новый электронный формат счетов-фактур. Он утвержден приказом ФНС России от 24 марта 2016 № ММВ-7-15/155.
Плюс вводят новый реквизит — индентификатор государственного контракта.
Изменение № 5: новый МРОТ
С 1 июля 2017 года МРОТ станет 7800 руб. Сейчас его размер — 7500 руб. МРОТ влияет на расчет зарплаты, больничного и пособия по беременности и родам.
Изменение № 6: заявительный порядок возмещения НДС
С 1 июля 2017 года расширяется перечень компаний, которые могут использовать заявительный порядок возмещения. Им смогут воспользоваться те, у кого обязанность платить НДС обеспечена поручительством. Поручитель должен будет отвечать определенным требованиям. Поправка вводится в действие статьей 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.
Посмотрите, какие изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России ожидают компании. К ним важно подготовиться заранее, чтобы с 1 июля выгодно использовать поправки.
Что изменится с 1 июля 2017 года в налоговом законодательстве
С 1 июля действует новый счет-фактура
С 1 июля выставляйте счета-фактуры по новой форме. Правительство дополнило бланк новым обязательным реквизитом.
Обновите свою бухгалтерскую программу и проверьте, чтобы поставщики с 1 июля оформляли все счета-фактуры только на новых бланках. Мы выяснили у налоговиков, что надо поменять в работе, чтобы не лишиться вычетов. Подробности в статье « » и « ».
Новый порядок восстановления НДС
С 1 июля 2017 года компании-получателю бюджетных средств в форме субсидий на возмещение расходов по оплате товаров (работ, услуг) должны будут восстановить НДС, ранее принятый к вычету. До 1 июля 2017 года это правило касается только получателей федеральных субсидий. А вот с 1 июля вступят в силу изменения в НК РФ и восстанавливать НДС должны будут также и получатели региональных и местных субсидий.
Этот восстановленный НДС компании смогут учесть в составе прочих расходов на основании ст. 264 НК РФ.
Меняется порядок возмещения НДС
С 1 июля 2017 года вступают в силу изменения в НК РФ, согласно которым компания вправе получить возмещение НДС в заявительном порядке, если предоставит договор поручительства. Поручителем может быть только российская компания, которая:
- За 3 предыдущих года заплатила в бюджет в общей сложности не менее 7 млрд. руб. НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ. Не учитываются налоги, уплаченные на таможне.
- Сумма обязательств по всем имеющимся у нее договорам поручительства не превышает 20 % стоимости чистых активов;
- Не реорганизуется или не ликвидируется;
- В отношении нее не начато дело о банкротстве;
- Не имеет задолженности по налогам (сборам), пеням и штрафам.
Важно! Изменился срок, когда должен истекать договор поручения, он должен закончиться не ранее, чем через 10 мес. после подачи декларации. Ранее был установлен срок в 8 мес. Договор может быть заключен на срок не более 1 года, ранее таких условий в НК РФ установлено не было.
Какие еще важные изменения для бухгалтера с 1 июля 2017 года
С 1 июля 2017 года вступают изменения не только в налоговом законодательстве. Посмотрите ниже, на что обратить внимание бухгалтеру, чтобы ничего не пропустить.
Вырастет МРОТ с 1 июля 2017 года
Важным изменением для всех бухгалтеров является повышение федерального МРОТ. С 1 июля 2017 года величина МРОТ составит 7800 руб., этот показатель увеличится на 300 руб.
Новую величину МРОТ необходимо применять:
1. Для расчета пособий по нетрудоспособности и беременности и родам, если страховой случай наступил после 1 июля 2017 года.
Напомним, что МРОТ для пособий применяется:
- стаж работника меньше 6 месяцев;
- если в расчетном периоде не было зарплаты или она меньше МРОТ;
- сотрудник нарушил больничный режим.
2. Если компания отказалась от применения регионального уровня МРОТ, то с 1 июля 2017 года необходимо повысить минимальную зарплату сотрудникам до 7 800 руб.
Важно! Изменения величины МРОТ с 1 июля не изменяет размер страховых взносов ИП, уплачиваемых за себя.
Во второй ситуации Вам необходимо будет составить приказ, повышающий оклад сотрудников до 7 800 руб.
Посмотрите ниже образец приказа о повышении должностного оклада в связи с изменением МРОТ.
Переход на онлайн кассы с 1 июля
С 2017 года в РФ осуществляется переход на онлайн кассы, которые передают фискальную информацию налоговикам в режиме реального времени.
С 1 июля 2017 года все компании и ИП имеют право регистрировать и обязаны использовать модели кассовых аппаратов, которые передают фискальные данные в налоговую в онлайн-режиме.
Это правило распространяется на все компании и ИП, кроме тех, кто находится в местности отдаленной от сети связи. Перечень таких местностей определяет сам субъект РФ.
Электронные больничные листы с 1 июля 2017 года
Электронный больничный оформляется только с согласия пациента, поэтому и после 1 июля 2017 года сотрудники могут продолжать приносить бумажные больничные.
Переход на электронные больничные вызовет у компаний необходимости в установке программного обеспечения для приема таких листков нетрудоспособности.
Положительным моментом в этой ситуации является невозможность подделать больничный, а значит, у ФСС будет меньше поводов отказать в зачете по такому больничному.
Какие основные изменения произошли в 2017 году в налоговом законодательстве
С 1 января 2017 года произошло ряд существенных изменений в налоговом законодательстве России. Приведем основные изменения, которые коснулись большинства компаний:
- Взимание и уплата страховых взносов, регламентируется теперь нормами НК РФ. За ФСС РФ остались только взносы на травматизм.
- Обновились перечни продовольственных и детских товаров, в отношении которых применяется ставка 10%.
- Изменилось процентное соотношение распределения налога на прибыль между бюджетами. Было 2 % в федеральный бюджет и 18% в региональный, стало - 3 % и 17 % соответственно.
- Отменено 10-ти летнее ограничение переноса убытка прошлых лет, одновременно сумма переносимого убытка ограничена - не более 50% от полученной налоговой базы.
- Обновилась классификация основных средств по амортизационным группам.
- Расширен перечень компаний, которые могут перейти на УСН
- Увеличен лимит выручки для возможности применять УСН. Чтобы не слететь с УСН выручка не должна превысить 150 млн. руб.
- Изменились сроки сдачи персонифицированного учета в ПФ РФ. В частности, СЗВ-М сдается ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.
- Утверждены новые формы для отчетности по следующим налогам:
- Налог на прибыль;
- ЕНВД;
- Транспортный налог;
- Страховые взносы.
Чтобы успеть подготовиться, вы должны знать все изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году. Таблица поможет быстро найти нужный раздел, узнать, когда вступают в силу изменения, а также сравнить новые и старые правила работы. Посмотрите все изменения, которые нужно учесть бухгалтерам с 2017 года.
В таблице несколько десятков поправок, которые начнут действовать с 1 января 2017 года. Для каждой поправки есть вариант «до» и «после» вступления налоговых изменений в силу. А также ссылка на документ, который внес изменения.
Посмотрите изменения по:
- отчетности
- НДС и налогу на прибыль
- проверкам и штрафам
- бухучету
- страховым взносам
- платежным поручениям и КБК
Изменения по налогам в 2017 году
Изменений в 2017 году действительно много. Так, появились новые виды отчетности и новые КБК. Кроме того, появятся новые виды ответственности, коды операций по НДС, полным ходом идет реформа по страховым взносам. Мы включили в таблицу не только изменения в бухгалтерском и налоговом учете с 2017 года, но и те, что уже действуют.
Это лишь малая часть изменений. О том, как применять эти изменения на практике и платить налоги экономно, вы узнаете в электронном журнале «Российский налоговый курьер». В каждом номере эксперты журнала рассказывают вам о новых способах учета, предостерегают вас от ошибок и штрафов и предупреждают о налоговых рисках. Оформите подписку сейчас, чтобы успеть воспользоваться выгодной акцией>>>
С 2017 года произойдут значительные изменения в работе бухгалтера: платить взносы надо будет в ИНФС по новым КБК, станет больше отчетности, поменяются сроки ее сдачи и многое другое. Скачайте таблицу опасных изменений для бухгалтера на 2017 год и будьте спокойны.
ФНС изменила «камералки». Как пережить проверку
Как изменения по НДФЛ и взносам повлияют на работу бухгалтеров
Минфин изменил правила оформления платежек
ФНС меняет правила работы налоговых комиссий
Налоговые изменения с 2017 года: отчетность
Что меняется |
Когда вступает в силу |
Как было |
Как стало |
№ Документа |
|---|---|---|---|---|
| Отчетность на ОСН | ||||
| Формы деклараций и расчетов будут действовать через два месяца после официальной публикации | С 2 июня 2016 года | До поправок изменения вводились не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. | Споры о том, на каком бланке сдавать декларации, сойдут на нет. Формы и форматы налоговой отчетности, а также изменения в них ФНС будет вводить в действие не ранее чем через два месяца после опубликования (п. 5 ст. 5 НК РФ). У главбухов будет время ознакомиться с новыми формами | |
| Введут новую форму единой упрощенной налоговой декларации | Планируется ввести новую форму к отчетности за 4 квартал | Применяется форма и порядок заполнения декларации, утв. приказом Минфина РФ от 10.07.07 № 62н | Окончательный текст приказа еще не согласован. | Проект приказа ФНС |
| Новая декларация по налогу на прибыль | С 1 января 2017 года | Применяется форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@. | В новой декларации по налогу на прибыль появится возможность отразить торговый сбор, откорректировать цену по сделкам с взаимозависимыми лицами. Образец новой декларации см. в статье "Новая декларация по налогу на прибыль с 2017 года". | Приказ ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ |
| Новая декларация по НДС | С 1 января 2017 года | Применяется форма и порядок заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. |
Изменения связаны с масштабными поправками в главу 21 Налогового кодекса в конце 2014-го, в 2015 и 2016 годах. За это время вышло 16 федеральных законов. Законодатели скорректировали правила восстановления НДС, дали покупателям право выбирать период для вычета НДС, если счет-фактура получен позже, упростили вычеты по НДС для экспортеров несырьевых товаров и т. д. Теперь этим изменениям хотят найти место и в налоговой декларации. Подробности в отдельном материале>>> |
Проект приказа ФНС |
| Меняется декларация по транспортному налогу | С 1 января 2017 года | Применяется форма и порядок заполнения декларации по транспортному налогу, утв. приказом ФНС России от 20.02.12 № ММВ-7-11/99@. | В новой декларации появятся строки для указания месяцев регистрации и снятия с учета транспортных средств. Кроме того, в новой форме будут учтены изменения в Налоговом кодексе РФ, согласно которым владельцы большегрузов смогут уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон». | Проект приказа ФНС |
| Компаниям запретят уточнять старые декларации | С 1 января 2017 года | Сейчас Налоговый кодекс не ограничивает срок, в который можно исправить ошибку в отчетности. Если компания нашла ошибку, из-за которой переплатила налог, расходы можно учесть в текущей декларации. Либо уточнить декларацию за период, к которому относится ошибка. | Чиновники хотят запретить компаниям уточнять декларации, если со дня уплаты налога прошло больше трех лет. Речь идет об ошибках прошлых периодов, из-за которых возникла переплата по налогу. К примеру, если компания по ошибке завысила налоговую базу или занизила убытки и в результате переплатила налог. Это ограничит срок, в который компания сможет подать уточненные декларации с суммой налога к уменьшению. | Проект приказа Минфина |
| Отчетность работодателя | ||||
| Поменялась форма 4-ФСС | С отчетности за 9 месяцев 2016 года | Форма 4-ФСС состоит из титульного листа и двух разделов, каждый из которых состоит из нескольких таблиц:
|
Форма 4-ФСС пополнилась новой таблицей 6.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ». Заполнять эту таблицу должны компании и частные агентства занятости, которые направляют своих сотрудников для работы в другие организации | Приказ Фонда соцстраха от 04.07.2016 № 260 |
| Появится новый единый расчет по взносам в ФНС | С 1 января 2017 года | Отчетность по взносам сдается только в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха | Вместо РСВ-1 и первого раздела 4-ФСС будет единый расчет по взносам. Сдавать его надо будет в инспекцию по месту учета. Форму расчета специалисты ФНС утвердят к концу 2016 года. Но уже известно, что он будет большой – 24 листа. Срок сдачи единого расчета не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Что касается второго раздела формы 4-ФСС, то его, как прежде, надо будет ежеквартально представлять в ФСС. Сроки сдачи такие: на бумаге – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронно – не позже 25-го | |
| ПФР будет принимать новый отчет о стаже | С 1 января 2017 года | - | Помимо СЗВ-М в фонд надо будет представлять новый отчет о страховом стаже сотрудников. Его бланк появится позднее. Сдавать отчет нужно будет раз в год – не позднее 1 марта. Первые представить такой отчет предстоит по итогам 2017 года | |
| Меняется срок сдачи СЗВ-М | С 1 января 2017 года | Не позднее 10-го числа следующего месяца | До 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Подробнее>>> | Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ |
| Срок выдачи работнику копий индивидуальных сведений | С 1 января 2017 года | Точные сроки выдачи законодательством не установлены | Не позднее 5 дней со дня обращения | Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ |
| Принята новая фора 4-ФСС | С 1 января 2017 года | Применялась форма, утв. приказом Фонда соцстраха от 04.07.2016 № 260 |
Новое название расчета - "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)". В нем будут отражаться только взносы на травматизм. См. инструкцию к новой форме 4-ФСС с 2017 года>>> |
Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381. |
| Статистическая форма 1-Т | С отчета за 2016 год | В одной графе показывается фонд заработной платы, начисленной работникам списочного состава и внешним совместителям | Данные о фонде начисленной зарплаты внешних совместителей необходимо будет указывать в отдельной графе | Приказ Росстата от 02.08.2016 № 379 |
| Появится новый штраф в ПФР | С 1 января 2017 года | - | Теперь ПФР будет штрафовать за бумажную отчетность вместо электронной на 1000 руб. | Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ |
| Отчетность малого бизнеса | ||||
| Новая отчетность по форме ТЗВ-МП в Росстат | Срок сдачи отчета за 2016 год - 1 апреля 2017 года | За 2015 год компании на УСН отчитывались по форме МП-сп | За 2016 год компании с численностью от 15 до 100 человек должны сдать в органы статистики ТЗВ-МП. В отчете указывается выручка о продаже продукции | Форма отчета утвержденa приказом Росстата от 29.07.2016 № 373 |
| Новая форма декларации по УСН | За 2016 год отчитываемся по новой форме | За 2015 год компании на УСН отчитывались по старой форме декларации | За 2016 год отчет сдается по новой форме. В ней появился раздел для отражения торгового сбора | Новая форма декларации утверждена приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ |
| Отменен кадровый учет микробизнеса | С 1 января 2017 года | Компании и ИП с доходом до 120 млн. руб. и численностью работников до 15 человек должны вести кадровый учет также, как крупные компании | Кадровых документы микробизнеса заменил один типовой договор с работником | Постановление Правительства от 27.08.2016 № 85 |
Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году. Скачайте таблицу.
Скачать удобную таблицу изменений вы можете новом удобном сервисе "Изменения для главбуха". Все поправки мы разбили на рубрики. Найдите интересующую тему и скачайте таблицу изменений в формате pdf.
Каждый бухгалтер должен это знать!
Как упростить бухучет без негативных последствий
Как по-новому обосновать выбор контрагента
Чтобы получить проценты, докажите ущерб от незаконной блокировки счета
Изменения по НДС и налогу на прибыль с 2017 года.
Что меняется |
Когда вступает в силу |
Как было |
Как стало |
№ Документа |
|---|---|---|---|---|
| Изменился лимит основных средств | С 1 января 2016 года | До 2016 года лимит стоимости основных средств составлял 40 тыс. руб. Поэтому имущество, введенное в эксплуатацию до 1 января 2016 г. стоимостью свыше 40 000 руб. и до 100 000 руб. включительно, нужно продолжать амортизировать и в 2016 году. | С 2016 году амортизируемым признается имущество, первоначальная стоимость которого превышает 100 000. руб. Это относится к объектам (основным средствам и нематериальным активам), вводимым в эксплуатацию после 1 января 2016 г. Подробности в отдельном материале>>> | |
| Изменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок | С 1 января 2016 года | До 2016 года этот диапазон составлял от 0 до 180%. | Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль интервал предельных значений процентов по таким обязательствам составляет от 75% до 125% ключевой ставки ЦБ РФ (п. 1.2 ст. 269 НК РФ). | Федеральный закон от 08.03.2015 N 32-ФЗ |
| Изменился порядок уплаты авансов по налогу на прибыль | С 1 января 2016 года | До поправок лимит составлял 10 млн. руб. в среднем за квартал. | Если у компании за предыдущие четыре квартала выручка не превысила в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал (или 60 млн руб. за четыре квартала),можно платить только квартальные авансовые платежи.Вновь созданные организации могут платить только квартальные авансы, если сумма выручки не превышает 5 млн. руб. в месяц, либо 15 млн. руб. в квартал | Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ |
| Изменился порядок вычета НДС по экспорту | С 1 июля 2016 года | По экспортным операциям компания принимала НДС к вычету на последний день квартала, в котором собрала документы по нулевой ставке. Компания подавала в налоговую контракт, таможенную декларацию, копии транспортных и товаросопроводительных документов. Собрать документы нужно было за 180 календарных дней. | Экспортеры с 1 июля 2016 года могут заявить вычеты НДС, когда примут товары на учет и получат счета-фактуры. Применить вычет они могут на общих основаниях. Исключение: сырьевые экспортеры. К сырьевым товарам относятся минеральные продукты, древесина, продукция химической промышленности, древесный уголь и др. (п. 10 ст. 165 НК РФ). | Федеральный закон от 30.05.16 № 150-ФЗ |
| Изменились коды НДС для книги покупок и книги продаж | Действует с 1 июля 2016 года | Действовало 26 кодов, утв.приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@ и письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794@) | Перечень сократился с 26 до 24 кодов. Изменения не затронули только коды 10, 18-20, 22-24, 27 и 28. Перекодировать операции с начала года не требуется. | Приказ от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@. |
| От НДС освободили страховые выплаты за неоплату товара | Действует с 1 июля 2016 года | Кодекс обязывал увеличить базу по НДС на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств. | Поставщиков, застраховавшихся от договорных рисков, освобождающие от двойной уплаты НДС. | Федеральный закон от 05.04.16 № 97-ФЗ |
| Новые правила учета платы за возмещение ущерба дорогам в систему «Платон» | Действует с 3 июля 2016 года | До поправок компании с начала 2016 года учитывали в расходах по налогу на прибыль и авансовые платежи по транспортному налогу, и платежи в систему «Платон». | По большегрузному транспорту компания вправе включить в расходы по прибыли платежи в систему «Платон» только в сумме, которая превышает аванс по транспортному налогу (подп. 48.21 ст. 270 НК РФ). Авансы по транспортному налогу за большегрузы платить не надо (п. 2 ст. 363 НК РФ). Но их нужно рассчитывать, чтобы сравнить с платежами в систему «Платон». | ст. 1 и 2 Федерального закона от 03.07.16 № 249-ФЗ |
| Законные проценты по умолчанию начислять не нужно | Действует с 1 августа 2016 года | До 1 августа проценты, наоборот, начислялись по умолчанию, даже если стороны не прописали их в договоре. |
Кредитор имеет право на «законные» проценты, только если о них прямо сказано в договоре. |
Федеральный закон от 03.07.16 № 315-ФЗ |
| Реализацию макулатуры освободили от НДС | С 1 октября 2016 года | До 1 октября такое освобождение не действует | К макулатуре будут относиться бумажные и картонные отходы, отбракованные и вышедшие из употребления типографские изделия, бумага и картон, а также деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Освобождение придется применять до конца 2018 года. Отказаться от него нельзя. | Федеральный закон от 02.06.2016 N 174-ФЗ |
| Меняется форма счета-фактуры | С 1 января 2017 года | Сейчас этих реквизитов в счете-фактуре нет. | Минфин дополнит счет-фактуру двумя новыми реквизитами. Во-первых, в счетах-фактурах нужно будет писать идентификационный код государственного контракта. Во-вторых, код вида товара в соответствии с Единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. | Проект приказа Минфина |
Изменения по проверкам и штрафам с 2017 года.
Что меняется |
Когда вступает в силу |
Как было |
Как стало |
№ Документа |
|---|---|---|---|---|
| Проверки и штрафы по ОСН | ||||
| Изменился порядок судебный споров | С 1 июня 2016 года | До 1 июня компания могла обратиться в суд за взысканием долга с контрагента, не направляя заранее претензию. | Поправки упростили взыскание с компаний долгов по налогам и страховым взносам в сумме до 200 000 руб. В то же время получить долги со своих контрагентов, наоборот, стало сложнее. С 1 июня компания может обратиться в суд за взысканием долга с контрагента, только если прежде направила ему претензию и отвела на ответ 30 календарных дней. Подробнее см. в отдельном материале>>> | Федеральный закон от 02.03.16 № 47-ФЗ |
| Налоговики опубликуют на своем сайте www.nalog.ru сведения из бухгалтерской и налоговой отчетности компаний | С 1 июня 2016 года | До 1 июня налоговой тайной считалось: Сумма налогов, уплаченных за предыдущий год, Сумма недоимки по налогам и сборам, Задолженность по пеням и штрафам, Доходы и расходы по данным бухучета за предшествующий год, Среднесписочная численность работников за предыдущий год. |
Станет проще проверять контрагентов. Законодатели сняли режим налоговой тайны с доходов и расходов компаний по данным бухучета, сумм перечисленных налогов, пеней и штрафов, а также сведений о среднесписочной численности компаний. | Федеральный закон от 01.05.16 № 134-ФЗ |
| При «камералке» декларации инспекторы могут потребовать пояснения по заявленной льготе | Со 2 июня 2016 года | До 2 июня налоговики были вправе запросить у компаний только документы, которые подтверждают использование налоговых льгот. | Льготу по налогу придется не только подтверждать документами,но и пояснять отдельно. Направить информацию компания должна в течение 5 рабочих дней. | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
| Бумажные документы в инспекцию можно направить в виде сканов | Со 2 июня 2016 года | Это право не было закреплено в НК РФ. | Меньше бумаги придется тратить на копии. В конце прошлого года налоговая служба разрешила компаниям представлять сканы (письмо от 23.11.15 № ЕД-4-2/20421). Теперь это прописали в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 93 НК РФ), но нужно дождаться форматов. Подробности в отдельном материале>>> | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
| Компании вправе снимать копии с материалов налоговой проверки | Со 2 июня 2016 года | Раньше налоговики отказывали компаниям в фотографировании материалов проверки, а суды соглашались с инспекторами (постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.13 № А51-16532/2013). Хотя Минфин и допускал снятие копий (письмо от 22.05.13 № 03-02-07/1/18189). | На рассмотрение материалов проверки можно прийти с фотоаппаратом. Теперь право копирования прописали в НК РФ (п. 2 ст. 101 НК РФ) | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
| Увеличился срок для подготовки возражений на материалы дополнительного контроля | Со 2 июня 2016 года | До 2 июня срок составлял 2 дня. | С 2 до 10 рабочих дней вырос срок для подачи возражений. Компания вправе приложить к письменным возражениям документы, подтверждающие их обоснованность (п. 6.1 ст. 101 НК РФ) | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
| Инспекции обязали самостоятельно решать споры с компаниями на начальном этапе | До 2 июня налоговики сразу направляли жалобу в региональное управление. | Теоретически должно ускориться решение споров с инспекторами. При получении от компании жалобы инспекторы должны сначала устранить нарушение ее прав, если таковое было (п. 1.1 ст. 139 НК РФ). А затем сообщить об этом в региональное управление | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ | |
| Жалобу можно направить по интернету | Со 2 июня 2016 года | Раньше такой возможности у компаний не было. Жалобы подавали через канцелярию инспекции или направляли по почте. | Стало проще подать жалобу. В НК РФ теперь указано, что жалобу на инспекторов можно направить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
|
Налоговики станут реже приостанавливать незаконные решения инспекций на время рассмотрения жалоб |
Со 2 июня 2016 года | До сих пор региональные управления могли до рассмотрения жалоб компаний приостанавливать решения инспекций. Если и так было понятно, что эти решения незаконны. | Для приостановления решения инспекции понадобится банковская гарантия. Теперь Налоговый кодекс разрешает это делать только при наличии у компании банковской гарантии (п. 5 ст. 138 НК РФ) | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
| Налоговики будут рассматривать жалобы в присутствии представителей компаний | По жалобам, поданным после 2 июня 2016 года | Раньше налогоплательщики безуспешно оспаривали отказ в участии (постановления ФАС Северо-Западного от 29.05.13 № А26-4897/2012 и Дальневосточного от 14.11.12 № А73-1318/2012округов) | Появится шанс переубедить УФНС. Компании смогут участвовать при рассмотрении жалоб, поданных в УФНС на действия инспекций (п. 2 ст. 140 НК РФ). Правда, не во всех случаях, а в тех, когда есть расхождения между сведениями компаний и инспекторов. | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
| Появятся новые правила заверения копий документов для инспекции | Со 2 июня 2016 года | Компании следовали рекомендациям Минфина России (письма от 29.10.15 № 03-02-РЗ/62336 и от 07.08.14 № 03-02-РЗ/39142) | Сократится количество споров по оформлению копий. Налоговая служба разработает правила подготовки копий истребуемых документов (п. 2 ст. 93 НК РФ). | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
| Изменился порядок продления срока на представление документов в ИФНС | С 3 августа 2016 года | Раньше ходатайство можно было подать и на бумаге. | Компании, которые должны сдавать в инспекцию электронную отчетность, обязали направлять уведомление о продлении срока лично или в электронной форме. Это относится ко всем требованиям, которые компания получает как при выездной и камеральной проверкам, так и по встречной проверке контрагента. | Федеральный закон от 03.07.16 № 240-ФЗ |
| За 10 рабочих дней надо наладить электронный обмен документами с налоговиками | С 1 июля 2016 года | Раньше Налоговым кодексом срок не был определен. | Уклониться от получения электронного требования не удастся. Установлен четкий срок, в течение которого компании, обязанные отчитываться в инспекцию в электронном виде, должны обеспечить электронный документооборот (ст. 23 НК РФ). Иначе заблокируют счет. Подробности в отдельном материале>>> | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
| Пояснения к декларации по НДС можно будет подать только в электронном виде | С 1 января 2017 года | Сейчас ФНС рекомендует направлять пояснения по утвержденному формату (приложение 2.11 к письму ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Но не все операторы электронного документооборота предусмотрели такую возможность. Поэтому до конца года им нужно будет доработать программное обеспечение | Пояснения к декларации по НДСна бумаге будут считаться несданными (п. 3 ст. 88 НК РФ). | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
| За неподачу пояснений оштрафуют на 5000 руб. | С 1 января 2017 года | Сейчас штрафа нет | Станут больше штрафовать. Если на требование при «камералке» компания не подаст ни «уточненку», ни пояснения, штраф составит 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
| Проверки и штрафы по зарплате | ||||
| Порядок проведения проверок по взносам | С 1 января 2017 года | Проверять взносы, начисленные до 2017 года, будут ПФР и ФСС. В 2017 году фонды вправе проверить взносы за 2017, 2015 и 2016 годы | Взносы, начисленные в 2017 году и позже, будут проверять налоговики. Если они найдут ошибки в расчете по страховым взносам, потребуют пояснения. Взыскивать долги по взносам, пеням и штрафам будут только налоговики. Они вправе применить весь арсенал средств, включая арест имущества | Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ |
| Участники выездных проверок расходов на выплату пособий | С 1 января 2017 года | Проверку расходов на выплату пособий ведет Фонд соцстраха | ФСС и налоговая инспекция будут проверять пособия одновременно | Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ |
| Сроки выплаты зарплаты | С 3 октября 2016 года | В ТК РФ срок выплаты зарплаты четко не прописан. Сказано, что платить зарплату надо не реже чем каждые полмесяца | Выдавать зарплату надо не позднее 15-го числа следующего месяца | |
| Размер компенсации за задержку зарплаты | С 3 октября 2016 года | Компенсация рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ | Компенсация за задержку заработной платы составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в день от задержанной суммы | Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ |
| Штрафы за задержку зарплаты | С 3 октября 2016 года | Штраф для руководителя – от 1000 до 5000 руб., для организации – от 30 000 до 50 000 руб. За повторное нарушение руководителя оштрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет. Для компании штраф за повторное нарушение от 50 000 до 70 000 руб. | За задержку зарплаты руководителя оштрафуют на 10 000 – 20 000 руб., компанию – на 30 000 – 50 000 руб. За повторное нарушение руководителя оштрафуют на 20 000 – 30 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет. Компанию ждет штраф в размере от 50 000 до 100 000 руб. | Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ |
| Штраф за низкую зарплату | С 3 октября 2016 году | - | Работодателя, который платит зарплату ниже МРОТ, оштрафуют на сумму от 30 000 до 50 000 руб. | Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ |
| Проверки и штрафы для малого бизнеса | ||||
| ИФНС по-новому проверяет малый бизнес | Действует | Не было установлено четких правил прошивки документов. Сканы документов не были разрешены. | С лета 2016 года налоговики начали проверять компании и предпринимателей по обновленным правилам. В рамках выездной налоговой проверки ревизоры могут затребовать любые первичные документы, которые подтверждают уплату и исчисление налогов. Можно сдать на проверку сканы | Федеральный закон от 01.05.2016 года № 130-ФЗ |
| Малый бизнес освобожден от всех плановых проверок | Действует | Малый бизнес могли проверить в любое время | Чиновникам запрещено включать малый бизнес в планы административных проверок с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года | Новая статья 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ |
| Увеличены штрафы для ИП | Действует | Штраф за неприменение ККТ составлял 3-4 тыс. рублей. За повторное нарушение штраф был такой же | Срок давности за нарушения с ККТ увеличен с 2 месяцев до года. Штраф за первое нарушение для ИП составляет 25% - 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей. За повторное нарушение в течение года - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток | Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| Стало проще открывать счета в банках | Действует | Надо подавать в банк свидетельство о регистрации налогоплательщиков | Не нужно подавать в банк свидетельства о госрегистрации и постановке на налоговый учет компаний или ИП. Эти сведения банки узнают у налоговиков сами. | Федеральный закон от 23.06.2016 № 191-ФЗ |
Каждый бухгалтер должен это знать!
Шесть способов быстрее списать расходы на основные средства
ФНС пересмотрела безопасную долю вычетов по НДС
С каких доходов все часто забывают заплатить НДС
Что налоговикам сейчас не нравится в расходах на ремонт
Изменения в бухгалтерском учете в 2017 году: таблица.
| Что меняется | Когда вступает в силу | Как было | Как стало | № Документа |
|---|---|---|---|---|
| Бухгалтерский учет ОСН | ||||
| Вырос МРОТ | С 1 июля 2016 года | МРОТ равнялся 6204 руб. | МРОТ установлен в размере 7500 руб. | Федеральный закон от 02.06.16 № 164-ФЗ |
| Изменился срок раскрытия консолидированной финансовой отчетности | С 15 июля 2016 года | До 15 июля бухгалтер раскрывал отчетность не позже чем через 30 дней после даты представления пользователям. | Консолидированную финансовую отчетность по общему правилу необходимо раскрывать не позднее 30 дней с даты, когда закончился срок ее представленияПереходные положения о раскрытии отчетности установлены только в отношении промежуточной отчетности. | Федеральный закон от 03.07.16 № 262-ФЗ |
| Бухгалтерский учет малого бизнеса | ||||
| Списывать материалы можно в день покупки | Действует | При традиционном бухгалтерском учете в стоимость материалов малый бизнес включал все затраты, связанные с их покупкой. Это и цена поставщика, и посреднические вознаграждения, консультационные услуги, таможенные пошлины и т. п. | По новому правилу включайте в стоимость материалов лишь ту цену, которая указана в накладной поставщика. Отражайте эту сумму на счете 10 «Материалы». А затраты по доставке, монтажу, посреднические вознаграждения и прочие траты, сопутствующие покупке, относите сразу на расходы. Списывайте их в дебет счета 20 «Основное производство», если ваша фирма производственная. Либо на счет 44 «Издержки обращения», если торговая. | |
| Товары разрешено учитывать по тем же правилам, что и материалы | Действует | При традиционном бухучете в стоимость товаров вы включаете все расходы, связанные с их покупкой. А транспортные затраты учитываете согласно учетной политике одним из двух способов: Включаете в стоимость товаров и отражаете на отдельном субсчете к счету 41. После этого распределяете между всеми приобретенными товарами пропорционально их стоимости Учитываете на отдельном субсчете «Транспортно-заготовительные расходы» к счету 44. И в конце месяца списываете пропорционально доле реализованных товаров в общей стоимости проданных и оставшихся на складе запасов |
По новому правилу вы можете включать в стоимость товаров только цену, по которой их приобрели. А все остальные расходы сразу относить на счет 44 «Расходы на продажу». И списывать на счет 90 субсчет «Себестоимость продаж» в конце месяца | Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н |
| Основные средства удобно амортизировать раз в год | Действует | Расходы, сопутствующие покупке основного средства, нужно включать в первоначальную стоимость ОС | Основные средства вы можете учитывать по цене поставщика, включая НДС. Плюс расходы на монтаж. Стоимость доставки, консультационных услуг, другие платежи в первоначальную стоимость не включайте. Спишите их на расходы по обычным видам деятельности. Это позволит снизить первоначальную стоимость объекта. При обычном бухучете все расходы на покупку объекта, в том числе на доставку, информационные услуги и пр., вы относите на увеличение первоначальной цены. | Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н |
| Нематериальные активы можно не учитывать | Действует | Затраты, связанные с покупкой или подготовкой нематериальных активов, надо отражать на счете 04 | Начислять амортизацию на нематериальные активы больше не нужно. По новому правилу разрешается сразу списать всю стоимость НМА на расходы Сразу запишите расходы в дебет счета 44 «Расходы на продажу», если ваша фирма торговая. А если вы занимаетесь производством или услугами, отразите траты на счете 26 «Общехозяйственные расходы» или 20 «Основное производство». Так что вам вообще не нужно определять, будет, например, компьютерная программа нематериальным активом или нет. Не придется рассчитывать ее первоначальную стоимость |
Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н |
| Минфин разрешил отказаться от лишних проводок в учете малого бизнеса | Действует | Не было четко понятно, по каким проводкам вести бухучет малому бизнесу. Приходилось дорабатывать проводки самостоятельно. | Появился перечень проводок по сокращенному бухучету малого бизнеса. Список изменений такой: |
Информация от 29.06.2016 № ПЗ-3/2016 |
Изменения по страховым взносам с 2017 года.
| Что меняется | Когда вступает в силу | Как было | Как стало | № Документа |
|---|---|---|---|---|
| Администратор страховых взносов | С 1 января 2017 года | Контроль за уплатой пенсионных и медицинских взносов осуществляет ПФР. Администрированием взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносов на случай травматизма занимается ФСС РФ | Контролировать страховые взносы будет ФНС. Исключение – взносы на случай травматизма. Они останутся в ведении ФСС РФ. Подробности в отдельном материале>>> | Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
| Отчетность по страховым взносам | С 1 января 2017 года | По взносам нужно сдавать три отчета. 1. Ежеквартальный РСВ-1 (сводный отчет по пенсионным и медицинским взносам) – в ПФР. Сроки сдачи такие: электронный – не позднее 20-го числа второго месяца, бумажный – не позднее 15-го. 2. Ежемесячный СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – в ПФР. Представлять надо не позднее 10-го числа следующего месяца. 3. Ежеквартальный 4-ФСС (сводный отчет по взносам на случай болезни и материнства и на травматизм) – в ФСС РФ. Срок сдачи электронного отчета – не позднее 25-го числа следующего месяца, бумажного – не позднее 20-го | Будет четыре вида отчета. 1. Единый расчет по взносам – в ИФНС. Сдавать его нужно ежеквартальное по всем взносам, кроме взносов на травматизм. Форму расчета специалисты ФНС утвердят к концу 2016 года. Срок сдачи – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. 2. Отчет по форме СЗВ-М – в ПФР. Сдавать его также надо будет каждый месяц. Но вот времени для сдачи будет больше. Отправлять СЗВ-М потребуется не позднее 15 числа следующего месяца. 3. Сведения о страховом стаже сотрудников – в ПФР. Это новый отчет. Его бланк появится позднее. Сдавать отчет нужно будет раз в год – не позднее 1 марта. 4. Расчет по взносам на травматизм – в ФСС. Отчет будет выглядеть как раздел II формы 4-ФСС. Отчитываться надо будет ежеквартально. Сроки сдачи такие: на бумаге – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронно – не позже 25-го | Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и от 03.07.2016 № 250-ФЗ |
| КБК по страховым взносам | С 1 января 2017 года | Надо составлять отдельные платежки для пенсионных взносов (обычных и дополнительных), медицинских, по нетрудоспособности и по травматизму. В самих платежках надо проставлять такие КБК:
|
Перечислять взносы нужно будет в инспекцию, где вы стоите на учете. В связи с этим Минфин к декабрю 2016 годапримет новые КБК для взносов. Но сколько придется формировать платежек – одну общую или по каждому виду взносов, пока не ясно | - |
| Лимиты по взносам | С 1 января 2017 года | Предельные базы установлены только для пенсионных взносов и взносов в ФСС на случай болезни и материнства. Их размер составляет:
|
Предельные базы по взносам чиновники проиндексируют их с учетом роста средней зарплаты в России. Так, уже известно, что база по взносам в ПФР будет равна средней зарплате, увеличенной в 12 раз. Кроме того полученную сумму нужно будет еще умножить на повышающий коэффициент, установленный на текущий год. На 2017 год он равен 1,9. Точные размеры лимитов власти утвердят к декабрю. Как и в 2016 году, предельные базы в следующем году будут только у пенсионных взносов и взносов в ФСС. Взносы в ФФОМС по-прежнему придется перечислять с любого дохода, без ограничений. Подробнее в отдельном материале>>> | Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
| Порядок установления тарифа взносов на случай травматизма | С 1 января 2017 года | Четкого порядка в законодательстве не прописано | Если компания не подтвердит основной вид деятельности, ФСС установит тариф по самому рискованному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ. Причем неважно, ведет компания этот вид деятельности или нет | Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551 |
| Появится требование к доходам компаний на УСН для применения пониженных тарифов | С 1 января 2017 года | Законодательством никаких требований не установлено | Пониженным тарифом смогут воспользоваться лишь те организации, у которых доходы за текущий год не превысили 79 млн. руб. | Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
| Порядок урегулирования споров по взносам | С 1 января 2017 года | В спорах по решениям специалистов Пенсионного фонда и ФСС, сами решаете, куда обратиться. Обязательного досудебного порядка нет | В отношении взносов начнет действовать обязательный досудебный порядок решения споров, установленный НК РФ. Это даст возможность разрешать разногласия с проверяющими без суда. То есть обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции – региональном налоговом управлении (УФНС России). А только потом в суде. Сразу идти в суд – нельзя | Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
Изменения в платежных поручениях и КБК с 2017 года.
| Что меняется | Когда вступает в силу | Как было | Как стало | № Документа |
|---|---|---|---|---|
| Правила заполнения платежек изменятся с 2017 года | С 1 января 2017 года | Правила заполнения платежек по взносам одни, а по налогам - другие | Платежки по налогам и взносам нужно заполнять по одним правилам. Подробнее>>> Платежки за декабрь 2016 года в январе 2017 года заполняем по-новому. |
Проект Минфина |
| Вводится новый КБК по взносам | С 1 января 2017 года | Взносы уплачиваются на КБК фондов | Все взносы уплачиваются по новым КБК.Администратор - ФНС. | Проект Минфина |
| ФНС рекомендует заполнять два платежных поручения по НДФЛ | Действует | Можно было платить и зарплату, и отпускные, и больничные одной платежкой | Из-за новых сроков уплаты НДФЛ нужно заполнять не одну платежку по НДФЛ, а несколько. Например, по зарплате, отпускным и больничным. |
Письмо ФНС от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@ |
| Установлен новый КБК по налогу на прибыль | С 2017 года | В 2016 действуют три КБК по налогу на прибыль:
|
С 2017 года к этим трем КБК прибавился четвертый - КБК по налогу на прибыль в отношении контролируемых иностранных компаний - 18210101080010000110 | |
| КБК по минимальному налогу при УСН поменялся | При уплате налога за 2016 год | Для минимального налога был установлен отдельный КБК | При уплате минимального налога используйте КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Это тот же КБК, что и для уплаты налога с объекта доходы минус расходы. |
Приказ Минфина от 20.06.2016 № 90н |
Каждый бухгалтер должен это знать!
Чиновники изменили правила расчета НДФЛ с премий
Что часто путают в платежках по НДФЛ и взносам
Чиновники рассказали, как перечислять НДФЛ с премий
Три выгодных разъяснения Минфина по НДФЛ
Изменения по НДФЛ с 2017 года.
| Что меняется | Когда вступает в силу | Как было | Как стало | № Документа |
|---|---|---|---|---|
| Новые коды по НДФЛ | С 1 января 2017 года | Премии в справках 2-НДФЛ надо обозначать кодом дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей» | Появятся отдельные коды для премий:
Добавятся новые коды для детских вычетов:
|
Законопроект |
| Размеры социальных вычетов | С 1 января 2017 года | Размер социального вычета на обучение детей составляет 50 000 руб., общий вычет на лечение и обучение – 120 000 руб. | Размер на обучение детей составит 100 000 руб., общий вычет на лечение и обучение – 200 000 руб. | Законопроект |
Похожие статьи
