Коммерческие банки

Пассивные операции банка (Liability and Equity Transactions) — операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения , и других .

Благодаря пассивным операциям . К пассивным операциям относятся: размещение банка, привлечение , получение кредитов от центрального банка и на , выпуск банковских , и других обязательств.

Результаты пассивных операций отражаются в пассиве баланса банка. Часто под пассивными операциями понимают только привлечение средств во вклады и в ссуды, то есть операции по формированию ресурсов банка, необходимых ему сверх суммы собственного капитала.

Величина, состав, структура различных видов пассивных операций предопределяют объем, состав и структуру активов, устойчивость и . Соотношение таких основных условий проведения пассивных и активных операций, как сроки погашения и процентные ставки, обусловливают уровень .

Особенностью пассивных операций банка является создание значительной части ресурсов самим банком, проявляемое в депозитной мультипликации (см. ).

Пассивные операции, связанные с размещением акций или привлечением вкладов учредителей, отчислениями с текущей и , способствуют увеличению . Возрастание масштабов общественного производства, и другие факторы обусловливают непрерывный абсолютный рост банковского и приравненного капитала, однако доля его в пассивах коммерческих банков существенно снизилась и составляет в развитых странах менее 10%, в Украине – немногим более 10%.

Денежные средства, которые банки получают путем приема вкладов (депозитов), являются привлеченными средствами. Такое привлечение средств называют депозитным. Средства, полученные путем выпуска облигаций или других обязательств или на основе заимствований на межбанковском рынке, называют заемными средствами. Заемные средства чаще всего привлекаются для поддержания ликвидности и банка.

В пассивных операциях центральных банков преобладает выпуск , в инвестиционных — выпуск и размещение ценных бумаг, а в сберегательных — привлечение депозитов. Иногда практики называют процесс привлечения ресурсов фондированием.

Важную роль играет управление пассивными операциями в целях уравновешивания ликвидности и прибыльности. При этом учитывается эластичность каждого вида пассивов для прогнозирования потенциального оттока депозитов, могущего вызвать кризис ликвидности.

Активные операции - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода.

По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:

кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

другие операции.

В зависимости от вида активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции - это операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности, платности. Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:

предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов,займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

учет векселей;

уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям сумм, не взысканных с принципала;

денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

сделки РЕПО (прямые и обратные);

требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Расчетные операции - это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции - это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции - это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции - это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

К фондовым относятся операции:

с векселями - по их покупке и опротестованию, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;

с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, - дилерские и брокерские;

■ с производными финансовыми инструментами.

Комиссионные операции осуществляются кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносят доход в виде комиссионного вознаграждения. К ним относятся операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные, торгово-комиссионные, доверительные, по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции - это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий, которые приносят комиссионный доход.

В зависимости от степени рисковости активные операции делятся на стандартные (степень риска - 0%), нестандартные (степень риска - от 1 до 20%), проблемные (степень риска - от 21 до 50%), сомнительные (степень риска - от 51 до 99%), безнадежные (степень риска - 100%).

В зависимости от характера размещения средств выделяют операции: первичные (прямое размещение средств, например выдача межбанковского кредита), вторичные (связанные с отчислениями банков в специальные фонды), инве стиционные (вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций).

По уровню доходности операции подразделяют на прино сящие доход (высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход) и не приносящие дохода (беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.).

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

По виду валюты активные операции делятся на операции в рублях и в иностранной валюте. По сроку выделяются краткосрочные (на 1, 7 и 30 дней; 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления активные операции могут быть регулярные и иррегулярные. В зависимости от движения денежных средств по сче там активные операции подразделяются на связанные (балансовые) и не связанные с движением денежных средств по счетам (внебалансовые).

Какие бы разнообразные функции ни выполняли коммерческие банки, все они в результате реализуются через операции. Последние делятся на посреднические, активные и пассивные операции коммерческих банков. Рассмотрим детальнее каждую из этих групп.

Принципы

Разделение операций осуществляется в зависимости от того, как они влияют на ресурсы банка, то есть на денежные средства, которые учреждение может использовать для инвестирования. Активные операции приводят к росту денежной массы на счетах. К этой категории относятся предоставленные ссуды, инвестиции в недвижимость, ЦБ и т. д. Пассивные операции коммерческих банков увеличивают остатки на счетах, на которых учитывается прибыль, полученные ссуды, остатки депозитных счетов клиентов и т. д. Проводимые банками операции важны и для народного хозяйства. С их помощью финучреждения перенаправляют высвобождающиеся средства в перспективные отрасли экономики.

Виды активов

Активы распределяются исходя из соотношения рискованности и доходности. Чем менее ликвидны вложения, тем больше дохода они могут принести. По данному критерию они делятся на работающие и неработающие. К первой группе относятся вложения в ЦБ, ссуды и прочие операции, приносящие доход. Ко второй группе относятся остатки средств на резервных счетах, кассовая наличность, инвестиции в недвижимость и т. д.

У низколиквидных активов процесс превращения в наличные средства происходит очень медленно. К данной категории относятся долги с большой отсрочкой, инвестиции в труднореализуемые объекты недвижимости, долгосрочные предоставленные ссуды. Кредиты "До востребования", векселя превращаются в денежную массу с небольшой потерей стоимости. Высоколиквидные активы, такие как кассовая наличность, можно сразу использовать для удовлетворения кредитов, выплаты вкладов.

Активные операции делятся на кредитные и инвестиционные. Рассмотрим эти категории детально.

Кредитные операции

Сделки по предоставлению заемщику средств на условиях платности, возвратности и срочности приносят больше всего прибыли банку. Кредитование бывает прямое и косвенное. В первом случае клиент сам обращается в банк за получением ссуды. Во втором случае кредитные отношения возникают сначала между субъектами, которые потом оформляют вексель, факторинг или лизинг.

За предоставление ссуды клиент уплачивает определенную стоимость, которая фиксируется в виде процентной ставки. В нее заложены издержки на предоставление операции и прибыль финучреждения. Величина ставки зависит от:

спроса на кредиты;
уровня рефинансирования ЦБ;
срока займа;
вида кредита;
средней ставки на межбанковском рынке;
уровня инфляционных процессов.

Ссуды классифицируются по:

сроку кредита;
виду обеспечения;
виду кредита (коммерческие, государственные, для частных лиц, банковские);
по направлениям использования (инвестиционные, для формирования оборотных средств, для устранения временных трудностей);
размерам;
способу предоставления (вексельные, сезонные, через банковский счет).

Алгоритм

Процесс предоставления займа состоит из таких этапов:

Оценка экономической ситуации в отрасли, по результатам которой вырабатывается кредитная политика.
Получение документов от заемщика и заключение договора.
Контроль за финансовым состоянием заемщика и использованием кредита.
Возврат средств банку.

Для выдачи ссуд открываются:

Простой счет на каждый отдельный договор.
Специальный счет, с которого средства перечисляются для оплаты платежных документов или на текущий счет клиента.
Контокоррентный счет, на котором отражаются все поступления и платежи. При этом банк устанавливает лимит и максимальный срок наличия дебетового сальдо. Сумма займа зависит от количества и качества ценных бумаг, предоставленных в качестве обеспечения.

Инвестиционные операции

Банк инвестирует средства в ЦБ на долгосрочной основе с целью получения прибыли. Операции с ЦБ делятся на такие виды: сделки с векселями, операции РЕПО, инвестиции в ЦБ с целью получения процентного дохода, перепродажа акций.

Агентские операции

От посреднических сделок финансовое учреждение также получает прибыль. К ним относятся:

Операции с РКО.
Купля-продажа ЦБ по требованию клиента.
Факторинг.
Лизинг.
Консалтинг.
Трастовые операции.
Депозитарные услуги.

Это активные и пассивные операции коммерческого банка, которые осуществляются одновременно.

Пассивные операции

Роль пассивных операций в деятельности коммерческого банка заключается в формировании собственных и заемных ресурсов. Это операции по мобилизации средств, а именно: привлечению займов, депозитов от других банков, эмиссии собственных ЦБ. Средства, привлеченные от таких сделок, являются основой деятельности финучреждения.

Виды пассивных операций коммерческого банка:

Эмиссия ЦБ банка (взносы в капитал).
Отчисления на формирование фондов.
Получение кредитов от других банков.
Депозитные операции.

Детальная характеристика пассивных операций коммерческих банков будет представлена далее.

Ресурсы

Пассивные операции коммерческих банков используются для пополнения капитала финансового учреждения. Его размер влияет на ликвидность, платежеспособность и доходность учреждения. Ресурсы банка - это совокупность всех средств учреждения, используемых для проведения операций. Они делятся на собственные (уставный, дополнительный капитал) и заемные (депозиты).

Процесс привлечения свободных средств от организаций и населения регламентируется внутренней депозитной политикой. В ней прописывается:

стратегия банка по привлечению средств, целей и задач, направленных на ее выполнение;
приемлемое соотношение собственных и привлеченных ресурсов;
структура привлеченных средств;
предпочтительные виды депозитов;
соотношения между срочными и вкладами «до востребования»;
категория вкладчиков;
способы привлечения ресурсов;
соотношения между валютными и рублевыми вкладами и т. д.

Собственный капитал

Структура:

Фонды (уставный капитал; амортизационный, резервный, временные фонды, которые образуются в результате действия инфляции):

переоценка ОС;
эмиссионный доход;
переоценка денежной массы;
резервы на возможные потери от ссуд, обесценивания ЦБ и прочих операций.

2. Нераспределенная прибыль.

Порядок расчета собственных средств осуществляется в соответствии с одноименным Положением ЦБ № 215-П и по Базельскому соглашению. Весь процесс сводится к делению капитала на уровни.

Акционерный капитал (опла-ченные обыкновенные и привилегированные акции).
Публикуемые резервы: прибыль от продажи ЦБ, нераспределенная прибыль, общие резервы.

Отраженные в бухгалтерском отчете, но не опубликованные резервы.
Переоценка стоимости ОС.
Резервы, которые могут появиться при долгосрочном владении ЦБ.
Отчисления на покрытие убытков будущих перио-дов.
Гибридные финансовые инструменты.
Долгосрочные субординированные обязательства.

Нормы достаточности средств:

соотношение капитала 1-го уровня к активам должно превышать 4 %;
соотношение капитала 1-го и 2-го уровней к активам должно превышать 8 %.

От размера собственных ресурсов банка зависит:

объем, в котором осуществляются активные и пассивные операции коммерческого банка;
сохранность средств и стабильность обслуживания клиентов;
адекватные показатели финансовой деятельности банка.

Заемный капитал

Классификация пассивных операций коммерческого банка по данному критерию в отечественной и зарубежной литературе отличается. Принципиальная разница заключается между средствами, которые уже являются капиталом, и ресурсами, которые находятся на этапе превращения. С учетом этого различия структура заемных средств выглядит таким образом:

Привлеченные от депозитарных операций средства.
Заемные средства, полученные из таких источников:

межбанковские кредиты;
долговые ЦБ (векселя, облигации, сертификаты);
операции РЕПО и т. д.

Депозитные операции

Это основные пассивные операции коммерческого банка. К ним относятся:

Бессрочные вклады, то есть средства клиентов, которые хранятся на счетах, но предназначены для снятия через банкомат, кредитные карты, аккредитивы. Эти средства банки могут использовать для удовлетворения собственных потребностей или с целью реинвестирования.
Срочные вклады - это обычные банковские депозиты.
Сберегательные счета - это средства физических лиц, которые привлекаются на фиксированный срок.

Средства, которые находятся на сберегательных счетах, подвергаются разным внешним факторам (политическим, экономическим и психологическим). Их быстрый отток способствует потере ликвидности. Банки не могут возобновлять эти ресурсы постоянно.

Депозитные сертификаты

ФЗ «О банках и банковской деятельности» предусматривает, что кредитное учреждением имеет право выпускать акции, облигации и такие специфические ЦБ, как депозитные сертификаты. В мировой практике этот инструмент используется для управления пассивами, поскольку банк привлекает средства под более высокую процентную ставку.

Депозитный сертификат - это свидетельство банка о вкладе средств, подтверждающее право бенефициара получить по истечении срока сумму депозита с учетом процентного вознаграждения. Процесс обращения этих ЦБ регулируется одноименным Положением ЦБ №14-3-20. Все сертификаты - это срочные ЦБ, у которых предельный срок обращения составляет 3 года. По завершении этого периода банк обязан выплатить клиенту сумму по первому его требованию. Сертификаты не могут использоваться в качестве расчетных или платежных документов.

Классификация:

По вкладчикам: депозитные (для юрлиц) и сберегательные (для физлиц).
По способу вклада: разовые и серийные.
По оформлению: именные и на предъявителя.
По условиям выплат: регулярная выплата процентов или полное погашение в конце срока действия документа.

Вексель

К пассивным операциям коммерческого банка относятся операции по привлечению средств с помощью векселей. Такие операции регулируются:

"Положением о векселе" от 7.08.1937 г.
ФЗ № 48 "О переводном и простом векселе".
Общими нормами ГК и актами, регулирующими денежно-кредитные отношения, в частности ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Вексель удостоверяет обяза-тельство банка выплатить в указанный срок определенную сумму. Выпуск данных бланков не подлежит обязательной регистрации. Держатель может использовать это документ для проведения расчетов или в качестве залога при получении кредита. За предоставление своих средств в чужое пользование бенефициар получает определенное вознаграждение. На привлеченные суммы финансовое учреждение формирует резервы на счетах Банка России.

Преимущества векселей:

эмитент самостоятельно устанавливает срок погашения документа и производит его досрочный выкуп;
имеется возможность привлечь посредников для распространения сертификатов;
на вторичном рынке бенефициар может продать (передать по индоссаменту) вексель без потери доходности.

Межбанковский кредит

У любого банка периодически возникает излишек или недостаток ресурсов. Эта проблема легко решается внутренними банковскими кредитами, то есть средствами, которые финансовые учреждения размещают или привлекают друг у друга на краткосрочный период. В качестве обеспечения по таким сделкам используются акции, векселя и долговые обязательства.

Эти пассивные операции коммерческих банков на внутреннем рынке позволяют:

быстро пополнить корреспондентские счета для проведения активных операций;
уменьшить резервы для поддержания ликвидности;
повысить эффективность использования кредитных ресурсов в целом;
поскольку на МБК не распространяются требования по созданию резервов, то вся полученная прибыль может быть направлена на активные операции.

Сегодня на внутреннем рынке участвует также Банк России, предоставляя займ под залог государственных ЦБ или кредитов первоклассных заемщиков. В целом рынок стал более сегментированным. Крупные банки и нерезиденты работают преимущественно между собой.

Весь механизм осуществляется через кредитные магазины. Сначала участник подает заявку на получение ссуды с указанием суммы и срока. Исходя из заданных требований он получает рыночные котировки и выбирает оптимальный продукт. По каждому клиенту кредитор рассчитывает лимит сделки, который включает прямые кредиты, облигации и гарантии. Регулятор использует собственную методику расчета лимита, исходя из финансового состояния банка, отсутствия у него обязательств и наличия обеспечения.

РЕПО

Данная финансовая операция состоит из двух этапов: банк продает ценные бумаги клиенту и одновременно берет обязательство их выкупа в указанную дату или по требованию второй стороны. Доход банка - это разница между ценой покупки и продажи. Рассмотрим, как на практике осуществляются такие пассивные операции коммерческих банков.

Примеры

Клиент желает получить заем в 1 млн руб. Банк готов предоставить кредит на 1 год под 10 %, но при условии, что в качестве залога будет использована квартира заемщика. Если клиент в течение года выплатит кредит с учетом процентов, то банк снимет арест с имущества. Если задолженность не будет погашена в срок, то кредитное учреждение реализует квартиру и заберет себе остаточную сумму долга с учетом процентов. Так работает обычный кредит.

В случае с РЕПО сделка оформляется иначе. Банк сегодня выкупает у клиента квартиру за 1 млн руб. В договоре купли-продажи прописывается обязательство банка через 1 год обратно продать клиенту квартиру за 1,1 млн. руб. Если задолженность не будет погашена в срок, то заемщик лишится своего имущества.

Пассивные операции коммерческого банка - это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их размещения.

Назначение пассивных операций коммерческого банка состоит в следующем:

обеспечение ресурсами деятельности банка;

формирование дополнительных источников средств для производительного использования в экономике;

увеличение доходов физических и юридических лиц, получающих банковские проценты по вкладам;

рост собственного капитала банка;

создание резервных фондов страхования банковских операций.

Пассивные операции - операции по мобилизации средств, а именно: привлечение кредитов, вкладов (депозитных, сберегательных), получение кредитов от других банков, эмиссия собственных ценных бумаг. Средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой непосредственной банковской деятельности. Активные операции - операции по размещению средств Бенедиктова В.И. Посреднические услуги коммерческих банков. М.: 2011. С. 76. . В результате активных операций банки получают дебетовые проценты, которые должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банком по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа) - одна из важнейших традиционных статей дохода банка (банковская прибыль формируется за счет комиссионных сборов за банковские услуги).

Основные пассивные операции коммерческого банка - депозитные.

Депозитные операции - это срочные и бессрочные вложения клиентов банка. Средства, хранящиеся на счетах до востребования (бессрочные вклады), предназначаются для осуществления текущих платежей - наличными или через банк при помощи чеков, кредитных карточек или аккредитивов Банковское дело: Учеб. пособие/Под ред.О.И. Лаврушина. М.: Банковский и биржевой центр. 2010. С. 85. . Другой вид депозитных вкладов - срочные вклады (с определенными сроками погашения). По этим вкладам обычно выплачиваются более высокие проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более длительное время распоряжаться средствами вкладчика и имеют возможность реинвестировать их. Чаще всего на срочные счета помещаются средства целевого назначения, например суммы, предназначенные предпринимателем для покупки оборудования через 6 месяцев.

К пассивным операциям относятся и различные сберегательные операции. Сберегательные депозиты служат для накопления средств клиента, о чем клиенту выдается свидетельство (сберегательная книжка).

К пассивным операциям коммерческого банка можно отнести:

создание и увеличение собственного капитала за счет отчислений от прибыли;

эмиссию ценных бумаг и их размещение на открытом рынке;

депозитные операции;

межбанковские займы на внутреннем и внешнем рынке.

Среди депозитных операций выделяют следующие группы:

депозиты до востребования;

срочные и сберегательные депозиты.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа ресурсов - собственные ресурсы. Следующие два вида пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, т.е. привлеченные ресурсы.

Значение собственных ресурсов банка, прежде всего, состоит в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать сою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Привлеченные средства банков покрывают значительную часть потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительна высока. Мобилизируя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность экономических агентов в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц в депозиты (вклады) на определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть пассивов банков.

К недопозитным источникам привлечения ресурсов, как отмечалось ранее, относятся: получение займов на межбанковском рынке, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у ЦБ РФ, получение зарубежных займов, продажа банковских акцентов, эмиссионные источники: выпуск векселей, выпуск облигаций и др.

К собственным средствам банков относятся:

уставной фонд;

резервный фонд;

другие фонды, образуемые за счет прибыли банка;

страховые резервы;

не распределенная прибыль прошлых лет;

не распределенная прибыль текущего года;

резервы на покрытие кредитных рисков;

резервы на риски по операциям с ценными бумагами.

Уставной фонд (капитал) банка - это отправная точка в организации банковского дела. Он создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения ЕЭС, которое регламентирует его минимальную величину в сумме 5 млн. евро.

Уставной фонд формируется за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств.

Резервные фонды создаются с целью ликвидации возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивают стабильность его функционирования. Величины резервных фондов устанавливаются в законодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2009. С. 56. .

В банке создаются также фонды для производственного и социального развития самого банка за счет прибыли.

Уставной фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространенных либо путем открытой подписки на них (в организации банка как акционерного общества открытого типа) либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером доли в уставном фонде (акционерные общества закрытого типа).

Уставной фонд может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за счет банковских кредитов не допускается. Не могут быть использованы также для взносов в уставной фонд привлеченные денежные средства.

Коммерческие банки, созданные как АО, для увеличения уставного капитала могут выкупать дополнительное количество акций и распространять их между юридическими лицами и гражданами. В коммерческих банках с участием иностранного капитала уставной фонд частично может быть образован в валюте.

Пропорционально вкладу в уставный капитал каждый его акционер ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

В отечественной практике порядок расчета капитала коммерческих банков установлен нормативными актами Центрального Банка РФ.

Для оценки достаточности собственного капитала был введен показатель H 1 , который равен отношению собственного капитала к активам Ар, рассчитанным с учетом риска его отдельных групп:

где К - собственный капитал

Значение Н 1 , установленное Банков России для банков с капиталом выше 5 млн. евро - 10%, для банков с капиталом ниже 5 млн. евро - 11%.

Капитал банков внутренне неоднороден. Основная его часть - ядро - включает обыкновенные акции, прибыль, общие резервы. Это самые надежные элементы. По методике, принятой Базельским комитетом по банковскому надзору, эти компоненты, наряду с отдельными видами привилегированных акций (не предусматривающие накопления дивидендов бессрочных привилегированных акций) и некоторыми другими фондами, составляют базовый капитал или капитал 1-го уровня.

Прочие привилегированные акции, различные специальные резервы и фонды, долгосрочные субординированные займы, отвечающие определенным требованиям. Образуют дополнительный капитал или капитал 2-го уровня. Базельским комитетом установлены минимально допустимое отношение капитала к взвешенным по риску активам и внебалансовым операциям в 8% и минимальная доля капитала 1-го уровня в размере 50% всего капитала.

Банк России ввел порядок расчета капитала в соответствии с рекомендациями Базельского комитета.

Величина банковского капитала должна быть достаточной для покрытия банковских рисков.

Основные виды банковских рисков следующие:

кредитные риски (потери от невозврата кредитов);

финансовые риски (курсовые риски, связанные с переоценкой вследствие резких изменений валютного курса; риски рынка ценных бумаг, связанные с обесцениванием вложений вследствие изменения процентных ставок);

риски потери ликвидности (оцениваются через затраты на восстановление ликвидности).

Кроме рисков, реализация которых отражается в балансах, необходимо учитывать и риски по внебалансовым операциям, прежде всего по срочным сделкам с валютой и другим финансовым инструментам.

Таким образом, качество капитала банковской системы (банка) можно измерить и тем, насколько он способен компенсировать потери, вызванные различными видами рисков. Основной критерий - величина располагаемого капитала, который остается у банка после покрытия уже реализованных рисков. Он равен:

РК = БК - ПЗ - ИА

где РК - располагаемый капитал; БК - балансовый капитал; ПЗ - просроченная задолженность; ИА - иммобилизованные активы (реализованный риск потери ликвидности).

В соответствии с международной практикой качество капитала оценивается соотношением его с теми видами активов, на покрытие которых потребуется капитал. К наиболее рискованным активам относятся кредитные вложения, инвестиции в корпоративные ценные бумаги, иммобилизованные активы.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБ РФ и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

депозиты

недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами на определенные счета.

Депозиты выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед намеченными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты, а недостаток - в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал Банковское дело: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред.О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2013.С. 105. .

Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка как коммерческого учреждения. Выплачиваемый по депозитам процент ниже того процента, который банки получают за помещаемые ими в различных предприятиях средства. На эту разницу и существует банк.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

депозиты до востребования;

срочные депозиты;

сберегательные вклады.

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентом и др.

В мировой банковской практике, наряду с обычными депозитными счетами до востребования, широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до востребования как нац-счета (США).

Нацсчета - это депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.

В странах с развитой рыночной экономикой на долю депозитов до востребования приходится около 30% в сумме привлеченных ресурсов.

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на:

· собственно срочные депозиты;

· депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств.

По срочным вкладам с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления на изъятие средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, и соответственно им устанавливается величина процента по депозиту.

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее срока банк взыскивает штраф в сумме заранее согласованного процента от величины депозита и срока изъятия.

Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. С ростом срока и суммы вклада возрастает процент по нему. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1,3,6,9,12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Сберегательные вклады занимают промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования. Традиционно эти операции осуществлял Сбербанк, однако в настоящее время в ходе конкретной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали активно осваивать этот сектор рынка ссудных капиталов.

Зарубежная практика рассматривает сберегательные операции обособленно от депозитных, акцентируя внимание на том, что отличительной особенностью сберегательного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка.

Исходя из вышесказанного, следует, что к сберегательным относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений.

Сберегательные счета (вклады) могут иметь и не иметь фиксированного срока. Наиболее распространенными видами персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с книжкой.

В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются только физическим лицом. В зарубежной практике такие счета открываются также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам.

Разнообразностью срочных депозитов и сберегательных вкладов является депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный или сберегательный сертификат - это письменное свидетельство банка элемента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.

Сертификаты могут быть именными, на предъявителя, могут быть переданы или подарены. Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары и оказание услуги.

Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами. Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным в РФ.

Мировой банковской практике известны два вида депозитных сертификатов:

передаваемые (обращающиеся) депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи их на вторичном рынке.

непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у "вкладчика" и предъявляются им в банк по истечении срока.

Коммерческие банки РФ могут выпускать срочные депозитные сертификаты максимальным сроком обращения до 1 года. Сберегательные сертификаты - предназначены для реализации преимущественно физическим лицам. Срок обращения срочных сберегательных сертификатов может превышать 1 год и составлять 3 года, если условия их выпуска согласованы с ЦБ РФ. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца. Сберегательные сертификаты могут быть переданы только физическому лицу.

Срочные депозитные и сберегательные сертификаты могут быть предъявлены к оплате ранее установленного срока, если это предусмотрено договором покупки сертификата. В этом случае банк уплачивает проценты по пониженной ставке.

К числу одной из форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя (эмиссионный источник привлечения ресурсов). Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться:

для расчетов за товары и оказанные услуги;

в качестве залога при получении ссуд;

физическими и юридическими лицами;

имеют достаточно высокую ликвидность;

высокую процентную ставку;

имеют различную срочность.

Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности для аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте Жуков Е. Ф Менеджмент и маркетинг в банках: Учеб. пособи ЮНИТИ, 2009.С. 96. .

Для привлечения заемных средств коммерческие банки могут выпускать облигации (эмиссионный источник привлечения ресурсов). Выпуск облигаций может иметь место только при полной оплате этим банком акций. Кроме того, банк должен утвердить к дате выпуска не менее двух годовых балансов (существовать более двух лет).

Банки вправе выпускать облигации в ограниченном размере и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка либо при ее недостатке за счет резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже.

Свои кредитные ресурсы банки могут создавать за счет кредитов от других банков, включая ЦБ.

Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты ЦБ РФ. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ (дебитовые остатки на этих счетах).

В России организаторами рынка межбанковских кредитов выступили в 1991 г. Московская международная и Московская центральная фондовые биржи, которые первыми организовали кредитные аукционы. Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента:

трехмесячные кредиты;

одно-двухмесячные кредиты;

"короткие деньги" (самые краткосрочные ссуды вплоть до 1-2 дней).

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы. Этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

Операции, связанные с формированием ресурсов банков, относятся к пассивным операциям коммерческих банков.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет: собственных, привлеченных и эмитированных средств.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов.

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

2. Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов коммерческих банков, основными из которых являются депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

Срочные вклады - это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада.

Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств.

Важную роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населения, в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады» - в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.

Контокоррент - единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным, в другое - активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты.

Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения. Начисление процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитного лимита - кредитной линии, которая определяется в договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии и расчетно-кассовом обслуживании).

3. Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

Облигационные займы эмитируются в виде облигаций.

Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов - территориальных подразделений ЦБР и самого ЦБР: без утверждения проспекта эмиссии облигационного займа его выпуск является незаконным.

Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе. Так создаются пассивы банковских ресурсов.

В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:

Депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

Эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка). Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Особенность собственного капитала банка по сравнению с капиталом других предприятий заключается в том, что собственный капитал банков составляет примерно 10%, а на предприятиях - около 40-50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.

Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Важно иметь в виду, что большая часть убытков банка покрывается не за счет капитала, а текущих активов. В отличие от большинства фирм сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов равна сумме обязательств, за вычетом необеспеченных обязательств плюс его акционерный капитал.

Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.

Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов и др.