Все операции банка делятся на пассивные и активные.
Пассивные операции – это те, которые формируют средства банка (источник формирования). Пассивные операции банка состоят из капитальных и текущих.
Пассивные капитальные операции – это:
Эмиссия ценных бумаг банка;
Резервный капитал;
Нераспределенная прибыль.
Т.е. такие пассивные операции позволяют банку набрать собственные средства.
Как правило, собственных средств у банка не более 10-15%, все остальные средства привлеченные, т.е. средства с депозитов вкладчиков.
Привлечение депозитов – это пассивная текущая операция.
Первая статья пассива: источник собственных средств. Образуется за счет выпуска и продажи (эмиссии) ценных бумаг (акций). Кроме того, сюда могут относиться добровольные денежные взносы учредителей и акционеров.
Вторая статья пассива: прибыль. Получается за счет основных операций банка и часть ее сразу направляется в резервные фонды, которые представляют собой ежегодные отчисления в размерах, установленных законодательством.
Резервный фонд предназначен для покрытия убытков по некоторым операциям банка (н-р: по невозвращенным кредитам). Часто резервные фонды налогом не облагаются.
Кроме того, из прибыли банков может быть выплачен дивиденд его акционерам. Оставшаяся после этого нераспределенная прибыль является третьей составной частью пассива.
Для определения соотношения между общими активами банка и его собственными средствами используется следующая формула: Н=К/Ар
Этот норматив рассчитывается по каждому виду активов в отдельности и по каждому виду он умножается на свой поправочный коэффициент, величина которого зависит от степени риска этого актива.
Наибольший удельный вес среди пассивных операций банка принадлежит операциям, связанным с привлеченными средствами.
Привлеченные средства – это депозиты и кредиты, полученные банком.
Депозиты делятся на следующие виды:
До востребования;
Срочные;
Сберегательные.
Привлеченными средствами для банков могут быть кредиты, полученные на межбанковских рынках. Кредиты, полеченные у ЦБ-ка и займы на международных рынках.
Такие пассивные операции в основном применяются в случае непредвиденного оттока средств с депозитных счетов или в случае недостатка средств для финансирования очень выгодных инвестиционных предложений.
Все перечисленные выше операции возможны только для коммерческих банков.
ЦБ-ки подобных операций не проводят, т.к. не работают с населением, а работают только с коммерческими банками.
Активные операции банка.
Банковские активы также состоят из капитальных и текущих статей.
Капитальные – это земля и здания, принадлежащие банку. Текущие – это денежные средства и векселя.
С точки зрения ликвидности принято выделять 4 группы банковских активов:
1).первичные резервы – это самые ликвидные активы. Они используются для немедленных выплат по изымаемым вкладам и по срочному кредитованию. Сюда входят: денежная наличность банков (кассовые остатки в виде банкнот и монет, и средства на корсчете банка в ЦБ). К этой же группе относятся платежные документы, находящиеся в процессе их кассирования.
Первая группа резервов не приносит доходов банку, но является главным источником его ликвидности.
2).вторичные резервы – это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, с минимальными потерями и в достаточно короткие сроки эти активы можно превратить в наличные средства.
К ним относятся: векселя, счета на сберегательных книжках, депозитные счета, депозитные и сберегательные сертификаты.
Первая и вторая группы являются основным источником банковских ресурсов. Кредиты, полученные банком у других банков считаются дополнительным источником активов.
Коммерческие банки могут получать кредиты и путем приобретения резервных фондов у ЦБ-а.
В зарубежных странах в банковской системе иногда выделяют специальные резервные банки, задача которых обеспечивать кредитом коммерческие банки.
3).портфель банковских ссуд – это самые доходные, но и самые рискованные активы. Они являются основным источником прибыли банка.
4).портфель ценных бумаг (портфель банковских инвестиций). Формирование такого портфеля преследует 2 цели:
1.приносит банку доход.
2.быть источником депозитных резервов по мере приближения сроков погашения ценных бумаг. До 80% активов коммерческого банка составляют учетно-ссудные (кредитные) операции и операции с ценными бумагами. Операции, в которых банк выступает гарантом, но не использует собственные средства отражаются на забалансовых счетах. Кроме операциям по гарантиям на забалансовых счетах отражаются: неиспользованные обязательства по предоставлению кредитов, срочные сделки с валютой и ценными бумагами и трастовые операции.
Срочные сделки – договор на срок.
Трастовые операции – доверительные операции.
У банков существует специфический метод мобилизации ресурсов – секьюритизация, т.е. превращение средств в ценные бумаги. Кроме того, этот термин означает превращение в ценные бумаги банковские требования к своим заемщикам.
Доходы от учетно-ссудных операций, проценты и дивиденды по ценным бумагам служат главным источником банковской прибыли. Однако, при управлении активами ни один банк не может исходить из того, чтобы только считать доходность. Одновременно, с увеличением доходности перед банком стоит проблема и увеличения надежности вложения своих активов.
Выступает прежде всего как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.
Экономическую основу операций банка по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.
Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. Понятие «банковские операции» является одним из основополагающих, поскольку именно осуществление юридическим лицом такого рода операций позволяет отнести его к кредитным организациям и отграничить от иных коммерческих юридических лиц, ведущих свою деятельность на основании лицензии ЦБ РФ (аудиторские фирмы). Кроме того, осуществление подобного рода операций обязательно требует наличия лицензии ЦБ РФ.
Банковские операции - это сделки, объектом которых могут выступать деньги, ценные бумаги , драгоценные металлы и природные драгоценные камни, систематически проводимые кредитными организациями и Банком России (его учреждениями) в соответствии с принципом исключительной правоспособности на основании:
· для кредитных организаций - Закона о банках и лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
· для Банка России (его учреждений) - Закона о Банке России
Банковская услуга - это комплексная деятельность банка по созданию оптимальных условий для привлечения временно свободных ресурсов и по удовлетворению потребностей клиента при проведении банковских операций, направленная на получение прибыли. Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.
К основным характеристикам банковской услуги относятся:
· нематериальная сущность услуг;
· продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;
· проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;
· система сбыта (предоставление банковских операций и услуг) эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.
Важно отметить, что в соответствии с российским банковским законодательством кредитным организациям запрещается заключать соглашения и выполнять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле. Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным правилам.
В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:
· пассивные операции (привлечение средств);
· активные операции (размещение средств);
· активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции (рис.1.2).
Рис. 1.2. Структура основных операций коммерческого банка
В российской банковской практике операции коммерческих банков также делят на три группы.
1. Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних.
Инновационное финансирование и кредитование;
Долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий;
Ссуды, предоставляемые другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:
· ссудные (учетно-ссудные);
· расчетные;
· кассовые;
· инвестиционные и фондовые;
· гарантийные.
В результате реализации активных операций образуются активы банка. Активы коммерческого банка можно разделить на 4 категории:
· кассовая наличность и приравненные к ней средства;
· инвестиции в ценные бумаги;
· здания и оборудование.
Активы банка делятся на :
1. Высоколиквидные активы (наличность, средства на счетах в ЦБ, облигации внутреннего валютного займа);
2. Ликвидные активы (кредиты до 30 дней);
3. Активы долгосрочной ликвидности срок погашения свыше 30 дней, гарантии и поручительства - срок действия свыше года.
4. Малоликвидные активы - здания, сооружения.
Активы, приносящие процентный доход:
1) коммерческие кредиты юридическим лицам;
2) коммерческие кредиты физическим лицам;
3) краткосрочные кредиты и депозиты в банках;
4) краткосрочные вложения (в ценные бумаги).
Активы, не приносящие доход:
1. Денежные средства;
2. Корреспондентские счета;
3. Резервы в ЦБ РФ;
4. Беспроцентные ссуды, а также просроченные ссуды, по которым не платятся проценты;
5. Капитальные вложения.
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.
Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.
Существуют 4 формы пассивных операции коммерческих банков:
а) первичная эмиссия ценных бумаг;
б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
в) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;
г) депозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Контрольные вопросы
Какими бы многогранными ни были функции коммерческих банков, все они в конечном итоге реализуются через проводимые операции.
Операции коммерческих банков разделяются на три группы: активные, пассивные и комиссионно-посреднические. Комиссионно-посреднические операции (переводные, аккредитивные, инкассовые, и др.) проводятся на комиссионных началах по поручению клиента.
Активные и пассивные операции: основы разделения
Основой разделения банковских операций на активные и пассивные является их влияние на размещение и формирование ресурсов банка. Банковские ресурсы - это имеющаяся в распоряжении банка денежная сумма, которую он может использовать для проведения активных операций.
Осуществление активных операций приводит к росту денежных средств на активных счетах, отражающих денежную наличность, вложения в оборудование, здания, ценные бумаги и прочее.
Пассивные операции увеличивают остатки денег на пассивных счетах банковского баланса. На них учитываются прибыль банка, задолженность по кредитам другим банкам, остатки на депозитных счетах клиентов, фонды банка и т.п.
Активные операции для любого коммерческого банка играют большую роль. Благодаря им коммерческие банки достигают двух главных целей своей деятельности: ликвидности и доходности.
Проводимые банками активные операции очень важны и для народного хозяйства. При их помощи активных операций у банков появляется возможность направлять денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности нуждающимся в капитале участникам экономического оборота. Таким образом, обеспечивается перелив капитала в наиболее перспективные отрасли экономики.
Между ликвидностью активов и их рискованностью и доходностью имеется определенная связь . Чем более актив рискован, тем больше дохода он приносит банку и тем ниже его . Самые раскованные активы, как правило, наименее ликвидные и наиболее доходные.
Виды активов коммерческих банков
Все активы по степени доходности разделяются на две группы: работающие и неработающие. Примером работающих активов (приносящих доход) служат вложения в ценные бумаги, банковские ссуды и другие доходные операции.
Неработающие активы (не приносящие доход) - это остатки денежных средств на резервных и корреспондентских счетах в центральном банке, кассовая наличность, вложения в основные банковские фонды: оборудование, здания и т.д.
По ликвидности существует три группы активов: высоколиквидные, ликвидные и низколиквидные. Низколиквидные (бывают неликвидные и безнадежные) - это такие активы, у которых вероятность превращения в наличные деньги весьма незначительная, либо нулевая. К ним относятся долги с длительной отсрочкой, инвестиции банка в труднореализуемые сооружения, здания и долгосрочные , а также долгосрочные ссуды, предоставляемые банком.
К ликвидным относятся активы, у которых средняя степень ликвидности. Такие активы переводятся в деньги с небольшим риском потерь и с небольшой задержкой. Это краткосрочные ссуды, ссуды до востребования, легкореализуемые векселя и др.
Высоколиквидные активы при необходимости немедленно используются для удовлетворения кредитных заявок, выплаты вкладов, так как находятся в форме наличности или же могут быстро и легко быть в нее переведены.
Главным источником прибыли банка являются кредитные операции, на которые приходится 80% от всех банковских активов.
Активные банковские операции с ценными бумагами имеют четыре основных направления. Это учетные операции, как правило, с векселями, вложения в ценные бумаги, которые приобретены по операциям типа репо, покупка ценных бумаг для получения дохода от процентов и вложения в ценные бумаги, купленные для перепродажи с целью получения прибыли на разнице курсов.
К активным операциям также относятся и кассовые операции. Это получение, хранение, выдача, перевозка кассовой наличности. Кассовая наличность хранится в банковской кассе и используется для удовлетворения повседневной потребности банка в деньгах.
Пассивные операции коммерческих банков
.jpg)
Для каждого коммерческого банка большое значение имеют пассивные операции. Пассивные операции - это операции по формированию ресурсов банка. Делятся они на две группы. Первая группа включает операции, которые формируют ресурсы, принадлежащие непосредственно банку и не требуют возврата. Вторая группа направлена на временное привлечение средств. Таким образом, образуются заемные ресурсы. В этом случае у банка перед банками-кредиторами и вкладчиками возникают определенные обязательства. Поэтому часто операции второй группы носят название пассивных кредитных операций, при которых банк выступает в роли заемщика, а его клиенты - в роли кредиторов.
Собственный капитал банка очень важен для его деятельности. Он являет собой совокупность нераспределенной прибыли и фондов банка. При создании банка образуется уставной капитал, а в процессе его деятельности -другие фонды. Собственный капитал банка выполняет три основных функции: защитную, регулирующую и оперативную.
Основную часть пассивных операций составляют заемные ресурсы: кредиты других банков, депозиты, средства, поступившие от операций репо, и средства, которые были получены от продажи долговых ценных бумаг.
В большинстве банков основная часть заемных ресурсов приходится на депозиты (денежные средства, внесенные в форме вкладов юридическими или физическими лицами на определенных условиях). Депозиты в коммерческих банках классифицируются по ряду критериев: по валюте депозита, срокам, виду процентной ставки, категории вкладчиков, условиям внесения, изъятия или использования денежных средств и указанием получателей денег.
Выпуск коммерческими банками долговых ценных бумаг на национальном и международном рынках также относится к источникам заемных ресурсов. В перечень долговых ценных бумаг входят сберегательные и депозитные сертификаты, векселя, облигации.
С рынком ценных бумаг связан еще один источник ресурсов - операции репо. Банк продает ценные бумаги с условием обратного выкупа. Одновременно заключаются две сделки. Первая - на реализацию ценных бумаг по определенному курсу и в определенный срок, вторая - на приобретение этих бумаг по фиксированному курсу через определенный срок.
Между активными и пассивными операциями коммерческих банков существует тесная связь, так как ресурсы, имеющиеся у банка, во многом определяют структуру и размер активных операций, которые обеспечивают ему доход.
Реализация банком своих функций происходит через три главные категории банковских операций: 1) пассивные операции; 2) активные операции и 3) комиссионно-посреднические операции. В результате пассивных операций увеличиваются ресурсы банка - они служат в качестве источника средств для банка. Активные операции означают деятельность байка по размещению полученных ресурсов, вложению финансов в кредиты, ценные бумаги, здания и оборудование. За комиссионно-посреднические операции банк взимает комиссионное вознаграждение, которое тоже составляет его доход.
Наташа и Маша открыли счет в коммерческом банке. Наташа положила на счет 100 руб., а Маша - 150 руб. Стал ли банк богаче на 250 руб.? И что банку делать с этими деньгами?
Пассивные операции банка являются ведущими формами его деятельности. От того, какими именно средствами располагает банк, когда наступают сроки выплат по обязательствам вкладчиков и какие суммы снимаются с депозитов, зависит то, какими ресурсами располагает банк для осуществления своих активных операций. Если средств пассивов оказывается недостаточно, банк вынужден будет отказаться от части активных операций, например продать ценные бумаги или отказать в предоставлении ссуды.
Банковская прибыль также зависит от пассивных операций. Прибыль банка - она называется «банковская маржа» - получается как разница между его доходом от активных операций и комиссионно-посреднической деятельности и ценой предоставляемых банку ресурсов со стороны населения. Вкратце банковская маржа может быть представлена так:
Маржа = процент по активным операциям - - процент но пассивным операциям.
Величина ресурсов, мобилизованных банком по пассивным операциям, служит одним из показателей его надежности. Чем больше у банка средств и чем стабильнее их поступления, тем более надежным агентом он является.
Пассивные операции можно разделить на две большие группы. Первую группу составляет деятельность по формированию собственных ресурсов банка: создание и увеличение банковского капитала. Эти средства принадлежат самому банку и не требуют возврата. Как правило, капитал банка не превышает 10-20% общей суммы пассивов. Подавляющая часть пассивов относится к заемным ресурсам - в этом случае банк выступает в качестве заемщика. Предлагая приемлемые для себя и привлекательные для населения и фирм условия вложений, банк стимулирует экономических агентов высвобождать временно не требуемые денежные ресурсы и помещать их на депозиты. Таким образом, свободные денежные средства поступают в финансовую систему экономики для последующего производительного использования, а не остаются без «работы» вне нее.
Собственный капитал банка выполняет три главные функции. Оперативная функция заключается в том, что с помощью собственных ресурсов банк начинает свою деятельность и расширяет ее в процессе своего развития. Ни один банк не может получить лицензию, если у него нет уставного капитала - причем в определенном размере! За счет первоначального капитала банк покупает необходимое оборудование, арендует здание, выплачивает заработную плату своим первым работникам. Кроме того, капитал позволяет банку расширяться, финансировать открытие новых филиалов и отделений банка в других регионах и городах страны, осуществлять слияния и поглощения в банковском секторе.
Вторая функция банковского капитала - защитная. Наличие собственного капитала помогает банку в поддержании его финансовой устойчивости в сложные времена, когда либо кредиторы не возвращают ссуды, либо вкладчики предпочитают снять со счетов очень много денег. Собственный капитал обеспечивает выполнение банком обязательств перед центральным банком (отчисления в фонд обязательных резервов) и вкладчиками. В этом качестве банковский капитал составляет гарантийный страховой фонд банка. Если собственный капитал банка становится равным нулю (и тем более принимает отрицательные значения), банк является неплатежеспособным, и его могут объявить банкротом.
Третью функцию составляет регулирующий компонент собственного капитала банка. С помощью ряда нормативов центральный банк осуществляет регулирование банковской системы и деятельности отдельного банка. Так, для получения лицензии на осуществление банковской деятельности необходим минимальный уровень банковского капитала. Затем в процессе банковских операций центральный банк наблюдает за тем, какую долю в пассивах и по отношению к активам банка занимает его капитал. Величина собственных средств банка образует показатели достаточности капитала, характеризует степень рискованности банковских операций в целом. Например, согласно рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору - международной организации, регулирующей банковские операции в международном масштабе, капитал банка должен составлять не менее 8% суммы активов, скорректированных по степени риска. Если банк отклоняется от показателей достаточности капитала, его лицензию могут отозвать.
Собственный капитал банка создается следующим образом. Первоначально, при открытии банка, формируется уставный фонд. Для акционерных банков уставный фонд образуется путем выпуска акций, оплата которых покупателями зачисляется на счет собственного капитала банка. Если банк представляет собой паевой институт, уставный капитал будет формироваться как сумма паевых взносов его учредителей. В процессе функционирования банка уставный фонд может увеличиваться за счет дополнительной эмиссии (выпуска) акций, либо путем привлечения новых пайщиков, а также благодаря отчислению части прибыли.
Мы уже сталкивались с еще одним видом пассивов банка - депозитами. Теперь необходимо рассмотреть эту часть более подробно.
Депозиты, или вклады, составляют самую большую часть банковских пассивов. Под депозитами понимаются денежные ресурсы населения и фирм, которые вносятся на банковский счет на определенных условиях и на определенный срок.
Депозиты квалифицируются в зависимости от условий внесения денежных средств.
Депозиты до востребования вносятся без указания конкретного срока изъятия и в самой минимальной сумме (порядка 5-10 руб.). Вкладчик имеет право в любое время снять со своего счета имеющуюся там сумму по первому требованию. Операции по данному счету - зачисление денег и их снятие - могут происходить как в наличном, так и безналичном виде, как полностью, так и частями. Как правило, такие счета являются беспроцентными либо приносят минимальный процент своему владельцу (порядка 1-2% в год). Эти депозиты используются главным образом фирмами для перечисления заработной платы своим сотрудникам. Основная функция депозитов до востребования - обслуживать текущий платежный оборот, текущие расчеты населения и компаний.
Срочные депозиты могут быть открыты, только если вкладчик предоставляет не менее определенной суммы вклада (довольно существенной). Они закрываются лишь при наступлении установленного в договоре вкладчика с банком срока и сразу в полном объеме. Например, банк может предлагать срочный депозит, начиная с 1000 руб., на период пять лет под 10% годовых. Прием дополнительных взносов и выдача части денежной суммы не допускаются. По срочным депозитам выплачивается более высокая процентная ставка. Причем чем больше срок действия депозита, тем выше она становится - так банк оплачивает вкладчику межвременную стоимость денег, отвлекаемых от текущего потребления. Если вкладчик настаивает на досрочном закрытии счета, этот счет переводится в разряд депозита до востребования, и более высокий процент теряется. Основная функция срочных депозитов заключается в накоплении средств для каких- либо больших покупок в будущем.
Сберегательные депозиты тоже предназначены для последующего накопления денежных средств. Как и срочные вклады, сберегательные депозиты открываются на определенный срок при наличии довольно высокой первоначальной суммы вложения и приносят своему владельцу повышенный процент. Однако в отличие от срочных депозитов на сберегательные счета принимаются дополнительные взносы в течение всего срока действия договора. В зависимости от цели накопления средств сберегательные счета могут подразделяться на пенсионные, медицинские, учебные и т.д.
По срокам депозиты делятся:
- - на краткосрочные - на период до одного года;
- - среднесрочные - от одного года до трех лет;
- - долгосрочные - свыше трех лет.
Депозиты могут быть как с фиксированной ставкой процента - одна и та же ставка применяется в течение всего срока действия депозитного договора, так и с плавающей ставкой. В последнем случае в договоре указывается либо период, когда ставка изменяется, либо право банка изменять ставку процента по своему усмотрению.
Депозиты могут приниматься как в рублях (национальной валюте страны), так и в других валютах. Наиболее популярными валютными вкладами являются вклады в долларах и евро, а также мультивалютные - когда вклад вносится в одной валюте, а погашается в другой, или когда банк автоматически изменяет валюту счета в зависимости от ситуации на валютном рынке.
- - на вклады физических лиц (населения);
- - вклады юридических лиц (фирм);
- - межбанковские депозиты.
Наличие особого вида вкладов - межбанковских депозитов - обусловлено тем, что в активно функционирующей экономике фирмы, да и люди часто расплачиваются за покупаемые товары и предоставляемые услуги не наличными деньгами, а путем безналичного перечисления средств со счета покупателя на счет продавца. Так как продавцы и покупатели могут являться клиентами различных банков, эти межфирменные расчеты в действительности оказываются процессом движения денег внутри банковской системы, от одного банка к другому. Поэтому одни банки открывают корреспондентские счета - межбанковские депозиты - в других банках. По этим счетам и происходит перевод денежных ресурсов от одной компании или человека к другой компании или человеку.
Вклады также могут быть:
- - именными - в этом случае в договоре с банком указывается имя получателя средств, и только данное лицо может снять деньги со счета;
- - на предъявителя - здесь имя получателя в свидетельстве о внесении вклада не указано. Тот, кто предъявляет договор, тот и получает деньги со счета.
Кроме депозитов и собственного капитала к пассивам банка относятся межбанковские кредиты. Когда банку срочно требуются ликвидные средства, например для выплаты большого объема депозитов или обеспечения резервного фонда, а собственного капитала банка оказывается недостаточно, банк может прибегнуть к заимствованию на рынке межбанковских кредитов. Банки могут получать кредиты как от других банков - на национальном или на международном уровне, так и от центрального банка. Наличие межбанковского кредитного рынка обеспечивает более плавную работу всей финансовой системы. Однако за эти кредиты банки-заемщики вынуждены платить процент, который может во многих случаях оказаться выше, чем ставка процента по депозитам. Здесь скорость получения ликвидных ресурсов компенсирует банку повышенную стоимость денег.
Еще одним источником ресурсов банка является выпуск долговых ценных бумаг : облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.
И вексель, и облигация являются свидетельством заимствования банком средств их покупателя. Покупатель векселя или облигации кредитует банк. Векселя выпускаются на сроки до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до одного года, от одного года до трех лет и свыше трех лет. Как правило, вексельное обращение носит краткосрочный характер. Вексель не обращается на фондовой бирже, он может быть только переуступлен («перепродан») другому агенту.
Облигации носят обычно более длительный характер - от одного года до пяти и более лет. Держатель облигации может продать ее на фондовой бирже, не дожидаясь срока погашения. Некоторые облигации могут конвертироваться в акции банка. Облигации приносят держателю процентный доход.
Депозитные и сберегательные сертификаты выпускаются на депозитные и сберегательные счета. Каждый из них является ценной бумагой, удостоверяющий наличие вклада на какую-либо сумму, и право держателя сертификата получить установленный процентный доход по истечении определенного срока. Держателями сберегательного сертификата могут быть только физические лица (население), а сберегательного сертификата - только юридические лица (фирмы). В отличие от обычного срочного и сберегательного вклада, где их владельцам также выдаются свидетельства, сертификаты обращаются на фондовом рынке, так что держатель сертификата может продать его, не дожидаясь срока погашения вклада. Так как сертификат является обращающимся инструментом банка, и значит, его рискованность для инвестора тоже меньше, процентная доходность сертификата будет меньше, чем ставка процента по обычному депозиту. Депозитные и сберегательные сертификаты выпускаются на срок от года до трех и более лет.
И наконец, для пополнения пассивов банк может использовать операции репо. Операции репо означают продажу банком ценных бумаг на условиях их обратного выкупа. Банк одновременно заключает две сделки. Первая сделка фиксирует продажу ценных бумаг за определенную цену - это и есть источник средств для банка. Вторая трансакция предусматривает покупки этих же бумаг через определенный срок по другой цене. Разница в ценах купли-продажи составляет плату за операцию репо - компенсацию возможности получить ликвидные средства в любой момент.
Контрольное задание
В текущем году банк провел следующие пассивные операции:
- привлечение денег населения на депозиты до востребования - 100 тыс. руб.;
- привлечение денег населения на срочные депозиты - 20 тыс. руб.;
- выпуск акций на сумму - 50 тыс. руб.;
- выпуск депозитных сертификатов на сумму 30 тыс. руб.;
- межбанковский кредит - 20 тыс. руб.;
- кредит центрального банка - 10 тыс. руб.
Если уставный капитал банка составляет 10% депозитов, то чему равняется общая сумма ресурсов, мобилизованных банком в текущем году?
Реализуются через их операции. Операции коммерческих банков делятся на три группы: пассивные, активные и комиссионно-посреднические (осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах: инкассовые, расчетные, факторинговое обслуживание, и др.).
В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка - это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций.
Активные операции коммерческих банков
Активные операции - это операции по размещению банковских ресурсов, и их роль для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение.
Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению.
Активные операции можно разделить на четыре вида:
- кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах других банков);
- ссудные операции;
- покупка ценных бумаг;
- вложения в основные средства (землю, здание, оборудование).
Пассивные операции коммерческих банков
Пассивные операции - это операции по формированию банковских ресурсов, которые имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Во-первых, как уже отмечалось, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. И наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.
Следует также отметить важную народно-хозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация с их помощью временно свободных средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции, предоставлять потребительские ссуды населению. А проценты по вкладам и долговым ценным бумагам банков хотя бы частично компенсируют населению убытки от инфляции.
Пассивные операции делятся на две группы:
- по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата.
- по привлечению средств на время, с помощью которых образуются заемные ресурсы; по операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банкам и кредиторами).
Одна их важнейших особенностей структуры пассивов банков, по сравнению с нефинансовыми предприятиями, - низкая доля собственных ресурсов: обычно от 10 до 22%, в то время как на нефинансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50%. Однако несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в его деятельности. Они выполняют три основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.
Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк (как впрочем и любое предприятие) не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля, здания и другие активы. Собственные средства (капитал) могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств (капитала) определяет в конечном счете масштабы деятельности банка. Не случайно устанавливаемые центральным банком экономические нормативы деятельности банков, рекомендуемые Базельским комитетом, базируются преимущественно на величине собственных средств (капитала) банка.
Защитная функция собственных средств (капитала) банка - поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Поскольку собственные средства (капитал) - это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств (капитала) банк стопроцентно гарантирует ответственность по своим обязательствам. С учетом этого можно говорить о существовании обратной зависимости между величиной собственных средств (капитала) банка и его подверженности риску. Чем больше собственные средства (капитал) банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк.
Защитная функция собственных средств (капитала) банка тесно связана с понятием «достаточность капитала», т.е. способность банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств (капитала) адекватна, т.е. соответствует, рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних. Это означает, что чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств (капитала) банка. Вот почему в соответствии с рекомендациями Базельского комитета показатель (коэффициент) достаточности капитала банка определяется как отношение собственного капитала к его активам, взвешенным с учетом риска.
Регулирующая функция собственных средств (капитала) состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления собственными средствами (капиталом) банка. Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, и, во-вторых, норматив достаточности капитала. Кроме того, как уже отмечалось, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, устанавливаемых центральными банками.
В результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка (на них учитываются фонды банка, остатки на депозитных счетах клиентов, задолженность по кредитам другим банкам, прибыль банка и т.д.). Активные операции ведут к росту средств на активных счетах (на них отражаются: денежная наличность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги, здания, оборудование и проч.).
Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Так, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Предоставляя ссуды, покупая ценные бумаги, банки вынуждены постоянно осуществлять контроль за состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчикам. Если ресурсов не хватает, банку приходится отказываться от выгодных предложений, продавать высокодоходные ценные бумаги. В то же время значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций при предоставлении ссуд в безналичной форме. Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи, т.е. разницы между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций.
Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны, не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов; а с другой - не иммобилизовывать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных выплат.
Существует зависимость и между отдельными видами пассивов и активов. Так, открытие банковского счета крупному клиенту сопровождается возникновением тесных регулярных связей между клиентом и банком. Чтоб не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные ссуды, инвестирует средства в его ценные бумаги, оказывает ему разнообразные услуги по расходам, выполняет комиссионные операции.
Похожие статьи
