Страхование строительно-монтажных рисков (СМР) - вид страхования имущества, предоставляющий страховую защиту имущественных интересов заказчиков, подрядчиков и инвесторов, связанных со строительством, монтажом, ремонтом и реконструкцией каких-либо объектов.

Страхование строительно-монтажных рисков позволяет на всех стадиях инвестиционно-строительного процесса - от разработки технико-экономического обоснования до пуска объекта строительства в эксплуатацию и период гарантийного обслуживания - компенсировать внезапные и непредвиденные убытки, возникающие при строительстве, а также обеспечивать защиту капиталовложений в строительство.
Страхование строительно-монтажных рисков в России в настоящий момент, к сожалению, не является популярным способом защиты интересов участников договоров подряда или интересов третьих лиц. Но строительный бум последних лет и, соответственно, рост числа потенциальных страховых случаев все-таки заставляют строительные фирмы все чаще обращаться к данному виду страхования.
Страхование строительно-монтажных рисков (СМР) распространено в России достаточно широко, хотя и существенно отстает от уровня такого страхования в странах Европы и Северной Америки. Однако до сих пор гражданско-правовые аспекты договоров страхования СМР еще не были предметом специального научного исследования.
Страхование строительно-монтажных рисков представляет особый вид комплексного страхования, охватывающего, как правило, страхование строящегося объекта, сохранности строительного оборудования и гражданской ответственности строительных организаций за вред, причиненный третьим лицам.
В отдельных случаях в такой договор включается и страхование предпринимательского риска в части неполучения ожидаемого дохода. Подчас предусматривается страхование так называемых сопутствующих рисков, например строительных материалов на складах, обслуживающих конкретный объект строительства, автотранспорта и другой специальной техники (кранов, бульдозеров и т.д.), гражданской ответственности, которая может возникнуть при их использовании.
С точки зрения гражданского права договор СМР представляет собой сложный договор, состоящий фактически из нескольких простых договоров страхования отдельных видов рисков: договора страхования имущества, договора страхования гражданской ответственности и договора страхования предпринимательского риска. Это, в свою очередь, означает чрезвычайную сложность правового регулирования данного вида страхования.

Предмет договора страхования строительно-монтажных рисков

Предметом договора являются отношения, в рамках которых одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной условиями сделки суммы (страховой суммы). Договор страхования СМР относится к числу тех редких видов страховых договоров, предмет которых может охватывать все разновидности имущественного страхования, но, во всяком случае, не менее двух таких видов одновременно.
От договоров страхования СМР следует отличать договоры страхования имущества, даже и связанного со строительством, а также договоры страхования ответственности строительной организации. Квалифицирующим признаком договоров СМР всегда служит комплексный характер предоставляемой ими защиты.

Субъекты договора страхования СМР

В состав субъектов договора такого страхования входят страхователь и страховщик.
Страхователями являются инвесторы, заказчики и подрядчики.
Учитывая, что инвестиционно-строительный цикл состоит из более широкого крута участников, чем указанные страхователи, по нашему мнению, целесообразнее включать в процесс страхования все звенья этого цикла:

инвестор - заказчик - проектировщик - генеральный подрядчик - субподрядчик - поставщик.

Страховщиком являются страховые компании осуществляющие, имеющие лицензии на реализацию программы страхования строительно-монтажных рисков.
Страхователем по договорам СМР могут быть различные юридические и физические лица. При этом следует учитывать, что в части страхования имущества в качестве страхователя могут выступать, в виде общего правила, лица, имеющие страховой интерес, то есть основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении соответствующего имущества. Это могут быть строительные организации, осуществляющие возведение объекта и его отделку.
В их состав могут входить генеральные подрядчики и субподрядчики, но последние вправе страховать в свою пользу лишь то имущество, которое принадлежит им на праве собственности или на основании договора (договора аренды, лизинга, безвозмездного пользования). Когда в договоре страхования СМР указан выгодоприобретатель, имеющий страховой интерес в отношении страхуемого имущества, то страхователем в этой части вправе быть любое лицо (ст. 930 ГК РФ ).
Каких-либо формальных ограничений в отношении круга страхователей при страховании гражданской ответственности строительной организации, строго говоря, не существует, поскольку в силу пункта 1 статьи 931 ГК РФ по договору страхования риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена.
В то же время, поскольку страхование СМР относится к страхованию рисков, возникающих при осуществлении предпринимательской деятельности, то, как это совершенно очевидно, страхователем будет выступать лишь то юридическое лицо, которое имеет право отнести расходы на оплату страховых услуг на экономически обоснованные затраты, то есть сами строительные организации и владельцы транспортных средств.
Согласно пункту 1 статьи 933 ГК РФ по договору страхования предпринимательского риска под угрозой ничтожности этой сделки может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Другими словами, при включении в договор страхования СМР страхования предпринимательского риска страхователем по такому договору в целом может быть лишь строительная организация как субъект предпринимательской деятельности.
На практике нередко возникают сложные вопросы о возможных страхователях по договорам страхования СМР. Существует мнение, что в качестве таковых без всяких ограничений могут выступать заказчики. Эта точка зрения требует дополнительного исследования. Дело в том, что при обычном договоре строительного подряда риск случайной гибели или случайного повреждения объекта строительства, составляющего предмет договора строительного подряда, до приемки этого объекта заказчиком несет подрядчик (п. 1 ст. 741 ГК РФ ).
Кроме того, в соответствии с пунктом 1 статьи 742 ГК РФ договором строительного подряда может быть предусмотрена обязанность стороны, на которой лежит риск случайной гибели или случайного повреждения объекта строительства, материала, оборудования и другого имущества, используемых при строительстве, либо ответственность за причинение при осуществлении строительства вреда другим лицам, застраховать соответствующие риски. Иначе говоря, и законодатель указывает в качестве возможного страхователя именно подрядчика. Но если условиями договора строительного подряда предусмотрена поэтапная приемка объекта строительства заказчиком, то в этом случае у него появляется прямой интерес в сохранности соответствующего объекта.
Кроме того, судебная практика в настоящее время выводит самостоятельный страховой интерес у лиц, не несущих прямых убытков в связи с гибелью или повреждением имущества (см., например, прецедент, приведенный в п. 4 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с исполнением договоров страхования (Информационное письмо Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 28 ноября 2003 г. № 75). Безусловно, у заказчика, даже в том случае, когда он не несет на себе риска случайной гибели или повреждения объекта строительства, наличествует интерес в его сохранности, так как для него важны сроки завершения строительных работ и, соответственно, сроки получения дохода на вложенные в строительство средства.
В отношении же сохранности материалов, оборудования и техники ситуация менее очевидна, так как все это в случае необходимости может быть заменено подрядчиком достаточно быстро. Иное дело, когда речь идет об уникальных оборудовании (например, проходческий щит) или материалах (скажем, колонны или иные элементы из цельных кусков гранита или мрамора). Здесь страховой интерес в их сохранности у заказчика присутствует, так как гибель, пропажа или повреждение такого оборудования или материалов могут привести к существенному затягиванию сроков строительства.
Страховщиком по договорам СМР вправе быть только страховая компания или общество, имеющие одновременно лицензии на:

Страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования (подп. 12 п. 1 ст. 32.9 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее статья 32.9 Закона № 4015-1));
- страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам (подп. 20 статьи 32.9 Закона № 4015-1 );
- страхование предпринимательских рисков (подп. 22 статьи 32.9 Закона № 4015-1 );
- страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта) (подп. 6 статьи 32.9 Закона № 4015-1 );
- страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств (подп. 14 статьи 32.9 Закона № 4015-1 ) либо на ту часть перечисленных видов страхования, которая образует конфигурацию конкретного страхового договора.

В договоре страхования СМР подчас бывает несколько страхователей одновременно - это строительные организации, которые одновременно ведут строительно-монтажные или отделочные работы на одном объекте. В такой ситуации необходимо в договоре четко определить, как будут распределяться страховые выплаты при наступлении страхового случая.
В случае если соответствующие риски застрахованы по договору сострахования, то на стороне страховщика выступают одновременно несколько страховщиков (ст. 953 ГК РФ ). Следует учитывать, что если в договоре не определены права и обязанности каждого из страховщиков, то они солидарно отвечают перед страхователем или выгодоприобретателем за выплату страхового возмещения.

Иные субъекты страхового правоотношения при страховании СМР

В договорах страхования СМР могут быть выгодоприобретатели в части страхования имущества, если в качестве страхователя выступает лицо, не имеющее страхового интереса, но осуществляющее страхование в пользу подрядчика или заказчика. Назначение этого субъекта страхового правоотношения целиком зависит от воли страхователя. В то же время в части страхования гражданской ответственности выгодоприобретатели назначены по закону - ими всегда являются лица, которым может быть причинен вред (п. 3 ст. 931 ГК РФ ).
Если страхуется гражданская ответственность другого лица, то в составе страхового правоотношения появляется еще один субъект - застрахованное лицо. На основании нормы пункта 1 статьи 955 ГК РФ страхователь вправе, если иное не предусмотрено договором, в любое время до наступления страхового случая заменить застрахованное лицо другим, письменно уведомив об этом страховщика.
Реализация этого права в рамках договора страхования СМР возможна только в том случае, когда происходит замена подрядчика. Если же подрядчик остается прежним, то страхователь может лишь требовать прекращения договора в этой части, правда, здесь существует юридическая неопределенность, так как действующее законодательство не знает института расторжения части договора. В то же время и прямого запрета на это в законе нет. Поэтому, исходя из общего принципа современной российской правовой системы, в силу которого разрешено все, что не запрещено, можно утверждать, что расторжение договора в определенной части все-таки возможно.

Существенные условия договора страхования СМР

Помимо предмета договора страхования СМР, в нем в обязательном порядке должны быть согласованы объект страхования, страховые риски, страховая сумма и срок действия (п. 1 ст. 942 ГК РФ ). Под объектом страхования в законодательстве, как известно, понимается определенное имущество или иной имущественный интерес.
В договоре страхования СМР должны быть отражены все объекты страхования - имущество, страхуемое по данному договору, интерес, связанный с риском наступления гражданской ответственности, а также интерес, связанный с опасением не получить запланированный доход. Особо следует сказать, что описание имущества может либо включать подробные перечни того, что страхуется, либо сводиться к указанию, что защите подлежит любое имущество соответствующего вида, находящееся на территории строительства и иной территории, покрываемой страховым полисом.
Договора страхования строительно-монтажных рисков заключаются на период осуществления работ:

По капитальному строительству, ремонту и реконструкции зданий, сооружений;
- монтажу оборудования.

По соглашению сторон страховая защита может распространяться:

На технику, используемую при строительно-монтажных работах;
- временные здание и сооружения.

Иногда в практике возникает вопрос о возможности страхования по одному договору страхования СМР нескольких строительных объектов, расположенных по разным адресам. Каких-либо препятствий к этому в законе не содержится.
В страховании СМР применяются все известные концепции определения страховых рисков:

Страхование от всех рисков;
- страхование от поименованных опасностей;
- страхование от всех рисков с определенными исключениями;
- страхование от поименованных опасностей, за исключением возникших по причинам, которые специально оговорены в договоре.

Территория покрытия для страхуемого имущества и территория покрытия для рисков наступления гражданской ответственности за причинение вреда другим лицам могут не совпадать. Что касается территории покрытия для страхуемого имущества - это может быть либо только стройплощадка, либо стройплощадка и пути подъезда к ней автотранспорта и специальной техники, либо территория стройплощадки, подъездные пути к ней, а также вынесенная за пределы стройплощадки территория складирования строительных материалов и оборудования.
Следует учитывать, что если застрахованное имущество будет повреждено или украдено с территории, которая в полисе не оговорена, например, какие-то материалы были сгружены с внешней стороны забора стройплощадки, то это происшествие не может квалифицироваться как страховой случай.
Стороны страховой сделки вправе ограничить территорию покрытия для рисков наступления гражданской ответственности конкретными границами, например, по периметру строительной площадки, либо таких ограничений не вводить. В последнем случае просто важно указать, что покрываются случаи причинения вреда третьим лицам при производстве работ, непосредственно связанных со строительством или его обслуживанием. Когда территория страхования риска ответственности ограничена, то это означает, что страховым случаем по договору страхования будет лишь причинение вреда другим лицам именно на этой территории. Если вред будет причинен в связи с производством строительных работ за пределами указанной в договоре территории, то его возмещение является обязанностью самой строительной организации.
Страховая сумма по договору страхования СМР в целом состоит из страховых сумм по каждой его секции - страхования имущества, страхования ответственности и страхования предпринимательского риска. Однако складывать указанные страховые суммы нельзя, так как у каждой из них своя особая природа. При этом страховая сумма в части страхования строящегося объекта как имущества имеет чрезвычайно важную особенность - ведь в начале строительства нет самого объекта страхования, а есть только строительные материалы.
Стоимость возводимого объекта, безусловно, выше стоимости материалов, так как в нее еще входит и стоимость работ. К тому же эта стоимость будет постоянно возрастать. Здесь может возникнуть сложная юридическая проблема - если указать в качестве страховой суммы окончательную стоимость стоящегося объекта, то когда до завершения строительства произойдет страховой случай, реальная стоимость объекта на момент страхового события будет ниже страховой суммы, то есть имеются основания говорить о неполном имущественном страховании. Чтобы избежать такой ситуации, на мой взгляд, целесообразно определять страховую сумму как стоимость строящегося объекта на момент наступления страхового случая, но не выше, чем окончательная стоимость данного объекта страхования.
Размер страховой суммы устанавливается исходя:

Из стоимости строительно-монтажных работ - по объекту строительства;
- остаточной стоимости - по строительной технике;
- фактических затрат - по временным зданиям и сооружениям.

Страховые суммы по строительно-монтажным рискам достигают больших размеров. Страховые компании имеют право брать на собственное удержание по одному договору страхования риск, не превышающий 10% размера своих активов, а остальную часть риска необходимо перестраховывать.
Страховщик возмещает убытки от гибели, повреждения имущества, произошедших в результате любых внезапных и непреднамеренных событий на строительной площадке (включая кражи).
В России строительные компании неохотно страхуют свои риски. При этом аварии, связанные со строительными процессами и передачей объекта от подрядчика к заказчику, а также с дальнейшим его использованием эксплуатирующей организацией, в последнее время участились. Нередко приходится слышать о трещинах в домах и разрушающихся зданиях и сооружениях. Страховая сумма в части страхования риска ответственности за причинение вреда другим лицам устанавливается по соглашению сторон договора, никаких ограничений ее величины в законе не установлено.
Страховая сумма в части страхования предпринимательского риска, так же как и при страховании имущества, не должна превышать его действительной стоимости (страховой стоимости). Для указанных рисков такой стоимостью считаются убытки, которые страхователь, как можно ожидать, понес бы при наступлении страхового случая.
Поскольку строительство занимает обычно длительный период времени, то нередко стороны страховой сделки заинтересованы в определении страховой суммы в твердой валюте. Как известно, пункт 2 статьи 317 ГК РФ допускает возможность выражения обязательств в валютном эквиваленте, но в договоре должно быть четко указано, что речь идет именно о сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте.

Срок действия договора страхования строительно-монтажных рисков

Срок действия договора страхования определяется по соглашению участников страховой сделки. Он может быть равным сроку строительства либо определен в виде календарного периода, например года.
Одной из распространенных ошибок в такого рода договорах является указание на то, что моментом вступления договора в силу служит момент начала строительных работ. Однако такого варианта быть не может. В соответствии с пунктом 1 статьи 425 ГК РФ договоры вступают в силу с момента заключения. Для договоров страхования пунктом 1 статьи 957 ГК РФ введен и другой вариант - договоры страхования, в виде общего правила, вступают в действие с момента уплаты страхователем страховой премии или ее первого взноса.
Еще одной типичной ошибкой является смешение понятий «срок действия договора страхования» и «срок страхования». Срок действия договора - это период времени между моментом вступления договора в действие и моментом истечения согласованного сторонами срока. Срок страхования представляет собой период времени, когда может произойти страховое событие. Согласно пункту 2 статьи 957 ГК РФ начало срока страхования может отличаться от момента вступления договора в силу, но ни при каких обстоятельствах не может выходить за дату окончания срока действия договора.
В соответствии с пунктом 1 статьи 954 ГК РФ в договоре страхования СМР, как и в любом ином страховом контакте, должны быть определены порядок и срок уплаты страховой премии. Если условиями сделки установлена уплата премии в рассрочку, то в силу нормы пункта 3 статьи 954 ГК РФ в договор может быть включено положение о досрочном прекращении договора страхования по инициативе страховщика на случай, если страхователем не уплачен своевременно очередной страховой взнос.

По вопросом дополнительной информации Вы можете связаться

Вы наверняка можете себе представить масштабы ущерба в частности в денежном выражении, если не раз сталкивались с заголовками новостей наподобие:

• 18 июля 2017 года в 10.35 по Московскому времени пожар вспыхнул в доме №17 на Новом Арбате. Это один из домов-книжек, расположенный недалеко от станции метро «Арбатская» .

К слову, площадь пожара составляла около 200 кв. метров. Известно, что в 17-й доме на Новом Арбате велись строительные работы. Из здания были эвакуированы около 80 рабочих, никто не пострадал.
или что-то вроде

• Ураган, прошедший в Москве 29 мая, опрокинул башенный кран на стройке в подмосковных Люберцах.

Инцидент произошел на стройке ЖК «Люберецкий», который принадлежит ГК «ПИК».

В данной статье мы рассмотрим основной инструмент нивелирования последствий таких непредвиденных случаев. Да, речь пойдёт о страховании строительно-монтажных рисков и обо всех нюансах, связанных с этим видом страхования, включая достаточно важный аспект - тарифы.

Страхование СМР

Страхование строительно-монтажных работ представляет собой комплексный вид страхования. В страхование строительно-монтажных работ входит страхование имущества и ответственности.

В рамках страхования СМР рисков под имуществом понимается стоимость работ, оборудования и строительных материалов на площадке. Под страхованием ответственности при строительно-монтажных работах подразумевается страхование ответственности подрядчика перед третьими лицами.

Страхование СМР компании используют не только при строительстве крупных объектов, таких как: мосты, дороги, стадионы, заводы, аэропорты, плотины, метро, но также для более мелких объектов, таких как: отделочные работы в магазине торгово-развлекательного центра или монтаж оборудования в здании бизнес центра.

Страхование СМР рисков используется организациями, которые занимаются ремонтными работами, реставрациями, реконструкциями, реновациями и монтажом различного промышленного и производственного оборудования. А также изыскательскими геодезическими, геологическими, экологическими, геотехническими, гидрометеорологическими работами.

Часто договор страхования строительно монтажных рисков является обязательным требованием в тендере на проведение работ и указывается отдельным пунктом в техническом задании и договоре подряда наряду с требованием предоставления банковской гарантии.

Также со страхованием СМР часто требуется страховать другие сопутствующие виды: страхование грузов от складов до места проведения работ, страхование строительной техники, страхование от несчастных случаев работников: строителей, инженеров, геодезистов и прочих рабочих.

Оперативность в оформлении договора страхования СМР рисков очень важна, так как большинство заказчиков и владельцев объектов, на которых должны проводится работы, не допускают подрядчика до работ пока у того не будет оформлен полис страхования СМР рисков . Именно поэтому по страхованию СМР рисков стоит работать с опытными менеджерами.

Комплексное страхование строительно монтажных рисков сегодня представлено практически во всех страховых компаниях. Существуют страховые компании, которые специализируются на страховании СМР. Такие компании как правило имеют в своём штате сотрудников с большим опытом работы в сфере строительства. Страхование смр относится к сложным техническим рискам и для оценки этих рисков требуются серьёзные специалисты. Часто андеррайтерами по страхованию СМР выступают бывшие инженеры и директора крупных строительных компаний. Их опыт и компетенции позволяют верно оценить риски при страховании строительно монтажных работ.

Страховые риски при СМР

Под страховой случай при страховании СМР рисков попадает любое непредвиденное событие, которое привело к повреждению застрахованного имущества, или событие, при котором был нанесен ущерб здоровью и имуществу третьих лиц, имеющее причинно-следственную связь, и не попадающее ни под одно исключение из страхового покрытия.

Страхование СМР действует только в том случае, если не были нарушены строительные, технические или другие нормы. К примеру, в черте города, строительная площадка обязательно должна быть огорожена. Допускаемые до строительно-монтажных работ компании должны иметь все необходимые для этого лицензии и разрешения. Сотрудники должны обладать необходимой квалификацией для проводимых работ.

В страховании СМР также можно включить страхование послепусковых гарантийных обязательств. Обычно это страхование распространяется на срок 3 года после окончания строительных работ, но бывают случаи, когда требуется страхование на срок 5 лет и более.

Страхование СМР тарифы

При страховании СМР тарифы могут сильно отличаться в зависимости от сложности работ и объекта, а также от опыта компаний подрядчиков.

Тарифы по страхованию СМР могут варьироваться от 0,1 до 5%

Даже в компаниях одного уровня страховой тариф по страхованию СМР может отличаться в разы. Особенно если речь идёт о крупном и сложном объекте. Тариф может варьироваться в зависимости от сложившейся ситуации в самой страховой компании, убыточности по виду. Таким образом схожий объект, который полгода назад страховался за один тариф, может стоить в полтора раза дороже.

Для расчета страховки СМР и оформления договора страхования строительно монтажных рисков требуется: договор подряда, график работ, смета, разрешение на строительные или иные работы.

Позвоните нам, и наши специалисты рассчитают Вам стоимость страхования, опираясь на тарифы более 30 страховых компаний.

Правила страхования строительно монтажных рисков

Правила страхования строительно-монтажных рисков необходимы для того чтобы разъяснить все термины, прописать все тонкости урегулирования убытков, указать риски, возможные страховые случаи и исключения из страхового покрытия. Любой договор страхования оформляется на основании каких-либо правил страхования.
Правила страхования СМР в каждой компании свои, поэтому стоит заранее уделить время на изучение их положений. Также стоит ознакомиться с положениями правил страхования СМР исключающие определенные события. Приложения к правилам страхования - общие исключения и оговорки. В зависимости от формулировок в правилах страхования строительно монтажных рисков той или иной страховой компании, риски могут отличаться.
Таким образом При выборе страховщика необходимо ознакомиться не только с текстом договора страхования, но и с текстом правил страхования строительно-монтажных рисков, а также с приложениями к правилам страхования в"Оговоркив".

Договор страхования строительно-монтажных рисков

Договор страхования СМР регулирует гражданско-правовые отношения между субъектами страхования. Страхователем (клиентом), выгодоприобретателем и страховщиков (страховой компанией). В договоре страхования СМР можно указать несколько выгодоприобретателей и даже страхователей.

В договоре страхования устанавливаются основные положения страхования. Указываются страховые суммы, франшизы, объекты страхования, строительные работы и прочие детали.

Обычно договор страхования имеет преимущественную силу перед правилами страхования СМР. Об этом говорит отдельная оговорка в договоре страхования. Это значит, что положения договора имеют верх над положениями правил страхования. То есть основной документ при страховании СМР - это договор страхования.

Обычно в форму договора страхования строительно монтажных рисков входит два раздела: 1-ый Страхование имущества, 2-ой страхование ответственности. Каждый из этих разделов имеет свои страховые суммы и риски и отвечает за свою часть страхования. По факту это два договора в одном.

Страхователем по договору страхования строительно монтажных рисков может выступать как застройщик, так и подрядчик. Таким образом застройщик может сам страховать риски, связанные со строительными работами, а может передать эту функцию подрядчику.

Заказчик или собственник объекта, на котором проводятся работы, может требовать от подрядчика страхование СМР и страхование ответственности при СМР . Таким образом заказчик защищает себя и своё имущество от рисков, связанных со строительными работами.

Если страхование СМР производится по требованию заказчика или по требованию владельца объекта на котором производятся работы, то страхования компания выдаёт подрядчику полис смр страхования. В полисе СМР указывается срок страхования, страховая сумма, на которую производится страхование, и данные застрахованного лица.

Полис смр страхования

Полис страхования СМР выдаётся страхователю в подтверждение страхования. Часто полис смр страхования требует заказчик работ или собственник объекта, на котором происходят работы.

Полис ни в коем случае не заменяет договор страхования. Страхование всегда происходит на основании договора страхования. Полис - это стандартизированная форма договора с минимальным количеством данных в нём. По факту в полисе присутствует лишь самая важная информация: страхователь, выгодоприобретатель, страховая сумма и другие общие данные. Полис обычно помещается на одном листе. Договор страхования СМР может быть на десятках страниц. Чем сложнее работы, чем больше рисков необходимо покрыть, чем больше нюансов необходимо указать, тем больше договор.

Страхование ответственности смр

Под страхованием ответственности СМР подразумевают страхование ответственности компании (ЮЛ или ИП) перед третьими лицами. Страхователем может выступать: компания генеральный подрядчик, иные подрядчики, инженерные компании, компании, которые производили изыскания, геодезические и прочие работы.

Под третьими лицами подразумевается любое юридическое или физическое лицо. За место третьих лиц в договор страхование я СМР можно внести ответственность перед определенными компаниями, к примеру юридическими лицами, которые владеют и распоряжаются объектом, на котором производятся ремонтные работы.

Страхование ответственности при строительно-монтажных работах такая же важная часть финансовой защиты компании, как и страхование самих работ. Зачастую ущерб, нанесённый третьим лицам при строительно монтажных работах, сопоставим или даже превышает стоимость самих работ, материалов и оборудования на строительной площадке. Поэтому так важно включать в страховое покрытие страхование ответственности при СМР. Также это часто является обязательным требованием в договоре подряда и без договора страхования ответственности при СМР компанию не допускают к работам.

Большинство строительных компаний застрахованы по данному виду по умолчанию, если они занимаются строительными, проектными и изыскательскими работами, влияющими на безопасность объектов капитального строительства. Такие компании обязательно должны входить в СРО (саморегулируемая организация) и одно из требований вступления и нахождения в СРО является наличие договора страхования ответственности. Поэтому многие строительные компании изначально имеют договор страхования ответственности. Но страховые суммы по этим договорам могут отличаться в зависимости от требований той или иной СРО. И указанные в договорах страховые суммы могут сильно отличаться от сумм, установленных требованием заказчика. Поэтому строительные компании имеющие договора страхования ответственности при СРО, на крупные проекты оформляют отдельные договора страхования ответственности.

Почему требуется страховать ответственность при строительно-монтажных работах?

Во-первых, компания подрядчик и в частности генеральный директор по ГК РФ отвечают за проведение работ и безопасность на строительной площадке. Но ни один руководитель не может быть на 100% уверен в порядочности и компетентности своих работников. Тем более не все работники проходят личное собеседование с руководителем.

Во-вторых, заказчик не может быть на 100% уверен в том, при проведении строительно монтажных работ не произойдет возгорания, повреждения труб, несущих конструкций или обрушения, которые могут произойти по вине сотрудников компании подрядчика.

Почему требуется страхование работников от несчастного случая при проведении строительно-монтажных работ?

Компания и лично генеральных директор по трудовому кодексу Российской федерации отвечают за работника на протяжении всего времени, пока работник выполняет свои должностные обязанности, а также отвечают за безопасность на строительной площадке и вблизи её на основании многочисленных технических норм при строительстве.

Если работник получает повреждение по вине работодателя в ходе своих должностных обязанностей в связи неосуществлением работадателем норм безопасности на строительной площадке, то он вправе получить компенсацию на медицинские расходы, свой средний заработок за время отсутствия из-за травмы, моральный вред в зависимости от степени тяжести полученных травм, а также компания и ответственное лицо получат штраф от компетентных органов (главный инженер и генеральный директор). Также возможно компания получит очередную внеплановую проверку её деятельности и соблюдение ей нормативов безопасности при проведении строительно монтажных работ от компетентных органов.

Частично всех этих внеплановых расходов можно избежать, если застраховать своих работников по страхованию от несчастного случая. Компетентные органы как правило более лояльны к компаниям, которые страхуют своих работников. Страхование сотрудников говорит о том, что компания заботится о своих кадрах и ведет свою деятельность в рамках законодательства с соблюдением всех норм строительства.

Строительно-монтажными рисками (далее - СМР) называются риски случайной гибели или повреждения объекта строительства, составляющего предмет договора строительного подряда на новое строительство, капитальный ремонт, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение, включая пусконаладочные работы. СМР в узком смысле включают в себя технические риски. В широком смысле СМР кроме технических рисков включают в себя риски возникновения гражданской ответственности перед третьими лицами, иные имущественные риски.

Законодательные основы страхования СМР

Получило широкое распространение в Европе в конце 40-х гг., когда после окончания Второй мировой войны осуществлялась известная программа Маршалла по восстановлению экономики и жилья в участвовавших в войне европейских странах (European Recovery Program). Для обеспечения гарантий экономической защиты вкладываемых в восстановление Европы средств инвесторы стали требовать включения в контракты на строительство условий об обязательном страховании строящихся объектов от всех рисков.

В России развитию рынка способствовали инициативы, которые шли не от частных инвесторов, а от государства. В советское время и в начале 90-х гг. возмещение ущерба в строительстве осуществлялось за счет средств заказчика путем включения в строительную смету затрат на непредвиденные расходы, которые могли достигать более 10% от сметной стоимости объекта. В 1996 г. была принята часть вторая Гражданского кодекса РФ (ГК РФ), в соответствии с положениями которой риск случайной гибели или повреждения объекта строительства, составляющего предмет договора строительного подряда, до приемки этого объекта заказчиком несет подрядчик. Также было предусмотрено страхование объекта строительства, то есть договором строительного подряда можно обязать сторону, на которой лежит риск случайной гибели или повреждения объекта строительства, застраховать соответствующие риски. Данные законодательные нововведения дали мощный импульс развитию отечественного рынка страхования СМР.

В 1999 г. Межведомственная комиссия по подрядным торгам при Госстрое России утвердила Методические рекомендации по составлению договоров подряда, которые, в частности, предусматривали раздел "Страхование объекта строительства". Впоследствии принимаемые федеральные законы о государственных контрактах, о концессиях, а также многие распоряжения правительств Москвы, Санкт-Петербурга, местных органов власти других регионов были направлены на использование страхования СМР и ответственности строителей для защиты государственных, частных инвестиций и обеспечения социальной ответственности субъектов строительного бизнеса. При этом страхование СМР всегда было и продолжает оставаться добровольным видом страхования. Государственные, муниципальные заказчики могут как закладывать, так и не закладывать расходы на страхование в строительные сметы.
Анализируя политику последних лет в сфере строительства, можно сделать вывод, что государство выбрало страхование в качестве наиболее эффективного инструмента управления финансовыми рисками в строительной отрасли. На практике объекты, которые финансируются из государственного бюджета, застрахованы в 70 - 80% случаев, по муниципальным объектам страхование охватывает около 60% строящихся объектов. Что касается инвестиционного строительства без участия иностранного капитала, то страхуется менее 50% объектов.

Специфика страхования строительных рисков

В соответствии с ГК РФ страхование СМР относится к имущественному страхованию. По договорам имущественного страхования может быть застрахован риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества. Международная практика страхования строительных рисков предусматривает страховое покрытие CAR (Contractors" All Risks) - не от отдельных рисков, включенных в договор страхования, а от всех рисков, которые могут произойти на строительной площадке, в частности: от стихийных бедствий, ошибок персонала при проведении работ, ошибок проектирования, злоумышленных действий третьих лиц, террористических актов, поджогов и т.д.
Наряду со страхованием СМР могут быть застрахованы риски гражданской ответственности строителей за причинение вреда третьим лицам при проведении строительно-монтажных работ. Данный вид страхования также является добровольным и регулируется ГК РФ. Страхование гражданской ответственности в сфере строительства существует на российском рынке с 1997 г. Это достаточно востребованный вид страхования, который обычно применяется в комплексе со страхованием объекта строительства. Он позволяет защитить строительные организации от непредвиденных расходов, связанных с необходимостью возмещения ущерба третьим лицам. При этом важно учитывать, что ответственность строителя, деятельность которого связана с повышенной опасностью для окружающих, наступает без вины. Согласно практике САО "ГЕФЕСТ" в 70% случаев выплаты страхового возмещения происходят по страховым случаям, возникшим в результате повреждения кабелей, инженерных коммуникаций в условиях плотной городской застройки. Страховая сумма при данном виде страхования определяется по соглашению сторон. Однако страховые компании практикуют тщательный расчет размера страховой суммы с целью наиболее полного покрытия ущерба, причиненного третьим лицам.

Кроме того, существует страхование послепусковых гарантийных обязательств. В соответствии с положениями ГК РФ подрядчик несет ответственность за недостатки (дефекты), обнаруженные в пределах гарантийного срока. Однако на практике велик риск того, что некачественно выполненные работы по договору подряда и, как следствие, разрушение или повреждение объекта строительства не будут устранены подрядчиком, поскольку у последнего нет достаточных средств, а максимально допустимый предел ответственности часто ограничен только размером его уставного капитала, который зачастую составляет всего 10 тыс. руб. Если есть страховой полис, предусматривающий страхование послепусковых гарантийных обязательств, то расходы на устранение выявленных недостатков и дефектов будут возмещены страховой компанией. Кроме того, затраты на страхование послепусковых гарантийных обязательств можно включать в контрактную стоимость.

Также может быть застрахована строительная техника, которая становится все более совершенной и высокопроизводительной, а значит, и дорогостоящей. В связи с этим убытки и дополнительные расходы на ее ремонт, восстановление или замену тоже бывают очень крупными. Поэтому данный вид страхования востребован у строительных компаний.

Вмененное страхование ответственности

В 2008 г. были приняты поправки в Градостроительный кодекс РФ (ГрК РФ), которые предусматривали отмену лицензирования и введение института саморегулирования в строительной отрасли. До 1 января 2010 г. строительные организации были обязаны вступить в саморегулируемую организацию (далее - СРО), чтобы продолжать свою деятельность на рынке. Членам СРО были предложены два инструмента, направленные на возмещение вреда, причиненного вследствие недостатков произведенных ими работ. Первый - формирование компенсационного фонда: внесение членом СРО взноса в такой фонд в размере 1 млн руб. для строительных компаний и 500 тыс. руб. для проектировщиков и изыскателей. Второй - страхование гражданской ответственности члена СРО за вред, причиненный вследствие недостатков работ, влияющих на безопасность объектов капитального строительства, и формирование компенсационного фонда. Однако в случае наличия полиса страхования гражданской ответственности за вред, причиненный вследствие недостатков таких работ, взнос в компенсационный фонд сокращался до 300 тыс. руб. для строителей и до 150 тыс. руб. для проектировщиков и изыскателей.

27 июля 2010 г. Федеральным законом N 240-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" были введены дополнительные требования к размеру взносов в компенсационный фонд для членов СРО, имеющих свидетельство о допуске к работам по организации подготовки проектной документации и организации строительства. Аналогично общему правилу на размер взноса в компенсационный фонд влияет наличие заключенного договора страхования гражданской ответственности за вред, причиненный вследствие недостатков таких работ.

Помимо сокращения расходов на взнос, страхование позволило использовать компенсационный фонд только в исключительных случаях - когда ущерб катастрофичен и превышает лимиты по страховому полису. Это давало возможность снизить затраты членов СРО на пополнение компенсационного фонда.

Все российские СРО из двух предложенных законодателем вариантов выбрали второй вариант, предусматривающий страхование. Но в Законе не были прописаны параметры и условия страхования, и это дало право СРО самостоятельно устанавливать требования к страхованию, в том числе к страховой сумме и рискам, включаемым в покрытие, к финансовой устойчивости страховщиков, работающих с членами СРО. При этом недобросовестные страховые компании начали предлагать строительной отрасли "номинальное" страхование - с минимальными страховыми лимитами и почти гарантированным отсутствием страховых выплат. Все это дало возможность представителям власти и строительной отрасли говорить о том, что нужно исключить страхование из схемы гарантий возмещения вреда и обязать всех платить полный взнос в компенсационный фонд. Строители, не имея опыта нормотворческой деятельности в страховании, обратились к страховщикам за помощью. В 2009 г. была создана рабочая группа при Всероссийском союзе страховщиков (ВСС) по развитию страхования ответственности и взаимодействию со строительными СРО. Задачей группы стала выработка единых национальных стандартов "строительного ОСАГО" и согласование позиций со строительными СРО и регулирующими органами. Итогом деятельности было создание Методических рекомендаций по страхованию ответственности членов строительных СРО совместно с Национальным объединением строителей (НОСТРОЙ). В Методических рекомендациях были предусмотрены условия страхования, установлен минимальный лимит ответственности для членов строительных СРО - не менее 5 млн руб. Также были рекомендованы срок страхования по договору - "на годовой базе" - и применение ретроактивного периода. Кроме того, были четко указаны рекомендуемые определения страхового случая.

Совместная работа стала одним из первых примеров, когда стандарты качества страхования в такой масштабной и социально значимой отрасли, как строительство, разрабатывались на общественных началах и внедрялись на добровольной основе. Методические рекомендации были одобрены Министерством регионального развития РФ и предложены к применению в страховании ответственности членов строительных СРО. Впоследствии аналогичные рекомендации были разработаны и совместно с Национальным объединением проектировщиков (НОП).

Законодательные нововведения

1 июля 2013 г. вступает в силу новая редакция ст. 60 ГрК РФ, которая изменит систему возмещения вреда и, соответственно, методику страхования.

Вред, причиненный, по сути, ввиду недостатков работ строителей, проектировщиков, изыскателей, будет возмещаться застройщиком или собственником, в то время как сейчас ответственность, а следовательно, и обязанность по возмещению вреда лежит на лице, чьи недостатки в работе повлекли причинение вреда. Застройщик и собственник, возместившие вред потерпевшим, будут иметь право регресса к лицу, чьи недостатки в работе повлекли причинение вреда, а также солидарно к другим лицам, в числе которых и саморегулируемая организация, выдавшая свидетельство о допуске на соответствующие виды работ. Получается цепочка: потерпевший - собственник/застройщик - член СРО, СРО. Данная схема распространяется на порядок возмещения вреда, причиненного вследствие разрушения или повреждения объекта незавершенного строительства, нарушения требований безопасности при строительстве, разрушения зданий и сооружений, за исключением многоквартирных домов.

Сейчас появились мнения специалистов о том, что достаточно в существующие Методические рекомендации по страхованию ответственности внести новые формулировки, предусматривающие, что предъявление страхователю регрессных требований со стороны собственника, застройщика также будет покрываться страхованием. Однако по сути это уже не страхование ответственности членов СРО, а страхование их финансовых рисков. Вместе с тем на процесс формирования компенсационного фонда по-прежнему будет влиять наличие именно полиса страхования ответственности. Мы уже неоднократно говорили, и это вполне очевидно, что страхование ответственности не может быть без ответственности, возложенной в соответствии с действующим законодательством. Закрывать на это глаза нельзя.

Вступление в законную силу поправок, вероятнее всего, приведет к удорожанию страхования имущественных интересов членов СРО, поскольку вводятся повышенные суммы возмещения за вред, причиненный личности гражданина. Так, помимо сумм, исчисленных в соответствии с гражданским законодательством, родственникам погибшего выплачивается 3 млн руб., за причинение тяжкого вреда здоровью - 2 млн руб., за причинение вреда средней тяжести - 1 млн руб., притом что сейчас у большинства членов СРО страховая сумма полиса не превышает 5 млн руб. Очевидно, что даже при некрупной аварии этих денег не хватит.

Помимо повышения стоимости полиса для строителей, изыскателей, проектировщиков данные поправки могут привести к "размытой" схеме возмещения. Можно предположить такой вариант развития событий: заказчики не будут собирать документы, подавать в суд и требовать возмещения их расходов в порядке регресса. Они пойдут другим путем - просто не доплатят подрядчикам те деньги, которые пошли на выплату убытков.

Заказчикам, собственникам также будет трудно получить с виновников потраченные на возмещение средства. Не секрет, что на строительном рынке большое количество компаний, которые имеют минимальный уставный капитал в несколько тысяч рублей и не обладают значительными собственными средствами. Поэтому в случае причинения вреда вследствие недостатков в работе таких компаний, повлекших крупные выплаты со стороны застройщика или собственника, им выгоднее будет закрыть свою фирму, чтобы не компенсировать расходы застройщика в регрессном порядке. Таким образом, заказчик или собственник могут остаться "у разбитого корыта".

Не лучшим образом скажутся данные поправки и на самой СРО, поскольку она несет солидарную ответственность со своими членами. Требования о выплате могут быть предъявлены непосредственно СРО, и она будет обязана произвести выплату из компенсационного фонда. После осуществления выплаты из этого фонда члены саморегулируемой организации должны его пополнять до прежнего размера, а это "страшный сон" для руководителей любой СРО.

Сейчас в сообществе строителей, проектировщиков, изыскателей с привлечением страховщиков начали активно обсуждаться поправки в условия страхования гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков работ, оказывающих влияние на безопасность объекта капитального строительства, поскольку, как известно, договоры страхования заключаются на год, и у некоторых компаний подходит время пролонгации страхового полиса. В настоящее время появилась информация о том, что Минфин России считает необходимым уточнить положения ГрК РФ о страховании в строительстве.

Судебная практика по договорам страхования в строительстве

Стоит отметить наличие случаев, когда суды отождествляют предмет договора страхования гражданской ответственности при строительно-монтажных работах и договора страхования гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства.

Если в целях осуществления страховщиком страховой выплаты третьему лицу по договору страхования гражданской ответственности при строительно-монтажных работах необходимо установление предусмотренного ст. ст. 15, 1064 и 1079 ГК РФ состава деликта, включающего в себя факт причинения потерпевшему вреда, размер вреда, а также причинно-следственную связь между деятельностью, представляющей повышенную опасность для окружающих, и причиненным вредом, то для производства страховщиком страховой выплаты по договору страхования гражданской ответственности члена СРО в дополнение к указанным обстоятельствам необходимо установить наличие недостатков в осуществляемых работах, а также включение данного вида работ в число тех, при осуществлении которых застрахован риск гражданской ответственности строительной организации.

Таким образом, существенным отличием договора страхования гражданской ответственности члена СРО от страхования такой ответственности при строительно-монтажных работах является производство страховщиком страховой выплаты при наступлении страхового случая, обусловленного именно недостатками, допущенными страхователем (застрахованным лицом) при выполнении работ, которые указаны в договоре страхования в качестве застрахованных.

В случае отсутствия документов, подтверждающих наличие недостатков в осуществляемых членом СРО работах, но наличия самого факта причиненного третьим лицам вреда его возмещение осуществляется либо самой строительной организацией, либо страховщиком при наличии заключенного договора страхования, в соответствии с которым застрахован риск гражданской ответственности строительной организации при осуществлении ею строительно-монтажных работ.

Определенную сложность представляет также разрешение судом вопроса об установлении тех видов работ (соответствующий Перечень утвержден Приказом Министерства регионального развития РФ от 30.12.2009 N 624), при осуществлении которых лицом, застрахованным по договору страхования гражданской ответственности члена СРО, был причинен ущерб третьим лицам.

Правильное решение данного вопроса имеет существенное значение, поскольку лишь факт указания соответствующих видов работ в договоре страхования в качестве застрахованной деятельности может обусловливать возникновение у страховщика обязательства по осуществлению страховой выплаты.

Сентябрь 2012 г.

Заявления-вопросники

Презентации

Мы считаем, что страхование строительных проектов - одно из самых сложных и, если так уместно выразиться, творческих видов страхования. В России оно развито ещё недостаточно - очень много строек обходятся без полноценного страхования и пользуются только обязательными его видами, или вообще на нём экономят. Привычку пользоваться полноценным страхованием демонстрируют иностранные подрядчики (особенно турецкие), крупные российские, государственные компании - и подрядчики, и заказчики. Основная же масса строителей пользуется страхованием выборочно - прежде всего, через саморегулирующиеся организации СРО).

В строительно-монтажном страховании (так называется эта отрасль в целом) требования к страхованию предусмотрены в контракте (договоре подряда).

Участниками договора страхования строительно-монтажных работу могут быть несколько заинтересованных сторон - участников строительного проекта:

• Заказчик;
• Инвестор (может совпадать с заказчиком);
• Банк-кредитор;
• Генподрядчик;
• Субподрядчики;
• Проектировщик.

По существу основным страхователем должен быть генподрядчик - именно он ведёт строительство, отвечает за его сохранность и несёт ущерб при страховых случаях. Остальные участники выступают как выгодоприобретатели, влияющие на саму страховую программу.

Объекты строительно-монтажного страхования:

Особенность строительно-монтажного страхования в том, что здесь объектами являются все имущественные интересы, которые существуют на строительной площадке в течение всего периода строительства:

• Строительные, монтажные и пусконаладочные работы;
• Послепусковые гарантии - то есть ответственность за ущерб, который может быть нанесён готовому объекту в период действия этих гарантий (обычно от 12 месяцев или 60 месяцев);
• Ответственность при строительно-монтажных работах;
• Материалы для строительства;

• Оборудование для монтажа;
• Строительная техника - передвижная и стационарная;
• Существующая на момент начала строительства на площадке недвижимость;
• Временные сооружения (например, жилгородки строителей, склады для материалов).

Застрахованным может быть всё, что находится на стройплощадке, причём в любой стадии использования. Например, строительные материалы, сначала привозятся транспортом, разгружаются, потом хранятся на складе, затем используются в самом строительстве и, наконец, превращаются в часть строящегося объекта - и на всех этих этапах они застрахованы.

Риски и состав страховой защиты в страховании строительно-монтажных работ:

• Мы обеспечиваем страхование строительно-монтажных работ на условиях «от всех рисков». При этом в состав рисков входит очень важный риск ошибок персонала при строительно-монтажных работах (предусматривается возмещение ущерба от ошибок строителей). Кроме того, мы выделяем риски повреждения недостроенных объектов строительной техникой, столкновения этой техники между собой, её опрокидывание, ущерб от затопления котлованов при дождях, повреждение фундаментов при движении почвы.

• Страхование ответственности перед третьими лицами, прежде всего, защищает от повреждений соседних зданий, сооружений, коммуникаций. Кроме того, к третьим лицам по сложившейся практике приравнивают и субподрядчиков, так что возмещается и ущерб, причинённый субподрядчиками друг другу. Страхование ответственности при СМР пишется на основании классических правилах страхования гражданской ответственности за вред причиненный жизни, здоровью имуществу третьих лиц. Так что сюда можно отнести любой ущерб третьим лицам, который может быть причинен в результате реализации строительного проекта.

• Страхование послепусковых гарантий возмещает стоимость ремонта или замены частей объекта при нарушениях и повреждениях, выявленных или проявившихся в после окончания строительно-монтажных работ. Этот риск особенно серьёзен при промышленном строительстве, когда в период гарантий проводятся испытания смонтированного оборудования.

• Страхование строительной техники на строительной площадке защищает технику от хищения и повреждений, завала, а так же залива и пожара.

• Страхование ответственности в рамках СРО возмещает ущерб от ошибок в проектировании и выборе материалов для строительства, проявившийся в период строительства и послепусковых гарантий.

Страховые суммы и лимиты ответственности в строительно-монтажном страховании:

Основной страховой суммой по договору страхования строительно-монтажных работ является стоимость по договору подряда, то есть готового объекта без земельного участка, включающую стоимость строительно-монтажных работ, проектирования, материалов и монтируемого оборудования (с доставкой).

Для страхования гражданской ответственности страховая сумма определяется либо требованием заказчика, либо рациональной оценкой реального риска исходя из возможного максимального убытка в рамках текущего масштаба строительства.

Стоимость страхования строительно-монтажных работ зависит от:

• Страховой суммы по договору;
• Состава рисков в договоре страхования;
• Длительности строительства. Поскольку договор страхования заключается не на год, а на весь период строительства, а он может различаться очень сильно, от полугода до 10 лет;
• Сложности строительства. При этом особо сложными и рискованными являются проекты высотного, подземного и особенно подводного или берегового строительства; промышленное строительство всегда сложнее и рискованнее гражданского (жилищного, офисного);
• Опыта и репутации подрядчика. Субъективный фактор, но здесь он играет роль.

Перестрахование строительных рисков:

"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 26

Страхование строительно-монтажных рисков - достаточно новый вид страхования в России. Поэтому оно характеризуется недостатком методических подходов для определения уровня риска и, как следствие, отсутствием четкой методики расчета страховых тарифов.

Преимущества страхования

Сущность страхования строительных рисков заключается в том, что на всех стадиях строительства от разработки технико-экономического обоснования до пуска объекта в эксплуатацию остается возможность не только компенсировать страхователю внезапные и непредвиденные убытки, но и защищать капиталовложения в строительство.

При этом предприятие получает возможность планировать свои будущие расходы; распределять средства согласно финансовому плану; предотвращать непредсказуемо высокие потери, которые могут возникнуть вследствие нанесения ущерба, что способствует защите частных предприятий от банкротства и обеспечивает их конкурентоспособность.

Владелец полиса страхования СМР обладает следующими преимуществами.

Во-первых, основная задача подобного страхования - получение застройщиком или строительной компанией (покупателем полиса) быстрой финансовой компенсации убытков при повреждении или разрушении части здания, сооружения или даже возведенного строения, для того чтобы строительство объекта было завершено без больших задержек. Таким образом, отпадает необходимость в формировании резервных фондов на случай ущерба. Получая возмещение от страховщика, строительная компания не прерывает финансирования строительства.

Во-вторых, если риски были застрахованы (и перестрахованы), то страховщик может после проверки соответствующих документации и фактов сразу оплатить причиненный ущерб. Зачастую это помогает минимизировать последующие убытки, так как у страхователя появляется возможность незамедлительно предпринять необходимые действия, например, по консервации объекта и др.

В-третьих, страховщик может консультировать страхователя по вопросам защиты и выбора эффективных предупредительных мероприятий, а в случаях наступления опасностей - предложить меры по сокращению убытков. Данные рекомендации даются на основе мирового опыта строительства тех или иных объектов, их можно получить уже на ранней стадии строительства. Поэтому приглашение страховщика на этапе проектировочных работ является очень эффективным. Он может, например, рекомендовать произвести монтаж необходимых защитных сооружений - систем сигнализации и пожаротушения и пр. В случаях монтажа страхователь гарантированно получит скидки при заключении договора.

Следует заметить, что страхование создает дополнительную материальную заинтересованность (к интересу застройщика добавляется еще интерес страховщика) в осуществлении бесперебойного и качественного строительства: оно позволяет снижать убытки, контролировать работу. Конечно, страховщики не отвечают за качественное проектирование или деятельность государственного строительного надзора, но у них есть возможность осуществлять контроль над процессом строительства и требовать соблюдения определенных правил и требований к нему.

В развитых странах страхование строительно-монтажных рисков является обязательным условием участия в тендерах и заключения строительных контрактов. В нашей стране это пока исключительно добровольное дело.

Недостаточные финансовые возможности большинства российских страховщиков сдерживают развитие страхования финансовых рисков в строительстве. По оценкам специалистов, занимающихся страхованием строительно-монтажных рисков, реальные цены страхования строительно-монтажных рисков в России еще долгое время будут высокими.

Обязательным страхование строительно-монтажных рисков может стать лишь в том случае, если на это будет прямо указано в федеральных законах. В настоящее время законодательно предусмотрено лишь страхование ответственности строительных организаций. Как следует из п. 1 ст. 9 и п. 1 ст. 15 Федерального закона от 21.07.1997 N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов", любая организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана страховать свою ответственность. А к таким объектам относятся в том числе площадки, на которых используются стационарно установленные грузоподъемные механизмы и эскалаторы.

Довольно часто обязанность страховать строительно-монтажные риски предусматривается в договоре строительного подряда. Страхователем выступает та сторона договора, на которой лежит риск случайной гибели или повреждения объекта строительства, материала, оборудования и другого имущества, используемого при строительстве, либо ответственность за причинение вреда другим лицам (п. 1 ст. 742 ГК РФ). Иначе говоря, страхователями выступают подрядчики или субподрядчики.

Строительно-монтажные риски предполагают несколько видов страхования:

страхование возможных имущественных потерь в результате непредвиденных природных явлений, техногенных аварий и катастроф;

страхование ответственности строителей перед третьими лицами - причинения вреда здоровью или имуществу физических лиц, организаций, находящихся в зоне влияния строительной площадки;

страхование от несчастных случаев на производстве;

страхование послепусковых гарантийных обязательств строителей.

Однако следует иметь в виду, что страхование - не решение всех проблем строительной компании, так как по обычным правилам страхования не подлежит возмещению ущерб, возникший вследствие:

любого рода военных действий и их последствий, террористических актов, гражданских волнений, забастовок и локаутов, конфискации и реквизиции, прерывания работы, ареста, уничтожения или повреждения имущества по распоряжению гражданских или военных властей, принудительной национализации, введения чрезвычайного или особого положения, мятежа, бунта, путча, государственного переворота, заговора, восстания или революции;

стихийных бедствий, если территория страхового покрытия объявлена зоной стихийного бедствия до момента заключения договора страхования;

воздействия ядерной энергии в любой форме;

умышленных действий или грубой неосторожности страхователя, его сотрудников или его представителей;

повреждений или гибели застрахованного имущества в период полного или частичного прекращения работ;

невыполнения страхователем правил техники безопасности во время проведения строительно-монтажных и других работ на застрахованных объектах.

Страховые платежи по договору страхования

Как правило, страховая премия по договору страхования рассчитывается от сметной стоимости определенного этапа строительных работ. В бухгалтерском учете страховая премия, оплаченная подрядчиком, отражаются как затраты по обычной деятельности. Порядок их учета регламентируется Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

В целях налогообложения прибыли такие расходы принимаются в полном размере (пп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 263 НК РФ). Однако если организация применяет метод начисления, а договор страхования заключен на срок более одного отчетного периода по налогу на прибыль, то порядок включения в расходы страховых премий имеет свои особенности. Они закреплены в п. 6 ст. 272 НК РФ.

Так, в состав расходов включаются только оплаченные страховые премии. К примеру, если договор страхования заключен, а оплата премии не произведена, то расходы по такому договору в целях налогообложения прибыли не принимаются.

Если же срок действия договора страхования приходится на несколько отчетных периодов, а премия уплачивается одним платежом, то расходы на страхование признаются равномерно в течение срока действия договора. Причем срок действия договора рассчитывается в днях.

Пример 1 . Подрядчик заключил договор страхования строительно-монтажных рисков по возведению нулевого цикла жилого комплекса. Страховая премия составила 900 000 руб., уплачена единовременно. Срок действия договора страхования - с 20 ноября 2004 г. по 20 июня 2006 г., т.е. 578 дней.

В соответствии с ПБУ 10/99 платежи по добровольному страхованию относятся к расходам по обычным видам деятельности как прочие затраты. Страховые платежи отражаются на счете 97 "Расходы будущих периодов".

В бухгалтерском учете производятся записи:

Д-т 76, субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию", К-т 50, 51 - 900 000 руб. - перечислен страховщику страховой платеж;

Д-т 97, К-т 76, субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию" - 900 000 руб. - сумма страхового платежа отражена в составе расходов будущих периодов.

Расходы, учтенные на счете 97, в течение периода действия договора страхования списываются на счета учета затрат на производство равномерно, пропорционально объему продукции или в другом порядке, предусмотренном организацией (Д-т 20 "Основное производство" (23, 25, 26, 44), К-т 97).

В состав расходов 2004 г. могут быть отнесены затраты на страхование за 42 дня. Таким образом, сумма расходов 2004 г. составит:

900 000 руб. : 578 дн. х 42 дн. = 65 397,92 руб.

За 2005 г. в расходы будут равномерно включены затраты на сумму 568 339,1 руб. (900 000 руб. : 578 дн. х 365 дн.).

Оставшаяся часть страховой премии в размере 266 262,98 руб. (900 000 - 65 397,92 - 568 339,1) будет учтена при налогообложении в 2006 г.

При наступлении страхового случая, предусмотренного договором страхования, причиненные организации убытки полностью или частично компенсируются суммой страхового возмещения. В этом случае сумма страховых взносов, учтенная на счете 97, списывается в дебет счета 99 "Прибыли и убытки".

Иногда по договору страхования страховая премия перечисляется не одним (как в нашем примере), а несколькими платежами. Если в договоре установлена одинаковая сумма ежемесячного или ежеквартального платежа, затраты на страхование можно учесть при налогообложении в том периоде, в котором произведена оплата. А если в договоре предусмотрено, что, к примеру, 90% премии уплачивается при заключении договора, а 10% - за месяц до его окончания, то сразу включить оплаченные 90% премии в расходы нельзя, поскольку при этом будет нарушен общий порядок признания расходов методом начисления: в соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся.

Убытки от страхового случая

Допустим, событие, на случай которого проводилось страхование, произошло: у строительной организации возникают убытки от порчи имущества, утраты построенного, но не переданного заказчику объекта и одновременно право требовать у страховщика страховую выплату.

В целях бухгалтерского учета убытки организации от страхового случая рассматриваются как чрезвычайные расходы (п. 13 ПБУ 10/99), а в целях налогообложения прибыли - как внереализационные (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Пример 2 . В результате пожара на стройплощадке сгорела часть строящегося объекта, затраты по возведению которого составляли 24 600 000 руб., а также материалы на сумму 1 500 000 руб. и основные средства остаточной стоимостью 350 000 руб.

Общая величина потерь от пожара - 26 450 000 руб. (24 600 000 + 1 500 000 + 350 000).

На сумму ущерба от пожара в учете строительной организации (подрядчика) делаются следующие записи:

Д-т 94 "Недостатки и потери от порчи ценностей", К-т 20 "Основное производство" - 24 600 000 руб. - списана сгоревшая часть строящегося объекта;

Д-т 94, К-т 10 "Материалы" - 1 500 000 руб. - списаны сгоревшие материалы;

Д-т 94, "Недостатки и потери от порчи ценностей", К-т 01, субсчет "Выбытие основных средств" - 350 000 руб. - списаны сгоревшие основные средства;

Д-т 99, К-т 94 - 26 450 000 руб. - отражен общий убыток от пожара.

Полученное от страховщика страховое возмещение отражается в бухгалтерском учете как чрезвычайные доходы (п. 9 ПБУ 9/99).

Следует отметить, что страховые выплаты прямо не указаны в гл. 25 НК РФ как доходы, подлежащие налогообложению. Однако перечень таких доходов не является исчерпывающим. А по своему смыслу страховое возмещение соотносится с понятием "суммы возмещения убытков или ущерба", которое указано в п. 3 ст. 250 НК РФ. Поэтому для целей налогообложения поступившее страховое возмещение признается внереализационным доходом.

При этом если страховая выплата равна или превышает размер ущерба, то все убытки, понесенные организацией в результате страхового события, покрываются страховщиком.

Предположим, в нашем примере выплата по договору страхования составила 26 450 000 руб.

В бухгалтерском учете строительной организации производятся записи:

Д-т 76, субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию", К-т 99 - 26 450 000 руб. - отражен убыток от пожара на стройплощадке, подлежащий возмещению по договору страхования;

Д-т 51, К-т 76, субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию" - 26 450 000 руб. - поступило страховое возмещение от страховой компании.

В налоговой декларации по налогу на прибыль сумма 26 450 000 руб. будет показана дважды - в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов.

Если же страховая выплата не покрывает всех убытков, у организации возникает отрицательный финансовый результат, который будет учитываться при налогообложении.

Допустим, что договором страхования предусмотрена безусловная франшиза (заранее установленная сумма убытка, не подлежащая возмещению страховщиком) в размере 5% от убытка. Тогда страховщик обязан возместить не 26 450 000 руб., а только 25 127 500 руб. (26 450 000 руб. - 26 450 000 руб. х 5%). В этом случае по счету 99 "Прибыли и убытки" будет выявлен общий убыток от пожара - 1 322 500 руб. (26 450 000 - 25 127 500). Эта сумма уменьшает налоговую базу отчетного периода.

Реже встречается ситуация, когда сумма причитающегося страхового возмещения превышает сумму фактического убытка. Обычно это возможно, если предметом страхования является не фактическая, а договорная стоимость СМР (с учетом прибыли подрядчика). Тогда разница между полученным страховым возмещением и убытком от страхового случая будет формировать прибыль строительной организации.

Пример 3 . стоимость недостроенного объекта, сгоревшего во время пожара, - 5 600 000 руб. По договору страхования возмещению подлежит сметная стоимость работ без учета НДС, которая включает 15%-ную прибыль подрядчика. Тогда сумма страхового возмещения составит 6 440 000 руб. (5 600 000 руб. + 5 600 000 руб. х 15%). При этом в целях налогообложения следует учитывать 840 000 руб. (6 440 000 - 5 600 000).

Часто в договоре строительного подряда предусматривается, что подрядчик сдает заказчику работы поэтапно, при этом стороны подписывают акт о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и справку о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3). В этом случае риск утраты и случайной гибели сданного объекта (его части) переходит к заказчику.

Если объект сдан заказчику и произошло страховое событие, в результате которого причинен ущерб объекту, несмотря на то что объект застрахован, страховщик может отказать в выплате. Это возможно, когда по договору страхования выплату должен получить подрядчик, но у него отсутствуют убытки, поскольку сдал работы заказчику. Во избежание подобной ситуации в договоре страхования следует установить, что в части работ, сданных заказчику, он выступает выгодоприобретателем. Тогда страховая компания обязана возместить убытки заказчика, которые будут выражены в стоимости утраченной части вложений в незавершенное строительство.

Пример 4 . В результате урагана повреждена часть несущих конструкций и перекрытий строящегося объекта. Причем к этому моменту работы были приняты заказчиком. Затраты на возведение объекта составили 5 900 000 руб. (в том числе НДС - 900 000 руб.), на демонтаж и вывоз строительного мусора - 1 200 000 руб. (в том числе НДС - 183 050,85 руб.), стоимость материалов, подлежащих вторичному использованию, - 450 000 руб.

В учете заказчика будут сделаны записи:

Д-т 94, К-т 08, субсчет "Строительство объектов основных средств" - 5 000 000 руб. (5 900 000 - 900 000) - списан поврежденный объект;

Д-т 94, К-т 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - 900 000 руб. - списан НДС, уплаченный подрядчику;

Д-т 94, К-т 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 1 200 000 руб. - отражена стоимость работ по разборке, демонтажу и вывозу строительного мусора (с учетом НДС);

Д-т 10, субсчет "Строительные материалы", К-т 94 - 450 000 руб. - оприходованы материалы, пригодные для дальнейшего использования;

Д-т 99, К-т 94 - 6 650 000 руб. (5 000 000 + 900 000 + 1 200 000 - 450 000) - отражены убытки от стихийного бедствия.

По условиям договора страхования все убытки компенсируются заказчику, который является выгодоприобретателем. В бухгалтерском учете заказчика будут сделаны следующие записи:

Д-т 76, субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию", К-т 99 - 6 650 000 руб. - признаны страховщиком убытки по страховому акту;

Д-т 51, К-т 76, субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию" - 6 650 000 руб. - получено страховое возмещение от страховой компании.

ст. преподаватель кафедры финансов,

денежного обращения и кредита ГУУ

Похожие статьи